DDT01 Régimen Jurídico de la Obligación Tributaria - Programa 2016

7/26/2019 DDT01 Rgimen Jurdico de la Obligacin Tributaria - Programa 2016

1/9

1

PROGRAMA

Asignatura:

DDT01

RGIMEN JURDICO DE LAOBLIGACIN TRIBUTARIA

INFORMACIN GENERAL DE LA ASIGNATURA

DEPARTAMENTO: Departamento de Derecho Tributario

ASIGNATURA: Rgimen Jurdico de la Obligacin Tributaria

CDIGO: DDT01

CARCTER: Asignatura obligatoria Maestra y Especializacin en Derecho Tributa-rio. Materia, terico-prctica

PROFESOR A CARGO: Dr. Guillermo Lalanne

PROFESORES: Dr. Guillermo Lalanne, Dr. Alejandro C. Altamirano, Mag. Juan PabloCogorno

AO: 2016, 1ercuatrimestre.

OBJETIVOS

Formar a los alumnos para que adquieran como hbito la identificacin de los elementos deltributo en el anlisis de todos los asuntos que les sean planteados. Durante el curso de la mate-ria se ven y se distinguen cada uno de dichos elementos, las relaciones que tienen entre s y lasparticularidades que reflejan particularmente en cada tributo. Adicionalmente se les imparte unacabado anlisis del estado actual de la dogmtica tributaria, especialmente en los temas demayor desarrollo en la doctrina de los pases del sistema continental o del Derecho Civil.


2/9

2

PROGRAMA ANALTICO

UNIDAD 1: INTRODUCCIN AL DERECHO TRIBUTARIO

Visin general del Derecho Tributario. La norma tributaria. El rol del asesor fiscal: el tributaristacomo pronosticador. El derecho a la planificacin fiscal. El Derecho tributario. El tributo y larelacin jurdico-tributaria. El hecho imponible y los elementos de la obligacin tributaria.

Material de lectura obligatoria (Clase 1):

DDT010101 ALTAMIRANO, Alejandro C., Nota tcnica

DDT01 01 02 ALTAMIRANO, Alejandro C., La interpretacin econmica de la Ley Tributaria. Apuntessobre la influencia del Derecho Anglosajn sobre el Derecho de Tradicin Romanista.(Este trabajo forma parte de la obra colectiva coordinada por el prof. Jos Osvaldo CA-SS, Interpretacin econmica de la norma tributaria, Abaco, Buenos Aires, Serie Biblio-teca de Derecho Tributario de la Universidad Austral, 2004, pp. 459-502

DDT01 01 03 ALTAMIRANO, Alejandro C., Legalidad y Discrecionalidad. (Este trabajo forma parte de laobra colectiva coordinada por el prof. Heleno TAVEIRA TORRES, Tratado de DireitoConstitucional Tributrio, Estudos em homenagem a Paulo de Barros Carvalho , Saraiva,San Pablo, Brasil, 2005, pp. 149 a 179.

DDT01 01 04 ALTAMIRANO, Alejandro C., Jaque a la ley. Referencia a algunas anomalas de la ley tribu-taria, pro manuscrito (En proceso de publicacin en la Revista de Derecho Tributario,Centro de Exteno Universitaria de San Pablo, Brasil).

DDT01 01 05 Caso prctico (para discusin en clase de mtodo del caso)

Material de apoyo (lectura sugerida complementaria):

ALTAMIRANO, Alejandro C., Derecho Tributario: Teora General, Marcial Pons, Buenos Aires Madrid -

Barcelona, Captulo 1.

