DE-369-2019 Informe Presupuesto Ordinario 2020...DE-369-2019 RECOPE: Presupuesto Ordinario 2020...

Refinadora Costarricense de Petróleo, S. A.

DE-369-2019

Informe Presupuesto Ordinario 2020

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria

Noviembre 2019

DE--2017 IFAM: Presupuesto ordinario 2018

ÍNDICE

RESUMEN EJECUTIVO.............................................................................................................. 1

INTRODUCCIÓN ........................................................................................................................ 3

CAPÍTULO I: ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2020 ................................... 4 1.1. Descripción General de la Entidad ................................................................................ 4

1.2. Análisis de los Ingresos ................................................................................................. 4

1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados ......................................................................... 8

1.4. Empleo y Salarios ....................................................................................................... 14

1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022 .................................................... 17

CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Y DEMÁS NORMATIVA ............................................................................................................................. 21

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES ............................................................................................... 23

BIBLIOGRAFÍA ......................................................................................................................... 24

ÍNDICE DE CUADROS Cuadro 1 RECOPE: Estructura de los Ingresos - Presupuesto 2020 (en millones de colones y porcentaje) .................................................................................................................................. 5 Cuadro 2 RECOPE: Estructura de Egresos, Presupuesto Ordinario 2020 (en millones de colones y porcentajes) .............................................................................................................................. 8 Cuadro 3 RECOPE: Objetivos Estratégicos, productos, indicadores y metas de la Programación Estratégica Presupuestaria 2020 ............................................................................................... 17 Cuadro 4 RECOPE: Intervención estratégica, objetivo, indicador y meta del Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública 2019-2022 ................................................................................. 19

ÍNDICE DE GRÁFICOS Gráfico 1 RECOPE: Estructura de la Venta de Productos Presupuesto 2020 (como porcentaje del total) ...................................................................................................................................... 6 Gráfico 2 RECOPE: Estructura de los ingresos presupuestados 2016 - 2020 (en millones de colones) ....................................................................................................................................... 7 Gráfico 3 RECOPE: Volumen de ventas efectivas y estimadas 2016-2020 (en miles de barriles) 8 Gráfico 4 RECOPE: Estructura de Egresos con y sin compra de hidrocarburos Presupuesto 2020 (en millones de colones) ................................................................................................... 10 Gráfico 5 RECOPE: Estructura de la partida Remuneraciones 2016-2020 (en millones de colones) ..................................................................................................................................... 12 Gráfico 6 RECOPE: Gastos presupuestados y efectivos 2016-2020 (en millones de colones) . 13 Gráfico 7 RECOPE Estructura de los Gastos Efectivos ............................................................. 14 Gráfico 8 RECOPE: Conformación y comportamiento de Remuneraciones Gastos presupuestados 2016 - 2020 (en millones de colones) .............................................................. 17

DE-369-2019 RECOPE: Presupuesto Ordinario 2020

Página 1 de 24

RESUMEN EJECUTIVO De conformidad con lo establecido en los artículos 4, 23, 24 y 57 de la Ley de la Administración Financiera de la República y Presupuestos Públicos –Ley No. 8131– y el artículo 20 inciso k) de su Reglamento, le corresponde a la Autoridad Presupuestaria dictaminar los documentos presupuestarios remitidos por las entidades y órganos desconcentrados, para verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento. En este sentido, la Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a realizar el estudio del Presupuesto Ordinario 2020 de la Refinadora Costarricense de Petróleo, S. A., considerando el comportamiento de los ingresos y egresos, normativa, logro de los objetivos, las prioridades institucionales, entre otros, los cuales son de utilidad para la toma de decisiones de las autoridades del Ministerio de Hacienda. RECOPE es una empresa pública, que pertenece al Sector Ambiente, Energía, Mares y Ordenamiento Territorial, que le corresponde atender el abastecimiento de combustibles del país. Del análisis realizado al presupuesto ordinario 2020 de la empresa, se determina que los Ingresos Corrientes representan el 100,0% del presupuesto total, siendo la venta de productos derivados del petróleo la fuente de ingresos más representativa con un 99,7% de los ingresos corrientes. En el periodo 2016-2020, los ingresos presupuestados por la empresa presentan un comportamiento creciente, excepto para los años 2019-2020, la razón que explica el resultado del último periodo indicado es la dependencia casi absoluta de la venta de productos derivados del petróleo y en consecuencia en parte por el decrecimiento de un 4,5% en el volumen de ventas del diésel, por los precios internacionales y por el tipo de cambio. Por su parte, el volumen total de ventas de los productos derivados del petróleo, refleja un comportamiento creciente durante el periodo en estudio, excepto para el año 2019-2020 que decrece un 1,5%, denotando que el comportamiento de los ingresos de la empresa, se ven afectados también por efecto de los precios de venta de estos productos. En cuanto a la participación porcentual de los egresos presupuestados por la empresa para el año 2020, las partidas más significativas son Materiales y Suministros con el 88,1%, Servicios con el 5,4% y Remuneraciones con el 3,2%. Es importante mencionar, que del total de egresos presupuestados para el año 2020 (¢1.568.380,1 millones), el 90,9% de estos recursos financian la compra de combustibles (¢1.425.671,3 millones), cuya participación relativa oscila entre un 89,1% y un 91,0% de los recursos en el periodo en estudio. En caso de rebajar los montos estimados para la compra de producto del presupuesto ordinario 2020 de la empresa, las partidas con participación relativa más significativa serían Remuneraciones con el 34,8%, Servicios con el 25,2% y Otras partidas con el 19,4% de los recursos proyectados (¢142.708,8 millones sin compra de hidrocarburos).


Página 2 de 24

El gasto más representativo en la partida de remuneraciones, corresponde a la subpartida de Retribución por los años servidos con ¢12.149,4 millones, que incluye incentivos por concepto de anualidades, pasos, méritos y calificación, que la mayoría de ellos son otorgados en la Convención Colectiva de Trabajo, la cual fue denunciada por la empresa en mayo de 2019, le sigue en orden de importancia, las subpartidas de Sueldos para cargos fijos con ¢10.565,5 millones y Contribución patronal al seguro de salud de la Caja Costarricense de Seguro Social con ¢3.235,4 millones, entre otras. Por su lado, los gastos efectivos (sin compra de hidrocarburos) durante el periodo en estudio muestran un comportamiento creciente, excepto para el año 2019 (estimado), que decrece un 21,3% con relación al año 2018. Cabe señalar, que el Presupuesto Ordinario 2020 presentado por la empresa, cumple con la Regla Fiscal, al decrecer en un 1,05% sus gastos corrientes en relación con el Presupuesto Ordinario 2019, considerando que el porcentaje de crecimiento establecido por el Ministerio de Hacienda era de un 4,67%, según oficio DM-0466-2019.


