PRESUPUESTO MAESTRO PRESUPUESTO - INTRODUCCIÓNLa planeación es la clave de una buena organización: Esto es cierto para las personas naturales,negocios familiares, colegios, escuelas universidades, nuevas compañías de alta tecnología, grandessociedades, ONG`s, etc.Por ejemplo: La mayoría de los estudiantes exitosos que obtienen buenas calificaciones, se financiansu educación y obtienen sus títulos dentro de los tiempos de estudios establecidos en lasuniversidades, lo hacen porque planifican su tiempo de estudio,, trabajo y su recreación. Estosestudiantes estánpresupuestando  sus escasos recursos para hacer mejor uso de su tiempo, dinero yenergías. Así mismo, los dueños de pequeñas compañías exitosas que sobreviven y crecen durantetiempos económicamente difíciles planean y presupuestan con cuidado sus compras de inventarios yla expansión de sus instalaciones de manera que no sobrepasen los límites financieros pero si puedanseguir cumpliendo adecuadamente las necesidades de sus clientes y pagando oportunamente lossueldos a sus empleados y gastos de operaciónLas empresas de alta tecnología a menudo comienzan contratando a científicos e ingenieros, muyinteligentes y de altos conocimientos técnicos, que tienen valiosas ideas sobre la producción, sinembargo fracasan ono   c r ecen  po rque no t i enen admin i s t r ado re s   con hab i l i dades supe r io r e s   de planeación y presupuestación . Coordinar el uso de los escasos recursos de una institución uorganización grandes y diversas es una actividad en extremo compleja y vital.Los contribuyentes demandan que el gobierno planifique adecuadamente el uso del dinero pagado por impuesto generados por sus trabajos mal remunerados, por lo que, la planificación presupuestaria de los gobiernos sea para satisfacer las grandes demandas de desarrollo y bienestar dela población, y no en llenar los bolsillos de una burocracia inepta y corrupta.Los presupuestos no solo son críticos para la buena planificación en cualquier labor, sino, aún más, para la evaluación del desempeño.PRESUPUESTO.- Es una expresión formal, cuantitativa de los planes (ya sea de un individuo, unaempresa, colegio, institución, escuela o una organización), proporciona un punto de referencia paramedir en desempeño real.El presupuesto puede se mucho mas que la fijación de un límite para las erogaciones, a pesar que enlos organismos gubernamentales el presupuesto se uso solamente para limitar su gasto, en lograr devaluar el desempeño y la eficiencia en su uso..Los presupuestos deben estar orientados para enfrentar con anticipación los problemas operativos,financieros o de producción,de  mane ra  que a l o s admin i s t r ado re s l e s s i r va como he r r amien t a pa r aev i t a r   o so luc iona r   l o s p rob l emas  .El presupuesto, sin lugar a dudas, obliga a un administrador a ser eficiente y de estamane ra co locaa l a p l aneac ión en p r ime r   p l ano en l a men t e de l admin i s t r ado ra  .El no trabajar con presupuestos, controlar su cumplimiento y ajustes que requieren las condicionescambiantes de la economía, es la principal razón del colapso de las empresa, instituciones yorganizaciones en genera

