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DECRETO 46/1986, DE 5 DE MARZO, POR EL QUE SE APRUEBA

EL REGLAMENTO GENERAL DE TESORERÍA Y ORDENACIÓN DE PAGOS

(BOJA núm. 28 y 29, de 4 y 8 de abril de 1986)

Consejería de Economía y Hacienda

ÍNDICE

Pág.

DECRETO 46/1986, DE 5 DE MARZO, POR EL QUE SE APRUEBA EL REGLAMENTO GENERAL DE TESORERÍA Y ORDENACIÓN DE PAGOS ............... 5

TÍTULO I. DE LA TESORERÍACAPÍTULO I. DE LA TESORERÍA GENERAL DE LA COMUNIDAD AUTÓNOMA DEANDALUCÍA. CUENTAS Y CAJAS................................................................................................... 7

Sección Primera. De la Tesorería General y sus cuentas.................................................................. 7Sección Segunda. De las Cajas......................................................................................................... 11Sección Tercera. Disposiciones Comunes........................................................................................ 13

CAPÍTULO II. DE LA RECAUDACIÓN DE DERECHOS................................................................ 14Sección Primera. Disposiciones Generales ...................................................................................... 14Sección Segunda. La Gestión Recaudatoria..................................................................................... 15Sección Tercera. La Gestión Recaudatoria de los Organismos Autónomos .................................... 17

TÍTULO II. DE LA ORDENACIÓN DE PAGOS ....................................................................................... 17CAPÍTULO I. DE LA ORGANIZACIÓN DE LAS ORDENACIONES ............................................. 17

Sección Primera. Las Ordenaciones................................................................................................. 17Sección Segunda. Control y competencias....................................................................................... 18

CAPÍTULO II. DEL PROCEDIMIENTO............................................................................................. 18Sección Primera. Disposiciones Generales ...................................................................................... 18Sección Segunda. De las Nóminas ................................................................................................... 25Sección Tercera. Pagos en el extranjero ........................................................................................... 26Sección Cuarta. De las responsabilidades ........................................................................................ 27

DISPOSICIONES TRANSITORIAS ........................................................................................................... 27

DISPOSICIONES FINALES........................................................................................................................ 27

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PREÁMBULO

La Ley General 5/1983, de 19 de julio, dela Hacienda Pública de la Comunidad Autó-noma contiene, no sólo los principios y nor-mas básicas de ordenación de la actividadfinanciera de la Comunidad Autónoma deAndalucía, sino también una serie de reglasdirigidas a encauzar el desarrollo de la potes-tad reglamentaria de la Administración. Aeste último núcleo de disposiciones pertene-cen los artículos 51.3 y 69.2 en los que se pre-véé la existencia de sendos Reglamentos delos servicios de las ordenaciones de pagos yde la Tesorería.

Desde que dicha Ley General fue dicta-da, ha sido preocupación constante de la Con-sejería de Hacienda dar plena efectividad almandato de los preceptos mencionados. Diver-sas razones han contribuido, sin embargo, aque hasta la fecha no se haya plasmado ennorma concreta. Bastará señalar entre otras,la ausencia en la Consejería de Hacienda deuna estructura periférica apropiada, pues sibien es cierto que, por Decreto 28/1984, de8 de febrero, se crearon las Delegaciones Pro-vinciales no lo es menos que el retraso pro-ducido en la cesión de tributos del Estadooriginó que se demorara a su vez la regula-ción de su estructura, hecho éste que no se pro-duce hasta 1985.

Mientras tanto, el ritmo de asunción decompetencias transferidas por el Estado y laintegración de las mismas en las diversasConsejerías han conllevado la existencia de

cuentas, que bien porque los órganos trans-feridos estuvieron habituados en sus funcio-namientos a las mismas, bien por la inexis-tencia de normas propias de la Comunidad,ha producido el hecho evidente de un volu-men tal de cuentas que hace difícil conci-liarlo con los principios inspiradores de nues-tro ordenamiento jurídico financiero.

Se ha dicho en multitud de ocasiones quenada prueba más concluyentemente el desor-den económico que la diversidad de arcaspara recaudar las rentas públicas y pagar lasobligaciones porque su variedad exige y supo-ne la dislocación del sistema y una conside-rable carestía en la gestión recaudatoria, altiempo que debilita la unidad de dirección delTesoro Público de la Comunidad, indispen-sable para lograr una adecuada distribución,en el espacio y en el tiempo, de sus flujosfinancieros y asegurar la puntual atención desus obligaciones económicas.

Asumidas ya las competencias, asenta-das las Consejerías en sus estructuras, nadajustificaría ya una demora de la promulgacióndel presente Reglamento.

De él es necesario subrayar su significa-ción general y dentro de ella el carácter estric-tamente formal o de procedimiento que animatodas sus disposiciones. No podía ser de otromodo, en vista de los criterios fundamenta-les en que se inspira nuestro ordenamientojurídico-financiero, que no son otros que losde legalidad, eficacia y economía, dentro delmarco de los principios de presupuesto anualúnico y universal, de unidad de caja, y de

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EL REGLAMENTO GENERAL DE TESORERÍA Y ORDENACIÓN DE PAGOS

(BOJA núm. 28 y 29, de 4 y 8 de abril de 1986)

intervención y rendición de cuentas al Parla-mento.

Consta de dos títulos. El primero "DE LA TESORERIA"; esta

dividido en dos capítulos que tratan respec-tivamente de la Tesorería y de la Recaudación.

Merece especial mención, la creación a tra-vés de este Reglamento de la Caja de Depó-sitos, cuya inexistencia ha originado no pocosconflictos. Era necesaria su creación, en arasde, por una parte, claridad para los contratis-tas, licitadores y adjudicadores de obras de laAdministración de la Comunidad, y por otro,hacer efectivo el resarcimiento de daños, quepuedan causarse por incumplimiento de losadjudicatarios, sin intervención de terceros.

El título II, trata de la Ordenación depagos, destinándose un capítulo a la organi-zación de las ordenaciones y otro al procedi-miento.

Ha de resaltarse el nuevo procedimientode pago que se implanta, según el cual no esnecesario remitir los documentos justificati-vos, los cuales quedarán unidos a las pro-puestas de pagos que se custodiarán en laConsejería Gestora. Es decir, sólo se remitiráa las Ordenaciones de Pagos, el documentocontable debidamente intervenido, cupiendoa las Ordenaciones, los señalamientos depagos, en función de sus disponibilidades

líquidas. Se coloca as¡ la Comunidad Autó-noma de Andalucía en vanguardia en cuantoa la agilización de procedimientos y distribu-ción de responsabilidades se refiere, corres-pondiendo una mayor cota de ésta a los Con-sejeros proponentes de pagos y menor alordenador.

Prevista, pues, en la Ley General 5/1983,de 19 de julio, de la Hacienda Pública de laComunidad Autónoma de Andalucía la pro-mulgación de un Reglamento de Ordenaciónde Pagos y Tesorería, para acomodar loscorrespondientes servicios a las necesidadesy peculiaridades de nuestra Administración,al amparo de lo dispuesto en los artículos 8.a,18.3, 51.3, 69.2 de dicha Ley, a propuesta dela Consejería de Hacienda, y previa delibe-ración del Consejo de Gobierno en su reunióndel da 5 de marzo de 1986.

DISPONGO

Artículo único.Se aprueba el adjunto Reglamento Gene-

ral de Tesorería y Ordenación de Pagos, quellevará fecha de este Decreto y entrará envigor el mismo día de su promulgación en elBoletín Oficial de la Junta de Andalucía.

Sevilla, 5 de marzo de 1986

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Exp. Motivos

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TÍTULO I. DE LA TESORERÍA Art. 4

REGLAMENTO DE TESORERÍAY ORDENACIÓN DE PAGOS(1)

TÍTULO I DE LA TESORERÍA

CAPÍTULO PRIMERO DE LA TESORERÍA GENERAL DELA COMUNIDAD AUTÓNOMA DE

ANDALUCÍA,CUENTAS Y CAJAS

SECCIÓN 1ª. DE LA TESORERÍAGENERAL Y SUS CUENTAS

Artículo 1. La Tesorería General. Constituyen la Tesorería de la Comunidad

Autónoma de Andalucía todos los recursosfinancieros, sean dinero, valores o créditos,tanto por operaciones presupuestarias comoextrapresupuestarias, de la Junta, sus Orga-nismos Autónomos e Instituciones.

Artículo 2. Situación de los fondos. Conforme a lo preceptuado en el artículo

69 de la Ley General 5/1983, de 19 de julio,de la Hacienda Pública de la ComunidadAutónoma, los fondos estarán situados en elBanco de España, y en las entidades de cré-dito y de ahorro que operen en Andalucía.

Artículo 3. Cuentas de la Tesorería. 1. Son cuentas de la Tesorería General de

la Comunidad Autónoma de Andalucía, todas

las que tengan abiertas la Administración dela Comunidad, sus Organismos Autónomose Instituciones, en entidades bancarias, finan-cieras o de crédito.

2. La Tesorería General podrá operar conlas siguientes clases de cuentas:

a) Cuentas Generales b) Cuentas Autorizadas

Artículo 4. Cuentas Generales. 1. Son Cuentas Generales aquéllas de las

que dispone la Administración de la Hacien-da de la Comunidad Autónoma para situar susfondos en orden a cumplir las funciones enco-mendadas a la Tesorería de la Comunidadpor el artículo 68 de la Ley General 5/1983,de 19 de julio, de la Hacienda Pública de laComunidad Autónoma de Andalucía, y quese concretan en:

a) Servir al principio de unidad de caja,mediante la centralización de todos los fon-dos y valores generados por operaciones pre-supuestarias y extrapresupuestarias, a travésde su unidad contable y de dirección.

b) Distribuir en el tiempo y en el territo-rio las disponibilidades necesarias para lapuntual satisfacción de sus obligaciones.

c) Responder de sus avales, y d) Las demás que se decidan en relación

con la recaudación de sus derechos y el pagode sus obligaciones.

2. Las Cuentas Generales girarán bajo lasiguiente titulación: "Tesorería General de laJunta de Andalucía", pudiendo añadirse algu-na expresión que refleje el carácter más con-creto del contenido de aquéllas.

(1) La redacción del texto original ha sido modificada por las disposiciones que se citan:– Decreto 194/1987, de 26 de agosto, (BOJA nº 106, de 22 de diciembre).– Ley 1/1987 de 30 de enero, del Presupuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía, para 1987 (BOJA

nº 8, de 1 de febrero).– Ley 8/1997, de 23 de diciembre, por la que se aprueban medidas en materia tributaria, presupuestaria,

de empresas de la Junta de Andalucía y otras entidades, de recaudación, de contratación, de funciónpública y de fianzas de arrendamientos y suministros, (BOJA núm. 151, de 31 de diciembre).

– Ley 17/1999, de 28 de diciembre, por la que se aprueban medidas fiscales y administrativas, (BOJA núm.152, de 31 de diciembre).

– Decreto 52/2002, de 19 de febrero , por el que se modifica el Reglamento General de Tesorería y Orde-nación de Pagos. (BOJA nº 33, de 19 de marzo).

3. La disposición de la apertura y cierrede las Cuentas Generales, el movimiento delas mismas y la determinación de su funcio-namiento en cada caso concreto, serán decompetencia exclusiva de la Dirección Gene-ral de Tesorería de la Consejería de Hacien-da.(2)

4. En todo caso, la disposición de fondosde una Cuenta General requerirá la firmamancomunada de tres claveros: Ordenador dePagos, Tesorero e Interventor.

