CREDITO BANCARIO

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I. INTRODUCCIÓN

Existe dentro de los diversos préstamos y crédito una opción muy utilizada

tanto por personas particulares como por empresas: el crédito bancario. Es una

forma bastante rápida y en la mayoría de los casos también accesible de hacerse de

la liquidez monetaria necesaria para cubrir gastos, comprar cosas que siempre

hemos deseado o hacer frente a imprevistos que puedan surgir.

Para los particulares es cada vez más utilizada por la gran variedad de

productos dentro del llamado crédito bancario ya que son también cada vez más

las instituciones de este tipo que se han abierto a los créditos a particulares,

llegando a cubrir el sector llamado crédito minorista cuando antes los bancos solo

se dedicaban a atender importantes clientes entre empresarios y grandes

compañías. Hoy día estas entidades se han dado cuenta de la importancia y los

réditos que pueden lograr atendiendo este sector ante el inminente crecimiento a

nivel mundial de las instituciones financieras privadas, de las cooperativas y de las

compañías de créditos que pululan en el mercado financiero global. Por ello que

cada vez con más insistencia el crédito bancario se ha ido introduciendo en los

hogares de la gente común, dentro de los locales de los pequeños y medianos

comerciantes, valiéndose en gran medida de las ventajas que tienen por sobre las

empresas de crédito.

El crédito bancario quizá sea una de las herramientas históricamente más

utilizadas a nivel mundial en todas las épocas. Hoy día debido a la feroz

competencia de otras instituciones que se dedican al negocio de préstamos las

exigencias han bajado y son más flexibles lo que para los clientes es una verdadera

ventaja. Como siempre, la competencia favorece a una de las partes y en este caso a

quienes necesitan dinero.

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II.CREDITO BANCARIO

II.1. ASPECTOS GENERALES:

El presente trabajo como se menciono en la introducción se tratara del

financiamiento empresarial que da las entidades bancarias a las entidades,

por lo que resulta evidente que se tratara de las operaciones activas de los

bancos.

La operación más básica que se tiene dentro de estas operaciones es el

crédito bancario que resulta también el más difundido, este es la esencia de

todas las operaciones del banco ya que sea un FACTORING, LEASING, etc.

recaen en la figura de un préstamo donde la entidad bancaria brinda un

bien a la empresa (Dinero, Maquinaria, Inmueble) y esta a su vez se

compromete dentro un determinado plazo devolver la misma cantidad del

bien recibido más sus intereses.

II.2. EL MUTUO O PRÉSTAMO:

De acuerdo al Código Civil Peruano, el mutuo es un contrato por el cual el

mutuante, prestamista o prestador se obliga a entregar al mutuatario,

mutuario o prestario una cantidad de dinero o bienes consumibles a cambio

de que se le devuelvan otros de la misma especie, calidad o cantidad. En el

préstamo bancario, el cliente recibe del Banco (en un solo acto) una

determinada cantidad de dinero con el compromiso de devolver su importe

más los intereses y comisiones convenidos en las fechas pactadas. El importe

total contratado por el cliente es depositado en una cuenta y los intereses son

calculados sobre la totalidad del préstamo.

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ENTIDAD FINANCIERA PERSONA NATURAL O JURÍDICA

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II.3. DEFINICIÓN:

Es un tipo de financiamiento a corto plazo que las empresas obtienen por

medio de los bancos con los cuales establecen relaciones funcionales.

Término utilizado para referirse a las transacciones que implican una

transferencia de venta en efectivo o venta de un artículo con facilidades de

pago, que debe devolverse transcurrido cierto tiempo.

Son aquellos otorgados por las empresas del sistema financiero a las

distintas empresas para invertir, así como también a personas que necesitan

recursos para financiar sus actividades, sean estas personas naturales o

jurídicas.

II.4. SUJETOS QUE INTERVIENEN:

II.5. OBJETIVOS DEL CRÉDITO BANCARIO:

Desde el punto de vista empresarial el de establecer un sistema de créditos

tiene como objetivos incrementar la capacidad de gestión con la finalidad

de generar mayores ingresos y rentabilidad para la empresa.

