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Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)

Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2018

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)

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AUDITORÍA SUPERIOR DEL ESTADO DE NUEVO LEÓNAUDITORGENERAL DEL ESTADO

OFICIO NO: ASENL-AGE-PLOl -1982/ 2019ASUNTO: Se remite Informe del Resultado

M onter rey, Nuevo León, a 29 de octubre de 2019

DIP. ITZEL SOLEDAD CASTILLO ALMANZA PRESIDENTA DE LA COMISIÓN DE VIGILANCIA DEL H. CONGRESO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN P R E S E NT E.-

De conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136 de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones 1, V, VIII y X, 3, 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, este Órgano Auxiliar del H. Congreso del Estado realizó con el objeto de evaluar los resultados de la gestión financiera, comprobar el ejercicio de las Leyes de Ingresos, Egresos y sus respectivos presupuestos y verificar el cumplimiento de las leyes y reglamentos aplicables, la fiscalización de la Cuenta Pública 2018 del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode).

Dicha función se desarrolló conforme a las normas y principios constitucionales rectores de la fiscalización, a saber, principios de posterioridad, anualidad, legalidad, definitividad, universalidad, imparcialidad y confiabilidad, con lo que se garantizó que los resultados obtenidos en el referido proceso de fiscalización, y plasmados en el Informe del Resultado, fueran suficientes para soportar el dictamen contenido en el mismo.

Por lo expuesto y en observancia a lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI, 82 fracciones XV y XXV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 8 fracción XVIII y 9 primer párrafo del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, me permito remitir a ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión que preside, en documento por escrito y forma digital, el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública correspond iente al ejercicio 2018, del citado ente público.

Lo anterior, a fin de que se siNa dar el trámite leg·slativo que corresponda..., -,;1• 1· · • ,,,.:,

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CONTENIDO

I. Dictamen del Auditor 1

II. Presentación 3

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

5

IV. Entidad objeto de la revisión 11

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

11

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

14

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público 14

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes.

45

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

45

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

47

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

66

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional 67

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

67


1

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2018 Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos

I. Dictamen del Auditor

Opinión

Hemos auditado los estados de situación financiera y de actividades que integran la Cuenta Pública del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), correspondiente al ejercicio fiscal del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018.

El Ente Público reflejó al 31 de diciembre de 2018 Cuentas por cobrar por importe de $423,040,762, que según el reporte de saldos refleja una antigüedad superior de tres meses, el cual representa el 92% del total de la cartera. Así mismo, no proporcionó la integración del saldo al 31 de diciembre de 2018 de la cuenta IVA trasladado que asciende a $63,099,694, por lo que no logramos identificar, analizar, interpretar y cuantificar esta cifra, situaciones que originaron observaciones señaladas en el apartado VII del presente informe identificadas como Derechos a recibir efectivo o equivalentes y Cuentas por pagar a corto plazo.

En nuestra opinión, excepto por lo que se expresa en el párrafo anterior, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los aspectos materiales, la situación financiera del Ente Público al 31 de diciembre de 2018, así como el resultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), así como, con las Normas de Información Financiera aplicables.

Responsabilidades de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León

La información mencionada en el párrafo anterior fue proporcionada por el Ente Público, por lo que nuestra responsabilidad consiste en expresar con seguridad razonable una opinión sobre la misma, la cual deriva del análisis del resultado de la gestión y situación financiera, la auditoría fue realizada en base a pruebas selectivas de acuerdo a Normas Internacionales de Auditoría (NIA), las cuales requieren que la revisión sea planeada y realizada de tal manera que permitan obtener elementos de juicio de que los estados financieros no contienen incorrecciones o errores importantes, que están preparados de acuerdo a la Ley General de Contabilidad Gubernamental y los Acuerdos emitidos por el CONAC.

Monterrey, Nuevo León, a 22 de mayo de 2019

2


La auditoría se efectúa posterior a la gestión financiera, siendo de carácter externo, de manera independiente y autónoma del Ente Público fiscalizado y de cualquier otra forma de control y auditoría.

Responsabilidades del Ente Público

Es de señalar que el Ente Público es responsable de sus operaciones y del resultado de las mismas, así como de sus actos, hechos jurídicos y de la preparación y presentación fiel de la información financiera de conformidad con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, las normas contables emitidas por el CONAC y las Normas de Información Financiera aplicables, además de diseñar e implementar el control interno con base en planes, métodos y medidas necesarias que promuevan la eficiencia en su operación y permita la generación y preparación exacta y veraz de los estados e información financiera que conforman la Cuenta Pública.


3

II. Presentación

La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de conformidad con lo establecido en los artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de la Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos.

En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) recibida el 12 de abril de 2019, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo.

En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2018 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado.

El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al 22 de mayo de 2019, que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador, como parte de la revisión al manejo y aplicación de los recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados.

En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de:

La evaluación de la gestión financiera y del gasto público; Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de

las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes; La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados.

4


En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------


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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generales de la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentarios que consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $461,168,118

Amparan principalmente las cuentas por cobrar a corto plazo de $460,672,395 a favor del Ente Público por concepto de los servicios prestados a Municipios y particulares.

PASIVO

Cuentas por pagar a corto plazo $77,449,123

Corresponde principalmente a las retenciones y contribuciones por $66,367,852 y a los adeudos con proveedores de bienes y servicios por $6,835,010 pendientes de pago al 31 de diciembre de 2018.

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Ingresos por venta de bienes y servicios $257,508,997

Ingresos propios obtenidos por los servicios que presta el Ente Público como: acopio, transformación, procesamiento y confinamiento de desechos de los Municipios del Estado de Nuevo León y a particulares.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Servicios personales $116,628,509

Ampara principalmente el registro de las remuneraciones al personal de carácter permanente de$60,411,141 del Ente Público y Otras prestaciones sociales y económicas por $22,255,391.

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B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2018, y de manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde con lo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y en su caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto de revisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntas deficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en un plazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaran las justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de manera previa a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizado por esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o no solventadas.

En la siguiente gráfica, se ilustran las observaciones solventadas, no solventadas y parcialmente solventadas, por tipo de auditoría, como resultado del análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

7


GRÁFICA: Observaciones por tipo de auditoría

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública, en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de la cual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderante con el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observaciones preliminares

Montoobservado1 $

No. deobservaciones solventadas

Montossolventados2 $

Recuperacionesoperadas3 $

No. deobservaciones

no solventadas

Montos nosolventados4 $

Probablesrecuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERANormativaA 11 0 8 0 0 3 0 0

FinancieraB 7 487,313,612 2 66,604,182 0 5 420,709,430 0

EconómicaC 3 172,097 0 0 37,371 3 134,726 134,726Total

21 487,485,709 10 66,604,182 37,371 11 420,844,156 134,726

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

B Financiera: Los actos u omisiones observados están relacionados con el incumplimiento de las normas de información financiera aplicables.

C Económica: Los actos u omisiones observados hacen presumir la existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios, y sus organismos públicos descentralizados).

8


Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagados no ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente público o por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibido la documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren a procesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondo federal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegro a la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspecto económico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidades resarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competente a la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observaciones indicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando además las acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas por esta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

1 Normativa 0 VAI2 Normativa 0 VAI6 Normativa 0 VAI3 Financiera 16,350 RG4 Financiera 450,000 VAI5 Financiera 356,792,138 VAI7 Financiera 63,099,694 VAI8 Financiera 351,248 VAI9 Económica 77,862 VAI10 Económica 46,521 VAI11 Económica 10,343 VAI

Total 420,844,156

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal IDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

VAI.- Vista a la Autoridad Investigadora

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

9/


Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestiones que se realizarán para la intervención de otras autoridades.

Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superior del Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar las observaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dicho efecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observaciones por Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos de lo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en el siguiente CUADRO:

Tipo deauditoría

Obs. Acciones Recomendaciones Totalacciones

Monto nosolventad

o$

PEFCF1 IDP2 IASF3 VAI4 RG5 RD6

GESTIÓNFINANCIERA

11 10 1 11 420,844,156

Total 11 10 1 11 420,844,156Monto no

solventado por tipo de acción $

0 0 04 20,827,806

16,350 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre una

posible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción de errores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que conste la determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

2 Interposición de Denuncias Penales: Acción por la que se interpone ante la Fiscalía Especializada en Combate a la Corrupción, denuncia sobre hechos que la Auditoría Superior del Estado conoció durante su labor de fiscalización, o en las diligencias realizadas por su Autoridad Investigadora, que pueden implicar la comisión de un delito; con el propósito de que dicha Fiscalía inicie la investigación correspondiente, y en su caso ejercite acción penal en contra del posible autor o participe de los hechos denunciados.

3 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que en observancia de lo dispuesto en el penúltimo párrafo del artículo 49 de la Ley de Coordinación Fiscal, se emite para dar a conocer a la Auditoría Superior de la Federación, irregularidades relacionadas con la aplicación y destino de los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal, a fines diversos a los establecidos en la referida ley.

4 Vista a la Autoridad Investigadora: Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Recomendaciones5 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

10/


6 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto de fortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buen gobierno.


1


IV. Entidad objeto de la revisión

El Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), es un Organismo Público Descentralizado del Gobierno del Estado de Nuevo León con personalidad jurídica y patrimonio propios, constituido por Ley mediante el Decreto 100 del 01 de junio de 1987, mismo que fue modificado con el Decreto 388 del 16 de octubre de 2000 y a su vez por el Decreto 256 del 17 de agosto de 2005.

El objetivo principal es prestar el servicio de acopio, recepción, transporte, depósito, almacenaje, aprovechamiento, reciclaje, transformación, procesamiento, comercialización, disposición final y en su caso, confinamiento de todo tipo de desechos sólidos, incluyendo residuos de manejo peligroso, siempre y cuando obtenga la autorización de la autoridad competente y cumpla con las normas y disposiciones legales en cada caso, así como sus subproductos de cualquier municipio de la entidad, estado de la República Mexicana, y en general, de cualquier persona física o moral, pública o privada, nacional siempre y cuando estén establecidas en el Estado.

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

Auditorías programadas por tipo o materia

Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 26 de marzo del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

EntidadTipos de auditoría a Cuenta Pública 2018

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de

Desechos (Simeprode)1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en la recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en la Ley de Ingresos, Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable.2Auditoría Técnica a la Obra Pública. Consiste en la verificación del cumplimiento de los objetivos fijados en los planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos.

1


3Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que las acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de uso de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Asentamientos Humanos, Ordenamiento Territorial y Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos.4Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas.5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas.6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a través de los ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia.

Objetivos y alcances de la revisión practicada

En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2019 para la revisión y fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

En ese sentido, en observancia de lo preceptuado en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de servicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e inmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han causado daños o perjuicios, o ambos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

1


a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a los egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el presupuesto; y

c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2019 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2018, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización.

El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en los capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión.

La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión.

Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y

1


en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018, que el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública.

Para el desarrollo de la revisión de la información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de procedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de la gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a los objetivos y metas establecidas en los programas.

Los Estados Financieros presentados en pesos del Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) al 31 de diciembre de 2018, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


1


Cuenta Pública 2018 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2018 y Anual 2017 (Pesos)

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)Concepto 2018 2017 Concepto 2018

2017 ACTIVO PASIVOACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTEEfectivo y equivalentes $ 117,552,709 $ 99,270,140 Cuentas por pagar a corto plazo $ 77,449,123 $ 93,644,480Derechos a recibir efectivo o 461,168,118 462,203,937 Documentos por pagar a corto plazo - -equivalentesDerechos a recibir bienes o servicios

- 952,727Porción a corto plazo de la deuda pública a - - largo plazo

Títulos y valores a corto plazo - -Inventarios 3,553,628 2,166,800 Pasivos diferidos a corto plazo - -Almacenes 7,126,697 6,295,160 Fondos y bienes de terceros en garantía 510,000 510,000Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(126,901,151) (126,759,740) y/o administración a corto plazoProvisiones a corto plazo - -Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 77,959,123 94,154,480

Total de activos circulantes [Sic 1]

ACTIVO NO CIRCULANTEInversiones financieras a largo plazoDerechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazoBienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

462,500,002 444,129,023 PASIVO NO CIRCULANTECuentas por pagar a largo plazo - -Documentos por pagar a largo plazo - -Deuda pública a largo plazo - -Pasivos diferidos a largo plazo - -Fondos y bienes de terceros en garantía - - y/o en administración a largo plazo

108,445,820 108,877,155 Provisiones a largo plazo 7,402,665 6,549,147 Total de pasivos no circulantes 7,402,665 6,549,147

- - Total del pasivo $ 85,361,788 $ 100,703,627

316,969,156 88,604,155

HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIOBienes muebles 236,532,393 215,641,721 Hacienda pública /

patrimonio contribuido$ 402,584,585 $ 402,584,585

Activos intangibles 1,264,853 1,201,951 Aportaciones 268,831,016 268,831,016Depreciación, deterioro y (318,816,102) (184,724,558) Donaciones de capital - -amortización acumulada de bienesActivos diferidos -

-

Actualización de la hacienda pública / patrimonio

133,753,569 133,753,569

Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado [Sic 4]Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro)

318,949,749 170,441,235

30,185,797 53,276,087

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores 197,084,164 143,808,078 Revalúos 201,439,574 (26,642,929)

Total de activos no 344,396,120 229,600,423 Reservas - -circulantes [Sic 2]

Rectificaciones de resultados de ejercicios anterioresExceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

(109,759,786) -

- -

Resultado por posición monetaria - -Resultado por tenencia de activos no monetarios

Total hacienda pública / patrimonio [Sic 5]

