Dictamen del Auditor Opinión · Web viewPolítica del Esta do, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3,...

$: Dictamen del Auditor Opinión · Web viewPolítica del Esta do, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano$
El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Universidad Tecnológica Cadereyta Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2017

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Universidad Tecnológica Cadereyta

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

:ro

AUDITORÍA SUPERI

EL C. AUDITO

AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITOR GENERAL DEL ESTADO

DIP. MARÍA TERESA DURÁN ARVIZU

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl-1719/2018ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

Mon r e ,. , m..cce!, Ot='ICIAL.l)l, MAYOR

D. r1Qae 2018

PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA ; /; 180CT2018 1 /S.' o h1rDEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN ¡· - .- , -P R E S E NT E.- LJ J_

DEPART MENTO \'OFICIALIA DE PARTES -t->cO 1.. J

De conformidad con lo establecido en los artículo 6- i& ll; t-3!6 . · l a'=Coos it uciónPolítica del Esta do, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2017 de la Universidad Tecnológica Cadereyta.

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fi scal izac ión, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitiv idad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalizaci ón, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública corres pondiente al ejercicio 2017, del citado ente público.

Lo anteri or, a fin de que se sirva dar el trámite legislativo que corres ponda.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

40

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

41

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

43

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

80

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 81

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

81


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 1

I. Dictamen del Auditor OpiniónHemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la CuentaPública de la Universidad Tecnológica Cadereyta, correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017.

El Ente Público carece de la recuperación de cuentas por cobrar a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por $52,110,354 y registró pasivos que no representan obligaciones por $23,213,159.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo LeónLa información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente PúblicoEs de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.Monterrey, Nuevo León, a 23 de mayo de 2018


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2017 Universidad Tecnológica


II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2017 de la Universidad Tecnológica Cadereyta recibida el 18 de abril de 2018, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2017 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Eduardo González Jasso, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 23 de mayo de 2018 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión.

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el


y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 3/86

La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 4/86

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública de la Universidad Tecnológica Cadereyta, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Efectivo y equivalentes $29,367,499

Corresponde principalmente a seis cuentas de inversión que generan intereses.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $59,085,032

Corresponde principalmente a saldos por cobrar por $52,110,354 a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León por las aportaciones pendientes de recibir para el cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero de la Universidad Tecnológica Cadereyta de fecha 15 de mayo de 2009, en relación a los ejercicios 2010 a 2015 y 2017.

Activos intangibles $6,183,166

Durante el ejercicio se registró principalmente a la adquisición de software y licencias para uso del personal del Ente Público y alumnos de la Universidad.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $ 4,719,190

Representa principalmente los adeudos a proveedores de bienes y/o servicios pendientes de pago al 31 de diciembre de 2017.

Pasivos diferidos a largo plazo $23,213,159

Representa el monto que fue autorizado para ejercer los remanentes de ingresos propios del ejercicio actual y anteriores y/o remanentes de gasto corriente del ejercicio 2016 en proyectos de infraestructura y equipamiento, según acta de la XV sesión ordinaria del Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Cadereyta del 20 de febrero de 2017.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $10,027,233




Corresponde a los ingresos por colegiaturas de las carreras en Técnico Superior Universitario (TSU), de nivel licenciatura (ingeniería) y preparatoria abierta, titulación, inscripciones, entre otros.

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas $40,162,926

Representa principalmente las transferencias estatales y federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León para los gastos de operación del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $25,429,640

Corresponde principalmente al pago de sueldos y prestaciones (cuotas patronales de seguridad social, aguinaldo, prima vacacional y vales de despensa) a los empleados del Ente Público.

Servicios generales $10,038,112

Corresponde principalmente al gasto por servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación de edificios, servicio de limpieza y jardinería, seguridad privada y energía eléctrica.

Provisiones $6,451,645

Corresponde principalmente el monto que fue autorizado para ejercer los remanentes de ingresos propios y/o remanentes de gasto corriente en proyectos de infraestructura y equipamiento, según acta de la XV sesión ordinaria del Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Cadereyta del 20 de febrero de 2017, así como la fabricación e instalación de anuncio panorámico y malla sombra en el área de estacionamiento, la adquisición de lámparas fluorescentes y led, trabajos de impermeabilización, entre otros.





B. Resultados generales de la revisión

practicada Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2017, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.




GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 13 0 2 0 0 11 0 0

FinancieraB 7 81,503,453 0 0 0 7 81,503,453 0Total

20 81,503,453 2 0 0 18 81,503,453 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

Notas:




1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

4 Normativa 0 VAI, RG16 Normativa 0 VAI, RG15 Normativa 0 VAI, RG14 Normativa 0 VAI, RG2 Normativa 0 VAI, RD5 Normativa 0 VAI, RG8 Normativa 0 VAI, RG9 Normativa 0 VAI, RG12 Normativa 0 VAI, RG1 Normativa 0 VAI, RG3 Normativa 0 VAI, RG11 Financiera 630,958 VAI, RG18 Financiera 1,924,242 VAI, RG6 Financiera 518,928 RG7 Financiera 52,110,354 VAI, RG13 Financiera 225,221 RG, VAI10 Financiera 23,213,159 VAI, RD17 Financiera 2,880,591 VAI, RG

Total 81,503,453

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista la Autoridad Investigadora




Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

18 17 16 2 35 81,503,453

Total 18 17 16 2 35 81,503,453Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 0 80,984,525

58,290,294

23,213,159

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones



5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión

La Universidad Tecnológica Cadereyta es un Organismo Público Descentralizado de la Administración Pública del Estado de Nuevo León, que se constituyó oficialmente a través del Decreto 64 publicado en el Periódico Oficial del Estado el 2 de junio de 2010, con personalidad jurídica y patrimonio propios.

Es una Institución de Educación Superior perteneciente al Sistema Nacional de Universidades Tecnológicas, cuyo objeto es la prestación de servicios educativos de nivel superior en el área de ciencia y tecnología.

En enero de 2007 la Universidad Tecnológica Cadereyta inició operaciones como unidad académica de la Universidad Tecnológica Gral. Mariano Escobedo y a partir del 22 de junio de 2011 opera de forma independiente.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 31 de agosto del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2017

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación

al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Universidad Tecnológica Cadereyta

1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables;



así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoríaa los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2018 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;



b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2018 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2017, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.



VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017, que la Universidad Tecnológica Cadereyta presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos de la Universidad Tecnológica Cadereyta al 31 de diciembre de 2017, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:




Cuenta Pública 2017 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2017 y 2016 (Pesos)

Universidad Tecnológica CadereytaConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 29,367,499 $ 24,518,250 Cuentas por pagar a corto plazo $ 4,719,190 $ 483,188Derechos a recibir efectivo o equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

59,085,032 55,580,941 Documentos por pagar a corto plazo[sic]2

- - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- 51,586

- -

Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios - - Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía - -Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

4,006,657 2,935,507 y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 4,719,190 534,773

Total de activos circulantes [sic]1 92,459,189 83,034,698 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - 1,293,284Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo 23,213,159 -

ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo - - Total de pasivos no circulantes 23,213,159 1,293,284

- - Total del pasivo $ 27,932,349 $ 1,828,057

74,890,903 74,724,099HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 27,689,780 26,133,449 Hacienda pública / patrimonio $ 97,825,251 $ 97,658,447contribuido

Activos intangibles 6,183,166 2,577,564 Aportaciones 97,825,251 97,658,447Depreciación, deterioro y (32,523,381) (28,829,464) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienes

Activos diferidos 98,049 98,049

Actualización de la hacienda pública / - - patrimonio

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública/patrimonio generado[sic]3

Resultados del ejercicio (ahorro/ desahorro) [sic]4

43,293,670 58,958,812

685,228 15,192,620

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores [sic]5 (9,501,913) (5,676,356) Revalúos - -

Total de activos no circulantes 76,338,517 74,703,697 Reservas - -Rectificaciones de resultados

de ejercicios anteriores

52,110,354 49,442,548

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda

(253,564) (253,564)

pública/patrimonioResultado por posición monetaria Resultado por tenencia de activos no

(253,564)-

(253,564)-

monetarios

Total hacienda pública/ patrimonio $[sic]6

140,865,356 $ 156,363,694

Total del activo $ 168,797,705 $ 157,738,395 Total del pasivo y hacienda pública / $patrimonio [sic]7

168,797,705 $ 158,191,752



-

Cuenta Pública 2017Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2017 y 2016(Pesos)

Universidad Tecnológica CadereytaConcepto 2017 2016 Concepto 2017 2016

INGRESOS Y OTROS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento [sic]8 $ 39,797,375 $ 29,794,742

Ingresos de gestión $ 10,027,233 $ 10,083,321 Servicios personales [sic]9 25,500,374 20,495,190Impuestos - - Materiales y suministros 4,258,890 2,845,013Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 10,038,112 6,454,539

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas [sic]10

1,121,952-

797,597-Derechos - -

Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

10,027,233 10,083,321 Transferencias al resto del sector público

- -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales 1,114,709 792,347Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social

- -

Donativos [sic]11 7,243 5,250Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

40,162,926 42,337,388 Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

40,162,926 42,337,388Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- -

Intereses de la deuda pública - -Comisiones de la deuda pública - -Gastos de la deuda pública - -

Otros ingresos y beneficios 1,577,564 155,104 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 1,577,564 155,104 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

- -Otros gastos y pérdidas extraordinarias [sic]12

10,163,167 7,247,923Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

3,782,256 7,247,923

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones [sic]13 6,380,911 -

Otros ingresos y beneficios varios

- - Disminución de inventarios - -

Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios

$ 51,767,723 $ 52,575,813Otros gastos - -

Inversión pública - -Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas [sic]14

$ 51,082,494 $ 37,840,261

Resultados del ejercicio (ahorro/ desahorro)

$ 685,228 $ 14,735,552



[sic]1 En la columna 2017 debe ser $92,459,188.[sic]2 En la columna 2016 debe ser $51,585[sic]3 En la columna 2017 debe ser $43,293,669 y para 2016 debe ser $58,505,455.[sic]4 En la columna 2016 debe ser $14,735,552. [sic]5 En la columna 2016 debe ser $(5,672,645). [sic]6 En la columna 2016 debe ser $155,910,338. [sic]7 En la columna 2016 debe ser $157,738,395. [sic]8 En la columna 2017 debe ser $ 39,726,642. [sic]9 En la columna 2017 debe ser $25,429,640. [sic]10 En la columna 2016 debe ser $797,596. [sic]11 En la columna 2016 debe ser $5,249. [sic]12 En la columna 2017 debe ser $10,233,901. [sic]13 En la columna 2017 debe ser $6,451,645. [sic]14 En la columna 2017 debe ser $51,082,495.




Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 168,797,705b) Pasivo 27,932,349c) Hacienda pública / patrimonio 140,865,356d) Ingresos y otros beneficios 51,767,723e) Gastos y otras pérdidas 51,082,495

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2017 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $168,797,705

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 92,459,188Activo no circulante 76,338,517

Total $ 168,797,705

ACTIVO CIRCULANTE $92,459,188


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 29,367,499Derechos a recibir efectivo o equivalentes 59,085,032Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes 4,006,657

Total $ 92,459,188



Efectivo y equivalentes $29,367,499


Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 4,175,949Inversiones temporales (hasta 3 meses) 25,191,550

Total $ 29,367,499

Bancos / tesorería $4,175,949

Representa los valores propiedad del Ente Público, los cuales se integran por nueve cuentas de cheques. Para su revisión se verificaron conciliaciones y estados de cuenta bancarios y se solicitaron confirmaciones de saldo a las instituciones financieras, sin obtener respuesta.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $25,191,550

El Ente Público invierte sus remanentes de dinero en seis cuentas de inversión que generan intereses. Para su revisión se verificaron estados de cuenta, conciliaciones bancarias, cálculo de rendimientos y se solicitaron confirmaciones bancarias a las instituciones financieras, sin obtener respuesta.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $59,085,032


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 6,957,607Deudores diversos por cobrar a corto plazo 52,113,354Otros derechos a recibir efectivo o equivalentes a corto plazo 14,071

Total $ 59,085,032

Cuentas por cobrar a corto plazo $6,957,607

Representan los adeudos de alumnos por concepto de colegiaturas de alumnos de las carreras de Técnico Superior Universitario (TSU) e Ingenierías. Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, recibos, reporte de matrículas activas por cuatrimestres, fichas de depósito, conciliación con base de datos, cortes de caja, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.

A marzo de 2018 no ha sido recuperado.

