Curso de Auditoria Interna
-
Upload
jorge-ruelas -
Category
Documents
-
view
224 -
download
0
Transcript of Curso de Auditoria Interna
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
1/42
BIENVENIDOS
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
2/42
Es una actividad independiente y objetiva
de consulta, concebida para agregar valor
y mejorar las operaciones de unaorganizacin, ayudndola a cumplir sus
objetivos, aportando un enfoque
sistemtico y disciplinado para evaluar ymejorar la eficacia de los procesos de
gestin de riesgos, control y gobierno.
AUDITORIA INTERNA
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
3/42
Rol del Auditor Interno
El Auditor interno debe de alertar sobre los riesgos
significativos que podran afectar los objetivos,
operaciones y recursos de la empresa.
Debe asistir a la organizacin en el proceso de
identificacin y evaluacin de riesgos, teniendo en
cuenta
-Efectividad en operaciones.
- !alvaguarda de activos.
- "umplimiento de leyes y dems regulaciones.
-
"onfiabilidad e integridad de la informacin.
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
4/42
(asimismo)
#onitorear y evaluar efectividad del sistema de
manejo de riesgo.
"ontribuir a la mejora del proceso de manejo deriesgo y de los sistemas de control.
"onsiderar para sus actividades de consultora, el
tema de riesgo y el conocimiento que de el tenga
de forma consistente con los objetivosacordados.
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
5/42
Estos cambios a que ha conducidoLa Auditora Interna!
#overnos ms $acia las actividades de consultora.
%na movilizacin ms contundente $acia el campo del
anlisis de riesgos, como $erramienta que permite
optimizar el trabajo del auditor y estrec$ar de una
manera ms conveniente las relaciones auditado&
auditor, basados en una mayor valor agregado de la
funcin de Auditora 'nterna.
!e $a conseguido un mayor (nfasis en asuntos
operacionales, ms que en los asuntos propios deauditoria en si.
El auditor se $a integrado ms al equipo gerencial de
las organizaciones.
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
6/42
"I#ION DE LO# AUDITORE# INTERNO#
!er una unidad asesora y de control a trav(s de los anlisis delos procesos y de la evaluacin de la calidad y eficiencia de los
sistemas de control interno, verificamos la e)istencia, difusin
y cabal cumplimiento de las normas, polticas y procedimientos
y generamos recomendaciones de alto valor agregado,orientados a reducir los riesgos y a optimizar los procesos de
negocios.
!er un equipo multidisciplinario que con una slida formacin
profesional, visin global, objetividad e independencia, busquesatisfacer en forma proactiva las e)pectativas de nuestros
usuarios y velamos por la proteccin de los activos e intereses
de la corporacin y por el cumplimiento de su misin
"orporativa*
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
7/42
LA $I#ION DE LA AUDITORIA INTERNA
+roveer soluciones creativas y productivaspara nuestros usuarios, en un entorno
basado fundamentalmente en los siguientes
valores E)celencia, responsabilidad,
liderazgo profesional, compromiso y trabajo
en equipo
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
8/42
CLASIFICACION DE LAS NAGAS
Normas Generales o Personales
Normas de Ejecucin del Trabajo
Normas de Preparacin del Informe
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
9/42
CLASES DE EIDENCIA
E!idencia sobre el con"rol in"erno # el sis"emade con"abilidad
E!idencia F$sica
E!idencia documen"aria %ori&inada den"ro #fuera de la empresa' Libros Diarios # (a#ores %inclu#e los re&is"ros
procesados por compu"adora' Anal$sis &lobal C)lculos Independien"es E!idencia circuns"ancial Acon"ecimien"os o *ec*os pos"eriores+
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
10/42
OPINION DEL A,DITO-
Opinin limpia o sin sal!edades
Opinin con sal!edades o calificada
Opinin ad!ersa o ne&a"i!a
Abs"encin de opinar
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
11/42
Normas &enerales o Personales
En"renamien"o # capacidad profesional
Independencia
Cuidado o esmero profesional
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
12/42
Normas de Ejecucin del Trabajo
Planeamien"o # Super!isin
Es"udio # E!aluacin del Con"rol In"erno
E!idencia Suficien"e # Compe"en"e
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
13/42
Normas de Preparacin del Informe
Aplicacin de los principios deCon"abilidad Generalmen"e Acep"ados
Consis"encia
-e!elacin Suficien"e
Opinin del Audi"or
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
14/42
Evento actual o potencial que podra
afectar el logro de los objetivos
estrat(gicos y financieros de laorganizacin, pudiendo a su vez presentar
una incidencia significativa en el
rendimiento de la misma.
