Del 18 de diciembre al 5 de enero de 2018
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Del 18 de diciembre al 5 de enero de 2018 1 1. BEPS Acción 13: Las jurisdicciones implementan regulaciones finales para las primeras presentaciones de los Informes CbC, con más de 1400 relaciones bilaterales ahora establecidas para el intercambio automático de información CbC La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico dio un paso importante para implementar los Informes País por País (CbC, por sus siglas en inglés) de acuerdo con la norma mínima de la Acción 13 de BEPS, a través de activaciones de relaciones de intercambio automático bajo el Acuerdo de la Autoridad Competente Multilateral sobre el Intercambio de Informes CbC. El intercambio automático de Informes País por País, que comenzará en junio de 2018, proporcionará a las administraciones tributarias de todo el mundo acceso a información clave sobre los ingresos y las ganancias anuales, así como el capital, los empleados y las actividades de los Grupos Multinacionales de Empresas que están activos dentro de sus jurisdicciones. Con más de seis meses antes del primer plazo de intercambio, ahora existen más de 1400 relaciones de cambio automáticas entre jurisdicciones comprometidas con el intercambio de informes CbC a mediados de 2018, incluidas las contenidas en la Directiva del Consejo de la UE 2016/881/UE y acuerdos bilaterales de autoridad competente (incluidos 31 con Estados Unidos). La lista completa de las relaciones de intercambio automáticas que están vigentes está disponible en el sitio web de la OCDE, junto con una actualización sobre la implementación del marco legal nacional para la presentación de informes CbC en jurisdicciones; que no requieren informes de CbC para 2016, pero que permitirán la presentación voluntaria de la entidad matriz; y sobre los pasos que han tomado las jurisdicciones para abordar un tema de transición para el primer año de presentación de informes de CbC. Fuente: http://www.oecd.org/tax/beps/beps-action13-jurisdictions-implement-final-regulations-for-first-filings-of-cbc-reports.htm
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Del 18 de diciembre al 5 de enero de 2018
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1. BEPS Acción 13: Las jurisdicciones implementan regulaciones finales para
las primeras presentaciones de los Informes CbC, con más de 1400 relaciones
bilaterales ahora establecidas para el intercambio automático de información
CbC
La Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico dio un paso importante para
implementar los Informes País por País (CbC, por sus siglas en inglés) de acuerdo con la norma
mínima de la Acción 13 de BEPS, a través de activaciones de relaciones de intercambio automático
bajo el Acuerdo de la Autoridad Competente Multilateral sobre el Intercambio de Informes CbC.
El intercambio automático de Informes País por País, que comenzará en junio de 2018,
proporcionará a las administraciones tributarias de todo el mundo acceso a información clave sobre
los ingresos y las ganancias anuales, así como el capital, los empleados y las actividades de los
Grupos Multinacionales de Empresas que están activos dentro de sus jurisdicciones. Con más de
seis meses antes del primer plazo de intercambio, ahora existen más de 1400 relaciones de cambio
automáticas entre jurisdicciones comprometidas con el intercambio de informes CbC a mediados de
2018, incluidas las contenidas en la Directiva del Consejo de la UE 2016/881/UE y acuerdos
bilaterales de autoridad competente (incluidos 31 con Estados Unidos).
La lista completa de las relaciones de intercambio automáticas que están vigentes está disponible en
el sitio web de la OCDE, junto con una actualización sobre la implementación del marco legal
nacional para la presentación de informes CbC en jurisdicciones; que no requieren informes de CbC
para 2016, pero que permitirán la presentación voluntaria de la entidad matriz; y sobre los pasos que
han tomado las jurisdicciones para abordar un tema de transición para el primer año de presentación
de informes de CbC.
Fuente: http://www.oecd.org/tax/beps/beps-action13-jurisdictions-implement-final-regulations-for-first-filings-of-cbc-reports.htm
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2. Los tratados fiscales: actualización de Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE
La OCDE publico la última edición de la Convención tributario modelo de la OCDE, el cual
incorpora cambios desarrollados en el marco del proyecto OCDE / G20 para abordar la erosión de
la base y traslado de utilidades (BEPS por sus siglas en ingles).