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II.6. IMPORTACIA DEL CRÉDITO BANCARIO:

El Crédito bancario es una de las maneras más utilizadas por parte de las

empresas hoy en día de obtener un financiamiento necesario.

Casi en su totalidad son bancos comerciales que manejan las cuentas de

cheques de la empresa y tienen la mayor capacidad de préstamo de acuerdo

con las leyes y disposiciones bancarias vigentes en la actualidad y

proporcionan la mayoría de los servicios que la empresa requiera. Como la

empresa acude con frecuencia al banco comercial en busca de recursos a

corto plazo, la elección  de uno en particular merece un examen cuidadoso. La

empresa debe estar segura de que el banco podrá auxiliar a la empresa a

satisfacer las necesidades de efectivo a corto plazo que ésta tenga y en el

momento en que se presente.

II.7. CARACTERÍSTICAS DEL CREDITO BANCARIO:

II.8. VENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO:

Si el banco es flexible en sus condiciones, habrá más probabilidades de

negociar un préstamo que se ajuste a las necesidades de la empresa, lo cual

la sitúa en el mejor ambiente para operar y obtener utilidades.  

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Vencimiento Monto GarantíaCondiciones

de pagoSaldos

mínimos

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Permite a las organizaciones estabilizarse en caso de apuros con respecto al

capital.

II.9. DESVENTAJAS DEL CREDITO BANCARIO:

II.10. REQUISITOS PARA CON EL BANCO:

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Un crédito bancario origina tasas pasivas que la empresa debe cancelar.

El banco es muy estricto en sus condiciones.

Requisitos

Presentarse ante el funcionario correspondiente con los datos siguientes

Finalidad del préstamo

La cantidad que se requieraUn plan de negocios definidoPruebas de solvencia de la empresa-FLUJO

DE CAJA PROYECTADOUn plan bien trazado de cómo espera la empresa desenvolverse en el futuro y lograr una situación

que le permita pagar el préstamo.

Una lista con avales y garantías que la empresa está dispuesto a ofrecer.

Luego de que el banco analice dichos requisitos tomará la decisión de otorgar o

no el crédito

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II.11.OBLIGACIONES DEL CLIENTE O DEUDOR:

A. PAGAR LOS INTERESES: Al respecto debemos señalar que existen dos

clases de intereses:

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CLASES DE INTERESES

Los intereses convencionales

Convenidos expresamente por las partes

Intereses compensator

ios

Constituyen la

contraprestación

por el uso del dinero

Se paga desde

la fecha del

otorgamiento del

crédito hasta

su cancela

ción.

Evita un

enriquecimie

nto indevido de

las partes

Intereses moratorios

Tienen por

finalidad indemnizar la mora

Los intereses legales

Cuando en el contrato no se ha fijado expresamente el

cobro de intereses

Interés legal que es fijada por el Banco Central de Reserva

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B. DEVOLVER EL DINERO PRESTADO EN LA MISMA CANTIDAD Y

MONEDA:

El deudor cumple la obligación con la entrega de

la misma cantidad pactada, y si fuera en moneda

nacional no puede exigirse el pago en moneda

distinta. Tratándose de obligaciones en moneda

extranjera, nuestra legislación permite el pago en moneda nacional al tipo

de cambio de venta, siendo nulo todo pacto en contrario.

C. PAGAR EN EL LUGAR CONVENIDO:

El lugar en que debe realizarse el pago es

sumamente importante. El Art. 1238º del C.C.

indica que el pago debe efectuarse en el domicilio

del deudor, salvo pacto en contrario.

D. PAGAR DENTRO DEL PLAZO PACTADO:

El pago debe ser efectuado el día del

vencimiento de la obligación, lo cual depende

del plazo que se haya estipulado. Si no se

hubiese estipulado el plazo, el Banco podría

exigir el pago a los 30 días contados desde la

entrega.