UNIDAD 2: EL TRIBUTO

1) Concepto de tributo. Evolucin histrica y significacin actual. 2) Clases de tributos. Impues-to. Concepto y naturaleza jurdica. La parafiscalidad. 3) Tasa. Concepto. Caractersticas esencia-les. Graduacin en la doctrina y la jurisprudencia. 4) La ventaja o beneficio. Divisibilidad delservicio. Efectiva prestacin del servicio o prestacin potencial. 5) Afectacin del producido dela tasa al servicio. La base de clculo. 6) Las garantas constitucionales del contribuyente en

materia de tasas. 7) Principales caractersticas distintivas entre tasas y precios pblicos. 8) Con-tribuciones especiales. Concepto, naturaleza jurdica y caractersticas distintivas.


DDT01 02 00 Nota tcnica de Clase 2

DDT01 02 01 QUERALT, J., LOZANO SERRANO, C., CASADO OLLERO, G., y TEIJEIRO LPEZ, Jos M.,Curso de Derecho Financiero y Tributario, 7ma Edicin, Tecnos, Madrid, 1996, pp. 99 -126.

DDT01 02 02 GARCA ETCHEGOYEN, Marcos, El principio de capacidad contributiva. Evolucin dogm-tica y proyeccin en el derecho argentino , baco de Rodolfo de Palma, Universidad Aus-tral, 2004, pp. 108 - 123.

DDT01 02 03 LALANNE, Guillermo A., La clusula comercial. Anlisis a la luz de la jurisprudencia de laSuprema Corte norteamericana y la Corte Suprema argentina, AA.VV.: Tributacin localprovincial y Municipal, Tomo I, Editorial Ad-Hoc, Buenos Aires, 2010, pp. 147-194

DDT01 02 04 CSJN, Cadegua S.A. c/ Municipalidad de Junn, 5/10/2004


3/9

3

DDT01 02 05 CSJN, YPF c/ Municipalidad de Concepcin del Uruguay, 7/02/2006

DDT01 02 06 CSJN, Laboratorios Raffo S.A. c/ Municipalidad de Crdoba, 23/06/2009

DDT01 02 07 CSJN, Quilpe S.A.Inconstitucionalidad, 9/10/2012

DDT01 02 08 CSJN, NSS c/ GCBA, 15/07/2014

DDT01 02 09 CSJN, Intendente Municipalidad Capital s/ amparo, 11/11/2014

DDT01 02 10 CSJN, LOreal Argentina S.A. c/ Municipalidad de Justo Daract, 16/12/2014



Altamirano, Alejandro C., Derecho Tributario: Teora General, Marcial Pons, Buenos Aires Madrid -Barcelona, Captulo 6.

UNIDAD 3: LA EXENCIN TRIBUTARIA COMO MODULADOR DEL HECHO IMPONIBLE

Naturaleza jurdica del hecho imponible. El hecho imponible como elemento del tributo.

Exencin. Concepto y naturaleza. Fundamento constitucional. Supuestos de Exencin y No Suje-cin. Exencin y Mnimo Exento. Nocin de Extrafiscalidad en Tributos y Minoraciones (art. 75inc. 18 de la CN): Anlisis de los Beneficios Tributarios. Los Beneficios Tributarios y sus efectosen materia presupuestaria: El Gasto Fiscal. Los Beneficios Tributarios y sus efectos en el tiempo(doctrina de los derechos adquiridos): Crticas y Propuestas. Formas de interpretacin. Juris-prudencia de la CSJN. Relacin con la capacidad contributiva. Exenciones subjetivas y objetivas,totales y parciales.



DDT01 03 01 LALANNE, Guillermo El sistema tributario como instrumento de desarrollo e incentiva-cin: hacia una teora de la justicia en la no imposicin, Ponencia en las XXI JornadasLatinoamericanas de Derecho Tributario, Barcelona-Gnova, pp. 93-201

DDT01 03 02 CSJN, Superinox S.A. c. Estado Nacional (Ministerio de Economa de la Nacin), fallodel 31.8.1999

DDT01 03 03 CSJN, Asociacin Rosarina de Anestesiologa c. DGI, fallo del 16.11.2009. Exenciones