Página 3 de 24

INTRODUCCIÓN La Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria procedió a estudiar el Presupuesto Ordinario 2020 presentado por la Refinadora Costarricense de Petróleo, S. A., con el objetivo de verificar el cumplimiento de las Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2020 y otra normativa relacionada con el ámbito de la Autoridad Presupuestaria, así como su vinculación con la programación estratégica en el Plan Operativo Institucional. El estudio consta de tres capítulos, el primero corresponde a la parte sustantiva, donde se presenta un contexto general de la empresa, mencionando aspectos como sector al que pertenece, base legal, objetivos, productos o servicios que brinda. Posteriormente se analiza el presupuesto ordinario 2020, para lo cual se desarrolla la estructura y comportamiento histórico de los ingresos y los gastos, considerando las diversas fuentes de financiamiento y la asignación de recursos entre los diferentes gastos, a nivel presupuestario y efectivo. También se revisa la cantidad y tipo de plazas contempladas en la relación de puestos de la empresa, la valoración salarial y los pluses salariales que devengan. Finalmente se analiza la Programación Estratégica Presupuestaria 2020 (objetivos, producción final, indicadores y metas), así como los recursos asignados para su cumplimiento. El segundo capítulo corresponde a la verificación del cumplimiento de las Directrices y demás normativa vigente. En el tercer capítulo se incluyen las disposiciones que deberá atender la empresa en el plazo establecido. Todo lo anterior, nos permite verificar el cumplimiento de las citadas Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento, los Procedimientos para su aplicación y demás normativa vigente, así como la incorporación de recursos para la ejecución de los proyectos de inversión presupuestados y debidamente inscritos en el Banco de Proyectos de MIDEPLAN; así como su participación en la mejora del bien o servicio que brinda, para informar a la empresa y a la Contraloría General de la República. Para el proceso de análisis se utilizan fuentes de información primaria, documentadas en el Presupuesto Ordinario 2020, los informes de liquidación presupuestaria y demás documentos remitidos por la empresa. También se hace uso de fuentes secundarias de información, como sistemas de datos existentes tales como el Sistema de Consolidación de Cifras del Sector Público (SICCNET), consultas verbales y electrónicas, entre otros.


Página 4 de 24

CAPÍTULO I: ANÁLISIS DEL PRESUPUESTO ORDINARIO Y POI 2020

1.1. Descripción General de la Entidad La Refinadora Costarricense de Petróleo, S. A. (RECOPE) pertenece al Sector Ambiente, Energía y Mares, de conformidad con el artículo 11 del Decreto Ejecutivo No. 41187-MP-MIDEPLAN, Reglamento Orgánico del Poder Ejecutivo. Mediante la Ley No. 6588, le confieren a la Refinadora Costarricense de Petróleo, S. A., el carácter de empresa pública, cuyos objetivos son: refinar, transportar, comercializar a granel el petróleo y sus derivados, mantener y desarrollar las instalaciones necesarias para ello y ejercer, en lo que corresponda, los planes de desarrollo del sector energía, conforme al Plan Nacional de Desarrollo. RECOPE se clasifica en Empresas Públicas No Financieras Nacionales, de acuerdo con Decreto Ejecutivo No. 38554-H, Reforma Integral Clasificador Institucional del Sector Público. Para cumplir con los objetivos definidos por ley, la empresa definió como misión: “Somos la Empresa que contribuye a la seguridad energética y al desarrollo de Costa Rica garantizando el abastecimiento de combustibles, asfalto y naftas, con excelencia empresarial y calidad, de forma social y ambientalmente responsable”. RECOPE realiza la atención de su gestión, por medio de dos programas presupuestarios: el Programa de Operaciones, que genera ochos productos denominados “Gasolina mezclada con etanol”, “Gasolina”, “Diésel”, “Gas Licuado de Petróleo (GLP)”, “Jet”, “Porcentaje de muestras evaluadas por ARESEP resultantes conforme la norma”, “Avance en la obtención de la bandera azul ecológica en instalaciones de RECOPE” y “Gastos de Operación (sin depreciación en colones constantes del 2015”; y el Programa de Inversiones, cuyo producto es “Bienes de capital”.

1.2. Análisis de los Ingresos Los ingresos proyectados por RECOPE en el presupuesto ordinario para el periodo 2020 ascienden a ¢1.568.380,1 millones, conformado en un 100% de ingresos corrientes, tal y como se refleja en el siguiente cuadro.


Página 5 de 24

Cuadro 1 RECOPE: Estructura de los Ingresos - Presupuesto 2020

(en millones de colones y porcentaje)

DETALLE Monto Participación

relativa

Ingresos Corrientes 1.568.380,1 100,0% Ingresos No Tributarios 1.568.380,1 100,0% Venta de Bienes y Servicios 1.563.119,6 99,7%

Venta de Bienes 1.563.090,2 99,7%

Venta de productos derivados del petróleo 1.563.090,2 99,7%

Venta de Servicios 8,5 0,0%

Alquiler de edificios e instalaciones 8,5 0,0%

Otros Servicios 20,9 0,0%

Venta de otros servicios 20,9 0,0%

Ingresos de la Propiedad 4.407,4 0,3%

Renta de la Propiedad 79,4 0,0%

Alquiler de terrenos 79,4 0,0%

Renta de Activos Financieros 4.328,0 0,3%

Intereses sobre títulos valores de Gobierno Central 60,4 0,0% Intereses sobre títulos valores de Instituciones Públicas

Financieras 2.445,1

0,2% Intereses sobre cuentas corrientes y otros depósitos en

bancos públicos 1.822,5 0,1%

Otros ingresos no tributarios 853,1 0,1%

Ingresos varios no especificados 853,1 0,1%

TOTAL INGRESOS 1.568.380,1 100,0%

Fuente: STAP con información del Presupuesto Ordinario 2020 de RECOPE

Como se observa en el cuadro anterior, la venta de productos derivados del petróleo representa el 99,7% (¢1.563.090,2 millones) del total de ingresos corrientes estimados para el 2020. La empresa indica que para el cálculo de las ventas de hidrocarburos, utilizó los precios de venta de la Resolución RE-0059-IE-2019 publicada por la ARESEP en el Alcance Digital No. 191 a La Gaceta No. 161 del 23 de agosto de 2019 y el monto del impuesto único, según el Decreto Ejecutivo No. 41865-H, publicado en el Alcance Digital No. 175 a la Gaceta No. 146 del 06 de agosto de 2019. Sin embargo, los ingresos a percibir por la empresa por este concepto, están sujetos a las oscilaciones de precio del mercado internacional, dado el alto porcentaje de importación de producto terminado y materia prima, que generan aumentos o disminuciones en los precios de venta durante el año. RECOPE señala que el volumen de ventas estimado para el año 2020, considera las tasas reales de variación obtenidas en las ventas de combustibles hasta mayo 2019, las ventas mensuales de años anteriores; además, de las principales variables macroeconómicas estimadas por el Banco Central de Costa Rica para el periodo 2020-2021.


Página 6 de 24

Para la estimación de las ventas de los combustibles, la empresa utiliza el software de pronósticos “FORECAST PRO”, que considera datos históricos de demanda del periodo enero 1990 y mayo de 2019; y para la venta de los productos al ICE, considera las proyecciones que realiza dicha institución. La empresa estima vender 21,9 millones de barriles en los diferentes productos derivados del petróleo, donde la gasolina, el diésel, el jet fuel y el gas licuado petróleo, conforman el 92% de las ventas de combustibles, como se muestra en el siguiente gráfico:

Gráfico 1 RECOPE: Estructura de la Venta de Productos Presupuesto 2020

(como porcentaje del total)


