PROGRAMACION

1. RECEPCION .2. MEMORIA EXPOSICION ANTERIOR.3. PRESENTACION DEL GRUPO.4. GLOSARIO PRIMERA PARTE. (DINAMICA)5. COMUNICADO Y VIDEO.6. GLOSARIO SEGUNDA PARTE.

(DINAMICA)7. EVALUACION.8. REFRIGERIO !UUUUUUUUUUYYYY¡.9. CRITICA.10.MARCHA FINAL.

GLOSARIO

MAURICIO PIEDRAHITA

JULIETH XIMENA ALMARIO

VICTOR ALFONSO MORA

EVELY MARCELA ROJAS

SERGIO ANDRES ALARCON

MEMORIA DE LAEXPOSICIONANTERIOR

GLOSARIO

PLAN GENERAL DE AUDITORIA (PGA)

Es la programación de las entidades a las cuales se les va a realizar control fiscal en un periodo de tiempo.

Características de el p.g.a.

• Preciso• Conciso• Objetivo

• Soportado• Oportuno

MESA DE TRABAJO

espacios conversacionales que se dan durante todo el proceso auditor, es una herramienta fundamental para el desarrollo de la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral, puesto que se constituye en elemento integrador del proceso.

VIDEO

Caracteristicas de la mesa de trabajo

• Herramienta fundamental para dar integralidad a LA auditoria. • Sus integrantes participan activamente.

• Los temas tratados son objeto de seguimiento.

• Es documentada mediante ayudas memorias. 

AYUDA MEMORIA

El desarrollo de temas tratados y las conclusiones de las mesas de trabajo, se registran en un documento denominado ayuda memoria.

EJEMPLO

Equipo de Auditoría

conformado por un determinado número de profesionales, en distintas disciplinas, los cuales tienen la misión de desarrollar el negocio más importante de la Contraloría General de la República, que es el ejercicio del control fiscal micro mediante la aplicación de la Auditoría Gubernamental con Enfoque Integral.

Funciones del equipo auditor

• Validar el encargo de auditoría.• Preparar y Elaborar la carta de

gerencia.• Preparar, elaborar y presentar los

programas de auditoría.• Preparar, elaborar y presentar el

memorando de planeación.• Preparar y elaborar el informe.• Y, en general, desarrollar el proceso

auditor.

DINAMICA

PECHITO CON PECHITO

SUPERVISIÓN

Revisión y orientación realizada por el jefe del equipo auditor, sobre las labores ejecutadas y los criterios aplicados por los miembros del grupo.

Fases de la supervisión

• SUPERVISIÓN  EN LA FASE DE PLANEACIÓN

• SUPERVISIÓN  EN LA FASE DE EJECUCIÓN

• SUPERVISIÓN EN LA FASE DE INFORME

CONTROLProceso por medio del cual las actividades de la entidad son sometidas y verificadas a unos planes, procedimientos y requisitos predeterminados para garantizar los resultados.

TIPOS DE CONTROL• Control Ambiental • Control Correctivo • Control de Advertencia • Control de Calidad • Control de Detección • Control Excepcional • Controles Financieros • Control Fiscal • Control Fiscal Integral• Control Interno • Control de Inventarios

TIPOS DE CONTROL• control macro • control micro • control perceptivo • control previo • control preventivo • control político • control posterior • control de

resultados • control selectivo • control social • control de tutela

• control ambiental • control correctivo • control de advertencia • control de calidad • control de detección • control excepcional • controles financieros • control fiscal • control fiscal integral• control interno • control de inventarios

CONTROL Y MONITOREO

Es una función administrativa, objetiva, sistemática y profesional que  asesora, orienta y evalúa permanentemente las actividades comprendidas en las distintas fases de la auditoría, para que los objetivos y las metas de la auditoría en general y de cada examen en particular, se cumplan de manera eficiente, efectiva y económica.    

