Cuenta

Con el fin de conservar la historia delas transacciones, así como deobtener elementos para elaborarlos estados financieros y otrosreportes contables, es necesariodisponer de un sistema de registro;base de todo proceso contable

Cuenta

La “Cuenta” es el instrumento quesirve para registrar los cambios quepor transacciones efectuadasocurren en un elemento financiero

El conjunto de cuentas de unaentidad constituye el MAYORGENERAL

Cuenta

La cuenta es representada por unesquema “T”

Cuenta

Nombre de la cuenta

Debe HaberD H

AbonosCargos

Movimiento Deudor Movimiento Acreedor

Saldo D Saldo A

Cuenta

Por lo tanto paraque sirve unacuenta:??????

Cuenta

Sirve para registrar los aumentos odisminuciones que los diferenteselementos financieros sufren con motivode las transacciones realizadas por laempresa. Estos cambios se contabilizanmediante cargos o abonos.En una cuenta se refleja la situación queguarda ese elemento. Vgr. Caja.

Cuenta

De acuerdo al tipo de cuenta, lanaturaleza de su saldo será deudor oacreedor.

Balance General

Activo PasivoCapital contable

Movimiento deudor Movimiento acreedorCargos Abonos

Cuenta

Naturaleza de los saldos

Cuentas de saldoDeudor

Cuentas de saldoAcreedor

Activo Pasivo

Capital contable

CargosAbonos

AbonosCargos

Cuenta

Las cuentas de resultados:LAS QUE FORMAN EL ESTADO DERESULTADOS•INGRESOS•EGRESOSEn conjunto integran LA UTILIDAD DELEJERCICIO la cual pertenece al CapitalContable por lo cual siguen la mismanaturaleza que el capital contable.

AbonosCargos

Cuenta

Naturaleza de los saldos

Cuentas de saldoDeudor

Cuentas de saldoAcreedor

Activo Pasivo

Capital contable

Cargos

IngresosEgresos

AbonosAbonosCargos

Cuenta

Reglas del cargo y del abono

Cargos: Abonos:

Aumento de activoDisminución de pasivoDisminución de capital contableEgresos

Disminución de activoAumento de pasivo Aumento de capital contableIngresos

Cuenta

Las cuentas de resultados son:

Egresos Ingresos

Costo de ventasGastos de ventaGastos de administraciónGastos financierosOtros gastosImpuestos sobre la rentaParticipación de utilidades a trabajadores

VentasProductos financierosOtros productos

Cuenta

Toda transacción financiera implica origen derecursos y simultáneamente la aplicación delos mismos.Es el fundamento de la partida doble yprecisamente de ella deriva que el registro dela contabilidad se efectúe por medio de cargosy abonos.

Cuenta

De ahí que:Cargo es la anotación contable por medio de lacual se registra la aplicación de recursos.

Abono es la anotación contable mediante lacual se registra el origen de los recursos.

Ejercicio en clase

1. Elabore una definición de cuenta2. Especifique en qué lado de la cuenta se

anotan los cargos y los abonos3. ¿Cuáles podrían ser sinónimos de cargos y

cuales de abonos?4. ¿Cómo se designan respectivamente la

suma de cargos y la suma de abonos?5. Explique como se obtiene el saldo de una

cuenta6. Indique en que situación el saldo de una

cuenta es acreedor

Ejercicio en clase

7.- Mencione los principales conceptos decargo y abono de las siguientes cuentas:

Clientes Documentos por cobrar Almacén Mobiliario y equipo de oficina Acreedores diversos Capital social Utilidad del ejercicio Ventas Costo de ventas

Ejercicio en clase

Realiza un listado de clasificación de cuentas•Cuentas de activo•Cuentas de pasivo•Cuentas de capital•Cuentas de gastos•Cuentas de ingresosPase a exponer por equipos.

Documentación mercantil

Las transacciones que efectúa una empresadeben ser respaldadas por documentos devariada índole, necesarios en el área contablepara el registro de la transacción.