Total del activo [Sic 3] $ 806,896,122 $ 673,729,447 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio [Sic 6]

1


- -

$ 721,534,335 $ 573,025,820

$ 806,896,122 $ 673,729,447

1


Cuenta Pública 2018Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2018 y 2017(Pesos)

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)Concepto 2018 2017 Concepto 2018 2017

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDASGastos de funcionamiento [Sic 9] $ 211,793,287 $ 189,265,158

Ingresos de gestión $ 257,508,997 $ 240,361,218 Servicios personales 116,628,509 105,651,577Impuestos - - Materiales y suministros 35,727,710 29,319,002Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 59,437,067 54,294,579

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

20,000,000 -Derechos - -Productos de tipo corriente Aprovechamientos de tipo corriente

- - Transferencias internas y asignaciones al sector público

- -

Ingresos por venta de bienes y servicios

257,508,997 240,361,218 Transferencias al resto del sector público

20,000,000 -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - -Ayudas sociales - -Pensiones y jubilaciones - -Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - -Donativos - -Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

4,625,000 - Participaciones y aportaciones - -Participaciones - -Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - -Convenios 4,625,000 -

Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

296 1,398Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

-

Intereses de la deuda pública - 279Comisiones de la deuda pública 296 1,119

Otros ingresos y beneficios [Sic 7] 43,794,914 21,561,700 Costo por coberturas - -Ingresos financieros 6,403,308 5,833,354 Apoyos financieros - -Incremento por variación de inventarios

6,479,096 2,373,761Otros gastos y pérdidas extraordinarias [Sic 10]

43,949,532 19,380,276Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

24,049,260 8,745,620

Disminución del exceso de provisiones

- -Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 30,912,510 13,354,586 Disminución de inventarios 5,092,267 258,547Aumento por insuficiencia de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- -

Aumento por insuficiencia de provisiones

- -Total de ingresos y otros beneficios [Sic 8]

$ 305,928,911 $ 261,922,918Otros gastos 14,808,004 10,376,109

Total de gastos y otras pérdidas [Sic 11]

$ 275,743,114 $ 208,646,832

Resultados del ejercicio (ahorro/desahorro)

$ 30,185,797 $ 53,276,087

1


[Sic]1 En la columna 2017 debe ser $444,129,024; En la columna 2018 debe ser $462,500,001 [Sic]2 En la columna 2017 debe ser $229,600,424[Sic]3 En la columna 2017 debe ser $673,729,448; En la columna 2018 debe ser $806,896,121[Sic]4 En la columna 2017 debe ser $170,441,236[Sic]5 En la columna 2017 debe ser $573,025,821; En la columna 2018 debe ser $721,534,334 [Sic]6 En la columna 2017 debe ser $673,729,448[Sic]7 En la columna 2017 debe ser $21,561,701 [Sic]8 En la columna 2017 debe ser $261,922,919 [Sic]9 En la columna 2018 debe ser $211,793,286 [Sic]10 En la columna 2018 debe ser $43,949,531 [Sic]11 En la columna 2018 debe ser $275,743,113


1


Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, son los que se mencionan a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 806,896,121b) Pasivo 85,361,788c) Hacienda pública / patrimonio 721,534,334d) Ingresos y otros beneficios 305,928,911e) Gastos y otras pérdidas 275,743,113

RESULTADOS DE LA REVISIÓN

Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2018, presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen, partidas en forma selectiva, con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público.

a) ACTIVO $806,896,121

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 462,500,001Activo no circulante 344,396,120

Total $ 806,896,121

ACTIVO CIRCULANTE $462,500,001


Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 117,552,709Derechos a recibir efectivo o equivalentes 461,168,118Inventarios 3,553,628Almacenes 7,126,697Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

(126,901,151)

Total $ 462,500,001

Efectivo y equivalentes $117,552,709

Este rubro corresponde a las siguientes cuentas:

2


Concepto Importe

Efectivo $ 13,100Bancos / tesorería 112,279,218Inversiones temporales (hasta 3 meses) 868,129Fondos con afectación específica 4,353,466Otros efectivos y equivalentes 38,796

Total $ 117,552,709

Efectivo $13,100

Corresponde al registro de cuatro fondos fijos asignados a las áreas siguientes: administración, dirección general, relleno sanitario y dirección de operaciones.

Para su revisión se solicitaron las cartas custodia de los fondos fijos, se verificaron pólizas de diario y su adecuado registro contable.

Bancos / tesorería $112,279,218

Registro de siete cuentas bancarias a nombre del Ente Público, las cuales son utilizadas para la recaudación de ingresos, pago a proveedores y traspasos interbancarios, mismas que se muestran a continuación:

Banco Cuenta Importe

Banco Mercantil del Norte, S.A. *****8719 $ 98,695,418BBVA, S.A. *****1106 4,933,243Banca Afirme, S.A. *****3118 4,300,059Banco Mercantil del Norte, S.A. *****2336 2,059,342Banco Mercantil del Norte, S.A. *****9596 2,044,354Banco Nacional de México, S.A. *****8226 179,381Banco Regional de Monterrey, S.A. *****0011 42,852BBVA, S.A. *****9989 24,569

Total $ 112,279,218

Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias y sus estados de cuenta, los cuales se cotejaron contra los registros contables del Ente Público, así como también se obtuvieron confirmación de saldos de las instituciones bancarias.

Inversiones temporales (hasta 3 meses) $868,129

Se registran las operaciones de una cuenta de inversión en mesa de dinero con la institución bancaria Banca Afirme, S.A. utilizada para resguardar las aportaciones del fondo de ahorro de los empleados, la cual genera intereses a tasa de mercado. Para su revisión se verificó el estado de cuenta bancario, cálculo de intereses y su adecuado registro contable, así mismo se recibió confirmación del saldo con la institución bancaria.

20/


Fondos con afectación específica $4,353,466

Registro de la cuenta de inversión con Banco Santander Serfin, S.A. de C.V. la cual genera intereses a tasa de mercado.

Nuestra revisión consistió en verificar estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Otros efectivos y equivalentes $38,796

En esta cuenta se registran los vales de comedor pendientes de entregar al 31 de diciembre de 2018 a los empleados del Ente Público. Al 31 de marzo de 2019 continúa este saldo.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares, soporte documental y su adecuado registro contable.

Derechos a recibir efectivo o equivalentes $461,168,118


Concepto Importe

Cuentas por cobrar a corto plazo $ 460,672,395Deudores diversos por cobrar a corto plazo 495,723

Total $ 461,168,118

Cuentas por cobrar a corto plazo $460,672,395

Ampara el registro de los derechos exigibles de cobro a favor del Ente Público, los cuales son derivados de los servicios prestados a municipios del Estado y particulares como lo son: centro de acopio, transformación y procesamiento de desechos.

La cartera de clientes presentó al 31 de diciembre de 2018 una antigüedad de saldo como se muestra a continuación:

Antigüedad Importe

Al corriente $ 13,367,665Del 1 a 30 días 11,967,814De 31 a 60 días 10,249,046De 61 a 90 días 2,047,108De 91 días o más 423,040,762

Total $ 460,672,395

Siendo los principales clientes con más de 60 días de antigüedad, los siguientes:

2


Concepto Importe

Municipio de Monterrey, Nuevo León $ 124,121,877Municipio de Guadalupe, Nuevo León 76,845,405Municipio de General Escobedo, Nuevo León 41,695,657Municipio de Apodaca, Nuevo León 38,547,729Municipio de Santa Catarina, Nuevo León 35,239,096Municipio de San Nicolás de los Garza, Nuevo León 25,596,821Gobierno del Estado de Nuevo León 24,744,265Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. 8,941,864Municipio de Pesquería, Nuevo León 6,910,409Municipio de Salinas Victoria, Nuevo León 3,845,188Municipio de Cerralvo, Nuevo León 3,271,634Municipio de General Zuazua, Nuevo León 3,205,678Municipio de Ciénega de Flores, Nuevo León 3,205,294Municipio de Ciudad Juárez, Nuevo León 2,561,992Municipio de Santiago, Nuevo León 2,385,679De Acero, S.A. de C.V. 1,994,863BFI de México, S.A. de C.V. 1,786,007Distribución y Proyectos Terra, S.A. de C.V. 1,758,785Municipio de Allende, Nuevo León 1,508,026Municipio de Dr. Arroyo, Nuevo León 1,195,189Municipio de Lampazos, Nuevo León 1,121,303Otros menores a $1,000,000 (197). 14,605,109

Total $ 425,087,870

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, reportes de facturación, reportes de cobranza, gestiones de cobro, base de datos y reportes de antigüedad de saldos.

Al 31 de marzo de 2019 se recuperó un importe de $30,281,962 que representa el 7% del saldo.

Deudores diversos por cobrar a corto plazo $495,723

Ampara el registro del saldo de Otros deudores diversos por cobrar a corto plazo el cual se integra como sigue:

Concepto Importe

Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge)

$ 450,000

Comedor P.C. 37,703Otros menores a $5,000 (4). 8,020

Total $ 495,723

2


Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado (Sfytge) $450,000

Corresponde al registro del saldo a cargo de la Sfytge por concepto de la cobranza realizada por ésta a Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V. y que, al revisar los eventos posteriores al 31 de marzo de 2019, se corroboró que no ha sido recuperado.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, auxiliares y su adecuado registro contable.

Inventarios $3,553,628

Registro del valor de las existencias de material recuperado y/o reciclable destinado para su venta, como son: polietileno mixto y natural, cartón, papel periódico, bote de tetrapack, pet verde, plástico inyectado mixto, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reporte de existencia de materiales recuperados, auxiliares y su adecuado registro contable.

Almacenes $7,126,697

Ampara el valor de la existencia de los materiales y suministros de consumo los cuales son requeridos para la prestación de bienes y servicios, así como para el desempeño de las actividades administrativas del Ente Público, entre las que se encuentran: herramientas, refacciones, accesorios menores, combustibles, lubricantes y aditivos.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario en las cuales se encuentran registradas las entradas y salidas de los materiales antes mencionados, así mismo se cotejó contra el reporte del inventario al 31 de diciembre del 2018.

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes $(126,901,151)


Concepto Importe

Estimaciones para cuentas incobrables por derechos a recibir efectivo o equivalentes

$ (124,819,781)

Estimación por deterioro de inventarios (2,081,370)

Total $ (126,901,151)

Estimaciones para cuentas incobrables por derechos a recibir efectivo o equivalentes

$(124,819,781)

2


Corresponde al registro del ajuste para las cuentas incobrables que resultó de aplicar los porcentajes del 33, 20, 10 y 5 por ciento para 3 años, 2 a 3 años, 1 a 2 años y 181 días a 1 año respectivamente, según el manual de políticas y procedimientos. Durante el ejercicio 2018 registró un incremento a este rubro de $(141,411).

Para su revisión se verificó la póliza de diario, bases de datos de adeudos, el cálculo y su adecuado registro contable.

Estimación por deterioro de inventarios $(2,081,370)

Registro de la estimación por pérdidas de almacén de refacciones y materiales obsoletos creada durante el ejercicio 2015.

Para su revisión se verificó la póliza de diario, bases de datos, auxiliares y su adecuado registro contable.

ACTIVO NO CIRCULANTE $344,396,120


Concepto

Saldo al Cargos Abonos Saldo al 31-dic-17 31-dic-18

Inversiones financieras a largo plazo $ 108,877,155 $ 15,789,001 $ 16,220,336 $ 108,445,820Participaciones y aportaciones de capital 108,877,155 15,789,001 16,220,336 108,445,820Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso 88,604,155 259,530,304 31,165,302 316,969,157

Terrenos 31,165,302 259,530,304 31,165,302 259,530,304

Edificios no habitacionales 57,438,853 - - 57,438,853

Bienes muebles 215,641,721 20,959,289 68,616 236,532,394

Mobiliario y equipo de administración 6,371,036 772,440 10,969 7,132,507Mobiliario y equipo educacional y recreativo 262,650 - - 262,650Equipo e instrumental médico y de laboratorio 679,187 50,891 - 730,078Vehículos y equipo de transporte 53,307,046 13,804,854 - 67,111,900Maquinaria, otros equipos y herramientas 155,021,802 6,331,104 57,647 161,295,259

Activos intangibles 1,201,951 62,900 - 1,264,851

Software 351,020 62,900 - 413,920

Concesiones y franquicias 825,000 - - 825,000Licencias 25,931 - - 25,931

2


Saldo al Cargos Abonos Saldo al

Concepto 31-dic-17 31-dic-18

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

- 184,724,558 - 134,091,544

- 318,816,102

Total $ 229,600,424 $ 296,341,494 $ 181,545,798 $ 344,396,120

Inversiones financieras a largo plazo $108,445,820

En esta cuenta se registra la inversión realizada en Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., la cual representa la tasa del 47% de regalía sobre sus acciones comunes, éstas fueron adquiridas con recursos recibidos del Banco Mundial a través del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. (Banobras) en el ejercicio 2002.

Los cargos de $15,789,001 y abonos por $16,220,336 representan el incremento y decremento respectivamente en el método de participación del Ente Público en el capital contable de la empresa Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, mismas que se encuentran respaldadas por estados financieros de Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., método de participación y su adecuado registro contable.