5. En las sucursales del Banco de Españaradicadas en las capitales de provincia de estaComunidad, o en las Oficinas Principales decada capital de provincia del Banco que sedesigne, existirán las siguientes Cuentas Gene-rales relacionadas con las Delegaciones Pro-vinciales de la Consejería de Hacienda:

a) Cuenta restringida de recaudación detributos y demás derechos de la Comunidad,que girará bajo la denominación: "TesoreríaGeneral de la Junta de Andalucía, DelegaciónProvincial de la Consejería de Hacienda".

De los fondos situados en estas cuentassólo podrán disponer las Delegaciones Pro-vinciales de la Consejería de Hacienda, a tra-vés de la firma mancomunada de tres clave-ros: Delegado, Tesorero o, en su defecto, Jefede la Sección de Tesorería e Interventor, parasituarlos en la Cuenta General de Tesoreríaaperturada en el Banco de España de Sevilla,o en la Oficina Principal del Banco designa-do en esta capital.

Los fondos existentes se transferirán losdías 1 y 16 de cada mes, o el inmediato hábilsiguiente, pudiendo modificarse las citadasfechas por resolución de la Dirección Gene-ral de Tesorería.

b) Cuenta de pagos y devoluciones, quegirará bajo el título de "Delegación de Hacien-da de la Junta de Andalucía, Pagos y Devo-luciones", con cargo a la cual, y mediante lafirma mancomunada del Delegado, Tesoreroo, en su defecto, Jefe de la Sección de Teso-rería e Interventor, se efectuarán los pagos alTesoro por Actos Jurídicos Documentados, ycualquier otro que proceda; a la Fábrica Nacio-nal de la Moneda y Timbre, por los cartonesdel bingo; a los acreedores por obras, sumi-nistros y servicios desconcentrados, y devo-lución de ingresos indebidos.

Por Orden de la Consejería de Haciendapodrá ampliarse el ámbito de los pagos en fun-ción de las atribuciones de los Delegados deHacienda como ordenadores de pagos y de lasdesconcentraciones de competencias de lasdistintas Consejerías.

6. En las entidades autorizadas como cola-boradoras de la gestión recaudatoria de laComunidad existirá una cuenta, en la que loscontribuyentes podrán efectuar sus ingresos,que girarán bajo la denominación de "Teso-rería General de la Junta de Andalucía. Cuen-ta Restringida de la Delegación de Haciendade (la provincia que corresponda), para larecaudación".(3)

El régimen de estas cuentas será el queestablece el Reglamento General de Recau-dación y la Instrucción General de Recauda-ción y Contabilidad.

Conforme el artículo 199 del Reglamen-to General de Recaudación aprobado porDecreto 3154/1968, de 14 de noviembre yRegla 120 de la Instrucción General de Recau-dación y Contabilidad aprobado por Decre-to 2260/1969, de 24 de julio, en la redacción


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Art. 4

(2) Las menciones que este Reglamento hace a Dirección General de Tesorería y Consejería de Hacienda, debenentenderse referidas a Dirección General de Tesorería y Política Financiera, y Consejería de Economía y Hacien-da. El Decreto 137/2000, de 16 de mayo, regula la estructura orgánica de la Consejería de Economía yHacienda. (BOJA nº 59, de 20 de mayo).

(3) Téngase en cuenta que la Disposición Derogatoria Única de la Ley 8/1997, de 23 de diciembre, por la quese aprueban medidas en materia tributaria, presupuestaria, de empresas de la Junta de Andalucía y otrasentidades, de recaudación, de contratación, de función pública y de fianzas de arrendamientos y suminis-tros (BOJA núm. 151, de 31 de diciembre), suprimió las referencias a los “tributos” que contenía el párrafoprimero del artículo 4.6.

del Real Decreto 338/1985, de 15 de marzo,(4)

las citadas entidades, ingresarán en la Dele-gación de Hacienda de la Junta de Andalu-cía de cada provincia, dentro de los siete díashábiles siguientes a los días 5 y 20 de cadames, el importe de lo recaudado en la quin-cena correspondiente, mediante cheque nomi-nativo a favor de la "Tesorería General de laJunta de Andalucía", con cargo a la propiacuenta de la entidad colaboradora acompa-ñando la correspondiente documentación cla-sificada por modelos de impresos.

Si el ingreso no se efectuase en el plazoseñalado se liquidarán intereses de demora,sin perjuicio de que pueda cancelarse o sus-penderse la autorización concedida para actuarcomo entidad colaboradora.

Las responsabilidades en que pudieranincurrir las entidades colaboradoras no alcan-zarán en ningún caso a los sujetos pasivos porlos ingresos realizados en las cuentas restrin-gidas, quedando éstos liberados de sus deudas,con efectos de la fecha que conste en el docu-mento autorizado por la entidad de que se trate.

7. Los Registradores de la Propiedad acargo de Oficina liquidadora de Distrito Hipo-tecario, dispondrán de una cuenta restringi-da de recaudación de tributos que girará bajola denominación de "Tesorería General de laJunta de Andalucía". Cuenta restringida deRecaudación de Tributos de la Oficina liqui-dadora de (el Distrito que corresponda)", enla que situarán la recaudación efectuada dia-riamente.

De los fondos situados en esta cuenta sólopodrán disponer los titulares para transferir-los a la cuenta referida en el punto 5 a) delpresente artículo, de la Delegación de la Con-sejería de Hacienda de la Provincia a quecorresponda el distrito.

Los fondos existentes se transferirán eldía 20 de cada mes o el inmediato hábilposterior en el caso de que aquél sea festi-

vo. Por excepción, el mes de diciembre seefectuará una segunda transferencia queincluirá el resto de lo recaudado hasta elúltimo día del año, realizándose en elsiguiente día hábil.

La entidad en la que esté situada la cuen-ta justificará en los mismos plazos la reali-zación de la transferencia, a la oficina liqui-dadora y a la Delegación de Hacienda de laJunta de Andalucía correspondiente, no per-cibiendo cantidad alguna por este servicio.

Artículo 5.Cuentas autorizadas1. Son cuentas autorizadas aquéllas de las

que disponen los servicios centrales y peri-féricos de las Consejerías y de los Organis-mos Autónomos, así como las Instituciones,por razón de las operaciones que desarrolleno del lugar en que se deban efectuar.

2. Será competencia del titular de la Direc-ción General de Tesorería y Política Finan-ciera de la Consejería de Economía y Hacien-da autorizar la apertura de dichas cuentas, asícomo la designación de las entidades de cré-dito en que deban tener lugar.

3. A solicitud de las Secretarías Genera-les Técnicas de las Consejerías, SecretaríasGenerales u órganos equivalentes de los Orga-nismos Autónomos e Instituciones, el titularde la Dirección General de Tesorería y Polí-tica Financiera podrá autorizar las siguientesclases de cuentas:

* Cuenta de gastos de funcionamiento.* Cuenta restringida de ingresos.* Cuenta de tesorería de los Organismos

Autónomos.* Otras cuentas autorizadas.

a) Cuenta de gastos de funcionamiento. Aesta denominación se añadirá la de la Con-sejería, Organismo Autónomo, sus órganoscentrales o servicios periféricos, Institución

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(4) Los Decretos 3154/1968 y 2260/1964, además de los artículos 1 y 2 del Real Decreto 338/1985, hansido derogados por la Disposición Derogatoria del R/D 1684/1990, de 20 de diciembre, por el que se aprue-ba el actual Reglamento General de Recaudación. (BOE nº 3, de 3 de enero de 1991).

correspondiente, o, en su caso, la del servi-cio administrativo sin personalidad jurídicade que se trate.

Esta cuenta se utilizará para situar fondosy realizar pagos que provengan de libra-mientos que, aunque expedidos "en firme" afavor de pagadores, impliquen distribución poréstos del importe de los mismos entre distin-tos perceptores; o de libramientos expedidos"a justificar" en virtud de lo dispuesto en elartículo 53 de la Ley General de la HaciendaPública de la Comunidad Autónoma de Anda-lucía. Asimismo, se utilizará para situar la pro-visión de los fondos necesarios para atenderlos pagos gestionados mediante la figura delanticipo de caja fija.

La disposición de los fondos de estascuentas será autorizada por las firmas man-comunadas de, al menos, dos claveros, sien-do ambos designados por el órgano que soli-citó la apertura de la cuenta.

Sin perjuicio de lo anterior y como pre-visión para el abono directo de pequeñas aten-ciones, se permitirá la extracción y existen-cia en la pagaduría o caja de una cantidadmáxima de 600 euros. Esta cantidad podrá sermodificada por resolución de la DirecciónGeneral de Tesorería y Política Financiera.

Los pagadores llevarán en libro especial,cuyo examen podrá disponerse por la Con-sejería de Economía y Hacienda, cuenta corre-lativa con la de la entidad en que figura la men-cionada cuenta de gastos de funcionamiento,adeudada, por tanto, en el importe de los man-damientos y abonada en el de las transferen-cias o cheques expedidos, haciéndose cons-tar en el apunte del abono el número de latransferencia o del cheque.

b) Cuenta restringida de ingresos. A estadenominación se añadirá la de la Consejeríau Organismo Autónomo, sus órganos centra-les o servicios periféricos, o Institución de quese trate.

Esta cuenta se utilizará exclusivamentepara situar fondos que se deriven de la pro-pia actividad de los órganos gestores de lasmismas. Con cargo a esta cuenta no podránefectuarse más pagos que los que tengan porobjeto ingresar en la Tesorería de la Delega-ción Provincial de la Consejería de Economíay Hacienda de cada provincia o en la delOrganismo Autónomo que proceda, los días5 y 20 de cada mes o inmediatos hábiles pos-teriores, el importe de lo recaudado en laquincena correspondiente.

La disposición de los fondos de estascuentas será autorizada por las firmas man-comunadas de, al menos, dos claveros, sien-do ambos designados por el órgano que soli-citó la apertura de la cuenta.

c) Cuenta de tesorería de los OrganismosAutónomos. A esta denominación se añadi-rá la del Organismo de que se trate.

Esta cuenta se utilizará para custodiar losfondos generados por sus operaciones pre-supuestarias y extrapresupuestarias y paradistribuir las disponibilidades en orden a satis-facer sus obligaciones.

La disposición de los fondos se efec-tuará mediante libramientos realizados porlas autoridades o funcionarios autorizadospara ello y firma de quien actúe como Inter-ventor.

d) Otras cuentas autorizadas. Excepcio-nalmente, cuando circunstancias especiales asílo aconsejen, podrán autorizarse cuentas dis-tintas de las referidas en las letras anteriores.Su régimen de funcionamiento será el gene-ral de las cuentas de la Tesorería de la Comu-nidad Autónoma de Andalucía. No obstante,el titular de la Dirección General de Tesore-ría y Política Financiera, al autorizar su aper-tura, podrá establecer las condiciones espe-cíficas de funcionamiento de cada cuentanecesarias para el cumplimiento de los finesque motivaron su autorización.(5)


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Art. 5

(5) Nueva redacción a este artículo dada por el Decreto 52/2002, de 19 de febrero, por el que se modifica elReglamento General de Tesorería y Ordenación de Pagos, aprobado por Decreto 46/1986, de 5 de marzo,se establecen normas de control de gastos en materia de personal y se regulan determinados aspectos delas fianzas de arrendamientos y suministros, (BOJA núm. 33, de 19 de marzo).

Artículo 6. Autorización de cuentas. 1. Recibida en la Dirección General de

Tesorería la correspondiente solicitud de auto-rización de apertura de cuenta, en la que seexpresará: clase o naturaleza de la misma, cla-veros o personas con firma autorizada paradisponer de los fondos y cargos ocupados enel Departamento o Servicio y entidad, locali-dad y agencia en la que se pretende la apertu-ra, dicho Centro Directivo, si lo cree conve-niente, procederá a otorgar la correspondienteautorización.

