Hace unos das publicamos los conceptos de estos regmenes de administracin del

Impuesto General a las Ventas (IGV), ahora veamos su aplicacin prctica.

Recordemos que para aplicar las detracciones, retenciones y percepciones el

cliente sustrae al precio de venta del producto, incluido el IGV, cierto porcentaje de acuerdo

al producto o servicio ofrecido.

Esto con el fin de prevenir la evasin tributaria y apoyar en las labores de control a la

Superintendencia Nacional de Administracin Tributaria (SUNAT).

El presente material fue realizado con apoyo de Rolando Ramrez-Gastn, abogado del

estudio Echecopar.

Detracciones

Valor de Venta S/. 50,000 +

IGV (18%) S/. 9,000

-----------------------------

Precio de Venta S/.59,000 -

Detraccin (9%)* S/. 5,310

-----------------------------

Saldo a pagar S/.53,690

El comprador o usuario deber depositar los S/.5,310 en la cuenta que el proveedor debe

abrir en el Banco de la Nacin o a travs de SUNAT Virtual. Posteriormente, entregar al

proveedor el Saldo a Pagar (S/.53,690), conjuntamente con la Constancia de Depsito.

El comprador o usuario, declarar y pagar su IGV utilizando la factura y la Constancia de

Depsito como sustento de su crdito fiscal (S/.9,000).

El proveedor emitir la factura, declarar su IGV (S/.9,000) y pagar girando un cheque contra

su cuenta del Banco de la Nacin hasta el importe que tenga disponible en dicha cuenta.

Para mayor informacin sobre el procedimiento, srvase revisar este vnculo.

*La tasa slo se ha consignado a manera de ejemplo, depender de los bienes o servicios

sujetos al sistema.

Retenciones

Valor de venta S/.20,000 +

IGV (18%) S/. 3,600

-----------------------------

Precio de Venta S/. 23,600 -

Retencin (6%) S/. 1,416

-----------------------------

Saldo a pagar S/. 22,184

El Agente de Retencin declarar y pagar directamente a la SUNAT el monto total de las

retenciones practicadasdurante el mes. Asimismo, deber emitir y entregar un comprobante

de retencin al proveedor.

El proveedor deber efectuar su declaracin y pago mensual del IGV, aplicando los montos

retenidos como crdito contra el referido impuesto que le corresponda pagar en el perodo.

Percepciones

Valor de venta S/. 5,000 +

IGV (18%) S/. 900

------------------------------

Precio de Venta S/. 5,900 +

Percepcin (10%)* S/. 590

------------------------------

Total a cobrar S/. 6,490

El Agente de Percepcin cobrar el precio de venta (S/.5,900), ms la percepcin realizada

(S/.590) y emitir elcomprobante de percepcin.

Posteriormente, deber entregar a la SUNAT el importe de las percepciones efectuadas.

El cliente o importador, segn el rgimen que corresponde, aplicar como crdito del IGV,

las percepciones que le hubieran efectuado hasta el ltimo da del perodo al que

corresponde la declaracin.

* La tasa slo se ha consignado a manera de ejemplo, depender del rgimen de

percepcin aplicable.

1) Presentacin

Fortalecer y ampliar los conocimientos en los SISTEMA DE PAGOS ADELANTADOS DE

IGV, y encontrarse en capacidad de conocer y/o de orientar de manera eficaz y eficiente los

regmenes de retencin, percepcin y detraccin establecidos en nuestra regulacin

tributaria.

2) Quienes pueden participar del Taller Practico?

Esta dirigido a Profesionales contadores, economistas, administradores, y todas aquellas

personas que desempean actividades en el rea contable y/o tributario de una empresa,

as como aquellas que estn interesadas en conocer los sistemas de pagos adelantados de

IGV.

3) Cmo funciona el taller Casos Prcticos (Retenciones Percepciones Detracciones)?

El taller se llevara presencialmente en un ambiente muy cmodo con la direccin de un tutor.

La metodologa del taller es tan sencilla que te aseguramos que al

finalizar estars capacitado de realizar una liquidacin de beneficios sociales.

