cuaderno de costos primera parte final.docx

Ingreso Ingresos

Costos Cantidad

Impuestos Presupuesto Costos Variables

Costos fijos

Flujo de Caja Presupuestado Costos mixtos

Si se va a planificar mediante un presupuestado maestro la producción, se podrán tomar decisiones

en cuanto a tiempo, cantidad y calidad.

Practica 1: Investigar concepto de costos, concepto de precio, concepto de costo variable,

concepto de costo fijo, concepto de costo mixto. Poner bibliografía. Añadir 2 ejercicios.

Costos y Presupuestos

Presupuesto

Maestro

Flujo de Caja

Balance General

Estados Financieros

Planificación en producción

Nombre: José Gabriel Ruiz Lara Nº de Práctica: 9

Carrera: Ingeniería Petrolera Código: A12065-0

CI: 6812121Lp.

Materia: Costos y Presupuestos Semestre: II/2012 R

Presupuesto Maestro

I. Presupuesto de Ventas

Ingresos

Cantidades

Presupuesto de Ventas.- Es la base para elaborar el presupuesto de producción.

Presupuesto De Ventas

Territorio Enero Febrero Marzo …… Diciembre Total

1

2

3

n

Total

1

2

3

n

Total

Problema Nº 1 La empresa acero seguro debe producir tuberías destinadas al transporte de

aguas en las siguientes cantidades.

Plazo Medida 1 Medida 2 Medida 3

Abril 700 u 900 u 720 u

Mayo 690 u 850 u 830 u

Ingreso = Precio unitario * Cantidad producto terminado producido

Junio 800 u 930 u 900 u

Los precios unitarios de las tuberías de acuerdo a la medida correspondiente son

Tubería Precio Unitario Bs.

Medida 1 200

Medida 2 300

Medida 3 390

Cálculo de ingresos.

Ingreso medida 1 Abril = 200*700 = 140000 Bs

Ingreso medida 1 Mayo = 200*690 = 138000 Bs

Ingreso medida 1 Junio = 200*800 = 160000 Bs







Medida Abril Mayo Junio Total

1 700 690 800 2190

2 900 850 830 2680

3 720 830 900 2450

Total 2320 2370 2530 7320

1 140000 138000 160000 480000

2 1270000 255000 279000 884050

3 280800 23700 351000 955590

Total 690300 716700 790000 2197500

Problema Nº 2 El departamento de producción de la fundación alcoreza recibe el siguiente

informe emitido por el área de comunicación y finanzas.

Ingresos esperados

Plato Enero Febrero Marzo Abril

Diametro 1 59850 63000 67200 67900

Diametro 2 74800 74000 76000 76800

Diametro 3 79630 82560 88800 89280

Precio Unitario

Plato Precio Unitario

Bs

Diametro 1 350

Diametro 2 400

Diametro 3 480

La orden contenida en dicho informe indica que se producen platos de aluminio para

cumplir los objetivos planificados en el presupuesto de ventas.

Diametro 1: Diametro 2: Diametro 3:

Enero = 171 Enero = 187 Enero = 164

Febrero = 180 Febrero = 185 Febrero = 172

Marzo = 192 Marzo = 190 Marzo = 185

Abril = 194 Abril = 192 Abril = 180

Diámetro Enero Febrero Marzo Abril Total

1 171 180 192 194 757

2 187 185 190 192 754

3 172 172 185 186 714

Total 530 537 567 572 2206

1 59850 63000 67200 67900 257950

2 74800 74000 76000 76300 301100

3 79680 32500 88800 89280 290260

Total 214280 219500 832000 233400 1499180

Se disponen de 800 toneladas para un proceso de destilación por arrastre de vapor las

toneladas mencionadas corresponden a cascaras de limón. Se desean obtener 1000 envases

de esencia de limón para el mes de agosto cuyo ingreso generado será de 40000 Bs

determine el proceso de cada envase.

40000/1000 = 40 B

Presupuesto de producción

Inventario

Inventario final deseado -Demanda (D)

Inventario inicial - Costo de hacer un pedido (S)

- Costo mensual de mantenimiento

- Presupuesto de ventas (en unidades

totales)

- Unidades requeridas de producción

Presupuesto de producción

Estas cantidades producidas con una demanda anterior

Concepto Enero Febrero Marzo …. totalPresupuesto de

Ventas, Unidades Totales

(+) Inventario Final Deseado(+)Sub-Total(-) Inventario

InicialUnidades

Requeridas de Producción

Estos estarán sujetos a una nueva demanda

Las cantidades utilizadas en el presupuesto de venta son el resultado de ventas consecuencia de la investigación de mercados; así mismo las demandas utilizadas provienen del mismo estudio, cuyo departamento es el de marketing.

Para el cálculo de inventarios se tiene la siguiente herramienta.

