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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisisy conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Fideicomiso Zaragoza.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Fideicomiso Zaragoza.

El contenido del presente Informe de Resultados , será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1706/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Mo l?f.r :f;lH. Y. f;,a 6 - de 2018. OF!CJ'.AU A ;v; ,, ·, ; ., ,

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU ' o [;..;) fr11 \ ';: ('/ .. 5 71,t' j

PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIADEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN PRESENTE.-

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1 8 JCT 2:HB 1\ ) Jv ;\c,t P'Kº e

DEPA.f!TAMENTO OFICIALIA DE PARTES

De conformidad con lo establecido en los artícu 5- 9r S!ct i5 rF- - · stitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 del Fideicomiso Zaragoza.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corresponda.

ATENTAM .EL C. AUDITOR AL DEL

ESTAD E LEÓN

C.P.C. JORGE GU

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

12

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

15

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 15

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

39

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

39

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

40

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

60

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 61

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

61


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1/64

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Fideicomiso Zaragoza, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.

Monterrey, Nuevo León, a 18 de abril de 2018


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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Fideicomiso

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del Fideicomiso Zaragoza recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 18 de abril de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

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y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/64

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------



III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Zaragoza, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Inventarios $6,589,900

Rubro que se integra de 51 lotes del fraccionamiento campestre "El Salto" y el área de preservación ecológica, localizados en el municipio de General Zaragoza, Nuevo León, valuados mediante estudio realizado el 13 de junio de 2009.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $68,401

Corresponde principalmente a los servicios personales y a las retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo, los cuales ascienden a $35,466 y $26,709, respectivamente.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $2,781,780

Amparan los ingresos obtenidos durante el ejercicio 2017, derivados del cobro de las cuotas por las entradas de los visitantes que acuden al parque recreativo denominado "El Salto" ubicado en el Municipio de General Zaragoza, Nuevo León, así mismo por la renta de cabañas y módulos habitacionales, estacionamiento, permisos para acampar, entre otros.




GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $1,697,404

Corresponde principalmente a los sueldos devengados al 31 de diciembre de 2017 por nueve empleados, los cuales ascienden a $783,678, gratificación de fin de año de $107,916, cuotas pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por $100,332, entre otros.

Servicios generales $866,625

Se integran principalmente de los gastos de mantenimiento y conservación de inmuebles, los cuales ascienden a $302,257 y de servicios de comunicación social y publicidad por $173,900, entre otros.





B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 10 0 2 0 0 8 0 0

FinancieraB 1 21,900 0 0 0 1 21,900 0ControlInternoE

1 0 0 0 0 1 0 0

Total

12 21,900 2 0 0 10 21,900 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (PESOS)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.




E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicos para salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la Cuenta Pública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI, RG7 Normativa 0 VAI, RG10 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RG8 Normativa 0 VAI, RG5 Normativa 0 VAI, RG3 Normativa 0 VAI, RG6 Normativa 0 VAI, RG4 Financiera 21,900 RG9 Control Interno 0 RG

Total 21,900

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (PESOS)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora

Recomendaciones




RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

10 8 10 18 21,900

Total 10 8 10 18 21,900Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 0 21,900 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones



5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

El Fideicomiso Zaragoza fue creado mediante la celebración de un Contrato Irrevocable de Fideicomiso, Traslativo de Dominio y Administración, que celebró el Gobierno del Estado de Nuevo León con fecha del 17 de septiembre 1986 mediante Escritura número (5023) para el desarrollo del área pública del parque “El Salto” en el Municipio de General Zaragoza, Nuevo León.

El Fideicomiso Zaragoza tiene entre sus principales objetivos: proyectar y realizar en los inmuebles aportados al Fideicomiso, los parques, áreas de recreación y esparcimiento necesarias, para su aprovechamiento turístico en beneficio de los habitantes del Estado. Además desarrollar un fraccionamiento campestre con las instalaciones y facilidades necesarias que propicien su adecuado uso para fines particulares o turísticos, debiendo planearse un área destinada al establecimiento de hoteles, campo de golf y realizar las obras hidráulicas necesarias para desarrollar en el Río Blanco la pesca deportiva; lo anterior en beneficio de los habitantes del Estado y mediante diversos objetivos específicos apoyar económica, cultural y socialmente a los habitantes del municipio de General Zaragoza, Nuevo León.

Cabe mencionar que el 3 de junio de 1991 a través de la Escritura Pública (498) se hizo constar el convenio sobre modificaciones y adiciones al clausulado de un Contrato Irrevocable de Fideicomiso, Traslativo de Dominio y Administración, así mismo el 27 de abril de 1999 mediante Escritura Pública (1734), fue celebrado un tercer convenio modificatorio al mismo.




V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso Zaragoza 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya

observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras

públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3

Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso desuelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratoriodedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, através de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales yadministrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.



En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.



Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que el Fideicomiso Zaragoza presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Zaragoza al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Fideicomiso ZaragozaConcepto

ACTIVOACTIVO CIRCULANTE

2017 2016 ConceptoPASIVOPASIVO CIRCULANTE

2017 2016

Efectivo y equivalentes $ 41,199 $ 65,578 Cuentas por pagar a corto plazo $ 68,401 $ 54,888Derechos a recibir efectivo o 1,646,320 2,117,660 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o - -

Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- -

servicios Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios 6,589,900 6,589,900 Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos

- - y/o administración a corto plazo Provisiones a corto plazo - 76,706

circulantes Otros pasivos a corto plazo - - Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 68,401 131,594

Total de activos 8,277,419 8,773,138 PASIVO NO CIRCULANTEcirculantes Cuentas por pagar a largo plazo - -

Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazoFondos y bienes de terceros en garantía

--

--

ACTIVO NO CIRCULANTE y/o en administración a largo plazoInversiones financieras a largo - - Provisiones a largo plazo 179,894 362,996 plazo Total de pasivos no circulantes 179,894 362,996Derechos a recibir efectivo o - - equivalentes a largo plazo Total del pasivo $ 248,295 $ 494,590Bienes inmuebles, 5,655,734 5,655,734infraestructura y construcciones en proceso HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 1,151,791 985,096 Hacienda pública / patrimonio

contribuido$ 6,825,901 $ 6,825,901

Activos intangibles - - Aportaciones 6,825,901 6,825,901Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(3,760,175) (3,487,832) Donaciones de capitalActualización de la hacienda pública / patrimonio

--

--

Activos diferidos Estimación por pérdida o

--

-- Hacienda pública / patrimonio generado 4,250,573 4,605,645

deterioro de activos no circulantes

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

(228,931) 219,014

Otros activos no circulantes - -

Resultados de ejercicios anteriores Revalúos

(4,841,949)8,953,295

(4,966,343)8,953,295

Total de activos no circulantes

3,047,350 3,152,998 ReservasRectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- 368,158

- 399,679

Exceso o insuficiencia en la - -actualización de la hacienda pública / patrimonioResultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no monetarios

- -

Total hacienda pública / patrimonio $ 11,076,474 $ 11,431,546

Total del activo $ 11,324,769 $ 11,926,136 Total del pasivo y hacienda pública / $ 11,324,769 $ 11,926,136patrimonio



Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Fideicomiso ZaragozaConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento $ 2,743,680 $ 2,311,240

Ingresos de gestión $ 2,781,780 $ 2,446,553 Servicios personales 1,697,404 1,365,098Impuestos - - Materiales y suministros 179,651 411,527Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 866,625 534,615

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 8,275Derechos - -Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones

al sector público- -

Aprovechamientos de tipo corriente - -Ingresos por venta de bienes y servicios

2,781,780 2,446,553 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - 8,275Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 351,270 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

- 351,270Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 12,144 7,061 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 4,989 4,430 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias

279,175 266,355Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

272,343 260,757

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 7,155 2,631 Disminución de inventarios - -Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 2,793,924 $ 2,804,884Otros gastos 6,832 5,598

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas $ 3,022,855 $ 2,585,870


$ (228,931) $ 219,014



Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 11,324,769b) Pasivo 248,295c) Hacienda pública / patrimonio 11,076,474d) Ingresos y otros beneficios 2,793,924e) Gastos y otras pérdidas 3,022,855

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $11,324,769

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 8,277,419Activo no circulante 3,047,350

Total $ 11,324,769

ACTIVO CIRCULANTE $8,277,419


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 41,199Derechos a recibir efectivo o equivalentes 1,646,320Inventarios 6,589,900

Total $ 8,277,419

Efectivo y equivalentes $41,199

Rubro que se integra de los fondos fijos que son destinados para el pago de gastos menores en las siguientes áreas del Ente Público:



Concepto Importe

Caja recaudadora $ 32,199Fondo fijo administración del parque 6,000Fondo fijo administración Fideza 3,000

Total $ 41,199

Caja recaudadora $32,199

Amparan los ingresos recaudados en efectivo durante el mes de diciembre de 2017, obtenidos de la renta de cabañas, acceso y estacionamiento al parque recreativo “El Salto” ubicado en General Zaragoza, Nuevo León, los cuales fueron depositados en enero 2018 en una cuenta bancaria a nombre de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León (Codetur), entidad administradora del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $1,646,320


Concepto ImporteCuentas por cobrar a corto plazo $ 1,513,739Deudores por anticipo de la tesorería a corto plazo 132,581

Total $ 1,646,320

Cuentas por cobrar a corto plazo $1,513,739


Concepto ImporteCorporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León $ 1,467,828IVA acreditable 24,011Georgina Margarita Benavides Cortés 21,900

Total $ 1,513,739

Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León $1,467,828

Corresponde a los derechos de cobro originados principalmente por los ingresos obtenidos en la renta de cabañas, acceso y estacionamiento al parque recreativo “El Salto”, ubicado en General Zaragoza, Nuevo León, los cuales son administrados por Codetur.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, conciliación de los ingresos recibidos entre Codetur y el Ente Público, Acta de Sesión del Comité Técnico, así como su correcto registro contable.

IVA acreditable $24,011

Corresponde al Impuesto al Valor Agregado (IVA) de las facturas pagadas por la adquisición de bienes o prestación de servicios de los diferentes proveedores del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso y diario, facturas, acuse de recibo de la declaración provisional del Servicio de Administración Tributaria (SAT), cálculo del IVA acreditable, comprobantes de transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Georgina Margarita Benavides Cortés $21,900

Esta cuenta se integra por el saldo correspondiente al anticipo de contrato de promesa de compraventa de los lotes uno, dos, tres, cuatro, cinco y seis de la manzana cuatro del fraccionamiento campestre denominado “El Salto”, ubicado en General Zaragoza, Nuevo León.

Durante el ejercicio 2017, no fue afectado contablemente este saldo.

Deudores por anticipo de la tesorería a corto plazo $132,581

Cifra que ampara principalmente el saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) debido a que el Ente Público puso a disposición de dicha Secretaría, los recursos financieros correspondientes a dos cuentas bancarias de este, de conformidad con el oficio DT-CJ-DLH-1476/2013 signado el 28 de junio de 2013.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, recibos, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

En eventos posteriores realizados a enero de 2018, se verificó el cobro de dicho importe.

Inventarios $6,589,900

Rubro que se integra de 51 lotes del fraccionamiento campestre “El Salto” y el área de preservación ecológica, localizados en el municipio de General Zaragoza, Nuevo León, valuados mediante estudio realizado el 13 de junio de 2009.

Durante el ejercicio 2017 este rubro no se vio afectado contablemente.



ACTIVO NO CIRCULANTE $3,047,350


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 5,655,734 $ - $ - $ 5,655,734

Terrenos 461,926 - - 461,926Viviendas 3,589,628 - - 3,589,628Edificios no habitacionales 1,604,180 - - 1,604,180Otros bienes inmuebles - - - -

Bienes muebles 985,096 181,822 15,127 1,151,791Mobiliario y equipo de administración 359,712 132,355 - 492,067Mobiliario y equipo educacional y recreativo

32,368 13,980 - 46,348

Vehículos y equipo de transporte 507,358 - - 507,358Maquinaria, otros equipos y herramientas

85,658 35,487 15,127 106,018

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(3,487,832) 232 272,575 (3,760,175)

Total $ 3,152,998 $ 182,054 $ 287,702 $ 3,047,350

Mobiliario y equipo de administración $492,067

El cargo por $132,355 se integra por la adquisición de una lavadora y secadora industrial. Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, solicitud de pago, factura, cotizaciones y su correcto registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $46,348

Los cargo por $13,980 se integran por la adquisición de un equipo para control de asistencia y una cámara de circuito cerrado para las oficinas centrales del parque. Para su revisión se verificó póliza de diario y egreso, transferencia bancaria, solicitud de pago, factura, y su correcto registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $106,018



Los cargos por $35,487 se integran por la adquisición de una hidrolavadora de gasolina, dos radios portátiles y una motosierra para ser utilizados en el parque. Y los abonos de $15,127 corresponden a reclasificaciones entre subcuentas que integran el mismo bien mueble. Para su revisión se verificó pólizas de diario y egreso, transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas, cotizaciones y su correcto registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(3,760,175)

El cargo por $232 corresponde a un ajuste de la depreciación acumulada de un bien mueble registrado como complemento. Y los abonos de $272,575 corresponden a las depreciaciaciones de los distintos activos no circulantes del Ente Público, como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta, asimismo se incluye la actualización de la depreciación.

Nuestra revisión consistió en verificar auxiliares contables, pólizas de diario, el cálculo de la depreciación y su correcto registro contable.

b) PASIVO $248,295


Concepto Importe

Pasivo circulante $ 68,401Pasivo no circulante 179,894

Total $ 248,295

PASIVO CIRCULANTE $68,401

Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 35,466Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 26,709Otras cuentas por pagar a corto plazo 6,226

Total $ 68,401

Servicios personales por pagar a corto plazo $35,466

Ampara las cuotas patronales por concepto de seguridad social de los empleados del Ente Público pendientes de pago al 31 de diciembre de 2017 al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS).



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, nómina autorizada, solicitudes de pago, formatos para pago de cuotas obrero patronales, cédulas de determinación de cuotas, aportaciones y amortizaciones, transferencia bancaria y su correcto registro contable.

Al revisar eventos posteriores a enero de 2018, corroboramos el pago de las aportaciones.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $26,709

Cuenta que ampara las retenciones sobre las remuneraciones realizadas al personal del Ente Público pendientes de pago a diciembre 2017, las cuales se integran a continuación:

Concepto ImporteISPT retenido sobre nóminas $ 15,985Impuesto sobre nóminas y otros que se deriven de una relación laboral

10,724

Total $ 26,709

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, retenciones efectuadas en nómina, comprobantes de pago, cálculos, acuse de recibo de la declaración provisional del SAT y su correcto registro contable.

Al verificar eventos posteriores al 31 de enero de 2018, corroboramos que fueron liquidadas en su totalidad.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $6,226

Ampara principalmente la provisión del sexto bimestre del ejercicio 2017 correspondiente a las aportaciones de vivienda. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, nómina autorizada, solicitudes de pago, formatos para pago de cuotas obrero patronales, cédulas de determinación de cuotas, aportaciones y amortizaciones, transferencia bancaria y su correcto registro contable.

A enero de 2018, fue liquidado la totalidad de este saldo.

PASIVO NO CIRCULANTE $179,894

Corresponde al rubro de Provisiones a largo plazo y se integra principalmente de la reserva para prima de antigüedad e indemnización legal creada con base a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif).

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, el cálculo actuarial elaborado por el despacho externo Carsa Actuarios, S.C. y su correcto registro contable.



c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $11,076,474


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 6,825,901 $ - $ - $ 6,825,901

Aportaciones 6,825,901 - - 6,825,901Donaciones de capital - - - -Actualización de la hacienda pública / patrimonio

- - - -

Hacienda pública / patrimonio generado

4,605,645 355,072 - 4,250,573


- 228,931 - (228,931)

Resultados de ejercicios anteriores

(4,747,329) 94,620 - (4,841,949)

Revalúos 8,953,295 - - 8,953,295Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

399,679 31,521 - 368,158

Total $ 11,431,546 $ 355,072 $ - $ 11,076,474

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) $(228,931)

Corresponde al resultado del ejercicio el cual representó un desahorro de $(228,931).

Resultados de ejercicios anteriores $(4,841,949)

Los cargos por $94,620 corresponden al registro de la valuación actuarial de los beneficios post- empleo al 31 de diciembre de 2017. Para su revisión se verificó póliza de diario, cálculo actuarial y su correcto registro contable.

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $368,158

Los cargos por $31,521 corresponden al pago de honorarios no contabilizados durante el ejercicio 2016 al Banco Mercantil del Norte, S.A. Institución de Banca Múltiple Grupo Financiero Banorte y al despacho Martínez Martínez Molina Lozano y Asociados, S.C. Para su revisión se verificó pólizas de diario, transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas y su correcto registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $2,793,924




Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 2,781,780Otros ingresos y beneficios 12,144

Total $ 2,793,924

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, oficios al fiduciario para transferencias de recursos, recibos de confirmación del fiduciario y estados de cuenta bancarios para verificar su depósito, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 56%.