E. ASUMIR LOS GASTOS DEL PAGO:

Los gastos del pago corren por cuenta del deudor; en

ellos se consideran los que corresponden a la

cobranza, tales como notificaciones, portes,

comisiones, propuestos entre otros.

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II.12. CLASES DE CRÉDITOS O PRÉSTAMOS:

II.12.1. POR EL INSTRUMENTO O TÍTULO QUE SE UTILIZA:

A. Préstamo cambial: Se traduce en la suscripción por parte del deudor

de un pagaré o una letra de cambio a favor del Banco, cuyo importe se

abona en la cuenta corriente del cliente.

B. Préstamo en cuenta corriente: Se trata de un crédito o línea de

crédito rotatorio, que el Banco otorga para ser manejado a través de la

cuenta corriente mediante el giro de cheques. En estos contratos se

establece claramente la cuantía máxima del crédito rotativo y los

mecanismos de pago.

C. El crédito al descubierto o sobregiro: Está relacionado a la

modalidad anterior, con la diferencia en que el crédito en cuenta surge

de un previo acuerdo entre el Banco y su cliente, firmándose un

contrato, en cambio el sobregiro implica una concesión de crédito

eventual y extraordinario, otorgado a la sola decisión del Banco para

evitar la devolución de un cheque de su cliente, girado sin los fondos

suficientes. Los sobregiros son exigibles de inmediato.

II.12.2. POR SU OBJETO:

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De dinero

De firma

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A. De dinero: Construyendo el más alto volumen de las operaciones activas.

B. De firma: Referidos a todos aquellas operaciones que celebran los bancos a

favor de sus clientes, que no implican un desembolso efectivo e inmediato

de dinero y permiten a éstos obtenerlo de manos de terceros.

Se pueden distinguir dos etapas en el proceso de los créditos de firma:

El Banco se obliga a responder por el cliente o por las obligaciones

contraídas por éste.

El eventual incumplimiento por parte de su cliente llevan al Banco a

hacer un desembolso efectivo de dinero.

Estas operaciones son denominadas contingencias y se utilizan diferentes

tipos o modalidades de préstamos, como los avales en títulos valores, las

cartas fianzas, las aceptaciones, las cartas de crédito, entre otras.

II.12.3. POR SU DESTINO:

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Créditos de consumo:Destinados a atender las necesidades de tesorería de los comerciantes y las de consumo de los clientes particulares, otorgados normalmente a corto plazo.

Créditos a la producción:Destinados a la creación de riqueza por extracción, elaboración, transformación y comercialización de bienes y servicios.

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II.12.4. POR SU EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR:

Para efectos de la aplicación de la Resolución N0 572-97 del 20 de Agosto de

1997, la SBS ha establecido la siguiente clasificación de los créditos:

Créditos comerciales: Aquellos créditos directos e indirectos otorgados a

personas naturales o jurídicas, destinados al financiamiento de la

producción y comercialización de bienes y servicios en sus diferentes fases.

Créditos a las microempresas: Relacionado a la microempresa.

Créditos de consumo: Son aquellos créditos que se otorgan a las personas

naturales con la finalidad de atender el pago de bienes, servicios o gastos no

relacionados con una actividad empresarial.

Créditos hipotecarios para vivienda: Son aquellos créditos destinados a

personas naturales para la adquisición, construcción, refacción,

remodelación, ampliación, mejoramiento y subdivisión de vivienda propia,

siempre que, en uno y otros casos, tales créditos se otorguen amparados

con hipotecas debidamente inscritas.

II.13. CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR:

Todos los deudores de un Banco tienen que ser clasificados necesariamente en una

de las siguientes categorías:

Categoría Normal (0)

Categoría con Problemas Potenciales (1)

Categoría Deficiente (2)

Categoría Dudoso (3)

Categoría Pérdida (4)

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A. Categoría Normal (0):

Se considera al deudor que es capaz de atender

holgadamente todos sus compromisos

financieros, además que presenta una situación

financiera líquida, con bajo nivel de

endeudamiento, cumple puntualmente con el

pago de sus obligaciones, cuenta con una

dirección calificada y técnica, con apropiados

sistemas de control interno, es altamente

competitivo en su actividad, entre otros conceptos.

