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06 de marzo de 2020

Dirección: Edificio Noga, Paseo Colón, calles 38-40, San José - Tel: 2539-6344

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Marzo, 2020

Secretaría Técnica de la Autoridad

Presupuestaria

EDITORIAL COSTA RICA (ECR) INFORME ANUAL DE EVALUACIÓN DE LOS RESULTADOS FÍSICOS Y FINANCIEROS 2019

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1. ANALISIS INSTITUCIONAL Según lo establecido en el Decreto Ejecutivo N° 41187-MP-MIDEPLAN, “Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo”, la ECR se encuentra incluida en la Rectoría Educación y Cultura a cargo de la Ministra de Educación Pública, la cual además de la ECR está integrada por el Ministerio de Educación Pública (MEP), Colegio Universitario de Limón, Colegio Universitario de Cartago, Comisión Nacional de Préstamos para la Educación (CONAPE), Instituto Nacional de Aprendizaje (INA), Instituto de Desarrollo Profesional Uladislao Gámez Solano (IDP-UGS), Ministerio de Cultura y Juventud, Consejo Nacional de la Persona Joven (CPJ) y Sistema Nacional de Radio y Televisión S.A. (SINART) De acuerdo con el Clasificador Institucional vigente, la Editorial Costa Rica (ECR) es una empresa pública no financiera. Fue creada mediante la Ley No.2366, denominada “Ley de Editorial Nacional” del 10 de junio de 1959 y sus reformas. De conformidad con el artículo 2° de dicha Ley, la ECR tiene como fin principal el fomento de la cultura del país mediante la edición de obras literarias, artísticas y científicas de costarricenses y de extranjeros en casos de mérito especial. Asimismo, cuando su situación financiera lo permita, publicará las obras didácticas que por disposición oficial del Ministerio de Educación Pública, deban ser usadas en escuelas y colegios del Estado. También se indica que la ECR deberá estimular a los autores costarricenses mediante la publicación de sus obras, procurando el menor costo y la mayor divulgación, anteponiendo lo anterior a metas de tipo comercial. Para llevar a cabo su labor, cuenta con una estructura presupuestaria conformada por dos programas a saber: el programa de apoyo denominado “Actividades Centrales” y el programa sustantivo, “Edición y Venta de Libros”. La ECR señala que como resultado del proceso de elaboración del Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública (PNDIP), el Departamento de Programación y Evaluación de la Dirección de Planificación Institucional del MEP y según criterio técnico del MIDEPLAN, la actividad ordinaria que realiza la ECR fue considerada como de procesos o de gestión y dado que en el PNDIP se utiliza un enfoque para resultados, fue excluida del plan, recomendación que ha sido aceptada por las autoridades del MEP por tanto los resultados físicos y financieros 2019 de la ECR, forman parte de la Gestión del Sector Educación y Cultura. 2. ANALISIS FINANCIERO A continuación se muestra un cuadro que contiene los datos de los recursos presupuestados y ejecutados al 31 de diciembre de 2019, cubiertos con ingresos corrientes, de capital y de financiamiento (superávit):

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Cuadro 1

Editorial Costa Rica

Ejecución del Presupuesto 2019 por clasificación objeto del gasto

Al 31 de diciembre de 2019

En millones de colones y porcentajes

Partida Presupuesto

Definitivo Presupuesto

Ejecutado % Ejecución

0-Remuneraciones 298,5 286,8 96,1%

1-Servicios 77,7 68,4 88,0%

2-Materiales y Suministros 18,1 16,2 89,6%

3-Intereses y Comisiones - - 0,0%

4-Activos Financieros - - 0,0%

5-Bienes Duraderos 48,8 42,8 87,6%

6-Transferencias Corrientes 27,6 27,6 99,9%

7-Transferencias de Capital - - 0,0%

8-Amortización - - 0,0%

9-Cuentas Especiales 0,9 - 0,0%

SUB TOTAL 471,6 441,7 93,7%

- -

Recursos de crédito público 1/ - - 0,0%

- -

TOTAL GENERAL 471,6 441,7 93,7%

Nota: 1/ corresponde tanto a financiamiento externo como interno.