El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 20/


Deudores diversos por cobrar a corto plazo $52,113,354


Concepto Importe

Gobierno del Estado de Nuevo León $ 52,110,354Empleados 3,000

Total $ 52,113,354

Corresponde principalmente a las aportaciones pendientes de recibir de parte del Gobierno del Estado de Nuevo León para el cumplimiento al Convenio de coordinación para la creación, operación y apoyo financiero de la Universidad Tecnológica Cadereyta de fecha 15 de mayo de 2009. Al 31 de diciembre de 2017 se integra como sigue:

Ejercicio Importe

2010 $ 2,264,6672011 2,204,2002012 6,684,1202013 10,181,7692014 14,116,3762015 13,991,4162016 74,6382017 2,593,168

Total $ 52,110,354

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenio, integración del saldo, gestiones realizadas y su correcto registro contable. A marzo de 2018 no ha sido recuperado.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $4,006,657

Corresponde a la estimación para cuentas incobrables por colegiaturas que fueron consideradas incobrables y que se originaron en los ejercicios 2011 al 2014. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, expedientes de bajas de alumnos y su correcto registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $76,338,517


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

$ 74,724,099 $ 166,804 $ - $ 74,890,903

Terrenos 728,994 - - 728,994Edificios no habitacionales 73,995,105 166,804 - 74,161,909



Bienes muebles 26,133,449 1,644,670 88,339 27,689,780Mobiliario y equipo de administración 19,270,266 772,332 88,339 19,954,259Mobiliario y equipo educacional y recreativo

606,476 417,805 - 1,024,281

Equipo e instrumental médico y de laboratorio

42,318 19,973 - 62,291

Vehículos y equipo de transporte 1,527,267 - - 1,527,267Maquinaria, otros equipos y herramientas 4,628,559 425,223 - 5,053,782Colecciones, obras de arte y objetos valiosos

58,563 9,337 - 67,900

Activos intangibles 2,577,564 3,605,602 - 6,183,166Software 548,196 2,139,983 - 2,688,179Licencias 851,591 1,149,368 - 2,000,959Otros activos intangibles 1,177,777 316,251 - 1,494,028

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(28,829,464) - 3,693,917 (32,523,381)

Activos diferidos 98,049 - - 98,049Otros activos diferidos 98,049 - - 98,049

Total $ 74,703,697 $ 5,417,076 $ 3,782,256 $ 76,338,517

Edificios no habitacionales $74,161,909

Los cargos por $166,804 corresponden a modificaciones del valor de los edificios de docencia II y III, derivado del importe indicado en las actas de entrega recepción de obra realizada por el Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, actas de entrega recepción y su correcto registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $19,954,259

Los cargos por $772,332 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2017, se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

32 Escritorios $ 255,69628 Sillas 104,6708 Bancas 57,5362 Escáneres 31,0082 Proyectores 33,7563 Computadoras portátiles 59,1813 Servidores 93,3053 Minisplits 38,210

Otros menores no seleccionados 98,970

Total $ 772,332



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas que cumplen con los requisitos fiscales, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, órdenes de compra, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, su correcto registro contable, así como también se realizó ubicación física selectiva de los activos adquiridos en el ejercicio 2017.

Los abonos por $88,339 corresponden a la baja de activos que fueron robados en el ejercicio 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, actas de denuncia ante la Procuraduría General de Justicia Nuevo León, registro de bajas en el reporte de control de activos, recibos de finiquito de la aseguradora y su correcto registro contable.

Mobiliario y equipo educacional y recreativo $1,024,281

Los cargos por $417,805 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2017, se integran como sigue:


10 Micrófonos $ 94,3534 Altavoces 71,7205 Cámaras profesionales 55,5646 Fuentes de voltaje 15,608

12 Transistores de video 13,287Otros menores no seleccionados 167,273

Total $ 417,805

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas que cumplen con los requisitos fiscales, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, órdenes de compra, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, su correcto registro contable, así como también se realizó ubicación física selectiva de los activos adquiridos en el ejercicio 2017.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $5,053,782

Los cargos por $425,223 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2017 y se integran principalmente por la adquisición de un sistema de cableado de fibra óptica, 15 conmutadores y cuatro radiofrecuencias.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas que cumplen con los requisitos fiscales, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, órdenes de compra, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y



Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, su correcto registro contable, así como también se realizó ubicación física selectiva de los activos adquiridos en el ejercicio 2017.

Software $2,688,179

Los cargos por $2,139,983 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2017 y se integran como sigue:


1 Software de simulación empresarial $ 638,0001 Software especializado de simulación

Maltab (software matemático) 601,4451 Software Multisim Teaching Only 441,0381 Software especializado de idiomas 406,000


Total $ 2,139,983

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas que cumplen con los requisitos fiscales, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, órdenes de compra, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2017 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, su correcto registro contable, así como también se realizó ubicación física selectiva de los activos adquiridos en el ejercicio 2017.

Licencias $2,000,959

Los cargos por $1,149,368 corresponden a las adquisiciones del ejercicio 2017, y se integran como sigue:


1 Licencia Academic LABVIWE $ 442,97725 Licencia Adobe Creative Clouds 243,4481 Licencia Perpetua Solid Works 120,660

50 Licencia Dsktp Edu Angl 114,04025 Licencias Visual Studios 54,2951 Licencia Adobe Creative Cloud 17,384

840 Licencia Proplus Open Students 11,1861 Licencia SQL SVR STD ALNG LIC 2,972


Total $ 1,149,368

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas que cumplen con los requisitos fiscales, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, órdenes de compra, resguardos, el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de



Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y en la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, su correcto registro contable, así como también se realizó ubicación física selectiva de los activos adquiridos en el ejercicio 2017.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(32,523,381)

Ampara la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto Tasa

Edificios 5 %Mobiliario y equipo de oficina 10 %Maquinaria y equipo 10 %Equipo de transporte 25 %Equipo de cómputo 30 %

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2017 y su correcto registro contable.

b) PASIVO $27,932,349

Se integra como sigue:Concepto Importe

Pasivo circulante $ 4,719,190Pasivo no circulante 23,213,159

Total $ 27,932,349

PASIVO CIRCULANTE $4,719,190

Se compone del rubro cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Proveedores por pagar a corto plazo $ 2,880,591Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 665,356Otras cuentas por pagar a corto plazo 1,173,243

Total $ 4,719,190

Proveedores por pagar a corto plazo $2,880,591

Se integra por el adeudo al 31 de diciembre de 2017 con los siguientes proveedores de bienes y servicios:



Proveedor Concepto Importe

José Ángel Ruiz Tijerina Suministro de materiales, fabricación e instalación de panorámico con estructura metálica a color con diseño a elección.

$ 742,241

Karla Dinorah Arellano Garnica Suministro de materiales, fabricación e instalación de malla sombra con estructura en el área de estacionamiento.

596,719

José Antonio Vázquez Zacarías Suministro de lámparas de led para la sustitución de lámparas fluorescentes de tres edificios.

294,814

Martín Hernández González Suministro de lámparas de led en diversos tramos de malla sombra.

277,820

Guillermo Velázquez González Trabajos de impermeabilización del taller pesado. 250,530Jom Ferreteros, S.A. de C.V. Suministro de materiales, fabricación e instalación de barrera para

acceso vehicular.248,764

Alta Asociados, S.A. de C.V. Servicio de vigilancia. 127,020Otros menores a $91,000 342,683

Total $ 2,880,591

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, y su correcto registro contable. A marzo de 2018 se verificó su pago.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $665,356

Representa las obligaciones a cargo del Ente Público al 31 de diciembre de 2017, se integran como sigue:

Concepto Importe

Impuesto Sobre la Renta $ 663,159ISR 10% sobre arrendamiento 2,197

Total $ 665,356

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de nómina, declaraciones provisionales o definitivas de impuestos federales, recibos de pago de contribuciones federales y su correcto registro contable. A marzo de 2018 se verificó su pago.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $1,173,243

Corresponde a las obligaciones por pagar al 31 de diciembre de 2017, con recursos del Programa de Fortalecimiento de la Calidad Educativa (PFCE), se integran como sigue:




Edutelsa, S.A. de C.V. Cuatro equipos entrenadores en controladores lógicos programables (PLC)

$ 326,295

Universidad Autónoma de Nuevo León Curso de metodología de la enseñanza del inglés 109,040Universidad Autónoma de Nuevo León Curso profesional de química industrial 109,040Otros menores a $100,000 628,868

Total $ 1,173,243

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, convenio y su correcto registro contable.

A marzo de 2018 se realizaron pagos por $544,374 que representan el 46% del saldo.

PASIVO NO CIRCULANTE $23,213,159

Corresponde al rubro de pasivos diferidos a largo plazo, y representa el monto que fue autorizado para ejercer los remanentes de ingresos propios del ejercicio actual y anteriores y/o remanentes de gasto corriente del ejercicio 2016 en proyectos de infraestructura y equipamiento, según acta de la XV sesión ordinaria del Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Cadereyta del 20 de febrero de 2017. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, acta y su correcto registro contable. A marzo de 2018 no se registraron movimientos.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $140,865,356


ConceptoSaldo al 31/dic/16 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/17

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 97,658,447 $ - $ 166,804 $ 97,825,251Aportaciones 97,658,447 - 166,804 97,825,251

Hacienda pública / patrimonio generado 58,505,455 18,899,800 3,688,014 43,293,669Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) - - 685,228 685,228Resultados de ejercicios anteriores 9,062,907 18,899,800 334,980 (9,501,913)Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

49,442,548 - 2,667,806 52,110,354

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(253,564) - - (253,564)

Resultado por posición monetaria (253,564) - - (253,564)

Total $ 155,910,338 $ 18,899,800 $ 3,854,818 $ 140,865,356

Aportaciones $97,825,251

Los abonos por $166,804 corresponden a modificaciones del valor de los edificios de docencia II y III, derivado del importe indicado en las actas de entrega recepción de obra realizada por el



Instituto Constructor de Infraestructura Física Educativa y Deportiva de Nuevo León. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, actas de entrega recepción y su correcto registro contable.

Resultados de ejercicios anteriores $(9,501,913)

Los cargos por $18,899,800 se integran principalmente por el monto que fue autorizado para ejercer los remanentes de ingresos propios del ejercicio actual y anteriores y/o remanentes de gasto corriente del ejercicio 2016 en proyectos de infraestructura y equipamiento, según acta de la XV sesión ordinaria del Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Cadereyta del 20 de febrero de 2017 por $18,891,106. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, acta y su correcto registro contable.

Los abonos por $334,980 corresponden al registro realizado por el Ente Público para corregir registros del ejercicio 2016. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y su correcto registro contable.

Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores $52,110,354

Los abonos por $2,667,806 corresponden al ajuste para registrar las aportaciones pendientes de recibir del Gobierno del Estado de Nuevo León del ejercicio 2016 por $74,638 y del 2017 por$2,593,168, derivado de convenios para la asignación de recursos financieros para la operación del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, convenios y su correcto registro contable.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $51,767,723


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 10,027,233Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

40,162,926

Otros ingresos y beneficios 1,577,564

Total $ 51,767,723

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 90%.

INGRESOS DE GESTIÓN $10,027,233

Corresponde a la cuenta de ingresos por venta de bienes y servicios, se integra como sigue:



Concepto Importe

Colegiaturas de las carreras en Técnico Superior Universitario (TSU), de nivel licenciatura (ingeniería) y preparatoria abierta

$ 7,695,720

Titulación 1,027,812Inscripciones 470,993Transporte escolar 461,449Reinscripción 253,812Otros menores a $100,000 117,447

Total $ 10,027,233

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, reportes de matrícula escolar, listado de costos, recibos, cortes de caja, fichas de depósito, estados de cuenta bancarios, base de datos de ingresos y su correcto registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$40,162,926

Corresponden al rubro de transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas, por las transferencias estatales y federales recibidas de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, se integra como sigue:

Recurso Aplicación Importe

Subsidio federal Gastos de operación. $ 21,457,557Subsidio estatal Gastos de operación. 18,000,000Subsidio federal del Programa de Fortalecimiento de la Calidad Educativa (PFCE)

Fortalecimiento de los servicios educativos que ofrece, orientado a mejorar la calidad de los mismos y asegurarse su acreditación o certificación.

705,369

Total $ 40,162,926

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, recibos, oficios de solicitud de recursos, convenios, estados de cuenta bancarios, conciliación con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado y su correcto registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $1,577,564

Corresponde al rubro de ingresos financieros, y representa principalmente los rendimientos generados de las cuentas bancarias propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, estados de cuenta bancarios y su correcto registro contable.



e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $51,082,495


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 39,726,642Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas 1,121,952Otros gastos y pérdidas extraordinarias 10,233,901

Total $ 51,082,495

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egreso, facturas, contratos, reportes de nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 52%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $39,726,642


Concepto ImporteServicios personales $ 25,429,640Materiales y suministros 4,258,890Servicios generales 10,038,112

Total $ 39,726,642

Servicios personales $25,429,640


Concepto ImporteRemuneraciones al personal de carácter permanente $ 13,686,447Remuneraciones al personal de carácter transitorio 5,916,774Remuneraciones adicionales y especiales 2,386,216Seguridad social 2,241,985Otras prestaciones sociales y económicas 1,198,218

Total $ 25,429,640



Remuneraciones al personal de carácter permanente $13,686,447

Corresponde a las percepciones del personal, mismo que al 31 de diciembre de 2017 se integraba por 61 empleados administrativos y docentes de tiempo completo, y 37 docentes que imparten clases por horas.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egreso, cheques, nóminas autorizadas, comprobantes de transferencias y estados de cuenta bancarios, reportes de dispersión de nóminas, cálculos, recibos, prueba global de nómina, su correcto registro contable, ubicación física del personal de manera selectiva y aplicación de cuestionarios.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $5,916,774

Corresponde al pago de la nómina del personal administrativo y docente por asignatura que labora para el Ente Público bajo el régimen de honorarios asimilables, al 31 de diciembre de 2017 se integraba por 75 empleados.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, nóminas autorizadas, comprobantes de transferencias y estados de cuenta bancarios, reporte de dispersión, autorizaciones de pago y su correcto registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $2,386,216

Se registró el pago de la gratificación de fin de año del personal administrativo y docente, con base en 40 días de sueldo; así como la prima vacacional correspondiente a 10 días de sueldo para mandos medios y superiores y 24 días de sueldo para personal administrativo y docente, pagaderos en diciembre.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, nóminas autorizadas, comprobantes de transferencias y estados de cuenta bancarios, cálculos, autorizaciones de pago, recibos de nómina y su correcto registro contable.

