Curso de Auditoria Interna

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    BIENVENIDOS

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    Es una actividad independiente y objetiva

    de consulta, concebida para agregar valor

    y mejorar las operaciones de unaorganizacin, ayudndola a cumplir sus

    objetivos, aportando un enfoque

    sistemtico y disciplinado para evaluar ymejorar la eficacia de los procesos de

    gestin de riesgos, control y gobierno.

    AUDITORIA INTERNA

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    Rol del Auditor Interno

    El Auditor interno debe de alertar sobre los riesgos

    significativos que podran afectar los objetivos,

    operaciones y recursos de la empresa.

    Debe asistir a la organizacin en el proceso de

    identificacin y evaluacin de riesgos, teniendo en

    cuenta

    -Efectividad en operaciones.

    - !alvaguarda de activos.

    - "umplimiento de leyes y dems regulaciones.

    -

    "onfiabilidad e integridad de la informacin.

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    (asimismo)

    #onitorear y evaluar efectividad del sistema de

    manejo de riesgo.

    "ontribuir a la mejora del proceso de manejo deriesgo y de los sistemas de control.

    "onsiderar para sus actividades de consultora, el

    tema de riesgo y el conocimiento que de el tenga

    de forma consistente con los objetivosacordados.

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    Estos cambios a que ha conducidoLa Auditora Interna!

    #overnos ms $acia las actividades de consultora.

    %na movilizacin ms contundente $acia el campo del

    anlisis de riesgos, como $erramienta que permite

    optimizar el trabajo del auditor y estrec$ar de una

    manera ms conveniente las relaciones auditado&

    auditor, basados en una mayor valor agregado de la

    funcin de Auditora 'nterna.

    !e $a conseguido un mayor (nfasis en asuntos

    operacionales, ms que en los asuntos propios deauditoria en si.

    El auditor se $a integrado ms al equipo gerencial de

    las organizaciones.

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    "I#ION DE LO# AUDITORE# INTERNO#

    !er una unidad asesora y de control a trav(s de los anlisis delos procesos y de la evaluacin de la calidad y eficiencia de los

    sistemas de control interno, verificamos la e)istencia, difusin

    y cabal cumplimiento de las normas, polticas y procedimientos

    y generamos recomendaciones de alto valor agregado,orientados a reducir los riesgos y a optimizar los procesos de

    negocios.

    !er un equipo multidisciplinario que con una slida formacin

    profesional, visin global, objetividad e independencia, busquesatisfacer en forma proactiva las e)pectativas de nuestros

    usuarios y velamos por la proteccin de los activos e intereses

    de la corporacin y por el cumplimiento de su misin

    "orporativa*

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    LA $I#ION DE LA AUDITORIA INTERNA

    +roveer soluciones creativas y productivaspara nuestros usuarios, en un entorno

    basado fundamentalmente en los siguientes

    valores E)celencia, responsabilidad,

    liderazgo profesional, compromiso y trabajo

    en equipo

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    CLASIFICACION DE LAS NAGAS

    Normas Generales o Personales

    Normas de Ejecucin del Trabajo

    Normas de Preparacin del Informe

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    CLASES DE EIDENCIA

    E!idencia sobre el con"rol in"erno # el sis"emade con"abilidad

    E!idencia F$sica

    E!idencia documen"aria %ori&inada den"ro #fuera de la empresa' Libros Diarios # (a#ores %inclu#e los re&is"ros

    procesados por compu"adora' Anal$sis &lobal C)lculos Independien"es E!idencia circuns"ancial Acon"ecimien"os o *ec*os pos"eriores+

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    OPINION DEL A,DITO-

    Opinin limpia o sin sal!edades

    Opinin con sal!edades o calificada

    Opinin ad!ersa o ne&a"i!a

    Abs"encin de opinar

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    Normas &enerales o Personales

    En"renamien"o # capacidad profesional

    Independencia

    Cuidado o esmero profesional

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    Normas de Ejecucin del Trabajo

    Planeamien"o # Super!isin

    Es"udio # E!aluacin del Con"rol In"erno

    E!idencia Suficien"e # Compe"en"e

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    Normas de Preparacin del Informe

    Aplicacin de los principios deCon"abilidad Generalmen"e Acep"ados

    Consis"encia

    -e!elacin Suficien"e

    Opinin del Audi"or

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    Evento actual o potencial que podra

    afectar el logro de los objetivos

    estrat(gicos y financieros de laorganizacin, pudiendo a su vez presentar

    una incidencia significativa en el

    rendimiento de la misma.