Fuente: Informe anual de evaluación 2019, ECR

Como se aprecia en el cuadro anterior, el porcentaje de ejecución a nivel total alcanzó el 93,7%, presentando las partidas “Servicios”, “Materiales y Suministros” y “Bienes Duraderos” porcentajes de ejecución por debajo del 90,0% aunque cercanos a este porcentaje. De acuerdo con la información remitida por la institución, en el caso de la partida de “Servicios”, la ejecución se vio afectada, por el comportamiento de la subpartida “Impresión, encuadernación y otros” debido al uso del plazo de crédito comercial de 60 días que se mantiene con la Imprenta Nacional lo que incide en que las facturas de noviembre y diciembre se paguen hasta el siguiente año. Asimismo, no se utilizaron recursos presupuestados en las subpartidas “Transporte en el exterior y “Viáticos en el exterior” al cancelarse un viaje planeado a México, además, de que la adquisición de un vehículo nuevo que sustituyó el anterior que ya tenía más de 10 años de servicio, no hizo necesario utilizar los recursos de la subpartida “Mantenimiento de Equipo de Transporte” como en periodos anteriores.

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La ejecución de la partida “Materiales y Suministros, según la institución se vio afectada por la austeridad en el uso de la subpartida “Alimentos y Bebidas”. Igualmente, el contar con un vehículo nuevo, hizo que se disminuyera el gasto en “Repuestos y accesorios”. En cuanto a “Bienes Duraderos”, la entidad indica que no se ejecutó el pago de algunas regalías por la venta de libros a varios escritores al no contar estos con el requisito legal de factura electrónica. Con relación a los periodos 2017, 2018 y 2019, para las sub partidas mencionadas anteriormente, el porcentaje de ejecución de las mismas varía de la siguiente manera:

Cuadro 2


Ejecución del Presupuesto por Partida

Al 31 de diciembre de 2017, 2018 y 2019

En porcentajes

Partida % Ejecución 31/12/2017

% Ejecución 31/12/2018

% Ejecución 31/12/2019

Servicios 53,3 77,1 88,0

Materiales y suministros 80,5 72,2 89,6

Bienes Duraderos 81,8 95,3 87,6

Fuente: Informes Anuales del Plan Operativo Institucional 2017, 2018 y 2019, ECR

Como se observa, el 2019 muestra una mejora en los porcentajes de ejecución, principalmente en “Servicios” y “Materiales y Suministros”. En adición a lo anterior, se muestra a continuación un comparativo del monto presupuestado y ejecutado por programa presupuestario de la ECR

Cuadro 3


Ejecución del Presupuesto 2019 por Programa


En millones de colones y porcentajes

Programa Presupuesto

Definitivo Presupuesto

Ejecutado % Ejecución

Actividades Centrales 116,3 109,8 94,4%

Edición y Venta de Libros 355,3 331,9 93,4%

TOTAL GENERAL 471,6 441,7 93,7%

Fuente: Liquidación Presupuestaria 2019.

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Según se puede apreciar, ambos programas tuvieron similar comportamiento en cuanto a los porcentajes de ejecución alcanzados. Cabe resaltar que el programa sustantivo “Edición y Venta de Libros” es el que concentra la mayor parte de los recursos, equivalente a un 75,3% del total presupuestado y un 75,1% del total ejecutado. Con respecto a solicitudes de ampliación de límite presupuestario, la entidad no presentó solicitudes para dicho trámite en el 2019.

Asimismo y con base en la información suministrada por la ECR, se presenta el siguiente

cuadro que contiene una síntesis de los factores que la institución señala incidieron en la

ejecución presupuestaria.

Sobre el particular es importante recordar, que a las instituciones se les proporcionó los

posibles factores que incidieron en la ejecución a saber:

1) Aplicación de directrices presidenciales.