Seguridad social $2,241,985

Se registraron las aportaciones patronales al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) por concepto de seguridad social para los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cheques, recibos de pago, listado de cuotas por trabajador, cálculos y su correcto registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $1,198,218



Corresponde principalmente a la prestación de bonos de despensa equivalente a $928 mensuales para el personal administrativo, docente y secretarial con plaza. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egreso, cheques, comprobantes de transferencias bancarias, relación de entrega de vales de despensa firmada, autorización de pago y su correcto registro contable.

Materiales y suministros $4,258,890


Concepto ImporteMateriales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $ 1,867,952Combustibles, lubricantes y aditivos 757,339Materiales y artículos de construcción y reparación 678,909Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos 327,499Herramientas, refacciones y accesorios menores 323,271Alimentos y utensilios 153,590Materias primas y materiales de producción y comercialización 85,587Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 64,743

Total $ 4,258,890

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,867,952


Concepto ImporteMateriales y útiles de impresión y reproducción $ 741,854Materiales, útiles y equipos menores de oficina 412,719Material de limpieza 406,079Material impreso e información digital 178,342Materiales para el registro e identificación de bienes y personas 116,964Materiales estadísticos y geográfico 10,457Materiales, útiles y equipos menores de tecnologías de la información y comunicación

1,537

Total $ 1,867,952

Materiales y útiles de impresión y reproducción $741,854

Corresponde principalmente a la compra de cartuchos y tóner para las impresoras del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, facturas, órdenes de compra, requisiciones y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del Servicio de Administración Tributaria (SAT).

Materiales, útiles y equipos menores de oficina $412,719



Corresponde principalmente a la compra de artículos de oficina para uso del personal administrativo y docente del Ente Público, así como cestos para basura y 100 rollerball y puntero láser para presentaciones, linterna y punta touch en la tapa, transmisor USB para conexión remota para uso del personal docente.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, facturas, órdenes de compra, requisiciones y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Material de limpieza $406,079

Se registró el gasto por el suministro de material de limpieza utilizado en los edificios del Ente Público, tales como: papel higiénico, toallas interdobladas, vasos cónicos, bolsas para basura, limpiador, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, facturas y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Combustibles, lubricantes y aditivos $757,339

Se registró la compra de vales de gasolina para los vehículos oficiales y camiones de transporte escolar propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, facturas, bitácoras de consumo y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Materiales y artículos de construcción y reparación $678,909

Corresponde a la compra de materiales para el mantenimiento de los edificios administrativos, de docencia y talleres, propiedad del Ente Público, y se integra como sigue:

Concepto ImporteMaterial eléctrico y electrónico $ 222,085Cal, yeso y productos de yeso 142,844Otros materiales y artículos de construcción y reparación 102,903Materiales complementarios 58,730Vidrio y productos de vidrio 53,694Cemento y productos de concreto 36,747Artículos metálicos para la construcción 31,455Productos minerales no metálicos 29,999Madera y productos de madera 452

Total $ 678,909



Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, facturas y su correcto registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos deportivos $327,499

Corresponde principalmente a la adquisición de 75 camisas de manga larga y 75 camisetas tipo polo con logotipos bordados para el personal del Ente Público, así como 10 uniformes de basquetbol femenil, 25 uniformes de futbol soccer y 40 chaquetines para los equipos representativos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, facturas, listados firmados de recepción de uniformes y su correcto registro contable.

Herramientas, refacciones y accesorios menores $323,271

El saldo de la cuenta corresponde a compra de herramientas y refacciones para uso en los talleres que se imparten a los alumnos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, facturas y su correcto registro contable.

Servicios generales $10,038,112


Concepto Importe

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $ 4,799,238Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios 2,061,751Servicios básicos 1,534,372Servicios de traslado y viáticos 600,694Servicios de arrendamiento 473,786Servicios de comunicación social y publicidad 251,627Otros servicios generales 138,976Servicios financieros, bancarios y comerciales 133,827Servicios oficiales 43,841

Total $ 10,038,112

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $4,799,238




Concepto ImporteConservación y mantenimiento menor de inmuebles $ 3,199,149Servicios de limpieza y manejo de desechos 786,974Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educación 292,728Reparación y mantenimiento de equipo de transporte 226,205Servicios de jardinería y fumigación 216,506Instalación, reparación y mantenimiento de maquinaria, otros equipos y herramientas 64,058Instalación, reparación y mantenimiento de equipo de cómputo y tecnologías de la información

13,618

Total $ 4,799,238

Conservación y mantenimiento menor de inmuebles $3,199,149



Karla Dinorah Arellano Garnica Instalación de malla sombra en los pasillos de la Universidad.

$ 575,385

Guillermo Velázquez González Servicio de impermeabilización del edificio de Rectoría y Docencia I.

411,483

Guillermo Velázquez González Mantenimiento de sanitarios de diferentes edificios de la Universidad.

350,239

José Antonio Vázquez Zacarias Compra de luminarias para edificios de Docencia I y II. 239,389Martín Hernández González Instalación 430 metros lineales de malla ciclónica

galvanizada forrada con PVC verde.198,534

Xóchilt María de los Ángeles Vázquez

Fabricación de divisiones de melamina y vidrio con puertas de acceso.

178,489

Otros menores a $150,000 1,245,630

Total $ 3,199,149

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, facturas, contratos y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Servicios de limpieza y manejo de desechos $786,974

Corresponde al servicio de limpieza de las oficinas administrativas, aulas, laboratorios, biblioteca, pasillos, escaleras y áreas comunes de la Universidad Tecnológica Cadereyta. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, facturas, contratos y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.



Instalación, reparación y mantenimiento de mobiliario y equipo de administración, educación

$292,728

Se registró el suministro e instalación de cableado de cámaras de seguridad en las instalaciones de la Universidad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, facturas y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $2,061,751


Concepto ImporteServicios de vigilancia $ 1,016,160Servicios de capacitación 531,862Servicios de apoyo administrativo, fotocopiado e impresión 219,226Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales 155,573Servicios de consultoría administrativa, procesos, técnicas y en tecnologías de la información

138,930

Total $ 2,061,751

Servicios de vigilancia $1,016,160

Corresponde al servicio de vigilancia de las instalaciones de la Universidad Tecnológica Cadereyta. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, facturas, contratos y su correcto registro contable, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Servicios de capacitación $531,862

Se registraron cursos de capacitación al personal del Ente Público, tales como: capacitación en la norma ISO 9001:2015, curso para especialización técnica en principios de Instrumentación industrial y programación de PLC básico (Siemens S7) para 12 docentes, diplomado en herramientas metodológicas para la formación basada en competencias profesionales y/o diplomado en evaluación del desempeño en modelos de educación basada en competencias para 17 docentes, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, facturas, contratos y su correcto registro contable, comprobantes de los cursos, además se realizó la validación selectiva de los comprobantes fiscales digitales en la página del SAT.

Servicios básicos $1,534,372



Corresponde al pago de los servicios del Ente Público, se integra como sigue:

Concepto Importe

Energía eléctrica $ 1,182,834Servicios de acceso de internet, redes y procesamiento de información

180,771

Telefonía tradicional 116,478Agua 37,427Servicios postales y telegráficos 12,071Telefonía celular 4,391Gas 400

Total $ 1,534,372

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, facturas y su correcto registro contable.

Servicios de traslado y viáticos $600,694

Corresponde principalmente a los gastos de transportación, alimentación y hospedaje de empleados del Ente Público para el "XVIII Encuentro Regional Deportivo y Cultural de Universidades Tecnológicas en Linares Nuevo León" y el "XXI Encuentro Nacional Deportivo y Cultural de las Universidades Tecnológicas Michoacán 2017". Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, facturas y su correcto registro contable.

Servicios de arrendamiento $473,786

Corresponde principalmente al arrendamiento de edificios en los cuales se ubican las extensiones de la Universidad (Juárez y China), así como al arrendamiento de copiadoras para uso del personal del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cheques y fichas de depósito a la cuenta del proveedor, facturas, contratos y su correcto registro contable.




TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $1,121,952


Concepto ImporteAyudas sociales $ 1,114,709Donativos 7,243

Total $ 1,121,952

Ayudas sociales $1,114,709

En esta cuenta se registraron principalmente las becas académicas, de transporte y alimentos, autorizadas por el Comité de becas del Ente Público, tomando en consideración el promedio académico y la situación económica del alumno. Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, cheques, listados firmados por los alumnos que recibieron la beca y su correcto registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $10,233,901

Se integra como sigue:Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 3,782,256

Provisiones 6,451,645

Total $ 10,233,901

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $3,782,256

Corresponde al cargo a resultados de la aplicación de los porcentajes de depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito del uso de los mismos, calculado por el método de línea recta de acuerdo a las tasas anuales que se mencionan a continuación:

Concepto TasaEdificios 5 %Maquinaria y equipo 10 %Mobiliario y equipo de oficina 10 %Equipo de cómputo 30 %Equipo de transporte 25 %

Para su revisión se examinaron pólizas y cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2017 y su correcto registro contable.



Provisiones $6,451,645


Concepto Importe

Provisiones de pasivos a corto plazo $ 8,375,887Provisiones de pasivos a largo plazo (1,924,242)

Total $ 6,451,645

Provisiones de pasivos a corto plazo $8,375,887



Fondo de Desarrollo Institucional

Representa el monto que fue autorizado para ejercer los remanentes de ingresos propios y/o remanentes de gasto corriente en proyectos de infraestructura y equipamiento, según acta de la XV sesión ordinaria del Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Cadereyta del 20 de febrero de 2017.

$ 4,322,053

José Ángel Ruiz Tijerina Suministro de materiales, fabricación e instalación de panorámico con estructura metálica a color con diseño a elección.

742,241

Karla Dinorah Arellano Garnica

Suministro de materiales, fabricación e instalación de malla sombra con estructura en el área de estacionamiento.

596,719

José Antonio Vázquez Zacarías

Suministro de lámparas de led para la sustitución de lámparas fluorescentes de tres edificios.

294,814

Martín Hernández González Suministro de lámparas de led en diversos tramos de malla sombra. 277,820Guillermo Velázquez González Trabajos de impermeabilización del taller pesado. 250,530

Jom Ferreteros, S.A. de C.V.

Suministro de materiales, fabricación e instalación de barrera para acceso vehicular.

248,764

Alta Asociados, S.A. de C.V. Servicio de vigilancia. 127,020Edutelsa, S.A. de C.V. Cuatro equipos entrenadores en controladores lógicos

programables (PLC)326,295

Universidad Autónoma de Nuevo León

Curso de metodología de la enseñanza del inglés 109,040

Universidad Autónoma de Nuevo León

Curso profesional de química industrial 109,040

Otros menores a $100,000 971,551

Total $ 8,375,887

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, actas, facturas y su correcto registro contable.



Provisiones de pasivos a largo plazo $(1,924,242)

Corresponde a la cancelación indebida del pasivo acumulado por $1,293,284 y el registro incorrecto de la provisión 2017 de la prima de antigüedad e indemnización por $630,958, lo que originó un saldo negativo contrario a la naturaleza de una cuenta de gastos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculo actuarial y su correcto registro contable.

A continuación, se presenta el cuadro comparativo proporcionado por la Universidad Tecnológica Cadereyta del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Universidad Tecnológica CadereytaPresupuesto contra real

Al 31 de diciembre del 2017

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos y otros beneficios

Ingresos por ventas de bienes y servicios $ 10,029,025 $ 10,027,233 $ (1,792) - (a)Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas

40,162,926 40,162,926 - -

Ingresos financieros - 1,577,564 1,577,564 - (b)

Total $ 50,191,951 $ 51,767,723 $ 1,575,772 3

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 23,339,474 $ 25,429,640 $ (2,090,166) (9) (c)Materiales y suministros 5,053,290 4,258,890 794,400 16 (d)Servicios generales 12,350,437 10,038,112 2,312,325 19 (e)Ayudas sociales 0 1,114,709 (1,114,709) - (f)Donativos 0 7,243 (7,243) -Bienes muebles, inmuebles e intangibles 9,448,750 5,250,272 4,198,478 44 (g)

Total $ 50,191,951 $ 46,098,866 $ 4,093,085 8

Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y provisiones.

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales la Universidad Tecnológica Cadereyta proporcionó las explicaciones siguientes:

Ingresos y otros beneficios

(a) Diferencia no identificada.

(b) En esta cuenta se tiene registrado todos los ingresos que se generan por rendimientos bancarios, al inicio del ejercicio es difícil estimar estos rendimientos ya que no se tiene la certeza de cuanto flujo de efectivo pueda haber durante el año.



Gastos y otras pérdidas

(c) La diferencia se debe a que hubo gastos que no se consideraron como presupuestados pero si como gasto, por ejemplo las aportaciones patronales del ISSSTELEÓN.

(d) La diferencia se debe a que hubo gastos que se comprometieron al cierre del ejercicio fiscal 2017 y se ejercieron en el año actual (2018).

(e) La diferencia se debe a que hubo gastos que se comprometieron al cierre del ejercicio fiscal 2017 y se ejercieron en el año actual (2018), como instalaciones de 2da. etapa de malla sombra, fabricación e instalación de panorámico, automatización de acceso vehicular, curso ISO, iluminación mallas sombras, mantenimiento a subestaciones, impermeabilización de taller y luminarias led 2da. etapa.