El Modelo de Convenio Fiscal de la OCDE, es un modelo para los países que concluyen los
convenios fiscales bilaterales y desempeña un papel crucial en la eliminación de los obstáculos
relacionados con los impuestos al comercio y la inversión transfronterizos. Es la base para la
negociación y aplicación de tratados fiscales bilaterales entre países, diseñados para ayudar a las
empresas a la vez que ayuda a prevenir la evasión y elusión fiscal. El Modelo de la OCDE también
proporciona un medio para resolver de manera uniforme los problemas más comunes que surgen en
el campo de la doble imposición internacional.
La edición 2017 del Modelo de la OCDE refleja principalmente una consolidación de las medidas
relacionadas con los tratados resultantes del trabajo del Proyecto OECD / G20 BEPS bajo la Acción
2 (Neutralización del efecto de arreglos híbridos incompatibles), Acción 6 (Prevención de la
aplicación de beneficios del tratado en circunstancias inapropiadas), la Acción 7 (Prevención de la
evasión artificiosa del estatus de establecimiento permanente) y la Acción 14 (Cómo hacer que la
resolución de disputas sea más efectiva).
Cuando la OCDE publicó su primer borrador del Convenio Modelo de Impuestos en 1963, solo unas
pocas docenas de acuerdos impositivos estaban vigentes. Desde entonces, el Modelo de Convenio
Fiscal de la OCDE ha facilitado las negociaciones bilaterales entre los países y ha hecho posible una
armonización deseable entre los convenios bilaterales en beneficio tanto de los contribuyentes como
de las administraciones nacionales. Más de 3000 tratados fiscales vigentes en todo el mundo se
basan en el Modelo de la OCDE, que se actualiza periódicamente. La versión completa de la
Convención fiscal modelo de la OCDE, que incluye artículos, comentarios, posiciones de economías
no miembros y notas históricas, se publicará el próximo año.
Fuente: http://www.oecd.org/tax/beps/tax-treaties-2017-update-to-oecd-model-tax-convention-released.htm
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3. La OCDE publica la segunda ronda de revisiones entre pares sobre la
implementación de los estándares mínimos de BEPS para mejorar los
mecanismos de resolución de disputas tributarias
Como parte de los continuos esfuerzos para mejorar el marco tributario internacional y la seguridad
tributaria, la OCDE ha lanzado la segunda ronda de análisis de los esfuerzos individuales de los
países para mejorar los mecanismos de resolución de disputas.
Los informes se refieren a la implementación por parte de Austria, Francia, Alemania, Italia,
Liechtenstein, Luxemburgo y Suecia. También se encuentra disponible un documento que aborda la
implementación de las mejores prácticas en cada jurisdicción que optó por evaluar dichas mejores
prácticas. Estos siete informes incluyen más de 170 recomendaciones relacionadas con el estándar
mínimo. En la etapa 2 del proceso de revisión por pares, se supervisarán los esfuerzos de cada
jurisdicción para abordar cualquier deficiencia identificada en su informe de revisión de pares de la
etapa 1.
Estos informes de revisión por pares de la etapa 1 continúan representando un importante paso
adelante para convertir los compromisos políticos realizados por los miembros del Marco Inclusivo
en BEPS en un progreso medible y tangible. Las siete jurisdicciones involucradas ya están
trabajando para abordar la mayoría de las deficiencias identificadas en sus respectivos informes.
Fuente: http://www.oecd.org/tax/oecd-releases-second-round-of-peer-reviews-on-implementation-of-beps-minimum-standards-on-improving-tax-
dispute-resolution-mechanisms.htm
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4. Rusia emite una guía de orientación sobre los tratados y la retención de
obligaciones
El Ministerio de Finanzas de Rusia ha publicado dos cartas de orientación en las que se aclaran
cuestiones específicas de los tratados y asuntos relacionados con las obligaciones de retención de
impuestos del residente con respecto a los no residentes.
