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DEFRAUDACIÓN FISCAL: DELINCUENCIA ORGANIZADA

MTRA. DIANA MARÍA ROMO CUESTA

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ANTECEDENTES15 de octubre de 2019 se publicó Dictamen a través del cual se reforman, adicionan y derogan diversas

disposiciones

Ley Federal de Delincuencia Organizada

Ley de Seguridad Nacional

Código Nacional de Procedimientos Penales

Código Fiscal de la Federación

Código Penal Federal

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¿QUÉ SE PLANEA COMBATIR?

Defraudación en grandes cuantías

al fisco

Empresas fantasmas

Facturación de operaciones

inexistentes o simuladas

Esquemas de evasión

Contrabando

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¿Qué se entiende por delincuencia organizada?

Artículo 16 párrafo noveno CPEUM

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REFORMA A LA LEY FEDERAL CONTRA LA DELINCUENCIA ORGANIZADA

Se reforma:

➢ Artículo 2 para considerar como delincuencia organizada elContrabando y su equiparable, previstos en los artículos 102 y105 del Código Fiscal de la Federación.

Se adicionan:

➢ VIII Bis (defraudación fiscal y equiparada)

➢ VIII Ter. Expida o enajene comprobantes fiscales que amparenoperaciones inexistentes, falsas o actos jurídicos simulados.

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Técnicas de investigación 11 Bis-1 LFCDO

MINISTERIO PÚBLICO DE LA FEDERACIÓN

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Intervención de comunicaciones artículo 16 párrafo 2º LFCDO

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REFORMA A LA LEY DE SEGURIDAD NACIONAL

Artículo 5. Son amenazas a laSeguridad Nacional:

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REFORMA AL CÓDIGO NACIONAL DE PROCEDIMIENTOS PENALES

Se reforma:

Artículo 187. Control sobre los acuerdosreparatorios.

[…]

No procederán los acuerdos reparatorios[…]tampoco serán procedentes los acuerdosreparatorios para las hipótesis previstas en lasfracciones I, II y III del párrafo séptimo del artículo167 del presente Código.

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Se reforma artículo 256. Casos en que operan los criterios de oportunidad.

Para el caso de delitos fiscales y financieros, previa autorización, únicamente podrá ser aplicadoel supuesto de la fracción V, en caso de que el imputado aporte información que coadyuve para lainvestigación.

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Se adiciona artículo 167. Causas de procedencia.

[…]

Se consideran delitos que ameritan prisión preventiva oficiosa, los previstos en el Código Fiscal dela Federación:

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Artículo 19 Constitucional 2º párrafo Reformado 12.04.19

• El Ministerio Público sólo podrá solicitar al juez la prisión preventiva cuando otrasmedidas cautelares no sean suficientes para garantizar la comparecencia delimputado en el juicio […]

• El juez ordenará la prisión preventiva oficiosamente en los casos de abuso oviolencia sexual contra menores, delincuencia organizada, entre otros.

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Se adiciona: Artículo 192. Procedencia

[…]

La suspensión condicional será improcedente para las hipótesis previstas enlas fracciones I, II y III del párrafo séptimo del artículo 167 del Código.

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REFORMA AL CÓDIGO FISCAL DE LA FEDERACIÓNSe reforma artículo 113 Bis.

➢ Sanción de dos a nueve años de prisión.

➢ Expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales.

➢ Permita o publique anuncios para la adquisición o enajenación de comprobantes fiscales.

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➢ Si se comete por un servidor público, será destituido e inhabilitado de uno a diez años, en adición a la agravante señalada en el artículo 197 de este Código.

➢ Se requerirá querella por parte de la Secretaría de Hacienda y Crédito Público.

➢ Se podrá perseguir simultáneamente con el delito operaciones con recursos de procedencia ilícita.

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REFORMA AL CÓDIGO PENAL FEDERAL• Se adiciona artículo 11 Bis, inciso B) fracción VIII Bis. Responsabilidad penal de la persona

jurídica.

➢ Se cometa delito 113 Bis del Código Fiscal de la Federación (expida, enajene, compre o adquiera comprobantes fiscales, permita o publique anuncios para la adquisición o enajenación de comprobantes fiscales)

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ENTRADA EN VIGOR

1° enero de 2020.

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Ley Nacional de Extinción de Dominio

9 de agosto de 2019 se publicó en el DOF.

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¿Qué es la extinción de dominio?

➢ Pérdida de los derechos que tengauna persona en relación con losbienes.

➢ Se declara por sentencia de laautoridad judicial.

➢ No se recibe contraprestación, nicompensación.

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¿Sobre qué bienes procede?

➢ Bienes de carácter patrimonial cuya legítima Procedencia nopueda acreditarse y que sean instrumento, objeto o productode los hechos ilícitos.

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Elementos acción extinción de dominio

Existencia de un Hecho

Ilícito

Existencia de algún bien de origen o destinación

ilícita

Nexo causal

El conocimiento que tenga o deba haber tenido el

titular, del destino del bien al Hecho

Ilícito, o de que sea producto del ilícito.

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¿Cuándo se ejercerá?

➢ Aún cuando no se haya determinado laresponsabilidad penal en los casos delos delitos previstos en el párrafocuarto, del artículo 22 de laConstitución.

➢ Existan fundamentos sólidos yrazonables.

➢ Juez tendrá plenitud de jurisdicciónpara resolver sobre los elementos dela acción.

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Delitos previstos en el artículo 22 Constitucional

Corrupción

Robo vehículos

Delincuencia organizada

Encubrimiento

Extorsión

Recursos procedencia ilícita

Secuestro

Delitos contra la salud

Delitos cometidos por

servidores públicos

Trata de personas

Delitos en materia de hidrocarburos, petrolíferos y

petroquímicos

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¿Cuándo procede la venta anticipada?➢ Sea necesaria por la naturaleza.

➢ Represente peligro para el medio ambiente osalud.

➢ Por el transcurso del tiempo puedan sufrirpérdida, merma, deterioro o afecte sufuncionamiento.

➢ Administración o custodia incosteables.

➢ Bienes muebles fungibles, consumibles,perecederos, semovientes u otros animales.

➢ Se deprecien.

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¿Cómo se pagan los gastos de administración y enajenación?

➢ Con cargo a los productos,rendimientos, frutos y accesorios.

➢ Con cargo a la Cuenta Especial.

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Gracias

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