(f) La diferencia se debe a que en esta cuenta se registran las becas académicas, alimentos y transporte, mismas que presupuestalmente no se pueden determinar ya que es muy variable por que el otorgamiento depende de la solicitud del alumnado.

(g) La adquisición de activos fijos no se reflejan en el gasto al momento de la compra, se refleja al momento que se deprecia.

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el Ejercicio Fiscal 2017 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.



Universidad Tecnológica Cadereyta Indicadores de GestiónAl 31 de diciembre del 2017

Tipo Nombre Período Unidad de Medida

Programático Matrícula Al 31 de diciembre del 2017 Número



Programático % Becas Otorgadas Al 31 de diciembre del 2017 Porcentaje

Variables de Cálculo Algoritmo Indicador Interpretación del resultado


Programático Número de Alumnos por ComputadoraAl 31 de diciembre del 2017 Número


C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:


ANI= Alumnos de nuevo ingresoANI+AR=Total de Matrícula Matrícula

Muestra el número total de matrícula

atendidaAR=Alumnos de reingreso

Meta 2016 [sic]1 Comportamiento (Indicador/Meta)Resultados último año Gráfico

1250 1332/1250 1254

AB=Alumnos con algún tipo de beca ABx100Becas

Muestra el porcentaje de alumnos con

algún tipo de becaAT=Total de Alumnos AT

Meta 2016 [sic]1 Comportamiento (Indicador/Meta)Resultados último año Gráfico

65% 82% 73%




Universidad Tecnológica CadereytaIndicadores de Gestión

Al 31 de diciembre del 2017

AT=Alumnos totales AT Alumnos por computadora

Muestra la proporción de alumnos por computadoraEC=Equipos de Cómputo EC

Meta 2016 [sic]1 Comportamiento (Indicador/Meta) Resultados último año Gráfico

10 6 6


Programático Alumnos por Personal Administrativo

Al 31 de diciembre del 2017 Número


AT=Alumnos totales ATAlumnos por Personal

Administrativo

Muestra cuantos alumnos pueden ser atendidos por cada

empleado administrativo

PA=Personal administrativo PA


10 26 33


Programático Alumnos por Maestros Al 31 de diciembre del 2017 Número


AT=Alumnos totales ATAlumnos por Maestro

Muestra cuantos alumnos pueden ser atendidos por cada

docentePD=Personal docente PD


5 14 16[sic]1 Debe ser 2017


El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo. 43/86

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de Gestión Financiera, fueron comunicadas mediante el oficio ASENL-OPR-AEGE-AP93-AF100/2018-TE, al titular del Ente Público, otorgándole de conformidad con el párrafo primero del artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, un plazo de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, a fin de que presentaran las justificaciones y aclaraciones de su intención, recibiéndose las mismas dentro del plazo otorgado.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I.Registros contables

a) Contar con manuales de contabilidad (artículo 20).

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

c) Constituir provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia (artículo 39).

d) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II.Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,




modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sexto transitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

III.Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las Reglas específicas de registro y valoración del patrimonio).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42).

c) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizados, identificados y controlados, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (artículo 70 fracción I).

d) Informar de forma pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, la diferencia entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los Lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales).

e) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación al 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria).

f) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionados con los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los Lineamientos sobre los Indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales y los Lineamientos para




la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología de marco lógico).

IV.Cuenta Pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46 y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas, las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de los estados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual de contabilidad gubernamental, la cual debe contener:

a) Información contable

a.1. Informe sobre pasivos contingentes.

b) Anexos (Información adicional)

b.1. Se relaciona la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, que forme parte de la cuenta pública, así como los resultados de la evaluación del desempeño (artículo 54, párrafo primero).

V.Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período que corresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

b) Publicar el inventario de los bienes (artículo 27, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma para establecer la estructura del formato de la relación de bienes que componen el patrimonio del ente público).

c) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas (cuarto transitorio fracción IV del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme al Acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas).

d) Publicar la información a que se refiere la Normas para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros (Artículo 81).

Normativa




RespuestaDel Ente Público1.En la observación donde señala que la Universidad Tecnológica incumplió con las obligaciones señaladas en diversos preceptos de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, al respecto pongo a su consideración las siguientes justificaciones para cada punto observado:

I. Registros contables

a) Contar con manual de contabilidad: al respecto hago de su conocimiento que la Universidad Tecnológica Cadereyta sí cuenta con un manual de contabilidad que fue elaborado tomando como base el modelo de manual de contabilidad que señala el Consejo Nacional de Armonización contable (CONAC) (anexo 1), no omito señalar que con el fin de generar proyectos de mejora y simplificación de las funciones administrativas y contables el área de finanzas continuará con los trabajos necesarios para adaptar dicho documento a las características y necesidades de esta institución educativa.

b) Realizar los registros contables con base acumulativa, el gasto conforme a su fecha de realización y el ingreso cuando exista jurídicamente el derecho de cobro (artículo 34, conforme a normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos): al respecto hago de su conocimiento que esta Universidad Tecnológica sí llevó a cabo estos registros contables durante el ejercicio fiscal 2017, sin embargo no fueron realizados en el orden y temporalidad que marca la Ley General de Contabilidad Gubernamental toda vez que por cuestiones de saturación de trabajo en las actividades por parte del personal del área de Finanzas no fue posible que se llevaran a cabo en tiempo y forma, en este sentido el área de Finanzas se comprometió para que en el ejercicio fiscal 2018 no se siga presentando esta situación.

c) Constituir Provisiones, revisarlas y ajustarlas periódicamente para mantener su vigencia: al respecto le informo que durante el ejercicio fiscal 2017 se realizaron, revisaron y en su caso se ajustaron las provisiones de los pasivos que así lo ameritaban (anexo 2), esto en total cumplimiento a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

d) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en los artículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008): al respecto hago de su conocimiento que esta institución sí cumple con lo señalado en esta observación toda vez que en el sistema contable de esta Universidad se pueden ver dichas matrices y pueden ser observadas a través del reporte que forman parte del (anexo 3).




II. Registros Presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado, modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso es estimado, modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los ingresos, Normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos): con respecto a esta observación hago de su conocimiento que esta institución sí da cumplimiento a esta obligación y su registro puede ser comprobado a través del sistema contable y del Informe de la Cuenta Pública Anual 2017, en las páginas 84.21 a la 84.24 (anexo 4), sin embargo es importante reconocer que existe un desfase en los registros contables toda vez que por cuestiones de saturación de trabajo en las actividades por parte del personal del área de Finanzas no fue posible que se realizaran en tiempo y forma, en este sentido el área de Finanzas se comprometió que para el ejercicio fiscal 2018 no se presentará esta situación.

b) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19. Fracción V, VI y sexto transitorio, conforme al acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013): con respecto a esta observación hago de su conocimiento que esta institución sí da cumplimiento a esta obligación y puede ser comprobado a través del sistema contable y del Informe de la Cuenta Pública Anual 2017, en las páginas 84.11 a la 84.17 (anexo 4).

III. Registros administrativos

a) Llevar a cabo el levantamiento físico del inventario de los bienes muebles e inmuebles, conciliarlo con el registro contable, además registrar en un plazo de 30 días hábiles los bienes que se adquieran (artículos 23 y 27, conforme a las reglas específicas de registro y valoración del patrimonio: con respecto a esta observación hago de su conocimiento que si existe la conciliación de activos fijos contra contabilidad (anexo 5).

b) Respaldar la contabilización de las operaciones presupuestarias y contables con la documentación original que compruebe y justifique los registros que se efectúen (artículo 42): con respecto a esta observación hago de su conocimiento que además de que esta Universidad Tecnológica tiene como práctica realizar los registros de las operaciones presupuestarias siempre con base en la documentación soporte que ampare los mismos y la cual obra en poder del área de finanzas (anexo 6),el sistema contable (SAACG) requiere para este tipo de registros algunos datos que necesariamente se obtienen del Convenio, oficio de asignación, facturas, etc., de




lo contrario no podría realizarse el registro contable; en lo que respecta a las operaciones contables también se cuenta con todo el respaldo documental que ampara el ejercicio del gasto y se encuentra físicamente en diversas carpetas correspondientes a cada ejercicio fiscal, anexo un ejemplo de cómo se integra un expediente para el registro de una compra (anexo 7).

c) Mantener registros específicos de cada fondo, programa o convenio debidamente actualizado, identificado y controlado, así como la documentación original que justifique y compruebe el gasto incurrido (artículo 70 fracción I): al respecto hago de su conocimiento que esta Universidad Tecnológica Cadereyta sí cumple con este punto establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental ya que en los reportes que arroja el sistema contable se puede observar para 2017 el origen y denominación del recurso o programa presupuestario (anexo 8).

d) Informar de manera pormenorizada el avance físico de las obras y acciones respectivas y, en su caso, las diferencias entre el monto de los recursos transferidos y aquéllos erogados, así como las evaluaciones realizadas (artículo 71, conforme a los lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros con los recursos públicos federales): respecto a esta observación me permito hacer de su conocimiento que la Universidad Tecnológica Cadereyta proporciona diversa información tanto a instancias federales como estatales en diferentes tipos de instrumentos tal es el caso de los informes de cuenta pública (anexo 4), el Presupuesto por Resultados y el Sistema de Evaluación del Desempeño en el Estado de Nuevo León (PpR- SED) (anexo 9), el Programa Operativo Anual (anexo 10) entre otros, a través de los cuales se mide el avance físico-financiero de las acciones derivadas del programa presupuestario asignado a esta Universidad Tecnológica, sin embrago es importante señalar que para efectos de lo que corresponde a los recursos federales, la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas de la SEP, no nos ha informado mediante qué sistema o mecanismo específico se estará reportando esta información.

e) Remitir a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público a través del sistema de información la relativa al grado de avance en el ejercicio y destino de los recursos federales transferidos, de los recursos aplicados conforme a reglas de operación y de los proyectos, metas y resultados obtenidos con los recursos aplicados (artículo 72, en relación al 85 de la Ley Federal de Presupuesto y Responsabilidad Hacendaria): Sobre esta observación me permito hacer de su conocimiento que esta Universidad Tecnológica no ha sido informada por parte de la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas de la SEP, sobre algún sistema, claves de acceso o datos relativos al mecanismo que será utilizado para reportar esta información.




f) Contar con indicadores para medir los avances físico-financieros relacionado con los recursos federales (cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCG publicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008, conforme a los lineamientos sobre los indicadores para medir los avances físicos y financieros relacionados con los recursos públicos federales y los lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la metodología del marco lógico): Sobre esta observación me permito hacer de su conocimiento que esta Universidad Tecnológica no ha sido informada por parte de la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas de la SEP, sobre algún sistema, claves de acceso o datos relativos al mecanismo que será utilizado para reportar esta información.

IV. Cuenta Pública

Con respecto a la observación de los incisos a), a.1, b), b.1, de este numeral, hago de su conocimiento que esta Universidad Tecnológica sí cumple con lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental para los incisos observados y esto puede ser consultado en el Informe Cuenta Pública Anual 2017 (anexo 4) y en el siguiente cuadro se relacionan las páginas que corresponden a cada punto para facilitar su ubicación:

V. Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período que corresponda la información financiera (artículo 47 y 51): al respecto hago de su conocimiento que la Jefatura Jurídica de Investigación y Análisis de la Dirección de Transparencia Gubernamental y Calidad de la Contraloría y Transparencia Gubernamental así como la Comisión de Transparencia y Acceso a la Información del Estado de Nuevo León evalúa el cumplimiento de las publicaciones que los entes tienen como obligación, al respecto anexo el correo electrónico enviado por la Dirección de Transparencia Gubernamental donde califica el cumplimiento al 100% de las publicaciones hechas por esta Universidad Tecnológica Cadereyta (anexo 11).




b) Publicar el inventario de los bienes: al respecto hago de suconocimiento que en la página 84.29 de la cuenta pública anual 2017 (anexo 4) se encuentra esta información, así como también se puede ver en el portal de internet en la página de Transparencia Gubernamental en la siguiente liga: http://transparencia.nl.gob.mx/archivos/ Cuenta_Publica_anual_2017_tesoreria_definitiva_UTC_1526677684.pdf, con esto dando cumplimiento a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

c) Publicar para consulta de la población en general las cuentas públicas: al respecto hago de su conocimiento que las cuentas públicas de esta institución se encuentran publicadas en el portal de internet en la página de Transparencia Gubernamental en la siguientes ligas:http://transparencia.nl.gob.mx/archivos/ Cuenta_Publica_anual_2017_tesoreria_definitiva_UTC_1526677684.pdf y http:// transparencia.nl.gob.mx/archivos/Cuenta_Publica_1er trimestre_2018_UTC_1526677684.pdf, con esto dando cumplimiento a lo establecido en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

d) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino del gasto federalizado y reintegrado : sobre esta observación esta Universidad Tecnológica no ha sido informada por parte de la Coordinación General de Universidades Tecnológicas y Politécnicas de la SEP, sobre algún sistema, claves de acceso o datos relativos al mecanismo que será utilizado para reportar esta información.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que el Ente Público del punto III. Registros administrativos, inciso c) presentó el reporte analítico de egresos pagados por proyecto-proceso al 31 de diciembre de 2017, así como el estado analítico mensual de ingresos al 31 de diciembre de 2017; del punto III. Registros administrativos, inciso d) presentó el Presupuesto por resultados y el sistema de evaluación del desempeño en el Estado de Nuevo León (PpR-SED), el Programa operativo anual y los indicadores de Cuenta Pública; del punto V. Transparencia, inciso b), publicó el inventario de bienes; del punto V. Transparencia, inciso c), publicó la Cuenta Pública, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, de acuerdo a lo siguiente:

Del punto I. Registros contables, incisos a) y d), aún y cuando presentan el Manual de Contabilidad Gubernamental, este contiene la matriz devengado de gastos, matriz pagado




de gastos y la matriz ingresos devengados y no fue exhibida la correspondiente a matriz ingresos recaudados,

De los puntos I. Registros contables, inciso b) y II. Registros presupuestarios, incisoa) y b), en la contabilidad del Ente Público correspondiente al ejercicio 2017 realizaron registros contables en la misma fecha respecto a las etapas presupuestales de egresos: comprometido, devengado, ejercido y pagado; y de ingresos: devengado y recaudado, además se originaron observaciones (adicionales a la señalada en cuestión), de tal forma que no cumplen con lo observado.