Qop=√ 2∗D∗S

H

Qop (nuevo punto )=√ 2∗D∗S

H

Donde:

- Qop = Perdida realizada

- D = Demanda

- S = Costo de hacer un pedido

- H = Costo mensual de mantenimiento

Información:

Periodo (Mes)

Demanda (D) Costo por Unidad

Costo de hacer un pedido(S)

Costo mensual de mantenimiento (H)

Enero

Febrero

Marzo

……

n

Inventario de artículos Deseados

Periodo (Mes) Tiempo Unidades (stock)

Mes 1

Mes 1

Mes 2

…..

Mes n

Problema 1: Se disponen de 4000 toneladas de hojas de eucalipto para tratarlas a través de un proceso de hidrodestilación, el objetivo es el de cumplir con el siguiente programa de producción.

Unidades producidas

Envase Agosto Septiembre Octubre

1 200 300 200

2 250 200 300

3 300 250 250

Periodo Demanda (D) Costo por Costo de hacer Costo mensual de

Envase Precio Unitario

Bs

1 45

2 50

3 55

(Mes) Unidad un pedido(S) mantenimiento (H)Agosto 200000 300 5000 16000

Octubre 300000 700 8000 26000

- Al 31 de agosto se utilizará el 75% de inventario- Al 30 de septiembre se utilizará el 50 % de inventario- Al 31 de octubre se utilizará el 70 % de inventario- Elabore el presupuesto de ventas y el de producción

Elaborar el presupuesto de ventas

Ingreso = Precio unitario*Cantidad producida

Presupuesto de Ventas

Envase Agosto Septiembre Octubre Semestre

1 200 300 200 700

2 250 200 300 750

3 300 250 250 800

Total 750 750 750 2250

1 9000 13500 9000 31500

2 12500 10000 15000 37500

3 16500 13750 13750 44000

Total 38000 37250 37750 113000

Calcular Inventario

Qop−pedido01 /08 /12=√ 2∗200000∗5000

16000

Qop=√ 2∗D∗S

H

Qop−pedido01 /08 /12=353unidades

Qop−nuevo punto31/10/12=√ 2∗300000∗8000

26000

Qop−nuevo puntop 31/10/12=429 unidades


Mes Dia Tiempo

Agosto 01 353

Agosto 31 89

Septiembre 30 45

Octubre 31 14+429=443

Presupuesto de Producción

Concepto Agosto Septiembre Octubre TrimestrePresupuesto de


750 750 750 2250

(+) Inventario Final Deseado

84 45 443 443

(+)Sub-Total 839 795 1193 2693(-) Inventario

Inicial353 89 45 353

Unidades Requeridas de

Producción

486 706 1148 2340

El presupuesto de producción viene a ser un ajustador de la información contenida en el presupuesto de ventas

Actualización de precios y costos

Inflación: Afecta el poder adquisitivo del dineroLos precios derivan del índice de precios al consumidor de (IPC)”se encuentra en la canasta familiar”

Pci t=pci

(1+ λ )t

Precio constante (Pcit): El precio que contiene la inflación pasada

Precio corriente (Pci): Precio que debe incluirse en la nueva inflación

Pci t=precioconstante

pci=precio corriente

λ=inflacion

t=periodo enel que se presentael proceso inflacionario

Ejemplo:

λ1=1.7 %

λ2=1.02 %

λ3=1.09 %

Ejemplo:

Mes 1 Mes2 Mes3

P1 20 Bs 15 Bs 17 Bs

P2 18 Bs 19 Bs 20 Bs

Mes1: Pcit = Pci(1+λ)t

Pcit = 20(1+0.017)1 = 20.34 Bs.

Pcit = 15(1+0.0102)1 = 15.153 Bs.

Pcit = 17(1+0.0109)1 = 17.1853 Bs.

Problema: Durante un proceso de esxtracción solido-liquido se vio la necesidad de satisfacer la siguiente demanda tomando como base de información al presupuesto de ventas.

Galón Precio Unitario Bs

1 150 160 161

2 165 163 152

3 180 162 177

Unidades producidas

Envase Septiembre Octubre Noviembre

1 500 300 470

2 320 500 400

3 200 250 520

Periodo (Mes)

Demanda (D) Costo por Unidad

Costo de hacer un pedido(S)

Costo mensual de mantenimiento (H)

Septiembre 100000 300 3000 19000

Noviembre 200000 500 5000 21000

- Al 30 de septiembre se utilizará el 80 % de inventario - Al 31 de octubre se utilizará el 50 % de inventario- Al 30 de noviembre se utilizará el 75 % de inventario

Septiembre: λ=1.2%Octubre: λ=1.5%Noviembre: λ=2%

Actualización de precios Pci t=pci

(1+ λ )t

-Actualización de precios unitarios:

Septiembre: Pcit1 = 150(1+0.012)1 = 151.8 Bs.

Pcit2 = 165(1+0.012)1 = 166.98 Bs.

Pcit3 = 180(1+0.012)1 = 182.16 Bs.

Octubre: Pcit1 = 160(1+0.015)1 = 162.4 Bs.

Pcit2 = 163(1+0.015)1 = 165.445 Bs.

Pcit3 = 162(1+0.015)1 = 164.43 Bs.