El monto restante por ¢29,4 millones de la Venta de Bienes y Servicios, lo constituyen la Venta de Servicios por ¢29,4 millones, de los cuales por concepto de alquileres la suma de ¢8,5 millones, por alquiler de espacio físico del edificio al ICE para la instalación de equipos de telecomunicaciones ($1.128,1 mensuales) y por Otros Servicios el monto de ¢20,9 millones, que considera la venta de servicios de calibración de pesas (calibraciones de patrones de masa y equipo volumétrico) que realiza el Laboratorio de Metrología en los distintos puntos de venta de RECOPE, así como para clientes externos. Por su parte, los Ingresos de la Propiedad ascienden a ¢4.407,4 millones y corresponden a recursos por concepto de alquiler de terreno por permiso de uso a la empresa TRANSMERQUIM DE COSTA RICA en la Provincia de Limón (¢79,4 millones), intereses ganados sobre títulos valores de Gobierno Central (¢60,4 millones), intereses sobre títulos valores de instituciones públicas financieras (¢2.445,07 millones - monto que está mal clasificado en el presupuesto de ingresos, por cuanto las inversiones las realizan a través de la Tesorería Nacional); así como intereses sobre saldos en cuentas corrientes (¢1.822,5 millones). Finalmente, los Otros Ingresos no Tributarios suman ¢853,1 millones, están conformados por servicios odontológicos (¢18,6 millones); la comisión de un 1,5% por recaudación de cánones

38%

35%

9%

10% 8%

Gasolina Diesel Jet Fuel Gas Licuado Petróleo Resto productos


Página 7 de 24

(¢33,0 millones) y por arreglo de pago entre RECOPE y JAPDEVA por el alquiler de remolcadores (¢801,6 millones). En el siguiente gráfico, se puede observar que durante el periodo en estudio, los ingresos presupuestados por la empresa reflejan un comportamiento creciente, excepto para los años 2019-2020, por la disminución en las ventas de los productos derivados del petróleo, en parte producto de la disminución en el volumen de venta del diésel, que decreció un 4,5% con respecto al año 2019:

Gráfico 2 RECOPE: Estructura de los ingresos presupuestados 2016 - 2020 (en millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2016-2017-2018, informe de ejecución a junio 2019 y presupuesto ordinario 2020 de RECOPE.

Por otra parte, el comportamiento de los ingresos por concepto de Financiamiento de la empresa, va a depender del avance físico de las obras que estima realizar en cada uno de los años; sin embargo, durante los años 2019 y 2020 RECOPE no ha incluido en su presupuesto recursos por este concepto. En cuanto a los ingresos corrientes, por corresponder a más del 95% a la venta de Productos Derivados del Petróleo, su comportamiento dependen del precio de venta de los diferentes productos, el cual a su vez se deriva de las variaciones en los precios internacionales del petróleo, el tipo de cambio del colón con respecto al dólar, entre otros factores; considerando que el volumen total de ventas de los diversos productos refleja un comportamiento creciente durante el periodo en estudio, excepto para el año 2020 que decrece un 1,5% con relación al año 2019. En el gráfico siguiente, se refleja el comportamiento de las ventas, donde el jet fuel disminuyó en el año 2017, el diésel en el año 2020 y el resto de los productos en los años 2017, 2019 y 2020, principalmente por las ventas de bunker al ICE:

0,0

500.000,0

1.000.000,0

1.500.000,0

2.000.000,0

20162017

20182019

2020Ingresos Corrientes Financiamiento


Página 8 de 24

Gráfico 3 RECOPE: Volumen de ventas efectivas y estimadas 2016-2020

(en miles de barriles)

Fuente: STAP con información del presupuesto ordinario 2020 de RECOPE.

1.3. Análisis de los Gastos Presupuestados El presupuesto de gastos de RECOPE para el período 2020, lo conforma principalmente la partida de Materiales y Suministros con ¢1.382.083,6 millones, que representa el 88,1% del presupuesto total, seguida por la partida de Servicios con ¢84.344,2 millones, con un 5,4% de los gastos presupuestados, tal y como se muestra en el cuadro siguiente:

Cuadro 2 RECOPE: Estructura de Egresos, Presupuesto Ordinario 2020

(en millones de colones y porcentajes)

Partida

Programa de Operaciones

Programa de Inversiones

Total

Monto % Part. Monto % Part. Monto % Part.

Remuneraciones 49.070,4 3,2% 604,0 2,3% 49.674,4 3,2%

Servicios 83.085,3 5,4% 1.258,9 4,7% 84.344,2 5,4%

Materiales y Suministros 1.381.726,9 89,6% 356,6 1,3% 1.382.083,6 88,1%

Intereses y Comisiones 9.125,0 0,6% 0,0 0,0% 9.125,0 0,6%

Activos Financieros 12.375,0 0,8% 0,0 0,0% 12.375,0 0,8%

Bienes Duraderos 16,0 0,0% 24.543,5 91,7% 24.559,5 1,6% Transferencias Corrientes 3.717,6 0,2% 0,0 0,0% 3.717,6 0,2%

Amortización 2.339,3 0,2% 0,0 0,0% 2.339,3 0,1%

Cuentas Especiales 161,5 0,0% 0,0 0,0% 161,5 0,0%

Total 1.541.617,0 100,0% 26.763,1 100,0% 1.568.380,1 100,0%

Fuente: STAP, con información del Presupuesto Ordinario 2020 de RECOPE.

El programa presupuestario de la empresa con más recursos asignados es el Programa de Operaciones con ¢1.541.617,0 millones de los gastos proyectados para el año 2020,

0,0

1.000,0

2.000,0

3.000,0

4.000,0

5.000,0

6.000,0

7.000,0

8.000,0

9.000,0

2016 2017 2018 2019 2020

Gasolina

Diesel

Jet Fuel

GasLicuadoPetróleo


Página 9 de 24

representando el 98,3% de los recursos, el cual atiende la gestión propia para brindar los combustibles a la ciudadanía, así como la parte de apoyo. Con menor relevancia está el Programa de Inversiones, al que le asignaron ¢26.763,1 millones para financiar todos los proyectos en infraestructura, equipo y maquinaria, que requiere la empresa, para proveer los diferentes productos que brinda, entre otros.

En la partida de Materiales y Suministros, los gastos más representativos son el rubro de Bienes para la Producción y Comercialización con ¢1.377.225,9 millones, representando el 99,7% de los recursos asignados a esta partida; seguida por la subpartida de Repuestos y Accesorios con ¢1.922,6 millones, para la compra de repuestos a utilizar en el Laboratorio de Metrología, en las instalaciones para las actividades de importación, procesamiento y bombeo de hidrocarburos, para reposición del inventario permanente de los almacenes, en la flotilla vehicular, en el equipo médico, equipo de seguridad e higiene, equipos de medición de contaminantes químicos y físicos, equipo motorizado de aire respirable, en equipo ultrasonido para mapeos de corrosión, entre otros. En cuanto a la partida de Servicios, la subpartida más significativa es Transporte de Bienes con ¢49.562,4 millones, significando el 58,7% de los recursos de asignados a esta partida, para gastos de transporte de equipos a reparar en el Valle Central o en el exterior, de cilindros de nitrógeno, hidrógeno y otros gases en prácticas contra incendios, servicios de grúas para el traslado de vehículos, de muestras de jet fuel, gasolinas, fuel oil y diésel, cemento asfáltico al exterior para su análisis, de combustibles vías cisternas, entre otros. También, la subpartida de Servicios de Energía Eléctrica con ¢4.833,4 millones, para el pago de este servicio en los edificios, planteles, casas y recorridos del poliducto desde Limón al Barranca; el grupo de Servicios de Gestión y Apoyo por ¢7.790,9 millones para la contratación de servicios de carácter profesional, técnicos y misceláneos, siendo el más significativo los Servicios Generales para contratación de servicios de vigilancia y limpieza de los diferentes planteles y edificaciones, entre otros gastos. Para atender la compra de hidrocarburos, la empresa asignó gastos por ¢1.425.671,3 millones en las partidas de Servicios y Materiales y Suministros para la compra de producto terminado y materia prima, el pago de fletes, seguros e impuestos de importación, lo que constituye el 90,9% de los egresos presupuestados para el 2020. Es importante mencionar, que independientemente del comportamiento histórico del presupuesto ordinario de la empresa, la participación relativa de la compra de hidrocarburos es muy significativa, al oscilar entre un 89,1% y un 91,0% de los gastos durante el periodo en estudio, por lo que si no se considera la compra de hidrocarburos en el presupuesto ordinario 2020, el peso relativo de cada partida presupuestaria varía significativamente, ya que solo representan el 9,1% de los gastos totales, tal y como se muestra en el gráfico siguiente:


Página 10 de 24

Gráfico 4 RECOPE: Estructura de Egresos con y sin compra de hidrocarburos

Presupuesto 2020 (en millones de colones)


Como se observa en el gráfico anterior, al no contemplar en el análisis la compra del hidrocarburo, la partida de Remuneraciones pasa de una participación de un 3,2% a un 34,8% en el presupuesto ordinario 2020, que financia la planilla institucional conformada por 1.801 plazas por cargos fijos. En esta partida la empresa no incluye el costo de 5 plazas por servicios especiales para el Proyecto Sistema de Gas Licuado de Petróleo (SAGAS), el cual fue considerado en la partida de Cuentas Especiales. La solicitud de prorrogar estas plazas por un año más fue presentada por la empresa con el oficio GAF-0936-2019, la cual está pendiente de tramitar por parte de esta Secretaría Técnica. De los gastos por ¢49.674,5 millones asignados a esta partida, el monto más significativo corresponde a la subpartida Retribución por Años Servidos con ¢12.149,4 millones, que incluyen los incentivos por concepto de Anualidades, Pasos, Méritos y Calificación, sobre los cuales nos referiremos en el apartado siguiente; seguida en orden de importancia, por las subpartidas de Sueldos para Cargos Fijos con ¢10.565,5 millones, Contribución patronal al Seguro de Salud de la Caja Costarricense de Seguro Social con ¢3.235,4 millones y Otros incentivos salariales con ¢3.211,1 millones, entre otras. Cabe anotar que en los grupos de Incentivos Salariales y Remuneraciones Diversas de esta partida, la empresa financia el costo de la mayor parte de los incentivos que reconocen a los funcionarios, de acuerdo con lo establecido en la Convención Colectiva de Trabajo de RECOPE 2016-2019; no obstante, cabe anotar que ésta ya fue denunciada el 22 de mayo de 2019, según indicó la Dirección de Recursos Humanos, vía correo electrónico. Para el año 2020, la partida de Servicios pasa de representar un 5,4% a un 25,2% de los gastos estimados (sin compra de hidrocarburos), donde la presupuestación de los servicios básicos asciende a ¢6.056,6 millones, siendo el Servicio de Energía Eléctrica el gasto más representativo con ¢4.833,4 millones. En el grupo de Servicios de Gestión y Apoyo

3,2%

34,8%

5,4%

25,2% 88,1%

3,4%

1,6%

17,2%

1,8%

19,4%

0%

20%

40%

60%

80%

100%

PO (Con compra dehidrocarburos)

PO (Sin compra dehidrocarburos)

Remuneraciones Servicios Materiales y suministrosBienes duraderos Otras partidas


Página 11 de 24

presupuestan gastos por ¢7.790,9 millones, donde la subpartida de servicios generales es el gasto más significativo con ¢3.464,6 millones, para la contratación de servicios de lavandería, de limpieza de edificios e instalaciones, de seguridad del poliducto, edificios e instalaciones, de mantenimiento de zonas verdes, de recolección y disposición final de desechos ordinarios, de evacuación de 3.000 metros cúbicos de lodos con hidrocarburos, entre otros. Para el grupo de Mantenimiento y Reparación incluye recursos por ¢8.343,9 millones, siendo las subpartidas más representativas el Mantenimiento de instalaciones y Otras Obras con ¢3.253,7 millones, para mantener las edificaciones, planteles y poliducto en condiciones adecuadas para su operación, debido a que algunas de ellas están más expuestas a la corrosión, incluyen el mantenimiento preventivo y correctivo de las instalaciones; y el Mantenimiento y Reparación de Equipo de Cómputo y Sistemas de Información, con ¢2.365,1 millones, para el mantenimiento preventivo y correctivo de los equipos y sistemas que tiene la empresa, entre otros. La partida de Bienes Duraderos pasaría de un 1,6% a representar un 17,2% del presupuesto (sin compra de producto) con ¢24.559,5 millones, donde el gasto más representativo es la subpartida de Construcciones, Adiciones y Mejoras con ¢15.372,1 millones, que financian la construcción de obras de infraestructura de los diversos proyectos de inversión que estima realizar la empresa, siendo los más significativos: 1250-246 Incorporación de Biocombustibles en la Matriz Energética con ¢3.515,4 millones, 1250-364 Obras Menores Plantel Moín con ¢2.114,6 millones, 1250-378 Ampliación Acceso Refinería y Parqueo de Cisternas en Plantel Moín con ¢1.900,1 millones, 1250-363 Mejoras en el Río Bartolo con ¢1.780,0 millones y 1250-250 Construcción de Puesto de carga de GLP en Moín con ¢1.236,0 millones. En el periodo en estudio (2016-2020), el presupuesto de RECOPE muestra tasas de crecimiento interanual de 5,1%, 20,8% y 1,4%, excepto en el año 2020 que presenta un decrecimiento de un 8,7% respecto al presupuesto 2019. Este mismo comportamiento se refleja en la partida de Materiales y Suministros, producto de que los gastos presupuestados en el grupo de Bienes para la Producción y Comercialización, que corresponden a la compra de producto terminado y materia prima para la venta de los productos derivados del petróleo, representan aproximadamente un 90,2% en promedio de los gastos estimados para cada año en el periodo en estudio. También, la partida de Remuneraciones refleja el mismo comportamiento, con un decrecimiento de un 7,3% en el año 2020, en parte por una menor presupuestación de recursos para el pago de tiempo extraordinario y en algunos de los incentivos que le reconocen a los funcionarios, producto del aumento en la cantidad pensionados o que renunciaron durante el año 2018, efecto que también se muestra en los montos estimados para el pago de las contribuciones patronales. Durante el periodo analizado, a la empresa se le crearon 57 plazas en el año 2017, cuyo costo se compensó en parte con los recursos presupuestados en la subpartida de jornales, la empresa no incorporó recursos para financiar reasignaciones de puestos, en primera instancia por estar realizando un estudio integral de puestos y posteriormente porque la directriz presidencial restringió la realización de estas. Si bien; durante el año 2019 la empresa presentó una solicitud de modificación del Manual Descriptivo de Puestos, que en este momento está en estudio el ajuste de la modificación, esta no genera costo alguno para la empresa, dado que solamente ajustan la redacción de la naturaleza y las funciones, por mantener los factores de clasificación de cada una de las clases.