Full Practico

El taller sera full ejercicio que resolveremos, el objetivo es que el 90% del taller sea

full practica, de esa manera el aprendizaje sera mucho mejor.

Material Especializado

Adems se entregara material en formato impreso.

Entregara certificado por la asistencia y comprobante de pago (Factura y/o Boleta

de Venta), el mismo dia del taller.

4) Inicio, Duracin y Lugar

Horario:

Domingo 15 de Diciembre del 2013

10:00 am 02:00 pm (04 horas)

Direccin:

Calle Chinchon 830 Piso 8 San Isidro (Cruce con calle Las Camelias)

5) Qu temas exactamente aprender en el Curso?

Descarga el temario del curso para mayor informacin. Descarga Aqu

6) Vacantes para el taller practico?

Las vacantes para el taller son limitadas y se permitir inscribirse hasta el Domingo

15/12/2013

7) Recibir un certificado al finalizar el taller practico?

Al finalizar el curso presencial, el alumno recibir el Certificado con el respaldo de

Noticiero del Contador. El certificado se entregara el mismo da del taller para los alumnos

inscritos.

8 ) Cuanto es inversin del curso?

Para SEPARAR UNA VACANTE les agradecemos enviar un correo

a noticierocontable@hotmail.com indicando su nombre, apellidos, debiendo efectuar un

depsito de S/ 30.00 soles. El saldo lo puede pagar el da del evento. Para las cancelaciones

en cheque, girar a nombre de Global Partners Executive SAC.

Publico General: S/. 60.00

Universitario y/o Instituto: S/. 50.00

9) Cmo puedo inscribirme en el Taller Tributario?

1.- Para inscribirse debe realizar el depsito en la siguiente cuenta:

Banco BCP

Cuenta de Ahorros: 191-27413249-0-49

Nombre del Titular: Miguel Torres Chauca

Re: TRATAMIENTO CONTABLE DE PERCEPCIONES Y

DETRACCIONES #2

Miembro Modelo

Registrado:

13/7/2009 0:12 Desde: Huancayo/Peru Grupo:

Usuarios Registrados Mensajes: 1195

Hola LINCOLNCV:

Para efectos de su registro

contable y para mbos casos tienen que figurar en los

respectivos registros (compras

y/o ventas) segn corresponda, a continucin paso aexponer la forma de su

registro en el Libro Diario:

CASO PRCTIVO - RETENCIONES:

La empresa ABC SAC

adquiere de XYZ SRL

mercadera por S/. 1,000 + IGV, se pide registrar la

operacin:

a) EMPRESA ABC SAC:

- Por la compra de la

mercadera

------------------- X -------------

---------

60 .................... 1,000.00

601

40 ....................... 190.00

40111

42 ....................................

1,190.00

421

x/x Por el registro de la

compra

------------------- X -------------

---------

20 .................... 1,000.00

2011

61 ....................................

1,000.00

611

x/x Por el almacenamiento

- Por el pago de la Factura y

retencin (6%)

------------------- X -------------

---------

42 .................... 1,190.00

421

40 ........................................

71.40

40114

10 ....................................

1,118.60

1041

x/x Por la cancelacin a XYZ SRL neto de

la retencin

- Por el pago a SUNAT de

retenciones del mes:

------------------- X -------------

---------

40 ..................... xxxx.xx

40114

10 .......................................

xxxx.xx

1041

x/x Por el pago a SUNAT de

retenciones

b) EMPRESA XYZ SRL:

- Por la venta de

mercadera:

------------------- X -------------

---------

12 .................... 1,190.00

1212

40 .......................................

190.00

40111

70 ....................................

1,000.00

701

x/x Por la venta de

mercadera

- Por el cobro de la factura:

------------------- X -------------

---------

10 .................... 1,118.60

1041

40 ......................... 71.40

40114

12 ....................................