    RIE#%O

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    Ries&os uni'ersales de ne&ocio

    . "ostos e)cesivos.

    -. "alidad deficiente o inadecuada.

    . +(rdida de clientes./. +(rdidas en ventas.

    0. Errnea informacin en reportes.

    1. Destruccin o perdida de activos.

    2. +olticas y decisiones errneas.3. 4raudes y conflicto de intereses.

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    . 5otacin de personal.

    -. #oral de la 6erencia.

    . "omplejidad de las operaciones.

    /. "alidad de las operaciones manuales.

    0. 7olumen de transacciones diarias.

    1. 8ajo indicadores de rendimiento.

    2. Dise9o de programas& desarrollo formales

    ( )TORE# DE RIE#%O

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    (b) E'aluaci*n + A,reciaci*n de Ries&os

    :odas las organizaciones, independientemente de su

    tama9o, estructura, naturaleza o industria, se encuentran

    sujetas a riesgos de origen internos o e)ternos en todos

    los niveles y que quizs afecten el cumplimiento de susobjetivos.

    Apreciacin de riegos m(todo para identificar y medir

    consecuencias.

    Administracin de riesgos tomar acciones para

    minimizar el impacto

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    (b) E'aluaci*n + A,reciaci*n de Ries&os

    Estos riesgos deben ser valorados en forma

    oportuna y precisa con la finalidad de

    determinar la potencialidad de ocurrencia de los

    mismos, y los desvos que provocara en los

    objetivos y metas de la organizacin.

    De esta evaluacin deben surgir los mecanismosde control para minimizar su incidencia.

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    (b) E'aluaci*n + A,reciaci*n de Ries&os

    Factores que lo determinan

    Claridad en la definicin de Objetivos

    Identificacin de riesgos

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    ONTROL

    "ualquier medida que tome la direccin, el "onsejo y

    otros para mejorar la 6estin de 5iesgos y aumentar la

    probabilidad de alcanzar los objetivos y metas

    establecidas.

    ;a Direccin planifica, organiza y dirige la realizacin

    de las acciones suficientes para proporcionar una

    seguridad razonable de que alcanzaran los objetivos y

    metas.

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    ONTROL INTERNO

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    Acti'idades de ontrol

    Son las polticas y procedimientos que

    aseguran que las directivas de la direccin

    son cumplidas y que permiten:

    Afrontar riesgos que ponen en peligro los

    objetivos

    Ayudan a asegurar que las transaccionesson autori!adas y completamente

    procesadas y registradas

  • 7/25/2019 Curso de Auditoria Interna

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    (c ) Acti'idades de ontrol

    :ienen lugar en toda la organizacin a todos los niveles

    y en todas las funciones abarcando un rango de

    actividades tan diversas como Anlisis de la Direccin Autorizaciones aprobaciones verificaciones revisiones de desempe9o

    proteccin de activos definiciones de cargos responsabilidades atribuciones

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    (d) In-ormaci*n + comunicaci*n

    Deben e)istir canales adecuados de

    comunicacin a todo nivel de la=rganizacin, de tal manera que el

    personal conozca sus responsabilidades

    relevantes sobre el control de susactividades.

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    (e) #u,er'isi*n ."onitoreo

    ;os sistemas de control interno deben ser monitoreados

    permanentemente, para asegurar la calidad de la performance de los

    sistemas de control implementados.

    >o basta con que el control e)ista y sea apropiado. !e debe verificarsu correcto funcionamiento y la retroalimentacin del mismo.

    ;a 6erencia 6eneral es la responsable de mantener un adecuado

    sistema de control interno y debe asumirlo.

    ;os auditores e)ternos e internos, tambi(n aportan elementos

    importantes de supervisin y monitoreo de los sistemas de control

    interno contable y administrativos implementados por la 6erencia.

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    (e) #u,er'isi*n ."onitoreo

    El monitoreo eval?a el sistema de control interno a

    trav(s del

    !eguimiento interno continuo de las actividadesdiarias.

    Evaluaciones independientes sobre la efectividad de los

    sistemas de control, que pueden realizarse en formanarrativa, cuestionarios y@o cursogramas de operacin.

    informe posterior sobre las deficiencias observadas

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    Inte&rantes del control Interno

    Internos

    !on parte del sistema de "ontrol interno

    Directorio, 6erencias, Auditores 'nternos,efaturas, otro personal.

    Externos

    "ontribuyen al logro de objetivos

    Auditores E)ternos, Entidades 5eguladoras,

    "lientes, +roveedores, Asesores.