La carta de orientación 03-08-05/76927 explica la aplicación de los tratados fiscales de Rusia cuando
una entidad jurídica rusa realiza pagos de intereses en virtud de un contrato de préstamo a una
sucursal de un banco extranjero.
Si una entidad jurídica rusa paga ingresos a una sucursal de un banco extranjero, la residencia fiscal
de la sucursal en el sentido de un tratado fiscal específico debe ser confirmada por un documento
emitido por las autoridades competentes del estado en el que la sucursal extranjera se encuentra.
La carta de orientación 03-12-11/2/72479 da comentarios sobre la obligación de una entidad jurídica
rusa de actuar como agente fiscal en relación con los ingresos que pagó a una entidad legal no
residente si el derecho real a recibir los ingresos pertenece a un residente fiscal ruso.
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/corporate-taxation/russia-issues-guidance-treaty-matters-withholding-
obligations/2017/12/14/1xf3n
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5. Jersey acuerda pactos de negociación de sobre el intercambio automático de
informes CbC con 4 jurisdicciones
Jersey está negociando acuerdos que prevén el intercambio automático de informes país por país
(CbC, por sus siglas en inglés) con Guernsey, Hong Kong, la Isla de Man y el Reino Unido, anunció
el gobierno de Jersey.
De conformidad con la Regulación 5, donde no existe un Acuerdo de Autoridad Competente de
CBC, cualquier miembro de Jersey de un grupo multinacional de empresas que presenten un
beneficio anual superior a 750 millones de euros exigirá la presentación local de informes de CBC.
No hay obligación de presentar un informe de Jersey CBC si se aplica alguno de los siguientes:
1. La entidad matriz final de la entidad Jersey es residente en una jurisdicción que le exige que
presente un informe de CBC, y existe un acuerdo vigente que permite que esa jurisdicción
brinde detalles de la entidad Jersey al Contralor de Impuestos;
2. Sus detalles se incluirán en un informe presentado por otro miembro del grupo Jersey; o
3. Sus detalles se incluirán en un informe de CBC presentado en otra jurisdicción por otro
miembro del grupo, y existe un acuerdo vigente que permite que esa jurisdicción brinde
detalles de la entidad de Jersey al Contralor de Impuestos.
En todos los casos, la entidad de Jersey debe notificar al Contralor de Impuestos el nombre de la
entidad del grupo que informará sus detalles, y debe hacerlo al final del período contable respecto
del cual se debe presentar el informe.
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/base-erosion-and-profit-shifting-beps/jersey-negotiating-pacts-automatic-exchange-cbc-
reports-4-jurisdictions/2017/12/14/1xf0k
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6. Dinamarca anuncia el plazo para la preparación de la documentación de
precios de transferencia
El Parlamento danés promulgó el proyecto de ley No. 13 por el que se establece un plazo para la
preparación de la documentación danesa de precios de transferencia.
Los contribuyentes daneses deben preparar la documentación de precios de transferencia de acuerdo
con el concepto de archivo local, archivo maestro e informe País por país (CbC, por sus siglas en
inglés) bajo la Acción 13 del proyecto erosión de la base y traslado de utilidades (BEPS, por sus
siglas en inglés) de la Organización para la Cooperación y el Desarrollo Económico. La
documentación debe enviarse a las autoridades fiscales dentro de los 60 días posteriores a la
solicitud. Sin embargo, la ley no especifica ningún plazo para la preparación de la documentación.
La nueva ley es aplicable a partir del 1 de enero de 2019. Esto significa que la ley normalmente será
efectiva con respecto a la documentación de precios de transferencia que debe prepararse para el
año fiscal 2018. Sin embargo, para las empresas con un año fiscal 2018 que finaliza en el período
del 2 de abril- 30 de junio de 2018, la nueva ley es aplicable para el año de ingresos 2019, es decir,
el año de ingresos que finaliza en el período del 2 de abril al 30 de junio de 2019.