PRESUPUESTOS: QUE SON Y COMO BENEFICIAN A LA ORGANIZACIÓNObjetivo:“ Diferenciar los Presupuestos Maestros y los Planes a Largo Plazo”Un Presupuesto se puede describir como un plan de negocios condensado para un año(o un período menor) entrante. Pocos inversionistas y ejecutivos bancarios de préstamosotorgarán fondos a alguien que aspira ser empresario sin un plan de negociossustentable. De manera similar, dentro de las empresas, los administradores necesitan presupuestos que les permitan tomar decisiones en la asignación de recursos ymantener el control financiero y administrativo.El presupuesto a lo largo del tiempo:El horizonte de la planeación para la presupuestación puede variar desde un día hastavarios años, dependiendo del objetivo del presupuesto y de la incertidumbre implicada.El presupuesto mas directo es el Plan Estratégico, que establece las metas y objetivosglobales de la organización.LaPlaneación a Largo Plazo produce estados financieros proyectados para períodosde 1, 5 o 10 años. Las decisiones tomadas durante la planeación a largo plazo incluyenla adición o suspensión de líneas de productos, o diseño y ubicación de plantas nuevas,la adquisición de maquinarias o edificios y otros compromisos a largo plazo.Los planes a largo plazo se coordinan con losPresupuestos de Capital, que detallanlos ingresos que tienen planeados para las instalaciones, equipos, productos nuevos.Edificios y otras inversiones a largo plazo.P R E S U P U E S T O M A E S T R O :Un presupuesto maestro es un análisis mas extenso del primer año en un plan a largo plazo. Un presupuesto es una expresión formal cuantitativa de los planes de laadministración. Un Presupuesto Maestro resume las actividades planeadas en todas rntodos los departamentos de una organización: Ventas, Producción, Distribución yFinanzas.El presupuesto maestro cuantifica los objetivos de las ventas, la actividad de los factoresde costos, las compras, la producción, la utilidad neta, la posición financiera y cualquierotro objetivo que especifique la administración. Por lo tanto,el Presupuesto Maestro esun  p l an  de  negoc io s pe r i ód i co que i nc luye  un   con jun to coo rd inado de  p rog ramas  de operación y estados financieros detallados. El Presupuesto Maestro debe incluir proyecciones de ventas, gastos, ingresos,desembolsos en efectivo y estados financieros.Presupuestos Continuos:Los presupuestos continuos o presupuestos rodantes son la forma mas común de presupuesto maestro en donde se agrega un mes en el futuro cuando el mes que acaba determinar se elimina. Los presupuestos continuos obligan a los administradores a pensarde manera particular en los próximos doce meses y, en consecuencia, a mantener unhorizonte de planeación estable

Componentes del Presupuesto Maestro:Los términos utilizados para describir las etapas del presupuesto varían de unaorganización a otra; sin embargo, la mayoría de los Presupuestos Maestros tienenelementos en común.El presupuesto maestro usual de una compañía no productora tiene los sigioentescomponentes:A. Presupuesto de Operación1. Presupuesto de Ventas /y presupuestos para cualquier otro factor de costos,según sea necesario)2. Presupuesto de compras3. Presupuesto del costo de artículos vendidos4. Presupuestos de Gastos de Operación5. Estado de Resultados presupuestadoB. Presupuesto Financiero 1. Presupuesto de Capital2. Presupuesto de Efectivo3. Balance General presupuestadoEn el siguiente ejemplo se presenta un diagrama condensado de las relaciones queexisten entre las diferentes partes del presupuesto maestro, de una empresa comercialLas dos partes principales de un presupuesto maestro son el presupuesto de operación yel presupuesto financiero.El Presupuesto de Operaciónse enfoca en el Estado de Resultados y sus programas deapoyoAunque a veces se conoce comoPlan de Utilidades un presupuesto de operación puede postrar la pérdida presupuestada, o aún ser utilizado para presupuestar los gastos de unaorganización que no tiene ingresos por ventas. Por lo contrario, unPresupuestoFinancierose enfoca en los efectos que el presupuesto de operación y otros planes,como los presupuestos de capital, tendrán sobre el efectivo.Además del presupuesto maestro, existen innumerables formas de presupuestosespeciales y reportes relativos. Por ejemplo: Un reporte puede detallar las metas yobjetivos respecto a las mejoras de calidad y a la satisfacción del cliente durante un período presupuestado