Del punto I. Registros contables, inciso c), no realizó la provisión del pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados".

Del punto III. Registros administrativos, inciso a), aún y cuando exhibió el inventario de bienes y presenta una conciliación del mismo, este presenta diferencias no corregidas.

Del punto III. Registros administrativos, inciso b), aún y cuando exhibe dos ejemplos documentados de los registros presupuestales y contables, sin embargo, durante diciembre de 2017 realizó el registro de movimientos sin contar con documentación soporte, mismo que originó observaciones adicionales a la señalada en cuestión.

Del punto III. Registros administrativos, inciso e) y f), el Ente Público no presentó información sobre el cumplimiento de los informes del grado de avance a la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, ni de los indicadores relacionados con recursos federales.

Del punto IV. Cuenta Pública, inciso a) a.1., aún y cuando remiten la Cuenta Pública 2017, el informe sobre pasivos contingentes no fue incluido en la misma.

Del punto IV. Cuenta Pública incisos b) b.1, en cuanto a relacionar la información presupuestaria y programática con los objetivos y prioridades de la planeación del desarrollo, esta información no formó parte de la Cuenta Pública del ejercicio 2017, así como cumplir con "Lineamientos para la construcción y diseño de indicadores de desempeño mediante la Metodología de Marco Lógico", emitido por el CONAC.

Del punto V. Transparencia, inciso a), el Ente Público solamente tiene publicado el primero y segundo trimestre del 2017, y en las ligas: http://transparencia.nl.gob.mx/ archivos/Cuenta_Publica_anual_2017_tesoreria_definitiva_UTC_1526677684.pdf y http:// transparencia.nl.gob.mx/archivos/Cuenta_Publica_1er trimestre_2018_UTC_1526677684.pdf##, no están publicados losinformes trimestrales del ejercicio 2017.




Del punto V. Transparencia, inciso d), no exhibió información a que se refiere las Normaspara establecer la estructura de información del formato del ejercicio y destino de gasto federalizado y reintegros.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Implementar mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de la normativa señalada.

Ley de Disciplina Financiera

2. Se revisó el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Públicaque le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), y publicado en el Diario Oficial de la Federación del 11 de octubre de 2016, observando lo siguiente:

a) Obligaciones de integración de Cuenta Pública

En la Cuenta Pública 2017 presentada al H. Congreso de Estado y remitida el 18 de abril de 2018 para su revisión y evaluación a la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, no se incluyeron los formatos: a) Formato 6: Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría); y b) Formatos 7: Proyecciones y Resultados de Ingresos y Egresos (Proyecciones de Ingresos, Resultados de Ingresos y Resultados de Egresos); contraviniendo lo dispuesto en el apartado "Publicación y Entrega de Información" punto 8, de los referidos CRITERIOS.

Por otro lado, se incluyó el formato: a) Formatos 7: Proyecciones y Resultados de Ingresos y Egresos (Proyecciones de Egresos), sin embargo fue presentado en ceros, observando que el llenado de dicho formato no se ajustó a los instructivos que para tal efecto se dispusieron en los mismos CRITERIOS, por lo que resulta en todo caso aplicable el que cuenten con información dado que el ente público se encuentra en operación, por lo que no justifica haberlo presentado en dicha circunstancia.

b) Obligaciones de publicación

En la consulta efectuada el día 13 de junio de 2018 al portal de internet del ente público http:// www.nl.gob.mx/transparencia, así como https://consultapublicamx.inai.org.mx/vut-web/, se advirtió que éste ha sido omiso en publicar los formatos 1 a 8 para dar




LDF) y Guía de Cumplimiento de la LDF, especificados en los anexos 1 y 3 de los citados CRITERIOS, incumpliendo con lo dispuesto en los puntos 8 y 9 de los invocados CRITERIOS emitidos por el CONAC, y artículos 56, 58 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; artículo 70, fracciones XXI y XXII de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública y artículo 95 fracciones XXII y XXIII de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública del Estado de Nuevo León.

Normativa

RespuestaDel Ente Público

2. Sobre esta observación hago de su conocimiento lo siguiente:

a) Señala que no se incluyó en la Cuenta Pública Anual 2017 el formato "Estado Analítico del Ejercicio del Presupuesto de Egresos Detallado (Clasificación de Servicios Personales por Categoría)", al respecto hago de su conocimiento que el área de finanzas reconoce la omisión de dicho reporte y se compromete que para la Cuenta Pública 2018 se asegurará de que el sistema contable genere dicho reporte y que sea incluido a la presentación de la Cuenta Pública 2018 y con respecto a donde señala que el formato 7 "Proyecciones y Resultados de Ingresos y Egresos (Proyección de Egresos) fue presentado en ceros, al respecto hago de su conocimiento el área finanzas también reconoce la omisión del llenado de dicho reporte y se compromete que para la Cuenta Pública 2018 se asegurará de que el sistema contable genere dicho reporte de manera correcto y que sea incluido a la presentación de la Cuenta Pública 2018.

b) En esta observación señala que se omitió publicar en la página de transparencia de esta Universidad Tecnológica Cadereyta los formato del 1 al 8 para dar cumplimiento a la Ley de Disciplina Financiera, al respecto hago de su conocimiento que la cuenta pública anual 2017 de esta institución se encuentra publicada en el portal de internet en la página de Transparencia Gubernamental en la siguientes ligas: http://transparencia.nl.gob.mx/archivos/ Cuenta_Publica_anual_2017_tesoreria_definitiva_UTC_1526677684.pdf en las páginas 84.31 a la 84.47 a excepción del formato 6 que fue omitido involuntariamente por el área de finanzas y el formato 7 que fue presentado por error del área de finanzas en ceros.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, el inciso b) solventa toda vez que se presentó la información en la página de transparencia y




el inciso a) no solventa, toda vez que aún y cuando indican que a partir del ejercicio 2018van a presentar y publicar todos los formatos para el cumplimiento de las obligaciones de publicación e integración de Cuenta Pública que le imponen a los entes fiscalizados los "CRITERIOS para la elaboración y presentación homogénea de la información financiera y de los formatos a que hace referencia la Ley de Disciplina Financiera de las Entidades Federativas y los Municipios", emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), durante el ejercicio 2017 no fueron incluidos.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones Referentes al Desempeño.Implementar mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de la normativa señalada.

Estados financieros

3. Se observaron diferencias entre la contabilidad del Ente Público contra lo presentado en la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2017, por lo que incumple con lo establecido en el artículo 52 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental al no formularse está con base en las cifras reflejadas en los registros contables, se integra como sigue:

Número de

cuenta

Cuenta Según Cuenta

Pública al 31-dic-17

Según contabilidad al 31-dic-17

Diferencia

5.1 Gastos de funcionamiento [servicios personales] $ 39,797,375 $ 39,726,641 $ 70,7345.5 Otros gastos y pérdidas extraordinarias [Provisiones] 10,163,167 10,233,901 (70,734)Total $ 49,960,542 $ 49,960,542 $ 0

Normativa

Respuesta3. Sobre esta observación donde señala que se encontraron diferencias entre la contabilidad y la Cuenta Pública al 31 de diciembre 2017, al respecto me permito comentarle que el área de finanzas realizó una corrección a una póliza ya existente misma que generó diferencias y que dicha corrección no se consideró en la preparación y entrega de la cuenta pública anual del 2017, en este sentido el área de Finanzas se compromete a tomar las medidas correspondientes con la finalidad de que en lo futuro esta situación no se repita.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que aún y cuando señaló "el área de finanzas realizó una corrección a una póliza ya existente misma que generó diferencias y que dicha corrección no se consideró en la preparación y entrega de la cuenta pública anual del 2017, en este sentido el área de Finanzas se compromete a tomar las medidas correspondientes con la finalidad de que en lo futuro esta situación no se repita", sin embargo, la presentación de la Cuenta Pública al 31 de diciembre de 2017 no se formuló con base en las cifras reflejadas en los registros contables.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Validar que las cifras presentadas en la Cuenta Pública correspondan a las de su balanza de comprobación al cierre del ejercicio.

Presupuesto4. El Presupuesto de Egresos del ejercicio 2017 fue aprobado el 20 de febrero de 2017

según Acta de la XV sesión ordinaria del H. Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Cadereyta, sin embargo, dicha autorización debe darse a más tardar dentro del primer mes del ejercicio, incumpliendo con lo señalado en el artículo 154 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León.

Cabe mencionar que el artículo 15 fracción XVI de la Ley que crea la Universidad Tecnológica Cadereyta señala que el Consejo tiene la atribución de aprobar el proyecto anual de ingresos y el correspondiente a egresos elaborado por el Rector.

Normativa


4.En esta observación donde señala que el presupuesto de egresos del ejercicio 2017 fue aprobado por el H. Consejo Directivo de esta Universidad hasta el día 20 de febrero de 2017 donde dicha autorización debió darse a más tardar dentro de los primeros 30 días del ejercicio, al respecto hago de sus conocimiento que en la XIV Sesión Ordinaria del H. Consejo Directivo (anexo 12), celebrada el día 10 de noviembre del año 2016 en el acuerdo número 3 (2/XIVO/2016) fue aprobado el calendario de las sesiones para el año 2017, no tomando en consideración lo señalado en el artículo 154 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León, situación que nos permitió tomar las debidas consideraciones para este ejercicio fiscal 2018, de tal manera que en la XVII Sesión




Ordinaria del H. Consejo Directivo, celebrada el día 16 de Noviembre de 2017 (anexo 13) enel acuerdo número 6 (6XVIIO/2017) se solicitó la aprobación del Anteproyecto de Ingresos y Egresos para el ejercicio fiscal 2018, con la salvedad de que de sufrir algún ajuste derivado de la firma del Convenio Específico de Asignación de Recursos Financieros 2018, se daría a conocer al H. Consejo Directivo, esto con la intención de no ser recurrentes con este tipo de observaciones.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, aún y cuando señaló "En la XIV Sesión Ordinaria del H. Consejo Directivo (anexo 12), celebrada el día 10 de noviembre del año 2016 en el acuerdo número 3 (2/XIVO/2016) fue aprobado el calendario de las sesiones para el año 2017, no tomando en consideración lo señalado en el artículo 154 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León, situación que nos permitió tomar las debidas consideraciones para este ejercicio fiscal 2018, de tal manera que en la XVII Sesión Ordinaria del H. Consejo Directivo, celebrada el día 16 de Noviembre de 2017 (anexo 13) en el acuerdo número 6 (6XVIIO/2017) se solicitó la aprobación del Anteproyecto de Ingresos y Egresos para el ejercicio fiscal 2018", sin embargo, el presupuesto del ejercicio 2017 no fue aprobado a más tardar dentro del primer mes del ejercicio, acorde a lo establecido en el artículo 154 párrafo segundo de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la aprobación del presupuesto de egresos en los tiempos señalados por la normativa señalada.

ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo o equivalentes

Cuentas por cobrar a corto plazo

5. El Ente Público tiene un sistema de ingresos en el que controla los ingresos recaudadosy saldos por concepto de colegiaturas de alumnos, y de dicho sistema se observó que no genera un reporte de cartera con antigüedad de saldos por cada plantel con la información de los alumnos que tienen adeudos tales como: matrícula, nombre completo, carrera, grupo, ciclo escolar y año del adeudo; y clasificado en saldos al corriente y con antigüedades de 30,




60, 90, 120 y más de 120 días de antigüedad, lo cual limita al Ente Público la administraciónde la cartera y en consecuencia en la toma oportuna de decisiones, incumpliendo con lo establecido en el artículo 48 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León, el sistema de ingresos genera solamente un reporte por plantel y extensión con los adeudos por grupo y clasificado en alumnos regulares y no regulares.

NormativaRespuesta5.Sobre esta observación donde señala que esta Universidad Tecnológica Cadereyta cuenta con un sistema de ingresos en el que controla los ingresos recaudados y saldos por concepto de colegiaturas de alumnos, el cual no genera reportes de cartera con antigüedad de saldos a 30, 60, 90, 120, más de 120, por plantel y clasificados en saldos al corriente, al respecto me perito comentarle que el titular del área de Sistemas quien es el programador del sistema de cobro de esta institución, se compromete en trabajar en la programación del sistema de tal manera que pueda generar reportes con las características que menciona, de tal manera que para la revisión de este ejercicio fiscal 2018 se cumplirá con lo solicitado.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, dado aún y cuando señala que para la revisión del ejercicio fiscal 2018 se cumplirá, sin embargo, para el ejercicio 2017 no se generó un reporte acorde a lo observado.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Actualizar la programación del sistema de ingresos del Ente Público, de tal manera que genere reportes de cartera con antigüedad de saldos al corriente, a 30, 60, 90, 120, y más de 120, días de antigüedad, con las características de matrícula, nombre completo del alumno, carrera, grupo, ciclo escolar, año del adeudo y plantel.

