1

E l p r e s e n t e d oc u me n t o f ue f i r ma d o p or l a s a u t or i d a d e s c o mp e t e n t e s e l d a 1 7 d e a b r i l

d e 1 9 9 8 e n S a n t i a g o y f ue p u b l i c a d o e n e l D i a r i o O f i c i a l d e l 0 8 d e f e b r e r o d e l 2 0 0 0 . E l

C o n ve n i o e n t r e n v i g or e l 1 5 d e n o v i e m b r e d e 1 9 9 9 y s e a p l i c a c on r e s p e c t o a l o s

i mp ue s t os s o b r e l a s r e n t a s q ue s e ob t e n g a n y a l a s c a n t i d a d e s q ue s e p a g ue n , a b o n e n

e n c ue n t a , s e p o n g a n a d i s p o s i c i n o s e c on t a b i l i c e n c om o g a s t o , a p a r t i r d e l 0 1 d e

e n e r o d e l a o 2 0 0 0 .

CONVENIO ENTRE LA REPUBLICA DE CHILE Y LOS ESTADOS UNIDOS MEXICANOS PARA

EVITAR LA DOBLE IMPOSICION E IMPEDIR LA EVASION FISCAL EN MATERIA DE

IMPUESTOS SOBRE LA RENTA Y AL PATRIMONIO.

La Repblica de Chile y los Estados Unidos Mexicanos deseando concluir un Convenio para evitar la doble

imposicin e impedir la evasin fiscal en materia de impuestos sobre la renta y al patrimonio, que en lo sucesivo

se denominar el "Convenio";

Han acordado lo siguiente: I . A M BI T O D E A P L I C A C I O N D E L C O N V E N I O

I I . D E F I N I C I O N E S G E N E R A L E S

I I I . I M P O S I C I O N D E L A S RE N TA S

I V. I M P O S I C I O N D E L PAT RI M O N I O

V. M E T O D O S PA RA E L I M I N A R L A D O B L E I M P O S I C I O N

V I . D I S P O S I C I O N E S E S P E C I A L E S

V I I . D I S P O S I C I O N E S F I N A L E S

P R O T O C O L O

CAPITULO I

AMBITO DE APLICACION DEL CONVENIO

ARTICULO 1

AMBITO SUBJETIVO

El presente Convenio se aplica a las personas residentes de uno o de ambos Estados Contratantes.

ARTICULO 2

IMPUESTOS COMPRENDIDOS

1. El presente Convenio se aplica a los impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio exigibles por cada uno de los Estados Contratantes, cualquiera que sea el sistema de exaccin.

2. Se consideran impuestos sobre la renta y sobre el patrimonio los que gravan la totalidad de la renta o del

patrimonio o cualquier parte de los mismos, incluidos los impuestos sobre las ganancias derivadas de la

enajenacin de bienes muebles o inmuebles, los impuestos sobre el importe de sueldos o salarios pagados por las empresas, as como los impuestos sobre las plusvalas.

3. Los impuestos actuales a los que se aplica este Convenio son, en particular:

2

a) en la Repblica de Chile, los impuestos comprendidos en la "Ley sobre Impuesto a la Renta", (en

adelante denominado el "impuesto chileno");

b) en Mxico:

i. el impuesto sobre la renta, ii. el impuesto al activo,

(en adelante denominado el "impuesto mexicano").

4. El Convenio se aplicar igualmente a los impuestos de naturaleza idntica o sustancialmente anloga e

impuestos al patrimonio que se establezcan con posterioridad a la fecha de la firma del mismo, y que se

aadan a los actuales o les sustituyan. Las autoridades competentes de los Estados Contratantes se comunicarn mutuamente, al final de cada ao, las modificaciones sustanciales que se hayan introducido

en sus respectivas legislaciones impositivas.

CAPITULO II

DEFINICIONES

ARTICULO 3

DEFINICIONES GENERALES

1. A los efectos del presente Convenio, a menos que de su contexto se infiera una interpretacin diferente:

a. las expresiones "un Estado Contratante" y "el otro Estado Contratante" significan, segn sea el caso, los Estados Unidos Mexicanos y la Repblica de Chile;

b. el trmino "Mxico" significa los Estados Unidos Mexicanos y, en un sentido geogrfico, comprende las partes integrantes de la Federacin; las islas, incluyendo los arrecifes y los cayos

en los mares adyacentes; las islas de Guadalupe y Revillagigedo; la plataforma continental y los zcalos submarinos de las islas, cayos y arrecifes; las aguas de los mares territoriales y las

martimas interiores y ms all de las mismas las zonas sobre las cuales, de conformidad con el

derecho internacional, Mxico ejerce derechos soberanos de exploracin y explotacin de los recursos naturales de los fondos marinos, de su subsuelo y de las aguas suprayacentes; y el

espacio areo situado sobre el territorio nacional, con la extensin y modalidades que establezca

el propio derecho internacional;

c. el trmino "Chile" significa la Repblica de Chile y, en un sentido geogrfico, comprende, adems del territorio nacional, las zonas marinas y submarinas sobre las que la Repblica de