Página 12 de 24

Dado lo anterior, las variaciones que se presentan en la mayoría de las subpartidas de Remuneraciones, corresponden a las estimaciones realizadas por la empresa para atender los incrementos salariales que decreta el Poder Ejecutivo, y por ende también afectan los montos de las contribuciones patronales. La asignación de recursos para cada uno de los conceptos que conforman la partida de Remuneraciones durante el periodo en estudio, se muestra en el gráfico siguiente:

Gráfico 5 RECOPE: Estructura de la partida Remuneraciones 2016-2020 (en millones de colones)


Como se observa en el gráfico anterior, en la partida de Remuneraciones el gasto más representativo lo constituye “Otros incentivos”, que incluye la estimación de recursos como dedicación exclusiva, prohibición, carrera profesional y pasos; así como otros beneficios que tienen los funcionarios de la empresa, como: anualidades, méritos, calificación, dedicación exclusiva extraordinaria, peligrosidad, incentivo no profesionales (156 bis), desarraigo, entre otros, que otorgaba la Convención Colectiva de Trabajo 2016-2019 a los funcionarios; sin embargo, tal y como se indicó esta Convención ya fue denunciada por RECOPE, por lo que deben de considerar lo que establece el Título III de la Ley No. 9635 al respecto. En orden de importancia, seguirían los recursos estimados para las “Cargas patronales” y el “Salario para Cargos Fijos”. La partida de Servicios, refleja un comportamiento creciente variable durante el periodo en estudio, excepto en el año 2016-2017, en parte por una menor estimación de gastos por concepto de alquiler de maquinaria y equipo, transporte de bienes, el pago de patentes a las municipalidades y el canon por concepto de regulación a la ARESEP, entre otros gastos. Finalmente, la partida de Bienes Duraderos tiene un comportamiento decreciente durante el periodo en estudio, excepto para el año 2019 que crece en un 39,6% con respecto al 2018. Este comportamiento depende en su mayor parte a los porcentajes de avance de los proyectos de inversión que este ejecutando la empresa, principalmente las diversas Obras de Mejoramiento

9.321,8 9.708,4 10.130,5 10.344,1 10.565,5

2.780,1 2.458,2 2.280,0 2.432,7 1.979,9

17.084,1 17.502,9 18.427,8 18.040,6 17.470,5

2.575,0 2.426,6 2.471,2 3.175,3 2.311,4

2.789,0 2.980,2 3.232,1 3.384,7 2.327,1

2.302,9 2.574,4 3.058,8 2.892,3 2.684,0

8.981,2 12.682,7 13.192,0 13.300,5 12.336,1

2016 2017 2018 2019 2020

Salario para cargos fijos Tiempo extraordinario Otros incentivos

Salario escolar Decimotercer mes Otras remuneraciones

Cargas patronales


Página 13 de 24

en Facilidades Portuarias y Plantel Moín, Obras de Mejoramiento de Oleoducto y Planteles, Proyecto de Edificaciones y Proyecto Ampliación Capacidad de Almacenamiento. Durante el periodo en estudio, a RECOPE se le autorizó incremento en el gasto presupuestario máximo en el año 2017, para financiar la compra de hidrocarburos y el pago de indemnizaciones. Por otra parte, los egresos efectivos de la empresa varían de un año a otro en relación con los recursos presupuestados, donde su ejecución oscila entre un 88,5% y un 98,5%, como se muestra en el gráfico siguiente:

Gráfico 6 RECOPE: Gastos presupuestados y efectivos 2016-2020 (en millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2016-2017-2018, informe de ejecución a junio 2019 y estimado a diciembre 2019 y presupuesto ordinario 2020 de RECOPE.

La compra de hidrocarburos constituye en promedio el 90,2% de los gastos efectivos en el periodo en estudio, de ahí que su comportamiento afecta el nivel de ejecución de la empresa, y este a su vez va a depender de las oscilaciones en los precios internacionales del petróleo y demás gastos relacionados, así como del tipo de cambio. También, el grado de avance en las obras de infraestructura que realice la empresa, afecta el nivel de ejecución de los gastos. Para facilitar el análisis de los demás gastos efectivos de la empresa durante el periodo en estudio, se rebajó del gasto total ejecutado las compras de hidrocarburos realizadas en ese periodo, por lo que en el siguiente gráfico se presenta el comportamiento de cada partida presupuestaria, agrupándose algunas de ellas por ser montos pequeños con relación a las demás partidas:

0,0

500.000,0

1.000.000,0

1.500.000,0

2.000.000,0

2016 2017 2018 2019 2020

Presupuestado Efectivo


Página 14 de 24

Gráfico 7 RECOPE Estructura de los Gastos Efectivos

Sin Compra de Hidrocarburos Periodo 2016-2020 (estimado) (en millones de colones)

Fuente: STAP con información de las Liquidaciones presupuestarias 2016-2017-2018, informe de ejecución a junio 2019 y estimado a diciembre 2019 y presupuesto ordinario 2020 de RECOPE.

Como se observa en el gráfico anterior, el gasto efectivo más significativo de la empresa corresponde a la partida Remuneraciones, que en el periodo en estudio representa en promedio el 36,9% (sin compras de hidrocarburos). Esta partida presenta un crecimiento de un 5,5% para el año 2020 con relación al año 2019 (estimado), por una mayor presupuestación de recursos por concepto de sueldos para cargos fijos, tiempo extraordinario, retribución por años servidos, otros incentivos salariales, entre otras subpartidas; y por ende en las cargas patronales correspondientes. La partida de Servicios tiene una participación de 22,8% en promedio de los gastos efectivos (sin compra de producto), siendo los gastos más significativos el pago de energía eléctrica, la contratación de personal profesional o técnico, el mantenimiento de edificios, instalaciones y equipo, pago de impuesto de patentes y servicios de regulación. Por su parte, la partida de Bienes Duraderos tiene una participación de un 16,6% en promedio, donde la ejecución de los gastos de capital depende en su mayor parte del nivel de avance de los proyectos de inversión que ejecuta la empresa, como se mencionó antes. Además, los gastos efectivos en esta partida han venido disminuyendo, en parte porque las obras de mayor relevancia que realizaba la empresa, está finalizada o con un avance muy significativo.

1.4. Empleo y Salarios El presupuesto ordinario de 2020 de RECOPE, presenta la relación de puestos con 1.801 plazas por cargos fijos, número que coincide con la cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria, en el Acuerdo No. 12428, tomado en la Sesión Ordinaria No. 04-2019 del 25 de abril de 2019. Esta cantidad de puestos, no incluye 5 plazas por servicios especiales,

