Deducciones Personales

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Deducciones Personales

Para la declaración anual de las Personas Físicas….


Monto máximo deducible

• El monto deducible se limita a la cantidad que resulte menor entre: el 10% del total de los ingresos y el importe equivalente a cuatro salarios mínimos generales elevado al año. Lo que significa que, considerando el salario mínimo general del área geográfica “A” para 2014, el monto máximo deducible por concepto de deducciones personales (gastos médicos, gastos funerarios, intereses hipotecarios, etc.) sería de $ 98,000.


Forma de pago

• Los gastos médicos, hospitalarios y dentales, así como, el transporte escolar obligatorio se deberán pagar con cheque, transferencia de fondos o tarjeta de crédito, débito o servicios; es decir, ya no se aceptará como medio de pago el efectivo.


¿Qué puedes deducir ?


Honorarios médicos, dentales , gastos hospitalarios, medicinas incluidas en

facturas de hospitales (no proceden los comprobantes de las farmacias).


Topes y condiciones para los gastos médicos:

• pagados para tí, tu cónyuge o para la persona con quien vivas en concubinato, tus padres, abuelos, hijos y nietos, siempre que dichas personas no hayan percibido durante el año ingresos en cantidad igual o superior a un salario mínimo general de su área geográfica elevado al año (para el 2014 dicho monto fue de $ 24,561).

http://www.sat.gob.mx/fichas_tematicas/declaracion_anual/Paginas/salarios_minimos_2012.aspx




Gastos Funerarios

• Solamente la cantidad que

no exceda del salario mínimo general del área geográfica del contribuyente, elevado al año( (24,561 para el 2014), efectuados por tí para tu cónyuge o para la persona con quien vivas en concubinato, así como para tus padres, abuelos, hijos y nietos.

• Los gastos para cubrir

funerales a futuro, serán deducibles en el año de calendario en que se utilicen los servicios funerales.






Primas de seguro de gastos médicos

• complementarios o

independientes de los servicios de salud proporcionados por instituciones públicas de seguridad social, siempre que el beneficiario seas tú, tu cónyuge o la persona con quien vivas en concubinato, o tus ascendientes o descendientes en línea recta.


Intereses por créditos hipotecarios


Topes y condiciones:

• pagados durante el año al que corresponda la declaración, por créditos hipotecarios utilizados para la construcción o remodelación de casa habitación,, contratados con las instituciones del sistema financiero (bancos, casas de bolsa, aseguradoras, etc.) o con instituciones públicas como el INFONAVIT o FOVISSSTE entre otras, y siempre que el crédito otorgado no exceda de 750 000 UDIS( (4 000 000 pesos). Las instituciones que perciban ingresos por este tipo de intereses te deben proporcionar por escrito, una constancia anual, a más tardar el 15 de febrero, en la que se señale, entre otros datos, el monto de los intereses nominales devengados y pagados en el año, separando el monto pagado de los intereses reales.


• Donativos no onerosos ni remunerativos (que no se otorguen como pago o a cambio de servicios recibidos), cuando se den a instituciones autorizadas para recibir donativos. Consulta el Directorio de Donatarias Autorizadas.

http://www.sat.gob.mx/terceros_autorizados/donatarias_donaciones/Paginas/directorio_donatarias.aspx


Topes para deducir donativos

• El monto de los donativos que se deduzcan en la Declaración anual no deben exceder del 7% de los ingresos acumulables que sirvieron de base para calcular el impuesto sobre la renta del año anterior antes de aplicar las deducciones personales correspondientes a dicho año. Para el caso de donativos efectuados a entidades del gobierno, no deben exceder del 4% de los ingresos acumulables del ejercicio anterior. a


Aportaciones de retiro


Topes y condiciones:

• realizadas directamente en la subcuenta de aportaciones complementarias de retiro o a las cuentas de planes personales de retiro, así como las aportaciones voluntarias realizadas a la subcuenta de aportaciones voluntarias, siempre que en este último caso dichas aportaciones cumplan con los requisitos de permanencia para los planes de retiro. El monto de esta deducción será como máximo de 10% de tus ingresos acumulables en el ejercicio, sin que dichas aportaciones excedan de cinco salarios mínimos generales de su área geográfica elevados al año.($122,804 para 2014)




Transportación escolar


Condiciones para el transporte escolar:

• de tus descendientes en línea recta (hijos, nietos), serán deducibles siempre y cuando la escuela obligue a todos sus alumnos a pagar el servicio de transporte, debiéndose separar en el comprobante el monto que corresponda a este concepto. Consulta el padrón de Escuelas con trasportación escolar obligatoria.

http://consultaescuelas.sat.gob.mx/ConsultaDeTransporteEscolar/TransporteEscolar.aspx

http://consultaescuelas.sat.gob.mx/ConsultaDeTransporteEscolar/TransporteEscolar.aspx


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• El importe de los estímulos fiscales por: depósitos en las cuentas personales especiales para el ahorro, pagos de primas de contratos de seguro que tengan como base planes de pensiones relacionados con la edad, jubilación o retiro, así como la adquisición de acciones de sociedades de inversión. El monto que puedes deducir por estos conceptos no debe exceder de 152,000 pesos


Conserva los comprobantes

• Es importante no olvidar generar los comprobantes con todos los requisitos fiscales. Es decir, deberás contar con la factura electrónica que soporte cada una de tus deducciones (archivos xml y PDF).


¿Qué información necesito?

• Constancia de retenciones (la entrega el patrón a partir del 15 de Febrero).

• Contraseña del SAT• Firma electrónica (Si tu saldo a favor no excederá

de $10,000, no es necesaria).• Copia del Estado de cuenta bancario donde

quieres que te depositen tu saldo a favor (Sólo para tomar el dato de la “CLABE” interbancaria.

• Deducciones personales.


Recomendaciones:

• Revisa que tu constancia de retenciones tenga todos tus datos correctos como RFC, CURP, Nombre, etc. Además de que tenga la firma autógrafa del Representante Legal y el sello de la empresa (Si es digital, sólo necesitas checar que traiga la cadena ).

• También tus comprobantes de las deducciones deberán tener tus datos correctos.

• Procura no dejar el trámite para el último día, ya que mientras más rápido se mande la declaración, más rápido recibirás el saldo a favor.

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