INGRESOS DE GESTIÓN $2,781,780

Corresponde al rubro de Ingresos por venta de bienes y servicios, obtenidos por la prestación de servicios que realiza el Ente Público en las instalaciones del parque recreativo “El Salto”, los cuales se integran como sigue:

Concepto ImporteEntrada Parque Zaragoza $ 1,240,224Cabañas y módulos Parque Zaragoza 1,236,317Estacionamiento Parque Zaragoza 132,489Permiso para acampar Parque Zaragoza 80,768Peces y acuicultura Parque Zaragoza 60,719Permiso de pesca Parque Zaragoza 22,461Uso de regaderas Parque Zaragoza 8,802

Total $ 2,781,780

Entrada Parque Zaragoza $1,240,224

Ampara el cobro de las cuotas por entradas de los visitantes que acuden al parque recreativo “El Salto”, ubicado en el municipio de General Zaragoza, Nuevo León.

Las cuotas de cobro estipuladas por el Ente Público son las siguientes:

Entrada Cuota

Adultos $ 36Niños $ 15Adultos mayores $ 15

Para su revisión se verificó en forma selectiva la facturación e integración del boletaje, facturas, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.



Cabañas y módulos Parque Zaragoza $1,236,317

Representa el ingreso por el cobro a los huéspedes que utilizan las cabañas y módulos habitacionales que se encuentran en las instalaciones del parque recreativo “El Salto”, ubicado en el municipio de General Zaragoza, Nuevo León.

Las cuotas de cobro estipuladas por el Ente Público son las siguientes:

ConceptoCuota diaria

Cabañas seis personas $ 2,300Cabañas cuatro personas $ 1,600Cabañas dos personas $ 900Módulo dos personas $ 650

Para su revisión se verificó en forma selectiva la facturación e integración del boletaje, facturas, fichas de depósito y su correcto registro contable.

Estacionamiento Parque Zaragoza $132,489

Se registraron los ingresos provenientes del cobro de cuotas de estacionamiento de vehículos de los visitantes que acuden al parque recreativo “El Salto”. La cuota de cobro estipulada por el Ente Público es de $20 por vehículo.


Permiso para acampar Parque Zaragoza $80,768

Corresponde al cobro de permisos para acampar de los visitantes que acuden al parque recreativo “El Salto” a razón de $135 diarios.


Peces y acuicultura Parque Zaragoza $60,719

Ampara el cobro obtenido de los visitantes que acuden al parque recreativo “El Salto” por la venta de trucha. El precio por kilo estipulado por el Ente Público es de $180.




Permiso de pesca Parque Zaragoza $22,461

Corresponde al cobro de permisos para pesca de los visitantes que acuden al parque recreativo “El Salto”, a razón de $180 diarios durante el mes de julio 2017.


Uso de regaderas Parque Zaragoza $8,802

Ingreso obtenido del cobro de permisos para el uso de regaderas de los visitantes que acuden al parque recreativo “El Salto”. La cuota por servicio estipulada por el Ente Público es de $10.

Para su revisión se verificaron el consecutivo e integración del boletaje, facturas, fichas de depósito y su correcto registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $12,144


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 4,989Otros ingresos y beneficios varios 7,155

Total $ 12,144

Ingresos financieros $4,989

Rubro que ampara el registro de los intereses generados en la cuenta de cheque que administra la Corporación para el Desarrollo Turístico (Codetur). Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $7,155

Ingreso obtenido de la renta de espacio para la venta de alimentos en las instalaciones del parque.

Para su revisión se verificaron pólizas de ingreso, estados de cuenta bancarios, factura, recibos, ficha de depósito y su correcto registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $3,022,855

Se integran como sigue:



Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 2,743,680Otros gastos y pérdidas extraordinarias 279,175

Total $ 3,022,855

Para su revisión se verificaron en forma selectiva las pólizas de diario y egreso, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 60%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $2,743,680


Concepto Importe

Servicios personales $ 1,697,404Materiales y suministros 179,651Servicios generales 866,625

Total $ 2,743,680

Servicios personales $1,697,404

Este concepto se integra como sigue:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente

$ 783,678

Otras prestaciones sociales y económicas 321,159Remuneraciones adicionales y especiales 273,097Seguridad social 232,795Remuneraciones al personal de carácter transitorio

86,675

Total $ 1,697,404

Remuneraciones al personal de carácter permanente $783,678

Corresponde a los sueldos devengados al 31 de diciembre de 2017 por el personal administrativo y operativo del Ente Público, el cual está integrado por nueve empleados. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, listados y recibos de nómina, transferencias bancarias, comparativo del registro contable contra las nóminas pagadas, cálculos de percepciones y deducciones, así como revisión de expedientes de personal y su correcto registro contable.



Otras prestaciones sociales y económicas $321,159

Se integra por el pago de una indemnización y por el registro del cálculo actuarial del ejercicio 2017 de acuerdo a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif). Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, cálculo de la provisión y finiquito, transferencia bancaria, solicitud de pago, recibo de nómina, acta de conciliación y arbitraje y su correcto registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $273,097


Concepto Importe

Gratificación de fin de año $ 107,916Compensaciones 72,313Prima de vacaciones 62,785Prima dominical 17,928Prima de antigüedad 12,155

Total $ 273,097

Gratificación de fin de año $107,916

Corresponde a la prestación otorgada a los empleados del Ente Público, la cual consiste en 60 días de sueldo pagados en diciembre 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos de nómina, cálculo de la prestación, autorización de pago y su correcto registro contable.

Compensaciones $72,313

En este concepto se registra el complemento salarial exento correspondiente al impuesto retenido del aguinaldo. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados y recibos de nómina, traspasos bancarios, cálculos del impuesto, comparativo del registro contable contra las nóminas pagadas y su correcto registro contable.

Prima de vacaciones $62,785

Se integra por el pago equivalente al 75% de 10 días de salario entregados en vacaciones de Semana Santa y diciembre al personal administrativo y operativo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, recibos de nómina, cálculos de las prestaciones, autorización de pago y su correcto registro contable.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 30/


Prima dominical $17,928

Este concepto ampara los pagos realizados al personal operativo del Ente Público que labora los domingos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, listados y recibos de nómina, transferencias electrónicas, cálculo de la prima dominical y su correcto registro contable.

Prima de antigüedad $12,155

Se integra por la provisión de la prima de antigüedad, relacionada con la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados”, emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), de acuerdo a estudio actuarial elaborado por el Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo de la provisión y su correcto registro contable.

Seguridad social $232,795

Este concepto ampara las cuotas pagadas al Instituto Mexicano del Seguro Social (IMSS) por$100,332, $71,351 al Sistema de Aportaciones para el Retiro (SAR) y $61,112 al Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los Trabajadores (Infonavit). Para su revisión se verificaron las liquidaciones, pólizas de diario, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $86,675

Corresponde a los sueldos pagados al personal contratado de forma eventual que desempeñó labores administrativas y operativas en el Ente Público. Para su revisión se verificaron selectivamente pólizas de diario, solicitudes de pago, listados y recibos de nómina, transferencias bancarias, cheques, contratos, comparativo del registro contable contra las nóminas pagadas, cálculos de percepciones y deducciones, revisión de expedientes de personal y su correcto registro contable.

Materiales y suministros $179,651

Rubro que se integra como sigue:

Concepto Importe

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

$ 63,740

Alimentos y utensilios 47,580Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos

36,186

Combustibles, lubricantes y aditivos 27,531Herramientas, refacciones y accesorios menores

2,650

Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio

1,964

Total $ 179,651



Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $63,740

Cuenta integrada por los siguientes conceptos:

Concepto Importe

Material de limpieza $ 38,899Materiales y útiles de impresión y reproducción 20,700Materiales, útiles y equipos menores de oficina 4,141

Total $ 63,740

Material de limpieza $38,899

Ampara la compra de productos de limpieza, de entre los cuales destacan: rollos de papel, shampoo para manos, cloro, detergentes, bolsas para basura, entre otros, necesarios para la operación del parque recreativo “El Salto”.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas y su correcto registro contable.

Materiales y útiles de impresión y reproducción $20,700

Corresponde principalmente al gasto por la impresión de boletos en papel couché y notas de remisión, utilizados en las oficinas generales del Ente Público en el parque recreativo “El Salto”.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas y su correcto registro contable.

Alimentos y utensilios $47,580

Cuenta que se integra de los siguientes conceptos:

Concepto Importe

Productos alimenticios para personas $ 42,430Productos alimenticios para animales 5,150

Total $ 47,580

Productos alimenticios para personas $42,430

Se integra principalmente por el pago del servicio de alimentación para el evento denominado “Reinas de belleza” celebrado en las instalaciones del parque con el fin de darle publicidad dentro del programa “Nuevo León Extraordinario”.



Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes de pago, facturas, transferencias bancarias y su correcto registro contable.

Productos alimenticios para animales $5,150

Se registra el gasto por concepto de alimento para las truchas que se encuentran en un espacio dentro del parque recreativo “El Salto”.

Para su revisión se verifico póliza de diario, solicitud de pago, transferencia electrónica, factura y su correcto registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $36,186


Concepto Importe

Blancos y otros productos textiles, excepto prendas de vestir

$ 22,375

Vestuario y uniformes 13,811

Total $ 36,186

Blancos y otros productos textiles, excepto prendas de vestir $22,375

Se integra por la compra de blancos para cabañas del parque recreativo “El Salto”, de los cuales destacan la compra de 24 cobertores matrimoniales esquimal y 37 jumbo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, transferencia bancaria, solicitud de pago, factura y su correcto registro contable.

Vestuario y uniformes $13,811

Ampara principalmente la compra de uniformes, playeras y botas al personal que labora en el parque recreativo “El Salto”.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas y su correcto registro contable.

Combustibles, lubricantes y aditivos $27,531

Corresponde principalmente al reembolso de gasolina utilizada para viajes de supervisión del Parque, el consumo de gas, diésel y gasolina utilizados en los vehículos del Ente Público, así



como para los boilers, estufas y plantas de luz necesarias en la operación del parque recreativo “El Salto”.Para su revisión se verificaron pólizas de diario, transferencias bancarias, solicitudes de pago, facturas y su correcto registro contable.

Servicios generales $866,625

Este rubro se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

$ 318,937

Servicios de comunicación social y publicidad 173,960Servicios financieros, bancarios y comerciales 92,240Servicios básicos 90,105Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

63,830

Servicios oficiales 61,875Otros servicios generales 46,850Servicios de arrendamiento 16,121Servicios de traslado y viáticos 2,707

Total $ 866,625

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $318,937

Erogaciones integradas por el pago de los siguientes servicios:

Concepto Importe

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 302,257Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 6,043Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnología de la información

5,751

Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

4,886

Total $ 318,937

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $302,257

Cuenta que ampara las siguientes erogaciones:

Proveedor Concepto Importe

Atanasio Gallegos Mata Fabricación de siete techos para asadores del parque “El Salto”.

$ 107,345

Fidencio Edgar Mata Rodríguez Compra de 20 bancas tipo picnic en madera tratada para intemperie.

55,000



Proveedor Concepto ImporteJulia Patricia Viera Serrato Compra de materiales para mantenimiento del

parque tales como: porta rollos, jaboneras, pasadores para puerta, silicón, rosetas eléctricas, candados, codos pvc, cebolletas para regadera, bote para fumigar, mezcladoras para lavabo, pacas de rollo de papel sanitario, etc.

35,500

Construcciones y Materiales Scutum, S.A. de C.V.

Revisión y reparación de sistema de circuito cerrado del parque.

24,632

Coydu, S.A. de C.V. Trabajos de suministro y colocación de piedra bola en calle de acceso al parque.

23,865

Juan Antonio Hernández Hernández Compra de material para construcción, tales como: arena, bultos de cemento, varillas, entre otros.

12,740

Pinturas Gam, S.A. de C.V. Compra de pintura para mantenimiento del parque “El Salto”.

10,165

Otras partidas menores a $8,000 (13) 33,010

Total $ 302,257

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias electrónicas, facturas y su correcto registro contable.

Reparación y mantenimiento de equipo de transporte $6,043

En esta cuenta se registran principalmente los pagos por mantenimientos realizados al vehículo oficial del Ente Público como son: cambio de bujías, afinación de motor, lavado de inyectores, revisión general de frenos y desmontado y montado de las cuatro llantas.

Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de pago, transferencia bancaria, factura y su correcto registro contable.

Servicios de comunicación social y publicidad $173,960

Corresponde a los servicios de creatividad, preproducción y producción de publicidad, excepto internet, los cuales se integran como sigue:


Fidencio Edgar Mata Rodríguez Elaboración de brandeo con vinil promocional en casetas de peaje.

$ 34,000

Ping Pong Connection, S. de R.L. de C.V. Instalación de cuatro unidades modelo forte de interacción de aplicación móvil Beacons (aplicación móvil con Beacons para iOS y Android).

34,000

Cinismo Creativo, S. de R.L. de C.V. Logotipo de "Nuevo León Extraordinario". 30,480Aleyda Stephanie Iglesias Morales Adquisición de 76 camisas vaqueras y bordado de

la leyenda "Nuevo León Extraordinario".24,700

Impresos Sifer, S.A. de C.V. Impresión de trípticos del parque “El Salto”. 24,000




María Jesús Escalante Marín Compra de 30 guayaberas como material de promoción.

19,030

Otras partidas menores a $8,000 (1) 7,750

Total $ 173,960

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas, cotizaciones, evidencia y su correcto registro contable.

Servicios financieros, bancarios y comerciales $92,240

Cuenta que se integra de las siguientes subcuentas:

Concepto Importe

Servicios financieros y bancarios $ 62,084Seguro de bienes patrimoniales 17,779Fletes y maniobras 12,000Comisiones bancarias 377

Total $ 92,240

Servicios financieros y bancarios $62,084

Corresponde al pago de los honorarios al fiduciario Banco Mercantil del Norte, S.A. por servicios administrativos proporcionados al Ente Público durante el ejercicio 2017.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas y su correcto registro contable.

Seguro de bienes patrimoniales $17,779

En esta cuenta se registraron los pagos de las pólizas de seguro de dos vehículos propiedad del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes de pago, factura, recibo, transferencias bancarias, pólizas de seguro y su correcto registro contable.

Servicios básicos $90,105

Representan los consumos efectuados por los siguientes servicios que recibió el Ente Público durante el ejercicio 2017:



Concepto Importe

Gas $ 49,218Energía eléctrica 31,384Telefonía tradicional 6,935Telefonía celular 2,568

Total $ 90,105

Gas $49,218

En esta cuenta se registra el suministro de gas lp adquirido para las cabañas de piedra y tronco del parque recreativo “El Salto”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas y su correcto registro contable.

Energía eléctrica $31,384

Representa el consumo de energía eléctrica suministrado en el parque recreativo “El Salto”. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, solicitudes de pago, transferencias bancarias, recibos y su correcto registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $63,830

Corresponde a la cuenta de servicios legales, contabilidad, auditoría y relacionados, la cual se integra como sigue:

Nombre Concepto Importe

Martínez Magallanes Consultores, S.C.

Elaboración de manuales de organización y servicios, procedimientos y políticas, contabilidad y reglas de operación.

$ 45,000

Carsa Actuarios, S.C. Valuación actuarial de prima de antigüedad y remuneraciones al término de la relación laboral, bajo los lineamientos de la NIF D3, ejercicio 2016.

17,680

Otros menores a $1,500 (1) 1,150

Total $ 63,830

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, solicitudes de pago, transferencias bancarias, facturas y su correcto registro contable.

Servicios oficiales $61,875

Corresponde a la cuenta de gastos de orden social y cultural y se integra por el pago de la promoción del Parque en la 4a. Feria Nacional de Pueblos Mágicos Nuevo León 2017 a través de una muestra gastronómica por regiones donde el visitante degustó productos y platillos típicos de la región.



Para su revisión se verifico pólizas de diario y egreso, solicitud de pago, transferencia bancaria, orden de pago, factura, evidencia del servicio recibido y su correcto registro contable.

Otros servicios generales $46,850


Concepto Importe

Impuesto sobre nóminas y otros que deriven de una relación laboral

$ 35,924

Otros servicios generales 5,815Refrendo y canje de placas 4,874Penas, multas, accesorios y actualizaciones 237

Total $ 46,850

Impuesto sobre nóminas y otros que deriven de una relación laboral $35,924

Corresponde principalmente a los pagos del Impuesto Sobre Nóminas del ejercicio 2017 pagado a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge). Para su revisión se verificaron transferencias bancarias, lista de raya, formatos únicos de pago, recibos de impuesto sobre nómina y su correcto registro contable.

Servicios de arrendamiento $16,121

Corresponde a la renta de un vehículo tipo van utilizado para el traslado de las aspirantes del evento denominado “Reinas de belleza” que participaron en la promoción y difusión del parque, gasto incluido en el programa “Nuevo León Extraordinario”. Para su revisión se verificó póliza de diario, solicitud de pago, transferencia bancaria, factura, evidencia del servicio recibido y su correcto registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $279,175


Concepto ImporteEstimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 272,343

Otros gastos 6,832

Total $ 279,175



Estimaciones, depreciaciones deterioros, obsolescencia y amortizaciones $272,343

Amparan los gastos producto de la aplicación de los porcentajes de depreciación establecidos por el Ente Público sobre los diferentes activos no circulantes, como demérito por el uso de los mismos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y cálculo de las depreciaciones.

