FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLESCURSO AUDITORIA FINANCIERA I

EXAMEN DE CUENTAS POR PAGAROBJETIVO

1. Cerciorarse que todas las obligaciones contraídas y pendientes de liquidar están registradas en los libros contables.

2. Cerciorarse que todos los saldos correspondan efectivamente a obligaciones reales por cancelar.

3. Investigar que no se incluyan estimaciones de pasivos con importes exagerados o por conceptos que no justifiquen su constitución.

4. Clasificar el pasivo de acuerdo con su naturaleza y vencimiento.

CONTRO INTERNO1. Segregación de funciones.2. Análisis de registros, documentos por pagar.3. Autorización de pagos.4. Préstamos bancos, autorización, directorio con cargo, junta

general.5. ver cancelación de documentos pagados.6. Conservación y protección de documentos por pagar.7. Autorización para efectuar compras y bienes de capital.8. Ver pedidos de compra numerados y autorizados.9. Verificación de órdenes de compra, comprobante de pago e

ingreso al almacén.10. Verificación del cálculo de precios.11. Verificación de procedimientos por reclamaciones

faltantes.12. Informes y sustentación de servicios.13. Verificación, control y devolución.14. Verificación de contratos vencimientos, cumplimiento

acuerdo.PROGRAMAS (PROCEDIMIENTOS)

PROGRAMA DETALLADO DE REVISIÓN DE CUENTAS POR PAGAR

1. Relación de cuentas por pagar.a) Verificación suma y comparación de saldos del libro mayor.b) Cotejar con los libros auxiliares.

2. Investigar saldos individuales importantes.3. Confirmación de saldos, revisión de comprobantes, estado de

cuenta y que figuren en el alance.4. Revisión de comisiones por ventas. Reconocimiento de

obligaciones.5. Examinar ingresos de almacén, números de ingresos guías.6. Comprobación de retenciones legales.7. Revisión de contratos y compromisos.8. Revisión de pagos posteriores.9. Análisis por fecha de vencimiento, importe e intereses.10. Cálculo de intereses devengados.11. Examinar clasificación.12. Revisión de contratos por comisión garantía.13. Comprobar que se hayan registrado todos los gastos.14. Cerciorarse que los gastos acumulados representan

cargos que deben afectar a Resultados.