2. Del acuerdo de autorización, la Direc-ción General de Tesorería dará traslado a laSecretaría General Técnica de la Consejeríao del Organismo Autónomo de que se trateen triplicado ejemplar.

3. Las Entidades de créditos, Bancos ins-critos en el correspondiente registro de ban-cos y banqueros, Cajas de Ahorros Confede-radas, Caja Postal de Ahorros o Cooperativasde crédito, requerirán para su apertura docu-mento que acredite la autorización expedidapor la Dirección General de Tesorería, - unejemplar del traslado del acuerdo a que serefiere el punto 2 de este artículo- y comuni-carán a éste el número asignado a la cuentade que se trate, y la aceptación de las condi-ciones de la cuenta.

4. Las cuentas autorizadas son corrientes.En las mismas no se podrán anotar númerosdeudores por ningún concepto, ni se autori-zarán los descubiertos que, en su caso, seránpor cuenta exclusiva de la Entidad.

Los intereses que puedan devengar losdepósitos en las cuentas autorizadas seránabonados en la Cuenta General de Tesoreríaabierta en la Entidad de que se trate, remi-tiéndose a la Dirección General de Tesoreríala correspondiente liquidación acompañadadel extracto relativo al periodo a que la liqui-dación se refiera.

SECCIÓN 2ª. DE LAS CAJAS

Artículo 7. Cajas de la Tesorería General. 1. Son Cajas de la Tesorería General de

la Comunidad Autónoma de Andalucía, todasaquellas de que disponga la Administraciónde la Comunidad o sus Organismos Autóno-mos, para recaudar fondos.

2. La Tesorería General podrá contar conlas siguientes clases de cajas:

a) Cajas generales.b) Cajas autorizadas.c) Cajas de Depósitos.(6)

Artículo 8. Cajas generales.1. Las cajas generales son aquéllas de que

dispone la Administración de la HaciendaPública de la Comunidad Autónoma de Anda-lucía para la recaudación de los ingresos quedeban realizarse en la Consejería de Econo-mía y Hacienda.

2. Las cajas generales quedarán bajo la cus-todia de la Dirección General de Tesorería yPolítica Financiera o de las Delegaciones Pro-vinciales de la Consejería de Economía yHacienda, según corresponda.

3. La recaudación de las cajas de las Dele-gaciones Provinciales de la Consejería deEconomía y Hacienda se ingresará diaria-mente en las cuentas generales a que se refie-re la letra a), del apartado 5, del artículo 4 deeste Reglamento.

4. De conformidad con el artículo 71.1 dela Ley General de la Hacienda Pública de laComunidad Autónoma de Andalucía, el ingre-so de la recaudación también podrá realizar-se a través de entidad de crédito y ahorro quepreste el servicio de caja en las dependenciasde los órganos referidos en el apartado 2 deeste artículo.(6)

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Artículo 9. Cajas Autorizadas. 1. Son Cajas Autorizadas aquellas de que

puedan disponer las distintas Consejerías, susOrganos y Servicios Periféricos y OrganismosAutónomos.

2. A instancia de la Secretaría GeneralTécnica de la Consejería o Secretaría Gene-ral del Organismo Autónomo que corres-ponda, la Dirección General de Tesoreríapodrá autorizar la apertura de cajas siempreque se cumplan todos y cada uno de lossiguientes requisitos:

a) Que el (los) centros (s) esté (n) dotado(s) de medidas de seguridad suficientes.

b) Que se designe al Cajero responsablede la recaudación, así como del quebranto demoneda, reponiendo a su costa los posiblesalcances.

c) Que exista un control contable de la caja. d) Que la recaudación sea ingresada dia-

riamente en la cuenta "Tesorería General dela Junta de Andalucía. Cuenta Restringida dela Delegación de Hacienda de (la provinciaque corresponda) para la Recaudación aper-turada en las entidades autorizadas comocolaboradores de la gestión recaudatoria delos tributos de la Comunidad, a que se refie-re el punto 6 del artículo 4 de este Regla-mento.

3. La determinación de su funcionamien-to en cada caso concreto será de competen-cia de la Dirección General de Tesorería.

Artículo 10. Cajas de Depósitos. 1. Las Cajas de Depósitos son órganos

administrativos integrados en la DirecciónGeneral de Tesorería y Política Financiera,donde se constituirán las garantías y depósi-tos a que se refiere este artículo.

Existirá una Caja de Depósitos radicada encada una de las Delegaciones Provinciales dela Consejería de Economía y Hacienda, bajola dependencia directa de su titular y sujetasal control y coordinación de la DirecciónGeneral de Tesorería y Política Financiera.

2. Se presentarán ante las Cajas de Depó-sitos las garantías que deban constituirse afavor de:

a) La Administración de la Junta de Anda-lucía, sus Organismos Autónomos, demásentidades de Derecho Publico e Instituciones.

b) Otras Administraciones Públicas, terri-toriales o no, siempre que así se preveamediante convenio con la Administracióncorrespondiente.

Las garantías responderán del cumpli-miento de las obligaciones que establezcan lasnormas en cuya virtud se constituyeron y enlos términos que las mismas dispongan.

Asimismo, se constituirán en las Cajaslos depósitos en efectivo que se establezcanen virtud de normas especiales, cuando, deacuerdo con el ordenamiento jurídico, debansituarse bajo la custodia de la ComunidadAutónoma de Andalucía.

3. Las garantías en efectivo y los depósi-tos, que no devengarán interés alguno, seingresarán en las cajas generales de las Dele-gaciones Provinciales de la Consejería deEconomía y Hacienda.

4. Los resguardos representativos de laconstitución de las garantías y depósitos noserán transmisibles a terceros, siendo mera-mente acreditativos de su constitución.

5. La cancelación de las garantías serácompetencia del órgano administrativo o enti-dad a cuyo favor se constituyeron.

La ejecución de la incautación de lasgarantías corresponderá al titular de la Dele-gación Provincial de la Consejería de Eco-nomía y Hacienda, previa resolución del órga-no administrativo o entidad a cuya disposiciónse constituyó.

6. La devolución de los depósitos se rea-lizará mediante mandamiento de pago orde-nado por el titular de la Delegación Provin-cial de la Consejería de Economía yHacienda.

7. Las Cajas de Depósitos estarán suje-tas al régimen de contabilidad pública. Exis-tirán tres claveros pertenecientes a las áreasde ordenación, tesorería e intervención.


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Art. 9

Corresponderá al titular de la respectiva Dele-gación Provincial de la Consejería de Eco-nomía y Hacienda, designar los claveros per-tenecientes a las áreas de ordenación ytesorería, y al Interventor General de la Juntade Andalucía los correspondientes a la inter-vención.

Se realizarán arqueos ordinarios de las mis-mas con periodicidad trimestral. Asimismo,podrán llevarse a cabo arqueos extraordinarioscuando las circunstancias así lo aconsejen y pre-via autorización del titular de la DirecciónGeneral de Tesorería y Política Financiera, enla que se harán constar los motivos que los jus-tifican. Las actas de los arqueos deberán estarfirmadas por los tres claveros.(7)

SECCIÓN 3ª DISPOSICIONESCOMUNES

Artículo 11. Registro de la Tesorería General. La Dirección General de Tesorería de la

Consejería de Hacienda llevará un registro enel que se anotará, con referencia a todas lasCuentas y Cajas existentes en la Administra-ción de la Comunidad Autónoma de Anda-lucía y en sus Organismos Autónomos, lossiguientes extremos.

a) Clase de Cuenta o de Caja. b) Denominación. c) Titularidad. d) Radicación e identificación. e) Entidad bancaria, financiera o de cré-

dito y sucursal, en su caso y número de lacuenta.

f) Personas encargadas de su movimien-to o, tratándose de cajas, responsables de sucustodia.

g) Resoluciones que se hubieren dictado enrelación con las Cuentas o Cajas de que se trate.

h) Cualquier otro que establezca la Direc-ción General de Tesorería.

Artículo 12. Talonarios y cheques anulados. 1. Los talonarios en blanco serán guarda-

dos en la caja fuerte donde se custodien losvalores.

2. Cuando al extender un cheque se pro-duzca algún error en la consignación de datosse procederá a su inutilización mediante unaseñal que así lo demuestre. Los cheques anu-lados se archivarán cosidos al talonario del queformaban parte.

Artículo 13. Conciliaciones bancarias. 1. Los titulares de las Cuentas prepararán

con carácter obligatorio, mensualmente y entodo caso el 31 de diciembre de cada año,conciliaciones entre los saldos reflejados enlos libros oficiales y los indicados en losextractos de cuentas bancarias. La compara-ción de datos se hará necesariamente a unamisma fecha.

Las conciliaciones quedarán en poder delos titulares, remitiéndose a la DirecciónGeneral de Tesorería las correspondientes al31 de diciembre de cada año.

Para la preparación de las conciliacionesse solicitarán a las entidades bancarias losextractos demostrativos de los movimientoshabidos en la cuenta.

2. Cuando los saldos del banco y de loslibros oficiales no coincidan se procederá dela forma siguiente:

* Punteo de las partidas registradas porel banco con las registradas en los libros ofi-ciales.

* Clarificación de las partidas en menosy más, según se trate de pagos contabilizadospor el banco y no por el titular, cobros con-tabilizados por el titular y no por el banco, opagos contabilizados por el titular y no por elbanco y cobros contabilizados por el bancoy no por el titular.

13



* Investigación de la naturaleza de laspartidas de conciliación tanto por parte delbanco como por los libros oficiales.

* Examen de los cheques anulados. * Investigación de los cheques pendien-

tes de cargo por el banco durante un periodoanormal.

* Comprobación de las transferencias defondos entre Cuentas para determinar que lasmismas se contabilizan sin demora por las enti-dades bancarias y que las dos partes de laoperación han sido debidamente registradas.

3. Bajo ningún concepto se permitirá elregistro de asientos en los libros oficiales basa-dos en apuntes señalados en los extractos ban-carios. En todo caso deberá existir el corres-pondiente documento que soporte el asiento delibros, solicitándose un duplicado a quien corres-ponda en caso de inexistencia o pérdida.

Artículo 14.Responsabilidades. 1. La Dirección General de Tesorería será

el órgano responsable de la custodia de los fon-dos y valores que sean objeto de las CajasGenerales y Central de Depósitos, así comodel control del movimiento de las Cuentas dela misma clase.

2. La misma responsabilidad alcanzará alos Delegados Provinciales de la Consejeríade Hacienda respecto de las cajas y cuentassometidas a su control.

3. Los Consejeros de los Departamentosserán responsables de la custodia de los fon-dos que sean objeto de las Cajas Autoriza-das de que dispusieran sus órganos o servi-cios centrales.

4. Los titulares de los órganos y serviciosperiféricos de la Administración de la Comu-nidad Autónoma de Andalucía y los miem-bros de los Órganos Gestores de los Orga-nismos Autónomos, serán responsables de lacustodia de los fondos que sean objeto de lasCajas de que pudieran disponer, así como delcontrol del movimiento de las Cuentas quetuvieran autorizadas.

CAPÍTULO SEGUNDODE LA RECAUDACION DE

DERECHOS

SECCIÓN 1ª.- DISPOSICIONESGENERALES

Artículo 15. Gestión recaudatoria. 1. La Gestión recaudatoria consiste en el

ejercicio de la función administrativa con-ducente a la realización de los créditos y dere-chos que constituyen el haber de la Comuni-dad Autónoma de Andalucía y de susOrganismos Autónomos.

2. La finalidad de la Gestión recaudato-ria es la cobranza de los impuestos, contri-buciones especiales, tasas y exacciones para-fiscales y demás ingresos de derecho públicoo privado que, por cualquier concepto, debapercibir la Administración de la ComunidadAutónoma de Andalucía, sus OrganismosAutónomos e Instituciones.