Otros gastos $6,832

Corresponde principalmente a las comisiones pagadas a Telecomunicaciones de México (Telecom Telégrafos), por concepto de envío de giro inmediato. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas y su correcto registro contable.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Zaragoza del presupuesto de ingresos y egreso, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso ZaragozaPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2017

Concepto Presupuesto Real Variación %Ingresos y otros beneficiosIngresos por venta de bienes y servicios

$ 2,855,992 $ 2,781,780 $ (74,212) (3)

Participaciones, aportaciones y transferencias

- - - -

Ingresos financieros - 4,989 4,989 -Otros ingresos y beneficios varios

- 7,155 7,155 -

Total $ 2,855,992 $ 2,793,924 $ (62,068) (2)

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 1,327,807 $ 1,697,404 $ (369,597) (28) (a)Materiales y suministros 439,024 179,651 259,373 59Servicios generales 956,807 866,625 90,182 9Bienes muebles e inmuebles 132,354 166,694 (34,340) (26)

Total $ 2,855,992 $ 2,910,374 $ (54,382) (2)

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Ente Público proporcionó las explicaciones siguientes:

Gastos y otras pérdidas

(a) La variación se debe principalmente a la indemnización de un empleado con mas de 23 años de antigüedad.




B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Fideicomiso ZaragozaIndicadores de Gestión

Al cierre del ejercicio 2017

Tipo Nombre Período Unidad de medida

Programático Captación de ingresos origen local Anual 2017 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación de resultado

IPFL= Ingresos provenientes de fuentes locales

IT= Ingresos totales

IPFL 1,364,724 / IT 3,819,639 * 100 =

35.73%

IPFLIT x 100

Afluencia renta de cabañas venta de

trucha

Muestra la razón porcentual que

guardan los ingresos provenientes de

fuentes locales entre los ingresos totales

Meta 2017 Comportamiento (indicador/meta) Resultado último año Anual 2017

Afluencia (personas)

Cabañas-Noche Venta de trucha

36,488980523

106.19%125.71%79.73%

34,750933498

38,7481,232

417



VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP76-AF035/2018-TE al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.- Registros contables

a) Registra los bienes inmuebles como mínimo a valor catastral (artículos 23 y 27).

b) Mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances (artículo 35 y cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos mínimos relativos al diseño e integración del registro en los libros diario, mayor e inventarios y balances, registro electrónico).

II. Registros presupuestarios

a) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar




n

los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Realizar los pagos directamente en forma electrónica, mediante abono en cuenta del beneficiario (artículo 67, párrafo segundo).

IV. Transparencia.

a) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

Normativa

RespuestaDel Ente Público:

"En cuanto al numeral 1 I a) y b).- se tiene a bien extrañar la observación, toda vez que la misma no está debidamente fundada lo que contraviene a las normas de auditoria, lo anterior dado que de la lectura de los artículos señalados por el Auditor no está en el supuesto del Fideicomiso que para mayor precisión me permito trascribir lo siguiente

Artículo 23.- Los entes públicos deberán registrar en su contabilidad los bienes muebles e inmuebles siguientes:

l. Los inmuebles destinados a un servicio público conforme a la normativa aplicable; excepto los considerados como monumentos arqueológicos, artísticos o históricos conforme a lo Ley de lo materia;

II. Mobiliario y equipo, incluido el de cómputo, vehículos y demás bienes muebles al servicio de los entes públicos, y

III. Cualesquiera otros bienes muebles e inmuebles que el consejo determine que deban registrarse.

Artículo 27.- Los entes públicos deberán llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes a que se refiere el artículo 23 de esta Ley. Dicho inventario




debidamente conciliado con el registro contable. En el caso de los bienes inmuebles, nopodrá establecerse un valor inferior al catastral que le corresponda.

En ese sentido se tiene que los bienes inmuebles, no son del Servicio Público y por consecuencia están registrados a valor de avalúo, lo cual tampoco violenta la normativa contable puesto que la misma refiere el registro como no menor al valor inferior catastral.

En cuanto al numeral 1 inciso b) se anexa reporte que contiene los registros, inventarios y balances en el libro diario y libro mayor

En cuanto al numeral 1 II a) al respecto se informa que el sistema asignado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado denominado SAACG (Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental) no cuenta con los módulos de facturación y nómina, por lo que no es factible realizar los registros automáticos como lo señala el Auditor, ya que el llevarlo a cabo como lo requiere la normativa señalada el Fideicomiso tendría que efectuar un egreso substancial lo que generaría un menoscabo al mismo. Sin embargo se hace del conocimiento que se está investigando y evaluando la factibilidad de cambiar el sistema.

En cuanto al numeral 1 III a) se anexa el inventario

En cuanto al numeral 1 III b)Al respecto se señala que debido a la solicitud del proveedor y la infraestructura del lugar de ejecución del trabajo fue necesario efectuar el pago mediante cheque y no trasferencia ya que generaba para ambas partes la certeza del pago una vez efectuado la entrega, instalación y capacitación para el uso del equipo(Lavadora y secadora).

IV Transparencia

Al respecto conforme se demuestra con la impresión de pantalla que se adjunta del inventario de bienes muebles de éste Fideicomiso Zaragoza se encuentra publicado y actualizado en los siguientes sitios:

http://transparencia.nl.gob.mx/site/consulta?fi=2017-1-1&ff=2018-12-28&dep=FIDEZA&reporte= 77 y

http://transparencia.nl.gob.mx/site/view?id info=195332&formato=inventario-bienes- mismos que son de carácter público para consulta ciudadana."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente la observación, debido a que no ha cumplido con la totalidad




de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y lanormatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), toda vez que:

Respecto a los REGISTROS CONTABLES, manifiesta que los bienes inmuebles, no son del servicio público, sin embargo, los numerales que señalamos son correlativos entre sí (23 y 27 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental) y lo que se observa es el registro de los bienes inmuebles que no deben establecerse a un valor inferior al catastral, por lo que al 31 de diciembre de 2017 mantiene registrados las cuentas de Terrenos, Vivienda y edificios no habitacionales, los cuales son destinados para los usos propios del Ente Público y requeridos para el desarrollo de sus actividades, por lo que no exhibe documentación que acredite el cumplimiento a este precepto.

En cuanto al mantener un registro histórico de sus operaciones en los libros diario, mayor e inventarios y balances, anexó reportes generados del 1 de enero de 2017 al 31 de diciembre de 2017 del libro diario, mayor y balanza de comprobación por lo que solventa este punto.

Respecto a los REGISTROS PRESUPUESTARIOS, refiere en su aclaración que el sistema asignado por la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado denominado SAACG (Sistema Automatizado de Administración y Contabilidad Gubernamental) no cuenta con los módulos de facturación y nómina, por lo que no fue posible validar la realización de los registros automáticos y por única vez.

En lo que corresponde a los REGISTROS ADMINISTRATIVOS, adjuntó el reporte del inventario de los bienes muebles e inmuebles, subsanando este incumplimiento , sin embargo confirma que realizó pagos mediante la expedición de cheques, por lo que al 31 de diciembre de 2017 incumplió respecto a este punto.

Finalmente, lo relativo al cumplimiento a la TRANSPARENCIA, anexó la impresión de pantalla del inventario de los bienes muebles correspondientes a los dos semestres del ejercicio 2017, siendo difundido dentro de los treinta días naturales siguientes al cierre del período que corresponda de conformidad al artículo 58 de la LGCG.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Fijar fecha compromiso para dar cumplimiento a los procesos no concluidos.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y




homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 18 de abril de 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyó el Formato 8 Informe sobre Estudios Actuariales, contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

b) Obligaciones de publicación.