DDT01 03 04 CSJN, Atco, fallo del 12.10.2010. IVA. Exenciones

DDT01 03 05 CSJN, Banco de la Pcia de Buenos Aires c. DNCI (2014). Dictamen de la Procuracin

DDT01 03 06 CSJN, Banco de la Pcia de Buenos Aires c. DNCI (2014). Fallo de Corte

DDT01 03 07 TSJCABA, CUCIBA c. GCBA (2013)


UNIDAD 4: INTERPRETACIN DE LAS NORMAS TRIBUTARIAS

Aspectos generales de la interpretacin de las normas jurdicas. Criterios de interpretacin.Mtodos generales de interpretacin: interpretacin extensiva y extensin analgica. La inter-pretacin constitucional. Paradigmas de la interpretacin judicial. Existen mtodos de inter-pretacin propios del derecho tributario? El criterio de la realidad econmica. Recepcin legaldel criterio de la significacin econmica. Anlisis de jurisprudencia Parke Davis, Mellor

Goodwin, Ford Motor Argentina, Kellogg Co Argentina, Guillermo Helfer e Hijos SR y

7Vignes, entre otros.Interpretacin restrictiva. Interpretacin segn criterios de razonabilidad. Interpretacin rea-lista y funcional. Formulaciones apriorsticas como pautas interpretativas: in dubio contra fis-


4/9

4

cume in dubio pro fiscum. La analoga, interpretacin en las normas tributarias en materia demedidas cautelares: la proteccin de las rentas pblicas.

La interpretacin de las normas segn los elementos del tributo: hecho imponible y base, inter-pretacin de exenciones. Jurisprudencia de la Corte. Modelo de Cdigo Tributario.

Material de lectura obligatoria (Clase 4):DDT01 04 00 Nota tcnica de Clase 4

DDT01 04 01 CASS, Jos O.,Derechos y Garantas Constitucionales del Contribuyente, Buenos Aires,Ad Hoc, 2005, pp. 681 -696.

DDT01 04 02 TARSITANO, Alberto, Presupuestos, lmites y consecuencias de la recategorizacin tribu-taria de los actos jurdicos, en CASSet al. Interpretacin econmica de las normas tri-butarias, Buenos Aires, Abaco, 2004, pp.79 -101

DDT01 04 03 VANONI,Ezio, Naturaleza e interpretacin de las normas tributarias, traduccin de la edi-cin italiana de 1932 Natura ed interpretazione delle norme tributariepor Juan MartnQueralt, Madrid, 1973, pp. 335/351

DDT01 04 04 SIMN ACOSTA, Eugenio, El fraude a la ley tributaria en proceso de revisin, Revista delInstituto Peruano de Derecho Tributario N 34

DDT01 04 05 LALANNE, Guillermo, Economa de opcin y fraude de ley en materia tributaria, Revistadel Instituto Peruano de Derecho Tributario N 44, abril de 2006, pp. 103-141

DDT01 04 06 CSJN, Mellor Goodwin SACIF s/ impuesto a las ventas recurso ordinario de apela-cin, Fallos 278:79

DDT01 04 07 CSJN, Guillermo Helfer e Hijos SRL s/ recurso de apelacin impuesto a las ganancias,Fallos 313: 215

DDT01 04 08 CSJN, ReigVzquez c/ Municipalidad de la Ciudad de Buenos Aires, Fallos 314:458

DDT01 04 09 CSJN Autolatina Argentina S.A. c/ DGI, Fallos 319:3208

DDT01 04 11 CSJN Maltera Pampa S.A. c/ DGI, 24/2/2015

DDT01 04 12 CNCAF, Sala III Ferioli, Jorge Oscar c/ DGI,24/8/2007

DDT01 04 13 TFN, Sala A Eurnekian, Eduardo, 27/9/2010



ALTAMIRANO, Alejandro C., Derecho Tributario: Teora General, Marcial Pons, Buenos Aires Madrid -Barcelona, Captulo 5.