Terrenos $259,530,304

Durante el ejercicio 2018 se reconoció la actualización de los terrenos para rellenos sanitarios considerando los valores catastrales, así como la depreciación que han sufrido éstos, como se muestra a continuación:

Ubicación Expediente Catastral

Valor histórico

Revalúo Total en Terrenos

Valor catastral

Diferencia en valor

catastral

E.T. San Bernabé 35-822-001 $ 499,500 $ 2,871,667 $ 3,371,167 $ 4,691,736 $ 1,320,569E.T. Guadalupe 72-003-127 90,000 517,418 607,418 10,559,836 9,952,418Salinas Victoria 50-001-001 2,703,963 15,610,773 18,314,736 210,927,200 192,612,464Villaldama 52-000-192 1 - 1 5,000,448 5,000,447Sabinas Hidalgo 13-000-213 2,380,838 170,736 2,551,574 - -B-4 Santa Catarina

12-002-156 5,280,000 - 5,280,000 - -

Montemorelos 58-000-092 9,711,000 - 9,711,000 - -Montemorelos 2 54-000-305 10,500,000 308,510 10,808,510 - -

Totales $ 31,165,302 $ 19,479,104 $ 50,644,406 $ 231,179,220 $ 208,885,898

2


Concepto Importe

Terrenos $ 50,644,406Diferencia en valor catastral 208,885,898

Registro al 31 de diciembre en la cuenta Terrenos

$ 259,530,304

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, avalúos y su adecuado registro contable.

Mobiliario y equipo de administración $7,132,507

Los cargos por $772,440 corresponden a las adquisiciones de equipo de cómputo de tecnologías de información de $505,333; Muebles de oficina y estantería $139,047; Otros mobiliarios y equipos de administración por $75,867 y muebles, excepto de oficina y estantería $52,193.

Las adquisiciones por $505,333 del equipo de cómputo de tecnologías de información se integran como sigue:

Cantidad Concepto Importe

14 Computadoras HP 280 G2 con monitor led HP modelo V244h de 23.8" y paquete de software Microsoft Office PYME 2016.

$ 244,706

7 Computadoras HP 280 G2 SFF procesador Intel Core I5- 7500 4 gb, 1 tb, DVD-RW Windows 10 Pro.

78,050

5 Pads para firma electrónica marca Topaz Systems y plumas de repuesto.

66,804

1 Multifuncional Xerox modelo Versalink B7025. 36,8787 Monitores marca HP modelo V244h-23.8”. 18,4101 Computadora Laptop Dell Vostro procesador Intel Core I5

disco duro de 1 TB 14" LED con Windows 10 PRO.13,015

1 Scanner marca Kodak Modelo 2420. 12,8951 Proyector Epson modelo NX41. 10,800

Otros menores a $10,000 (4). 23,775 Total $ 505,333

Las adquisiciones por $139,047 de Muebles de oficina y estantería se integran como sigue:


1 Mesa de juntas fabricada en melamina de dos tonos de 3.85 X1.35 metros.

$ 21,690

2 Módulos ejecutivos tipo U con escritorio de 2.00 X 0.70 metros puente conector y credenza posterior con cajonera completa incluye biombo fabricado en melamina.

40,586

4 Estaciones de trabajo modelo cuadro con escritorio de 1.70 X0.70 metros con lateral de 1 X 0.50 metros con cajonera completa fabricada en melamina color Olmo Volga.

34,920

1 Mesa de juntas modelo M-007 de 3.45 X 1.10 metros para 20,853

2



doce personas, fabricada en melamina color Olmo Volga.1 Módulo de recepción con escritorio frontal de 1.90 X 0.60

metros y lateral izquierda de 1 X 0.50 metros con cajonera fabricado en melamina.

16,950

1 Cajonera auxiliar con dos cajones fabricada en melamina color olmo volga.

4,048

Total $ 139,047

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), requisiciones, cotizaciones, auxiliares, ubicación física de activos y su adecuado registro contable.

Equipo e instrumental médico y de laboratorio $730,078

Los cargos por $50,891 corresponde a la adquisición de 1 medidor de radiación marca Ludlum modelo 3 serie 333541 incluye accesorio $28,870 y 1 potenciómetro de mesa medidor de PH modelo Star por importe de $22,021.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), requisiciones, cotizaciones, auxiliares, ubicación física de activos y su adecuado registro contable.

Vehículos y equipo de transporte $67,111,900

Los cargos por $13,804,854 corresponden a las adquisiciones de Automóviles y camiones durante el ejercicio y se integran como sigue:


2 Camiones de volteo marca Freightliner modelo 2019. $ 3,502,7242 Camiones de volteo Freightliner 2017 V-06 y V-07. 2,818,0004 Tractocamiones marca International modelo 2012. 2,517,2421 Camión tipo Pipa de 20 m3 marca Freightliner número de

serie 3ALHCYDJ5KDKN4183.1,795,847

1 Camión tipo Nodriza marca Freightliner modelo 2019 número de serie 3ALACYCS6KDKN4091.

1,727,078

4 Suministros e instalación de alargamiento de chasis para su acondicionamiento de caja de 14P y sistema hidráulico.

1,058,400

1 Camioneta Ram club doble cabina Adventure trasmisión manual modelo 2018 serie 9BD578670JY225542.

238,488

1 Cuatrimoto Burte Force 300 modelo 2017 marca Kawasaky. 95,4911 Motobomba autocebante succión y descarga de 3" acoplada

directamente a motor de combustión a gasolina marca Briggs&Strattion 18hp de cuatro tiempos.

51,584

Total $ 13,804,854

2


Para su revisión se verificó Licitación Pública Nacional, pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), requisiciones, cotizaciones, auxiliares, ubicación física de activos y su adecuado registro contable.

Maquinaria, otros equipos y herramientas $161,295,259

Los cargos por $6,331,104 corresponden a las adquisiciones de Maquinaria y equipo de construcción por $4,594,224; Otros equipos de $665,732; Maquinaria y equipo industrial $609,296; Herramientas y máquinas-herramientas por $357,767; Sistemas de aire acondicionado de$51,485; Equipo de comunicación y telecomunicación por $38,400 y Equipos de generación eléctrica, aparatos y acceso de $14,200.

Las adquisiciones por $4,594,224 de Maquinaria y equipo de construcción se integra como sigue:


1 Motoconformadora marca Jhon Deere modelo 620G equipada con motor diesel con potencia variable de 145/185HP trasmisión de ocho velocidades en marcha y reversa.

$ 3,801,824

1 Minicargador SR200 modelo 2018 con número de serie JAFSR200THM433683.

792,400

Total $ 4,594,224

Dentro de Otros equipos por $665,732 se integran como sigue:


1 Sistema de Pararrayos PC (complementos de equipo). $ 196,8754 Trajes de bombero (chaquetón, pantalón, capucha y botas). 94,8003 Bomba para surtir diesel. 81,9001 Tanque estacionario de 5000 litros (HA84312). 56,0881 Motobomba de 1" para surtir gas (XS1CA2JCR). 40,0001 Medidor Tuthill (lp18017 Mod-TS06A). 36,6931 Registro lectromil. 35,9641 Bomba para grasa para 200 kilos marca Mikeles neumática. 33,023


Dentro de Maquinaria y equipo industrial por $609,296 corresponde a la adquisición de un puente para báscula electrónica de acero estructural y losa de concreto con resistencia de 300 y capacidad de carga de 0 a 100 toneladas en cuatro secciones con una dimensión de 19 metros de largo por 3.05 metros de ancho para ser instalada en el relleno sanitario de Salinas Victoria, Nuevo León.

El concepto de Herramientas y máquinas y herramientas ampara las adquisiciones por $357,767 y se integran como sigue:

2



1 Hidrolavadora 3000 PSI con caldera diésel marca North Star. $ 162,9511 Tanque marca Rotoplas con capacidad de 22,000 litros. 65,0671 Compactadora ligera marca Wacker BS604. 49,529


Dentro de Sistemas de aire acondicionado por $51,485 corresponden a lo siguiente:


1 Minisplit de 3 toneladas marca Rheem. $ 17,4862 Minisplit de 1.5 toneladas marca Mirage. 12,5862 Minisplit de 2 toneladas marca Mirage. 21,413

Total $ 51,485

Los abonos por $57,647 corresponden a bajas de activos no circulantes por reclasificaciones entre cuentas del mismo rubro.

Para su revisión se verificó Licitación Pública Nacional, pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), requisiciones, cotizaciones, auxiliares, ubicación física de activos y su adecuado registro contable.

Software $413,920

Los cargos por $62,900 corresponden a las siguientes adquisiciones:


7 Paquetes de software std 2016 licencia electrónica Downgrade “Office PYME 2016”.

$ 40,443

2 Paquetes de software microsoft Windows server STDCOR.

22,457

Total $ 62,900

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), requisiciones, cotizaciones, auxiliares, ubicación física de activos y su adecuado registro contable.

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(318,816,102)

Los abonos por $134,091,544 corresponden a las depreciaciones de los distintos activos no circulantes como demérito por el uso de los mismos calculado por el método de línea recta.

2


Para su revisión se verificó pólizas de diario, auxiliares contables, cálculos de la depreciación y su adecuado registro contable.

b) PASIVO $85,361,788

Se integra como sigue:Concepto Importe

Pasivo circulante $ 77,959,123Pasivo no circulante 7,402,665

Total $ 85,361,788

PASIVO CIRCULANTE $77,959,123


Concepto ImporteCuentas por pagar a corto plazo $ 77,449,123Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo

510,000

Total $ 77,959,123

Cuentas por pagar a corto plazo $77,449,123


Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 2,897,557Proveedores por pagar a corto plazo 6,835,010Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 66,367,852Otras cuentas por pagar a corto plazo 1,348,704

Total $ 77,449,123

Servicios personales por pagar a corto plazo $2,897,557

Ampara los adeudos al 31 de diciembre de 2018 por concepto de las remuneraciones del personal al servicio del Ente Público, las cuales de integran como sigue:

Concepto Importe

Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo $ 1,297,382Otras prestaciones sociales y económicas por pagar 604,910Impuestos sobre nóminas y otros que se deriven 531,874Remuneración por pagar al personal de carácter permanente

462,581

Remuneraciones adicionales y especiales por pagar 810 Total $ 2,897,557

30/


Seguridad social y seguros por pagar a corto plazo $1,297,382

Corresponde al registro de las provisiones del gasto por la parte que le corresponde al Ente Público por concepto de cuotas y aportaciones al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) e Instituto Mexicano de Seguridad Social (IMSS), mismas que al 31 de enero de 2019 se liquidaron en su totalidad.

Para su revisión se verificó pólizas de diario y egresos, auxiliares, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas por pagar $604,910

Ampara la provisión pendiente de pago al 31 de diciembre de 2018 por concepto del fondo de ahorro a empleados de base y sindicalizados, además de los intereses generados, los cuales serán entregados durante agosto del siguiente ejercicio. Para su revisión se verificó pólizas de diario, auxiliares y su adecuado registro contable.

Impuestos sobre nóminas y otros que se deriven $531,874

Registro de las provisiones por concepto del Impuesto Sobre Nóminas pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2018; al revisar los eventos posteriores al 31 de enero del 2019 se verificó el pago de esta obligación.

Para su revisión se verificó pólizas de diario y egresos, auxiliares, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y su adecuado registro contable.

Remuneración por pagar al personal de carácter permanente $462,581

Corresponde a la provisión de la nómina semanal pendiente de pago al 31 de diciembre de 2018, la cual fue liquidada durante la primera semana de enero 2019. Para su revisión se verificó pólizas de diario y egresos, auxiliares, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI) y su adecuado registro contable.

Proveedores por pagar a corto plazo $6,835,010


Proveedor Concepto Importe

Energéticos Internacionales, S.A. de C.V. Suministro de combustibles. $ 1,196,101Transportes FAV, S.A. de C.V. Arrendamiento de maquinaria. 1,039,553AMC Labs, S.A. de C.V. Instalación de báscula para relleno 706,783

3



sanitario.Promotora Ambiental de la Laguna, S.A. de C.V.

Confinamiento. 457,671

Gustavo Cárdenas de la Torre Servicio de comedor. 441,559Llantas y Servicios Serna, S.A. de C.V. Suministro de llantas. 420,026Nuevo Gas, S.A. de C.V. Suministro de gas butano. 363,005Servicio Industrial Regiomontano, S.A. de C.V.

Transporte de personal. 333,705

Construcciones Perezrocha, S.A. de C.V. Arrendamiento de maquinaria. 324,800Axtel, S.A.B. de C.V. Servicio de telefonía. 234,395Casa Rivero, S.A. de C.V. Suministro de refacciones. 222,180Diseños Originales Cocos, S.A. de C.V. Suministro de uniformes. 156,599Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. Suministro de energía eléctrica. 125,331Máquinas Diesel, S.A. de C.V. Suministro de refacciones. 117,649

Otros menores de $100,000 (34). 695,653

Total $ 6,835,010

Corresponde al registro de las obligaciones contraídas con proveedores por diversos conceptos para la operación del Ente Público. Al revisar los eventos posteriores al 31 de marzo del 2019 se liquidaron $6,210,679 lo que representa el 91% del saldo.

Para su revisión se verificó pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), cotizaciones, auxiliares y su adecuado registro contable.

Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $66,367,852


Concepto Importe

Otras retenciones y contribuciones por pagar $ 63,102,858Impuesto sobre nómina y otros que deriven 3,049,312Retenciones del sistema de seguridad social por pagar 215,682

Total $ 66,367,852

Otras retenciones y contribuciones por pagar $63,102,858

Corresponde al registro del IVA trasladado por la prestación de los servicios de recolección, reciclaje y procesamiento de desechos a municipios del Estado de Nuevo León y empresas privadas. Al mes de marzo se enteraron $1,325,460 que representa el 2% del total del saldo.

Para su revisión se examinaron pólizas de diario e ingresos, facturación, notas de crédito, auxiliares y su adecuado registro contable.