2) Lineamientos de los entes rectores de la Administración Financiera.

3) Gestión administrativa institucional (que generen ahorro o mayor gasto)

4) Variación en la estimación de recursos.

5) Problemas relacionados con los procesos de Contratación Administrativa.

6) Liberación de cuota insuficiente.

7) Desviaciones entre lo planificado y lo ejecutado.

8) Normas de ejecución para el ejercicio presupuestario 2019.

9) Problemas con las gestiones relacionadas con convenios marco.

10) Otros (Especifique).

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Cuadro 4


Factores y acciones correctivas a nivel de partida presupuestaria


Como se puede observar, para el caso de las partidas que alcanzaron menos de 90% de ejecución durante el periodo, los factores que incidieron son tanto de índole interna (gestión administrativa institucional) como externa (aplicación de directrices presidenciales, incumplimiento de los autores de libros en cuanto al requisito de factura electrónica, entre otros).

Porcentaje de

ejecución

Porcentaje de

ejecución

al 30/06/2019 /1 al 31/12/2019 /1

Servicios 46,9% 88,0%

3.Plazo de 60 día crédito

comercial con la Imprenta

Nacional y sustitución de

vehículos ECR.

10.Caso jurídico no resuelto

en Mexico al cierre del año

2019.

1.Propiciar que al cierre del

período se alcance la facturación

y pago de impresión de libros con

la Imprenta Nacional.

2.Realizar las gestiones

pertinentes para que se cumpla

el caso jurídico en México en el

plazo de un año presupuestario.

3. Realizar los ajustes

presupuestarios pertinentes en

cuanto al mantenimiento de los

nuevos vehículos de la ECR

Un año

Gerencia

General y

Jefatura

Administrativa

Financiera

Materiales y

Suministros53,3% 89,6%

1.Austeridad en Alimentos y

Bebidas, cumplimiento

Directriz 070-H.

3.No se adquirió mayor uso

de Repuestos y accesorios

por sustitución de vehículos

ECR.

1. Disminución en partida

presupuestaria 2020 alimentos y

bebidas.

2.Revisar comportamiento de

partida repuestos y accesorios

para el segundo semestre 2020 y

realizar los ajustes

presupuestarios

correspondientes.

Un año

Gerencia

General y

Jefatura

Administrativa

Financiera

Bienes

Duraderos50,8% 87,6%

10. Falta de emisión de

factura electrónica por parte

de los autores.

1. Enviar comunicado a los

autores solicitando la

presentación de la factura

electrónica para sus pagos por

Derechos de Autor, en

cumplimiento a la Ley 9635 y

dando asesoría y apoyo que se

disponga.

Un año

Gerencia

General y

Jefatura

Administrativa

Financiera

Fuente: Informe de Evaluación Plan Operativo Institucional 2019, ECR

ResponsableNombre de la

Partida

Factores que incidieron

en la subejecución

Acciones correctivas para

mejorar el resultado de

ejecución

Plazo de

implementación

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Asimismo las acciones correctivas a aplicar, se basan en medidas tendientes a sincronizar la facturación de servicios para que los pagos se den dentro del periodo, revisión del comportamiento de las partidas que afectaron el porcentaje de ejecución para la realización de los ajustes que correspondan, ofrecimiento de apoyo y asesoría a los escritores para que implementen la factura electrónica y así poder realizarles los pagos de derechos de autor. Sobre transferencias En relación con transferencias a otras entidades, ya sea producto de convenios o por Ley, la ECR informa que durante el periodo 2019 se realizó la transferencia que se detalla en el siguiente cuadro:

Cuadro 5


Detalle de Transferencias realizadas a otras instituciones


en colones

Entidad Monto Presupuestado Monto Transferido % Ejecución

Comisión Nacional de Emergencia 950.000,0 785.145,7 82,6%

TOTAL 950.000,00 785.145,7 82,6%

Fuente: Informe de Evaluación Plan Operativo Institucional 2019, ECR

3. ANALISIS PROGRAMATICO

Tal como se señaló anteriormente, en relación con la vinculación del Plan Operativo Institucional (POI) 2019 a lo establecido en el PNDIP 2019-2022 y a los planes sectoriales y/o estratégicos, cabe señalar que mediante el oficio ECRG-0211-18, la ECR informó a esta Secretaría Técnica que no le fue posible confeccionar la Matriz de Articulación Plan Presupuesto (MAPP) y vincular la operación de la institución con el PNDIP 2019-2022 debido a que la Dirección de Planificación Institucional del Ministerio de Educación les informó el criterio técnico del MIDEPLAN, según el cual las intervenciones propuestas por la ECR para ser incluidas en el PNDIP, son consideradas como de procesos o de gestión, por lo que no serían tomadas en cuenta debido a que se está utilizando un enfoque para resultados. No obstante, se le indicó a esa Editorial que sus propuestas podrían formar parte del Plan de Acción del Sector Educación y Cultura. Por lo tanto, en el POI 2019, la entidad lo que incluyó es un cuadro propio de esa entidad denominado “Programación Estratégica a Nivel de Programa”, el cual muestra un ordenamiento

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diferente de la información y coincide solo a nivel parcial con las columnas de la “Programación Estratégica Presupuestaria” de la MAPP. Programas sustantivos con producción cuantificable

La ECR, cuenta con un programa sustantivo denominado “Edición y venta de libros”, cuya producción se considera cuantificable. Los grados de cumplimiento de los indicadores y de las unidades de medida de los productos se clasifican de acuerdo con los siguientes rangos:

Parámetros de cumplimiento Rango

Cumplimiento Alto (CA) Mayor o igual a 90%

Cumplimiento Medio (CM) Menor o igual a 89,99% o igual a 50%

Cumplimiento Bajo (CB) Menor o igual a 49,99%

Para el ejercicio económico 2019, la institución presenta la información sobre los porcentajes de cumplimiento en las unidades de medida de los productos y de los indicadores asociados al producto. De la información presentada por la institución, se desprende que en la columna en que se debe describir el “producto”, es decir el bien o servicio final que se le brinda a los usuarios y beneficiarios, lo que se transcribió como “productos” fueron los 5 objetivos del programa “Edición y venta de libros”, asimismo, lo que se presenta como “unidades de medida” de esos “productos” a su vez vienen a ser los mismos “indicadores de desempeño asociados al producto”, lo que denota que existe confusión en el manejo de los conceptos que deben utilizarse en la elaboración de la programación de la institución, principalmente en la determinación del producto final y sus unidades de medida y la diferencia de estas con los indicadores que miden los diferentes niveles de desempeño (eficiencia, eficacia, calidad). Lo anterior se puede apreciar en el siguiente cuadro:

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Cuadro 6


Cumplimiento de Unidades de medida e indicadores por programa


Programada Alcanzadaal

30/06/2019

al

31/12/2019Programados Ejecutados % Ejecución

Edición y venta de libros

1. Publicar obras con contenido literario,

artístico y científico de primera y nueva

edición de alta calidad estético-literaria,

para aumentar el catálogo editorial y

promover la cultura y la literatura

costarricense.

Porcentaje de obras editadas

(UM)100,0% 100,0% 58,0 100,0

2.Mejorar la calidad de nuestras obras para

que prevalezca en ellas un alto estándar de

calidad estético-literaria

Porcentaje de asesores y

docentes de español

encuestados satisfechos con

el uso de los libros de la

ECR (UM)

95,5% 96,5% _ 100,0

3. Comercializar las obras de nuestros

autores, para ponerlas a la disposición del

público lector.