43.348,9 47.436,9 46.275,8

46.275,4 49.674,5

24.935,7 25.604,5 34.302,0

25.401,9 35.898,6

8.457,3 8.517,3 9.060,2

9.125,3 9.125,0

25.522,1 24.064,1

16.042,7

14.122,5 24.559,5

10.742,4 16.961,9 39.397,5

19.243,4 23.451,3

0%

10%

20%

30%

40%

50%

60%

70%

80%

90%

100%

2016 2017 2018 2019 2020

Remuneraciones Servicios Int y comisiones Bienes duraderos Otras partidas


Página 15 de 24

que también fueron autorizadas por ese Órgano Colegiado, que vencen el 31 de diciembre del año en curso, según el Acuerdo No. 12240 de la Sesión Ordinaria No. 12-2018 del día 17 de diciembre de 2018. RECOPE solicitó la prórroga de las 5 plazas de servicios especiales para el Proyecto Sistema de Gas Licuado de Petróleo (SAGAS), con el oficio GAF-0936-2019 del 04 de setiembre del corriente. La Relación de Puestos incluye 18 plazas de confianza (1 Presidente Ejecutivo, 1 Gerente General, 4 de Gerentes de Área, 1 Auditor, 1 Subauditor, 5 de Asesor Ejecutivo y 5 de Asistente de Gerencia de Área; las últimas 10 plazas corresponden a los puestos de confianza que establece la Convención Colectiva de Trabajo de RECOPE 2016-2019. Las plazas que tiene la empresa están fuera del Régimen de Servicio Civil, por lo que son valoradas por la Autoridad Presupuestaria. Para la estimación salarial la empresa consideró los salarios vigentes al primer semestre de 2019, los cuales coinciden con los aprobados por la Autoridad Presupuestaria en la Sesión Extraordinaria No. 05-2019 del 09 de abril de 2019, en los Acuerdos No. 12400 “Revaloración Salarial”, No. 12402 “Revaloración Salarial de las Clases de Puestos de Enfermería”. Sin embargo, para algunas de las clases no coincide la cantidad de puestos, una vez aplicadas las reasignaciones de puestos autorizadas por la Presidencia de la República, lo cual podría afectar la estimación de recursos en la partida de Remuneraciones; esta situación que se le indicó a la empresa con los oficios STAP-1617-2019 y STAP-1344-2019. Los salarios de los puestos del Presidente Ejecutivo, Gerente General y Subgerentes (Gerentes de Área), así como Auditor y Subauditor están conforme con lo aprobado por este Órgano Colegiado en los Acuerdo No. 12410 “Revaloración Salarial para las Clases de Puestos de la Serie Gerencial de Producción y Distribución de Hidrocarburos” y No. 12411 “Revaloración Salarial para las Clases de Puestos de la Serie de Fiscalización Superior de Producción y Distribución de Hidrocarburos”, respectivamente. No obstante lo anterior, llama la atención que en la relación de puestos remitida correspondiente al primer semestre de 2019, algunos de los puestos de nivel técnico, profesional u otro, consignen solamente el salario base, sin ninguna estimación para el reconocimiento de incentivos, según sea el caso, lo que podría denotar que la partida de Remuneraciones este subestimada. Adicionalmente, la empresa revaloró en el primer semestre de 2019, los salarios de los funcionarios mayores a los ¢4,0 millones de colones, lo cual no está acorde con lo establecido en el Transitorio XXXV de la Ley No. 9635 y su reforma, que indica:

“(…) los salarios de los funcionarios públicos, cuyas remuneraciones totales mensuales sean iguales o superiores a cuatro millones de colones (¢4.000.000,00), no serán susceptibles de incrementos salariales durante los próximos dos años a partir de la aprobación de esta ley.

(…)”. Por otra parte, si bien la empresa indica que algunos de los incentivos no varían con los aumentos generales por costo de vida, como disponibilidad fija, servicio notarial, méritos fijos, anualidad fija e incentivos por capacitación, en el cuadro de “Desglose de pluses salariales”, se indica para los tres últimos incentivos “monto fijo que es igual al del I semestre del 2019”. Además, para los restantes incentivos otorgados por Convención Colectiva se establece un porcentaje


Página 16 de 24

sobre el salario base o sobre lo devengado; lo cual llama la atención considerando lo establecido en el artículo 54 del Título III de la Ley No. 9635, y en el artículo 17 del Decreto Ejecutivo No. 41564-MIDEPLAN-H y su reforma, Reglamento del Título III de la Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, Ley No. 9635 referente al empleo público, que indica:

“(…) cualquier otro incentivo o compensación existente que a la entrada en vigencia de la Ley N°9635 se encuentre expresado en términos porcentuales, deberá calcularse mediante un monto nominal fijo, resultante de la aplicación del porcentaje al salario base a julio de

2018." (el subrayado es nuestro). También, llama la atención que los puestos 1236 y 2165 incluyan incentivos por concepto de anualidad, aparte del artículo 156 bis, por ser puestos de nivel técnico; así como la inclusión del concepto de disponibilidad a los puestos No. 0014, 0562, 0731 y 0944, que no tienen la clasificación de los puestos que se les ha venido reconociendo, conforme al Reglamento aprobado por la Junta Directiva, por lo que la empresa deberá aclarar lo indicado. En otro orden de ideas, llama la atención que la empresa está estimando para el cálculo de las prestaciones legales de los posibles funcionarios a pensionarse durante el año 2020, la cantidad de doce años, considerando que el artículo 39 de la Ley No. 9635 establece que la indemnización por concepto de auxilio de cesantía no podrá superar los ocho años; y el transitorio XXVII, establece que no podrá ser mayor a los doce años, hasta que las convenciones colectivas se encuentren vigentes, y que en el caso de RECOPE, está fue denunciada en el mes de mayo de 2019. En el gráfico siguiente, se puede observar que la cantidad de plazas con que cuenta la empresa para la ejecución de sus funciones, no afecta el comportamiento de la partida de Remuneraciones, dado que las variaciones en el grupo de “Remuneraciones Básicas”, mientras que el grupo de “Incentivos Salariales” refleja variaciones más significativas, al consignar la mayor parte de los incentivos que perciben los funcionarios de acuerdo con lo establecido en la Convención Colectiva, que al haber sido denunciada, podría variar, según lo establecido en el Título III de la Ley No. 9635:


Página 17 de 24

Gráfico 8 RECOPE: Conformación y comportamiento de Remuneraciones

Gastos presupuestados 2016 - 2020 (en millones de colones)


1.5. Vinculación del POI 2020 con el PNDIP 2019-2022 En la Matriz de Articulación Plan Presupuesto 2020, en la parte de la Programación Estratégica Presupuestaria, la empresa incluye los dos programas presupuestarios con que cuenta, el Programa de Operaciones y el Programa de Inversiones, donde este último programa genera solo productos intermedios. Los objetivos estratégicos establecidos por la empresa, así como los productos que genera y los indicadores que permiten medir su cumplimiento, se muestran en el cuadro siguiente:

Cuadro 3 RECOPE: Objetivos Estratégicos, productos, indicadores y metas de la Programación Estratégica Presupuestaria 2020

Objetivo estratégico institucional Producto

Final Meta de

Producción Indicador de Producto Meta

Desarrollar, ampliar y modernizar los bienes de capital de la Empresa para asegurar el suministro futuro de combustibles derivados del petróleo, biocombustibles y productos afines a nivel nacional

Gasolina mezclada con etanol

30.000 (m3)

Porcentaje de biocombustibles en los

combustibles fósiles 4,0%

Asegurar el abastecimiento de gasolinas a nivel nacional

Gasolina 1.330.888

(m3)

Días inventario promedio de gasolinas a nivel nacional

30

Asegurar el abastecimiento de diésel a nivel nacional

Diésel 1.221.279

(m3)

Días inventario promedio de diésel a nivel nacional

30

Asegurar el abastecimiento de LPG a nivel nacional

Gas Licuado de Petróleo (LPG)

351.084 (m

3)

Días inventario promedio de LPG a nivel nacional

9

Asegurar el abastecimiento de jet a nivel nacional

Jet 311.816 (m

3)

Días inventario promedio de Jet Fuel a nivel

40

0,0

5.000,0

10.000,0

15.000,0

20.000,0

25.000,0

30.000,0

2016 2017 2018 2019 2020

Remuneracionesbásicas

Incentivos salariales

Cargas patronales

Remuneracionesdiversas

Remuneracioneseventuales


Página 18 de 24

Objetivo estratégico institucional Producto

Final Meta de

Producción Indicador de Producto Meta

nacional

Abastecer el mercado nacional, garantizando que los combustibles cumplen con las normas de calidad vigentes para cada producto