3


Impuesto sobre nómina y otros que deriven $3,049,312

Ampara el registro de las provisiones por concepto de retenciones a sueldos y salarios, honorarios asimilados y servicios profesionales pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2018. Durante enero de 2019 se enteró el total de este saldo.

Para su revisión se verificó pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

Retenciones del sistema de seguridad social por pagar $215,682

Corresponde al registro de las cuotas y aportaciones de seguridad social a beneficio de los empleados del Ente Público los cuales se encuentran pendientes de liquidar al 31 de diciembre de 2018. Durante enero 2019 se liquidó la totalidad de este saldo.

Para su revisión se verificó pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $1,348,704


Concepto Importe

Anticipos por pagar a corto plazo $ 794,559Otras cuentas por pagar a corto plazo 554,145

Total $ 1,348,704

Anticipos por pagar a corto plazo $794,559

Corresponde a los anticipos recibidos por parte de los municipios y empresas privadas para la recolección de desechos y material reciclable. Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

Otras cuentas por pagar a corto plazo $554,145

Corresponde principalmente a los adeudos del Ente Público derivados de los préstamos a corto plazo de Isssteleon otorgados al personal y por seguros de servicios funerarios a Deco Seguros,S.A. de C.V.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

3


Fondos y bienes de terceros en garantía y/o administración a corto plazo $510,000

Ampara el depósito en garantía recibido de Teroma, S.A. de C.V. para la concesión del aprovechamiento de los materiales de desperdicios. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, contrato y su adecuado registro contable.

PASIVO NO CIRCULANTE $7,402,665

Este saldo representa las provisiones de la reserva por prima de antigüedad, pensión e indemnización legal del personal del Ente Público al 31 de diciembre del 2018. Para su revisión se verificó póliza de diario, el cálculo actuarial y su adecuado registro contable.

c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $721,534,334

Este rubro se integra como sigue:

ConceptoSaldo al 31/dic/17 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/18

Hacienda pública / patrimonio contribuido

$ 402,584,585 $ - $ - $ 402,584,585

Aportaciones 268,831,016 - - 268,831,016Actualización de la hacienda pública / patrimonio

133,753,569 - - 133,753,569

Hacienda pública / patrimonio generado

170,441,236 134,656,281 283,164,794 318,949,749

Resultado del ejercicio ahorro / desahorro

53,276,087 23,090,290 - 30,185,797

Resultados de ejercicios anteriores 143,808,078 - 53,276,087 197,084,165Revalúos (26,642,929) 932,897 229,015,398 201,439,572Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores 110,633,094 873,309 (109,759,785)

Total $ 573,025,821 $ 134,656,281 $ 283,164,794 $ 721,534,334

Los cargos por $23,090,290 corresponden al registro de resultado del ejercicio (desahorro).

Los abonos por $53,276,087 amparan el traspaso del resultado del ejercicio 2017 a resultados de ejercicios anteriores y $229,015,398 corresponden a los revalúos debido a que se reconoció la actualización de los terrenos para rellenos sanitarios considerando los valores catastrales, respectivamente.

d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $305,928,911


3


Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 257,508,997Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

4,625,000

Otros ingresos y beneficios 43,794,914

Total $ 305,928,911

Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 94%.

INGRESOS DE GESTIÓN $257,508,997

Ampara los ingresos propios obtenidos por los servicios que presta el Ente Público como acopio, transformación, procesamiento y confinamiento de desechos de los municipios del Estado de Nuevo León y las empresas de la iniciativa privada.

Para su revisión se verificó pólizas de ingresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), notas de crédito, convenios, reportes, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$4,625,000

Esta cuenta ampara los ingresos obtenidos por parte del Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C. derivados del convenio de apoyo financiero para estudios y asesorías tales como: “Diagnóstico y Planeación Integral, Análisis de Rentabilidad Social e Ingeniería Básica / Componentes Técnicos”.

Para su revisión se verificó pólizas de ingresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), convenio, reportes, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $43,794,914


Concepto Importe

Ingresos financieros $ 6,403,308Incremento por variación de inventarios 6,479,096Otros ingresos y beneficios varios 30,912,510

Total $ 43,794,914

3


Ingresos financieros $6,403,308

Registro de los intereses obtenidos por las inversiones en mesa de dinero. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, la generación de los ingresos en los estados de cuenta bancarios, así como su adecuado registro contable.

Incremento por variación de inventarios $6,479,096

En esta cuenta se registran los ajustes realizados por la variación entre el registro contable y el registro final de inventarios de producto recuperado. Para su revisión se verificaron las pólizas de diario, así como los reportes de las variaciones en el conteo de los inventarios y su adecuado registro contable.

Otros ingresos y beneficios varios $30,912,510

Ampara principalmente los ingresos obtenidos del método de participación en Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V., así mismo por la indemnización por daños en accidente, las concesiones para acceso a particulares a la descarga de residuos y ajustes por reclasificaciones entre cuentas.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario e ingreso, reportes de facturación, recibos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable.

e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $275,743,113


Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 211,793,286Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas 20,000,000Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

296

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 43,949,531

Total $ 275,743,113

Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de diario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 87%.

GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $211,793,286

3


Se integra de la siguiente forma:Concepto Importe

Servicios personales $ 116,628,509Materiales y suministros 35,727,710Servicios generales 59,437,067

Total $ 211,793,286

Servicios personales $116,628,509

Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 60,411,141Otras prestaciones sociales y económicas 22,255,391Seguridad social 12,735,275Remuneraciones adicionales y especiales 12,055,049Pago de estímulos a servidores públicos 7,324,493Remuneraciones al personal de carácter transitorio 1,847,160

Total $ 116,628,509

Remuneraciones al personal de carácter permanente $60,411,141

Corresponde al registro de los sueldos y salarios devengados durante el ejercicio 2018 por 481 empleados del Ente Público de los cuales, 333 corresponden al personal operativo y 148 a la Administración.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo de nómina global, reportes de nómina, expedientes, autorización de incrementos salariales, recibos de nómina y su adecuado registro contable.

Otras prestaciones sociales y económicas $22,255,391


Concepto Importe

Otras prestaciones sociales y económicas $ 11,944,111Prestaciones contractuales 5,861,688Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo 2,848,868Indemnizaciones 1,568,291Apoyos a la capacitación de los servidores público 32,433

Total $ 22,255,391

3


A continuación se citan las erogaciones más relevantes:

Otras prestaciones sociales y económicas $11,944,111

Ampara el registro de las erogaciones por concepto de prestaciones al personal del Ente Público como son: transporte de personal, fondo de ahorro, servicio de comedor, pago de incapacidades y servicio médico, cuotas sindicales, entre otros. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, recibos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias bancarias, Manual de políticas y procedimientos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Prestaciones contractuales $5,861,688

Se registran principalmente los vales de despensa los cuales se otorgan acorde a los siguientes porcentajes: empleados 10%, relleno sanitario 6% y planta clasificadora 3%.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo global de nómina, recibos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias, Manual de políticas y procedimientos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Cuotas para el fondo de ahorro y fondo de trabajo $2,848,868

Representa las retenciones a los empleados del Ente Público por concepto de fondo de ahorro correspondiente al 5% del sueldo mensual o quincenal, el cual es pagado en dos exhibiciones, una en junio y otra en diciembre.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo global de nómina, recibos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias, Manual de políticas y procedimientos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Indemnizaciones $1,568,291

En esta cuenta se registran los finiquitos realizados a 33 empleados de base y sindicalizados que dejaron de prestar sus servicios durante el ejercicio 2018. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, cálculo de finiquitos y su adecuado registro contable.

Seguridad social $12,735,275


3


Concepto Importe

Aportaciones de seguridad social $ 9,284,943Aportaciones a fondo de vivienda 3,294,179Aportaciones para seguros 156,153

Total 12,735,275


Aportaciones de seguridad social $9,284,943

Ampara el registro de las cuotas patronales por concepto de seguridad social IMSS e Isssteleon a favor de los empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, recibos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias y su adecuado registro contable.

Aportaciones a fondo de vivienda $3,294,179

Corresponde a las cuotas patronales para vivienda a favor de los empleados del Ente Público, enteradas al Isssteleon e Infonavit. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, cálculo global de nómina, recibos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias y su adecuado registro contable.

Remuneraciones adicionales y especiales $12,055,049

En esta cuenta se registran las erogaciones por concepto de la prima vacacional, dominical y aguinaldo de los empleados correspondiente al ejercicio 2018. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, cálculo global de la nómina y su adecuado registro contable.

Pago de estímulos a servidores públicos $7,324,493

Ampara el registro de las erogaciones por concepto de premios por asistencia, productividad, gratificaciones e incentivos, entregados a empleados del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, cálculo global de la nómina, Manual de políticas y procedimientos, auxiliares y su adecuado registro contable.

Remuneraciones al personal de carácter transitorio $1,847,160

3



Concepto Importe

Honorarios asimilados a salarios $ 1,756,160Servicio social y prácticas profesionales 91,000

Total $ 1,847,160

Honorarios asimilados a salarios $1,756,160

Registro de los pagos efectuados a 14 personas por concepto de honorarios asimilados a salarios. Para su revisión se verificaron auxiliares, pólizas de diario y egresos, cálculo global de nómina, contratos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), transferencias y su adecuado registro contable.

Materiales y suministros $35,727,710


Concepto Importe

Combustibles, lubricantes y aditivos $ 21,249,451Herramientas, refacciones y accesorios menores 8,875,766Materiales y artículos de construcción y de reparación 2,145,308Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos 1,566,557Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

1,266,618

Materias primas y materiales de producción y comercialización 345,863Productos químicos, farmacéuticos y de laboratorio 213,312Alimentos y utensilios 64,835

Total $ 35,727,710


Combustibles, lubricantes y aditivos $21,249,451

En esta cuenta se registran principalmente las erogaciones efectuadas a Energéticos Internacionales, S.A. de C.V. por el suministro de combustible utilizado por las unidades en los rellenos sanitarios y en la operación del Ente Público, así como también aceites y lubricantes.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), notas de crédito, salidas de almacén, visitas a las áreas del suministro de combustible, revisiones de notas de entrega, auxiliares y su adecuado registro contable.

40/


Herramientas, refacciones y accesorios menores $8,875,766

Corresponde al registro de las erogaciones por concepto de compra de refacciones, mantenimiento de vehículos y maquinaria pesada, llantas, bandas transportadoras, filtros de aire, mangueras, baleros, empaques, anillos, accesorios, entre otros.

Para su revisión se verificaron, pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), pedidos, órdenes de compra, reportes de almacén, cotizaciones, auxiliares y su adecuado registro contable.

Materiales y artículos de construcción y de reparación $2,145,308

Este saldo ampara la compra de material de construcción como son: malla galvanizada, castillo armado, paneles para reja, postes, bultos de cemento, piedra balastro, mixto, cable eléctrico, entre otros.

Para su revisión se solicitaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), reportes de entradas y almacén, órdenes de compra, requisiciones, cotizaciones, auxiliares y su adecuado registro contable.

Vestuario, blancos, prendas de protección y artículos $1,566,557

Registro de las erogaciones realizadas para la compra de uniformes para el personal del Ente Público como: pantalones y camisas de mezclilla corte industrial, así como equipos de seguridad para personal en planta (zapatos, impermeables, overoles, chalecos reflejantes, cubre bocas, lentes de seguridad, guantes de nitrilo, cascos), entre otros.

Para su revisión se solicitaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), reportes de entradas al almacén, órdenes de compra, requisiciones, cotizaciones, auxiliares y su adecuado registro contable.

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales $1,266,618

Ampara el registro de las adquisiciones por concepto de radios portátiles, compra de tóner, papel en rollo, artículos de oficina, artículos de limpieza, entre otros.

Para su revisión se solicitaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), reportes de entradas al almacén, órdenes de compra, requisiciones, cotizaciones, auxiliares y su adecuado registro contable.

4


Servicios generales $59,437,067


Concepto Importe

Servicios financieros, bancarios y comerciales $ 20,230,424Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

12,092,436

Servicios de arrendamiento 9,795,115Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

9,594,005

Otros servicios generales 3,658,979Servicios básicos 3,313,559Servicios de traslado y viáticos 740,359Servicios de comunicación social y publicidad 8,811Servicios oficiales 3,379

Total $ 59,437,067


Servicios financieros, bancarios y comerciales $20,230,424

En esta cuenta se registran las erogaciones por concepto de traslado y acarreo de residuos sólidos a la planta de Salinas Victoria, Nuevo León y los seguros de la flotilla vehicular.

Para su revisión se verificó Licitación Pública Nacional, pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), pedidos, contratos, órdenes de compra, cotizaciones, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios $12,092,436

En esta cuenta se registran las erogaciones por concepto de estudios, auditorías a estados financieros, valuación actuarial, asesorías jurídicas, capacitación, entre otros. A continuación, se mencionan las principales partidas:


Estructura Pública y Privada, S.C. Proyecto “Gestión Integral de Residuos Sólidos Urbanos y Residuos de Manejo Especial en el área Metropolitana de Monterrey”.

$ 9,050,000

Universidad Autónoma de Nuevo León Análisis del mercado para los materiales recuperados en la planta de clasificación.

340,000

De la Paz, Costemalle-DFK, S.C. Auditoría de Estados Financieros Presupuestal y Programático. 291,900Centro Nacional de Control de Energía Estudios indicativos de proyectos. 267,617

Total $ 9,949,517

4


Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, autorizaciones en Actas del Consejo de Administración, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), pedidos, contratos, órdenes de compra, cotizaciones, evidencia de los trabajos realizados, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios de arrendamiento $9,795,115

Ampara el registro de las erogaciones por concepto de servicio de arrendamiento de maquinaria y equipo principalmente a Construcciones Perezrocha, S.A. de C.V. por $3,653,125 y Desarrollos y Caminos, S.A. de C.V. por $2,442,880.