Bibliografa sugerida para profundizacin:

ALBINANA GARCIA -QUINTANA,CSAR, "La interpretacin econmica de las leyes tributarias.", en Revista deDerecho Financiero y Hacienda Pblica, 144, 1979, pp. 1383-1400.

COMBARROS VILLANUEVA,VICTORIA E., "La Interpretacin econmica como criterio de interpretacin jurdica(algunas reflexiones sobre el concepto de "propiedad economica" en el Impuesto sobre el patrimo-

nio).", en Revista Espaola de Derecho Financiero, 44, 1984, pp. 485/536.

FALCN YTELLA,RAMN"Interpretacin econmica y seguridad jurdica", en Crnica Tributaria, 68, 1993,pp. 25/31

GONZLEZ GARCA,EUSEBIO, Interpretacin de las normas tributarias, Aranzadi, Pamplona, 1997

GOTLIB,GABRIEL, Vicios y mitos de la interpretacin tributaria, Buenos Aires, Abaco, 2005

TARSITANO,ALBERTO, "Interpretacin de la ley tributaria", en Tratado de Tributacin(H. Garca Belsunce),Asociacin Argentina de Estudios Fiscales, II, Buenos Aires, 2003

GARCA NOVOA, Csar, El principio de seguridad jurdica en materia tributaria, Madrid, Marcial Pons,1999, pp. 91102 y 250269

MENDEZ,LuisM. El principio de realidad econmica, visin global y crtica, en Cass et al. Interpreta-cin econmica de las normas tributarias, Buenos Aires, Abaco, 2004, pp. 119144

TAVEIRA TORRES,Heleno, Interpretacin econmica, extensiva, finalista o analgica del Derecho Tributa-rio en CASSet al. Interpretacin econmica de las normas tributarias, Buenos Aires, Abaco, 2004, pp.361 -371


5/9

5

UNIDAD 5: EL SUJETO DE LA RELACIN JURDICA TRIBUTARIA

Los sujetos tributarios. Sujeto activo y pasivo. Contribuyentes y Responsables. Responsabilidadsolidaria. Anlisis y jurisprudencia. El responsable sustituto. La responsabilidad de los directo-res en el mbito nacional y provincial.



DDT01 05 01 GIULIANI FOUNROUGE, C. y NAVARRINE, Susana, Procedimiento Tributario y de la Segu-ridad Social, 9naedicin, Lexis Nexis, Buenos Aires, 2005, pp. 117-143

DDT01 05 02 CSJN, Brutti, Stella Maris c/ DGI, 30/3/2004

DDT01 05 03 CSJN, Bozzano, Ral Jos (TF 33.056-1) c/ DGI, fallo del 11/2/2014

DDT01 05 04 CSJN, Rectificaciones Rivadavia S.A. c/ A.F.I.P., fallo del 12/7/2011

DDT01 05 05 CSJN, Cerro Vanguardia S.A. c/ A.F.I.P. s/ demanda de repeticin, fallo del 8/11/2011

DDT01 05 06 CSJN, Ciccone(Grossing Up), fallo del 5/3/2013

DDT01 05 07 CSJN, Laverazzi, fallo del 8/4/2014

DDT01 05 08 CSJN, Fisco de la Provincia de Buenos Aires c/RASO, fallo del 2/7/2014

DDT01 05 09 CNACAF, Kauf Enrique Claudio, fallo del 7/92/2012

DDT01 05 10 CSJN, Mendez, Ernesto Juan, fallo del 26/3/2014

DDT01 05 11 CSJN, Bercovich SACFIA c/Pcia.de Tucumn, fallo del 14/3/2014

DDT01 05 12 TFA PBA, Darder y Lozano, fallo del 16/8/2013


DDT01 05 14 Caso prctico (ANEXO)



Bibliografa sugerida para profundizacin:

MAZORRA MANRIQUE DE LARA, Snsoles, Los responsables tributarios, Marcial Pons-Instituto de EstudiosFiscales, Madrid, 1994, pp. 19-71.