Los más comunes son los siguientes:

Documentación mercantil

FacturaComprobante de una operación decompraventa de mercancías o servicios.

Nota de ventaRepresenta el mismo propósito que unafactura pero de menor formalidad que ésta, elmayor uso es cuando se realizan operacionesde menudeo con el cliente consumidor y por elrégimen en que está dado de alta el negocioque las expide.

Documentación mercantil

Nota de débito o cargoSe notifica que al cliente se le ha hecho uncargo por conceptos distintos a una factura(fletes , empaques, etc. O bien en caso decheques devueltos o por falta de fondos.)

Nota de créditoSe notifica al cliente que se le ha abonadoalgún importe en su cuenta por conceptos derebajas, descuentos, mercancías devueltasetc.

Documentación mercantil

ReciboComprobante que se expide para amparar elcobro de la prestación de un servicio, equivalea una factura por servicios. Vgr. Recibo dehonorarios, renta, teléfono, luz etc.

Letras de cambioÉstas, el pagaré y el cheque son títulos de crédito, serigen por la Ley General de Títulos y Operaciones deCrédito. En especial la letra de cambio es undocumento por el cual el girador ordena al girado quepague una determinada suma de dinero albeneficiario.

Documentación mercantilPagaréEl suscriptor promete bajo su firma pagar unacierta cantidad al beneficiario en la fecha queel documento lo dicte. A diferencia de la letrade cambio en esta si se admite la estipulaciónde intereses.

ChequeEl librador ordena al librado que pague al beneficiariouna cantidad de dinero. El librado solo puede ser unainstitución bancaria o de crédito y el librador debetener en ella previamente depositados fondossuficientes para cubrir los importes.

Catalogo de cuentas

Representa la estructura del sistema contable.Es una lista que contiene el número y elnombre de cada cuenta que se usa en elsistema de contabilidad de una entidadeconómica. Dicho listado debe relacionar losnúmero y los nombres o títulos de las cuentasy estas deben colocarse en el orden las cincoclasificaciones básicas. Activo, Pasivo, capital,ingresos y gastos.

Diario general

Es un libro o medio magnético en el cualquedan registradas cronológicamente todaslas transacciones efectuadas en un negocio.Con este paso, el proceso contable del negocioadquiere un historial o registro completo delos sucesos en orden cronológico y en un sololugar. Cada operación registrada debe tenerpor lo menos un cargo y un abonocompensatorio igual.

Diario generalLas siete partes básicas de un asiento diarioson:FechaNombre de las cuentas a cargarNombre de las cuentas a abonarCantidades a cargarCantidades a abonarExplicaciónReferencia

Los asientos deben ser de manera clara y exacta. Siempre recordando que después de determinado tiempo existen

personas que tendrán la necesidad de leerlo y entenderlo.

Es un libro o medio electrónico en el que seefectúa un registro individual o separado delos aumentos o las disminuciones de cuentasespecíficas en el sistema contable. Existe unahoja de mayor para cada una de las cuentasque maneje la compañía donde se reflejaránlos saldos de dichas cuentas.

Diario mayor general

Balanza de comprobación

La balanza se elabora con objeto de verificar sitodos los cargos y abonos de los asientos dediario hay sido registrados en las cuentas demayor correspondientes respetando losprincipios de partida doble.

Balanza de comprobación

La Balanza de comprobación debe contenerlos siguientes datos:Nombre del NegocioNombre del Documento “Balanza decomprobación”Folio en cada cuentaNombre de las cuentasMovimiento deudor y acreedorSaldo deudor y saldo acreedor

Balanza de comprobación

Realizar la balanza de comprobación delejercicio realizado el día de ayer.

Ciclo contable

I. Registro de transaccionesII. AjustesIII. Estados financierosIV. Cierre

Para cada uno de estos pasos se debeexceptuando los Estados financieros:

Analizar la información Registro en el diario general Clasificación en el mayor general Elaboración de la balanza de comprobación

correspondiente