4Presupuestode OperaciónPresupuestoFinancieroVentajas de los Presupuestos;Todos los administradores llevan a cabo alguna forma de planeación o presupuestación.Un sistema de presupuestación es una necesidad en toda empresa.Ventajas principales de los presupuestos:1. Al formular las responsabilidades de los administradores en la planeación se ven obligados a pensar en el futuro2. Proporciona expectativas definitivas que son el mejor marco de trabajo para juzgar el desempeño subsiguiente3. Ayuda a los administradores a coordinar sus esfuerzos, de tal manera quelos objetivos de la organización en conjunto sean congruentes con losobjetivos de sus partesVeamos estas ventajas con mayor detalle:Formalización de la Planeación:El presupuesto obliga a los administradores a pensar en el futuro, a anticipar y a prepararse para las condiciones cambiantes. El proceso de presupuestación hace que la planeación sea una responsabilidad

explicitade la administración. Con demasiadafrecuencia, los administradores operan día a día, extinguiendo un incendia tras otro.Ellos sencillamente “no tienen tiempo” para cualquier pensamiento serio mas allá de los problemas del día siguiente.El problema de administrar una organización día a día es que los objetivos nunca sematerializan. Los administradores reaccionan a los eventos actuales en lugar de planearel futuro. Para preparar un presupuesto, un administrador debe fijar metas y objetivos, yestablecer políticas que ayuden a alcanzarlos. Los objetivos son puntos de destino, y los presupuestos son los mapas que nos guían a tales destinos. Sin metas y objetivos, lasoperaciones de una compañía carecen de dirección; los problemas no se prevén; y losresultados son difíciles de interpretar después.Expectativas: Marco de trabajo para juzgar el desempeño>:Por lo general, las metas presupuestadas y el desempeño son una mejor base para juzgarlos resultados reales que el desempeño pasado. La información de que la compañíarealizo ventas por $100 millones este año, en comparación con los $80 millones del añoanterior, puede o no indicar que la compañía ha sido efectiva y ha cumplido con susobjetivos. Las ventas pudieron haber subido por otros factores y no por la eficiencia delos administradores.Coordinación y Comunicación:Otro beneficio del presupuesto es que el personal se mantiene informado de lo que seespera de ellos. A nadie le gusta navegar a la deriva, sin saber lo que el “jefe” espera odesea obtener. Un buen proceso de presupuestación establece una comunicación tantohacia arriba como hacia abajo y viceversa. La alta administración establece de maneraclara las metas y objetivos de la organización en sus directivos de de presupuestación para los administradores

de mando medio y operativos, y de manera creciente a todoslos empleados. Luego, los empleados y los administradores de nivel medio informan alos administradores de alto nivel como planean a alcanzar tales objetivos.Los presupuestos también ayudan a los administradores a coordinar sus objetivos. Porejemplo, un presupuesto obliga al personal de compras a integrar sus planes a losrequerimientos de producción, mientas que los gerentes de producción utilizan el presupuesto de ventas y el itinerario de entregas para ayudarse a anticipar y planear queempleados, maquinarias e instalaciones físicas requerirán. De manera similar, losfuncionarios financieros utilizan el presupuesto de ventas, los requerimientos decompras y así en sucesivo para anticipar la cantidad de efectivo que requerirá lacompañía.En consecuencia, el proceso de presupuestación obliga a los administradores avisualizar la relación que existe entre las actividades de su departamento y aquellas deotros departamentos, y las de la compañía en conjunto

LUSTRACIÓN DE LA ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO MAESTROA base de lo aprendido y a la importancia, vamos a desarrollar un presupuesto maestro. No se apresure y siga cada paso con cuidado hasta el final. A pesar de que el proceso pueda parecer mecánico en su mayor parte, recuerde que el proceso para el presupuestomaestro genera decisiones claves respecto a la fijación de precios, de líneas de productos, las erogaciones capitalizables, la investigación y el desarrollo, las laboresasignadas al personal, y otras. Por lo tanto, el primer borrador del presupuesto conducea decisiones que generan borradores subsiguientes hasta que se selecciona el presupuesto final.Descripción del problema:Para ilustrar el procesó de elaboración de un presupuesto, utilizaremos a la EmpresaXYZ., un minorista local de una amplia gama de artículos para cocina y comedores.Ejemplo:La compañía alquila un almacén para las ventas al por menor en una zona poblacionalde ingresos medianos.La administración de la Empresa XYZ elabora un presupuesto continuo para ayudar atomar decisiones financieras y operacionales.Para facilitar la elaboración. La planeación esta orientada a 4 meses, de abril a julio,tomando en cuenta que en el  pasado las ventas han aumentado en esta temporada.El cobro de las ventas está retrazado y se necesita efectivo para realizar compras, pagarsalarios y otros gastos de operación.En periodos anteriores la empresa ha hecho frente a este problema de efectivo con préstamos financieros a corto plazo que le otorga el Banco del Pacífico, prestamos queson pagados de acuerdo al efectivo disponible.En los Estados financieros al cierre del período contable, las ventasen marzo ascendieron a $ 40,000.Las Ventas mensuales se han proyectado de la siguiente Manera:Abril $ 50,000Mayo 80,000Junio 60,000Julio 50,000Agosto 40,000La administración espera que el cobro de las ventas sea igual que en el pasado: 60% enefectivo y 40% a crédito a un plazo de 30 días, todas las ventas a crédito se cobrandurante el mes posterior a las ventas.