Noviembre: Pcit1 = 161(1+0.02)1 = 164.22 Bs.

Pcit2 = 152(1+0.02)1 = 155.04 Bs.

Pcit3 = 177(1+0.02)1 = 180.54 Bs.

- Actualización de costos para inventarios:

Septiembre: Pcit (costo por unidad) = 300(1+0.012)1 = 303.6 Bs.

Pcit (costo de hacer un pedido)= 3000(1+0.012)1 = 3038 Bs.

Pcit(costo mensual de mantenimiento)=19000(1+0.012)1 = 19228 Bs.

Noviembre: Pcit (costo por unidad) = 500(1+0.02)1 = 510 Bs.

Pcit (costo de hacer un pedido)= 5000(1+0.02)1 = 5100 Bs.

Pcit(costo mensual de mantenimiento)=21000(1+0.02)1 = 21420 Bs.


Galon Septiembre Octubre Noviembre Total

1 500 300 470 1270

2 320 500 400 1220

3 200 250 530 980

Total 1020 1050 1400 3470

1 75900 48720 77183.4 207803.4

2 53433.6 32722.5 62016 198172.1

3 36432 41107.5 95686.2 173225.7

Total 105765.6 172550 234885.6 573201.2

Calcular Inventario

Qop−p=√ 2∗100000∗3036

19228

Qop−p=177 unidades

Qop−e=√ 2∗200000∗5100

21420

Qop−e=308unidades


Mes Dia Tiempo

Septiembre 01 177

Septiembre 30 35

Octubre 31 17

Noviembre 30 4+308=312


Concepto Septiembre Octubre Noviembre TotalPresupuesto de


1020 1050 1400 3470

(+) Inventario Final Deseado

35 17 312 312

(+)Sub-Total 1055 1067 1712 3782(-) Inventario

Inicial177 35 17 177

Unidades Requeridas de

Producción

878 1032 1695 3605

Tipo de Cambio Oficial

Para la venta: Tipo de moneda extranjera y la cambiamos por Bs

Para la compra: Bs. Y la cambiamos por moneda extranjera

TCOo Venta = 6.97 Bs/$us

TCOo Compra = 6.88 Bs/$us

EJEMPLO


Territorio Enero Febrero Marzo Total1 67500 64000 70500 2020002 80000 89500 86000 2555003 35000 41000 29500 1055004 101000 97500 112000 3105005 91500 87500 110500 289500

Total 375000 379500 408500 11630001 3780000 3584000 3948000 113120002 4480000 5012000 4816000 143080003 1960000 2296000 1652000 59080004 5656000 5460000 6272000 173880005 5124000 4900000 6188000 16212000

Total 21000000 21252000 22876000 65128000


Concepto Enero Febrero Marzo TotalPresupuesto de Ventas, Unidades

totales375000 379500 408500 1163000

(+) Inventario Final Deseado 201500 195900 206100 206100(+) Sub-Total 576500 575400 614600 1369100

(-) Inventario Inicial 204650 201500 195500 204650Unidades Requeridas de Producción 371850 373900 418700 1164450

Costo de Materiales Directos por Unidad: $us 44.- Inventario Final deseado de materiales directos, es 55% de la producción del siguiente mes. Producción de Abril: 216710 Unidades

Mes Horas por Unidad Costo por Hora $usEnero 0,834409 3,595359

Febrero 0,830115 3,613957Marzo 0,856078 3,504352

Costo es el gasto en el que se incurre en la producción de un bien o un servicio el cual llega a definir el precio para el consumidor de dicho bien o servicio producido.No es lo mismo mencionar y aplicar los inventarios de producción que aplicar y mencionar los inventarios de materiales directos (materia prima).

Presupuesto de Compra de Materiales Directos

Información Necesaria: Unidades Requeridas de Producción Inventario final e inicial de material Costo por Unidad de material directoSe obtendrá: Las compras requeridas Costo de compra de material directo


Concepto Enero Febrero Marzo TotalUnidades Requeridas de

Producción371850 373900 418700 1164450

(+) Inventario Final, deseado (Mat. Directo)

205645 230285 119190 119190

Sub-Total 577495 604185 537890 1283640(-) Inventario Inicial

(Mat. Directo)204517 205645 230285 204517

(+) Compras Requeridas 372978 398540 307605 1079123(x) Costo por Unidad de

Mat. Directo44 44 44 44

Costo de Compra de Material Directo

16411032 17535760 13534620 47481412

Presupuesto de Consumo de Material Directo

Información Necesaria: Unidades Requeridas de Producción Costo por Unidad de material directo

Se obtendrá: Costo de consumo

Presupuesto de Consumo de Materiales DirectosConcepto Enero Febrero Marzo Total

Unidades Requeridas de Producción

371850 373900 418700 1164450

(x) Costo por Unidad de Material Directo

44 44 44 44

Costo de Consumo de Material Directo

16361400 16451600 18422800 51235800

Presupuesto de Mano de Obra Directa (MoOo)

Información Necesaria: Unidades Requeridas de Producción Horas por Unidad Costo por Hora Se obtendrá: Costo de la mano de Obra Directa en función a las unidades requeridas de producción

Presupuesto de MoOo Directa Concepto Enero Febrero Marzo Total


371850 373900 418700 1164450

Horas por Unidad, Operario (Horas por Unidad x Unid.