Artículo 16. Competencia. 1. La Gestión recaudatoria es de la com-

petencia exclusiva de la Consejería de Hacien-da y se realizará con sujeción a las disposi-ciones de la Ley General 5/1983, de 19 dejulio, de la Hacienda Pública de la Comuni-dad Autónoma de Andalucía (Boletín Ofi-cial de la Junta de Andalucía n. 59, de 26 dejulio), al presente Reglamento, el Decreto3154/1968, de 14 de noviembre, por el quese aprueba el Reglamento General de Recau-dación (Boletín Oficial del Estado, números312 a 314 de los días 28, 30 y 31 de diciem-bre de 1968) con modificaciones posterioresy al Decreto 2260/1969, de 24 de julio, porel que se aprueba la Instrucción General deRecaudación y Contabilidad(8) (Boletín Ofi-cial del Estado, números 240, 241 y 242, de7, 8 y 9 de octubre de 1969) y sus modifica-ciones posteriores, sin perjuicio de lo que concarácter de especialidad esté establecido o se


14

Art. 14

(8) Véase la nota (4) al art. 4.

establezca respecto de la recaudación de ingre-sos de determinados organismos.

2. Tendrán competencia para la recauda-ción en periodo voluntario de aquellos ingre-sos que deriven de su propia actividad, las dis-tintas Consejerías cuando hayan sidoautorizadas para ello por la de Hacienda.

Artículo 17. Organos de recaudación y entidades

colaboradoras. 1. Integran los órganos de recaudación de

la Consejería de Hacienda. a) El Servicio de Tesorería de la Dirección

General de Tesorería. b) La Tesorería de las Delegaciones Pro-

vinciales de la Consejería de Hacienda y lasDepositarias especiales.

c) Las oficinas liquidadoras de los Impues-tos sobre Sucesiones y sobre TransmisionesPatrimoniales y Actos Jurídicos Documenta-dos, a cargo de Registradores de la Propiedad.

d) Los demás órganos que tengan atri-buida o a los que se atribuya esta condiciónpor la Consejería de Hacienda.

2. Las Diputaciones Provinciales con lasque se concierte el servicio recaudatorio lodesempeñarán con sujeción a las disposicio-nes legales vigentes.

3. Son colaboradoras del servicio de recau-dación los Bancos, las Cajas de Ahorros Con-federadas, la Caja Postal de Ahorros y las Coo-perativas de créditos con establecimientos enAndalucía autorizados para la apertura de cuen-tas restringidas de recaudación. En ningún casola autorización atribuirá el carácter de órganosde recaudación de la Consejería de Haciendaa los Bancos, Cajas y demás colaboradores.(9)

Artículo 18. Medios de cobro. 1. Todas las deudas tributarias y no tri-

butarias a favor de la Comunidad Autónoma

de Andalucía o de sus Organismos Autóno-mos se abonarán utilizando, única y exclusi-vamente, los siguientes medios de pago:

a) Mediante el empleo de efectos timbra-dos, cuando así estuviese establecido en la nor-mativa específica del tributo o deuda de quese trate.

b) Mediante efectivo, en cualquiera delas modalidades establecidas en el ordena-miento jurídico, en los demás casos.

En tanto no se inicie la utilización de losTimbres Móviles de la Comunidad Autónomade Andalucía, los deudores de esta Adminis-tración y de sus Organismos Autónomos daránválidamente cumplimiento a sus obligacionesmediante el empleo de los del Estado.

2. Se entiende pagada en efectivo unadeuda cuando se ha realizado el ingreso de suimporte en las Cajas de la Tesorería, oficinasrecaudadoras o Entidades colaboradoras debi-damente autorizadas que sean competentespara su admisión.

3. En caso de empleo de efectos timbra-dos se entenderá pagada la deuda cuando seutilicen aquellos en la forma reglamentaria.Los propios efectos, debidamente inutilizados,constituirán el justificante de pago.

SECCIÓN 2ª.- LA GESTIONRECAUDATORIA

Artículo 19. Períodos de Recaudación. 1. La gestión recaudatoria se realizará en

dos períodos: voluntario y ejecutivo. 2. En el primero, los obligados al pago

harán efectivas sus deudas dentro de los pla-zos señalados en el artículo siguiente.

3. En periodo ejecutivo, la recaudación seefectuará coercitivamente, por vía de apremiosobre el patrimonio del obligado que no hacumplido la obligación a su cargo en el perio-do voluntario.

15


(9) Téngase en cuenta que la Disposición Derogatoria Única de la Ley 8/1997, de 23 de diciembre, por la quese aprueban medidas en materia tributaria, presupuestaria, de empresas de la Junta de Andalucía y otrasentidades, de recaudación, de contratación, de Función Pública y de fianzas de arrendamientos y suminis-tros (BOJA núm. 151 de 31 de diciembre), suprimió las referencias a los “tributos” que contenía el número3 del art. 17.


16

Art. 20

Artículo 20. Procedimiento de recaudación en

periodo voluntario. 1. Los obligados al pago harán efectivas

sus deudas, en periodo voluntario en lossiguientes plazos:

a) Las deudas tributarias resultantes deliquidaciones practicadas por la Administraciónde la Comunidad, hasta los días 5 ó 20 del messiguiente o el inmediato hábil posterior, segúnque la notificación se haya producido entrelos días 1 y 15 ó 16 y último del mes anterior.

b) Las deudas tributarias que deban satis-facerse mediante efectos timbrados se paga-rán en el momento de la realización del hechoimponible.

c) Las liquidadas por el propio sujeto pasi-vo deberán satisfacerse en las fechas o pla-zos que señalan las normas reguladoras decada tributo.

d) Las no tributarias, en los plazos quedeterminen las normas con arreglo a las cua-les tales deudas se exijan.

2. Los ingresos realizados fuera de plazo,sin requerimiento previo comportarán, conexclusión de las sanciones que pudieran serexigibles por las infracciones cometidas, elabono del interés de demora, que será elestablecido en el artículo 23.2 de la LeyGeneral 5/1983, de 19 de julio, de la Hacien-da Pública de la Comunidad Autónoma deAndalucía.(10)

3. Liquidada que sea la deuda, la Admi-nistración de la Comunidad podrá aplazar ofraccionar el pago de la misma, previa peti-ción de los obligados. En estos casos, las cuo-tas aplazadas, además de devengar interésde demora, deberán garantizarse debida-mente mediante hipoteca, prenda, aval ban-cario u otra garantía que se estime sufi-ciente.

El fraccionamiento de pago, como simplemodalidad del aplazamiento, se regirá por lasnormas aplicables a éste.

Cuando la Administración acuerde el frac-cionamiento de deudas tributarias, la falta deingreso o su vencimiento de las cantidadesaplazadas determinará su inmediata exigibi-lidad en vía de apremio.

Simultáneamente al otorgamiento del apla-zamiento, se practicará liquidación de interesesde demora por el tiempo que medie entre elvencimiento del plazo de ingreso en periodovoluntario y el aplazamiento concedido.

En los casos de denegación de aplaza-miento o fraccionamiento, se liquidarán inte-reses de demora por el periodo transcurridodesde la terminación del plazo de ingreso enperiodo voluntario hasta la fecha de la reso-lución denegatoria.

La Tesorería trasladará los acuerdos deconcesión o denegación de aplazamiento a laIntervención de Hacienda una vez notifica-da a los interesados.

4. Los órganos gestores remitirán men-sualmente al interventor correspondiente rela-ción de liquidaciones practicadas, notificadas,cobradas y pendientes de cobro en periodovoluntario.

Artículo 21. Procedimiento de recaudación en vía de

apremio. 1. El procedimiento de apremio será exclu-

sivamente administrativo, siendo privativa dela Administración la competencia para enten-der del mismo y resolver todas sus incidencias.

Se inicia e impulsa de oficio en todos sustrámites cuando, vencidos los plazos de ingre-sos a que se refiere el número 1 del artículoanterior, no se hubiese satisfecho la deuda ocuando en el supuesto previsto en el párrafotercero del número 2 de dicho artículo, seexpida, en consecuencia, el título que llevaaparejada la ejecución.

2. A los efectos previstos en el punto ante-rior, los órganos que tuviesen autorizada larecaudación en periodo voluntario, una vez

(10) El número 2 de este artículo es de nueva redacción conforme a la Ley 1/1987, de 30 de enero, del Pre-supuesto de la Comunidad Autónoma de Andalucía para 1987 (BOJA núm. 8, de 1 de febrero).

comprobada la falta de pago durante el mismo,remitirán al órgano interventor competente,de forma inmediata, la relación de deudasvencidas.(11)

3. A la vista de la liquidación, los Jefes delas Tesorerías de Hacienda, dictarán la corres-pondiente providencia de apremio, la cualsólo podrá ser impugnada por pago, pres-cripción, aplazamiento, falta de notificaciónreglamentaria de la liquidación, o defecto for-mal en el título expedido para la ejecución.(11)

4. Los posteriores trámites del procedi-miento de recaudación en periodo ejecutivopor la presente vía administrativa de apremio,se llevarán a cabo por los Servicios de Recau-dación de las Diputaciones Provinciales, unavez se celebren los oportunos convenios conlas mismas, y en defecto de dichos conveniospor los medios propios de que disponga laConsejería de Hacienda.

Artículo 22.Término del procedimiento. El procedimiento de apremio termina: a) Con la aprobación por la Tesorería del

expediente remitido por el Recaudador consolvencia del débito.

b) Con el acuerdo de Tesorería de insol-vencia total o parcial.

c) Con el acuerdo del Delegado de la Con-sejería de Hacienda de haber quedado extin-guido el débito por cualquier otra causa legal.

SECCIÓN 3ª.- LA GESTION RECAUDA-TORIA DE LOS ORGANISMOS AUTÓ-NOMOS.

Artículo 23. Organismos Autónomos. Recaudación. 1. La gestión recaudatoria de los Orga-

nismos Autónomos se regirá por las mismasnormas contenidas en las secciones anterioresde este capítulo, con las siguientes salvedades.

a) Tendrán competencia propia para larecaudación en periodo voluntario de aque-llos ingresos que deriven de su propia acti-vidad, recayendo la misma en el órgano queostente la Jefatura de los servicios recauda-torios del Organismo autónomo de que setrate.

b) Los convenios con las DiputacionesProvinciales a que se refiere el punto 4 delartículo 21, podrán vincular a los OrganismosAutónomos, los cuales carecerán de compe-tencias para concertar aquellos por sí sólos.

2. Cuando los Organismos Autónomoscarezcan de servicios recaudatorios, la ges-tión recaudatoria se realizará por los corres-pondientes órganos de la Administración dela Comunidad Autónoma, sin perjuicio de latitularidad de los fondos recaudados.

TÍTULO II DE LA ORDENACIÓN DE PAGOS

CAPÍTULO PRIMERO DE LA ORGANIZACIÓN DE LAS

ORDENACIONES

SECCIÓN 1ª.- LAS ORDENACIONES

Artículo 24. Ordenación General de Pagos. Las funciones de Ordenador General de

Pagos de la Comunidad Autónoma de Anda-lucía serán ejercidas por el Director Generalde Tesorería por delegación permanente delConsejero de Hacienda.

Artículo 25. Ordenaciones secundarias. Con objeto de facilitar el servicio, en las

Delegaciones Provinciales de la Consejería deHacienda existirán Ordenaciones de Pagossecundarias.

17

TÍTULO II. DE LA ORDENACIÓN DE PAGOS Art. 25

(11) Téngase en cuenta que la Ley 17/1999, de 28 de diciembre, por la que se aprueban medidas fiscales yadministrativas, en su disposición derogatoria única ha suprimido las referencias a “certificación de des-cubierto” que contenían los números 2 y 3 del artículo 21 de este Reglamento.