UNIDAD 6: MBITO ESPACIAL DE LA RELACIN JURDICA TRIBUTARIA.EFICACIA DELAS NORMAS TRIBUTARIAS EN EL ESPACIO Y EN EL TIEMPO

mbito espacial de aplicacin de las normas tributarias. Doble imposicin. Concepto. Ejercicio

conjunto de varios poderes tributarios. Modalidades para evitarlo. Doble imposicin vertical yhorizontal. Nacional e internacional. Jurisprudencia



DDT01 06 01 TEIJEIRO, Guillermo: "Aplicacin de las normas tributarias en el espacio", en: Tratado deTributacin, Tomo I, Derecho Tributario, Volumen 1, pp. 760-802

DDT01 06 02 CASS, Jos O.: La territorialidad en los impuestos directos en la Argentina, en Territo-rialidad en la imposicin directa, cap. XVI, pp. 451-492

DDT01 06 03 DE ARESPACOCHAGA, Joaqun: Convenios internacionales de doble imposicin, Cap. II,pp. 111-121

DDT01 06 04 OECD, Promoting transparency and Exchange of information for tax purposes, 01-04-2010, pp. 1-16

DDT01 06 05 Dictamen 103/1996


6/9

6

DDT01 06 06 Dictamen PGN, Compaia Tucumana de refescos SA c/DGI S.C., C.1068, LXIIV

DDT01 06 07 CSJN, Compaa Tucumana de Refrescos S.A. (TF 20.391- I) c/ DGI C. 1068. XLIV.(24/05/2014)

DDT01 06 08 Dictamen PGN, Asociart S.A. (TF 21213-I) c/DGI. S.C., A. 821, L.XL

DDT01 06 09 Fallo CSJN, ASOCIART SA ART (TF 21.213-I) c/DGI A. 821. XLVII. (06/05/2014).

DDT01 06 09 Fallo CSJN, ASOCIART SA ART (TF 21.213-I) c/DGI A. 821. XLVII. (06/05/2014).

DDT01 06 10 Fallo AEROLINEAS (BEXT Sist Amadeus-CNACAF)DDT01 06 11 Fallo AUSTRAL (BEXT Sist Amadeus-TFN)

DDT01 06 12 CNACAF, Sala III, Cemento Avellaneda S.A. c. Direccin General Impositiva,(29/03/2007).

DDT01 06 13 CSJN, Hidroelctrica El Chocn S.A. (TF 19.399-1) c/ DGI, (17/09/2013).

DDT01 06 14 CSJN, Maleic S.A. c. Direccin Gral. Impositiva, (14/08/2007).

DDT01 06 15 TFN, Sala D, Molinos Ro de la Plata s/ recurso de apelacin, (14/08/2013).

DDT01 06 16 CNACAF, Sala V, Saiach Contrucciones S.A. (TF 18602-I) c. DGI (23/08/2011).

DDT01 06 17 CSJN, YPF S.A. (TF 22.828-1) c/ DG1 (26/03/2013).




UNIDAD 7: EXTINCIN DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA

Modalidades de extincin de la obligacin tributaria. El pago. Prueba. Determinacin de la pres-tacin tributaria: la declaracin jurada. La compensacin, confusin, novacin, transaccin ycondonacin. Jurisprudencia. La prescripcin. Prescripcin de tributos locales y el Cdigo Civil y

Comercial. Modos de cmputo de la prescripcin. Causales de interrupcin y suspensin delcurso de la prescripcin.



DDT01 07 01 GARCA VIZCANO, Catalina La prescripcin en materia tributaria, Revista de Derecho Fis-cal, N 6 (noviembre-diciembre 2009), pp. 11-44.