Req. deProd.)310275 979094

(Horas por Unidad x Unid. Req. deProd.)

310380


358439

(x) Costo por Hora 3,595359 3,613957 3,504352 3,571223Costo de MoOo Directa 1,11*106 1,12*106 1,26*106 3,49*106


Información Necesaria: Cantidad producida Ingresos = Precio Unitario*Cantidad Producida Precio unitario

Un costo estándar es un costo unitario que se espera lograr durante un proceso de producción.


Información Necesaria: Cantidades Totales de las Unidades Producidas Inventario Final, deseado Demanda (D), costo de hacer un pedido (S) Inventario Inicial Costo mensual de mantenimiento (H)

Mes 1 a mes n Qop=√ 2DSH

Se obtiene las Unidades requeridas de producción.


Información Necesaria: Unidades requeridas de producción Costo unitario de material Inventario final, deseado de material Inventario inicial de material Se obtiene las compras requeridas y el costo de compra.

Presupuesto de Consumo de Materiales Directos

Información Necesaria: Unidades requeridas de producción Se obtiene el costo de consumo Costo unitario de material de material directo

Presupuesto de Mano de Obra Directa

Información Necesaria: Unidades requeridas de producción Horas por unidad Se obtiene el costo de MoOo Directa Tasa o costo por hora

Presupuesto de MoOo Directa Concepto Enero Febrero Marzo Total


371850 373900 418700 1164450

Horas por Unidad, Operario


310275 979093,9852


310380


358439

(x) Tasa por Hora de MoOo Directa

26,28 27,69 28,15 27,37

Costo de MoOo Directa 8152489,35 8595009,39 10091624,04

26801492,51

Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación(Enero: 310275)

Concepto Costos fijos Costos Variables Total

(+) Materiales Indirectos 1500 - 1500(+) MoOo Indirecta 700 155137,50 155837,50

(+) Supervisión 950 - 950(+) Impuesto sobre la nómina - 62055 62055

(+) Mantenimiento 600 77568,75 78168,75(+) Calefacción y luz 400 15513,75 15913,75

(+) Energía 350 31027,50 31377,50(+) Seguros 500 - 500

(+) Impuestos de Fábrica 1000 - 1000(+) Depreciación 2500 - 2500

(+) Varios - 6205,50 6205,50Total 8500 347508 356008

(Febrero: 310380)Concepto Costos fijos Costos Variables Total

(+) Materiales Indirectos 1500 - 1500(+) MoOo Indirecta 700 155190,00 155890

(+) Supervisión 950 - 950(+) Impuesto sobre la nómina - 62076 62076

(+) Mantenimiento 600 77595 78195(+) Calefacción y luz 400 15519 15919

(+) Energía 350 31038 31388(+) Seguros 500 - 500


(+) Varios - 6207,6 6207,6Total 8500 347625,6 356125,6

(Marzo: 358439)Concepto Costos fijos Costos Variables Total

(+) Materiales Indirectos 1500 - 1500(+) MoOo Indirecta 700 179219,5 179919,5

(+) Supervisión 950 - 950(+) Impuesto sobre la nómina - 71687,8 71688

(+) Mantenimiento 600 89609,75 90209,75(+) Calefacción y luz 400 17921,95 18321,95

(+) Energía 350 35843,9 36193,9(+) Seguros 500 - 500


(+) Varios - 7168,78 7168,8Total 8500 401451,68 409951,68

Presupuesto de Artículos Vendidos

Información Necesaria: Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación Presupuesto de MoOo Directa Presupuesto de Consumo de Materiales Directos Inventario inicial de artículos terminados Inventario final de artículos terminados.

Presupuesto de Artículos VendidosPresupuestos de Apoyo Enero Febrero Marzo Total

(+) Presupuesto de Consumo de Materiales

Directos

16361400 16451600 18422800 51235800

(+) Presupuesto de MoOo Dir.

1,11*106 1,12*106 1,26*106 3,49*106

(+) Presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación

356008 356125,6 409951,68 1,12*106

(+) Costo Total de Manufactura

1,78*107 1,79*107 2*107 5,58*107

(+) Inventario Inicial de Artículos Terminados

9,58*106 9,64*106 9,37*106 2,85*107

(+) Artículos disponibles 27,38*106 27,54*106 29,3*106 84,32*106

(-) Inventario Final de Artículos Terminados

9,64*106 9,37*106 9,84*106 2,88*107

Costo de Venta de Artículos Terminados

17,74*106 18,17*106 19,46*106 55,52*106

Cálculo del Inventario Final de Artículos Terminados:

Inv . Final de Art . Term.=CostoTotal de Manufactura

Unid . Req . de∏ .∗Inventario Final , deseado

Enero:1,78∗107

371850∗201500=9,64∗106

Febrero:1,79∗107

373900∗195900=9,37∗106

Marzo:2∗107

418700∗206100=9,84∗106

Presupuesto de Gastos de Ventas

Información Requerida: Ingresos totales del presupuesto de ventas

Salarios, comisiones, viajes, publicidad y cuentas incobrables.