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Art. 26

En los Organismos Autónomos las fun-ciones de Ordenador de Pagos serán ejerci-dos por su Presidente o Director.

SECCIÓN 2ª.- CONTROL Y COMPE-TENCIAS

Artículo 26. Control de la Ordenación. Todos los actos de la Ordenación de Pagos

serán intervenidos por funcionarios depen-dientes de la Intervención General de la Juntade Andalucía, conforme a lo dispuesto en losartículos 77 a 85 de la Ley 5/1983, de 19 dejulio, a cuyo centro compete la contabilidadrelacionada con la ordenación.

Artículo 27. Competencias de la Ordenación

General. Corresponde a la Ordenación de Pagos: 1.Disponer los pagos por obligaciones

derivadas de la ejecución del Presupuesto,por Operaciones del Tesoro y por devoluciónde ingresos indebidos.

2.Establecer el orden con que deban eje-cutarse los pagos por las Cajas Pagadoras dela Tesorería, comunicando al efecto las ins-trucciones necesarias a los Delegados Pro-vinciales de la Consejería de Hacienda.

3.Efectuar periódicamente, en base a laspeticiones que realicen las Ordenacionessecundarias, las remesas de fondos necesariaspara el puntual cumplimiento de las obliga-ciones reconocidas.

4.Evacuar los informes que a la Ordena-ción se pidan por las distintas Dependencias.

Artículo 28.Competencias de las Ordenaciones

secundarias.(12)

Corresponde a los Delegados provincia-les de la Consejería de Hacienda, como Orde-nadores de Pagos secundarios, disponer, en el

territorio de su jurisdicción, los pagos porobligaciones derivadas de la ejecución delPresupuesto cuando las facultades a que serefiere el artículo 2 de este Decreto estén atri-buidas a los órganos periféricos de las Con-sejerías.

Asímimo les corresponde, en su respecti-va demarcación territorial, ordenar los pagospor operaciones del Tesoro y por devoluciónde ingresos indebidos, una vez acordada ladevolución por el Delegado Provincial de laConsejería que tenga encomendada la gestióndel ingreso, en la forma y con los requisitosestablecidos en el Decreto 195/1987, de 26 deagosto, por el que se regula el procedimientopara la devolución de ingresos indebidos.

Todo ello con sujección a los créditos pre-supuestos y a las distribuciones de fondos.

CAPÍTULO SEGUNDODEL PROCEDIMIENTO

SECCIÓN 1ª.- DISPOSICIONES GENE-RALES

Artículo 29. Fiscalización de los Expedientes de

Pagos. 1. Los servicios gestores de la Conseje-

ría correspondiente confeccionarán las pro-puestas de pago y las enviarán, a la respecti-va Intervención Delegada para sufiscalización.

2. Tratándose de propuestas de pagosexpedidos por las Delegaciones Provincialesde las Consejerías que hubieran delegado odesconcentrado estas competencias, se fis-calizarán por la Intervención Delegada Pro-vincial correspondiente.

3. La Fiscalización de los expedientes depagos de los Organismos Autónomos y suposterior tramitación hasta su efectividad seacomodarán a las disposiciones específicasque los rijan.

(12) El artículo 28, que ha sido derogado por la Disposición Derogatoria Única del Decreto 52/2002, de 19 defebrero (BOJA núm. 33, de 19 de marzo), continuará en vigor hasta que las Consejerías de Economía yHacienda, y Justicia y Administración Pública dicten la Orden establecida en la Disposición Transitoria Pri-mera del mencionado Decreto.

Artículo 30. Remisión de documentos contables. 1. Una vez intervenidos los libramientos

se formularán por la Intervención competen-te los índices para el envío de los documen-tos contables a la ordenación de pagos quecorresponda.

Mediante Orden de la Consejería de Eco-nomía y Hacienda se podrá determinar tantola remisión en soporte informático de losdocumentos contables a la ordenación depagos que proceda, como la ejecución de lospagos por este medio.

2. Las ordenaciones de pago podrán reca-bar del órgano gestor del gasto cuantos ante-cedentes y documentos de cualquier expe-diente sean precisos para el ejercicio de susfunciones.(13)

Artículo 31. Indices. En la confección de los índices de remisión

se tendrán en cuenta las siguientes normas: 1.Los documentos se relacionarán, uno por

uno, detallando, en diferentes columnas.Tipo de documentoNúmeroAplicación presupuestariaPerceptorImporte íntegroPor cada documento existirá un “total

documento”, finalizando con “total índice”,comprensivo del importe global de los docu-mentos contenidos en el mismo.

2.Se confeccionarán índices indepen-dientes según se trate de:

Pagos "a justificar". Pagos en el extranjero. Pagos realizados con cargo al Servicio 18

del Presupuesto de Gastos (Otras dotacio-nes).

En todos los demás casos, se formulará uníndice por cada uno de los capítulos presu-puestarios.

3.La numeración será correlativa y únicadentro del año por cada Sección de Contabi-lidad y se enviarán por quintuplicado ejem-plar.(14)

Artículo 32. Recepción de documentos. 1. Recibidos los documentos contables

en la Dirección General de Tesorería, se pro-cederá a su comprobación con el contenidode los Índices, devolviendo uno de los ejem-plares debidamente sellado a la IntervenciónDelegada de la Consejería remitente; unsegundo ejemplar quedará en poder del Ser-vicio de Ordenación de Pagos y el terceropasará, juntamente con los documentos, alServicio de Tesorería.

2. Los Índices deberán ir cuadrados y seefectuarán los ajustes necesarios en los mismossi no pudiera ser cursado algún documento.

3. Las referencias a la Dirección Generalde Tesorería y a las Intervenciones Delega-das se entenderán realizadas, en el ámbitoprovincial, a las Secciones de Tesorería eIntervención, respectivamente de las Dele-gaciones de la Consejería de Hacienda.

Artículo 33. Examen de documentos. En el examen de las órdenes de pago, se

limitará la Ordenación a verificar: 1. La correcta expedición de los mismos

con la íntegra cumplimentación de los requi-sitos formales, y, en particular.

a) Datos completos del perceptor y domi-cilio.

b) Número de DNI, si es persona física oCIF, si se trata de persona jurídica.

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(13) Nueva redacción a este artículo dada por el Decreto 52/2002, de 19 de febrero, por el que se modificael Reglamento General de Tesorería y Ordenación de Pagos, aprobado por Decreto 46/1986, de 5 de marzo,se establecen normas de control de gastos en materia de personal y se regulan determinados aspectosde las fianzas de arrendamientos y suministros, (BOJA número 33, de 19 de marzo).

(14) Nueva redacción a este artículo conforme al Decreto 194/1987, de 26 de agosto (BOJA nº 106, de 22de diciembre).

c) De mediar endoso, nombre del endo-satario y endosante. Los servicios de conta-bilidad de las oficinas ordenadoras del gastoconsignarán mediante diligencia en el docu-mento justificativo del crédito, la toma derazón en el Registro de endoso.

e) Las aplicaciones presupuestarias, nopodrán exceder de veinte, siempre que corres-pondan a la misma fase y capítulo dentro deuna sección del Presupuesto de Gastos.(15)

f) Firmas de la autoridad que propone elpago y del órgano que lo fiscaliza.

2. El error u omisión en las operacionesaritméticas si se hubiere producido.

Cualquier anomalía que impidiere la orde-nación del pago será puesta en conocimien-to de la autoridad que hubiere reconocido laobligación a los efectos que procedan.

Artículo 34. Ordenación del Pago. Realizadas por el Servicio de Ordenación

de Pagos las actuaciones que le competen, sesometerán los documentos correspondientesa obligaciones centralizadas al OrdenadorGeneral de Pagos que, de encontrarlos con-formes, los autorizará.

Artículo 35. Expedición de cheques y transferencias. 1. Los documentos contables cuyo pago

haya sido ordenado serán remitidos a la Secciónde Contabilidad de la Intervención Delegada enla Dirección General de Tesorería mediante unejemplar del índice, del que, previamente, sehabrán suprimido los pagos retenidos.

2. Una vez obtenidos los correspondien-tes listados de pagos ordenados, por el Ser-vicio de Tesorería se procederá a clasificar losdocumentos según las Cajas Pagadoras, expi-diéndose las relaciones de transferencias y che-ques así como los respectivos cheques ban-carios.

Artículo 36. Medios de pago. 1. El pago por las tesorerías de las obli-

gaciones derivadas de operaciones presu-puestarias o extrapresupuestarias de la Comu-nidad Autónoma de Andalucía se efectuarácon carácter general por medio de transfe-rencias bancarias.

2. El pago mediante cheque, salvo losefectuados con cargo a las cuentas de gastosde funcionamiento conforme a lo dispuestoen el artículo 5.3.a) de este Reglamento, ten-drá carácter excepcional y exigirá la previaautorización del titular de la Dirección Gene-ral de Tesorería y Política Financiera cuandohaya de realizarse con cargo a las cuentas dela Tesorería de la Administración de la Juntade Andalucía, o de los Presidentes o Direc-tores de los Organismos Autónomos cuandose realicen con cargo a las cuentas gestiona-das por los mismos.(16)

Artículo 37. Pagos por transferencia. 1. Se harán efectivos por transferencia

bancaria:a) Los mandamientos para atender el pago

de las retribuciones del personal en activo dela Administración de la Comunidad Autóno-ma y de sus Organismos Autónomos.

b) Todos los demás pagos en firme o a jus-tificar a favor de la Administración de laJunta de Andalucía, sus Organismos Autó-nomos, Instituciones y empresas públicas.

c) Los pagos a los restantes acreedores. 2. El importe líquido de los libramientos

se transferirá:a) A las cuentas de gastos de funciona-

miento reguladas en el artículo 5.3.a) del pre-sente Reglamento.

En los mandamientos que se expidan sehará constar necesariamente y siempre en lamisma forma, la denominación de la pagaduría


20

Art. 34

(15) La letra e) del punto 1 de este artículo ha sido modificada por el Decreto 194/1987, de 26 de agosto,(BOJA núm. 106, de 22 de diciembre).

(16) Este artículo es de nueva redacción conforme al Decreto 52/2002, de 19 febrero, (BOJA núm. 33, de 19de marzo).

o caja y Consejería u Organismo Autónomocorrespondiente, así como la indicación exac-ta de la cuenta corriente a que se ha de trans-ferir el importe líquido de los mismos.

b) A las cuentas señaladas por los acree-dores, las cuales deberán estar necesariamenteabiertas en entidades de crédito a nombre dela persona o entidad a cuyo favor se hayaexpedido el mandamiento de pago.

Artículo 38. Transferencias múltiples. 1. Para los mandamientos que se hayan de

satisfacer mediante transferencia, se formularáuna relación de las mismas, en quintuplicadoejemplar, agrupados por entidades financierascon independencia de la plaza sucursal o agen-cia en que estén abiertas las cuentas a que sehan de transferir sus importes.

2. Efectuadas las pertinentes comproba-ciones y firmadas las mencionadas relacionespor el Ordenador de Pagos, Tesorero e Inter-ventor se cursarán tres ejemplares de las mis-mas a las entidades bancarias para que abo-nen, en la cuenta que cada perceptor tengaabierta, el importe del mandamiento que a cadauno corresponda.

Uno de estos tres ejemplares será devuel-to al Servicio de Tesorería debidamente sella-do con la fecha de recepción; un segundoejemplar quedará en poder de la entidad ban-caria en cuestión, remitiéndose el tercero enel que se certificará la efectividad de las trans-ferencias y fecha de las mismas, al Serviciode Tesorería.