6. El Ente Público tiene un sistema de ingresos en el que controla los ingresos recaudadosy saldos por concepto de colegiaturas de alumnos, el cual fue conciliado contra los saldos contables al 31 de diciembre de 2017, se observó diferencia por $5,710,983 entre los registros en su contabilidad contra el monto obtenido del sistema de ingresos como sigue:




Concepto Saldo al 31-dic-17 Según sistema de ingresos $ 12,661,240 Según contabilidad 6,950,257

Diferencia $ 5,710,983

La información del sistema de ingresos se integra como sigue:

Plantel Regulares No regulares Total

Cadereyta $ 941,650 $ 6,224,141 $ 7,165,791Allende 122,849 2,268,530 2,391,379Juárez 216,964 1,629,976 1,846,940China 124,108 1,133,022 1,257,130Total $ 1,405,571 $ 11,255,669 $ 12,661,240

Financiera - Monto no solventado $518,928

RespuestaDel Ente

6.Con relación a la observación donde se menciona que los saldos en el sistema de ingresos en el que se controlan los ingresos recaudados y saldos por concepto de colegiaturas de los alumnos al momento de ser conciliados contra los saldos contables al 31 de diciembre del 2017 se encontraron diferencias, al respecto me permito hacer de su conocimiento que el saldo de $12,661,240 del sistema de cobro de esta institución está registrado contablemente de la siguiente manera:

Contablemente las Cuentas por cobrar por concepto de colegiaturas se encuentran clasificadas como lo muestra la tabla, lo anterior en razón de que hay colegiaturas que se encuentran clasificadas dependiendo del estatus del alumno (activo; becas académicas,




egresado, baja temporal o baja definitiva), sin embrago aun así hay diferencias de saldos,en este sentido el área de finanzas actualmente realiza la conciliación correspondiente, que permita tener información más certera del origen de la diferencia y en caso de ser necesario implementar los tramos de control que eviten que esta condición se siga presentando.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que justifica como registró contablemente las colegiaturas, de tal manera se concluye que aún existe una diferencia de $518,928, de acuerdo a lo siguiente:

No se consideró como parte del saldo de cuentas por cobrar $7,350, dado que corresponde a concesiones (cuenta contable 1122-03) y no a colegiaturas.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Concluir con el proceso de conciliación de los ingresos por colegiaturas con los registros contables.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo

7. El Ente Público mantiene una cuenta por cobrar (cuenta contable 1123-01-018) por$52,110,354 a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León, por concepto de ministraciones pendientes de recibir, observando que al 31 de diciembre de 2017 no se ha




recuperado, tiene una antigüedad hasta de siete años y en su caso no ha realizado gestionespara su cancelación, se integra como sigue:

Ejercicio Importe

2010 $ 2,264,6672011 2,204,2002012 6,684,1202013 10,181,7692014 14,116,3762015 13,991,4162016 74,6382017 2,593,168Total $ 52,110,354

Al revisar eventos posteriores al 31 de marzo de 2018, continúa sin ser recuperado.

Cabe señalar que "Para el reconocimiento de las operaciones financieras relativas al registro de los ingresos, se deberá registrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultánea a la percepción del recurso,... ", según lo señalado en el Acuerdo por el que se Reforman y Adicionan las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables de los Ingresos emitido por el Consejo Nacional de Contabilidad Gubernamental, y que es de carácter obligatorio en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 y 2016.

Financiera - Monto no solventado $52,110,354Respuesta7.Sobre esta observación donde menciona que existen saldos por cobrar al 31 de diciembre de 2017 a cargo del Gobierno del Estado de Nuevo León con antigüedad de hasta siete años correspondientes a convenios específicos para la asignación de recursos financieros de los ejercicios 2010 al 2017, al respecto hago de su conocimiento que esta Universidad Tecnológica ha llevado a cabo de diversas formas las gestiones pertinentes ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, a fin de avanzar con el tema del pago de los adeudos, la solicitud más reciente a través del oficio UTC/R/100/2018 (anexo 14) dirigido a la Subsecretaría de Egresos de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, con esta acción ponemos a su consideración la solventación de esta observación,




considerando que en ningún momento esta Universidad Tecnológica ha dejado de lado lagestión de la deuda que el Estado tiene con esta Institución Educativa.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que exhibió oficio de solicitud de pago de las aportaciones pendientes a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, sin embargo, aún no se ha recuperado el adeudo por $52,110,354, y en su caso no ha realizado gestiones para su cancelación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con las gestiones para la recuperación de los adeudos por aportaciones de ejercicios anteriores para dar cumplimiento a los Convenios Específicos para la Asignación de Recursos Financieros para la Operación de Universidades Tecnológicas del Estado de Nuevo León, y en su caso realizar las gestiones para su cancelación acorde a lo señalado en el Acuerdo por el que se Reforman y Adicionan las Normas y Metodología para la Determinación de los Momentos Contables que establece "Para el reconocimiento de las operaciones financieras relativas al registro de los ingresos, se deberá registrar el ingreso devengado y recaudado de forma simultánea a la percepción del recurso,... ".

8. Se observó que fue registrado en Deudores diversos por cobrar a corto plazo (1123-01-013),un fondo fijo para ser utilizado en compras menores del Ente Público por $3,000, mismo que debió registrarse en la cuenta de efectivo y equivalentes (efectivo), contraviniendo lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.1.1) del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, y que es de carácter obligatorio en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

NormativaRespuestaDel Ente

8.Con respecto a esta observación donde señala la mala clasificación al registrar el fondo fijo que es utilizado para compras menores, al respecto le informo que el área de finanzas ya realizó la correspondiente reclasificación contable (anexo 15).




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, aún y cuando realizaron la reclasificación del fondo fijo por $3,000 en el ejercicio 2018, en la Cuenta Pública 2017 no se presentó acorde a lo señalado en la observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Verificar que los fondos fijos estén presentados acorde a lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 1.1.1.1) del Manual de Contabilidad Gubernamental, emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

9. En el ejercicio 2017 el Ente Público proporcionó cálculo de la depreciación de bienes,observando lo siguiente:

1.- No proporcionó el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado de la vida útil de los bienes y que considere según corresponda, los elementos siguientes:

a) El uso que el Ente Público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo; y

d) Los límites legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de caducidad de los contratos de servicio relacionados con el bien.

Lo anterior en contravención de lo establecido por el Consejo Nacional de Armonización Contable en el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6-Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y




acumulada de bienes), estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con elartículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

Además, el cálculo proporcionado por el Ente Público en el ejercicio 2017 no coincide el Monto Original de la Inversión (MOI) contra los registros contables y no presenta la fecha de adquisición.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2015 y 2016.

Normativa

Respuesta9.Con respecto a esta observación donde señala que esta Universidad Tecnológica Cadereyta no proporcionó el dictamen técnico de la vida útil de los bienes registrados en el activo fijo con los elementos señalados en la observación, hago de su conocimiento que aún y cuando esta institución sí presentó un avalúo de bienes, el prestador de servicios contratado para llevar a cabo este documento no fue enterado de las características que debía cumplir su informe, en este sentido el área de finanzas con la información proporcionada en la citada observación cotizará los servicios de un despacho especializado que incluya el detalle requerido, en cuanto a la no coincidencia del monto original de la inversión contra los registros contables presentados, es importante señalar que el avalúo presentado fue elaborado tomando en cuenta el tabulador de precios que el prestador de servicios maneja y no accedió a tomar en cuenta el valor de la factura, valor con el cual el área de finanzas lleva cabo el cálculo de las depreciaciones y amortizaciones de bienes. En este sentido el compromiso es buscar un proveedor que proporcione el servicio con el detalle y características que esta institución requiere a fin de dar cumplimiento a los criterios contables y normatividad que aplique en la materia.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, dado que no presentó la fórmula, el valor de desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emiten las reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar una estimación adecuada de la vida útil de los activos considerando la experiencia del Ente Público para así determinar sus costos de operación correctamente, considerando




el valor que tendrá el activo en la fecha en que dejará de ser útil para el Ente Público (valorde desecho), en los casos de existencia de vida económica, así como conciliar el Monto Original de la Inversión (MOI) contra los registros contables.

PASIVO

Pasivo no circulante

Pasivos diferidos a largo plazo

Otros pasivos diferidos a largo plazo

10. El Ente Público mediante acta de la XV sesión ordinaria del H. Consejo Directivo de laUniversidad Tecnológica Cadereyta del 20 de febrero de 2017, efectúo la autorización para ejercer los remanentes de ingresos propios de ejercicios anteriores y/o remanentes de gasto corriente 2016, en proyectos de infraestructura y equipamiento.

Derivado de dicha aprobación efectúo registros contables en diciembre de 2017 por$23,213,159, como sigue:

Cuenta Nombre de la cuenta Fecha Póliza Cargo Abono

3220-2015 Resultado de ejercicios anteriores 2015 29/12/2017 D00512 $ 3,735,619 $3220-2016 Resultado de ejercicios anteriores 2016 29/12/2017 D00512 15,155,4882249-001 Fondo de Desarrollo Institucional 29/12/2017 D00512 18,891,1075521-002 Fondo de Desarrollo Institucional 2017 29/12/2017 D00513 4,322,0522249-001 Fondo de Desarrollo Institucional 29/12/2017 D00513 4,322,052Total $ 23,213,159 $ 23,213,159

De lo anterior se observó lo siguiente:

a) Realizó los registros contables por $23,213,159 sin la documentación justificativa y comprobatoria de un gasto, por lo que afectó en exceso el resultado del ejercicio 2017, incumpliendo con lo establecido en los artículos 42 primer párrafo en concordancia con el 43 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

b) Al registrar un pasivo solo con la autorización en un acta del Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Cadereyta sin la recepción de un bien, servicio o beneficio recibido por anticipado, no representa obligaciones del Ente Público por $23,213,159, en contravención a lo señalado en el capítulo III plan de cuentas (codificación 2.2.4.9) del Manual de Contabilidad Gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia




obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de ContabilidadGubernamental.

Financiera - Monto no solventado $23,213,159

RespuestaDel Ente

10.Con respecto a esta observación donde menciona que se realizaron registros contables sin la documentación justificativa y comprobatoria del gasto por $23,213,159.00, hago de su conocimiento que esta institución si cuenta con la documentación justificativa para la clasificación del pasivo compuesto por dos partes, la primera por un monto de$18,891,107.00 de conformidad con lo que establecen los artículos 42 y 43 de Ley General de Contabilidad Gubernamental y artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior en el Estado de Nuevo León, toda vez que ese recurso fue sometido a la autorización del H. Consejo Directivo que es la máxima autoridad de la Universidad y aprobado mediante el acuerdo número 6 (6/XVO/2017) de la XV Sesión Ordinaria (anexo 16), la segunda parte con respecto al resto de la cantidad señalada en la observación por $ 4,322,052.00, que provienen de remanentes de ingresos propios 2017, el área de finanzas reconoce que no debió haberse clasificado como pasivo sino como resultado del ejercicio, sin embargo al ser un ejercicio fiscal ya cerrado y dictaminado ya no es posible realizar ajustes contables, es importante señalar que estos recursos al día de hoy se encuentran en las cuentas bancarias de esta Universidad Tecnológica, en este sentido le solicito atentamente considerar esta argumentación a fin de solventar la presente observación.

Con respecto a lo señalado en el inciso b), le informo que el área de finanzas llevó a cabo la reclasificación contable de la subcuenta del pasivo, a fin de dar mayor claridad sobre el uso y destino de dichos recursos y dando cumplimiento al Manual de Contabilidad

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual no solventa, de acuerdo a lo siguiente:

Aún y cuando señaló "esta institución si cuenta con la documentación justificativa para la clasificación del pasivo compuesto por dos partes, la primera por un monto de$18,891,107.00 de conformidad con lo que establecen los artículos 42 y 43 de Ley General de Contabilidad Gubernamental y artículo 15 de la Ley de Fiscalización Superior en el Estado de Nuevo León, toda vez que ese recurso fue sometido a la autorización del H. Consejo Directivo que es la máxima autoridad de la Universidad y aprobado mediante el acuerdo número 6 (6/XVO/2017) de la XV Sesión Ordinaria (anexo 16), la segunda parte




con respecto al resto de la cantidad señalada en la observación por $4,322,052.00, queprovienen de remanentes de ingresos propios 2017, el área de finanzas reconoce que no debió haberse clasificado como pasivo sino como resultado del ejercicio, sin embargo al ser un ejercicio fiscal ya cerrado y dictaminado ya no es posible realizar ajustes contables, es importante señalar que estos recursos al día de hoy se encuentran en las cuentas bancarias de esta Universidad Tecnológica...", sin embargo, el hecho de autorizar el ejercer remanentes de ejercicios anteriores, no es una acto del que se desprenda realizar la afectación a la contabilidad, independientemente de que el recurso exista en las cuentas bancarias, por lo que se concluye que la cifra de $23,213,159 se mantiene observada en los términos que fueron comunicados.