ILUSTRACIÓN DE LA ELABORACIÓN DE UN PRESUPUESTO MAESTROA base de lo aprendido y a la importancia, vamos a desarrollar un presupuesto maestro. No se apresure y siga cada paso con cuidado hasta el final. A pesar de que el proceso pueda parecer mecánico en su mayor parte, recuerde que el proceso para el presupuestomaestro genera decisiones claves respecto a la fijación de precios, de líneas de productos, las erogaciones capitalizables, la investigación y el desarrollo, las laboresasignadas al personal, y otras. Por lo tanto, el primer borrador del presupuesto conducea

decisiones que generan borradores subsiguientes hasta que se selecciona el presupuesto final.Descripción del problema:Para ilustrar el procesó de elaboración de un presupuesto, utilizaremos a la EmpresaXYZ., un minorista local de una amplia gama de artículos para cocina y comedores.Ejemplo:La compañía alquila un almacén para las ventas al por menor en una zona poblacionalde ingresos medianos.La administración de la Empresa XYZ elabora un presupuesto continuo para ayudar atomar decisiones financieras y operacionales.Para facilitar la elaboración. La planeación esta orientada a 4 meses, de abril a julio,tomando en cuenta que en el  pasado las ventas han aumentado en esta temporada.El cobro de las ventas está retrazado y se necesita efectivo para realizar compras, pagarsalarios y otros gastos de operación.En periodos anteriores la empresa ha hecho frente a este problema de efectivo con préstamos financieros a corto plazo que le otorga el Banco del Pacífico, prestamos queson pagados de acuerdo al efectivo disponible.En los Estados financieros al cierre del período contable, las ventasen marzo ascendieron a $ 40,000.Las Ventas mensuales se han proyectado de la siguiente Manera:Abril $ 50,000Mayo 80,000Junio 60,000Julio 50,000Agosto 40,000La administración espera que el cobro de las ventas sea igual que en el pasado: 60% enefectivo y 40% a crédito a un plazo de 30 días, todas las ventas a crédito se cobrandurante el mes posterior a las ventaLas Ventas mensuales se han proyectado de la siguiente Manera:Abril $ 50,000Mayo 80,000Junio 60,000Julio 50,000Agosto 40,000La administración espera que el cobro de las ventas sea igual que en el pasado: 60% enefectivo y 40% a crédito a un plazo de 30 días, todas las ventas a crédito se cobrandurante el mes posterior a las ventas.

 7Empresa XYZBalance GeneralAl 31 de marzo del 2005Activo PasivoCorriente: Corriente:Efectivo 10,000 Cuentas por Pagar (55 x comprasde marzo por $ 33,600)16,800Cuentas por Cobrar: 40% de lasVentas de marzo por $ 40,00016,000