En la consulta efectuada el día 15 de mayo de 2018 al portal de internet del ente público www.nl.gob.mx/transparencia, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar el formato 8 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios (en adelante LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa


"2. a y b En referencia a dicha información los formatos se encuentran publicado en el sitio http://www.nl.gob.mx/publicaciones/reportes-de-la-ley-de-disciplina-financiera- fideza-anual-2017conforme se demuestra con la impresión de pantalla que se adjunta, dando así cumplimiento a lo establecido en la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios, de igual manera informo que la Guía de Cumplimiento de la LDF se encuentra publicada en el sitio http://www.nl.gob.mx/publicaciones/guia- de-cumplimiento-de-la-ldf-fideza cabe señalar que tanto el formato 8 como la Guía de cumplimiento no se encontraban publicadas en el sitio que menciona la ASENL en su escrito de Observaciones Preliminares debido a que no existe un mecanismo, fracción o espacio para que los Organismos por si solos puedan transparentar dicha información, de ser así se encontrarían inmersos en las fracciones que cada uno de los Organismos tienen asignadas en las fracciones que cada uno de los Organismos tienen asignadas como obligatorias y




que dan cumplimiento a lo establecido en la Ley de Transparencia y Acceso a la InformaciónPública del Estado de Nuevo León."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la aclaración y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, toda vez que adjuntó las impresiones de pantalla tanto de los Formatos del 1 al 8 y de la Guía de cumplimiento de la LDF, los cuales fueron difundidos el 16 y 17 de agosto de 2018, respectivamente, sin embargo, no fueron difundidos dentro de los 30 días naturales siguientes al cierre del periodo que corresponda de conformidad con el artículo 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Cumplir con los plazos que disponen los ordenamientos estatales y federales referidos en la observación.

ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

3. El Ente Público mantiene registrada al 31 de diciembre de 2017 en el rubro de Efectivoy equivalentes la cuenta contable denominada "Caja recaudadora", la cual representa los ingresos propios recaudados en efectivo del Parque recreativo "El Salto" ubicado en el Municipio de Zaragoza, Nuevo León, los cuales son derivados de las cuotas de cobro por las entradas al parque, renta de cabañas, estacionamientos, permisos para acampar, entre otros. Dicha cuenta se integra como sigue:

Cabe mencionar que estos recursos son administrados y operados por la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León de acuerdo al Acta de Sesión Ordinaria del Comité




Técnico del Fideicomiso Zaragoza celebrada el 30 de agosto de 2013, en el que se aprueba la designación de dicha Corporación a efecto de administrar de manera óptima los recursos humanos, materiales y financieros del Ente Público y representarlo ante toda clase de instancias y Tribunales para la consecución de los fines del Fideicomiso; a fin de que ésta realice la totalidad de la operación y administración del Ente.

Al verificar eventos posteriores validamos que estos recursos fueron depositados el 2 de enero de 2018 en la cuenta bancaria a nombre de dicha Corporación.

Sin embargo, contraviene el Acuerdo aprobado en Acta de la Sesión Ordinaria del Comité Técnico del Ente Público celebrada el 30 de enero de 2017, que refiere lo siguiente: "Los miembros del Comité Técnico del Fideicomiso Zaragoza, después de haber considerado las observaciones realizadas por el Secretario del Comité relativos al presente punto (VIII. Solicitud a la Fiduciaria para emitir Poder Cambiario), aprueban por unanimidad de votos que se realice la solicitud de Poder Especial para Pleitos y Cobranzas, Poder Especial Cambiario para que acuda a las Instituciones Bancarias para la apertura de la cuenta del Fideicomiso Zaragoza", debido a que aún y cuando en el mes de enero de 2017 fue aprobado aperturar una cuenta bancaria a nombre del Ente Público, continúan los recursos financieros administrados y operados por esta Corporación.

Así mismo, de acuerdo a lo estipulado en la Cláusula quinta inciso i) del Tercer convenio modificatorio del contrato del Fideicomiso, refiere lo siguiente: "Con el objeto de optimizar el rendimiento del patrimonio fideicomitido y cuando exista efectivo disponible, que la Fiduciaria lo invierta en valores sin riesgo que ofrezcan la máxima liquidez y realización".

Normativa


ACTIVO

Activo circulante

Efectivo y equivalentes

"5. Si bien se ha autorizado en las actas enunciadas, esto no ha sido consolidado por los argumentos que se señalan en el escrito de fecha 03 de Septiembre del 2010 emitido por el Gerente Fiduciario. Sin embargo, es conveniente señalar que en la presente fecha se está analizando el proyecto de la modificación de los estatutos del Fideicomiso."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa la observación, debido que aún y cuando exhiben el oficio del 3 de septiembre de 2010 en el cual el Gerente Fiduciario refiere al Director General del Ente Público que se encuentran imposibilitados de atender la solicitud relativa a la apertura de cuenta de inversiones y la de cheques a nombre del Fideicomiso ya que estarían otorgando una administración delegada contraria a la naturaleza misma de la figura del Ente Público, a la fecha no han realizado las acciones conducentes que permitan llevar a cabo la modificación necesaria a las disposiciones estipuladas en el contrato irrevocable de Fideicomiso Traslativo de Dominio y Administración denominado Fideicomiso Zaragoza y a los modificatorios que haya tenido.

Por lo tanto, continúan los recursos financieros siendo administrados y operados por esta Corporación y contraviene lo estipulado en la Cláusula quinta inciso i) del Tercer convenio modificatorio del contrato del Fideicomiso, que refiere lo siguiente: "Con el objeto de optimizar el rendimiento del patrimonio fideicomitido y cuando exista efectivo disponible, que la Fiduciaria lo invierta en valores sin riesgo que ofrezcan la máxima liquidez y realización".Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Optimizar el rendimiento del patrimonio fideicomitido y cuando exista efectivo disponible, que la Fiduciaria lo invierta en valores sin riesgo que ofrezcan la máxima liquidez y realización.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

4. El Ente Público mantiene registrada en el rubro de Derechos a recibir efectivo oequivalentes, la Cuenta por cobrar a corto plazo a cargo de la C. Georgina Margarita Benavides Cortés por $21,900 derivado de la venta efectuada el 6 de febrero de 2008 de los lotes 1, 2, 3, 4, 5 y 6 correspondiente a la manzana 4 del Fraccionamiento Campestre denominado "El Salto" ubicado en el Municipio de General Zaragoza Nuevo León.

Derivado de lo anterior, observamos lo siguiente:

a) Presenta una antigüedad superior a nueve años.




b) No han realizado acciones conducentes que hayan permitido recuperar estosrecursos.

c) Al verificar eventos posteriores al 31 de enero de 2018, corroboramos que continua sin ser recuperado este saldo.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 a 2016.

Financiera - Monto no solventado $21,900RespuestaDel Ente Público:

"En cuanto numeral 6.- como lo refiere el Auditor dicha observación ha sido incluida en el Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2011 a 2016, sin embargo, se reitera lo manifestado en las mismas, la cantidad de $21,900.00 corresponde al anticipo de contrato de promesa de compraventa de los lotes 1, 2, 3, 4, 5 y 6 de la manzana 4 del fraccionamiento campestre denominado "El Salto" ubicada en el municipio de General Zaragoza, Nuevo León, a nombre de Georgina Margarita Benavides Cortés el cual no se ha consolidado el pago ya que al recibirlo el Fideicomiso se obliga a escriturar a favor de la citada señora, lo cual no es factible a razón del Juicio Sumario que tiene en contra dicho Ente."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta presentada por el Ente Público, no solventa la observación, toda vez que, si bien se encuentra en proceso la resolución definitiva de un Juicio sumario, no anexa evidencia documental que acredite lo manifestado en su aclaración.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las acciones conducentes que permitan concluir con el procedimiento jurídico con el firme propósito de recuperar este adeudo.

Inventarios

5. El Ente Público mantiene registrado al 31 de diciembre de 2017 en el rubro de Inventariosel importe de $6,589,900, el cual representa el inventario de terrenos disponibles para su venta.




Derivado de lo anterior, observamos lo siguiente:

a) No exhibió, ni proporcionó documentación comprobatoria y justificativa que permita validar que la cifra reflejada en los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 se encuentre actualizada mediante avalúo practicado, toda vez que el último realizado fue del 13 de junio de 2009, por lo que contraviene lo establecido en la Cláusula Décima Tercera FACULTADES Y OBLIGACIONES COINCIDENTES DEL FIDEICOMISARIO Y DEL COMITÉ TÉCNICO del Tercer convenio modificatorio de un contrato irrevocable de Fideicomiso Traslativo de Dominio y Administración denominado "Fideicomiso Zaragoza", que dispone el punto 5, lo siguiente: "EL FIDEICOMISARIO ORIGINAL, y/o el Comité Técnico y la Fiduciaria, verificarán semestralmente todas aquellas obras de construcción, conservación, modificación y similares que se realicen en el patrimonio fideicomitido, mediante avalúo que refleje el valor que representa, a fin de que con la contabilidad del Fideicomiso aparezca siempre el valor real del inmueble y sus construcciones".

b) Contraviene los artículos 46 y 49 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, relativos a "Notas a los Estados Financieros", los cuales refieren que los entes públicos deberán acompañar notas a los estados financieros cuyos rubros así lo requieran teniendo presente los postulados de revelación suficiente e importancia relativa con la finalidad, que la información sea de mayor utilidad para los usuarios.

c) Así mismo, incumple en las Notas de desglose-Bienes Disponibles para su Transformación o Consumo (inventarios): En la nota se informará del sistema de costeo y método de valuación aplicados a los inventarios, así como la conveniencia de su aplicación dada la naturaleza de los mismos. Adicionalmente, se revelará el impacto en la información financiera por cambios en el método o sistema. Respecto a las Notas de gestión administrativa- 6. Políticas de Contabilidad Significativas, se informará sobre: d) Sistema y método de valuación de inventarios y costo de lo vendido.