Presupuesto de Gastos de Ventas Enero: 21000000

Concepto Costo Fijo Costo Variable TotalSalarios 3400 - 3400

Comisiones - 8400 8400Viajes - 4200 4200

Publicidad - 6300 6300Cuentas Incobrables - 2100 2100Total gastos Ventas 3400 21000 24400

Tasa (%)Comisiones 0,04%

Viajes 0,02%Publicidad 0,03%

Cuentas Incobrables 0,01%

Salarios = 3400$usComisiones = 21000000*0,04% = 8400$usViajes = 21000000*0,02% = 4200$usPublicidad = 21000000*0,03% = 6300$usCuentas Incobrables = 21000000*0,01% = 2100$us

Febrero: 21252000Concepto Costo Fijo Costo Variable TotalSalarios 3400 - 3400

Comisiones - 8500,8 8500,8Viajes - 4250,4 4250,4

Publicidad - 6375,6 6375,6Cuentas Incobrables - 2125,2 2125,2Total gastos Ventas 3400 21252 24652

Marzo: 22876000Concepto Costo Fijo Costo Variable TotalSalarios 3400 - 3400

Comisiones - 9150,4 9150,4Viajes - 4575,2 4575,2

Publicidad - 6862,8 6862,8Cuentas Incobrables - 2287,6 2287,6Total gastos Ventas 3400 22876 26276

Presupuesto de Gastos Administrativos Concepto TotalSalarios (Ejecutivos) 2800Salarios (Oficina) 650Seguros (Oficina) 700Impuestos Administrativos 250Total Gastos Administrativos 4400

El impuesto administrativo es el impuesto que genera el pago de tributo por un bien

Estado de Ingresos Presupuestado Presupuestos de Apoyo Enero Febrero Marzo Total

(+) Ingresos Totales, presupuesto de Ventas

21000000 21252000 22876000 65128000

(-) Costo de los Artículos Vendidos

17,76*106 18,17*106 19,46*106 55,39*106

(+) Utilidad bruta 3240000 3082000 3416000 9738000Gastos Operacionales: (+) Gastos de Ventas 24400 24652 26276 75328

(+) Gastos Administrativos 4400 4400 4400 13200

(-) Total Gastos Operacionales

28800 29052 30676 88528

(+) Utilidad Neta antes de Impuestos

3211200 3052948 3385324 9649472

(-) impuestos sobre la renta del (40%)

1284480 1221179,2 1354129,6 3859788,8

Utilidad Neta 1926720 1831768,8 2031194,4 5789683,2

Presupuesto de Flujo de Caja

Un flujo de caja es un estado financiero que nos permite medir la rentabilidad de un proyecto. Claro está que lo que se espera es que retorne la inversión incluyendo la ganancia

Presupuesto de Flujo de Caja Concepto Enero Febrero Marzo Total

(+) Saldo Inicial, Entradas de Caja

500000 2314280 3308788,4 6123068,4

(+) Ventas al Contado 21000000 21252000 22876000 65128000(+) Total disponible en Caja 21500000 23566280 26184788,4 71251068,4

Salidas de Caja (-) Materiales Directos

(compra)16411032 17535760 13534620 47481412

(-) MoOo Directa 1,11*106 1,12*106 1,25*106 3,48*106

(-) Costos Indirectos de Fabricación

353508 353625,6 407451,68 1114585,28

(-) Gastos de Ventas 22300 22526,8 23988,4 68814,4(-) Gastos administrativos 4400 4400 4400 13200

(-) Impuestos sobre la renta 1284480 1221179,2 1354129,6 3859788,8(-) Total desembolso de Caja 19185720 20257491,6 16574589,68 56017800,48

Superavit 2314280 3308788,4 9610198,72 15233267,92

A los costos indirectos de fabricación se le restará la depreciación de 2500.A los Gastos de ventas se le restará las cuentas incobrables.Inversión: Saldo Inicial 500000El flujo de caja a corto plazo que forma parte del presupuesto maestro servirá sólo para 12 meses como máximo.Un flujo de caja anualizado es a largo plazo.A la suma total del presupuesto de Gastos Administrativos no les afecta la inflación.Al presupuesto de Gastos de Ventas tampoco le afectará la inflación.En el presupuesto de Costos Indirectos de Fabricación la inflación sólo afecta a los Materiales Indirectos.

Ejemplo


Territorio Mes 1 Mes 2 Mes 3 Total1 2 3

Total 1 425000 730000 470000 2 730000 920000 820000 3 840000 670000 970000

Total

Punit.prod.terminado = 79,82$us (constante) λGeneral = 2,07% λEspecífica = 0,91%

Mes Demanda Costo por Unidad

Costo de hacer un pedido

Costo mensual de

Mant.