DDT01 07 02 ALMADA, Lorena, El debate sobre la prescripcin de los tributos locales a partir de lasdisposiciones del nuevo Cdigo Civil y Comercial de la Nacin, Prctica Profesional2016-256, 40

DDT01 07 03 CSJN Alzaga de Lanusse, Mara Josefina c/ Buenos Aires, Provincia de, 26/9/2012

DDT01 07 04 CSJN Agroqumica Sud S.A. c/ DGI, 30/10/2012DDT01 07 05 CSJN Municipalidad de laCiudad de Corrientes c/ Herrmann, Alejandro, 11/2/2014

DDT01 07 06 Dictamen Procuracin General de la Nacin en Fisco de la Provincia de Buenos Airesc/Petrolera Mar del Plata, 5/6/2014

DDT01 07 07 CSJN, Frigorfico del Oeste S.A. c/ DGI, 30/6/2014

DDT01 07 08 CSJN, Fisco de la Provincia de Buenos Aires c/ Petrolera Mar del Plata, 27/11/2014

DDT01 07 09 CSJN, Chevron Argentina SRL c/ EN AFIP-DGI, 19/6/2015

DDT01 07 10 TSJCABA, Fornaguera Sempe, 23/10/2015.





7/9

7

MODALIDAD DE DICTADO

La modalidad de dictado promueve una posicin activa del alumno en todo el proceso de

aprendizaje. De este modo, los asistentes a los programas deben desarrollar ideas propias, clari-ficar conceptos y ejercitar el hbito de analizar y encontrar soluciones a cuestiones concretas dela vida profesional. Esta metodologa de enseanza activa, fomenta la interaccin y el cotejo deideas permitiendo mejorar la habilidad de pensar y razonar con rigor cientfico. Entre los mto-dos se destaca el mtodo del caso, el cual requiere del alumno seguir un procedimiento intelec-tual de anlisis de los hechos, un encuadre jurdico de la situacin del Derecho aplicable al caso,las posibles soluciones del mismo y la consideracin final de las resoluciones judiciales recadasreal o hipotticamente sobre el asunto. Se hace hincapi en esta metodologa puesto que la en-seanza acadmica y profesional del posgrado exige una instruccin activa, crtica, participativay operativa.

Esquema de cursada: cada clase tendr una duracin neta de 4 horas y media, de las cualesaproximadamente se destinarn una hora y cuarto para la exposicin terica de choque, unahora y cuarto de discusin en grupos del caso prctico, y una hora y cuarto de discusin plena-ria.

ACTIVIDADES DE FORMACIN PRCTICA

De acuerdo con el esquema regular de cada clase, luego de la exposicin terica de choque, queno durar ms de una hora y media, se procede a la parte prctica de la clase con la utilizacindel mtodo del caso. El mtodo del caso consiste en la discusin grupal (en equipos de cincointegrantes) de un caso prctico situacional basado en situaciones reales o del anlisis de uncaso real. Se busca que los alumnos adquieran habilidades para detectar los problemas fcticos,jurdicos y contables, y elaborar estrategias desde mltiples perspectivas para la resolucin delconflicto. Posteriormente, se pasa a una sesin plenaria en la que se discute el caso, las posturasy opiniones de los equipos y de los participantes. El caso prctico que se discute en cada claseser entregado normalmente con antelacin a la misma.

EVALUACIN

Todo lo relacionado con el sistema de evaluacin y calificacin de la materia se encuentra regu-lado en la parte correspondiente del Reglamento de Maestras y Especializaciones de la Facul-tad.

Esta asignatura se evaluar mediante un examen final escrito que tendr una duracin aproxi-mada de dos horas que consistir en el anlisis y resolucin, de acuerdo a las consignas particu-

lares que se establezcan, de casos sentencias judiciales o casos situacionales reales o hipotti-cos, donde se evalen la asimilacin comprensiva del marco conceptual y del entrenamientoargumentativo y resolutivo recibido a lo largo del curso. A su vez, el examen contar con pre-


8/9

8

guntas de carcter de tipo ms terico y de dominio de la doctrina y jurisprudencia obligatoriade la asignatura. Para el examen se deben estudiar todos los contenidos de la materia.