Finalmente y por lo que respecta a losotros dos ejemplares de la relación, se cur-sará uno de ellos a la Intervención Delega-da en la Dirección General de Tesorería que-dando el otro ejemplar en el Servicio deTesorería para la confección de las relacio-nes de transferencias clasificadas por enti-dades bancarias.

3. A cada perceptor se notificará indivi-dualmente la transferencia cursada con indi-cación de la fecha, conceptos que motive elpago, descuentos aplicados en su caso y Con-

sejería de donde proceda la propuesta deorden de pago.

4. Las entidades financieras acreditaráninmediatamente en las cuentas corrientes de losbeneficiarios las cantidades que se compren-dan en las transferencias ordenadas con cargoa las Cuentas Generales de la Tesorería Gene-ral de la Comunidad Autónoma de Andalucía.

5. Si un Banco o Caja de Ahorros nopudiera cumplimentar un abono dentro delplazo de tres días naturales siguientes a lafecha de ordenación de la transferencia, lo pon-drá en conocimiento del Servicio de Tesore-ría quien expedirá orden para que, provisio-nalmente, se aplique el importe de que setrate al concepto Acreedores-Operacionespendientes de aplicación.

Transcurrido un mes sin que se haya sub-sanado los defectos que impidieron la reali-zación de la transferencia, se aplicarán al Pre-supuesto de ingresos como reintegros.

Todas las transferencias ordenadas a lasentidades financieras que no produzcan laindicada comunicación, se entenderán cum-plimentadas en sus propios términos.

Artículo 39. Pago por cheque. 1. El órgano gestor del gasto, previamen-

te a la expedición de la propuesta del docu-mento contable de pago, solicitará de formaindividualizada a los órganos establecidos enel apartado 2 del artículo 36 de este Regla-mento, la pertinente autorización para reali-zar el pago por este medio, justificando ade-cuadamente dicha petición.

La autorización, mediante resolución moti-vada, habilitará a la tesorería correspondien-te a efectuar el pago mediante cheque nomi-nativo, expedido contra las cuentas corrientesde la Tesorería.

La utilización de este medio de pago reque-rirá la presencia en las cajas de las tesoreríasdel acreedor directo o de su representantequienes, previa acreditación de su personali-dad, por cualquier medio válido en derechoque deje constancia fidedigna, firmarán el

21


recibí en el mandamiento de pago o docu-mento equivalente.

Para los mandamientos que se satisfaganmediante cheque se expedirá una relación enla que se incluirán, junto a los datos del bene-ficiario y el importe, los datos de los chequesy su correspondiente número, haciendo cons-tar que los mismos han sido retirados, para serposteriormente contabilizados como paga-dos en el proceso de cierre de la fecha quecorresponda.

2. Las obligaciones que a cargo de lascuentas de gastos de funcionamiento pudie-ran ser materializadas por el medio de pagoque se regula en el presente artículo, se aten-derán mediante cheque nominativo contra lasmismas.(17)

Artículo 40. Pago por medio de Representante. Todo acreedor privado de la Tesorería

General, por cualquier concepto podrá percibirsus créditos por medio de representantes auto-rizados, mediante poder otorgado en formalegal y bastanteado por el Gabinete Jurídico(18)

de la Consejería de la Presidencia o por quie-nes le hayan sido encomendadas estas fun-ciones en virtud de lo dispuesto en el Decre-to 186/1985, de 28 de agosto.

El Tesorero o Pagador que ejecute lospagos, unirá una fotocopia del bastanteo, dili-genciado de conformidad con el original a losmandamientos para antecedente y archivo.

Artículo 41. Nota de Señalamiento. Para los mandamientos que se satisfagan

mediante cheque contra las cuentas corrien-tes de la Tesorería General de la Comunidad,se expedirá nota de señalamiento, en triplicadoejemplar, en la que se harán constar los datosde aquéllos y el número de cheque corres-

pondiente: un ejemplar se cursará a la Secciónde Caja con las comunicaciones a los distin-tos perceptores de la situación de cobro de loslibramientos que les correspondan y su impor-te, otro al Servicio de Ordenación de Pagosy el tercero será remitido a la IntervenciónDelegada.

Artículo 42. Efectividad de Pagos por cheque. Una vez firmado el recibí en el manda-

miento de pago ante la presencia del Cajero,y estampada por éste su firma en el cheque,se remitirá éste con el mandamiento de pagoa la Intervención Delegada en la DirecciónGeneral de Tesorería, donde se comprobaráque el mandamiento está señalado y que elcheque es correcto, procediéndose a la firmapor el Interventor y Ordenador o funciona-rios que les sustituyan y a su entrega al inte-resado.

En la Intervención quedará el manda-miento de pago para su contabilización ydemás trámites.

Artículo 43. Pagos por Formalización. Los mandamientos que hayan de pagar-

se íntegramente mediante formalización aotros conceptos del Presupuesto o de Opera-ciones del Tesoro, se incluirán en Nota deseñalamiento independiente y se cursarán aIntervención para que se proceda a la expe-dición de los Mandamientos de ingreso apli-cados a los conceptos que procedan.

Artículo 44. De los Reintegros. 1. Lo dispuesto en este artículo será de

aplicación a la reposición de toda cantidadque se haya percibido indebidamente conaplicación a los créditos de los estados de gas-


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Art. 40

(17) Artículo de nueva redacción conforme al Decreto 52/2002, de 19 de febrero (BOJA núm. 33, de 19 demarzo).

(18) El Decreto 186/1985, de 28 de agosto, ha sido derogado, y sustituído por el Decreto 323/1994, de 28de septiembre (BOJA núm. 155, de 4 de octubre) por el que se regulan la organización y funciones delGabinete Jurídico de la Junta de Andalucía).

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tos del Presupuesto de la Junta de Andalu-cía, sus Organismos Autónomos e Institu-ciones o derivada de pagos extrapresupues-tarios, con independencia del procedimientoutilizado para su gestión, salvo a los reinte-gros de subvenciones y ayudas públicas quese regirán por lo dispuesto en el Título VIIIde la Ley General de la Hacienda Pública dela Comunidad Autónoma de Andalucía, y enel Decreto 254/2001, de 20 de noviembre, porel que se aprueba el Reglamento por el quese regulan los procedimientos para la con-cesión de subvenciones y ayudas públicaspor la Administración de la Junta de Anda-lucía y sus Organismos Autónomos y su régi-men jurídico.

Los órganos que se señalan en el aparta-do 2 del presente artículo deberán disponerel reintegro de las cantidades percibidas inde-bidamente.

Las cantidades a reintegrar tendrán la con-sideración de ingreso de derecho público dela Comunidad Autónoma, resultando de apli-cación para su cobro lo previsto en el artículo21 de la Ley General de la Hacienda Públicade la Comunidad Autónoma de Andalucía. Notendrán naturaleza de ingresos públicos los querespondan al reintegro de pagos indebidosque se hayan producido en relaciones de dere-cho privado.

2. Son órganos competentes para acordarel reintegro como ordenadores de pago dentrode su correspondiente ámbito de actuación: elDirector General de Tesorería y Política Finan-ciera de la Consejería de Economía y Hacien-da, los Delegados Provinciales de la Conseje-ría de Economía y Hacienda y los Presidenteso Directores de los Organismos Autónomos.

En los supuestos de reintegros de cuan-tías percibidas indebidamente en virtud denómina serán competentes los órganos que seestablezcan por las Consejerías y Organis-mos Autónomos en los que se haya produci-do el pago indebido y, en su defecto, losSecretarios Generales Técnicos o los titula-res de los Centros Directivos competentes enmateria de personal.

Cuando se trate de reintegros por pagosindebidos realizados mediante la figura delanticipo de caja fija, será competente el titu-lar del órgano del que dependa jerárquica-mente la respectiva pagaduría.

3. Los órganos competentes de las Con-sejerías y Organismos Autónomos que tenganconocimiento de la existencia de un saldo encontra sin que se haya producido su reintegrovoluntario, instruirán el procedimiento que encada caso corresponda dictando la resoluciónque declare la cuantía percibida indebida-mente que se notificará al interesado, ini-ciándose el correspondiente procedimientode reintegro que se tramitará en la forma enque se determine mediante Orden de la Con-sejería de Economía y Hacienda, de acuerdocon las siguientes reglas:

a) Con carácter general la iniciación yresolución del procedimiento de reintegrocorresponderá al ordenador de pagos com-petente. Acordado el reintegro por el orde-nador de pagos, se notificará al interesadoindicando, entre otros extremos, el lugar yplazo en que debe verificarse el ingreso enperíodo voluntario con apercibimiento, encaso de no efectuarse el mismo, de su exigi-bilidad en vía de apremio.

b) Cuando se haya producido el abonoindebido de cuantías en virtud de nómina alpersonal de la Administración de la Comu-nidad Autónoma y sus Organismos Autóno-mos, el reintegro se realizará mediante ingre-so por el interesado de la totalidad de la deudaen la cuenta de la tesorería que correspondaen cualquier momento del procedimiento enperiodo voluntario, o por compensación en lanómina o nóminas siguientes en la forma enque se determine y aplicando los límites esta-blecidos en el artículo 607 de la Ley 1/2000,de 7 de enero, de Enjuiciamiento Civil.

Se exceptúan de lo dispuesto en el párra-fo anterior, los pagos indebidos que tengan suorigen en la introducción incorrecta en lanómina de conceptos retributivos derivadosde actos administrativos ajustados a Dere-cho, o en la imposibilidad de incluir en la

nómina conceptos retributivos que surtanefectos en el mes de su devengo pero conposterioridad a la fecha de su cierre, que seránobjeto de compensación automática en lasnóminas posteriores. Asimismo, cuando setrate de cuantías indebidas abonadas al per-sonal que haya dejado de percibir sus habe-res de la Junta de Andalucía y de sus Orga-nismos Autónomos, el reintegro se acordarápor el correspondiente ordenador de pagos,conforme se establece en la letra a) de esteapartado.

c) Cuando se haya producido el pago inde-bido mediante la figura del anticipo de cajafija, el reintegro se realizará mediante ingre-so por el interesado en la cuenta de gastos defuncionamiento de la totalidad de la deuda obien por compensación con el pago siguien-te que deba efectuarse por este procedimien-to al mismo interesado.

4. La resolución de las solicitudes de apla-zamiento y fraccionamiento de pago de deu-das derivadas de reintegros que se hallen enperiodo voluntario corresponderá a los órga-nos que adoptaron el acuerdo de reintegro,conforme se establece en el apartado 2 deeste artículo.

La resolución de las solicitudes de apla-zamiento y fraccionamiento de pago de lasdeudas que resulten de la tramitación de cua-lesquiera de los procedimientos de reintegroque se hallen en vía ejecutiva corresponderáa los órganos de la Consejería de Economíay Hacienda establecidos en el Decreto370/1996, de 29 de julio.(19)

Artículo 45. De la justificación. 1. Las órdenes de pago cuyos documen-

tos acreditativos de la realización de la pres-tación o del derecho del acreedor no puedanacompañarse en el momento de su expediciónpor desconocerse el importe exacto del ser-vicio o por cualquier otra causa que imposi-bilite de modo absoluto la definitiva justifi-

cación al ordenarse el pago, tendrán el carác-ter de "a justificar", sin perjuicio de su apli-cación a los correspondientes créditos pre-supuestarios.

2. Los perceptores de las órdenes de pagoquedarán obligados a justificar la inversión delos fondos en el plazo máximo de tres meses,sin que pueda librarse nueva cantidad conéste carácter, si, transcurrido el referido plazo,existiesen órdenes pendientes de justificar.

3. La justificación se realizará en cuentaúnica por cada orden de pago. Esta cuenta,constará de una carpeta, cuya carátula tendrálos motivos de Cargo y Data.

