Diapositivas de legislación penal (evaluación final saia)

LEYES PENALES ESPECIALES

LEY SOBRE DELITO DE CONTRABANDO

Tema: N° 16


Tiene como Objeto

Tipificar y Sancionar

actos y omisiones

constituyan ilícitos

penales o administrativos

materia de contrabando

GENERALIDADES

Gaceta Oficial de la República Bolivariana de Venezuela

N° 6.017, 30 de Diciembre de 2010


Los actos u omisiones

intente eludir la intervención

del Estado

objeto de impedir el control

la introducción, extracción o tránsito e mercancías o bienes

la introducción, extracción o tránsito de mercancías o bienes

EL DELITO DE CONTRABANDO

disminuye los ingresos tributarios, perturba la actividad comercial y

fomenta una contracultura


Contrabando Simple

MODALIDADESDEL DELITO DE CONTRABANDO:

El que introduzca al territorio o extraiga de él mercancías o bienes públicos o privados, o haga tránsito aduanero por rutas o lugares no autorizados, sin cumplir requisitos, o formalidades establecidos por las autoridades del Estado.

Auxiliares de la Administración

Los auxiliares de la administración aduanera responsables de la tenencia, depósito o almacenamiento de mercancías serán sancionados si se dan:

- En lugares distintos a los autorizados; - Sin la autorización correspondiente; - Lugares autorizados pero incumpliendo los requisitos establecidos


MODALIDADES DEL DELITO DE CONTRABANDO:

Contrabando de mercancías incautadas

Seguridad para el resguardo

Despacho o entrega de mercancías sin

autorización

TrasbordoAbandono de

mercancía

Ocultamiento

Mercancías extranjeras

Despacho o entrega de mercancías sin

autorización

Transporte o desembarque

Mercancías extranjeras en

vehículos de cabotaje


CONTRABANDO AGRAVADO:

Esta establecido en el artículo 20 de la Ley sobre delito de contrabando.

Conformado por 16 ordinales

ATENUANTES DEL CONTRABANDO

Facilite el descubrimiento o la aprehensión de los efectos objeto del delito de contrabando

Entregue voluntariamente no menos del cincuenta por ciento del total de los efectos no aprehendidos

LEY CONTRA LOS ILÍCITOS CAMBIARIOS

Tema: N° 17


Establecer los su puestos de hecho que constituyen ilícitos cambiarios y sus respectivas sanciones. (Artículo 1)

Objeto

De la Obligación de Declarar

Las personas naturales o jurídicas que importen, exporten, ingresen o egresen divisas, hacia o desde el territorio de la República, por un monto superior a los (US$ 10.000,00) dólares o su equivalente en otras divisas. (Artículo 5)


Están exentas de la obligación de declarar: (Artículo 8)

1. La República, cuando actúe a través de sus órganos.

2. Petróleos de Venezuela Sociedad Anónima (PDVSA).

3. Las Empresas constituidas para desarrollar actividades a que se refiere la Ley Orgánica de Hidrocarburos, dentro de los límites y requisitos previstos en el respectivo Convenio Cambiario.


Es competencia exclusiva del Banco Central de Venezuela.

De los Ilícitos Cambiarios

Quien contravenga esta normativa está cometiendo un ilícito cambiario y será sancionado con multa del doble del monto de la

operación o su equivalente en bolívares.

Quien obtenga divisas, mediante engaño, alegando causa falsa o valiéndose de cualquier otro medio fraudulento, será penado de tres a siete años de prisión y multa del doble del equivalente en bolívares del monto de la respectiva operación cambiaria, además de la venta o reintegro de las divisas al Banco Central de Venezuela. (Artículo 10)


De los Ilícitos Cambiarios

Quienes destinen las divisas obtenidas lícitamente para fines distintos a los que motivaron su solicitud, serán sancionados con multa del doble del equivalente en bolívares de la operación cambiaria. (Artículo 11)


Del Procedimiento Penal Ordinario

Los ilícitos y la reincidencia en los mismos establecidos en esta Ley que conlleven la aplicación de penas privativas de libertad, serán conocidos por la jurisdicción penal ordinaria y se les aplicará el procedimiento previsto en el Código Orgánico Procesal Penal. (Artículo 14).