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    Res,onsables del ontrol Interno

    "onsejo de Administracin

    Directorio.

    Auditores 'nternos.

    Administracin "ontabilidad y 4inanzas.

    =tros supervisores.

    =tro +ersonal.

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    AUTOE$ALUAION / ONTROL

    Esta nueva forma de concebir a laAuditora 'nterna, permite desarrollardentro de la empresa un ambiente deauto evaluacin y control, donde cadapersona desde su puesto de trabajoeval?a su desempe9o, analizando el

    cumplimiento de los controlesestablecidos, y tomando en caso de quee)istan desvos las acciones correctivasnecesarias.

  • 7/25/2019 Curso de Auditoria Interna

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    0ROE#O# DE AUDITORIA INTERNA

    "#A$O%ACIO& '#A& A&(A# )" A()I*O%IA

    "+"C(CIO& )" A()I*O%IAS , "-A#(ACIO&"S

    CO&*%O# . S"/(I0I"&*O )" ACCIO&"S

    '#A& )" CA#I)A)

    0ROE#O# DE AUDITORIA INTERNA

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    IN#TRUIONE# DE TRA1A2O

    E;A8=5A"'=> #E#=5A>D%# DE +;A>'4'"A"'=>

    E;A8=5A"'=> +5=65A#A DE :5A8A=

    E;A8=5A"'=> "ED%;A! DE :5A8A=

    +5E+A5A"'=> DE +A+E;E! DE :5A8A=

    E;A8=5A"'=> DE '>4=5#E +5E;'#'>A5

    E;A8=5A"'=> DE; '>4=5#E DE4'>':'7=

    E#'!'=> B D'!:5'8%"'=> DE; '>4=5#E 4'>A;

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    0A0ELE# DE TRA1A2O

    ;os papeles de trabajo comprenden la

    totalidad de los documentos preparados o

    recibidos por el auditor, de manera que en

    conjunto, constituyen un compendio de la

    informacin utilizada y de las pruebas

    efectuadas en la ejecucin del trabajo, juntocon las decisiones que $a debido tomar para

    llegar a formarse una opinin.

  • 7/25/2019 Curso de Auditoria Interna

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    0A0ELE# DE TRA1A2O

    ;os papeles de trabajo constituyen el ?nico

    medio de cone)in entre los registros que se

    comprueban y el informe de auditoria, ya que

    los comprobantes y dems documentos

    e)aminados quedan en poder de la empresa.

    De a$ la importancia que $a de tomarse en supreparacin, contenido, ordenamiento y

    arc$ivo.

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    0A0ELE# DE TRA1A2O

    El objetivo primordial de la elaboracin de los

    papeles de trabajo es el de servir como

    documentos de prueba para las decisiones quedebe tomar el auditor. ;os papeles de trabajo

    constituyen por un lado, una constancia de la

    manera en que se efectu la auditoria y por

    otro, un lugar donde quedan escritas y

    razonadas sus conclusiones finales.

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    O O#

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    AR3I$O DE LO#0A0ELE# DE TRA1A2O

    El auditor puede organizar en la forma que crea

    ms conveniente los papeles de trabajo en

    funcin de cada trabajo y e)isten muc$as formas

    de referenciar y arc$ivar los documentos. !in

    embargo, se $a establecido una serie de normas

    cuya aplicacin felicitar el acceso rpido a la

    informacin contenida en los mismos. Estasnormas son

    AR3I$O DE LO#

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    AR3I$O DE LO#0A0ELE# DE TRA1A2O

    'dentificar todos los papeles de trabajo por reas o por

    cuentas, mediante la oportuna referenciacin.

    5eferenciar adecuadamente cada papel de detalle encada rea de trabajo, con papeles de otras reas,

    papeles res?menes, etc.

    Agrupar los papeles de trabajo por reas o cuentas.

    !eparar los papeles de trabajo en dos grupos o

    categora corrientes y permanentes.

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    inalmente

    El Auditor Interno puede aportar valor a las

    organizaciones incorporando mejoras en el proceso de

    evaluacin del Sistema de Control Interno, esto

    requerir de la puesta en prctica de un control

    constructivo donde los auditores deern actuar como

    agentes de camio protagonizando en !orma conjunta

    con la direccin " el personal de la empresa, el proceso

    que encamine a la organizacin al logro de una gestinde la ms alta calidad#

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    En conclusi*n

    Los Auditores Internos son quienesdeben asesorar sobre4

    5la me6or -orma de hacer las cosas7

    + controles a a,licar en cada caso8

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    MUCHAS GRACIAS