NormativaRespuestaDel Ente

"7.

a)

Esta cláusula se refiere a los Bienes Inmuebles del fideicomiso, no al inventario de terrenos para su venta al público en general como lo observa en el rubro de Inventario la ASENL.




En el acuerdo por el que se reforma y adicionan las Reglas Específicas del Registro yValoración del Patrimonio indica lo siguiente: El consejo Nacional de Armonización Contable con fundamento en los artículos 6, 7 y 9 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, aprobó lo siguiente:

punto 14 indica:

Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio, Atendiendo a la Norma Internacional de Contabilidad del Sector Público (NICS 10-Información Financiera en Economías Hiperinflacionarias), se deberá actualizar el patrimonio cuando el Índice Nacional de Precios al Consumidor acumulada durante un periodo de tres años sea igual o superior al 100%.

Los terrenos se encuentran en un proceso legal desde 2008, por lo que no están a la venta; una vez que se libere dicho el proceso legal se procederá a realizar el avalúo e inventario de terrenos.

7b) Si bien es cierto se omitió la nota a los Estados Financieros sobre el estado que guardan los terrenos en litigio, esto fue debido a que no se tenía la certeza jurídica del mismo toda vez que el Fideicomitente Único representado a través de la Subprocuraduría Fiscal adscrita a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado es la se encarga de emitir y dar conocimiento de dicha información, por lo cual, a fin de estar en condiciones de prevenir lo señalado por el auditor se ha solicitado a dicha Secretaría así como a los Delegados Fiduciarios informen de dicho proceso o bien de notificaciones que en su momento se tengan, a lo que recayó oficio señalado la notificación de un juicio de amparo radicado bajo el número 526/2017-VIII-D signado por los Delegados Fiduciarios.

7c) Es importante mencionar que a la fecha la CONAC no ha emitido las Reglas de Operación para efectuar las Notas de desglose-Bienes Disponibles para su Transformación o Consumo (inventarios, por lo que una vez que se emitan las mismas y llegue a fin la Litis procesal se procederá a efectuar los avalúos correspondientes para estar en condiciones de venderlos."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa la observación, aún y cuando manifiesta que los terrenos se encuentran en un proceso legal desde el ejercicio 2008, que no están disponibles a la venta y que una vez que se libere el proceso legal se procederá a realizar el avalúo e inventario de terrenos, exhibe para tal efecto un oficio del 14 de agosto de 2018, que consta de una foja signado por los Delegados Fiduciarios en el cual remiten al Director General del Ente Público y hacen de su conocimiento que el día 10 de agosto del presente año recibieron una




notificación del Juzgado Cuarto de Distrito en Materias Civil y de Trabajo en el Estado deNuevo León relativo al Juicio de Amparo 526/2017 -VIII-D, promovido por María de las Nieves López Villanueva, Claudia Isabel Cerda López y Marco Antonio Cerda López, la cual consiste en la resolución del día 8 de agosto de 2018 declarándose fundado el recurso de queja ordenándose la reanudación del juicio de amparo y se fijan las 10 horas del día 10 de septiembre de 2018 para lo audiencia constitucional, sin embargo no acompaña documentación que acredite las actuaciones que están realizando.

Cabe señalar que aún y cuando el proceso jurídico lleva diez años, la contabilidad del Fideicomiso debe reflejar el valor real de los bienes inmuebles mediante la practica de un avalúo, de conformidad a lo establecido en la Cláusula Décima Tercera FACULTADES Y OBLIGACIONES COINCIDENTES DEL FIDEICOMISARIO Y DEL COMITÉ TÉCNICOdel Tercer convenio modificatorio de un contrato irrevocable de Fideicomiso Traslativo de Dominio y Administración denominado "Fideicomiso Zaragoza".

En cuanto al incumplimiento de las "Notas a los Estados Financieros", relativas al estado que guardan los terrenos en litigio refiere que es cierto y que obedece a que no tenían la certeza jurídica de los mismos, no obstante, ya había señalado en su aclaración que existe el proceso legal desde el ejercicio 2008, por lo tanto, en las Notas de desglose- Bienes Disponibles para su Transformación o Consumo (inventarios) debieron señalar esta situación.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.

6. Dentro de los impresos catastrales que atención al oficio FZA-037/2017 del 20 de octubrede 2017, suscrito por el Director General de la Corporación para el Desarrollo Turístico de Nuevo León en su carácter de administrador remitió al Instituto Registral y Catastral del Estado mediante oficio 2119-C-10-2017, a ese Fideicomiso, se observa lo siguiente:

a) Durante el proceso de la auditoría, el Ente Público no proporcionó ni exhibió los contratos de compraventa, títulos de propiedad, la afectación contable realizada al inventario de terrenos u otros documentos que acrediten la venta o cancelación de los bienes inmuebles que figuran en los impresos catastrales emitidos por el Instituto Registral y Catastral del Estado a nombre del Gobierno del Estado de Nuevo León, los cuales se citan a continuación:




Lo anterior, contraviene lo establecido en los artículos 42, primer párrafo y 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 48 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Así mismo, de acuerdo al oficio 2119-C-10-2017 del 24 de octubre de 2017 expedido por el Director de Catastro del Instituto Registral y Catastral del Estado, no figura registrado el expediente número 61 02-008-002 y no acompañaron los impresos catastrales del bien inmueble registrado como vendido, tal y como se detalla a continuación:

b) Respecto a los bienes inmuebles que forman el Parque Recreativo "El Salto", ubicado en el municipio de General Zaragoza, Nuevo León, se encuentra en trámite un Juicio Ordinario Civil que pudiera afectar al patrimonio del Ente Público, por lo que es necesario que éste aclare, compruebe y justifique el estatus actual y las acciones que implementó en salvaguarda de su patrimonio.

Normativa





"En cuanto al numeral 8 inciso a) se anexan de los impresos catastrales señaladospor el auditor:

1) Los contratos de compraventa

2) Títulos de Propiedad

3) Afectación contable

Asimismo en cuanto al expediente número 61 02-008-002 conforme se demuestra con el oficio FZ/018/2018 dirigido al Instituto Registral y Catastral mismo que se adjunta, se ha solicitado el plano catastral respectivo así como la copia de los impresos catastrales de los inmuebles siguientes:

Ahora bien, en cuanto al litigio que se observa en contra del Fideicomiso Zaragoza, al mismo se le tiene interpuesto en el Juzgado Cuarto de Distrito en Materias Civil y de Trabajo en el Estado de Nuevo León Amparo radicado bajo el número 526/2017-VIII-D, donde se notifica la resolución de fecha 08 de Agosto del 2018.

Asimismo en cuanto a las acciones que se implementan para salvaguardar el Patrimonio, las mismas consisten en llevar a cabo el acto procesal apegado a derecho a través del Fideicomitente Único el cual a la fecha ha expuesto sus defensas y excepciones respecto al Juicio que nos ocupa. "

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente la observación, debido a que exhibió los contratos de promesa de compra venta de los lotes 4 y 13 correspondientes a la manzana 3 y los relativos a los lotes 1,2,3,4,5 y 6 de la manzana 4, así mismo anexó los concernientes a los lotes 5 y 6 de la manzana 7, sin embargo no adjuntó los títulos de propiedad y afectación contable de los bienes inmuebles referidos en la tabla citada en primer término de la observación e identificados como VENTA CANCELADA y referidos en los impresos catastrales 61




002/003/001 y 61 002/005/009 emitidos por el Instituto Registral y Catastral del Estado anombre del Gobierno del Estado de Nuevo León.

En relación a los bienes inmuebles identificados como lotes 2 y 11 correspondientes a las manzanas 8 y 9, aún y cuando acompaña el Oficio FZ/018/2018 del 13 de agosto de 2018 en cual solicitó al Instituto Registral y Catastral del Estado de Nuevo León el plano y los impresos catastrales, no proporcionó documentación comprobatoria que justifique el estatus de vendido para el caso del lote 11 y no adjuntó el impreso catastral identificado con el número 61 02-008-002.

