Deberes Formales del Contribuyente

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OBJETIVO

Al finalizar la capacitación, los participantes estarán en capacidad de identificar los principales deberes formales del Contribuyente, para el correcto cumplimiento de sus obligaciones tributarias.

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DEBERES FORMALES DEL CONTRIBUYENTE

1. Inscripción en los registros pertinentes

2. Solicitar los permisos necesarios

3. Llevar los libros y registros contables

4. Presentar las declaraciones correspondientes

5. Colaborar con los procesos de control que lleva a cabo la Administración Tributaria

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1. Inscripción en los registros pertinentes1. Inscripción en los registros pertinentes

• Es el documento que me identifica como Contribuyente ante la Administración Tributaria, y me permite desarrollar formalmente una actividad económica.

• Es personal e intransferible y no debe ser entregado a terceras personas.

¿Qué es el RUC?

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• Es el régimen que facilita el cumplimiento de las obligaciones tributarias. Reemplaza las declaraciones de IVA y Renta, a través del pago de cuotas mensuales.

• Sus principales objetivos son: reducir la informalidad y mejorar la cultura tributaria en el país

1. Inscripción en los registros pertinentes1. Inscripción en los registros pertinentes

¿Qué es el RISE?

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1. Inscripción en los registros pertinentes1. Inscripción en los registros pertinentes

Actualización del RUC

• Cuando existan cambios relacionados con su actividad económica, Usted tiene 30 días plazo para actualizar los datos.

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1. Inscripción en los registros pertinentes1. Inscripción en los registros pertinentesActualización del RUC

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Una vez que se han inscrito en el RUC, los Contribuyentes deben acercarse a cualquier imprenta autorizada por el SRI para obtener los comprobantes de venta, requisito indispensable para realizar sus transacciones.

2. Solicitar los permisos necesarios2. Solicitar los permisos necesarios

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2. Solicitar los permisos necesarios2. Solicitar los permisos necesarios

¿Qué son comprobantes de venta autorizados?

Son documentos que sustentan la transferencia de bienes y/o prestación de servicios.

Contienen varios requisitos pre-impresos, relacionados con la información individual de cada Contribuyente.

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2. Solicitar los permisos necesarios2. Solicitar los permisos necesariosPrincipales Comprobantes de Venta

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2. Solicitar los permisos necesarios2. Solicitar los permisos necesarios

Facturas.- Aquellos clientes que realicen declaraciones de IVA y/o de Impuesto a la Renta solicitarán facturas por sus compras.

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2. Solicitar los permisos necesarios2. Solicitar los permisos necesarios

Notas de venta.- Se utilizan en transacciones con consumidores finales.

Consumidor final es aquel que adquiere bienes y/o servicios para su uso personal.

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2. Solicitar los permisos necesarios2. Solicitar los permisos necesarios

Tiquetes.- Se utilizan exclusivamente en transacciones con consumidores finales ya que no permiten identificar al comprador.

El listado de las máquinas registradoras autorizadas está disponible en nuestra página www.sri.gob.ecwww.sri.gob.ec

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Reglamento de Comprobantes de Venta y RetenciónReglamento de Comprobantes de Venta y Retención

2. Solicitar los permisos necesarios2. Solicitar los permisos necesariosTiempo de vigencia de los Comprobantes de Venta

1 año.- Si Usted está al día en sus obligaciones tributarias.

3 meses.- Por una sola vez en el caso de tener alguna obligación tributaria pendiente.

Sin autorización.- Si no está al día en sus obligaciones, si se encuentra marcado como No Ubicado o su RUC tiene el estado de Suspensión Definitiva.

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3. Llevar los libros y registros contables3. Llevar los libros y registros contables

Las personas naturales No obligadas a llevar contabilidad, así como los profesionales, artesanos, agentes, representantes y demás trabajadores autónomos deberán llevar un detalle de sus ingresos y egresos para registrar sus transacciones.

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3. Llevar los libros y registros contables3. Llevar los libros y registros contablesIngreso de datos en el Registro de Ingresos o Ventas:

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Contribuyentes obligados a llevar Contabilidad:-Todas las sociedades, sucursales y establecimientos permanentes de compañías extranjeras.

-Las personas naturales y las sucesiones indivisas que realicen actividades empresariales, en los siguientes casos:

a) Capital propio, al inicio de sus actividades o al 1 de enero de cada año, superior a $ 60.000

b) Ingresos brutos anuales del año anterior superiores a $ 100.000

c) Costos y gastos anuales del año anterior superiores a $ 80.000

3. Llevar los libros y registros contables3. Llevar los libros y registros contables

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Con los resultados obtenidos de su actividad económica, los contribuyentes deben presentar las declaraciones de impuestos que correspondan, dentro de los plazos establecidos.

4. Presentar las declaraciones correspondientes4. Presentar las declaraciones correspondientes

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4. Presentar las declaraciones correspondientes4. Presentar las declaraciones correspondientes

- IVA - Impuesto a la Renta - ICE (casos específicos)

NO obligados a llevar

Contabilidad

Obligados a llevar

Contabilidad

- IVA - Retenciones en la fuente de IR - Anexos ATS - REOC - Impuesto a la Renta - Anexo RDEP - ICE (casos específicos)

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Plazos.- Las declaraciones de IVA se deben presentar considerando las fechas de vencimiento, de acuerdo al noveno dígito del RUC:

Declaraciones mensuales Periodos semestrales

FECHA DE VENCIMIENTO FECHA DE VENCIMIENTO

1 1

2 23 3

4 45 5

6 6

7 78 8

9 90 0

SI EL NOVENO DÍGITO ES:

SI EL NOVENO DÍGITO ES:

10 del siguiente mes 10 de julio y enero

12 del siguiente mes 12 de julio y enero14 del siguiente mes 14 de julio y enero

16 del siguiente mes 16 de julio y enero18 del siguiente mes 18 de julio y enero

20 del siguiente mes 20 de julio y enero

22 del siguiente mes 22 de julio y enero24 del siguiente mes 24 de julio y enero

26 del siguiente mes 26 de julio y enero28 del siguiente mes 28 de julio y enero

4. Presentar las declaraciones correspondientes4. Presentar las declaraciones correspondientes

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Plazos.- Para el caso de la declaración de Impuesto a la Renta, los plazos vencen en marzo y abril para Personas Naturales y Sociedades respectivamente.

Personas Naturales Personas Jurídicas

1 10 de marzo 1 10 de abril

2 12 de marzo 2 12 de abril3 14 de marzo 3 14 de abril

4 16 de marzo 4 16 de abril

5 18 de marzo 5 18 de abril6 20 de marzo 6 20 de abril

7 22 de marzo 7 22 de abril8 24 de marzo 8 24 de abril

9 26 de marzo 9 26 de abril

0 28 de marzo 0 28 de abril

SI EL NOVENO DÍGITO ES:

FECHA DE VENCIMIENTO

SI EL NOVENO DÍGITO ES:

FECHA DE VENCIMIENTO

4. Presentar las declaraciones correspondientes4. Presentar las declaraciones correspondientes

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5. Colaborar con los procesos de control que lleva 5. Colaborar con los procesos de control que lleva a cabo la Administración Tributariaa cabo la Administración Tributaria

• Facilitar a los funcionarios del SRI las inspecciones

• Exhibir a los funcionarios del SRI información tributaria

• Acudir a las oficinas del SRI cuando su presencia sea requerida

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