Aún y cuando señaló "le informo que el área de finanzas llevó a cabo la reclasificación contable de la subcuenta del pasivo, a fin de dar mayor claridad sobre el uso y destino de dichos recursos y dando cumplimiento al Manual de Contabilidad Gubernamental", sin embargo, la póliza de diario 345 de fecha 10 de septiembre de 2018 corresponde a un cargo a la cuenta 2249-001 contra un abono a otra cuenta de pasivo (2269-001 otras provisiones a largo plazo / Fondo de Desarrollo Institucional) por $18,891,107, no cumple con la definición de un pasivo o provisión acorde a lo establecido en las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en consecuencia mantiene un registro incorrecto en la contabilidad.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista la Autoridad Investigadora.

Recomendaciones Referentes al Desempeño.Implementar mecanismos de control que aseguren el cumplimiento de la normativa señalada.

Provisiones a largo plazo

11. El Ente Público no presentó en sus estados financieros al cierre del ejercicio 2017, elpasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral por$630,958, conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

El monto observado se determinó acorde a calculo actuarial (corte al 31 de diciembre de 2018) exhibido por la Universidad Tecnológica Cadereyta y se integra como sigue:




Concepto ImporteReserva para prima de antigüedad 169,711Indemnización legal 461,247Total $ 630,958

Además, el apartado IV Valores de activos y pasivos, punto Consideraciones adicionales a los valores de los activos y de los pasivos, inciso f) Obligaciones laborales del Acuerdo por el que se Emiten las Principales Reglas de Registro y Valoración del Patrimonio (Elementos Generales), emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, y que es de carácter obligatorio en términos del artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, establece lo siguiente:

"Un ente público debe reconocer un pasivo o una estimación por beneficios a los empleados si se reúnen la totalidad de los siguientes criterios:

1) Existe una obligación presente, legal o asumida, de efectuar pagos por beneficios a los empleados, en el futuro, como consecuencia de sucesos ocurridos en el pasado;

2) La obligación del ente público con los empleados es atribuible a servicios ya prestados y, por ende, dichos derechos están devengados;

3) Es probable el pago de los beneficios; y

4) El monto de los beneficios puede ser cuantificado de manera confiable."

Así mismo el artículo 39 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental establece que serán materia de registro y valuación las provisiones que se constituyan para hacer frente a los pasivos de cualquier naturaleza, con independencia de que éstos sean clasificados como deuda pública en términos de la normativa aplicable. Dichas provisiones deberán ser revisadas y ajustadas periódicamente para mantener su vigencia.

Financiera - Monto no solventado $630,958Respuesta11.Con respecto a esta observación donde menciona que esta Universidad Tecnológica Cadereyta no presentó en los estados financieros al cierre del ejercicio 2017 el pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones, al respecto me permito comentarle que esta Universidad Tecnológica sí presentó el registro del concepto, sin embargo, el área de Finanzas reconoce que dicho registro fue clasificado en las cuentas de gastos (anexo18) cuando debió registrarse en el balance general en las cuentas de pasivo, por lo que el compromiso por parte de finanzas es que para el cierre de este ejercicio fiscal 2018




el registro en las cuentas de pasivo de acuerdo a lo que establezca el cálculo actuarial alcierre del presente año 2018.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que al cierre del ejercicio 2017 no realizó la provisión del pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral, conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados".

El Ente Público señaló "el área de Finanzas reconoce que dicho registro fue clasificado en las cuentas de gastos (anexo 18) cuando debió registrarse en el balance general en las cuentas de pasivo", sin embargo, dicho registro resulta incorrecto y generó una observación adicional a la señalada en cuestión.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Presentar en sus estados financieros al cierre del ejercicio, el pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnizaciones por terminación laboral conforme a la NIF D3 "Beneficios a los empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos de gestión

Ingresos por venta de bienes y servicios

12. Durante el ejercicio 2017, el Ente Público registró ingresos por $9,447,037, por los cualesno mostró evidencia de la determinación del precio de venta, así como la aprobación del mismo por el Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Cadereyta o en su caso que se encuentre señalada en su respectiva ley orgánica o leyes fiscales, en contravención a los artículos 25, 29 y 155 de la Ley de Administración Financiera del Estado de Nuevo León.

Cuenta Concepto Saldo al 31-dic-17

4173-2-02-01-02 Colegiaturas TSU 2017 $ 5,200,7204173-2-02-02-02 Colegiaturas Ingeniería 2017 2,494,4004173-2-04-01 Titulación 1,027,812




Cuenta Concepto Saldo al31-dic-17

4173-2-06-01 Reinscripción 253,8124173-2-01-02 Inscripción Ingeniería 172,504Total $ 9,447,037

Normativa

RespuestaDel Ente

12.Con respecto a esta observación donde señala que esta Universidad Tecnológica Cadereyta no mostró evidencia de la determinación de precio de venta, así como la aprobación del mismo por el H. Consejo Directivo de esta Institución, al respecto hago de su conocimiento que esta Universidad si cuenta con lista de precios de los cobros que realiza el área de caja (anexo 19) misma que no cuenta con la autorización del H. Consejo Directivo, en este sentido el área de finanzas se compromete a presentarla para consideración y autorización en la próxima sesión ordinaria del H. Consejo Directivo programada para el día 15 de noviembre del presente.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventa parcialmente, toda vez que presentó la lista de precios de los cobros que realiza el área de caja, sin embargo no exhibió la aprobación de la mismo por el Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Cadereyta o en su caso que se encuentre señalada en su respectiva ley orgánica o leyes fiscales.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la aprobación de los precios de venta de los bienes y servicios ofrecidos por el Ente Público, mediante acuerdo del Consejo Directivo de la Universidad Tecnológica Cadereyta.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

13. Durante el ejercicio 2017 el Ente Público registró en exceso un monto de $225,221,según pólizas contables realizadas con el objeto de corregir observaciones señaladas por la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León del ejercicio 2016, sin embargo, al




corresponder a un ejercicio concluido derivado del cierre anual, por lo tanto no resulta dableuna afectación al ejercicio 2017 al no corresponder a este último, en consecuencia incumple con lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7, en concordancia con el artículo 4 fracción XV y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, el cual establece que las transacciones de gastos se harán conforme a la fecha de su realización.

Las pólizas observadas se describen a continuación:

Concepto Cargo Abono

Póliza D00309 del 13-oct-17 Factura FAC39639 del 27-jul-16 de Grabados Fernando Fernández, S. de R.L. de C.V.5121-21501 Materiales de administración, emisión de documentos y artículos $ 102,331 $ oficiales [Materiales y suministros]3220-2016 Resultado de ejercicios anteriores 2016 102,331

Póliza D00310 del 13-oct-17 Factura 326 del 4-feb-16 de Comercial CWC, S.A. de C.V.5129-29601 Herramientas, refacciones y accesorios menores [Materiales y 40,800 suministros]3220-2016 Resultado de ejercicios anteriores 2016 40,800

Póliza D00370 del 13-oct-17 Factura B2212 del 4-mar-16 de Perry Johnson Registrars de México, S. de R.L. de C.V.5133-33901 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios [Servicios 82,090 generales]3220-2016 Resultado de ejercicios anteriores 2016 82,090Total $ 225,221 $ 225,221

Respuesta13.Con respecto a la observación donde señala que esta Universidad Tecnológica realizó registros contables con el objetivo de corregir observaciones señaladas en el ejercicio fiscal 2016, al respecto me permito hacer de su conocimiento que al tratarse de ejercicios ya concluidos no resulta viable una afectación al ejercicio 2017 y en lo sucesivo el área de finanzas tomará la previsiones pertinentes para no volver a incurrir en esta práctica.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que la póliza de corrección por $225,221 realizada en el ejercicio 2017 es improcedente por tratarse de un ejercicio concluido, situación que es aceptada en su respuesta por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.



Servicios personales

Seguridad social

s

RespuestaDel Ente

16.Con respecto a esta observación donde señala que esta Universidad Tecnológica no incorporó o inscribió a dos empleados en alguna institución que preste servicios de seguridad social, al respecto me permito comentarle que esta Institución educativa

14. El Ente Público no incorporó o inscribió a dos empleados (00163 Encargado de la Rectoríay 00125 Profesor TC asociado C) en alguna institución que preste el servicio de seguridad social, dichos trabajadores aparecen en la nómina, por lo que existe la relación jurídica protegida por la Ley del Servicio Civil del Estado de Nuevo León en sus artículos segundo y tercero, y en consecuencia contraviene lo señalado por el artículo 36 fracción X de la citada Ley en concordancia con el artículo 23 de la Ley que crea la Universidad Tecnológica Cadereyta.

Así mismo, el Ente Público no efectuó conforme al régimen aplicable a saber, las retenciones por concepto de seguridad social y no realizó el pago de aportacione patronales, incumpliendo con lo establecido en los artículos 3, 23, 24 y 58 de la Ley del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon).

Normativa




inició operaciones como unidad académica de la Universidad Tecnológica Gral. MarianoEscobedo, a partir del día 15 de junio del año 2011 inicia operaciones administrativas ya como Universidad Tecnológica Cadereyta, en ese entonces la normatividad que marcaba el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (ISSSTELEON), artículo 4º. Fracciones IV y V, establecía que no se permitía dar de alta como beneficiario a aquellos funcionarios que tuvieran enfermedades y quienes tuvieran más de 50 años, esto provocó que los funcionarios que no cumplieran con estos requisitos buscaran por su parte algún tipo de seguridad social, al momento de reformarse la Ley del ISSSTELEON en octubre del 2013, donde se derogan las fracciones ya mencionada, estos funcionarios que a continuación se mencionan ya contaban con alguna seguridad social:

En este sentido y tomando en cuenta que ya contaban con seguridad social y de común acuerdo con ellos se tomó la decisión de no darlos de alta; por otra parte y en relación a la observación de que esta Universidad Tecnológica no efectuó las retenciones por concepto de seguridad social y no realizó el pago de aportaciones patronales, al respecto me permito comentarle que no es aplicable por motivo de que nunca se solicitó su incorporación ante el ISSSTELEON, de tal manera que esta Universidad no adeuda al

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que el hecho de que los empleados sean pensionados y cuenten con un servicio médico no los exime de su incorporación en el Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon), cuya afiliación es obligatoria toda vez que no se encuentra en alguno de los supuestos señalados en el articulo 4 de la Ley del Isssteleon, es obligación del Ente Público incorporar oportunamente a los servidores públicos adscritos al mismo, según lo dispuesto en los artículos 3 fracción III y 58 de la citada Ley.





Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar la incorporación oportuna de los servidores públicos adscritos al Ente Público en el servicio médico del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon).

Servicios generales

15. Se observó que el Ente Público incumplió la normatividad señalada en el artículo 47, último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León que establece: "Las dependencias, entidades y unidades administrativas podrán, dentro de su presupuesto aprobado y disponible, bajo su responsabilidad y por razones fundadas y explícitas, acordar el incremento del monto del contrato o de la cantidad de bienes, arrendamientos o servicios solicitados mediante modificaciones a sus contratos vigentes, siempre que las modificaciones no rebasen, en conjunto, el veinte por ciento del monto o cantidad de los conceptos o volúmenes establecidos originalmente en los mismos y el precio de los bienes, arrendamientos o servicios sea igual al pactado originalmente.", al modificar el monto original pactado en el contrato celebrado con el proveedor Planet Solucion, S.A. de C.V., en más de un 20%, por el servicio de limpieza y mantenimiento de edificios, el cual se integra como sigue:

Concepto ImporteContrato original celebrado el 1 de abril de 2016 con vigencia del 1 de abril al 31 de diciembre de $ 785,161 2016.Adendum del 16 de diciembre de 2016, se modifica la vigencia por cuatro meses, del 1 de enero al 30 de abril de 2017 [pagado en el ejercicio 2017].

348,960

El Adendum por un total de $348,960 representa un 44% adicional al contrato original.

Como dato, el registro contable del Adendum se realizó como sigue:

Cuenta contable Importe5135-35801 Servicios de limpieza y manejo de desechos $ 255,511 5135-35101 Conservación y mantenimiento menor de inmuebles 93,449 Total $ 348,960

Normativa

Respuesta17. Con relación a la observación donde señala que esta Universidad Tecnológica incumplió con lo señalado en el artículo 47, último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos




y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con respecto a la extensión delcontrato de servicios con la empresa Planet Solucion S.A. de C.V., al respecto me permito hacer de su conocimiento que ante la situación de la falta de ministración de los recursos por parte de la Federación al inicio de cada ejercicio fiscal al estar condicionados por la firma del Convenio Específico para la Asignación de Recursos Financieros para la Operación de las Universidades Tecnológicas del Estado de Nuevo León, la Universidad Tecnológica se vio en la necesidad de comprometer parcialmente recursos del ejercicio fiscal 2017 para los servicios básicos y prioritarios de esta institución, en este sentido se formalizó un adendum por los primeros meses del año, que fue solventado con recursos del presupuesto 2017 y respetando las cantidades y precios del contrato antecedente, por lo que no se considera que se haya infringido la normatividad toda vez que no existieron incrementos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada, la cual no solventa, toda vez que las modificaciones al contrato del servicio de limpieza exceden del 20% señalado en el artículo 47, último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León.