Mes 1 200000 300 5000 16000Mes 3 400000 700 8000 26000

01 del mes 1 se utilizó el 75% del inventario. 31 del mes 1 se utilizó el 80% del inventario. 28 del mes 2 se utilizó el 70% del inventario. 30 del mes 3 se utilizó el 67% del inventario. Elabore el presupuesto de producción. En $us

TCOo Venta = 6,99 Bs/$us.TCOo Compra = 6,88 Bs/$us.

Transformación de Bs a $us.a) Presupuesto de Ventas:Mes 1:Pcit1 = 425000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 61773,25 $usPcit2 = 730000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 106104,65 $usPcit3 = 840000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 122093,02 $us

Mes 2:Pcit1 = 730000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 106104,65 $usPcit2 = 920000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 133720,93 $usPcit3 = 670000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 97383,72 $us

Mes 3:Pcit1 = 470000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 68313,95 $usPcit2 = 820000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 119186,04 $usPcit3 = 970000 Bs*(1$us/6,88 Bs) = 140988,37 $us

Actualización de Precios con λGeneral

Presupuesto de Ventas: Mes 1: Pci1 = 61773,25*(1+0,0207)1 = 63051,95Pci2 = 106104,65*(1+0,0207)1 = 108301,01Pci3 = 122093,02*(1+0,0207)1 = 124620,34

Mes 2:Pci1 = 106104,65*(1+0,0207)2 = 110542,84Pci2 = 133720,93*(1+0,0207)2 = 139314,27Pci3 = 97383,72*(1+0,0207)2 = 101457,13

Mes 3:Pci1 = 68313,95*(1+0,0207)3 = 72644,66Pci2 = 119186,04*(1+0,0207)3 = 126741,76Pci3 = 140988,37*(1+0,0207)3 = 149926,23

Costo por UnidadMes 1: 300*(1+0,0207)1 = 306,21Mes 3: 700*(1+0,0207)3 = 744,37

Costo de Hacer un PedidoMes 1: 5000*(1+0,0207)1 = 5103,5Mes 3: 8000*(1+0,0207)3 = 8507,15

Costo Mensual de MantenimientoMes 1: 16000*(1+0,0207)1 = 16331,2Mes 3: 26000*(1+0,0207)3 = 27648,25

Presupuesto de Ventas Territorio Mes 1 Mes 2 Mes 3 Total

1 789 1384 910 30832 1356 1745 1587 46883 1561 1271 1878 4710

Total 3706 4400 4375 12481

1 63051,95 110542,84 72644,66 246239,452 108301,01 139314,27 126741,76 374357,043 124620,34 101457,13 149926,23 376003,7

Total 295973,3 351314,24 349312,65 996600,19



Costo mensual de

Mant.

Mes 1 200000 306,21 5103,5 16331,2Mes 3 400000 744,37 8507,15 27648,25

Calcular los Inventarios

Qop pedir=√ 2 DSH

Qop pedir 01/01/12=√ 2∗200000∗5103,516331,2

=¿353 Unidades¿

Qop Nuevo punto pedido31 /03 /12=√ 2∗400000∗8507,1527648,25

=496 Unidades

Inventario de Artículos Deseados

Inventario de Artículos DeseadosPeriodo Día UnidadesMes 1 1 264Mes 1 31 52Mes 2 28 15Mes 3 30 500

Presupuesto de ProducciónConcepto Mes 1 Mes 2 Mes 3 Total

Presupuesto de Ventas, Unidades totales 3706 4400 4375 12481

(+) Inventario Final Deseado 52 15 500 500(+) Sub-Total 3758 4415 4875 12981

(-) Inventario Inicial 264 52 15 264Unidades Requeridas de Producción 3494 4363 4860 12717

Actualización de Precios con λEspecífica

Presupuesto de Ventas:Mes 1:

Pci1 = 61773,25*(1+0,0091)1 = 62335,38Pci2 = 106104,65*(1+0,0091)1 = 107070,20Pci3 = 122093,02*(1+0,0091)1 = 123204,06

Mes 2:Pci1 = 106104,65*(1+0,0091)1 = 107070,20Pci2 = 133720,93*(1+0,0091)1 = 134937,79Pci3 = 97383,72*(1+0,0091)1 = 98269,91

Mes 3:Pci1 = 68313,95*(1+0,0091)1 = 68935,60Pci2 = 119186,04*(1+0,0091)1 = 120270,63Pci3 = 140988,37*(1+0,0091)1 = 142271,36

Costo por UnidadMes 1: 300*(1+0,0091)1 = 302,73Mes 3: 700*(1+0,0091)1 = 706,37

Costo de Hacer un PedidoMes 1: 5000*(1+0,0091)1 = 5045,5Mes 3: 8000*(1+0,0091)1 = 8072,8

Costo Mensual de MantenimientoMes 1: 16000*(1+0,0091)1 = 16145,6Mes 3: 26000*(1+0,0091)1 = 26236,6

Presupuesto de Ventas Territorio Mes 1 Mes 2 Mes 3 Total

1 780 1341 863 29842 1341 1690 1506 45373 1543 1231 1782 4556

Total 3664 4262 4151 120771 62335,38 107070,2 68935,6 238341,182 107070,2 134937,79 120270,63 362278,623 123204,06 98269,91 142271,36 363745,33

Total 292609,64 340277,9 331477,59 964365,13



Costo mensual de

Mant.