Para su revisión se verificó Licitación Pública Nacional, pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), pedidos, contratos, órdenes de compra, cotizaciones, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación $9,594,005

Corresponde principalmente a las erogaciones por concepto de: reparaciones de motor, tablero, radiador, módulo acumulador, modificaciones a los sistemas hidráulicos, mantenimientos preventivos, así como ajuste y calibración de báscula, instalación de ocho celdas de carga, instalación de bandas transportadoras, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), pedidos, contratos, órdenes de compra, cotizaciones, auxiliares y su adecuado registro contable.

Otros servicios generales $3,658,979

Ampara el registro de las erogaciones de la maquinaria y equipo que opera el Ente Público principalmente realizados a la Sfytge por concepto del Impuesto Sobre Nómina, pagos al Instituto de Control Vehicular por concepto de refrendo 2018 de los vehículos oficiales, así como a la Comisión Nacional del Agua por el consumo de aguas nacionales y diversos eventos realizados al personal del Ente Público.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), pedidos, contratos, órdenes de compra, cotizaciones, auxiliares y su adecuado registro contable.

Servicios de básicos $3,313,559

4


Corresponde a los servicios de energía eléctrica, agua potable, telefonía fija y móvil e internet, servicio de voz y datos, conexión de IP con gobierno central, suministro de agua purificada, entre otros.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), pedidos, contratos, órdenes de compra, auxiliares y su adecuado registro contable.

TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS $20,000,000

Registro de la transferencia realizada al Gobierno del Estado de Nuevo León por concepto de ingresos excedentes para efecto de fortalecer las Finanzas Públicas del Estado. Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, acta de sesión ordinaria de Consejo de Administración del Ente Público, oficio de solicitud de recursos, auxiliares y su adecuado registro contable.

OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $43,949,531


Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 24,049,260

Disminución de inventarios 5,092,267Otros gastos 14,808,004

Total $ 43,949,531

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones $24,049,260

Esta cuenta ampara el registro de la depreciación del activo no circulante en base a su vida útil estimada mediante el método de línea recta. Para nuestra revisión se verificó el cálculo de la depreciación, pólizas de diario, auxiliares y su adecuado registro contable.

Disminución de inventarios $5,092,267

Corresponde al registro de las variaciones del saldo contable de los artículos recuperados comparados contra la existencia física. Para nuestra revisión se verificó pólizas de diario, auxiliares, reportes de almacén, inventario físico y su adecuado registro contable.

4


Otros gastos $14,808,004

Ampara el registro del método de participación en Bioenergía de Nuevo León, S.A. de C.V. así como las diferencias derivadas de las operaciones por el tipo de cambio por el pago de comprobantes fiscales en dólares.

Para su revisión se verificaron pólizas de diario y egresos, Comprobantes Fiscales Digitales por Internet (CFDI), auxiliares y su adecuado registro contable.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) del presupuesto de ingresos y egresos, lo presupuestado contra lo real, con sus respectivas variaciones:

Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode)Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2018

Concepto Presupuesto Real Diferencia %

Ingresos y otros beneficiosIngresos propios $ 273,741,263 $ 276,741,660 $ 3,000,397 1

Total $ 273,741,263 $ 276,741,660 $ 3,000,397 1 (a)

Gastos y otras pérdidasServicios personales $ 125,360,196 $ 115,761,490 $ 9,598,706 8 (b)Materiales y suministros 51,767,274 32,762,170 19,005,104 37 (c)Servicios generales 89,023,150 58,643,788 30,379,362 34 (d)Total Gasto corriente $ 266,150,620 $ 207,167,448 $ 58,983,172 22

Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

$ 20,000,000

$ 20,000,000

-

-

Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) proporcionó las explicaciones siguientes:

“Ingresos

(a) Los ingresos propios del Organismo fueron mayor al presupuesto, debido a que se realizó más cofinamiento.

Gastos y otras pérdidas

(b) En Servicios personales se presenta un menor gasto por $9,598,706 que representa el 8%, debido a que se realizaron reajustes en sueldos y salarios, así como las prestaciones, ya que

4


existen vacantes y se efectuó una revisión a la estructura organizacional.

(c) En Materiales y suministros la variación fue de $19,005,104 que representa el 37% principalmente se debe a que disminuyó el consumo de diesel ya que se contrató servicio externo para el traslado de RSU de la E.T. Santa Catarina a Salinas Victoria, así como por la implementación de controles en los consumos.

(d) En Servicios generales se presenta un gasto menor por $30,379,361 que representa el 34% debido a que no se ejerció el arrendamiento financiero para la adquisición de maquinaria y equipo, así mismo, se tomaron medidas para generar ahorros en los mantenimientos de la maquinaria y equipo ya que por su antigüedad son inoperantes y no es viable seguir operando con ellos.”

B. Cumplimiento de las normas de información financiera aplicables al sector gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con las normas de información financiera, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de Egresos del Estado de Nuevo León para el ejercicio fiscal 2018 y demás ordenamientos aplicables en la materia, excepto en su caso por lo mencionado en el apartado VII de este informe.

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:


4


INSTITUCIÓN:

OMBRE DEL PROGRAMA:

TEMA DEL PED:

OBJETIVO:

ESTRATEGIA:

BENEFICIARIO (PO/AE):

GOBIERNO DEL ESTADO DE NUEVO LEÓN SECRETARÍA DE FINANZAS Y TESORERÍA GENERAL DEL ESTADO

PRESUPUESTO POR RESULTADOS REPORTE DE AVANCE FÍSICO - FINANCIERO 2018

LASIFICACIÓN PROGRAMÁTICA:

CP CONAC "Modalidad":

M A T R I Z D E I N D I C A D O R E S D E R E S U L T A D O S 2 0 1 8

RESUMEN NARRATIVOINDICADORES META

ANUAL LÍNEA BASEAVANCE FÍSICO MEDIOS DE VERIFICACIÓN Y

FUENTE DE INFORMACIÓN SUPUESTOSINDICADOR FÓRMULA FRECUENCIA AÑO2016 2017 2018 2019 2020 2021

FIN

CONTRIBUIR A INCREMENTAR EL MANEJO ADEUCADO DE RESIDUOS GENERADOS EN LA

ENTIDAD MEDIANTE LOS SERVICIOS DE

CONFINAMIENTO DE RESIDUOS SOLIDOS URBANOS

Y RESIDUOS DE MANEJO ESPECIAL QUE OFRECE EL

SISTEMA INTEGRAL PARA EL MANEJO ECOLÓGICO Y PROCESAMIENTO DE DESECHOS (SIMEPRODE)

PORCENTAJE DE RESIDUOS MANEJADOS

ADECUADAMENTE POR SEMEPRODE

(TONELADAS DE RESIDUOS SOLIDOS URBANOS Y DE

MANEJO ESPECIAL CONFINADOS EN SIMEPRODE / TONELADAS GENERADAS DE RESIDUOS SOLIDOS URBANOS Y DE MANEJO ESPECIAL EN EL

ESTADO)*100

ANUAL 82.00 82.00 82.00 82.00 82INFORME ANUAL DE INGRESO DE RESIDUOS / GERENCIA

AMBIENTAL

PROPÓSITO

LAS PERSONAS FÍSICAS Y MORALES GENERADORAS DE RESIDUOS SOLIDOS URBANOS

Y RESIDUOS DE MANEJO ESPECIAL CUENTAN CON UN

SERVICIO ADECUADO DEDISPOSICIÓN FINAL Y

APROVECHAMIENTO DE SUS RESIDUOS

PORCENTAJE DE PERSONAS FÍSICAS Y MORALES

ATENDIDAS EN SIMEPRODE

(PERSONAS FÍSICAS Y MORALES ATENDIDAS EN SIMEPRODE / PERSONAS FÍSICAS Y MORALES

ESTABLECIDAS EN EL ESTADO)*100

ANUAL 82.00 81.00 81.00 82.00 82REPORTE DE BOLETAS / JEFATURA DE BASCULA

EL CRECIMIENTO DE LA POBLACIÓN SE

MANTIENE CONSTANTE

RESUMEN NARRATIVOINDICADORES META

ANUALLÍNEA BASE

AVANCE FÍSICO MEDIOS DE VERIFICACIÓN Y FUENTE DE INFORMACIÓN

SUPUESTOSINDICADOR FÓRMULA FRECUENCIA

SEMESTRE TRIMESTREI II I II III IV

COMPONENTES

C1. RESIDUOS SOLIDOS URBANOS Y RESIDUOS DE

MANEJO ESPECIAL CONFINADOS

PORCENTAJE DE INGRESOS POR CONFINAMIENTO

(INGRESOS POR CONFINAMIENTO RECIBIDOS / INGRESOS FACTURADOS)*100

TRIMESTRAL 85.00 80.00 52.00 135.00 99.36 128.00BALANZA DE COMPROBACIÓN / GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN

Y FINANZAS

LAS PERSONAS FÍSICAS Y MORALES

UTILIZAN LOS RELLENOS

SANITARIOS DE SIMEPRODE

C2. MATERIALES CLASIFICADOS VENDIDOS

PORCENTAJE DE INGRESOS POR VENTA DE

MATERIALES

(INGRESOS POR VENTA DE MATERIALES RECIBIDOS /

INGRESOS PRESUPUESTADOS)*100

TRIMESTRAL 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00 100.00BALANZA DE COMPROBACIÓN / GERENCIA DE ADMINISTRACIÓN

Y FINANZAS

SE MANTIENE LA CALIDAD DE LOS

RESIDUOS

SISTEMA INTEGRAL PARA EL MANEJO ECOLÓGICO Y PROCESAMIENTO DE DESECHOS

MANEJO INTEGRAL DE RESIDUOS (RESIDUOS SOLIDOS URBANOS Y RESIDUOS DE MANEJO ESPECIAL)

MEDIO AMBIENTE Y RECURSOS NATURALES

INCREMENTAR EL APROVECHAMIENTO INTEGRAL DE LOS RESIDUOS GENERADOS EN LA ENTIDAD

DESARROLLAR UN MANEJO INTEGRAL DE RESIDUOS

PERSONAS FISICAS Y MORALES (UNIDAD PRODUCTIVA)

R37E2132

E

VALOR DEL PROGRAMA PRESUPUESTARIO

MONTO 266,150,619.00

AVANCE FINANCIERO

TRIMESTRE I II III IV

MONTO 40,899,611.00 88,806,248.00 139,077,763.00 207,073,396.00PORCENTAJ

E15.37 33.37 52.26 77.80


4

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Las observaciones detectadas durante la revisión en materia de gestión financiera, fueron comunicadas en cumplimiento de lo dispuesto en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, al titular del Ente Público, y a quien fungió como tal en el periodo objeto de la revisión y dejó de desempeñar dicho cargo, mediante los oficios que adelante se detallan, a efecto de que presentaran dentro del plazo de treinta días naturales, contados a partir de la notificación de las citadas observaciones, las justificaciones y aclaraciones de su intención:

Oficio de Observaciones Preliminares CargoTitular

del Ente Público

Respuesta

ASENL-OPR-AEGE-AP39-AF122/2019-TE DirectorGeneral

Presentó respuesta el 17 de septiembre de 2019.

ASENL-OPR-AEGE-AP39-AF097/2019-EX DirectorGeneral

[Extitular]

Presentó respuesta el 17 de septiembre de 2019, adhiriéndose a las justificaciones y aclaraciones formuladas por el ente público.

En ese sentido, se exponen a continuación: 1) las observaciones no solventadas; 2) las justificaciones y aclaraciones presentadas en su caso por, a) el ente público por conducto de su titular, bajo el rubro "Del Ente Público", y b) por quien se desempeñó como tal en el periodo objeto de la revisión bajo el rubro "Del Extitular", y, por último, 3) el análisis efectuado por esta Auditoría Superior del Estado, a las justificaciones y aclaraciones presentadas.

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversos preceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

4


I. Registros contables

a) Establecer una lista de cuentas alineadas al plan de cuentas emitido por el Conac (artículo 37).

II. Registros presupuestarios

Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contables correspondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos que impliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

a) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

Normativa

RespuestaDel Ente Público y del

"I. Registros contables

De acuerdo con el artículo 37 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG), se tiene establecido una lista de cuentas alineadas al Plan emitido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac).

Se adjunta Plan de Cuentas determinado en el Manual de Contabilidad Gubernamental de este Organismo. Anexo 1 Folio del 01 al 07

II.Registros presupuestarios.

Los registros presupuestarios se generan en forma automática y por única vez en los momentos contables de acuerdo con los artículos 16 y 40, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013, así también el sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios y lista de cuentas según los artículos 19,

4


fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013.

Se adjuntan ejemplos mediante capturas de pantallas del sistema contable de este Organismo, para ilustrar el ciclo completo de dos tipos de operaciones (ejemplo 1 y ejemplo 2). Folio del 08 al 19"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable, toda vez que:

En cuanto a los REGISTROS CONTABLES, anexó el catálogo de cuentas en el que se muestran los campos de Cuenta y Descripción con la cuenta inicial 1-0-0-0-0-00-00000-0 cuenta final 9-0-0-0-0-00-00000-0, es decir las correspondientes a ACTIVO, PASIVO, HACIENDA PÚBLICA/PATRIMONIO, INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS, GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS, CUENTAS DE ORDEN PRESUPUESTARIAS Y CUENTAS DECIERRE PRESUPUESTARIO, sin embargo no incluye las CUENTAS DE CIERRE CONTABLE y CUENTAS DE ORDEN CONTABLES.