Fuente: http://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/denmark-enacts-deadline-for-preparation-of-transfer-pricing.aspx
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7. Las Bahamas da pasos firmes para sumarse a los esfuerzos internacionales
contra la evasión y elusión fiscal
En la sede de la OCDE en París, El honorable Sr. Kevin Peter Turnquest, Viceprimer Ministro y
Ministro de Finanzas de las Bahamas firmó la Convención Multilateral sobre Asistencia
Administrativa Mutua en Asuntos Tributarios en presencia del Secretario General de la OCDE,
Angel Gurria. Con esta firma, Bahamas se convierte en la jurisdicción 116 para unirse al instrumento
líder mundial para aumentar la transparencia y combatir la evasión fiscal transfronteriza.
La Convención permitirá a las Bahamas cumplir con su compromiso de implementar la Norma para
el intercambio automático de información de cuentas financieras en asuntos tributarios y comenzar
el primero de dichos intercambios en 2018.
En otro paso importante para impulsar la cooperación tributaria internacional, Las Bahamas también
se ha unido al marco inclusivo sobre BEPS, lo que lo convierte en la 110 ° jurisdicción que participa
en igualdad de condiciones en el Proyecto BEPS como Asociados. La Convención también se puede
utilizar para implementar rápidamente las medidas de transparencia del Proyecto de erosión de base
y desplazamiento de beneficios (BEPS) de la OCDE / G20, como el intercambio automático de
informes País por país en la Acción 13 y el intercambio de resoluciones en virtud de la Acción 5 del
Proyecto BEPS.
Fuente: http://www.oecd.org/tax/the-bahamas-takes-strong-steps-forward-to-join-international-efforts-against-tax-evasion-and-avoidance.htm
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8. El IRS de los Estados Unidos, emite orientación sobre el cálculo para
repatriación de las ganancias extranjeras
El IRS de los Estados Unidos, publicó el 29 de diciembre una versión anticipada del Aviso 2018-
07, que brinda orientación sobre cómo las multinacionales deben calcular los impuestos que surgen
de la repatriación estimada de sus ganancias extranjeras acumuladas en el extranjero, según la nueva
ley de reforma tributaria promulgada en Estados Unidos.
La reforma fiscal de los EE. UU., promulgada el 22 de diciembre, exige la repatriación de las
ganancias de una filial extranjera de una empresa estadounidense a una tasa impositiva del 15.5 por
ciento para las ganancias en efectivo ya una tasa del 8 por ciento para las ganancias no monetarias.
El impuesto de transición se puede pagar en cuotas durante un período de ocho años. La repatriación
considerada es necesaria para la transición al nuevo sistema de impuestos territoriales de los EE.
UU.
Como se discutió en una publicación relacionada del IRS, la guía describe las regulaciones que el
Departamento del Tesoro y el IRS pretenden emitir, incluidas las reglas para determinar la cantidad
de efectivo y equivalentes de efectivo a los efectos de aplicar la tasa del 15.5 por ciento y las reglas
para determinar la cantidad ganancias sujetas al impuesto de transición. Estas reglas ayudan a los
contribuyentes al proporcionar cierta información adicional necesaria para el cálculo de su impuesto
sobre la transición
Fuente: https://mnetax.com/us-irs-notice-details-rules-computing-deemed-repatriation-foreign-earnings-25369
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9. Hong Kong: legislación BEPS, régimen mejorado de aplicación de precios de
transferencia
La agencia tributaria de Hong Kong fijó un proyecto de ley, que propone un régimen obligatorio de
precios de transferencia y cambios en el proyecto erosión de la base y traslado de utilidades (BEPS,
por sus siglas en inglés) de la legislación fiscal de Hong Kong.
La ley BEPS marca un paso significativo en el régimen de aplicación de precios de transferencia de
Hong Kong. Sobre la base del principio de plena competencia, el gobierno de Hong Kong propone
reglas fundamentales de precios de transferencia que autorizarían al Departamento de Impuestos
Internos a ajustar las ganancias o pérdidas de una empresa cuando la transacción real entre dos
personas relacionadas parte de una transacción que habría sido hecho entre personas independientes,
y la transacción creó una "ventaja impositiva".