REQUISITOS DE APROBACIN Y PROMOCIN

La calificacin de la asignatura ser discernida por el profesor o la profesora a cargo y el coordi-nador o coordinadora. La nota aprobatoria definitiva de la materia, que constar en el acta, de-ber ser de 4 o ms puntos.

En los casos donde la calidad del trabajo y de la participacin realizados por el alumno o laalumna durante toda la materia, conforme lo regulado en el artculo 25 del RMyE, haya mereci-do un concepto excelente, para la adjudicacin de la nota definitiva el profesor podr adicionarmedio punto o un punto entero a la calificacin del examen final, conforme se establece en elartculo 32 del RMyE.

Si el alumno o la alumna hubiesen sido reprobados en el examen terico-prctico, deben reali-zar uno nuevo de carcter recuperatorio. Si el estudiante resultara reprobado en el examen te-rico-prctico de la asignatura, esa nota constar en el Acta de Exmenes y en su certificado ana-ltico, sumndose una asignatura al nmero total por el cual se divide a efectos de obtener elpromedio general. Lo mismo ocurrir, agregndose una vez ms otra materia al nmero total,en caso de que sea reprobado en el examen recuperatorio. Si el estudiante no aprobara el exa-men recuperatorio, adems de las consecuencias antedichas, deber recursar la materia al aosiguiente. Deber tambin rendir examen recuperatorio, sin posibilidad de otro examen ulte-rior, el alumno o la alumna que no se hayan presentado al examen final correspondiente, sea talausencia justificada o injustificada. El estudiante que no se presentara a rendir la evaluacin

recuperatoria de una materia, deber recursarla, salvo que demuestre acabadamente una raznde fuerza mayor que le ha impedido concurrir, que sea justificacin suficiente a criterio del Di-rector Ejecutivo o la Directora Ejecutiva del posgrado. En dicho caso, se le tomar examen enuna mesa especial o, dependiendo del caso, al ao siguiente luego del dictado de la asignaturaen las mesas de examen regulares.

Para mayores explicaciones sobre el rgimen de aprobacin y promocin, consultar el RMyE,artculos 27 a 39.

BIBLIOGRAFA

La bibliografa selecta (doctrina, jurisprudencia y casos) de lectura obligatoria correspondientea cada unidad se entregar en forma anticipada a cada clase.

Como material de apoyo general de la materia, se recomiendan las siguientes obras, manuales otratados:

-

ALTAMIRANO, Alejandro C., Derecho Tributario: Parte General, Marcial Pons, Buenos Aires,

2012.- MARTIN QUERALT, Juan, LOZANO SERRANO, Carmelo, POVEDA BLANCO, Francisco, Derecho

Tributario, Aranzadi, Pamplona, ltima edicin disponible.


9/9

9

- FERREIRO LAPATZA, Jos Juan; MARTNFERNNDEZ, Javier; RODRGUEZ MRQUEZ, Jess, Cursode Derecho Tributario, Marcial Pons, Barcelona, ltima edicin disponible.

- VALDES COSTA, Ramn, Instituciones de Derecho Tributario, Depalma, Buenos Aires- GIULIANI FONROUGE, Carlos, Derecho Financiero, La Ley, Buenos Aires, ltima edicin.- JARACH, D., El hecho imponible, Abeledo-Perrrot, Buenos Aires, 1982- VILLEGAS, Hctor B., Curso de finanzas, Derecho Financiero y tributario, Astrea, Buenos Ai-

res.- GARCA VIZCANO, Catalina, Derecho Tributario, Abeledo Perrot, 2012, tomo I.

DDT01 Régimen Jurídico de la Obligación Tributaria - Programa 2016

Documents

Transcript of DDT01 Régimen Jurídico de la Obligación Tributaria - Programa 2016