1,190.00

1212

x/x Por el cobro a ABC SAC

CASO PRCTIVO - PERCEPCIONES:

La empresa ABC SAC

adquiere de XYZ SRL

mercadera por S/. 1,000 + IGV, se pide registrar la

operacin:

a) EMPRESA XYZ SRL:

- Por la venta de

mercadera:

------------------- X -------------

---------

12 .................... 1,190.00

1212

40 .......................................

190.00

40111

70 ....................................

1,000.00

701

x/x Por la venta de

mercadera

- Por el cobro de la factura:

------------------- X -------------

---------

10 .................... 1,213.80

1041

40 ........................................

23.80

40113

12 ....................................

1,190.00

1212

x/x Por el cobro a ABC SAC

- Por el pago a SUNAT de

retenciones del mes:

------------------- X -------------

---------

40 ..................... xxxx.xx

40113

10 .......................................

xxxx.xx

1041

x/x Por el pago a SUNAT

de percepciones

b) EMPRESA ABC SAC:

- Por la compra de la

mercadera

------------------- X -------------

---------

60 .................... 1,000.00

601

40 ....................... 190.00

40111

42 ....................................

1,190.00

421

x/x Por el registro de la

compra

------------------- X -------------

---------

20 .................... 1,000.00

2011

61 ....................................

1,000.00

611

x/x Por el almacenamiento

- Por el pago de la Factura y

percepcin (2%)

------------------- X -------------

---------

42 .................... 1,190.00

421

40 ......................... 23.80

40113

10 ....................................

1,213.80

1041

x/x Por la cancelacin a XYZ SRL ms la percepcin

Espero haberte ayudado.

Atte.,

Enviado el: 11/3/2010 15:08 _________________

Miguel Angel Gonzalez Yupanqui cpcmiguelgonzalez@hotmail.com www.clasecontable.com Hazte fan

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JOELALBERT Re: TRATAMIENTO CONTABLE DE PERCEPCIONES Y

DETRACCIONES #3

Miembro Participante

Registrado:

20/11/2008 16:16 Desde: TARMA/PERU Grupo:

Usuarios Registrados Mensajes: 49

Hola LINCOLNCV,

si eres agente, tienes que registrar tus comprobantes de este regimen en

tusregistros de percepcion o retencion, los cuales tienen permitido un atrazo maximo

de 10 dias habiles.

si no eres agente y es a ti a quien te aplican lo haras en el registro de compra o venta.

te detallo los asientos en el libro de diario:

RETENCIONES:

CONTABILIZACION EN EL CLIENTE - COMPRADOR

X

60................10000

40111...........1900

421.......................11900

20................10000

61........................10000

Reg. de las compras

X

421..............11186

104.......................11186

Reg del pago al proveedor

X

421..............714

401141 por pagar.........714

Reg del comp de retencion

X

401141 por pagar..714

104...............................714

Reg. pago de retencion a SUNAT

CONTABILIZACION EN EL PROVEEDOR - VENDEDOR

121.............11900

40111....................1900

701.......................10000

Reg. ventas de mercaderias

X

104.............11186

121........................11186

Reg. deposito a nuestra cta cte

X

401142 por aplicar....714

121..................................714

Reg. del comp. de retencion

PERCEPCIONES

CONTABILIZACION EN EL PROVEEDOR - VENDEDOR

X

121.............11900

40111...................1900

70........................10000

Reg. de ventas de mercaderia

X

104............12138

121......................11900

401131 por pagar...238

Reg. del cobro y deposito en nuestra cta cte

X

401131 por pagar...238

104.............................238

Reg. pago de percepcion a SUNAT

si la percepcion esta dentro de la factura el asiento es el siguiente:

x

121............12138

40111.......................1900

401131 por pagar......238

701..........................10000

Reg de ventas

CONTABILIZACION EN EL CLIENTE - COMPRADOR

x

601...............10000

40111.............1900

421.......................11900

20.................10000

61.........................10000

Reg. de las compras

x

421....................11900

401132 por aplicar..238

104............................12138

Reg. pago con cheque las compra

si la percepcion esta dentro de la factura

x

601......................10000

40111...................1900

401132 por aplicar..238

421................................12138

20........................10000

61..................................10000

Reg. compra de mercaderia