La introducción de los requisitos de documentación obligatorios se basa en el enfoque de tres niveles
de informes país por país (CbC), archivo principal y medidas de archivos locales. El proyecto de ley
BEPS también brinda detalles sobre un programa de fijación anticipada de precios (APA) y otras
disposiciones relacionadas.
Fuente: https://home.kpmg.com/xx/en/home/insights/2018/01/tnf-hong-kong-beps-legislation-enhanced-transfer-pricing-enforcement-regime.html
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10. Las Bermudas y Estados Unidos firman un acuerdo de autoridad competente
sobre el intercambio de informes CbC
El Gobierno de las Bermudas ha firmado un importante acuerdo fiscal con Estados Unidos, un
Acuerdo de Autoridad Competente sobre informes País por País (CbC, por sus siglas en inglés).
Este acuerdo significa que el Gobierno de las Islas Bermudas ha cumplido con la revisión de las
garantías de datos del Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS, por sus siglas en
inglés) y cumple con los estándares de transparencia tributaria de acuerdo con el proyecto de erosión
de la base y traslado de utilidades (BEPS, por sus siglas en inglés) de la Organización para la
Cooperación y el Desarrollo Económico (OCDE).
El primer ministro de Finanzas, el Hon. David Burt, declaró: "El acuerdo que hemos establecido con
los Estados Unidos demuestra el continuo compromiso de Bermuda de ser transparente, cooperativo
y cumplir con las autoridades tributarias internacionales. Como una jurisdicción líder en la
transparencia fiscal global, continuaremos, sin reservas, para mostrar que las Bermudas no son un
lugar donde esconder dinero. Mantenemos nuestro llamado para que otros países cumplan con el
'Estándar de las Bermudas".
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/base-erosion-and-profit-shifting-beps/bermuda-us-sign-competent-authority-arrangement-
exchange-cbc-reports/2017/12/13/1xdwh
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11. El gobierno Holandés niega el informe de que socava los esfuerzos de evasión
fiscal de la UE
Contrariamente a los informes de los medios, el gobierno holandés no bloquea ni demora
sistemáticamente las medidas de evasión fiscal a nivel de la Unión Europea (UE) y se compromete
a contrarrestar la evasión fiscal multinacional, según el secretario de finanzas holandés, Menno Snel.
En una carta a la Cámara de Representantes holandesa, Snel dijo que "Como se informa en las
noticias, los Países Bajos tienen una preferencia por las soluciones globales para el tema de los
impuestos sobre la economía digital. La economía digital es, después de todo, un problema mundial
y las compañías de los Estados Unidos desempeñan un papel principal ", dice la carta. "Eso no
significa que los Países Bajos torpedeen una solución europea".
Respondiendo a la controversia sobre las resoluciones otorgadas a las multinacionales, la carta
enfatiza el compromiso del gobierno holandés con la transparencia. "No hay ningún país que haya
puesto tanta energía en proporcionar a los países información sobre las resoluciones como Holanda",
dice la carta.
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/tax-avoidance-and-evasion/dutch-government-denies-report-it-undermines-eu-tax-
avoidance-efforts/2017/12/13/1xdyw
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12. El Parlamento francés aprueba el proyecto de ley de 2018
El Parlamento francés aprobó el proyecto de ley de finanzas 2018, que incluye un controvertido
recargo del 5 al 10 por ciento para las grandes corporaciones, el cual se agregó para cubrir el déficit
financiero creado cuando el Consejo Constitucional declaró inconstitucional el impuesto de Francia
sobre la distribución de dividendos.
El proyecto de ley de finanzas, que entrará en vigor el 1 de enero de 2018, confirma la demora en la
aplicación de la retención del impuesto a la renta hasta 2019. La implementación se había planeado
originalmente para 2018, pero el primer ministro Édouard Philippe anunció en junio que se retrasaría
para dar a las empresas y los contribuyentes tienen tiempo para prepararse.