Respecto a los REGISTROS PRESUPUESTARIOS aun cuando exhibieron: (1) Ejemplo de la póliza del Presupuesto de egresos, (2) pantalla del sistema mediante el cual se realizó la provisión del gasto en contabilidad, (3) ejemplo de póliza de diario, (4) ejemplo de póliza de egresos, (5) pantallas en la que se mostró la realización del registro de la compra al proveedor mediante orden de compra, (6) pantalla del registro de la provisión del gasto en contabilidad y el pago al proveedor, (7) ejemplo de pólizas de presupuesto de egresos donde se reflejan los momentos contables presupuestales de comprometido, devengado, ejercido y pagado, (8) pantallas de póliza contable donde se hace la provisión del gasto en contabilidad, (9) póliza contable de diario y (10) póliza de egresos donde se realiza el pago al proveedor, sin embargo, al no contar con elementos suficientes y competentes, no logramos validar que los registros se generaron en los momentos contables y en forma automática y por única vez, así mismo que hayan sido implicadas las transacciones presupuestarias y contables y que por lo tanto se hayan generado los estados financieros en tiempo real.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

50/


Actas

2. El Sujeto Fiscalizado no proporcionó las Actas con las que se acredite que el ConsejoDirectivo del Ente Público celebró sesiones de acuerdo al numeral 12 de la Ley del Organismo Público Descentralizado denominado Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), el cual dispone que "El Consejo Directivo celebrará una sesión ordinaria trimestral y las extraordinarias que sean necesarias, mismas que deberán ser convocadas por el Presidente, o por el Secretario a solicitud de aquél, o bien por el Director General, cuando menos con un día de anticipación a la fecha de su celebración".

Cabe señalar que el Ente Público, únicamente exhibió 3-tres Actas de Sesión Ordinaria del citado Consejo identificadas con los números 95, 96 y 97 celebradas en fecha del 13 de marzo, 26 de junio y 18 de septiembre de 2018, respectivamente.

Normativa


"El Consejo Directivo de Simeprode celebró Reunión Ordinaria No. 98 el día 13 de diciembre de 2018. Se adjunta el acta mencionada la cual se encuentra en proceso final de firmas."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente la observación, debido a que sí bien adjuntó el Acta de Sesión Ordinaria número 98 del día 13 de diciembre de 2018, ésta carece de algunas firmas de los miembros del Consejo Directivo del Sujeto Fiscalizado.


ACTIVO

Activo circulante

Derechos a recibir efectivo y equivalentes

3. Continúa sin ser recuperado al 31 de diciembre de 2018 un saldo de $16,350 a cargo dela Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, el cual proviene del ejercicio 2016 por concepto de una fianza que garantice los posibles daños y perjuicios

5


en ejecución de un convenio celebrado dentro del Juicio Ejecutivo Mercantil 242/2016 adisposición del Juzgado Quinto Menor para efectos de entrar en posesión del bien mueble embargado.

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2019, corroboramos que no ha sido recuperado este saldo.

Esta observación fue señalada en el Informe del Resultado de la revisión de la Cuenta Pública 2017.

Financiera - Monto no solventado $16,350RespuestaDel Ente Público y del

"El saldo a cargo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León por $16,350 corresponde a un certificado de depósito No. 04077173 del Juicio Ejecutivo Mercantil No. 242/2016 a disposición del Juzgado Quinto Menor, a fin de garantizar los posibles daños y perjuicios que pudieran seguirse al embargo de un bien mueble, mismo que se encuentra vigente y en trámite.

Es importante subrayar que este saldo no se puede recuperar hasta en tanto se dé por finiquitado la totalidad del juicio.

Se adjunta copia del certificado de depósito No. 04077173 y expediente 242/2016 de fecha 3 de noviembre de 2016 y 17 de enero de 2017."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, aun cuando anexó copia del certificado del depósito número 04077173 y expediente 242/2016 de fecha 3 de noviembre de 2016 y 17 de enero de 2017, el saldo señalado continúa sin ser recuperado.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2019.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Llevar a cabo acciones conducentes que permitan recuperar este recurso.

4. El Sujeto Fiscalizado no proporcionó ni exhibió evidencia documental que acredite quedurante el ejercicio 2018 realizó gestiones de cobro ante la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León, toda vez que continúa sin ser recuperado

5


al 31 de diciembre de 2018 un saldo que presenta una antigüedad de 6-seis años a cargode ésta por valor total de $450,000, el cual representa el cobro que realizó directamente la SFyTGE a la persona moral denominada Recolección y Disposición de Desechos, S.A. de C.V.

Lo anterior, en virtud de que el Ente Público le remitió a dicha Secretaría la Cuenta por cobrar de la citada persona moral con la finalidad de que se incoará el procedimiento administrativo de ejecución correspondiente de acuerdo a las disposiciones señaladas en el numeral 5 de la Ley que crea al Organismo Público Descentralizado denominado Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode), el cual dispone lo siguiente: "El pago de las cuotas y tarifas por los servicios que preste el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos, no será objeto de exención de ninguna clase, ya se trate de personas físicas o morales, empresas particulares, dependencias o entidades públicas del Gobierno Federal, Estatal o Municipal, instituciones de servicio o asistencia pública o privada. Los adeudos que se deriven por la prestación de los servicios que preste el Organismo tienen la naturaleza de crédito fiscal. La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado auxiliará al Organismo en su recuperación, a través del procedimiento económico coactivo, con independencia de las gestiones de cobranza administrativa que previamente pueda realizar éste".

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2019, corroboramos que no ha sido recuperado este saldo.

Esta observación fue incluida en los Informes del Resultado de la revisión de las Cuentas Públicas de los ejercicios 2014 a 2017.

Financiera - Monto no solventado $450,000RespuestaDel Ente Público y del

"Se adjuntan gestiones de cobranza realizadas con la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León. Anexo 5 Folio del 126 al 127"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente la observación, aun cuando anexó los oficios SIMEPRODE/ DAF/097/2018 y SIMEPRODE/DAF/023/2019 emitidos el 18 de diciembre de 2018 y 27 de mayo de 2019, respectivamente mediante los cuales se gestionó el cobro de $450,000 a la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, continúa sin ser recuperado este saldo.

5




5. El Ente Público presenta al 31 de diciembre de 2018 una cartera de clientes, que refleja lasiguiente antigüedad de saldos:

Concepto Importe % Al corriente $ 13,367,665 31-30 días 11,967,814 331-60 días 10,249,046 261-90 días 2,047,108 091 días o más 423,024,412 92Total $ 460,656,045

Como resultado de la revisión, observamos lo siguiente:

a) Como puede apreciarse en la tabla precedente muestra una antigüedad superior a 3 meses por valor de $423,024,412, misma que representa el 92% del total de la cartera de clientes.

b) Sí bien exhibió y proporcionó oficios de gestiones de cobro realizadas durante los ejercicios 2018 y 2019 a diversos Municipios del Estado de Nuevo León y correos electrónicos enviados a diversos clientes particulares, no han sido suficiente para disminuir el saldo que presenta la cartera de clientes, principalmente los que corresponden a los Municipios del área metropolitana, toda vez que éstos representan el 79% de la cartera, tal y como se muestra a continuación:

Municipio ImporteMonterrey N.L. $ 133,708,472Guadalupe N.L. 82,013,281Escobedo N.L. 44,377,678Apodaca, N.L. 39,511,004Santa Catarina N.L. 37,833,636San Nicolás de los Garza N.L. 25,289,429Total $ 362,733,500

5


c) El Ente Público no proporcionó ni exhibió evidencia documental que compruebey justifique que con el apoyo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León se hayan realizado las acciones conducentes para exigir el pago de dichos créditos a través del procedimiento económico coactivo, lo anterior en virtud a lo preceptuado en el numeral 5 de la Ley del Organismo Público Descentralizado denominado Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos (Simeprode) que establece lo siguiente: "El pago de las cuotas y tarifas por los servicios que preste el Sistema Integral para el Manejo Ecológico y Procesamiento de Desechos, no será objeto de exención de ninguna clase, ya se trate de personas físicas o morales, empresas particulares, dependencias o entidades públicas del Gobierno Federal, Estatal o Municipal, instituciones de servicio o asistencia pública o privada. Los adeudos que se deriven por la prestación de los servicios que preste el Organismo tienen la naturaleza de crédito fiscal. La Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado auxiliará al Organismo en su recuperación, a través del procedimiento económico coactivo, con independencia de las gestiones de cobranza administrativa que previamente pueda realizar éste".

Financiera - Monto no solventado $356,792,138


"En ejercicio 2018 y 2019 se intensificaron las gestiones de cobranza y la conciliación de adeudos con los Municipios con el propósito de recuperar cuentas de ejercicios

anteriores.

Derivado de lo anterior se presentan las cuentas de ejercicios anteriores que se han recuperado en el ejercicio 2019:

Cliente ImporteMunicipio de San Nicolás los Garza $ 23,100,440 Municipio de Santa Catarina 39,408,406Municipio de Cerralvo 3,271,634Municipio de Rayones 451,794Total $ 66,232,274

Se adjunta información soporte." Anexo 6 Folio del 128 al 178".

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, aun cuando anexó lo siguiente:

Póliza de ingreso 209 del 26 de marzo 2019 por $23,100,440 y estado de cuenta bancario

Póliza de ingreso 373 del 29 de marzo 2019 por $39,408,407 y estado de cuenta bancario;

Póliza de ingreso 341 del 29 de marzo de 2019 por $3,271,634 y estado de cuenta bancario;

Póliza de ingreso 257 del 23 de mayo de 2019 por $326,538 y estado de cuenta bancario; y

Póliza de ingreso 258 del 23 de mayo de 2019 por $125,257 y estado de cuenta bancario.

Las pólizas antes referidas comprueban y justifican la recuperación de la cartera obtenida de los municipios de San Nicolás de los Garza, Santa Catarina, Cerralvo y Rayones, Nuevo León, mediante la cuales se acreditan dichos importes a favor del Sujeto Fiscalizado, sin embargo, dicha recuperación representa el 16% del total del saldo superior a 3 meses.

Cabe mencionar que no manifestó aclaración alguna ni proporcionó evidencia documental que compruebe y justifique que con el apoyo de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado de Nuevo León se hayan realizado las acciones conducentes para exigir el pago de dichos créditos a través del procedimiento económico coactivo.

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2019.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

6. El Ente Público no determinó el cálculo de la depreciación, conforme a lo establecido enel Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, inciso B. Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 6. Depreciación, Deterioro y Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC), toda vez que no realizó una

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estimación adecuada para la vida útil de los activos, ya que no proporcionó un dictamentécnico, peritaje obtenido o estudio realizado por el Ente Público de la vida útil de los bienes, el cual debe estar formalizado y tener en cuenta para su determinación, entre otros, lo siguiente:

a) El uso que el Ente Público espera realizar del activo. El uso se estima por referencia a la capacidad o rendimiento físico esperado del activo.

b) El deterioro natural esperado, que depende de factores operativos tales como el número de turnos de trabajo en los que será usado el bien, el programa de reparaciones y mantenimiento del Ente, así como el nivel de cuidado y mantenimiento mientras el activo no está siendo dedicado a tareas productivas.

c) La obsolescencia técnica derivada de los cambios y mejoras en la producción, o bien de los cambios en la demanda del mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo.

Esta observación ha sido señalada en los Informes del Resultado de las revisiones de las Cuentas Públicas de 2014 al 2017.

Normativa


"El valor de desecho está en proceso de determinarse por un perito, dado que este Organismo no ha podido realizar la subasta del equipo de transporte inservible, con la experiencia del avalúo y la venta de este equipo, se estaría en condición de establecer dicho valor con bases sólidas.

Para solventar la observación se adjuntan cotizaciones que el Organismo ha gestionado para realizar el dictamen técnico. Anexo 10 Folio del 220 al 228"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, aun cuando anexó dos propuestas para obtener un dictamen técnico que sea el resultado de la realización de un avalúo practicado a los bienes propiedad del Sujeto Fiscalizado; una de ellas realizada el 21 de noviembre de 2018 por el Grupo Nacional de Avalúos y Servicios, S.A. de C.V. y la segunda del 7 de febrero de 2019 del Lic. Abelardo Pérez Ocañas, Corredor Público 26, al 31 de diciembre de 2018 no determinó el cálculo de la depreciación de conformidad con las disposiciones señaladas en el Acuerdo por el que se Reforman las Reglas Específicas del Registro y Valoración del Patrimonio, inciso B.

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Reglas Específicas del Registro y Valoración del Activo, punto 6. Depreciación, Deterioroy Amortización, del Ejercicio y Acumulada de Bienes expedido por el Consejo Nacional de Armonización Contable (CONAC).

Este Órgano Fiscalizador dará seguimiento en la revisión de la Cuenta Pública 2019.


PASIVO

Pasivo circulante

Cuentas por pagar a corto plazo

7. El Ente Público mantiene registrada al 31 de diciembre de 2018 la cuenta contable2-1-1-7-9-05-000002-0 IVA trasladado, la cual asciende a $63,099,694, como resultado de la revisión, observamos lo siguiente:

a) No se tiene integrado el saldo de la cuenta, salvo los movimientos de los ejercicios 2017 y 2018.

b) El reporte de auxiliar contable, no incluye detalle suficiente que permita identificar con precisión cada una de las operaciones realizadas en esta cuenta, contraviniendo los numerales 2, párrafo segundo, 33, 35 y 36 de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48, segundo párrafo de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León. Es menester aclarar, que toda operación debe registrarse a su máximo nivel de desagregación, a efecto de poder generar los elementos necesarios para una identificación, control y emisión de informes requeridos.