Sueldos y comisiones acumuladas por pagar: ($ 1,250+ $ 3,000) 4,250Inventario de Mercaderías: $ 20,000 +0.70 (0.80 x ventas de abril x $50,000)48,000Patrimonio:Seguros pagados Anticipados 1,800 Capital en acciones aportado porlos dueños78,950Equipos, accesorios y otros $37,000 DepreciaciónAcumulada 12,800 24,200Total activo 100,000 Total pasivo y patrimonio 100,000La cantidad de $ 16,000 de cuentas por cobrar representa el 40% de las ventasrealizadas en marzo (40,000 x 40%). Las cuentas incobrables son mínimas y no setoman en cuenta, tampoco los impuestos tributarios.Debido a que las entregas de proveedores y las demandas de los clientes son inciertas, alfinal de cada mes, XYZ quiere tener un inventario básico de mercaderías por un valorde $ 20,000 mas el 80% del costo de las mercaderías vendidas esperado para el messiguiente.El costo promedio de la mercadería vendida equivale al 70% de las ventas, enconsecuencia el Inventario de Mercaderías al 31 de marzo es de $ 20,000 x 70%( 80%x 50,000 ventas presupuestadas en abril) = $ 20,000 + $ 28,000 = $ 48,000La compañía XYZ paga las compras de cada mes de la siguiente manera: 50% duranteese mes y el 50% durante el siguiente mes. Por lo tanto el saldo de Cuentas por Pagar al31 de marzo equivale al 50% de las compras realizadas en marzo, o $ 33,600 x 50% = $16,800XYZ paga los salarios y comisiones cada 15 días, medio mes después de que se ganan.Estos se dividen en dos partes; salarios fijos mensuales de $ 2,500; comisiones 15% delas ventas, que suponemos son uniformes a lo largo de cada mes. En consecuencia elsaldo al 31 de marzo en salarios acumulados y comisiones por pagar es de : (0.50 * $2,500 + 0.50 (0.15 * 40,000) = “ 1,250 + 3,000 = 4,250 que XYZ pagará el 15 de abril.XYZ compra nuevos accesorios para el almacén por $ 3,000 en efectivo en abril.Otros gastos mensuales:Gastos Misceláneos 5% de las ventas, se pagan conforme van incurriendoAlquiler almacén $ 2,000, se pagan conforme se van incurriendoSeguros $ 200 vence cada mesDepreciación. Incluyendo los accesorios nuevos: $ 500 al mes

 8La compañía XYZ quiere tener un saldo mínimo de efectivo de $ 10.000 al final de cadames. Para facilitar el desarrollo, suponemos que puede solicitar prestamos en pagarlosen múltiplos de $ 1,000, para lo cual la administración planea solicitarlos no mas de lonecesario pagarlos tan pronto como sea posible. Suponga que solicita un prestamos al principio y los paga al final de los meses en cuestión. Los intereses se pagan conforme alos términos acordados con el Banco junto con el pago del préstamo a una tasa del 18%anual. Pasos para la elaboración de un presupuesto maestro: Presupuesto de Operación:Los pasos principales son:1. Utilizando los datos dados, elabore el siguiente programa detallado para cada uno delos meses que cubren la planeación:a. Presupuesto de Ventas b. Cobros en efectivo a clientesc. Presupuesto de Comprasd. Desembolsos por Comprase. Presupuestos de Gastos de Operaciónf. Desembolsos de Gastos de >Operación2. Utilizando este programa elabore un Estado de Resultados presupuestado para loscuatro meses que terminan el 31 de julio del 200X

Pre supues to  F inanc i e ro :3. Utilizando los datos dados y el programa de apoyo, elabore los siguientes estadosfinancieros proyectados:a. Presupuesto de efectivo, incluyendo los detalles de prestamos, pago de prestamos e intereses para cada mes del tiempo de planeación. b. Balance General presupuestado al 31 de julio del 200XNota; Asegúrese de comprender la fuente de cada cifra en cada tabla y presupuesto.Paso 1. ELABORACIÓN DEL PRESUPUESTO DE OPERACIÓN:Paso 1a .- Presupuesto de Ventas:El presupuesto de ventas es el punto de partida del presupuesto porque los niveles deinventario, las compras y los gastos de operación se mueven a la velocidad de laactividad en las ventas. Las ventas de marzo se incluyen en el programa, porque afectanlos cobros en efectivo en abril.Nota: En las organizaciones no lucrativas las proyecciones de ingresos o por algúnservicio también son puntos principales del presupuesto, de igual manera para lasinstituciones y entidades que reciben asignaciones del Presupuesto General del Estado.Paso 1 b.-Cobras en Efectivo:Es más fácil elaborar un presupuesto de efectivo,al mismo tiempo que se elabora unpresupuesto de ventas: Los cobros en efectivo incluyen las ventas en efectivo del mesen curso más las ventas a crédito del mes anterior. Usaremos las ventas totales paraelaborar el presupuesto de efectivo:

 9Marzo Abril Mayo Junio Julio Total deAbril a JulioPrograma a): Presupuesto de VentasPrograma b): Cobros en efectivoPaso 1c : Presupuesto de Compras Después de haber elaborado el prepuesto de Ventas, se debe elaborar el presupuesto deCompras.La mercadería total necesaria será la suma del inventario final deseado mas la cantidadnecesaria para cumplir la demanda presupuestada de ventas.El total necesario se cubrirá parcialmente con el inventario inicial; la parte restante sedeberá cubrir con las compras planeadas. Estas compras se calculan de la siguientemanera:Compras presupuestadas = Inventario final  deseado + costo artículos vendidos –  I n v e n t a r i o F i n a l  

 Observe la cantidad de compras totales de la última columna del programa c, es lamisma del Costo de Artículos vendidos que aparece en el estado de resultados presupuestado.Paso 1d.- Gastos o egresos por comprasEl programa d, gastos o egresos por compras, se basa en el presupuesto de compras. Losgastos o egresos el 50% de las compras realizadas durante el mes en curso y el 50% delas compras del mes anterior. Nosotros utilizaremos los gastos o egresos totales en laelaboración del presupuesto de efectivo. (presupuesto financiero)Nota: Observe que el “Total de abril a julio” del Presupuesto de Compras es igual aCosto de Artículos Vendidos del Estado de Resultados.

 231.8.- HOJAS DE CÁLCULO Y ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD DE LOSGASTOS DE OPERACIÓNIndustrias Intelligent, produce CD y Disquetes de alta calidad para computadoras personales, que se ensamblan a partir de componentes comprados.Los costos (el valor) agregado de los CD y Disquetes son costos indirectos (queincluyen la mano de obra para ensamblaje), de empaque y envío.El comportamiento de los costos es el siguiente:

Componentes comprados FIJO VARIABLELectoras de CD $ 125 por componenteLectora de disquetes 50 por componenteCostos indirectos $ 50,000.00 20 por componenteEmpaque 10,000.00 5 por componenteEnvío 10,000.00 2 por lectora de discoAmbas lectoras de disco (CD y Disquete) requieren de 5 componentes.Industrias CD Intelligent utiliza un presupuesto continuo de 6 meses que lo revisa cadames.Las proyecciones de ventas para los próximos 8 meses son las siguientesMeses Lectoras de Disco Duro(UnidadesLectoras de Disquetes(Unidades)Octubre 4.000 5.000 Noviembre 3.000 3.750Diciembre 7.000 8.750Enero 4.000 5.000Febrero 4.000 5.000Marzo 3.000 3.750Abril 3.000 3.750Mayo 3.500 4.375Requerimientos:Considere cada evento en sucesión.1. Utilizar el software de hoja de cálculo para elaborar una tabla que muestre lainformación presupuestal y un presupuesto de gastos de operación para ladivisión de CD y disquetes, que cubra el período de octubre a marzo. Incorporela expectativa de que las ventas de disquetes serán de 125% de las ventas deCD. Elabore una hoja de cálculo que pueda revisar con facilidad durante losmeses subsiguientes.2. Las ventas reales de octubre fueren 3.500 unidades de CD y 4.500 unidades dedisquetes. Este resultado ha provocado que Industrias Intelligente revise sus proyecciones de ventas, reduciéndolas un 10%. Revise sus gastos de operaciónde noviembre a abril.3. Al final de noviembre, Industrias Intelligent decide que está cambiando la proporción de unidades de CD con las unidades de Disquetes. Se espera que lasventas de Disquetes sea igual al 150% de las ventas de CD. Las ventasesperadas de Cd son las mismas que del requerimiento 2. Revise los presupuestos de gastos de operación de diciembre a mayo1.9 PRESUPUESTACIÓN COMPLETA PARA UNA UNIVERSIDAD