El proyecto de ley establece 850 millones de euros en recortes de gastos en todos los departamentos para que
el déficit presupuestario de Francia sea inferior al 3 por ciento del PIB, una de las principales prioridades del
gobierno del presidente Emmanuel Macron.
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/budgets/french-parliament-passes-2018-finance-bill/2017/12/13/1xdz1
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13. Impacta a México reforma fiscal de Trump: CEPAL
La reforma fiscal de Estados Unidos va a afectar a la economía mexicana, sobre todo por el poco
espacio tributario que tiene el País para reducir las tasas de impuestos, dijo la secretaria ejecutiva de
la Comisión Económica para América Latina y el Caribe (CEPAL), Alicia Bárcena.
Durante la presentación del informe Panorama social de América Latina 2017, la representante de
la CEPAL argumentó: “El problema para México es que tiene pocos espacios tributarios para reducir
impuestos porque su tasa es baja, mientras que la evasión y la elusión son altas”. El Congreso de
Estados Unidos aprobó la reforma tributaria, en el que incluye una reducción de impuestos por casi
1.5 billones de dólares en 10 años. Uno de los ejes del ajuste fiscal es la reducción al gravamen de
empresas, que pasa de 30 a 21 por ciento.
Alicia Bárcena dijo que no es necesario que el País reaccione de manera inmediata, porque si bien
en Estados Unidos se decidió reducir la tasa de impuestos, todavía hay que hacer un análisis fino
pues es muy probable que suba ese porcentaje una vez que se consideren las tasas estatales, las
cuales pueden incrementarse.
“De manera inmediata hay otros factores que hacen a México atractivo, en relación a su ubicación,
recursos, mano de obra, cadenas de valor. Aunque se tendrá que hacer un análisis de sus impuestos
corporativos, porque efectivamente hay un impacto”, explicó.
La representante de la CEPAL comentó que otro problema que reconoce el organismo es el resultado
que tendrá la renegociación del Tratado de Libre Comercio de América del Norte (TLCAN), porque
en el escenario extremo de que termine habrá una afectación de 1.1 puntos porcentuales del PIB.
Fuente: https://www.vanguardia.com.mx/articulo/impacta-mexico-reforma-fiscal-de-trump-cepal
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14. Publica cancillería decretos de cooperación con naciones de AL y el Caribe
La Secretaría de Relaciones Exteriores (SRE) publicó decretos en materia de cooperación
económica, asistencia mutua y contra el tráfico de bienes culturales con naciones de Sudamérica y
el Caribe. Entre ellos son:
• Decreto por el que se aprobó el acuerdo entre México y Guatemala para Eliminar la Doble
Imposición en Materia del Impuesto sobre la Renta y para Prevenir la Evasión y la Elusión
Fiscal y su Protocolo.
• Decreto por el que se aprobó el acuerdo entre los Estados Unidos Mexicanos y la República
de Costa Rica sobre Cooperación Técnica y Asistencia Mutua en Asuntos Aduaneros.
• Acuerdo entre los Estados Unidos Mexicanos y el Estado Plurinacional de Bolivia sobre
Cooperación, Asistencia Administrativa Mutua e Intercambio de Información en Asuntos
Aduaneros.
• Decreto por el que se aprueba el acuerdo entre nuestro país y Jamaica para Evitar la Doble
Imposición y Prevenir la Evasión Fiscal en Materia de Impuestos sobre la Renta y su
Protocolo.
• Decreto publicado en el DOF es el que aprueba el Acuerdo de Cooperación y de Facilitación
de las Inversiones entre los Estados Unidos Mexicanos y la República Federativa del Brasil.
• Decreto por el que se aprobó el acuerdo entre el gobierno de México y el gobierno de la
República de Haití para la Promoción y Protección Recíproca de las Inversiones.