De las Infracciones Administrativas

Las personas naturales y jurídicas, quienes pública o privadamente, ofrecieren en el país la compra, venta o arrendamiento de bienes y servicios en divisas, serán sancionadas con multa del doble al equivalente en bolívares del monto de la oferta. (Artículo 19).


Del Procedimiento Sancionatoriode la Iniciación, Sustanciación y Terminación

Artículo 23.La autoridad administrativa sancionatoria en materia cambiaria, ejercerá su potestad atendiendo los principios de:

Transparencia

Imparcialidad Proporcionalidad

Racionalidad

LEY ORGÁNICA DE ADUANAS

Tema: N° 19


DISPOSICIONES GENERALES

Los derechos y obligaciones de carácter aduanero, se regirán por las disposiciones de esta Ley y su Reglamento, así como los Tratados y Convenios Internacionales

ORGANIZACIÓN DEL CONTROL ADUANERO

Presidente de la República

Consejo de Ministros

Ministro de Hacienda

Jefe de Administración Aduanera

TRÁFICO DE MERCANCÍA


LOS VEHICULOS DE TRANSPORTE

Los vehículos que practiquen operaciones de tráfico internacional

Deben contar con un representante domiciliado en el país

donde vayan a efectuarse dichas operaciones

constituye garantía permanente y suficiente a favor del Fisco Nacional

TRÁFICO DE MERCANCÍA


debe realizarse en los lugares y rutas

habilitados para ello

El Reglamento determina las formalidades relativas a la

documentación

El Reglamento determina responsabilidades de los

transportistas o de las empresas especializadas

LOS VEHICULOS DE TRANSPORTE

La recepción de los cargamentos corresponde a la autoridad aduanera.


OPERACIONES ADUANERAS

1:

Los representantes legales de las empresas porteadoras deben registrarse en la oficina aduanera

2:

Las mercancías podrán ser embarcadas, desembarcadas o transbordadas en la zona primaria aduanera y en los lugares, horas y días que se señalen

3:

Las mercancías deberán ser entregadas por los porteadores a los responsables de los depósitos aduaneros autorizados

4:


REQUISITOS PARA ACTUAR COMO AGENTE DE ADUANAS

Ser mayor de edad y gozar del pleno

ejercicio de derechos

Egresado de Universidad o Instituto de Educación Superior, inscrito en el

Ministerio de Educación

Haber aprobado concurso de

conocimientos

Cualquier otro requisito que establezca el Reglamento

No ser funcionario o empleado público ni militar en ejercicio

activo

Ser venezolano

No tener parentesco hasta el cuarto grado de consanguinidad o segundo de afinidad con los funcionarios que representen al

Fisco Nacional

No haber prestado servicio en la Administración Aduanera durante el año anterior a la solicitud

CÓDIGO ORGÁNICO TRIBUTARIO

Tema: N° 20

Código Orgánico tributario

Fuentes del derecho tributario

Disposiciones constitucionales

tratados, o acuerdos internacionales convenios

Leyes y actos con fuerza de ley

Contratos de regímenes de tributos nacionales, estadales y municipales

Reglamentaciones establecidas por los órganos administrativos facultados al efecto

El presente código se aplicarán en forma supletoria a los tributos de los estados, municipios y demás entes de la división político territorial.


Contribuyentes

Son contribuyentes los sujetos pasivos respecto de los cuales se verifica el hecho imponible

Responsables

Personas naturales prescindiendo de su capacidad según el derecho privado.

Personas jurídicas

Son los sujetos pasivos que, sin tener el carácter de contribuyentes, deben por disposición de la ley, cumplir las obligaciones.


ILÍCITOS TRIBUTARIOS

• Es toda acción u omisión violatoria de las normas tributarias.

Vehículos

Aparatos eléctricos

Licores

Tabacos y cigarrillos

Timbres fiscales entre otros

Ilícitos sancionados con penas privativas de

libertadIlícitos formales

Ilícitos relativos a las especies fiscales y

gravadas

Clasificándose en:

Ilícitos materiales

Deberes formales

Inscribirse en los registros exigidos

Emitir o exigir comprobantes

Llevar libros o registros contables

Presentar declaraciones

Permitir el control la administración tributaria

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Law

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