Financiera - Monto no solventado $63,099,694RespuestaDel Ente Público y del

"a) Se presenta la integración de la cuenta contable 2-1-1-7-9-05-000002-0 IVA trasladado y se adjunta CD con la conciliación mensual.

b) Durante el ejercicio 2019 se realizaron modificaciones al reporte interno para que incluya el detalle suficiente que permita identificar con precisión cada una de las operaciones realizadas en esta cuenta, de acuerdo con los numerales 2, párrafo segundo, 33, 35 y 36 dela Ley General de Contabilidad Gubernamental y 48, segundo párrafo dela Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León. Anexo 11 Folio del 229 al 230"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido que aun cuando anexó disco compacto en el que se reflejó la integración mensual de la cuenta contable 2-1-1-7-9-05-000002-0 IVA trasladado de los ejercicios 2014, 2015, 2016, 2017, 2018 y del periodo enero a julio 2019, no se logró integrar e identificar el saldo al 31 de diciembre de 2018 por importe de $63,099,694.Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

8. El Ente Público reflejó al 31 de diciembre de 2018 en la cuenta 2.1.1.9.3.02.00000.0denominada Anticipos otros, saldos que presentan una antigüedad hasta de cinco años, siendo que corresponden a obligaciones a corto plazo, es decir, iguales o menores a un año, así mismo el Sujeto Fiscalizado no exhibió evidencia que demuestre las gestiones efectuadas para determinar sí estos saldos continúan siendo exigibles o ya prescribió el derecho de cobro del proveedor, acreedor y/o contratista, siendo su integración la siguiente:

Proveedor-Acreedor Importe Data del año

Subsecretaría de Ecología $ 137,117 2016Servicios de Tecnología Ambiental 57,146 2017Recolecciones Ecológicas, S.A. de C.V. 52,435 2016Municipio de Galeana, N.L. 50,715 2017Rengra, S.A. de C.V. 50,000 2016Presidencia Municipal Guadalupe, N.L. 45,885 2016Graftech de México, S.A. de C.V. 39,427 2015Infra, S.A. de C.V. 28,594 2016Municipio de San Pedro Garza García, N.L. 27,379 2016Municipio de Parás, N.L. 22,822 2017Municipio de Monterrey, N.L. 14,884 2017Otros menores a $10,000 [21] 50,982 Del 2013

al 2017Total $ 577,386

Al verificar eventos posteriores al 31 de marzo de 2019, continúan éstos sin ser liquidados.

Respuesta

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Del Ente Público y del

"El saldo que refleja al 31 de diciembre de 2018 la cuenta 2.1.1.9.3.02.00000.0 denominada Anticipos otros, fue analizado y se aplicaron los anticipos correspondientes al mes de agosto de 2019. Se adjunta documentación comprobatoria. Anexo 13 Folio del 244 al 278"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y la documentación presentada por el Ente Público, solventa parcialmente lo observado, debido a que anexó como evidencia el oficio número COB-853-/SEPT/19 signado el 27 de agosto de 2019 por el Director Comercial del Sujeto Fiscalizado mediante el cual solicitó a la Gerente de Administración y Finanzas el registro de la aplicación de los anticipos por valor de $226,138 realizada en el mes de agosto de 2019 por el área de Cobranza, misma que representa el 39% del saldo observado, siendo éstos los siguientes:

Proveedor-acreedor Importe Data del Año

Recolecciones Ecológicas, S.A. de C.V. $ 21,878 2016 Municipio de Galeana, N.L. 50,715 2017Presidencia Municipal Guadalupe, N.L. 45,885 2016Graftech de México, S.A. de C.V. 39,427 2015Infra, S.A. de C.V. 28,594 2016Municipio de San Pedro Garza García, N.L. 25,639 2016Municipio de Monterrey, N.L. 14,000 2017Total $ 226,138

Asimismo, exhibió reportes auxiliares generados del 1 de enero de 2010 al 31 de agosto de 2019 reflejándose los saldos que se presentaron al 31 de diciembre de 2018, además adjuntó la Balanza de comprobación del 1 de agosto al 31 de agosto de 2019 mediante la cual se muestra la aplicación de los anticipos citados en la tabla que antecede, sin embargo, no acompaña las pólizas contables y su respectiva evidencia documental que comprueben y justifiquen las aplicaciones antes referidas, contraviniendo los diversos 42 párrafo primero, y 43 en relación con el 67 párrafo primero de la Ley General de Contabilidad Gubernamental; 15 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y 35 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Este Órgano de Fiscalización dará seguimiento durante el ejercicio 2019.


60/


GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Servicios personales

9. Como resultado de la revisión a la dispersión de la nómina, observamos que el Ente Públicootorgó durante el ejercicio 2018 otras percepciones de manera quincenal por concepto de "Jornada Amplia" a dos empleados de base por importe de $77,862, tal y como se muestra a continuación:

Número de Puesto Departamento Sueldo Jornada empleado mensual amplia

6444 Chofer Dirección general $ 14,485 $ 29,0885953 Asistente de dirección Dirección general 18,919 48,774

Total $ 33,404 $ 77,862

Es preciso señalar que esta percepción económica no se encuentra autorizada en su Manual de Políticas y Procedimientos emitido el 3 de septiembre de 2007 y aprobado el 2 de enero de 2018 por los CC. Director General y Director de Administración y Finanzas del Sujeto Fiscalizado, en relación a los objetivos, las políticas y los procedimientos que norman la integración del sueldo y la asignación de las prestaciones, así como de otras percepciones que reciben sus empleados.

Así mismo, en las Actas con las que se acreditó que el Consejo Directivo del Ente Público celebró sesiones durante el ejercicio 2018, no se menciona autorización alguna respecto a este asunto.

Por lo tanto, infringe las disposiciones establecidas en los numerales 126 y 127, fracción I de la Constitución Política de los Estados Unidos Mexicanos; 21 y 22 de la Ley de Remuneraciones de los Servidores Públicos del Estado de Nuevo León; 36 párrafos segundo y tercero y 152 de la Ley de Administración Financiera para el Estado de Nuevo León.

Económica - Monto no solventado $77,862RespuestaDel Ente Público y del

"Si bien es cierto que esta percepción económica no se encuentra contemplada en nuestro Manual de Políticas y Procedimientos, es preciso comentar que esta prestación se otorgó de acuerdo a las facultades que tiene el Director General del Organismo, en los artículos

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1, 7 y 16 fracciones III, VIII y XIV de la Ley que lo crea, así como artículos 1, 3 fracción IIy 8 del Reglamento Interior.

Es importante resaltar que, derivado de las observaciones de ese Órgano de Fiscalización a la Cuenta Pública del ejercicio 2017, fue cancelada la prestación mencionada como sigue: en el caso del empleado número 5953 a partir de la segunda quincena del mes de noviembre de 2018, y en fecha 16 de octubre de 2018 el empleado número 6444, causó baja de este Organismo.

Se adjunta oficio de cancelación firmado por el Director General, comprobantes de nómina del empleado No.5953 del mes de noviembre y diciembre de 2018 y finiquito del empleado No. 6444. Anexo 15 Folio del 293 al 303"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación se solventa parcialmente, toda vez que:

En cuanto a la falta de política que regule esta percepción y al no estar contemplada en su Manual de procedimientos, anexó el Memorándum 055-2018 de fecha 16 de noviembre de 2018 signado por el entonces Director General del Sujeto Fiscalizado, mediante el cual comunicó al Director de Administración y Finanzas para que éste girara las instrucciones al Gerente de Recursos Humanos para que a partir de la fecha antes citada se retire al empleado 5953 la percepción de "Jornada ampliada", corroborando a través de los recibos de nómina subsecuentes que dicha prestación ya no fue pagada.

Asimismo, en relación al empleado 6444 beneficiario que recibió la percepción antes citada, éste causó baja del Ente Público el 16 de octubre de 2018, exhibiéndose para su comprobación: la póliza de egresos 225 del 24 de octubre de 2018 mediante la cual se registró la liquidación, solicitud de cheque, recibo y desglose del finiquito, así como también la renuncia voluntaria.

Adicionalmente, manifestó que esta prestación se otorgó de acuerdo a las facultades que cuenta el Director General, no obstante, dentro de su normatividad interna, no se encuentran atribuciones conferidas para ello.

Cabe señalar, que no solventa el aspecto económico, toda vez que para el caso del empleado 5953 recibió durante el 1 de enero al 15 de octubre de 2018 por la percepción ante citada un importe total de $48,774 y aun cuando haya causado baja el empleado 6444, no le fue descontado a través de su finiquito lo recibido por valor de $29,088.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)

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Vista a la Autoridad Investigadora.

Servicios generales

10. El Sujeto Fiscalizado realizó una trasferencia electrónica de $46,521 a favor de la personamoral denominada Berlitz de México, S.A. de C.V. por un curso de inglés para el C. Director Comercial, erogación registrada en la póliza de egresos 186 del 23 de julio de 2018, observando que este tipo de curso no está considerado en la tabla de aplicabilidad referida en el punto "II. ALCANCE" del Manual de políticas y procedimientos "Becas de Estudio", el cual fue emitido el 3 de septiembre de 2007 y enterados del contenido y alcance de la presente Política lo aprobaron el 2 de enero de 2018 en su revisión número 8 los CC. Director General y Director de Administración y Finanzas del Ente Público.

Así mismo, contraviene los lineamientos establecidos en la política, la cual dispone lo siguiente: "Sólo se consideran como apoyos para Becas los estudios de primaria, secundaria, preparatoria, licenciatura, postgrado (maestría) y carrera técnica para todos los empleados, y para los hijos estudiantes sobresalientes en la modalidad de preparatoria y/ o licenciatura, así como carrera técnica".

Económica - Monto no solventado $46,521


"La erogación a favor de la persona moral denominada Berlitz de México, S.A. de C.V. mediante trasferencia electrónica por $46,521 por concepto de "Curso de inglés" autorizado para el C. Director Comercial no constituyo una "Beca de estudio" como sugiere su observación. Dicho gasto correspondió a una Capacitación que requería el puesto dadas las necesidades recientes de interactuar con personas extranjeras derivadas del Proyecto de Transformación del Organismo denominado "Proyecto de Manejo Integral de Residuos Sólidos Urbanos y Residuos de Manejo Especial".

Lo anterior quedo formalmente autorizado en el formato F-RH-06 "Registro de la Evaluación y Competencia del Desempeño", que el Organismo tiene establecido para anualmente acordar las necesidades que se tienen en cada uno de los procesos clave. Según el plan de capacitación del ejercicio 2018 se han enviado a capacitar a 445 empleados como parte de su crecimiento profesional para beneficio del Organismo.

Se adjunta póliza de egresos No. 186 del mes de julio de 2018 y su documentación soporte, formato F-RH-06 "Registro de la Evaluación y Competencia del Desempeño" y el plan anual de capacitación para el ejercicio 2018. Anexo 19 Folio del 372 al 400"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis y documentación presentada por el Ente Público, no solventa lo observado, debido a que si bien adjunta como evidencia: la póliza de egresos número 186 del 23 de julio de 2018 por $41,521, solicitud de transferencia, el Comprobante Fiscal Digital por Internet (CFDI), transferencia electrónica, correos electrónicos mediante los cuales se muestra la propuesta del curso de inglés, relación de la capacitación del personal 2018 y el formulario del Registro de Evaluación de la Competencia y Desempeño (F-RH-06) a nombre del Director Comercial, éste fue aplicado el 21 de septiembre de 2017 y de acuerdo a su Manual de políticas, en el procedimiento identificado como M-DG-03 "Altas, Bajas y Movimientos de personal", el formulario que acompañó a su respuesta "F-RH-06" solo aplica durante el proceso de Reclutamiento, Selección e Ingreso de personal y sobre los resultados de la valuación, se determina sí se elabora un contrato determinado nuevamente o indeterminado o se da la baja del personal.

Así mismo de acuerdo a su manifiesto, aun cuando existe el interés del Sujeto Fiscalizado para que sus empleados continúen preparándose y con el fin de crear un plan de desarrollo de carrera de sus empleados, otorga Becas de estudios, de primaria, secundaria, preparatoria, licenciatura, postgrado (maestría) y carrera técnica a fin de ser más eficientes y mejor calificados en sus labores, no obstante en su Manual, no contempla una política que regule la Evaluación de la Competencia y Desempeño.

Cabe señalar que la Gerencia de Recursos Humanos deberá considerar en su presupuesto de capacitación el plan para el otorgamiento de Becas. En caso de no haber recursos asignados a esos rubros o flujos de efectivo necesarios, las Becas serán negadas, por lo que se ratifica que esta erogación no se encuentra regulada en el referido Manual.

Es menester señalar que en el Manual de políticas y procedimientos se considera el concepto CAPACITACIÓN solo en el procedimiento M-DG-03 denominado "Adquisición de transporte" aplicado para el "Equipo operario" y "Maquinaria pesada "en el que se menciona que "Los Directivos de las áreas responsables serán los encargados de vigilar que el personal al que se asigne la unidad, cuente con la capacitación adecuada para su Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Vista a la Autoridad Investigadora.