Mes 1 200000 302,73 5045,5 16145,6Mes 3 400000 706,37 8072,8 26236,6

Calcular los Inventarios

Qop pedir=√ 2 DSH

Qop pedir 01/01/12=√ 2∗200000∗5045,516145,6

=¿353 Unidades¿

Qop Nuevo punto pedido31 /03 /12=√ 2∗400000∗8072,826236,6

=496 Unidades

Inventario de Artículos Deseados

Inventario de Artículos DeseadosPeriodo Día UnidadesMes 1 1 264Mes 1 31 52Mes 2 28 15Mes 3 30 500


Concepto Mes 1 Mes 2 Mes 3 Total

Presupuesto de Ventas, Unidades totales 3664 4262 4151 12077

(+) Inventario Final Deseado 52 15 500 500

(+) Sub-Total 3716 4277 4651 12577

(-) Inventario Inicial 264 52 15 264

Unidades Requeridas de Producción 3452 4225 4636 12313

FLUJO DE EFECTIVO Medir la rentabilidad

INDICADORES ECONOMICOS

Valor actual neto.

Tasa interna de retorno.

Análisis costo eficiencia.

VAN

Inversión

VAN = ∑i=1

tFti

(1+iop ) t

F= riesgo mide la rentabilidad de un flujo de efectivo.

Fti=Flujo de efectivo generado en el periodo.

iop= Costo de oportunidad (%)

Si el iop es mayor la rentabilidad baja

Si el iop es menor la rentabilidad sube

t=Periodo

EJEMPLO →10000$0 4200

1200 3700 4400 5000 8600

IOP=7%

Durante los 6 periodos el flujo el flujo de efectivo no se llega a recuperar la inversión.

VAN = 1200

(1+0.07)+ 3700(1+0.07) ²

+ 4400(1+0.07) ³

+ 5000(1+0.07) ⁴

+ 8600(1+0.07) ⁵

+4200

(1+0.07)⁶-10000

VAN= 11097.87>0

INTERPRETACION.-El proyecto es rentable, debido a que el Van es calculado es mayor a cero.Si el VAN calculado nos indica que si se va a invertir $10000 se deberían generar flujos de efectivo iguales o superiores a 11097.87.El proyecto es rentable pero no factible debido a que no se recupera la inversión.

Si el VAN >0 RENTABLE

Si el VAN =0 INDIFERENTE

Si el VAN <0 NO ES RENTABLE

EJERCICIO.-

Un agricultor desea alquilar 1200 horas por año su tractor, la inversión es de 50000$, la vida útil del tractor es de 10 años es valor de saneamiento es de 10000$. Los costos fijos son de 4000$, y los costos variables de 200$ por hora el agricultor desea saber cuál será el precio al que él podrá alquilar su tractor si las horas de alquiler son de 400 para el primer periodo, 500para el segundo periodo, 650 para el tercer periodo, 800 para el cuarto periodo, 900 para el quinto periodo y 1200 para los restantes cual será el precio para alquilar el tractor (Costo de oportunidad = 10%)

PRIMERA PARTE

Cantidad=1200hrs/año

Inversión= 50000$

Vida útil= 10 años (tractor) = vida útil del proyecto

Valor de saneamiento= 10000$

Costo fijo=4000$

Costo variable= 200$Precio=para el alquiler el tractor =X

CUADRO DE INGRESOS

Concepto

0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Precio alquiler

-----

X X X X X X X X X X

Hrs alquiler año

-----

1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200 1200

Ingresos

-----

1200x

1200x 1200x 1200x 1200x

1200x 1200x 1200x 1200x

1200x

Costo de operación = Costo fijo + Costo variable total.

Costo variable total = Costo variable unitario x Q

Costo variable total= 200$x1200$= 240000

Costo de operación = 4000$+240000$

Costo de operación = 244000$.