 24(CPA. Adaptación)Suponga que usted es el Contralor de la Universidad UCSG. El rector está preparandosu campaña anual para obtener fondos para el año lectivo 2007 y 2008. Con el fin desustentar un objetivo apropiado, le pide que elabore un presupuesto para el añoacadémico.Datos del año lectivo en curso 2007-2008:1.DIVISIÓN DEPREGRADO DIVISIÓN DEPOSGRADO Salario promedio de un profesor 40,000.00 40,000.00Carga promedio de enseñanzadel profesorado en horas-créditosemestrales (8 cursos de pregrado y 8 cursos de posgrado24

18 Número promedio de estudiantes por grupo30 20 Número total de estudiantesinscritos (estudiantes de tiempocompleto y estudiantes de mediotiempo)3.000 2.000 Número promedio de horas-crédito semestrales cursadas porcada año lectivo por estudiante25 20Carga de tiempo completo, horassemestrales al año lectivo30 24Para 2008 y 2009, todos los profesores y empleados recibirán un aumento salarial del6%. Se espera que el número de estudiantes de pregrado inscritos disminuya en un 2% yque el número de estudiantes inscritos es posgrado aumente en un 5%.2. El presupuesto del año lectivo 2007-2008 para operación y mantenimiento de lasinstalaciones es de $ 450,000.00. que incluye $ 220,000.00 para sueldos ysalarios. La experiencia obtenida hasta ahora durante este año indica que el presupuesto es preciso. Los sueldos y salarios aumentarán un 6% y otros costosaumentarán $ 10,000.00 en el 2008-2009.3. Los presupuestos para 2007-2008 y 2008-2009 son:4. La colegiatura es de $ 60.00 hora-crédito. Además el estado proporciona $ 700.00 por equivalente de estudiante de tiempo completo (Un equivalente de tiempocompleto es igual a 30 horas de pregrado o 24 horas en posgrado). Las becas de2007-2008 2008-2009Generales de administración 455,000.00 475,000.00Adquisiciones 136,000.00 140,000.00Operaciones 172,000.00 180,000.00Servicios de salud 43,000.00 45,000.00Atletismo interno universidad 51,000.00 55,000.00Atletismo interuniversitario 218,000.00 220.000.00Seguros y pensiones 475,000.00 510,000.00Interese 70,000.00 70,000.00

 25colegiatura se la dan a 30 estudiantes de pregrado de tiempo completo y a 50estudiantes de posgrado a tiempo completo.5. Los ingresos diferentes a la colegiatura y a los fondos otorgados por el estadoson:2007-2008 2008-2009Ingresos por donaciones 180,000.00 190,000.00Utilidad neta de los servicios auxiliares 295,000.00 305,000.00Ingresos por atletismo intrauniversitario 260,000.00 270,000.006. El edifico de salones de clase de economía necesita ser remodelado durante el añolectivo 2008-2009. El costo proyectado es de $ 500,000.00Requerimientos:1. 

Elabore un programa para 2008-2009 que muestre, por división: (a) el númeroesperado de estudiantes inscritos. (b) las horas-crédito totales. (c) el número deestudiantes inscritos en equivalente de tiempo completo, y (d) el númerpo de profesores que se necesitan. Suponga que los profesores de medio tiempo se pueden contratar por la mitad del salario por hora-crédito que reciben los profesores a tiépo completo.2. Calcule el presupuesto de salarios de los profesores para 2008-2009 pordivisión. 3. Calcule el presupuesto de ingresos por colegiatura y otorgados por el estado para 2008-2009 por división. 4. Elabore un programa para el Rector mostrando la cantidad que deberá reunirdurante la campaña anual para obtener fondos.