El Ente Público señaló "la Universidad Tecnológica se vio en la necesidad de comprometer parcialmente recursos del ejercicio fiscal 2017 para los servicios básicos y prioritarios de esta institución, en este sentido se formalizó un adendum por los primeros meses del año, que fue solventado con recursos del presupuesto 2017 y respetando las cantidades y precios del contrato antecedente", sin embargo la parte presupuestal y la obtención del mismo precio no es objeto de la observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Evitar que los contratos modificatorios realizados por el Ente Público excedan del 20% para cumplir con lo señalado en el artículo 47, último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

16. Se observó que el Ente Público incumplió la normatividad señalada en el artículo 47, últimopárrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León que establece: "Las dependencias, entidades y unidades administrativas podrán, dentro de su presupuesto aprobado y disponible, bajo su responsabilidad y por razones fundadas y explícitas, acordar el incremento del monto del contrato o de la cantidad de bienes, arrendamientos o servicios solicitados mediante




60

20

vigentes, siempre que las modificaciones no rebasen, en conjunto, el veinte por ciento delmonto o cantidad de los conceptos o volúmenes establecidos originalmente en los mismos y el precio de los bienes, arrendamientos o servicios sea igual al pactado originalmente.", al modificar el monto original pactado en el contrato celebrado con el proveedor Alta Asociados, S.A. de C.V., en más de un 20%, por los servicios de vigilancia y seguridad, el cual se integra como sigue:

Concepto

ImporteContrato original celebrado el 16 de agosto de 2016 con vigencia del 16 de agosto al 31 de 381,0 diciembre de 2016.Adendum del 16 de diciembre de 2016, se modifica la vigencia por cuatro meses, del 1 de enero 338,7 al 30 de abril de 2017 [pagado en el ejercicio 2017].

El Adendum por un total de $338,720 representa un 89% adicional al contrato original.

RespuestaDel Ente

18. Con relación a la observación donde señala que esta Universidad Tecnológica incumplió a lo marcado en el artículo 47, último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con respecto a la extensión del contrato de servicios con la empresa Alta Asociados S.A. de C.V. al respecto me permito hacer de su conocimiento que ante la situación de la falta de ministración de los recursos por parte de la Federación al inicio de cada ejercicio fiscal al estar condicionados por la firma del Convenio Específico para la Asignación de Recursos Financieros para la Operación de las Universidades Tecnológicas del Estado de Nuevo León, la Universidad Tecnológica se vio en la necesidad de comprometer parcialmente recursos del ejercicio fiscal 2017 para los servicios básicos y prioritarios de esta institución, en este sentido se formalizó un adendum por los primeros meses del año, que fue solventado con recursos del presupuesto 2017 y respetando las cantidades y precios del contrato antecedente, por lo que no se considera que se haya infringido la normatividad toda vez que no existieron incrementos.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada, la cual no solventa, toda vez que las modificaciones al contrato del servicio de vigilancia exceden del 20% señalado en el artículo 47, último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León.




El Ente Público señaló "la Universidad Tecnológica se vio en la necesidad de comprometerparcialmente recursos del ejercicio fiscal 2017 para los servicios básicos y prioritarios de esta institución, en este sentido se formalizó un adendum por los primeros meses del año, que fue solventado con recursos del presupuesto 2017 y respetando las cantidades y precios del contrato antecedente", sin embargo la parte presupuestal y la obtención del mismo precio no es objeto de la observación.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Evitar que los contratos modificatorios realizados por el Ente Público excedan del 20% para cumplir con lo señalado en el artículo 47, último párrafo de la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios en el Estado de Nuevo León.

Otros gastos y pérdidas extraordinarias

Provisiones

17. Durante el ejercicio 2017 el Ente Público realizó afectaciones a gastos por $2,880,591mediante póliza de diario 514 del 29 de diciembre de 2017, de acuerdo a lo siguiente:

Factura Fecha de Proveedor Concepto Importe la factura

A77 10/02/18 José Ángel Ruiz Tijerina Suministro e instalación de $ 742,241anuncio panorámico

A28 10/02/18 Karla Dinorah Arellano Garnica Suministro e instalación de malla 596,719sombra

A233 17/01/18 José Antonio Vázquez Zacarías Suministro de lámparas LED 294,814 A76 16/01/18 Martín Hernández González Instalación de luminarias en área 277,820

de malla sombraF689 22/02/18 Guillermo Velázquez González Servicio de impermeabilización 250,530 F51490 03/03/18 JOM Ferreteros, S.A. de C.V. Suministro e instalación de 248,764

plumas de accesoA6633 05/01/18 Alta Asociados, S.A. de C.V. Vigilancia de la primera quincena 42,340

de enero de 2018A6634 05/01/18 Alta Asociados, S.A. de C.V. Vigilancia de la segunda 42,340

quincena de enero de 2018A6651 01/02/18 Alta Asociados, S.A. de C.V. Vigilancia de la primera quincena 42,340

de febrero de 2018




Factura Fecha de Proveedor Concepto Importela factura

A89 24/01/18 Gerardo Javier Flores Garza Mantenimiento general a 90,538subestaciones

6744 26/01/18 Planet Solucion, S.A. de C.V. Limpieza de la primera quincena 43,620de enero de 2018

6745 26/01/18 Planet Solucion, S.A. de C.V. Limpieza de la segunda quincena 43,620de enero de 2018

1248 27/02/18 Brenda Guadalupe Martínez Asesorías del ISO 74,820 Sandoval

F4862 13/02/18 JFZ Consulting Firm, S.C. Servicio de auditoría pago 1/3 28,378 F4863 15/03/18 JFZ Consulting Firm, S.C. Servicio de auditoría pago 2/3 28,378 F4864 18/04/18 JFZ Consulting Firm, S.C. Servicio de auditoría pago 2/3 14,189 AB20163 01/02/18 Copiadoras y Tecnología Láser, Renta de equipo de copiado 19,140

S.A de C.V.Total $ 2,880,591

De lo anterior se observó que las facturas presentadas fueron emitidas en el ejercicio 2018, además el servicio fue realizado en dicho año, por lo que al 31 de diciembre de 2017 se desconocían dichas operaciones y en consecuencia se registraron dichos gastos en exceso en el ejercicio 2017 por un monto de $2,880,591, en contravención a lo señalado por el Postulado número 8) "Devengo Contable" del Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7, en concordancia con el artículo 4 fracción XV y 34 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.


RespuestaDel Ente

19. Con respecto a esta observación donde señala que esta Universidad Tecnológica realizó afectaciones al gasto, señalando que las facturas presentadas fueron emitidas en el ejercicio 2018 y que además el servicio fue realizado en dicho año por lo que al 31 de diciembre de 2017 se desconocía dicha operaciones, al respecto me permito hacer de su conocimiento que todas las afectaciones señaladas en la observación cuentan con el sustento y la documentación justificativa del compromiso del gasto, documentos que son de fechas del 2017 (anexo 23), es decir que al 31 de diciembre del 2017, la institución conocía y reconocía los compromisos adquiridos y en algunos casos por cuestiones de la naturaleza del servicio era necesario que se brindaran en los primeros meses del ejercicio fiscal 2018.




Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta presentada y documentada por el Ente Público, la cual no solventa, toda vez que el suministro de los bienes y/o servicios por $2,880,591 se realizó en el ejercicio 2018, aún y cuando exhibió los contratos del ejercicio 2017, esto solamente representa el momento contable "gasto comprometido" al formalizarse el contrato o pedido por autoridad competente, según lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos; sin embargo, las cifras presentadas en el Estado de Situación Financiera y en el Estado de Actividades al 31 de diciembre de 2017 estaban incrementadas por $2,880,591 por los registros observados.

Además, el gasto devengado es el momento contable que refleja el reconocimiento de una obligación de pago a favor de terceros por la recepción de conformidad de bienes, servicios y obras oportunamente contratados, y las facturas son emitidas en el ejercicio 2018, además en los contratos se estableció como fecha de realización o de entrega de los bienes y servicios hasta el ejercicio 2018.


Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Realizar las afectaciones contables de los egresos cumpliendo con el Acuerdo por el que se emiten los postulados básicos de contabilidad gubernamental y el Acuerdo por el que se emiten las normas y metodología para la determinación de los momentos contables de los egresos, emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Provisiones de pasivos a largo plazo

18. Durante el ejercicio 2017 el Ente Público registró abonos en la cuenta de provisiones depasivos a largo plazo por un total de $1,924,242, se integra como sigue:

Fecha Póliza Concepto Importe 13/02/17 D00308 Cancelación de provisiones 2014 a 2016 beneficios por terminación y $ 1,293,284

retiro29/12/17 D00505 Provisión 2017 prima de antigüedad e indemnización 630,958Total $ 1,924,242

De lo anterior se observó cancelación indebida del pasivo acumulado por $1,293,284 y registro incorrecto de la provisión 2017 de la prima de antigüedad e indemnización por$630,958, lo que originó un saldo negativo contrario a la naturaleza de una cuenta de gastos,



de tal manera que al no corresponder a un gasto contraviene lo señalado en el capítulo III Plan de cuentas (codificación 5.5.2.2) del Manual de contabilidad gubernamental emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable, estableciendo su observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental.



20. Con respecto a esta observación donde señala que esta institución realizó abonos en las cuentas de provisiones de pasivos a largo plazo y señala la cancelación indebida del pasivo acumulado de la prima de antigüedad e indemnización, al respecto me permito informarle que al ser un ejercicio fiscal ya cerrado y dictaminado ya no es posible realizar ajustes contables, por lo que le solcito atentamente considerar esta argumentación a fin de solventar la presente observación ya que fue un error involuntario.

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta proporcionada por el Ente Público, la cual no solventa dado que en su respuesta acepta que fue un error, por lo que la observación se mantiene en los términos que fueron comunicados.






VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envío de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Trasparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Trasparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

Resultados obtenidos. –



En respuesta a nuestro Oficio No. ASENL-AEGE-AP74/2018 del 10 de abril de 2018, el Ente Público nos informa en su Oficio No. UTC/R/065/2018 del 25 de abril de 2018, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las cuentas públicas 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado.

Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2016 (en adelante IDR 2016), así como el de aquellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2011, 2012, 2013, 2014, 2015 y 2016

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 2*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2*

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 4*

Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal (PEFCF) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 15*




CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2013

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR),relativo a la Gestión Financiera 1*

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 8*



2014

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1*




2015

Pliego Presuntivo de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 2




2016

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 11

Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC) 1

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 4Total de acciones y recomendaciones emitidas 16

Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2016, presentado al H. Congreso del Estado el día 23 de noviembre de 2017.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS (NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN

EL IDR 2016)AL 14 DE SEPTIEMBRE 2018




a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR)

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

N

otifi

caci

ón Monto de los Posibles

daños o perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2016ASENL-PPR-

CP2015-GF-AP93- 061/2016

Gestión Financiera 2 23-nov-16 $78,378 En trámitePendiente

Dictamen Técnico de Auditoría

Total de Observaciones 2Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria

b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cue

nta

Públ

ica

Datos de la PromociónÚltimo informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe

de atención a promoción

2016 10

ASENL-PFRA-CP2016- AP93-112/2017

Rector de la Universidad Tecnológica Cadereyta UTC/R/195/2017 08-ene-18

ASENL-PFRA-CP2016- PE01-122/2017

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DCASC- 095/2018 01-mar-18

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la

Promoción

EstadoServidores Públicos

Sancionados (cargos)

Sanciones Impuestas

2016

Rector de la Universidad Tecnológica Cadereyta

Refiere procedimiento administrativo en el que se determinó la sanción disciplinaria

Concluido

Titular de la Subdirección de Administración y

Finanzas

Apercibimiento Privado

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contraloría y Transparencia Gubernamental, informó que no se desprende que el Titular de la Universidad Tecnológica de Cadereyta haya incurrido en responsabilidad dentro de los hechos motivo de las

Concluido No sancionó



PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la

promociónInforme de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que Atiende la

Promoción



Sanciones Impuestas

observaciones, por lo que determinó que no existen elementos para iniciar un procedimiento de responsabilidad en su contra

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

c) Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente (PIICC)

Contraloría y Transparencia Gubernamental del Estado

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE

Cue

nta

Públ

ica Datos de la Promoción

Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA Número de oficio

Fecha en que se recibió el Informe de

atención a promoción

2016 1 ASENL-PIICC-CP2016- AP93-025/2017

Contraloría y Transparencia

Gubernamental del Estado

CTG-DCASP- 057/2018 06-feb-18

PROMOCIÓN DE INTERVENCIÓN DE LA INSTANCIA DE CONTROL COMPETENTE RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción



Sanciones Impuestas

2016

Contraloría y Transparencia

Gubernamental del Estado

Remite acuerdo del 22 de marzo de 2018 en el que se resuelve el no inicio del procedimiento de responsabilidades administrativas

Concluido No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.



d) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de Recomendaciones

Fecha Notificación

Fecha Respuesta por el

Ente PúblicoEstado en la ASENL

2016 ASENL-RG-CP2016- AP93-115/2017 07-dic-17 08-ene-18 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:RECOMENDACIONES

Cue

nta

Públ

ica

Materia EmitidasAtendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta delEnte Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2016

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 4 4 0 0 0 0

Total 4



Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. NOÉ LORENZO RÍOS RIVERADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


Dictamen del Auditor Opinión · Web viewPolítica del Esta do, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3,...

Documents

Transcript of Dictamen del Auditor Opinión · Web viewPolítica del Esta do, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3,...