Los justificantes de los gastos, debida-mente ordenados, y relacionados en hoja sepa-rada, constituirán la parte central de la carpeta.

4. Si en alguna orden de pago "a justifi-car" se produjera sobrante sin invertir, no sereintegrará el mismo; quedando como pri-mera partida para la orden siguiente que selibre con tal carácter y por el mismo concep-to presupuestario, y minorando, consiguien-temente, la petición de fondos que origine lamencionada nueva orden.

No obstante lo anterior deberá reintegrarseel sobrante de la última orden del ejercicio eco-nómico, con cargo al mismo concepto pre-supuestario, sin que pueda incorporarse comoprimera partida de la primera orden del ejer-cicio siguiente.

5. Las órdenes de pago correspondientesa subvenciones obligarán a sus perceptores ajustificar la aplicación de los fondos recibi-dos a la finalidad para la que fueran conce-didos.

6. Los Interventores cuidarán bajo su res-ponsabilidad, que la justificación definitiva seefectúe dentro de los plazos y en la forma des-crita anteriormente, con sujeción al régimende responsabilidades contenido en este Regla-mento. En el caso de que los requerimientosde justificación de éstos no sean atendidos sepondrá en conocimiento del Ordenador Gene-ral de Pagos.


24

Art. 45

(19) Nueva redacción a este artículo dada por el Decreto 52/2002, de 19 de febrero, (BOJA núm. 33, de 19de marzo).

Artículo 46Archivo de documentos. 1. Toda la documentación justificativa de

las órdenes de pago en firme quedarán archi-vadas en la Consejería de origen en las res-pectivas Intervenciones Delegadas de la Con-sejería de Hacienda.

2. La justificación de las órdenes de pagoexpedidas con el carácter de "a justificar" asícomo la de las referentes a cantidades cuyoimporte haya de distribuirse entre varios per-ceptores, una vez fiscalizadas se unirán por lasIntervenciones Delegadas a la propuesta depago que allí quedó archivada, remitiéndosea la Dirección General de Tesorería certifica-do acreditativo de haber quedado justificadoel libramiento a que se refiera, con expresa refe-rencia al número del mandamiento y del índi-ce de remisión de la propuesta de pago.

SECCIÓN 2ª.- DE LAS NÓMINAS

Artículo 47. Pago de la nómina.1. El pago de retribuciones del personal en

activo de la Administración de la Junta deAndalucía y sus Organismos Autónomos se rea-lizará en virtud de nómina mediante transfe-rencia bancaria a la cuenta de los perceptores.

También se incluirán en nómina los con-ceptos retributivos u otras cantidades quedeban abonarse a personas en situación dis-tinta de la de servicio activo, cuando así sedetermine por disposición legal o reglamen-taria o sentencia judicial firme.

2. El pago de haberes se realizará por laDirección General de Tesorería y Política Finan-ciera respecto del personal que preste sus ser-vicios en la Administración de la Junta de Anda-lucía, y por la tesorería de cada OrganismoAutónomo respecto de su propio personal, en

ambos supuestos previas las correspondientesórdenes de pago, cuyas propuestas serán apro-badas por los titulares de los órganos gestoresde las Consejerías u Organismos Autónomosque tengan atribuida dicha competencia.

Artículo 48. Descuentos.1. Los descuentos a practicar en las nómi-

nas serán aquéllos que tengan carácter obli-gatorio de acuerdo con la normativa de apli-cación.

2. Los descuentos tendrán siempre elcarácter de formalizables.

3. Los pagos de las cuotas de la Seguri-dad Social, de las retenciones e ingresos acuenta del Impuesto sobre la Renta de lasPersonas Físicas y de los demás descuentospracticados en nómina en los que así proce-da, serán realizados por la Dirección Gene-ral de Tesorería y Política Financiera o por lastesorerías de los Organismos Autónomos,según corresponda, todo ello sin perjuicio delos pagos que pudieran realizarse en virtud deconvenios firmados al efecto.(20)

Artículo 49. Plazo de remisión.A los efectos establecidos en el artículo

47 de este Reglamento, las nóminas deberánencontrarse en la fase de ordenación del pago,al menos, con cinco días de antelación al últi-mo día hábil de cada mes.(20)

Artículo 50Justificación de los libramientos(21)

1. Las Habilitaciones o pagadurías justi-ficarán simultáneamente con la nómina, elpago de cuotas de Seguridad Social, Mutua-lidad Nacional de Previsión de la Adminis-tración Local y Mutualidad de Previsión de

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(20)Nueva redacción a este artículo dada por el Decreto 52/2002, de 19 de febrero, (BOJA núm. 33, de 19de marzo).

(21)Este artículo 50 que ha sido derogado por la Disposición Derogatoria Única del Decreto 52/2002, de 19de febrero, (BOJA nº 33, de 19 de marzo), continuará en vigor hasta que las Consejerías de Economía yHacienda, y Justicia y Administración Pública dicten la Orden establecida en la Disposición Transitoria Pri-mera del mencionado Decreto.

Funcionarios del Mutualismo Laboral (Segu-ridad e Higiene) antes las IntervencionesDelegadas en las respectivas Consejerías dela Junta de Andalucía, o en su caso, ante losServicios de Intervención de las Delegacio-nes Provinciales de la Consejería de Hacien-da, dentro de los cuarenta y cinco días siguien-tes a la fecha señalada para la efectividad delas correspondientes retribuciones.

2. Dicha justificación comprenderá, ade-más de la documentación que motivó su expe-dición, la siguiente:

a) Un ejemplar de la relación de percep-tores cursada a las Entidades de crédito, enlas que éstas harán constar, mediante dili-gencia autorizada, que las transferenciasordenadas han sido verificadas puntualmentey detalle de las que no hayan podido reali-zarse.

b) Para el personal cuyo pago se realicemendiante entrega de cheque nominativo, porrelación expedida para la entidad de créditoen la que se detallarán los cheques emitidoscon identificación de sus respectivos núme-ros, titular e importe, completada en su caso,con diligencia suscrita por la habilitación yconfirmada por la entidad de crédito, en la quese relacionarán los cheques devueltos para suanulación.

c) Los boletines de cotización y la rela-ción de trabajadores que configuran el docu-mento de cotización, a la Mutualidad Nacio-nal de Previsión de la Administración Local,Mutualidad de Previsión de Funcionarios delMutualismo Laboral y Seguridad Social, debi-damente cumplimentados y sellados por laentidad a través de la que se haya efectuadoel pago.

d) En su caso, las cartas de pago justifi-cativas de los reintegros verificados directa-mente, a que se refiere el artículo 44 de esteReglamento, y cuyo ingreso se realizarámediante cheque nominativo a favor de laTesorería General de la Junta de Andalucía,expedido por la entidad de crédito.

3. Los establecimientos de crédito debe-rán remitir la documentación a su cargo, a lasmencionadas Habilitaciones o pagadu-rías,con la antelación suficiente para que por éstaspuedan justificarse los libramientos en laforma descrita.

SECCIÓN 3ª.- PAGOS EN EL EXTRAN-JERO

Artículo 51. Remisión de Documentos. 1. Las Consejerías y Organismos Autó-

nomos de la Comunidad interesarán directa-mente de la Dirección General de Tesoreríalas situaciones de divisas en el exterior que lesafecten, cursando al efecto los documentos "O"debidamente intervenidos, con la documen-tación que justifique su expedición medianteel procedimiento general establecido.

2. Tratándose de Organismos Autónomos,será preceptiva la previa remesa de fondos alas Cuentas Generales de la Tesorería de laComunidad.

Artículo 52. Efectividad de pago. La Dirección General de Tesorería, pre-

via autorización de la Dirección General deTransacciones Exteriores del Ministerio deEconomía y Hacienda, procederá a tramitarla orden de situación de divisas, determinán-dose su contravalor según el tipo de cambiovigente en el momento del pago.

Artículo 53. Expedición de certificaciones. A la vista de los pagos efectivos realiza-

dos, se procederá a extender por la DirecciónGeneral de Tesorería, las correspondientescertificaciones, las cuales servirán de basepara la expedición, por las respectivas Inter-venciones Delegadas, de los documentos "P"en formalización con cargo a los conceptosdel Presupuesto de Gastos.


26

Art. 51

SECCIÓN 4ª.- DE LAS RESPONSA-BILIDADES

Artículo 54. Órganos responsables. 1. La Dirección General de Tesorería será

el órgano responsable en los supuestos deordenación improcedente de pagos centrali-zados, cuando los daños y perjuicios irroga-dos a la Hacienda de la Comunidad proven-gan de faltas o errores cometidos en el ejerciciode las competencias que, por el artículo 33,de este Reglamento tiene atribuidas.

2. En la misma medida, alcanzará tal res-ponsabilidad a los Delegados Provinciales dela Consejería de Hacienda respecto a la orde-nación de pagos desconcentrados.

3. De igual modo se exigirá responsabili-dad a las autoridades y funcionarios que, enel ejercicio de sus funciones, comprometangastos o fiscalicen pagos sin crédito suficien-te para realizarlo, o no justifiquen la inversiónde los fondos a que se refieren los artículos 45y 50.(22)

Artículo 55. Alcance de la responsabilidad. 1. La responsabilidad consistirá, con inde-

pendencia de la penal o disciplinaria a quehubiera lugar, en el reintegro de las cantida-des indebidamente satisfechas.

La gestión para conseguirlo se dirigirá, enprimer término, contra los perceptores y siestos resultaran insolventes, se procederá con-tra los funcionarios que hubieren sido causadel abono.

2. Todo ello con sujeción a lo preceptua-do en los artículos 98 y siguientes de la LeyGeneral 5/1983 de Hacienda Pública de laComunidad.

DISPOSICIONES TRANSITORIAS

PrimeraTodas las Consejerías y Organismos

Autónomos procederán, dentro del mes

siguiente a la entrada en vigor del presenteReglamento, a regularizar, tanto los títuloscomo las cuentas y cajas que tuvieran abier-tas, así como la de sus Órganos y ServiciosPeriféricos.

SegundaLos saldos de las cuentas que como con-

secuencia de la regularización contempladaen la disposición anterior, hayan de ser can-celados, se transferirán a la de la TesoreríaGeneral en la Oficina Principal de la mismaentidad, dando traslado de la orden de trans-ferencia, del extracto que previamente a la can-celación se requerirá por el titular y de la cer-tificación de la entidad bancaria acreditativade la cancelación a la Dirección General deTesorería.

DISPOSICIONES FINALES

PrimeraA la entrada en vigor del presente Regla-

mento quedarán derogadas las siguientes dis-posiciones:

* Decreto 20/1983, de 2 de febrero (Bole-tín Oficial de la Junta de Andalucía nº 11 de12 de febrero), por el que se dispone el pagode haberes y retribuciones al personal de laJunta a través de entidades de crédito.

* Decreto 192/1984, de 3 de julio (Bole-tín Oficial de la Junta de Andalucía nº 72 de31 de julio), por el que se establece ordena-ciones de pagos secundarias.

* Resolución de 1 de agosto de 1984 dela Secretaría General Técnica de la Conseje-ría de Hacienda, delegando en sus Jefes de Ser-vicio la ordenación de pagos secundarios.

* Decreto 176/1985, de 31 de julio (Bole-tín Oficial de la Junta de Andalucía nº 88, de12 de septiembre), por el que se amplía lasfunciones atribuidas a los Delegados Pro-vinciales de la Consejería de Hacienda enmateria de Ordenaciones de Pagos.