RIE#%O
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
15/42
Ries&os uni'ersales de ne&ocio
. "ostos e)cesivos.
-. "alidad deficiente o inadecuada.
. +(rdida de clientes./. +(rdidas en ventas.
0. Errnea informacin en reportes.
1. Destruccin o perdida de activos.
2. +olticas y decisiones errneas.3. 4raudes y conflicto de intereses.
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
16/42
. 5otacin de personal.
-. #oral de la 6erencia.
. "omplejidad de las operaciones.
/. "alidad de las operaciones manuales.
0. 7olumen de transacciones diarias.
1. 8ajo indicadores de rendimiento.
2. Dise9o de programas& desarrollo formales
( )TORE# DE RIE#%O
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
17/42
(b) E'aluaci*n + A,reciaci*n de Ries&os
:odas las organizaciones, independientemente de su
tama9o, estructura, naturaleza o industria, se encuentran
sujetas a riesgos de origen internos o e)ternos en todos
los niveles y que quizs afecten el cumplimiento de susobjetivos.
Apreciacin de riegos m(todo para identificar y medir
consecuencias.
Administracin de riesgos tomar acciones para
minimizar el impacto
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
18/42
(b) E'aluaci*n + A,reciaci*n de Ries&os
Estos riesgos deben ser valorados en forma
oportuna y precisa con la finalidad de
determinar la potencialidad de ocurrencia de los
mismos, y los desvos que provocara en los
objetivos y metas de la organizacin.
De esta evaluacin deben surgir los mecanismosde control para minimizar su incidencia.
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
19/42
(b) E'aluaci*n + A,reciaci*n de Ries&os
Factores que lo determinan
Claridad en la definicin de Objetivos
Identificacin de riesgos
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
20/42
ONTROL
"ualquier medida que tome la direccin, el "onsejo y
otros para mejorar la 6estin de 5iesgos y aumentar la
probabilidad de alcanzar los objetivos y metas
establecidas.
;a Direccin planifica, organiza y dirige la realizacin
de las acciones suficientes para proporcionar una
seguridad razonable de que alcanzaran los objetivos y
metas.
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
21/42
ONTROL INTERNO
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
22/42
Acti'idades de ontrol
Son las polticas y procedimientos que
aseguran que las directivas de la direccin
son cumplidas y que permiten:
Afrontar riesgos que ponen en peligro los
objetivos
Ayudan a asegurar que las transaccionesson autori!adas y completamente
procesadas y registradas
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
23/42
(c ) Acti'idades de ontrol
:ienen lugar en toda la organizacin a todos los niveles
y en todas las funciones abarcando un rango de
actividades tan diversas como Anlisis de la Direccin Autorizaciones aprobaciones verificaciones revisiones de desempe9o
proteccin de activos definiciones de cargos responsabilidades atribuciones
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
24/42
(d) In-ormaci*n + comunicaci*n
Deben e)istir canales adecuados de
comunicacin a todo nivel de la=rganizacin, de tal manera que el
personal conozca sus responsabilidades
relevantes sobre el control de susactividades.
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
25/42
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
26/42
(e) #u,er'isi*n ."onitoreo
;os sistemas de control interno deben ser monitoreados
permanentemente, para asegurar la calidad de la performance de los
sistemas de control implementados.
>o basta con que el control e)ista y sea apropiado. !e debe verificarsu correcto funcionamiento y la retroalimentacin del mismo.
;a 6erencia 6eneral es la responsable de mantener un adecuado
sistema de control interno y debe asumirlo.
;os auditores e)ternos e internos, tambi(n aportan elementos
importantes de supervisin y monitoreo de los sistemas de control
interno contable y administrativos implementados por la 6erencia.
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
27/42
(e) #u,er'isi*n ."onitoreo
El monitoreo eval?a el sistema de control interno a
trav(s del
!eguimiento interno continuo de las actividadesdiarias.
Evaluaciones independientes sobre la efectividad de los
sistemas de control, que pueden realizarse en formanarrativa, cuestionarios y@o cursogramas de operacin.
informe posterior sobre las deficiencias observadas
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
28/42
Inte&rantes del control Interno
Internos
!on parte del sistema de "ontrol interno
Directorio, 6erencias, Auditores 'nternos,efaturas, otro personal.
Externos
"ontribuyen al logro de objetivos
Auditores E)ternos, Entidades 5eguladoras,
"lientes, +roveedores, Asesores.
