CREACIÓN DE EMPRESAS

TRÁMITES Y SUBVENCIONES

ERRORES MAS FRECUENTES AL CREAR UNA EMPRESA

1. Las prisas2. No realizar un plan de empresa3. Depender de las subvenciones4. No dedicarse a lo que uno sabe hacer5. Fallar en la gestión y no formarse6. No asesorarse de forma adecuada7. Tener demasiados costes fijos8. Empezar a lo grande9. Centrarse en un cliente estrella10. Elegir socios problemáticos

• DEPENDENCIA DE LAS SUBVENCIONES

¿ Qué subvención me pueden dar?

OLVÍDATE

A) Conseguir fondos necesarios para la creación de nuestra empresa sin contar con las subvenciones.

B) Elegir la forma jurídica de la nueva empresa que mejor se adapte a las características del proyecto a desarrollar, y no por las SUBVENCIONES.

ELECCIÓN DE LA FORMA JURÍDICA:

Sí, en función de: Tipo de Actividad Responsabilidad Impuestos

NUNCA por: Subvenciones Me lo ha aconsejado un amigo, el vecino lo hace así, etc. Es más fácil

TRÁMITES

La Cámara de Castellón es PUNTO PAE para la tramitación telemática de nuevas empresas a través de la red CIRCE desde 2006. La Antena Local de Benicarló desde 2013.

PAE= Punto de Atención al Emprendedor

CIRCE= Centro de Información y Red de Creación de Empresas

A través del DUE o Documento Único Electrónico que, vía internet, cumplimenta los trámites ante los distintos organismo públicos.

Empresarios individuales en 30 minutos

Sociedades Limitadas en 48 horas

Principales Trámites de Constitución

LICENCIAS MUNICIPALES

• Licencia de apertura de la actividad Ambiental (Calificada) Comunicación ambiental (Inocua)

• Licencia de obras Obra Mayor Obra Menor

Principales Trámites Por Forma Jurídica

SOCIEDAD MERCANTIL (S.L.) Certificación negativa de denominación - Registro Mercantil

Central Ingreso Capital Social - Cualquier banco/caja (Min.: 3.000 €) Escritura de Constitución de Sociedad - Notaría Autoliquidación ITP y AJD (exento) Declaración censal:

• Solicitud del NIF provisional• Obtención del NIF definitivo• Alta Censal de sociedades

Alta Impuesto de Actividades Económicas (IAE) Trámites del Registro Mercantil provincial

Principales Trámites de Constitución

TRÁMITES LABORALES

Alta de Autónomos: Tesorería General de la Seguridad Social

Comunicación de apertura de centros de trabajo: Consellería de Economía, Hacienda y Empleo

Sellado de Libro de Visita Dir. Prov. Mº Trabajo y Seguridad Social

Si se contratan trabajadores: Inscripción de la Empresa en Seguridad Social Comunicación de Altas de los Trabajadores Sellado de contratos de trabajo (SERVEF) Contratación póliza de accidentes con Mutua Patronal

Principales Trámites de Constitución

TRÁMITES POR ACTIVIDAD

Dependiendo de la actividad: Comercio Industria Turismo y Hostelería Transportes Construcción etc.

Existen trámites específicos que habrá que realizar en la Consellería correspondiente

SEGURIDAD SOCIAL

Seguridad Social: Alta Autónomos

3 opciones (según coberturas - mantener 3 años)

• GENERAL– Base mínima de cotización: 858’60 €

o No solicitar ninguna cobertura… 227’53 €/meso Sólo Enfermedades Comunes…. 256’72 €/meso E.C. y Accidentes Trabajo…….... 270’46 €/mes +

+ % según la actividad

• CUOTA JOVEN– Hombres menores de 30 años y mujeres menores de 35 años– 2’5 primeros años: bonificación del 30%

o No solicitar ninguna cobertura… 150’76 €/meso Sólo Enfermedades Comunes.… 179’95 €/meso E.C. y Accidentes Trabajo…….…. 193’69€/mes +

+ % según la actividad

Seguridad Social: Alta Autónomos

• REFORMA (LEY 14/2013 DE 27 SEPT)

– Bonificación del 80% los primeros 6 meses

– Bonificación del 50% los 6 meses siguientes

– Bonificación de 30% los otros 18 meses siguientes (HOMBRES Y MUJERES MENORES DE 30 AÑOS)

– Bonificación de 30% los otros 6 meses siguientes (HOMBRES Y MUJERES DE 30 AÑOS Ó MAS)

– REQUISITOS:

• NO HABER SIDO AUTÓNOMO LOS ÚLTIMOS 5 AÑOS• NO EMPLEAR TRABAJADORES POR CUENTA AJENA.