B. Categoría con Problemas Potenciales (1):

El análisis del flujo de fondos del deudor

demuestra que, al momento de realizarse,

puede atender la totalidad de sus

compromisos financieros, sin embargo,

presenta situaciones que de no ser

controladas oportunamente, podría comprometer la capacidad futura de pago.

En esta situación se encuentran los deudores que tienen una buena situación

financiera y de rentabilidad, con moderado endeudamiento patrimonial.

Presenta incumplimientos ocasionales y reducidos. Es posible que pertenezca

el deudor a un sector económico cuya tendencia presenta desequilibrios

transitorios y posibilidad de bajos ingresos.

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En los créditos de consumo se encuentran en esta categoría los que presentan

un atraso en el pago de sus cuotas de 9 a 30 días calendario, y tratándose de

créditos hipotecarios, muestran un atraso en el pago de 31 a 90 días calendario.

C. Categoría Deficiente (2):

Es el caso del deudor que presenta

problemas para atender

normalmente la totalidad de sus

compromisos financieros. Tiene una

situación financiera débil, y presenta

incumplimientos mayores de 60 días

pero no mayores de 120. En los créditos de consumo el atraso es de 31 a 60

días en el pago de sus cuotas, y en los créditos hipotecarios muestran un atraso

mayor de 91 días y menor a 120.

D. Categoría Dudoso (3):

Situación del deudor que hace pensar que es altamente improbable que pueda

atender la totalidad de sus compromisos financieros, presenta un flujo de

fondos manifiestamente insuficiente. Tiene una situación financiera crítica y

muy alto nivel de endeudamiento, presenta incumplimientos mayores de 120

días ni mayores de 365.

En los créditos de consumo el deudor registra un

atraso en el pago de sus cuotas de 61 a 120 días

calendario, y en los créditos hipotecarios muestra un

atraso mayor de 121 días y menor de 365.

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E. Categoría Pérdida (4):

La deuda es incobrable. El incumplimiento es mayor de 365 días, ha cesado en

su actividad empresarial, sus créditos se encuentran en cobranza judicial, y no

se halla en condiciones de cumplir.

En los créditos de consumo se considera a aquellos deudores que muestran

atraso en el pago de sus cuotas, de más de 120 días calendario y en los créditos

hipotecarios tienen un atraso mayor de 365 días calendario.

II.14. OTRAS FORMAS DE FINANCIAMIENTO QUE OFRECEN LOS BANCOS:

II.14.1. EL FACTORING:

Es un convenio continuo por el cual una institución financiera asume las

funciones de crédito y cobro de su cliente comprando sus facturas en el

momento en que son extendidas, sin poder beneficiarse de un recurso

contra él en caso de falta de pago. En el factoring, el factor previa evaluación

de la clientela del comerciante, asume todo el riesgo de la cobranza y

además suele prestar otros servicios, como la evaluación de nuevos

compradores, la emisión de documentos por cobrar, la contabilidad,

cobranza, etc.

El factoring se diferencia del descuento bancario que en el primer caso el

banco adquiere facturas mientras que en el segundo adquiere títulos

valores (letras, pagarés, etc.), lo que le da una ventaja en el cobro frente al

factoring. En el descuento siempre habrá anticipo de fondos; en el factoring

es potestativo. Asimismo, en el factoring –a diferencia del descuento- se

ofrecen una serie de servicios administrativo-financieros adicionales. Para

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el caso peruano, en el factoring, el banco no puede repetir contra su cliente

en caso de insolvencia, a diferencia del descuento. En ese sentido, en el

descuento, el límite de anticipo de fondos se da en función a la solvencia del

cliente mientras que en el factoring en función a la de los compradores.

Se puede distinguir un factoring operativo de uno financiero; donde en el

primero sólo se presta el servicio de cobranza, a diferencia del operativo

que incluye anticipo de recursos al momento de adquirir las cobranzas.