* Acuerdo del Consejo de Gobierno de 27de agosto de 1982 (Boletín Oficial de la Junta

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TÍTULO II. DE LA ORDENACIÓN DE PAGOS Disp. Finales

(22) Véase la nota (21) al art. 50.

de Andalucía nº 23 de 15 de septiembre), porel que se aprueban las instrucciones provi-sionales sobre ordenación y gestión de pagosen la Junta de Andalucía.

* Resolución de la Dirección General deTesorería de 28 de marzo de 1985 (Boletín Ofi-cial de la Junta de Andalucía nº 36 de 19 deabril), por la que se autoriza a los Registra-dores de la Propiedad a cargo de oficinasliquidadoras a la apertura de cuentas restrin-gidas de recaudación de tributos y se regulasu funcionamiento.

* Resolución de la Dirección General deTesorería de 1 de abril de 1985 (Boletín Ofi-

cial de la Junta de Andalucía nº 39 de 26 deabril), por la que se regulan determinadosaspectos de la recaudación.

* Circular de la Intervención General de13 de noviembre de 1984 (Boletín Oficial dela Junta de Andalucía nº 2 de 8 de enero de1985), sobre confección de nóminas y des-cuentos que deben figurar en las mismas.

SegundaSe autoriza a la Consejería de Hacienda

para dictar disposiciones que sean necesariasen desarrollo y ejecución de lo dispuesto enel presente Decreto.


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Disp. Finales

INDICE

-A-Abonos directos Artículo 5.3.Actos Jurídicos documentados. Artículo 4.5.b, 17.1.c.Anticipo de caja fija. Artículo 5.3, 44.2.Aplazamiento y fraccionamiento del pago. Artículo 20.3,21.3, 44.4.Aplicaciones Presupuestarias. Artículo 33.1.e.Apremio sobre el patrimonio. Artículo 19.3, 21, 22.Autoliquidaciones Artículo 20.1.c.Avales. Artículo 4.1.c, 20.3.Ayudas Públicas. Artículo 44.1.

-B-Banco de España. Artículo 2, 4.5.Bancos. Artículo 17.3, 3.1, 6.3, 38.2.Bastanteo. Artículo 40.

-C-CAJAS– Caja de depósitos. Artículo 7.2, 10.– Caja Fuerte. Artículo 12.– Caja General. Artículo 14.1.– Cajas Autorizadas. Artículo 7.2, 8.2, 9, DTR.1ª,14.3.– Cajas de Ahorro. Artículo 17.3.– Cajas de la Tesorería. Artículo 7, 27.2, 39.1.– Cajas Generales. Artículo 7.2, 8.1.– Cajas Pagadoras. Artículo 27.2, 35.2.Cancelación de Garantías. Artículo 10.5.Central de Depósitos. Artículo 14.1.Certificaciones. Artículo 53, DTR 2ª.Claveros. Artículo 4.4 y 5, 5.3, 6.1, 1Compensación. Artículo 4.3

COMPETENCIAS– Apertura y cierre de cuentas generales. Artículo 4.3. – Apertura cuentas autorizadas. Artículo 5.2 y 5.3.d, 6.1.– Funcionamiento cuentas autorizadas. Artículo 9.3.– Cancelación de garantías. Artículo 10.5.– Gestión recaudatoria. Artículo 16.1.– Recaudación en período voluntario. Artículo 16.2.– Organismos Autónomos. Artículo 2.– Organismos autónomos. Recaudación. Artículo 23.1.– Desconcentración. Artículo 29.2, 4.5.b. 5.4.2.– Ordenación General de pagos. Artículo 27.Conciertos. Artículo 17.2.Conciliaciones bancarias. Artículo 13.Contabilidad Pública. Artículo 10.7, 26, 35.1.Contribuciones Especiales. Artículo 15.2.Convenio. Artículo 10.2.b, 21.4, 48.3.Cooperativas de crédito. Artículo 17.3, 6.3.Cuenta de Gastos de Funcionamiento. Artículo 5.3, 36.2, 32, 37.2, 39.2, 44.3.c.Cuenta de Pagos y Devoluciones. Artículo 4.5.b.Cuenta Restringida de ingresos. Artículo 5.3.Cuenta Restringida de Recaudación. Artículo 4.5.a, 4.7.Cuentas Autorizadas. Artículo 3.2, 5, 6, 4,5, DTR 1ª.Cuentas de la Tesorería. Artículo 3.Cuentas de Tesorería de OOAA. Artículo 5.3.Cuentas Generales. Artículo 3.2, 4, 6.4, 8.3, 38.4, 51.2.

29

Cuentas restringidas de recaudación. Artículo 4.7,17.3.Cheques. Artículo 12, 35, 36.2, 39, 41, 42.

-D-

Delegaciones Provinciales. Artículo 4.5, 4.7, 5.3b, 8.2 y 3, 10, 22.c, 25, 27.2, 14.2, 15.1.6, 32.3, 29.2, 44.2, 54.2.

Desconcentración de competencias. Artículo 4.5.b, 29.2, 54.2.Descuentos. Artículo 48.Deudas Tributarias. Artículo 20.Devolución de Ingresos Indebidos. Artículo 27.1.Diputaciones Provinciales. Artículo 7.2º, 21. 4.Dirección General Tesorería y Política Financiera. Artículo 5.2, y. 5.3.d, 6.3, 6.4, 8.2, 9.2, 9.3, 10.1,

14.1, 15.1.a, 32.1 y 3, 35.1, 36.2, 38.2, 44.2, 46.2,47.2, 48.3, 11 y 7, 24, 42, 51.1, 52, 53, 54.1,DTR.2ª.

Divisas. Artículo 51 y 52.Documentos Contables. Artículo 30, 31, 32, 33, 34, 35, 39.1, 51, 53.

-E-

Efectos Timbrados. Artículo 18, 20.1.b,.Empresas Públicas. Artículo 37.1.b.Endoso. Artículo 33.1.c.Entidades bancarias. Artículo 13Entidades colaboradoras. Artículo 4.6, 9.2.d, 17, 18.2.Entidades de crédito. Artículo 2, 3.1, 5.3, 8.4,11.e, 37.2, 38.Exacciones parafiscales. Artículo 15.2.Fiscalización de expedientes de pago. Artículo 29, 54.3.Fraccionamiento de pagos. Artículo 20.3, 44.

-G-

Gabinete Jurídico de la Consejería de la Presidencia. Artículo 40.Garantías. Artículo 10, 20.3.Gestión Recaudatoria. Artículo 15 y 16, 19 a 23.

-I-

Impuestos sobre sucesiones y donaciones. Artículo 17.1.c.Impuestos. Artículo 15.2, 48.3.Índices. Artículo 30.1, 31, 32, 35.1, 30.1, 31, 32, 35.1, 46.2.Ingresos de derecho público. Artículo 4.1, 15.2.Interés. Artículo 6.4, 10.3.Intereses de demora. Artículo 4.6, 20.2 y 3.Intervención Delegada. Artículo 29.1, 32.1, 35.1, 38.2, 41, 42, 46, 53.Intervención General. Artículo 26.Intervención Provincial. Artículo 29.2, 32.3.Intervención.. Artículo 20.3, 21.2, 29, 30, 32.3, 43, 51.1.Interventor. Artículo 4.4 y 5, 5.3.c, 38.2, 42, 45.6.ITP y AJD. Artículo 17.1.c.

-J-

Justificación de Libramientos. Artículo 45, 46.

30

-L-

Libramientos a justificar. Artículo 5.3, 37.1.b, 45, 46.Libramientos de pago en firme. Artículo 5.3, 37.1.b, 41.Libros Oficiales. Artículo 13.Libros. Artículo 5.3.a, 13.Liquidaciones Tributarias. Artículo 20,21.

-M-

Mandamiento de Pago. Artículo 10.6, 37, 38, 39.1, 40, 42, 43.Medios de cobro. Artículo 18.Medios de pago. Artículo 18.Ministerio de Hacienda. Artículo 52.

-N-

Necesidades Administrativas. Artículo 67.2.Nóminas. Artículo 44.2, 44.3.b, 47 a 53.Nota de Señalamiento. Artículo 41, 43.Notificaciones. Artículo 20.3 y 4, 21.3, 38.3.

-O-

Obligaciones Reconocidas. Artículo 27.3.Oficinas liquidadoras de Distrito Hipotecario. Artículo 4.7, 17, 18.2.Ordenación de Pagos. Artículo 26, 27, 32, 33, 34, 35, 41, 47, 49.Ordenaciones Secundarias. Artículo 25.Ordenador de Pagos. Artículo 4.4, 4.5, 24 a 27, 38.2, 42, 44.2 y 3.Ordenador General de Pagos. Artículo 24, 27, 34, 45.6.Ordenes de pagos a justificar. Artículo 45, 46.Organismos Autónomos. Artículo 3.1, 5.1 y 3, 6.2, 9.1,10.2.a,11,23, 14.4, 15, 18.1, 25, T29.3,

36.2, 37, 44, 47, 48.3, 51, DTR. 1ª.Organos de recaudación. Artículo 17.

-P-

PAGOS– Propuesta de pago. Artículo 29, 46.2.– Pago por medio de Representante. Artículo 40.– Pagos a Justificar. Artículo 45, 46, 31.2.

(véase libramientos a justificar).– Pagos desconcentrados. Artículo 54.2.– Pagos en el extranjero. Artículo 31.2, 51 a 53.– Pagos extrapresupuestarios. Artículo 44.1.– Pagos indebidos. Artículo 44.– Papel de pagos al Estado. Artículo 18.1.b.Período ejecutivo. Artículo 19,20,21,22.Período voluntario. Artículo 19 y 20, 23.1.Plazos. Artículo 4.6 y 7, 5.3.b, 19 y 20, 21, 49.Prescripción. Artículo 21.3.Principio de oficialidad. Artículo 21.1.Principio de Unidad de Caja. Artículo 4.1.a.Procedimiento administrativo. Artículo 21.Procedimiento de Reintegro. Artículo 44.3.Propuestas de pago. Artículo 29, 46.2.Providencia de apremio. Artículo 21.3.

31

-R-

Recaudación de derechos. Artículo 15 al 18.Recaudación. Artículo 4.1.d, 8, 7.1, 9.2.b, 15 a 23.Recursos financieros. Artículo 1.Registradores de la Propiedad. Artículo 17.1.c, 4.7.Registro. Artículo 11.Reintegros. Artículo 38.5, 44.Reposición. Artículo 44.1.Representante. Artículo 40.Resguardos de depósitos. Artículo 10.4.Responsabilidad. Artículo 14, 4.6, 54 y 55.Retribuciones. Artículo 47.(véase nóminas).

-S-

Sección de contabilidad. Artículo 35.1, 31.3.Secretarías Generales Técnicas. Artículo 5.3, 6.2, 9.2, 44.2.Seguridad Social. Artículo 48.3.Servicio 18. Artículo 31.2.Servicio de Tesorería. Artículo 17, 32.1, 35.2, 38.2 y 5.Situación de los Fondos. Artículo 4.1 y 7, 5.3.Subvenciones. Artículo 44.1, 45.

-T-

Talonarios. Artículo 12.Tasas. Artículo 15.2.Tesorería General. Artículo 1, 3, 4, 7, 9. 2d,11, 40, 41, DTR 2ª.Tesorero. Artículo .4 y 5, 40.Título ejecutivo. Artículo 21.1 y 3.Transferencias. Artículo 35, 36.1, 37, 38, 47.1.Transmisión a terceros. Artículo 10.4.

-U-

Unidad de Caja. Artículo 4.1.a.

-V-

Vía de apremio. Artículo 19.3, 20.3, 21, 22, 44.3.a.Vía ejecutiva. Artículo 19 y 21.(véase vía de apremio).

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DECRETO 46/1986, DE 5 DE MARZO, POR EL QUE SE APRUEBA EL ... · hacer efectivo el resarcimiento de...

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