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
29/42
Res,onsables del ontrol Interno
"onsejo de Administracin
Directorio.
Auditores 'nternos.
Administracin "ontabilidad y 4inanzas.
=tros supervisores.
=tro +ersonal.
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
30/42
AUTOE$ALUAION / ONTROL
Esta nueva forma de concebir a laAuditora 'nterna, permite desarrollardentro de la empresa un ambiente deauto evaluacin y control, donde cadapersona desde su puesto de trabajoeval?a su desempe9o, analizando el
cumplimiento de los controlesestablecidos, y tomando en caso de quee)istan desvos las acciones correctivasnecesarias.
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
31/42
0ROE#O# DE AUDITORIA INTERNA
"#A$O%ACIO& '#A& A&(A# )" A()I*O%IA
"+"C(CIO& )" A()I*O%IAS , "-A#(ACIO&"S
CO&*%O# . S"/(I0I"&*O )" ACCIO&"S
'#A& )" CA#I)A)
0ROE#O# DE AUDITORIA INTERNA
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
32/42
IN#TRUIONE# DE TRA1A2O
E;A8=5A"'=> #E#=5A>D%# DE +;A>'4'"A"'=>
E;A8=5A"'=> +5=65A#A DE :5A8A=
E;A8=5A"'=> "ED%;A! DE :5A8A=
+5E+A5A"'=> DE +A+E;E! DE :5A8A=
E;A8=5A"'=> DE '>4=5#E +5E;'#'>A5
E;A8=5A"'=> DE; '>4=5#E DE4'>':'7=
E#'!'=> B D'!:5'8%"'=> DE; '>4=5#E 4'>A;
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
33/42
0A0ELE# DE TRA1A2O
;os papeles de trabajo comprenden la
totalidad de los documentos preparados o
recibidos por el auditor, de manera que en
conjunto, constituyen un compendio de la
informacin utilizada y de las pruebas
efectuadas en la ejecucin del trabajo, juntocon las decisiones que $a debido tomar para
llegar a formarse una opinin.
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
34/42
0A0ELE# DE TRA1A2O
;os papeles de trabajo constituyen el ?nico
medio de cone)in entre los registros que se
comprueban y el informe de auditoria, ya que
los comprobantes y dems documentos
e)aminados quedan en poder de la empresa.
De a$ la importancia que $a de tomarse en supreparacin, contenido, ordenamiento y
arc$ivo.
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
35/42
0A0ELE# DE TRA1A2O
El objetivo primordial de la elaboracin de los
papeles de trabajo es el de servir como
documentos de prueba para las decisiones quedebe tomar el auditor. ;os papeles de trabajo
constituyen por un lado, una constancia de la
manera en que se efectu la auditoria y por
otro, un lugar donde quedan escritas y
razonadas sus conclusiones finales.
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
36/42
O O#
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
37/42
AR3I$O DE LO#0A0ELE# DE TRA1A2O
El auditor puede organizar en la forma que crea
ms conveniente los papeles de trabajo en
funcin de cada trabajo y e)isten muc$as formas
de referenciar y arc$ivar los documentos. !in
embargo, se $a establecido una serie de normas
cuya aplicacin felicitar el acceso rpido a la
informacin contenida en los mismos. Estasnormas son
AR3I$O DE LO#
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
38/42
AR3I$O DE LO#0A0ELE# DE TRA1A2O
'dentificar todos los papeles de trabajo por reas o por
cuentas, mediante la oportuna referenciacin.
5eferenciar adecuadamente cada papel de detalle encada rea de trabajo, con papeles de otras reas,
papeles res?menes, etc.
Agrupar los papeles de trabajo por reas o cuentas.
!eparar los papeles de trabajo en dos grupos o
categora corrientes y permanentes.
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
39/42
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
40/42
inalmente
El Auditor Interno puede aportar valor a las
organizaciones incorporando mejoras en el proceso de
evaluacin del Sistema de Control Interno, esto
requerir de la puesta en prctica de un control
constructivo donde los auditores deern actuar como
agentes de camio protagonizando en !orma conjunta
con la direccin " el personal de la empresa, el proceso
que encamine a la organizacin al logro de una gestinde la ms alta calidad#
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
41/42
En conclusi*n
Los Auditores Internos son quienesdeben asesorar sobre4
5la me6or -orma de hacer las cosas7
+ controles a a,licar en cada caso8
-
7/25/2019 Curso de Auditoria Interna
42/42
MUCHAS GRACIAS