Fuente: https://www.20minutos.com.mx/noticia/312132/0/publica-cancilleria-decretos-de-cooperacion-con-naciones-de-al-y-el-cari/#xtor=AD-
1&xts=513356
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15. El Parlamento Europeo rechaza por la mínima meter a países como Irlanda
y Holanda en la lista negra de paraísos fiscales
La comisión de investigación del Parlamento Europeo sobre los "Papeles de Panamá" se ha cerrado
con un resultado agridulce a juicio de los grupos más a la izquierda de la Eurocámara. Se han
aprobado más de 400 recomendaciones a los estados miembros para que combatan la elusión fiscal,
la evasión y el blanqueo de capitales, que según cálculos del propio organismo cuestan un billón de
euros al año en toda la UE.
En el informe aprobado se incluye reclamar la "rigurosa aplicación de sanciones a los bancos,
incluida la suspensión de la licencia, a las instituciones financieras involucradas en promocionar o
permitir el lavado de dinero, la evasión fiscal o la planificación fiscal agresiva". También se
contempla la creación de una nueva comisión de investigación de carácter permanente en la
legislatura que comienza en 2019.
"Nos damos por satisfechos, a pesar de algunas votaciones algo controvertidas", ha asegurado el
presidente de la comisión, el alemán Werner Langen.
Fuente: http://www.eldiario.es/economia/Parlamento-Europeo-Irlanda-Holanda-paraisos_0_718128766.html
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16. Bruselas reacciona a la reforma fiscal de Trump ante los acuerdos que
incumple
La Comisión Europea estudia tomar medidas si la reforma fiscal recién aprobada por Donald Trump
en Estados Unidos entra en vigor tal y como ha sido adoptada, puesto que le preocupa que algunas
disposiciones violen las normas de la Organización Mundial del Comercio y puedan perjudicar los
intercambios bilaterales dijo la comisaria europea de Comercio, Cecilia Malmström.
Bruselas está preocupada en particular por dos provisiones incluidas en la reforma impulsada por el
Gobierno del presidente Donald Trump, que recibió el visto bueno definitivo del Congreso
estadounidense. Cree que la deducción que se aplicará a los beneficios intangibles derivados del
extranjero dará un trato preferencial a la propiedad intelectual más amplio que el que conceden otros
regímenes internacionales, incluso a aquella propiedad que haya sido generada fuera de Estados
Unidos.
Considera que en la práctica la medida supondrá un subsidio a las exportaciones puesto que los
beneficios generados por la exportación de derechos de propiedad intelectual son menos gravados
que aquellos obtenidos con las ventas domésticas. Por otra parte, le preocupa el denominado
impuesto contra la erosión de la base imponible y anti-abusos (BEAT, en inglés) porque cree que
podría llevar a que algunos pagos sean gravados dos veces, especialmente en la industria financiera,
y afectar a los pagos entre empresas del mismo grupo que son necesarios para que la banca cumpla
sus requisitos de capital.
La Comisión Europea envió el 12 de diciembre una carta al secretario del Tesoro estadounidense,
Steven Mnuchin, y a otros once congresistas y senadores americanos en la que advertía de que la
reforma podría "perjudicar seriamente el comercio y los flujos de inversión" entre la Unión Europea
y Estados Unidos.
Fuente: https://www.lainformacion.com/mundo/europa/bruselas-reacciona-a-la-reforma-fiscal-de-trump-ante-los-acuerdos-que-incumple/6338996
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17. Facebook anuncia que pagará impuestos en los países donde opera en 2019
Facebook ha decidido crear una estructura de ventas local en los países donde cuenta con oficina a
través de la cual pagará sus impuestos, en lugar de que todos sus ingresos por publicidad tributen en
la sede internacional de Dublín, que goza de un Impuesto de Sociedades más ventajoso, según
anunció el director financiero del grupo, Dave Wehner.
De esta forma, los ingresos por publicidad tributarán en los 25 países de todo el mundo en los que
cuenta con una oficina, entre los que se encuentran España, Francia, Alemania o Italia. Facebook
toma esta medida después de que, junto a otras grandes tecnológicas, haya sido acusada de evasión
fiscal a través de la planificación tributaria. Según Facebook, esta decisión requerirá de "importantes
recursos", si bien intentará implementar el nuevo sistema de facturación lo más rápido posible para
garantizar que la transición no suponga un problema en su estructura tributaria.