Seguridad Social: Alta Autónomos• FAMILIAR COLABORADOR

• Bonificación del 50% los primeros 18 meses

• DISCAPACIDAD (= ó + DE 33%)

• Bonificación del 80% durante 6 meses• Bonificación del 50% los 54 meses siguientes

• DISCAPACIDAD (= ó + DE 33%) MENORES DE 35 AÑOS (última reforma)

• Bonificación del 80% durante 1 año• Bonificación del 50% los 4 años siguientes

Seguridad Social: Alta Autónomos

• COMPATIBILIZACIÓN DEL PARO CON ALTA AUTÓNOMO

• ÚLTIMA REFORMA (RDL 4/2013)

– Para menores de 30 años

– Solicitarlo los 15 primeros días

– Máximo 9 meses o lo que quede por cobrar

Protección por cese de actividad: Autónomos– “PARO DEL AUTÓNOMO”

REQUISITOS A CUMPLIR POR EL AUTÓNOMO• Tener un periodo mínimo de cotización de 12 meses• Estar afiliados y tener cubiertas las contingencias derivadas del Accidentes

de Trabajo y Enfermedades Profesionales CAUSAS• Por la concurrencia de motivos económicos, técnicos, productivos u

organizativos determinantes de la inviabilidad de proseguir la actividad económica o profesional

• Por fuerza mayor• Por pérdida de licencia administrativa• Por violencia de género• Por divorcio (caso del autónomo colaborador familiar)

CUANTO SE COTIZA PARA EL PARO

Se abonará un 2’2 % sobre la Base de Cotización.

CUANTO SE PERCIBE

Será el 70% de la Base Reguladora, un máximo de 1 año.

REQUISITO

Haber cotizado al menos 12 MESES

AYUDAS

Ayuda de Fomento de Empleo :Autónomo

1.-SUBVENCIÓN A FONDO PERDIDO Entre 5.000 € y 10.000 €

5.000 € para desempleados en general.

6.000 € para jóvenes varones de 30 ó menos años.

7.000 € para mujeres desempleadas.

8.000 € para desempleados con discapacidad.

10.000 € para desempleadas con discapacidad.

En el supuesto de mujeres víctimas de violencia de género el importe de la ayuda se incrementará en un 10%.

• 2.-SUBVENCION FINANCIERAReducción de hasta 4 puntos del interésPréstamo comprendido entre 6.000 € y 50.000 € para inmovilizado

• 3.-SUBVENCION PARA LA FORMACIÓNHasta el 75% del importe del curso (gestión empresarial y nuevas tecnologías)

REQUISITOS Desempleado e inscrito en el SERVEF Iniciar la actividad el año en curso No haber sido Autónomo en 6 meses Subvención financiera opcional Inversión mínima de 5.000 €

OBLIGACIONES Mantener la actividad mínimo 3 años No cancelar el crédito el 1er. año No se concederán a Sociedades Mercantiles ni C.B. Ayudas condicionadas a la existencia de fondos

PAGO ÚNICO DE LA PRESTACIÓN POR DESEMPLEO

• 1.- Socios trabajadores de una sociedad laboral: Importe limitado al valor participaciones desembolsadas en el momento de la constitución + cuotas seg.social

• 2.-Trabajador autónomo (Incluidos los socios de Comunidades de Bienes): Importe limitado a la inversión necesaria para desarrollar la actividad. Para autónomos no minusválidos, el límite tiene además un máximo del 60% de la prestación pendiente de percibir. + cuotas de autónomo

• 3.-Socios de sociedades mercantiles (SA o SL): Solo cuotas de autónomo.

PAGO ÚNICO DE LA PRESTACIÓN POR DESEMPLEO

ÚLTIMA REFORMA (RDL 4/2013)

1.-Trabajador autónomo (Incluidos los socios de Comunidades de Bienes):

• Hombres menores de 30 y mujeres menores de 35 reciben el 100% de la prestación pendiente.

• El resto de edades reciben hasta el 60% en pago a la puesta en marcha de la actividad y el resto de la prestación pendiente (40%) en pagos a la S.S.