11. El 15 de febrero de 2018 fueron registrados en la cuenta denominada Otros serviciosgenerales, 7-siete pagos realizados a la Secretaría de Comunicaciones y Transportes, los cuales ascienden en su totalidad a $47,714 según póliza de egreso 108 del 15 de febrero de 2018 por concepto de multas impuestas por infracciones al Reglamento de tránsito federal (por no realizar la verificación de humos en el periodo establecido de las unidades

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identificadas con las placas número: RF68838, RG02656, RG68838, GR02656, 5NN5826,5NN5817, 9NN2147 y no realizar la inspección físico mecánica en diversos meses del ejercicio 2017).

Como resultado de la revisión, observamos que infringieron los lineamientos establecidos en el Manual de Políticas y Procedimientos-"Descuentos por robo y accidentes", el cual fue emitido el 3 de septiembre de 2007 y enterados del contenido y alcance de la presente Política lo aprobaron el 2 de enero de 2018 en su revisión número 5 los CC. Director General y Director de Administración y Finanzas del Ente Público. que dispone en su política, lo siguiente: "La presente política es de aplicación general para todos los empleados del Organismo con unidad utilitaria o de operación a su cargo".

"Las multas que al finalizar el año calendario se encuentren cargadas a cada unidad, se cobrarán en su totalidad al usuario. El número de quincenas o semanas para el descuento las multas serán a criterio de la Dirección de Administración y Finanzas y/o Gerencia de Administración y Finanzas, siempre y cuando no sea más de 30% del sueldo total del empleado".

Por lo antes mencionado, se observa que el Sujeto Fiscalizado ocasionó un posible daño al patrimonio al haber pagado con recursos públicos las multas de tránsito federal antes aludidas.

Económica - Monto no solventado $10,343


"Las multas mencionadas son derivadas de decisiones que se tienen que tomar en el área de operaciones por situaciones extraordinarias que se presentan en el Organismo (incendios, tormentas, ventarrones, etc.)

Los pagos generados hacia la Secretaría de Comunicaciones y Transportes por valor de$47,714 están en proceso de recuperarse al 100%.

Durante el ejercicio 2018, de las multas señaladas se recuperó la cantidad de $37,371 mediante finiquito del empleado No. 4823 del cual se anexa. Así también se procederá a recuperar la cantidad de $10,343 a partir del mes de octubre de 2019 según memorándum No. 17 expedido por el Gerente de Recursos Humanos, el cual se anexa. Anexo 21 Folio del 412 al 418"

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Análisis de la Auditoría Superior del EstadoDerivado del análisis de la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, esta observación solventa parcialmente, debido a que se logró comprobar la recuperación de $37,371 derivado de las multas impuestas por infracciones al Reglamento de tránsito federal, a través del finiquito de un empleado que le fue descontado dicho importe.

En cuanto al resto, se exhibió oficio número SIMEPRODE-GRH-017-2019 suscrito el 3 de septiembre del 2019 por el Gerente de Recursos Humanos mediante el cual informa al Director de Operaciones que a partir de la primera quincena de octubre de 2019 le será descontado la cantidad de $10,343 al Director de Operaciones del Sujeto Fiscalizado





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VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

Solicitud. -

Contenida en el acuerdo Legislativo, tomado por el Pleno, en la sesión del 6 de septiembre de 2017, remitida a esta Auditoría Superior del Estado, en fecha 7 de Septiembre de 2017 mediante oficio número C. V. 386/2017, emitido por los CC. Presidente y Secretario de la Comisión de Vigilancia del H. Congreso del Estado, en virtud del cual se instruye a este Órgano Superior de Fiscalización, para que en el ámbito de sus atribuciones de fiscalización solicite los acuerdos de reserva a los organismos descentralizados y desconcentrados del Gobierno del Estado para su análisis y la revisión en las Cuentas Públicas.

Objetivo de la revisión. –

Para cumplir con lo solicitado, esta Auditoría Superior del Estado, programó el envió de Oficio al Ente Público solicitando informara si cuenta con acuerdos de reserva.

Procedimiento de auditoría realizado. -

Para efectuar lo anterior, esta Auditoría Superior del Estado, solicitó al Ente Público que proporcionara la información siguiente:

a) Escrito firmado por el Titular del Ente Público que incluya una relación de los acuerdos de reserva y/o si existe alguna información que por su naturaleza deba considerarse como reservada, confidencial, o bien que deba mantenerse en secrecía.

b) Anexar el Índice de los expedientes clasificados como reservados, y en su caso el (los) acuerdo (s) de clasificación correspondiente (s) en los que se establezca, según los dispuesto en los artículos 102 de la Ley General de Transparencia y Acceso a la Información Pública, artículo 127 de la Ley de Transparencia y Acceso a la Información Pública de Nuevo León la siguiente información:

Área que generó la información. Nombre del documento. Si se trata de reservada completa o parcial. Fecha en que inició y finalizó la reserva. Su justificación. Plazo de reserva, y en su caso, Partes del documento que se reserva y si se encuentra en prórroga.

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Resultados obtenidos. –

En respuesta a nuestro Oficio No. AEGE-D2-AP39-001/2019 de fecha 27 de marzo de 2019, el Ente Público nos informa en su Oficio No. SIMEPRODE/DG/073/2019 de fecha 5 de abril de 2019, que no cuenta con información que deba considerarse como reservada, confidencial, o bien, que deba mantenerse en secrecía.

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Nuevo León y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León.

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

Como resultado de los procesos de fiscalización de las cuentas públicas, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, en cumplimiento de lo dispuesto en los artículos 53 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, 9 fracción III, 11, 98 y 99 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, promueve las acciones y recomendaciones, con el propósito de que las mismas sean atendidas por las autoridades competentes.

En el presente Informe del Resultado, se expone en cumplimiento con lo dispuesto en el artículo 50 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, conforme a los registros de las Unidades Administrativas competentes de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León con corte al 30 de septiembre de 2019, la situación que guardan las acciones y recomendaciones derivadas de procesos de fiscalización de ejercicios anteriores del Sistema Integral para el Manejo Ecológico de Procesamiento de Desechos, resultante de una actividad analítica y evaluativa de los documentos que en su caso hubiesen exhibido las propias entidades fiscalizadas o autoridades competentes para su atención.

Con motivo de la entrada en vigor el 19 de julio de 2017 de la Ley General de Responsabilidades Administrativas derivada de la reforma constitucional en materia de combate a la corrupción del 27 de mayo de 2015, la exposición señalada se realiza en dos apartados, el primero denominado“SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LACUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES” en el que se detalla la situación que guardan las acciones y/o recomendaciones reportadas como no concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2017, y el segundo nombrado “SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL

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INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017”, que muestra lo relativo a las acciones y recomendaciones que derivaron de la revisión de la Cuenta Pública de 2017.

Dicha escisión atiende a las modificaciones que a partir del ejercicio 2017 introdujo al catálogo de acciones previsto en la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León sobre las observaciones subsistentes derivadas de un proceso de fiscalización de Cuentas Públicas, tanto la reforma a la Constitución Local publicada en el Periódico Oficial del Estado del 15 de abril de 2016, derivada de la diversa realizada a la Constitución General en materia anticorrupción, como el inicio de la vigencia de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, pues se concedieron facultades a las Entidades de Fiscalización de los Estados, para conocer de faltas administrativas de servidores públicos de los entes fiscalizados, se crearon nuevos procedimientos para la investigación y substanciación de ese tipo de faltas y autoridades al interior de los Órganos Internos de Control de los Entes Públicos.

I. SEGUIMIENTO DE ACCIONES O RECOMENDACIONES DERIVADAS DE LA FISCALIZACIÓN DE LA CUENTA PÚBLICA 2016 Y ANTERIORES

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2011

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 1*

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 2

2012

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 4*



2013

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 1*



2014




2015




2016Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad 12*

6


CUENTA PÚBLICA



Administrativa (PFRA)


Total de acciones y recomendaciones emitidas 45*Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2017, presentado alH. Congreso del Estado el día 18 de octubre de 2018.

PPRA través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

CUENTA PÚBLICA NÚMERO DE PLIEGO TIPO DE

AUDITORÍATOTAL DE

OBSERVACIONESFECHA DE

NOTIFICACIÓNMONTO DE LOS POSIBLES

DAÑOS O PERJUICIOS COMENTARIOS

2016ASENL-PPR-

CP2016-GF-AP39- 064/2017

Gestión Financiera 1 08-dic-17 $1,341,700 Pendiente Dictamen

Técnico de Auditoría

TOTAL DE OBSERVACIONES 1 Monto expresado en pesos

II. SEGUIMIENTO DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES ANUNCIADAS EN EL INFORME DEL RESULTADO DE LA CUENTA PÚBLICA 2017

CUENTA PÚBLICA



2017

Vista a la Autoridad Investigadora (VAI) 10

Recomendaciones a la Gestión o Control Interno (RG) 14


DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

Pliegos Presuntivos de Responsabilidades

Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2016En trámite 1Concluido 0

Total 1

70/


VAI Vista a la Autoridad Investigadora

Acción que tiene por objeto dar a conocer a la Unidad Investigadora competente sobre la existencia de actos u omisiones que la Ley General de Responsabilidades Administrativas señala como falta administrativa, a efecto de que lleve las diligencias de investigación conducentes, para que en su caso emita el informe de presunta responsabilidad que se le dará a conocer a la Autoridad Substanciadora para el inicio del procedimiento de responsabilidad, en el que la Autoridad Resolutora determinará mediante sentencia, sobre la existencia o inexistencia de falta administrativa, así como de las sanciones o indemnizaciones que se fijarán a los servidores públicos o particulares responsables.

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones

2017

VAI – Órgano Interno de Control del Ente Público 8

VAI – Unidad de Investigación de la ASENL 2

Total 10


7


A. Vista a la Autoridad Investigadora (Órgano Interno de Control del Ente Público fiscalizado)

Irregularidades que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, segundo párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora del Órgano Interno de Control del Ente Público, a efecto de que continúe con las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA

PÚ

BLI

CA

OFICIO DE PROMOCIÓN

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

AUTORIDAD ANTE LA QUE SE PROMUEVE

INFORME DE LA AUTORIDAD SOBRE EL

ESTADO DE LA PROMOCIÓN

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

SERVIDOR(ES) PÚBLICO(S)

SANCIONADO(S)SANCIÓN IMPUESTA INDEMNIZACIÓN

2017

ASENL-VAI- CP2017-AP39-

32/2018

8

Director del Sistema Integral para el Manejo Ecológico de

Procesamiento de Desechos

SIMEPRODE/DG/ 317/2018

Mediante acuerdo de 14 de noviembre de 2018, determinó no ser competente para iniciar una investigación y, en su caso, substanciación y resolución de procedimientos de responsabilidad administrativa en relación a las irregularidades detectadas en la revisión y fiscalización de la Cuenta Pública del 2017, remite autos a la Unidad Anticorrupción del Poder Ejecutivo del Estado

ASENL-VAI- CP2017-PE01-

74/2018

Encargado del Despacho de la

Contraloría y Transparencia Gubernamental

CTG-307/2019 Etapa de investigación con número de carpeta UA-CI-014/2019

TOTAL DE OBSERVACIONES 8

B. Vista a la Autoridad Investigadora (ASENL)Observaciones que en términos de lo dispuesto en el artículo 11, primer párrafo de la Ley General de Responsabilidades Administrativas, se hacen del conocimiento de la Autoridad Investigadora de la propia Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, a efecto de que realice las investigaciones respectivas y promueva en su caso las acciones que procedan.

CU

EN

TA P

ÚB

LIC

A

OFICIO DE PROMOCIÓN

FECHA DE PRESENTACIÓN ANTE

AUTORIDAD INVESTIGADORA

NÚ

ME

RO

DE

O

BS

ER

VA

CIO

NE

S

TIPO DE AUDITORÍA

DETERMINACIÓN DE LA

INVESTIGACIÓN

ADMISIÓN DE IPRA

RESULTADOS DEL PROCEDIMIENTO DE

RESPONSABILIDADES ADMINISTRATIVAS

Remisión de expediente al

Tribunal de Justicia Administrativa del

Estado

Notificación de Recepción de Expediente

2017 ASENL-AEGE-UI-VAI- GF001/2018.CP2017-AP39 30-oct-18 2 Gestión

Financiera En trámite No aplica

TOTAL DE OBSERVACIONES 2

Cuenta Pública

Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 8

Cuenta Pública Estado(Autoridad Investigadora)

Total Observaciones


Total 2

7


RG Recomendaciones a la Gestión o Control Interno

Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestión financiera, así como

áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

CUENTA PÚBLICA OFICIO DE RECOMENDACIONES FECHA DE NOTIFICACIÓN FECHA DE RESPUESTA POR EL ENTE PÚBLICO

2017 ASENL-RG-CP2017-AP39- 032/2018 31-oct-18 28-nov-18

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

MATERIA EMITIDASATENDIDAS POR EL ENTE PÚBLICO NO ATENDIDAS

(Sin respuesta del Ente Público)Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

Gestión Financiera 14 11 3 0 0 0

Total 14


Cuenta Pública Estado(En la ASENL)

Total Observaciones

2017 En trámite 0Concluido 14

Total 14

7

Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conducto de la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuado en los artículos 20, fracción XXXI, 82, fracciones XV y XXXII de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León; y 8, fracción XVIII, 15, fracciones XIII y XVIII, 17, fracciones I, III y XVII y 18, fracciones XVIII y XIX del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZ Auditor General del Estado de Nuevo León

C.P. EDUARDO GONZÁLEZ JASSOAuditor Especial de Gobierno del Estado

y Organismos Públicos Autónomos

C.P. HÉCTOR DAVID RIVERA ALEMÁNDirector General de Auditoría

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría (Gestión Financiera)


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