• PROPOSITOS • INFORME• EVIDENCIA• EXPEDIENTE• EVALUACION DEL DESEMPEÑO DEL

PERSONAL DE AUDITORIA

CONTROL Y MONITOREO

PLAN DE TRABAJO

Documento en el que reportan el conocimiento inicial de la entidad, proponen esquema de trabajo y validan las líneas de auditoría.

EJEMPLO

EGORIENTAL

EL NOTICIERO EGOMUNDIAL

INVERSIONES POR 200 MILLONES DE DOLARES EJECUTARÀ CONSORCIO CHINO EN 6 AEROPUERTOS DEL PAIS

El aeropuerto José María Córdova, que sirve a Medellín, será la punta de lanza en Colombia del conglomerado CAH, uno de los colosos del negocio de las terminales aéreas en el mundo.

EGO-REFLEXION• VIDEO

PRESUPUESTO

• Conjunto de estimaciones de ingresos y egresos para cumplir una determinada actividad.  

SE ENCUENTRA

• Presupuesto General de la Nación.• Presupuesto Entidades Territoriales.

EJEMPLO

Memorando de Planeación

documento que se produce finalizada la fase de planeación, se considera como la carta de navegación del equipo de auditoría para las fases de ejecución e informe y un instrumento para el control de calidad al proceso.

ejemploMEMORANDO DE PLANEACION 

AUDITORIA ADMINISTRATIVA Y DE GESTIONCOOPERATIVA FUNERARIA LOS OLIVOS-EMCOFUN

 • OBJETIVOS Y ALCANCE DE LA AUDITORÍA• PROCEDIMIENTOS A UTILIZAR• ASPECTOS RELEVANTES DEL ENTE AUDITADO• ANALISIS DE RIESGOS (VER ANEXO)• AREAS SIGNIFICATIVAS O CRÍTICAS ( VER ANEXO)• ESTRATEGIA DE AUDITORIA • Líneas de Auditoría• Contratación • Presupuesto • Aprobar Funcionamiento de las empresas Vigiladas Subsistema

Intermediación Financiera

• Hallazgos• Cronograma de actividades para las fases de Ejecución e Informe ( VER ANEXO)•REQUERIMIENTOS• VISITAS (VER ANEXOS)• PRESUPUESTO Y COSTO DE AUDITORIA• PRESUPUESTO• COSTO DE AUDITORIA• PERSONAL INVOLUCRADO Y REQUERIDO. • FECHA• FIRMAS DEL EQUIPO AUDITOR

MODELO

 

   AREA CRÍTICA O DEBIL

– Es el área que presenta deficiencias de control interno contable, financiero u operacional.

RIESGOS DE AUDITORIA

Cualquier variable importante de incertidumbre que interfiera con el logro de los objetivos y estrategias del negocio

TIPOS DE RIESGOS

•Riesgo inherente (RI)•Riesgo de control (RC)•Riesgo de detección (RD)

DINAMICA

FONOMIMICA

LÍNEAS DE AUDITORÍA

Procesos, ciclos, proyectos, actividades, programas o áreas con probabilidad de ser examinadas con objeto de evaluarlas.

TÉCNICAS DE AUDITORÍA 

métodos prácticos de investigación y prueba que utiliza el auditor para obtener la evidencia que fundamente sus opiniones, conclusiones y reportes.

Clases de Técnicas

• Ocular• Verbal• Escrita• Documental • Inspección o Física

HERRAMIENTAS

• DIAGRAMAS• FLUJOGRAMAS• MATRIZ DOFA• CUESTIONARIOS• ENCUESTA• ENTREVISTA• INTUICION• ANALISIS VERTICAL Y HORIZONTAL

VIDEO CONFERENCIA

ANTONIO HERNANDEZ GAMARRA

CONTRALOR GENERAL DE LA REPUBLICA

EVALUACION

REFRIGERIO !UUUUUUUUUUYYYY¡.

CRITICA