II.14.2. EL LEASING:

El Leasing o Arrendamiento Financiero es el contrato por el cual una

entidad financiera debidamente autorizada, cumpliendo instrucciones de su

cliente, compra a nombre propio determinados bienes muebles o inmuebles

para luego alquilárselos a su cliente. Éste los usará por un plazo

predeterminado e irrevocable, a cuyo término tendrá la opción de comprar

la totalidad de los bienes a un precio previamente acordado con el

propietario arrendador (entidad financiera). Se considera que todos los

desembolsos que efectúe el arrendador son por cuenta del arrendatario

hasta que comience el periodo de arrendamiento.

II.14.3. LA TARJETA DE CRÉDITO:

Es una tarjeta emitida por una entidad financiera a su titular, por la cual se

le autoriza a este último a efectuar pagos en determinados establecimientos

afiliados, con los cuales a su vez la entidad financiera tiene pactada una

comisión. Para efectuar los pagos el titular de la tarjeta deberá presentar la

misma y firmar el recibo de pago o en el caso de compras no presenciales

deberá proporcionar los datos de su tarjeta (número, vencimiento, código

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de seguridad, etc). Adicionalmente, es factible –potestad del banco- que el

“tarjetahabiente” pueda disponer de dinero en efectivo a través de los

cajeros automáticos y los agentes bancarios. Cabe mencionar que las casas

comerciales que aceptan el pago no otorgan crédito alguno, ya que ellas

cobran al banco “al contado” previo descuento de una comisión.

La tarjeta de crédito tiene como principal ventaja evitar el manejo de

efectivo, reduciendo el riesgo de pérdida o atraco; asimismo, como medio

de pago desplazó al cheque porque éste último normalmente no es aceptado

en las casas comerciales, toda vez que el riesgo está representado por el

girador a diferencia de la tarjeta de crédito en la que es el banco el que

asume la obligación de pago.

El contrato de tarjeta de crédito establece un plazo de caducidad y es

renovable automáticamente, también establece que el propietario de la

tarjeta es el mismo emisor, siendo el usuario un mero tenedor de la tarjeta.

En nuestro país, la mejora de la capacidad adquisitiva de las personas,

producto del dinamismo de la actividad económica, ha dado lugar a que un

mayor número de ellas puedan calificar como sujetos de crédito. Una de las

estrategias comerciales más comunes y exitosas fue la creación de tarjetas

de marca privada, que nacieron de la unión de una entidad bancaria con una

casa comercial; otra variante fue la tarjeta de marca compartida que une a

varias cadenas de establecimientos comerciales, facilitando al usuario

comprar productos a crédito y permitiendo que los comercios puedan

compartir sus plataformas de clientes.

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II.14.4. OFERTAS BANCARIAS EN EL PAIS:

El Perú posee un notable número de entidades bancarias y por ende un

gran número de posibilidades, opciones de financiamiento para las

empresas, por lo que en el presente titulo se presenta una variedad de

opciones de financiamiento tomando como muestra los productos de una de

las entidades bancarias pioneras del mercado como lo es el BBVA BANCO

CONTINENTAL.

II.15. CASO PRÁCTICO:

ENUNCIADO:

En octubre, la empresa SOL DE ORO S.A. recibe un préstamo de S/. 50

000.00 del BCP pagadero en cuatro trimestres, se debe considerar una tasa

efectiva del 2.8%.

Realizar el cronograma de pagos y el proceso contable:

DESARROLLO:

CUADRO DE AMORTIZACIÓN DE LA DEUDA

RUBROS PRÉSTAM

OS

SERVICIO DE LA DEUDA SALD

O TRIMESTR

ES AMORTIZACI

ÓN INTERES

ES TOTA

L

0 50000 - - - 5000

0

1   12500 14001390

03750

0

2   12500 10501355

02500

0

3   12500 7001320

01250

0

4   12500 3501285

0 0TOTAL 50000 50000 3500 5350  

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0

PROCESO CONTABLE:

LIBRO DIARIO

    -X--X- DEBE HABER

10   CAJA Y BANCOS S/.50,000.00  

  101 Caja    

46   CTAS. POR PAGAR DIVERSAS   S/.50,000.00

  461 Préstamos de terceros    

    X/X Por el préstamo del banco e ingreso a caja    

    -X--X-    

38   CARGAS DIFERIDAS S/.3,500.00  

  381 Interés de Prestamos    

46   CTAS. POR PAGAR DIVERSAS   S/.3,500.00

  461 Préstamos de terceros    

    x/x por los intereses del préstamo    

    -X--X-    

46   CTAS. POR PAGAR DIVERSAS S/.13,900.00  

  461 Préstamos de terceros    

10   CAJA Y BANCOS   S/.13,900.00

  101 Caja    

    x/x por el pago de la primera cuota    

  -X--X-    

67   CARGAS FINANCIERAS S/.1,400.00  

  671 Intereses y gastos de préstamos    

38   CARGAS DIFERIDAS   S/.1,400.00

  381 Interés de Prestamos    

    x/x por el devengo de los intereses 1ra cuota    

    -X-    

97   GASTOS FINANCIEROS S/.1,400.00  

  971 Interés de Prestamos    

79   CARGAS IMPUTABLES A CUENTA DE COSTO   S/.1,400.00

  791 Cargas imputables a cuenta de costo    

    x/x por la imputación de los intereses 1ra cuota    

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III. CONCLUSIONES:

Las empresas como las personas naturales tienen diferentes alternativas de

financiamiento, una de ellas él es crédito bancario dado por los bancos del país,

es importante por ello determinar del tipo de financiamiento que se va obtener

ya que ello determinará la política crediticia de la empresa, así como también

influirá en la clasificación del tipo de deudor que es la empresa o si es el caso la

persona natural.

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IV. BIBLIOGRAFÍA:

www.monografías.com

www.gestipolis.com

REGLAMENTO DE EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR - RES.

S.B.S. N0 572-97 (20.08.97).

Código Civil.

Páginas de Internet

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V. ÍNDICE

I. INTRODUCCIÓNII. CREDITO BANCARIO

II.1. ASPECTOS GENERALESII.2. EL MUTUO O PRÉSTAMOII.3. DEFINICIÓNII.4. SUJETOS QUE INTERVIENENII.5. OBJETIVOS DEL CRÉDITO BANCARIOII.6. IMPORTACIA DEL CRÉDITO BANCARIOII.7. CARACTERÍSTICAS DEL CREDITO BANCARIOII.8. VENTAJAS DEL CREDITO BANCARIOII.9. DESVENTAJAS DEL CREDITO BANCARIOII.10. REQUISITOS PARA CON EL BANCOII.11. OBLIGACIONES DEL CLIENTE O DEUDOR

A. PAGAR LOS INTERESESB. DEVOLVER EL DINERO PRESTADO EN LA MISMA CANTIDAD Y

MONEDAC. PAGAR EN EL LUGAR CONVENIDOD. PAGAR DENTRO DEL PLAZO PACTADOE. ASUMIR LOS GASTOS DEL PAGO

II.12. CLASES DE CRÉDITOS O PRÉSTAMOSII.12.1. POR EL INSTRUMENTO O TÍTULO QUE SE UTILIZA

A. Préstamo cambialB. Préstamo en cuenta corrienteC. El crédito al descubierto o sobregiro

II.12.2. POR SU OBJETOA. De dinero:B. De firma

II.12.3. POR SU DESTINOII.12.4. POR SU EVALUACIÓN Y CLASIFICACIÓN DEL DEUDOR

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II.13. CLASIFICACIÓN DEL DEUDORA. categoría Normal (0)B. Categoría con Problemas Potenciales (1)C. Categoría Deficiente (2)D. Categoría Dudoso (3)E. Categoría Pérdida (4)

II.14. OTRAS FORMAS DE FINANCIAMIENTO QUE OFRECEN LOS BANCOSII.15. CASO PRÁCTICO

III. CONCLUSIONESIV. BIBLIOGRAFÍA

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