Porcentaje de muestras evaluadas por ARESEP resultantes conforme la norma

100%

Porcentaje de muestras evaluadas por ARESEP resultantes conforme la norma

100%

Ejecutar las operaciones empresariales protegiendo la salud pública y el ambiente

Avance en la obtención de la bandera azul ecológica en instalaciones de RECOPE

100%

Porcentaje de avance en la obtención de la bandera azul ecológica en instalaciones de RECOPE

100%

Asegurar el uso racional y eficiente de los recursos disponibles en todas las áreas de la empresa

Gasto de operación (sin depreciación) en colones constantes del 2015

3.478.424

Gasto de operación (sin depreciación) en colones constantes del 2015 / por litro vendido

¢23,66 / litro

vendido

002514, Construcción de esferas con capacidad para almacenar 25 mil barriles (4 mil m

3) de GLP en el

Plantel Moín

Bienes de capital 0,00 N/A N/A

001844, Planta de Emulsiones Asfálticas, Plantel El Alto RECOPE

Bienes de capital ¢830,0

millones Porcentaje de avance de la obra

100%

001875 Sistema contra incendio en el Muelle Petrolero RECOPE



0%

001894 Nuevas instalaciones de suministro de combustibles para aeronaves en el Aeropuerto Tobías Bolaños



0%

002587 Construcción de la Terminal Pacífico para recibo de buques y almacenamiento en el Plantel Barranca


millones Porcentaje de avance en la preinversión

85%

002588 Construcción del Plantel Chorotega para distribución de combustibles en la región de Guanacaste


millones Porcentaje de avance en la preinversión

55%

Desarrollar y mantener la infraestructura para asegurar el abastecimiento de combustibles en condiciones competitivas

Bienes de capital ¢22.120,0

millones

Porcentaje de ejecución presupuestaria del programa de inversiones

85%


Por otra parte, llama la atención que la línea base del diésel y jet fuel es mayor que la meta del indicador para medir los “días de inventario promedio a nivel nacional”, mientras que para la gasolina es menor y para el LPG es igual a dicha línea base, por lo que la empresa debe aclarar a que se debe lo señalado. En el Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública del Bicentenario 2019-2022, dentro del Área Estratégica de Articulación Presidencial denominada “Infraestructura, Movilidad y Ordenamiento Territorial”, cuyo objetivo es “Generar condiciones de planificación urbana, ordenamiento territorial, infraestructura y movilidad para el logro de espacios urbanos y rurales resilientes, sostenibles e inclusivos”, RECOPE participa en las siguientes intervenciones estratégicas del PNDIP, en el año 2020:


Página 19 de 24

Cuadro 4 RECOPE: Intervención estratégica, objetivo, indicador y meta del Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública 2019-2022

Intervención Estratégica

Objetivo Indicador Meta

Energías renovables y su uso racional

Contribuir a la descarbonización de la matriz energética del país

Porcentaje de componente renovable en los combustibles fósiles (etano – gasolina)

5%

Mejoramiento y ampliación de la infraestructura de RECOPE

Asegurar el abastecimiento nacional de combustibles y asfaltos de manera confiable, ampliando la capacidad de almacenaje y mejorar las condiciones de seguridad contra incendios de las instalaciones

Porcentaje de avance de obra

002514 Construcción de esferas con capacidad para almacenar 25 mil barriles (4 mil m

3) de GLP en el Plantel Moín

2020: 15%


001875 Sistema contra incendio en el Muelle Petrolero RECOPE 2020: 67%


001844 Planta de Emulsiones Asfálticas, Plantel El Alto RECOPE 2020: 100%


001894 Nuevas instalaciones de suministro de combustibles para aeronaves en el Aeropuerto Tobías Bolaños 2020: 0%

Porcentaje de avance en la etapa de preinversión

002587 Construcción de la Terminal Pacífico para recibo de buques y almacenamiento en el Plantel Barranca 2020: 85%


002588 Construcción del Plantel Chorotega para distribución de combustibles en Guanacaste 2020: 55%


002589 Ampliación de la capacidad de trasiego de producto limpio entre el plantel La Garita – Barranca 2020: 85%

Fuente: STAP con información del Plan Nacional de Desarrollo e Inversión Pública del Bicentenario 2019-2022

Es importante indicar que la empresa solo incluyó la primera intervención estratégica del cuadro anterior, en la Matriz de Articulación Plan Presupuesto 2020, aunque las metas restantes las incluyo en Programación Estratégica Presupuestaria, excepto la última de ellas, pero sin relacionarlas al PNDIP; además, de no coincidir en algunas de ellas, la meta o los recursos estimados. Sin embargo, el Ministro Rector del Sector Ambiente, Energía y Mares, brindó aval de vinculación de la Matriz de Articulación Plan Presupuesto con el Plan Nacional de Desarrollo y de Inversión Pública 2019-2020, según oficio DM-0583-2019. Los recursos asignados en la PEP por la empresa ascienden a ¢1.568.380,0 millones, para el cumplimiento de las diferentes metas de los objetivos estratégicos institucionales, monto que representa el 100% de los gastos totales del presupuesto ordinario del 2020.


Página 20 de 24

En razón de lo anterior, se insta a la institución a realizar los esfuerzos necesarios para mejorar la planificación estratégica en el POI del 2020, asimismo, realizar un esfuerzo para elaborar indicadores que midan la calidad del producto adicionales al indicador “Porcentaje de muestras evaluadas por ARESEP resultantes conforme a la norma”, así como indicadores de eficiencia y economía, para que midan de forma integral la gestión empresarial. Finalmente la empresa remite la Certificación AINV-UIP-031-19 de MIDEPLAN, la cual informa que RECOPE, tiene 25 proyectos de inversión pública inscritos en estado activo en el Banco de Proyectos de Inversión Pública (BPIP).


Página 21 de 24

CAPITULO II: VERIFICACIÓN DEL CUMPLIMIENTO DE LAS DIRECTRICES Y DEMÁS NORMATIVA Se verificó que el presupuesto ordinario 2020 presentado por la empresa cumple con lo estipulado en los Decretos Ejecutivos No. 41617-H y No. 38916-H y su reforma, Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para el año 2020 y sus Procedimientos, respectivamente, determinándose lo siguiente: 1. La empresa cumple con la Regla Fiscal, sobre el crecimiento del 4,67% del gasto corriente

en el presupuesto ordinario 2020, de acuerdo con lo establecido en el inciso c) del artículo 11 del Título IV de la Ley No. 9635, Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas, como se indica en certificación remitida por esta Secretaría Técnica, con oficio STAP-1875-19 del 17 de octubre del corriente. Es importante señalar, que de conformidad con el inciso c) del artículo 6° del Título IV de la citada ley, a RECOPE se le excluye del presupuesto ordinario 2020, el monto de la factura petrolera para el cálculo del crecimiento del gasto corriente.

2. La relación de puestos considera 1.801 plazas por cargos fijos, las cuales coinciden con la

cantidad de plazas autorizadas por la Autoridad Presupuestaria en el Acuerdo No. 12428, tomado en la Sesión Ordinaria No. 04-2019 del 25 de abril del corriente. Esta relación no incluye las 5 plazas por servicios especiales que vencen en diciembre de 2019, que la empresa solicitó prorrogarlas hasta el año 2020.

3. La relación de puestos considera las clasificaciones autorizadas en el Manual Descriptivo de

Puestos y la valoración coincide con los salarios del primer semestre de 2019. No obstante, la cantidad de plazas por clase en algunos de los puestos no coinciden con los movimientos de reasignaciones realizadas por la empresa.