Porcentaje de crecimiento de

libros vendidos (UM)10,0% 41,0% _ 100,0

a. Porcentaje de alcance de

meta del tiempo empleado

en la producción de libros

impresos (UM)

100,0% 172,1 _ 100,0

b.Porcentaje de clientes


el servicio de la ECR (UM)94,5% 91,0% _ 96,2

c.Porcentaje de alcance de

la meta de duración del

despacho de libros impreso

en Librería Virtual ECR (UM)

100,0% 150,8% _ 100,0

d.Porcentaje de atención a

resolución de problemas

técnicos en la plataforma

web de la ECR (UM)100,0% 175,0 _ 100,0

5. Reconocer la diversidad y promover el

respeto para las culturas indígenas y afro-

descendientes.

Porcentaje de actividades

realizadas (UM)100,0% 100,0% _ 100,0

1. Porcentaje de obras

publicadas (I) 100,0% 100,0% 58,0 100,0 211,6 198,7 93,9

2. Porcentaje de asesores y

docentes de español


el uso de los libros de la

ECR (I)

95,5% 96,5% _ 100,0 0,8 0,8 100.0

3,Porcentaje de crecimiento

de libros vendidos (I) 10,0% 41,0% _ 100,0 255,6 238,7 93,4

4a. Porcentaje de alcance de

meta del tiempo empleado

en la producción de libros

impresos (I)

100,0% 172,1 _ 100,0 _ _ _

4b.Porcentaje de clientes


el servicio de la ECR en el

abastecimiento de libros a

distribuidores, centros

educativos y compradores

directos en página web. (I)

94,5% 91,0% _ 96,2 0,6 0,6 100,0

4c.Porcentaje de alcance de

la meta de duración del

despacho de libros impresos

en Librería Virtual ECR (I)

100,0% 150,8% _ 100,0 _ _ _

4d. Porcentaje de alcance de

la meta de resoluciones a

consultas en el sitio web y

redes sociales (I)

100,0% 175,0 _ 100,0 _ _ _

5. Porcentaje de actividades

realizadas (I) 100,0% 100,0% _ 100,0 3,0 3,0 100,0

Fuente: Elaborado por la STAP con base en el Informe de Evaluación Plan Operativo Institucional 2019 remitido por la ECR.

Nota: (*) (UM) corresponde a Unidad de Medida e (I) a indicador de desempeño.

Programa Producto

4. Mejorar el servicio ofrecido con el fin de

satisfacer a nuestros usuarios y

beneficiarios

Descripción unidad de

medida o Indicador (*)

Meta Porcentaje alcanzado Recursos

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Retomando solo los indicadores presentados en el informe (dado que son los mismos que las unidades de medida), la ECR reporta el cumplimiento pleno en todas las metas programadas respecto al porcentaje de obras publicadas, crecimiento de ventas de libros, metas en el tiempo empleado en la producción de libros impresos, en el despacho de ventas y en los porcentajes de satisfacción de los usuarios de los libros utilizados y con el servicio brindado por la ECR. Asimismo, refleja porcentajes de ejecución superiores al 90% en aquellas metas a las cuales le asignó recursos para su desarrollo. 4. ANALISIS DE LA EFECTIVIDAD INSTITUCIONAL Para determinar la efectividad en la ejecución de los recursos del Presupuesto y el cumplimiento de metas e indicadores, por programa, se utilizará la siguiente metodología: La valoración de la efectividad de cada programa se obtendrá al aplicar la siguiente fórmula:

Nivel de cumplimiento = (% promedio alcanzado unidad de medida * 35,0%) + (% promedio alcanzado indicadores * 35,0%) + (% ejecución financiera * 30,0%).