Está previsto que el cambio se inicie durante 2018 y que se complete en la primera mitad de 2019.
La plataforma ha indicado que su sede en Estados Unidos continuará siendo la ubicada en Menlo
Park, en California, mientras que en Dublín, en Irlanda, seguirá estando la sede internacional.
Fuente: https://www.elespanol.com/economia/medios/20171212/268974045_0.html
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18. Luxemburgo recurre la decisión de la Comisión Europea de reclamar 250
millones a Amazon
El Gobierno de Luxemburgo anunció que recurrirá la decisión de la Comisión Europea (CE) de
ordenar a ese país la recuperación de 250 millones de euros que Amazon debería haber pagado en
impuestos y Bruselas considera ventajas fiscales ilegales.
Además, Luxemburgo no comparte el análisis de la CE con respecto a la transferencia de precios",
indicó el Ejecutivo luxemburgués en un comunicado. Este recurso tiene por objeto "obtener claridad
legal y no cuestiona el fuerte compromiso de Luxemburgo en favor de la transparencia fiscal y la
lucha contra las prácticas fiscales dañinas".
Añadió que Luxemburgo se adhiere al proyecto sobre la Erosión de la Base de Imposición y la
Transferencia de Beneficios (BEPS, en inglés), que guía los esfuerzos globales en materia de lucha
contra la evasión fiscal, que "modernizará las reglas internacionales sobre impuestos y creará un
terreno de juego global".
Fuente: http://www.20minutos.es/noticia/3213272/0/luxermbugo-recurre-decision-comision-europea-reclamar-amazon/#xtor=AD-15&xts=467263
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19. 3 países firman un pacto en el intercambio automático de informes CbC
Bulgaria, Croacia y Mónaco han firmado el acuerdo de autoridad multilateral competente para el
intercambio automático de informes país por país (CbC, por sus siglas en inglés).
El acuerdo, que se abrió a la firma el 27 de enero de 2016, tiene como objetivo facilitar la
implementación de los estándares de informes de precios de transferencia establecidos en el informe
final sobre la acción 13 (documentación de precios de transferencia) del proyecto de erosión de base
y traslado de utilidades de la OCDE.
Fuente: https://www.taxnotes.com/worldwide-tax-daily/base-erosion-and-profit-shifting-beps/3-countries-sign-pact-automatic-exchange-cbc-
reports/2017/12/14/1xdzq
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20. España y EE. UU. firman un acuerdo de intercambio automático de informes
país por país
El Servicio de Impuestos Internos de Estados Unidos (IRS, por sus siglas en inglés) anunció en su
sitio web que se firmó el acuerdo bilateral entre la Autoridad Competente de Estados Unidos de
América y el Reino de España sobre el intercambio de informes País por País, (es decir, Arreglo de
Autoridad Competente o CAA, por sus siglas en inglés).
Este ha sido un acuerdo largamente esperado para los grupos de empresas multinacionales de EE.
UU. con una filial o establecimiento permanente (PE, por sus siglas en inglés) español porque, según
la legislación española, las entidades que residen en España son filiales directas o indirectas de una
empresa no residente (que pertenece a un grupo de empresas multinacionales con un volumen de
negocios neto consolidado en el año fiscal anterior de al menos 750 millones de euros) debe
presentar el informe de país por país (CbC) localmente en España con respecto al año de informe
2016 si no hay un CAA con el país de residencia de la compañía no residente para fin de año.
Al firmar este CAA, no hay obligación para una subsidiaria española o PE de una matriz
estadounidense de presentar un informe de CbC en España, siempre y cuando dicha entidad matriz
estadounidense haya presentado un informe de CbC en los EE. UU.
Fuente: http://taxinsights.ey.com/archive/archive-news/spain-and-us-sign-country-by-country-reporting-automatic.aspx