Depreciación = PRECIO INICAL−VALOR RESIDUAL

VIDA UTIL DEL ACTIVO

Depreciación =50000 $−10000 $

10 AÑOS = 4000$.

FLUJO DE CAJA

Concepto 0 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10

Ingresos -- 1200x 1200x 1200x 1200x 1200x 1200x 1200x 1200x 1200x 1200x

Costo de op -- 24400 24400 24400 24400 24400 24400 24400 24400 24400 24400

Depreciación

4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000

Utilidad bruta

1200x-244000

1200x- 1200x- 1200x- 1200x- 1200x- 1200x- 1200x- 1200x- 1200x-

244000 244000 244000 244000 244000 244000 244000 244000 244000

Utilidad neta // // // // // // // // // //

Depreciación

4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000 4000

Valor residual

----- ------ ----- ----- ----- ----- ---- ----- ---- ------

Inversión 50000 ------ ------ ------ ------ ----- ------ ------ ------ ------ -----

F.F.N -50000

1200x-244000

1200x-244000

1200x-244000

1200x-244000

1200x-244000

1200x-244000

1200x-244000

1200x-244000

1200x-244000

1200x-244000

VAN=0 =1200 x−244000

(1+0.1)+ 1200 x−244000

(1+0.1) ²+1200 x−244000

(1+0.1) ³+ 1200 x−244000

(1+0.1) ⁴+ 1200 x−244000

(1+0.1) ⁵ +

4200(1+0.1)⁶

+ 1200 x−244000(1+0.1) ²

+ 1200 x−244000(1+0.1) ³

+1200 x−244000(1+0.1) ⁴

+ 1200 x−244000(1+0.1)⁵

-5000

X=209.6%

El valor actual neto (VAN) indicador económico que utilizando los flujos de caja netos determinan si un proyecto es rentable (VAN>0), un proyecto es indiferente (VAN=0) y si un proyecto no es rentable (VAN<0). Toda vez que se obtenga rentabilidad de acuerdo al calculo que realiza el VAN se espera que la mencionada rentabilidad, este acompañada con el retorno de la inversión, diremos pues que dada esta situación el proyecto no solo será rentable si no también factible.

Tasa interna de retorno (TIR)

Tasa interna de retorno > iop = rentable

Tasa interna de retorno< iop = no rentable

Tasa interna de retorno = iop = indiferente

De acuerdo al análisis realizado por la taza de retorno, si el proyecto rentable se presumirá de un retorno de capital invertido bueno, si el proyecto es no rentable se dirá que el retorno del capital invertido es deficiente y si el proyecto es indiferente significara que dará lo mismo esperar el retorno del capital invertido en cualquier otra alternativa. La taza interna de retorno (TIR) utilizara a los flujos de caja netos obtenidos para el mencionado análisis.

0 1 2 3 4

870 870 870 870

Inversión 2000

VAN=∑t=1

n F t

(1+iop)t

0=∑t=1

n F t

(1+TIR)t

0≅ 870¿¿¿

Pasos para la tasa interna de retorno (TIR).-

PASO I: Utilizando el costo de oportunidad

iop1 = (%) ; iop2 = (%)

iop2 > iop1 } El iop2 no se aleja demasiado del iop1

PASO II: Calcular VAN

VAN 1=∑t=1

n F t

(1+iop1)t

VAN 2=∑t=1

n F t

(1+iop2)t

PASO III: Calcular la TIR*

TIR¿=iop2−VAN 2[ (iop2−iop1)(VAN2−VAN 1) ]

PASO IV: Calculo del VAN con la TIR*

VAN TIR∗¿≅ 0 →Sigmifica queTIR¿es elTIR vrdadero¿

VAN TIR∗¿≠0 → Sedebera realizar iteraciones¿

PASO V: Realizar iteraciones

Es parte de la

Es un costo de oportunidad asumido

Iteraciones

VALOR BASE TIR*

Ejemplo:

0 1 2 3 4

1200 1200 1200 1200

Inversión 1000

PASO I: Utilizando el costo de oportunidad

iop1 = (4%) ; iop2 = (6%)

iop2 > iop1 } El iop2 no se aleja demasiado del iop1

PASO II: Calcular VAN

VAN 1=∑t=1

n F t

(1+iop1)t

VAN 1=1200

(1+0,4 )1+ 1200

(1+0,4)2+ 1200

(1+0,4)3+ 1200

(1+0,4 )4−1000

VAN 1=3355,87>0 (Rentable pero no factible)

VAN 2=∑t=1

n F t

(1+iop2)t

VAN 2=1200

(1+0,6 )1+ 1200

(1+0,6)2+ 1200

(1+0,6)3+ 1200

(1+0,6)4−1000

VAN 2=3158,12>0(Rentable pero no factible)

Iteraciones

Es parte de la

Es un costo de oportunidad asumido arbitrariamente

PASO III: Calcular la TIR*

TIR¿=iop2−VAN 2[ (iop2−iop1)(VAN2−VAN 1) ]

TIR¿=0,06−3158,12[ (0,06−0,04)(3158,12−3355,87) ]

TIR¿=0,379405

PASO IV: Calculo del VAN con la TIR*

VANTIR∗¿= 1200

(1+0,379405)1+ 1200

(1+0,379405)2+ 1200(1+0,379405 )3

+ 1200(1+0,379405)4

−1000 ¿

VAN TIR∗¿=1289,25>0 ≠0¿

PASO V: Realizar iteraciones

1° Iteración con: TIR1 = 0,409405

VANTIR* = 1188,260717

2° Iteración con: TIR2 = 0,659405

VANTIR* = 579.8

3° Iteración con: TIR3 = 1.1432

VANTIR* = 0,0115

TIR = 114,32

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