Chile, ejerce derechos de soberana o jurisdiccin de conformidad al Derecho Internacional;

d. el trmino "persona" comprende las personas fsicas o naturales, las sociedades y cualquier otra agrupacin de personas;

e. el trmino "sociedad" significa cualquier persona jurdica o moral o cualquier entidad que se considere persona jurdica o moral a efectos impositivos;

f. las expresiones "empresa de un Estado Contratante" y "empresa del otro Estado Contratante" significan, respectivamente, una empresa explotada por un residente de un Estado Contratante y

una empresa explotada por un residente del otro Estado Contratante;

3

g. la expresin "trfico internacional" significa todo transporte efectuado por un buque o aeronave explotado por una empresa de un Estado Contratante, salvo que el transporte se realice

exclusivamente entre dos puntos situados en el otro Estado Contratante;

h. la expresin "autoridad competente" significa:

i. en el caso de Chile, el Ministro de Hacienda o su representante autorizado; ii. en el caso de Mxico, la Secretara de Hacienda y Crdito Pblico;

i. el trmino "nacional" significa:

i. cualquier persona fsica o natural que posea la nacionalidad de un Estado Contratante; o ii. cualquier persona jurdica o moral, o asociacin constituida conforme a la legislacin

vigente de un Estado Contratante.

2. Para la aplicacin del Convenio por un Estado Contratante, en un momento dado, cualquier expresin no definida en el mismo tendr, a menos que de su contexto se infiera una interpretacin diferente, el significado que en ese momento le atribuya la legislacin de ese Estado Contratante, para los efectos de

los impuestos a los que se aplica el presente Convenio, prevaleciendo cualquier significado bajo la

legislacin impositiva aplicable en ese Estado Contratante.

ARTICULO 4

RESIDENTE

1. A los efectos de este Convenio, la expresin "residente de un Estado Contratante" significa toda persona que, en virtud de la legislacin de ese Estado, est sujeta a imposicin en l por razn de su domicilio, residencia, sede de direccin, lugar de constitucin o cualquier otro criterio de naturaleza anloga e

incluye al Estado. Sin embargo, esta expresin no incluye a las personas que estn sujetas a imposicin

en ese Estado exclusivamente por la renta que obtengan procedente de fuentes situadas en el citado Estado, o por el patrimonio situado en l.

2. Cuando en virtud de las disposiciones del prrafo 1 una persona fsica o natural sea residente de ambos Estados Contratantes, su situacin se resolver de la siguiente manera:

a. dicha persona ser considerada residente solamente del Estado donde tenga una vivienda permanente a su disposicin; si tuviera una vivienda permanente a su disposicin en ambos Estados, se considerar residente del Estado con el que mantenga relaciones personales y econmicas ms estrechas (centro de

intereses vitales);

b. si no pudiera determinarse el Estado en el que dicha persona tiene el centro de sus intereses vitales, o si no tuviera una vivienda permanente a su disposicin en ninguno de los Estados, se considerar residente

solamente del Estado donde viva habitualmente;

c. si viviera habitualmente en ambos Estados, o no lo hiciera en ninguno de ellos, se considerar residente solamente del Estado del que sea nacional;

d. si fuera nacional de ambos Estados, o de ninguno de ellos, las autoridades competentes de los Estados Contratantes resolvern el caso mediante un procedimiento de acuerdo mutuo.

3. Cuando en virtud de las disposiciones del prrafo 1, una sociedad sea residente de ambos Estados Contratantes, ser considerada residente slo del Estado de la que sea nacional.

4

4. Cuando en virtud de las disposiciones del prrafo 1, una persona que no sea una persona fsica o natural, o sociedad a la que se le aplique el prrafo 3, sea residente de ambos Estados Contratantes, las

autoridades competentes de los Estados Contratantes, de acuerdo mutuo, harn lo posible por resolver el caso y determinar la forma de aplicacin del Convenio a dicha persona. En ausencia de un acuerdo

mutuo entre las autoridades competentes de los Estados Contratantes, dicha persona no tendr derecho a

exigir ninguno de los beneficios o exenciones impositivas contemplados por este Convenio.

ARTICULO 5

ESTABLECIMIENTO PERMANENTE

1. A los efectos del presente Convenio, la expresin "establecimiento permanente" significa un lugar fijo de negocios mediante el cual una empresa realiza toda o parte de su actividad.

2. La expresin "establecimiento permanente" comprende, en especial: a. una sede de direccin; b. una sucursal; c. una oficina; d. una fbrica; e. un taller; f una mina, un pozo de petrleo o de gas, una cantera o cualquier otro lugar en relacin a la

exploracin, explotacin o extraccin de recursos naturales.