Respecto al Juicio Ordinario Civil que se encuentra en trámite y que pudiera afectar el patrimonio del Ente Público, únicamente refiere que se le tiene interpuesto en el Juzgado Cuarto de Distrito en Materia Civil y de Trabajo en el Estado de Nuevo León, amparo radicado bajo el número 526/2017-VIII-D, donde se notifica la resolución de fecha 8 de agosto de 2018, sin embargo, no anexó evidencia documental que lo acredite.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Respaldar el inventario de terrenos con su respectivo título de propiedad y dar seguimiento al estatus que guarda actualmente el Juicio Ordinario Civil.

Activo no circulante

Bienes muebles

7. Como resultado de la revisión al Activo no circulante, observamos que el Ente Público,contravino con el Acuerdo por el que se emiten los Lineamientos dirigidos a asegurar que el Sistema de Contabilidad Gubernamental facilite el Registro y Control de los Inventarios de los Bienes muebles e inmuebles de los Entes Públicos en el punto D.1.1 Alta, verificación y registro de bienes muebles en el inventario, toda vez que durante el ejercicio 2017 al dar de alta en el inventario los bienes adquiridos, no elaboró los resguardos, debiendo asignarse destino al bien, identificando al responsable de su custodia, quien tendrá el cargo patrimonial por su tenencia.

Normativa


"En cuanto al 9 se anexa los resguardos de altas de activo fijo."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente la observación, debido a que sí bien exhiben los resguardos de los bienes muebles: hidrolavadora, secadora y lavadora, no adjuntó los correspondientes a la cámara de seguridad y dos radios portátiles. Así mismo, el resguardo de la motosierra y sopladora carece de la firma del Coordinador Operativo y Administrativo.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Asignar los bienes muebles adquiridos a través de la firma de un resguardo para hacer responsable al usuario del buen uso, cuidado y conservación del bien.


Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

8. Durante el proceso de la auditoría, no fue proporcionada ni exhibida la documentaciónsoporte que acredite la autorización de los precios por los servicios que presta el Ente Público, por lo que no se logró determinar la forma para su designación, contraviniendo lo estipulado por los artículos 25 y 155 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León.

Normativa



Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

"10. Dado que obra en los archivos del Fideicomitente Único la acreditación de los precios señalados, se solicita en este rubro una prórroga de 5 días hábiles para allegar la información, por lo que se anexa solo el informativo de las tarifas vigentes."




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aún y cuando exhibe las tarifas de cobro que prevalecen en el Parque Recreativo "El Salto Zaragoza" por lo que no se logró determinar la forma para su designación y la autorización de las mismas por la autoridad competente.

Es menester señalar que las tarifas de los bienes que enajenan y de los servicios que prestan las entidades, se determinarán de acuerdo a lo dispuesto en sus respectivas leyes orgánicas u otros actos constitutivos y cuando no estén establecidos en las leyes fiscales, serán aprobadas por sus respectivos consejos de administración u órgano equivalente, considerando que los proyectos para establecer o modificar las tarifas del sector paraestatal, previamente a su aprobación, deberán presentarse, junto con la información financiera y documentación correspondiente, a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, para que ésta emita su opinión.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2018.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Obtener del Comité Técnico del Fideicomiso la autorización de las tarifas de cobro por los servicios que presta el Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Servicios de Comunicación Social y Publicidad

0

0

9. El Ente Público registró durante el ejercicio 2017 pagos que ascienden a $43,730 por lacompra del siguiente vestuario:

Fecha Póliza Factura Proveedor Concepto Importe 28-08-2017 P00198 2748 Aleyda Stephane Iglesias Morales Compra de veinte camisas vaqueras $ 24,70

y bordado con la leyenda Nuevo LeónExtraordinario en la espalda.

14-08-2017 P00186 1512 María Jesús Escalante Marín Compra de veinte guayaberas de lino 13,18español manga larga y corta.




Fecha Póliza Factura Proveedor Concepto Importe03-08-2017 P00202 1525 María Jesús Escalante Marín Compra de diez guayaberas de lino español

manga larga y corta.

5,850

Total $ 43,730

Como resultado de nuestra revisión, observamos que, este tipo de gastos no se justifican con la documentación complementaria que demuestren la entrega-recepción de los camisas debidamente firmada de conformidad por los agraciados.

Control Interno


GASTOS Y OTRAS PERDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios generales

Servicios de Comunicación Social y Publicidad

"11. Conforme a la facultad conferida al Director General de la CODETUR se coordinó a los entes que componen el Sector Turístico a fin de otorgar apoyo para la realización y consolidación del evento denominado Feria Nacional de Pueblos Mágicos 2017 y en el caso que nos ocupa se otorgó el referido apoyo."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa la observación, debido a que no exhibió evidencia que compruebe y justifiqué la recepción, entrega y uso que se le dio a las prendas adquiridas y que fueron otorgadas como apoyo para la realización y consolidación del evento denominado Feria Nacional de Pueblos Mágicos 2017.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, obtener evidencia de la entrega-recepción de este tipo de apoyos otorgados.

Servicios de Instalación, Reparación, Mantenimiento y Conservación

10. El Ente Público registró el pago de $5,751 efectuado a la empresa Consetoner, S.A. deC.V. mediante la póliza de egresos P00164 del 17 de julio de 2017 por la adquisición de un No Break con regulador 2200VA, el cual fue registrado en el rubro de Servicios generales




(Cuenta Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación), debiéndoseregistrar en el Activo no circulante (1.2.4.1 - Mobiliario y equipo de administración), por lo que contraviene el Acuerdo por el que se emite el Manual de Contabilidad Gubernamental, en los Capítulos III y IV, Plan de Cuentas e Instructivo de Manejo de Cuentas respectivamente, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Normativa


"En cuanto al numeral 12.- Al respecto anexamos cotización del proveedor donde nos informa que la vida útil del equipo es de 1 año aproximadamente y en nuestro manual de contabilidad indica que la cuenta que ustedes nos sugieren debe ser el registro la cual es mobiliario y equipo de administración es de 10 años de vida útil."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, toda vez que si bien es cierto que en su manual de contabilidad menciona que la vida útil estimada del Mobiliario y equipo de administración es de 10 años, el activo adquirido consta de lo siguiente: No break con regulador 2200va / 1200w, 8 tomas, pantalla LCD y 1 puerto RJ11, así mismo de acuerdo a la cotización que exhibe se especifica que la batería que trae dentro es la que presenta una vida útil de un año aproximadamente, sin embargo, ésta es solo un componente de dicho activo.

Cabe señalar que la NIF C-6 "Propiedades, planta y equipo" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera A.C., en el párrafo 42.4, señala lo siguiente: "Algunos componentes pueden ser adquiridos por razones de seguridad o de índole medioambiental. Aunque la adquisición de este tipo de componentes no incremente los beneficios económicos que proporcionan los componentes existentes, puede ser necesaria para que la entidad logre obtener los beneficios económicos derivados del resto de los componentes y éstos puedan operar de la forma prevista por la administración. Dichos componentes cumplen las condiciones para su reconocimiento como activos porque permiten a la entidad obtener beneficios económicos adicionales del resto de sus componentes, respecto a los que hubiera obtenido si no los hubiera adquirido."

Adicionalmente el punto 44.2 Elementos del costo de adquisición, 44.2.1 Integración, párrafo



todos los costos directamente atribuibles necesarios para la ubicación del componente en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda operar de la forma prevista por la administración."


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.En lo sucesivo, implementar mecanismos de control que aseguren dar cumplimiento a la normatividad señalada.




VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP76-661/2018 de día 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. FZA/010/2018 de fecha 18 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en el artículo 136, quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 4

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 2*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 4*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 6*


2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4*



2014 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 4*



Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 23 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018

a) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2016 6

ASENL-PFRA-CP2016- AP76-099/2017

Presidente Honorario del Fideicomiso Zaragoza FZ/012/2018 14-jun-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ- 324/2018 23-abr-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

2016

Presidente Honorario del Fideicomiso

Zaragoza

Concluye investigaciones, y posteriormente emite acuerdo con la sanción disciplinaria

ConcluidoEnlace de

Amonestación y Finanzas

Amonestación Privada

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*



2015

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 3*



2016

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 6

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2Total de acciones y recomendaciones emitidas 8



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la Promoción

EstadoServidores Públicos

SancionadosSanciones Impuestas

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental refiere acuerdo de fecha 22 de marzo del 2018, en el que se resuelve no iniciar un procedimiento administrativo de responsabilidad

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

b) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- AP76-103/2017 07-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1


Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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