2.-Socios de sociedades mercantiles (SA o SL):• Menores de 30 años• 100% de la prestación pendiente de percibir, para:• aportación al capital social• gastos de constitución y pago de las tasas

FISCALIDAD

FISCALIDAD

•Tributación sobre los beneficios

Empresario individual IRPF tabla progresiva

Comunidad de Bienes IRPF los comuneros tabla progresiva

Sociedad Limitada I. Sociedades 25/30 %

•Impuesto sobre el Valor Añadido

•Impuesto sobre Actividades Económicas

•Hasta 17.707,20 euros: 24%•Desde 17.707,21 euros a 33.007,20 euros: 28%•Desde 33.007,21 euros a 53.407,20 euros: 37%•Desde 53.407,21 euros en adelante: 43%

FISCALIDAD

• IRPF dos opciones: IVA tres opciones:

1. Estimación directa (normal y simplificada) Régimen General

2. Estimación objetiva por módulos Régimen simplificado

Recargo de equivalencia

(obligado comercios)

• Nota: Podrán estar en estimación directa simplificada aquellas empresas cuyo importe neto

de la cifra de negocios, para el conjunto de actividades, no supere los 600.000 euros anuales.

FISCALIDAD: I.R.P.F

• Estimación directa• Una contabilidad sencilla:• Ingresos – Gastos = Beneficios• (desde 1 enero hasta final trimestre)• Pago trimestral: 20 % del Beneficio a cuenta y al año siguiente Regularizar en Renta• En la declaración anual este beneficio tributará en función del tipo que corresponda en el

tramo de la tabla progresiva del impuesto.

• En el caso de una Comunidad de Bienes (CB):• Por ejemplo 2 comuneros al 50%. Cada comunero:• Declarará el 50% del beneficio total• Efectuará un Pago trimestral: 20 % de su parte del Beneficio

FISCALIDAD: I.R.P.F• Módulos: Estimación objetiva

• Se calcula el beneficio en función de unos parámetros establecidos por la Agencia Tributaria como son: metros cuadrados del local, número de empleados, número de autónomos, potencia eléctrica contratada, electricidad consumida, metros de barra, número de mesas, etc.

• Cuota fija trimestral.

• No todas las actividades pueden acogerse a módulos, solo las que Hacienda incluye.

• Renuncia: por tres años

• Plazos: 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero• Modelos: 130 estimación directa

131 módulos

FISCALIDAD: I.V.A• El tipo de IVA estará en función del producto/servicio.• Existen diferentes regímenes.

1.- Régimen General de IVA

Pago trimestral (únicamente se contabiliza el IVA del trimestre):

Cantidad a ingresar: IVA repercutido – IVA soportado

(a clientes)(por el titular)

• Tipos:

Antes 1 septiembre 2012: general 18 %, reducido 8 % e hiper-reducido 4 %

Después del 1 de septiembre de 2012: general 21 %, reducido 10 %, hiper-reducido 4 %

2.- Régimen Simplificado de IVA (= módulos)

Únicamente para personas físicas o comunidades de bienes que en IRPF opten al régimen de ‘Estimación Objetiva/Módulos’

FISCALIDAD: I.V.A

3.- Régimen especial de Recargo de Equivalencia• Determinadas actividades de comercio menor se incluyen en el régimen especial de

RECARGO DE EQUIVALENCIA• El titular deberá ser una persona física o comunidad de bienes• Los comercios asignados a este régimen se acogen al recargo de equivalencia de forma

obligatoria.• ¿Cómo funciona?• Se paga a los proveedores el tipo general que corresponda según el producto que se compre,

más un recargo• 21 % + 5’2 %.• 10 % + 1’4 %• 4 % + 0’5 %• El comerciante minorista no tiene obligación de presentar declaraciones trimestrales de

IVA, pues es el mayorista-proveedor el encargado de recaudar e ingresar en la Agencia Tributaria.

4.- Actividades exentas: formación, sanidad…

FISCALIDAD: I.V.A.

• Plazos: 1 al 20 de abril, julio, octubre y enero

RESUMEN ANUAL 1-30 ENERO

• Modelos: 303 trimestral régimen general

310 o 370 régimen simplificado

390 resumen anual

FISCALIDAD: I.A.E

Exentas las personas físicas.

Las personas jurídicas exentas los dos primeros años de actividad, y también a partir del tercer año siempre que su volumen de negocio sea inferior a un millón de euros.