4. La clasificación y valoración de los puestos gerenciales y de fiscalización superior se ajusta

a lo autorizado por la Autoridad Presupuestaria en los acuerdos No. 12410 “Revaloración Salarial para las Clases de Puestos de la Serie Gerencial de Producción y Distribución de Hidrocarburos” y No. 12411 “Revaloración Salarial para las Clases de Puestos de la Serie de Fiscalización Superior de Producción y Distribución de Hidrocarburos”, en la Sesión Extraordinaria No. 05-2019 del 09 de abril de 2019.

5. La empresa cuenta con 10 puestos de confianza, de conformidad con la Convención

Colectiva de Trabajo de RECOPE 2016-2019, que fue denuncia en mayo de 2019 por la empresa.

6. Si bien RECOPE incluye los mismos pluses salariales, excepto por “anualidades no

profesionales fijas, el cual no se incluye en el desglose de éstos, para la mayoría de ellos que se calculan sobre el salario base, no pasaron a constituir un monto fijo, lo cual no está acorde con lo establecido en el Título III de la Ley No. 9635 y su Reglamento.

7. La empresa le aplicó los ajustes por costo de vida que decretó el Poder Ejecutivo, a los puestos con salarios igual o mayor a ¢4,0 millones, lo cual no está acorde con lo establecido en el Transitorio XXXV de la Ley No. 9635 y su reforma.


Página 22 de 24

8. RECOPE les está reconociendo disponibilidad a los puestos 0014, 0562, 0731, 0944, que no

tienen la clasificación conforme lo indicado en el Reglamento aprobado por la Junta Directiva. También, los puestos técnicos No. 1236 y 2165, incluyen montos por concepto de anualidad, que solo les aplica a los puestos profesionales.

9. La empresa está considerando el reconocimiento de 12 años de cesantía para los funcionarios que podrían pensionarse el próximo año, lo que no coincide con lo establecido en el artículo 39 de la Ley No. 9635 y el transitorio XXVII, dado que la Convención Colectiva ya fue denunciada en el mes de mayo de 2019.

10. La relación de puestos remitida solo consigna para algunos de los puestos el salario base, por lo que la empresa debe informar si la partida de Remuneraciones está subestimada.

11. RECOPE adjunta la certificación de los proyectos de inversión que están incluidos en el

Banco de Proyectos de Inversión Pública, los cuales coinciden en el monto con los recursos incorporados en el presupuesto, pero no en cantidad, ya que la empresa segrega algunos de ellos.

12. La empresa cumple con el envío de las ejecuciones presupuestarias, así como los informes

de títulos valores, flujo de caja, títulos valores, nivel de empleo y conciliaciones bancarias, y su inclusión en el SICCNET.

13. La empresa presentó la certificación sobre el cumplimiento de los Decretos y Directrices

Presidenciales referentes a las medidas de contención gasto público y reducción del déficit fiscal, emitidos por el Poder Ejecutivo.

14. Si bien la empresa detalla los gastos que está estimando realizar en las subpartidas de

Información y Publicidad y propaganda, no identifica los recursos a pautar con el sistema Nacional de Radio y Televisión Cultural (SINART) de acuerdo con lo establecido en el artículo 19 de la Ley No. 8346.


Página 23 de 24

CAPÍTULO III: DISPOSICIONES La Refinadora Costarricense de Petróleo, S. A. deberá atender lo siguiente: 1. Las observaciones indicadas en el apartado “1.4. Empleo y salarios”, realizando los ajustes

que sean pertinentes. 2. Atender las observaciones señaladas en el apartado “1.5. Vinculación del POI 2020 con el

PNDIP 2019-2020” y realizar los ajustes que considere pertinentes. 3. En virtud de que la Refinadora Costarricense de Petróleo no utilizó la correcta clasificación

de los ingresos por intereses sobre títulos valores, se le recuerda que es responsabilidad de la administración activa de la empresa, aplicar correctamente el Clasificador Presupuestario de los Ingresos del Sector Público, tanto en el Presupuesto Ordinario 2020 como en los distintos documentos presupuestarios que emita en el ejercicio presupuestario 2020 (véase en https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores y el Decreto Ejecutivo No. 41101-H, publicado en La Gaceta No. 85 del 16 de mayo de 2018, modificado con el Decreto Ejecutivo No. 41264-H, publicado en el Alcance No. 152 a La Gaceta No. 159 del 31 de agosto de 2018).

4. Es importante reiterar que es responsabilidad de la administración activa de la empresa el

dar un efectivo cumplimiento a lo establecido en la Ley No. 9635 y su reforma, así como en su Reglamento. Asimismo, en el caso de que se hayan efectuado pagos sin considerar el imperativo legal dispuesto en el Transitorio XXXV de la Ley No. 9635, corresponderá a la Administración Activa realizar las acciones pertinentes para recuperar las sumas pagadas de más, al amparo del ordenamiento jurídico vigente, dentro del cual puede citarse lo establecido en el Decreto No. 34574-H, del 14 de mayo de 2008 “Reglamento general para el control y recuperación de acreditaciones que no corresponden”.

RECOPE tiene un plazo de 10 días hábiles después de recibido este documento, para atender las disposiciones señaladas, y cuando corresponda, indicar las acciones correctivas que tomará y las fechas estimadas para su realización.

https://www.hacienda.go.cr/contenido/524-clasificadores


Página 24 de 24

BIBLIOGRAFÍA Decreto Ejecutivo 41617-H. Directrices Generales de Política Presupuestaria, Salarial, Empleo,

Inversión y Endeudamiento para entidades públicas, ministerios y órganos desconcentrados, según corresponda, cubiertos por ámbito de Autoridad Presupuestaria, para el año 2020. Diario Oficial La Gaceta, 62 Alcance 71. San José, Costa Rica, 28 de marzo de 2019.

Decreto Ejecutivo 38916-H y reforma. Procedimientos de las Directrices Generales de Política

Presupuestaria, Salarial, Empleo, Inversión y Endeudamiento para Entidades Públicas, Ministerios y Órganos Desconcentrados, según corresponda cubiertos por el ámbito de la Autoridad Presupuestaria. Diario Oficial La Gaceta, 61. San José, Costa Rica, 27 de marzo de 2015.

Ley No. 9635, “Ley de Fortalecimiento de las Finanzas Públicas” y su reforma, publicada en el

Alcance No. 202 a La Gaceta No. 225 del 04 de diciembre de 2018. Refinadora Costarricense de Petróleo, S. A. Presupuesto Ordinario y Plan Operativo

Institucional 2020. San José, CR: Institucional, Setiembre 2019. Refinadora Costarricense de Petróleo, S. A., Liquidaciones Presupuestarias 2016 al 2018 e

Informe de Ejecución II Trimestre 2019. San José, CR: Institucional, 2016, 2017, 2018 y 2019.

Secretaría Técnica de la Autoridad Presupuestaria. (2019). Oficio STAP-CIRCULAR-1351-2019,

Envío de la información para análisis del Presupuesto Ordinario 2020.

Elaborado por: Rosibel Vargas Segura Analista


Revisado por: Denis Parra Mesén Jefe Sectorial


DE-369-2019 Informe Presupuesto Ordinario 2020...DE-369-2019 RECOPE: Presupuesto Ordinario 2020...

Documents

Transcript of DE-369-2019 Informe Presupuesto Ordinario 2020...DE-369-2019 RECOPE: Presupuesto Ordinario 2020...