El nivel de cumplimiento obtenido con la aplicación de la fórmula anterior, determinará la efectividad de la institución, que se clasificará de acuerdo con los siguientes parámetros:

Efectividad Nivel de Cumplimiento

Efectivo Mayor o igual a 90%

Parcialmente efectivo Menor o igual a 89,99% o igual a 50%

No efectivo Menor o igual a 49,99%

De conformidad con la metodología citada y tomando en consideración la información mostrada en apartados anteriores, se presenta el siguiente resultado del programa sustantivo denominado “Edición y venta de libros”, tomando en cuenta únicamente los indicadores de desempeño dado que, tal como se indicó anteriormente, estos prácticamente son los mismos que se utilizaron como “unidades de medida” y reflejan los mismos datos:

Cuadro 7 Editorial Costa Rica

Resultados de la Efectividad en la Ejecución de recursos, Productos e Indicadores Al 31 de diciembre de 2019

Programa

% promedio

alcanzado

unidad de

medida

% promedio

alcanzado

indicadores

% Ejecución

Financiera

Nivel de

cumplimientoEfectividad

Edición y

venta de

libros

99,5% 97,5% 98,9% Efectivo

Fuente: Elaboración propia con base en datos suministrados por la institución.

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Para el caso de la ECR, el nivel de cumplimiento en la ejecución de los recursos con relación a los productos e indicadores se cataloga como “Efectivo”.

5. OBSERVACIONES La entidad presenta una mejora en la efectividad de su gestión con respecto al periodo anterior, principalmente, por los mayores porcentajes de ejecución de los recursos presupuestados. En cuanto a los indicadores de desempeño asociados al producto, del informe remitido se desprende que, en general, mostraron efectividad en su cumplimiento y en la ejecución de los recursos asignados, sin embargo, cabe resaltar que los porcentajes mostrados en su mayor parte sobrepasaron en mucho lo programado, lo que podría sugerir metas subestimadas o poco retadoras. La entidad cumplió en tiempo y forma con la remisión de la información solicitada en el STAP-CIRCULAR-2352-2019, de manera que posibilitó dictaminar la gestión de la entidad. Por su parte la ECR no realizó solicitudes de ampliación de límite en el periodo 2019. Para las partidas “Servicios”, “Materiales y Suministros” y “Bienes Duraderos” que presentaron al finalizar el 2019 una ejecución menor al 90,0%, del informe se desprende que incidieron en esto factores tanto de índole interna (gestión administrativa institucional) como externa (aplicación de directrices presidenciales, incumplimiento de los autores de libros en cuanto al requisito de factura electrónica, entre otros), para lo cual se establecen acciones correctivas para mejorar la ejecución y ofrecimiento de apoyo y asesoría a los escritores para que implementen la factura electrónica y así poder realizarles los pagos de derechos de autor, entre otras medidas que durante el presente periodo deberán analizarse en cuanto a su efectividad, en el seguimiento semestral y evaluación final del POI 2020. 6. RECOMENDACIONES Es necesario que la institución revise su programación dado que del informe remitido, se desprende que existe confusión en el manejo de los conceptos que deben utilizarse, principalmente, en la determinación del producto final y sus unidades de medida y la diferencia de estas con los indicadores que miden los diferentes niveles de desempeño (eficiencia, eficacia, calidad). Asimismo se recomienda que la entidad formule otras metas e indicadores que sean más retadores, ya que las metas planteadas que se vienen repitiendo cada año, presentan porcentajes de cumplimiento que exceden el 100%, mostrando esto que la capacidad de la institución sería superior a lo que programan cada periodo.

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7. DISPOSICIONES La institución para el próximo periodo deberá ajustar su programación ajustándose a los conceptos que deben utilizarse, principalmente, en la determinación del producto final y sus unidades de medida y la diferencia de estas con los indicadores que miden los diferentes niveles de desempeño (eficiencia, eficacia, calidad), para lo que debe tomar como referencia los Lineamientos Técnicos y Metodológicos para la Elaboración del POI que emiten cada año MIDEPLAN y el Ministerio de Hacienda.

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Dirección: Edificio NOGA, calles 38 y 40, Frente al Centro Colón, Paseo Colón 2539-63-44 - www.hacienda.go.cr

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Elaborado por: Lic. Carlos Oviedo Bonilla Analista

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Revisado por: Lic. Carlos Mena Rodríguez Jefe Sectorial

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

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