Dictamen Financiero Dolanier S.A De C.V 1

SANCHEZ PINEDA Y CIAContabilidad, Auditoria y Asesoría

Primera Calle Oriente No 1-3 Ahuachapán, Tel 2443-188

Informe de los Auditores Independientes

A la Junta General de Accionistas de Comercial Dolanier, S.A. de C.V.

Hemos efectuado la Auditoría de los Estados Financieros adjuntos de Comercial Dolanier, S.A. de C.V., que comprenden el Balance General al 31 de diciembre de 2006 y el Estado de Resultado por el año terminado en esa fecha.

Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros.

La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con normas internacionales de contabilidad. Esta responsabilidad incluye: Diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor.

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con normas internacionales de auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.

Una auditoría implica desempeñar los procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros ya sea debida a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.

Creemos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoria.

El 31 de diciembre del 2006 se registraron ventas que no cuentan con los documentos de soporte respectivo, lo cual no nos permite identificar cuales artículos salieron del inventario, y por consiguiente, se vieron afectadas de una manera significativa las cuentas inventarios, costo de ventas y pérdidas. En el área de la cuenta bancos, no se han contabilizado las operaciones de las



cuentas de ahorro corriente, ni se tienen a la vista los documentos de soporte que identifiquen esas transacciones ,a excepción de los valores obtenidos en concepto de intereses bancarios, aunque podrían estos, provenir de los valores cobrados en concepto de renta de local. En el activo fijo existe una clasificación inadecuada para registrar las adquisiciones de los terrenos y edificios, afectando también la depreciación acumulada y los gastos. En el pasivo las retenciones legales no se han aplicado correctamente ocasionando gastos no deducibles. Los pagos sobre préstamos hipotecarios han sido clasificados erróneamente pues han sido contabilizados en su totalidad como abonos a capital y no se ha separado la cantidad correspondiente de intereses. La sociedad no ha cumplido con sus obligaciones tributarias pues ha efectuado recaudación del IVA y retenciones de IVA y renta que no han sido enteradas al fisco. Hay seguros pagados por la entidad que no han sido amortizados correctamente, pues, parte de ellos corresponderán al ejercicio 2007 y se han cargado como gastos en el año en curso.

Opinión

En nuestra opinión, debido a los efectos de los asuntos discutidos en el párrafo precedente, los estados financieros no dan un punto de vista verdadero y razonable de la posición financiera de Comercial Dolanier, S.A. de C.V. al 31 de diciembre de 2006, y de su desempeño financiero por el año que entonces terminó, de acuerdo con normas internacionales de información financiera.

SÁNCHEZ PINEDA & CIA.Registro No. 240

Vidal Oved Cruz MulatilloRepresentante LegalRegistro No. 2357

Ahuachapán, 8 de diciembre de 2007.



INFORME

A la junta de directores y accionistas deComercial Dolanier S.A. de C.V.

Hemos efectuado la Auditoría de los Estados Financieros adjuntos de Comercial Dolanier, S.A. de C.V., que comprenden el Balance General al 31 de diciembre de 2006 y el Estado de Resultados por el año terminado en esa fecha.

Responsabilidad de la Administración por los Estados Financieros.

La Administración es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados financieros de acuerdo con normas internacionales de información financiera. Esta responsabilidad incluye: Diseñar, implementar y mantener el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros para que estén libres de representaciones erróneas de importancia relativa, ya sea debido a fraude o error; seleccionando y aplicando políticas contables apropiadas, y haciendo estimaciones contables que sean razonables en las circunstancias.

Responsabilidad del Auditor.

Nuestra responsabilidad es expresar una opinión sobre estos estados financieros con base en nuestra auditoría. Condujimos nuestra auditoría de acuerdo con normas internacionales de auditoría. Dichas normas requieren que cumplamos con requisitos éticos así como que planeemos y desempeñemos la auditoría para obtener seguridad razonable sobre si los estados financieros están libres de representación errónea de importancia relativa.

Una auditoría implica desempeñar los procedimientos para obtener evidencia de auditoría sobre los montos y revelaciones en los estados financieros. Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa de los estados financieros ya sea debida a fraude o error. Al hacer esas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno relevante a la preparación y presentación razonable de los estados financieros por la entidad, para diseñar los procedimientos de auditoria que sean apropiados en las circunstancias, pero no con el fin de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye evaluar lo apropiado de las políticas contables usadas y la razonabilidad de las estimaciones contables hechas por la administración, así como evaluar la presentación general de los estados financieros.

Creemos que la evidencia de auditoria que hemos obtenido es suficiente y apropiada para proporcionar una base para nuestra opinión de auditoria.

Se han detectado errores en la contabilización de operaciones durante el año 2006, las cuales han afectado significativamente las cuentas siguientes:



ACTIVO CORRIENTE:

CAJA

BANCOS

CUENTAS POR COBRAR

INVENTARIOS

PAGOS ANTICIPADOS

IVA CREDITO FISCAL

ABONO $ 780.00

Por impuesto de iva retenido de manera incorrecta.

GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO

CARGO $ 1,190.00

Por cantidad correspondiente

ACTIVO NO CORRIENTE

TERRENOS

CARGO $ 200,000.00

Por la reclasificación de valores que se habían cargado a los edificios.

EDIFICIOS

ABONO $ 200,000.00

Por reclasificación de valores correspondientes a terrenos que habían sido cargados a esta cuenta.

VEHICULOS

CARGO $ 3,428.57

Para reclasificar la aplicación de la adquisición del motor para camión como activo fijo.



MOTOR PARA CAMIÓN DE 8 TONELADAS

DEPRECIACIÓN ACUMULADA

CARGO $ 47498.41

Por valor aplicado a la depreciación de terrenos, siendo estos no deducibles, según el Art. 30 de la Ley de Impuesto sobre la Renta.

ABONO $ 1,717.29

Por depreciación que no se había aplicado a los vehículos.

ABONO $ 2923.98

Por depreciación que no había sido aplicada al mobiliario y equipo de oficina.

PASIVO CORRIENTE:CUENTAS POR PAGAR

RETENCIONES LEGALES

ABONO $ 1,850.42

Por

RETENCIONES POR PAGAR

CARGO $ 780.00

Por retención de iva a terceros realizado de manera incorrecta.

IVA DÉBITO FISCAL

PASIVOS NO CORRIENTES:PRESTAMOS HIPOTECARIOS

ABONO $ 2,468.34

Por reclasificación de cantidades abonadas a capital de préstamo y que correspondían a intereses.



PATRIMONIO:UTILIDADES POR DISTRIBUIR

ESTADO DE RESULTADOS:VENTAS

GASTOS DE ADMINISTRACIÓN

GASTOS DE VENTA

CARGO $ 4,641.27

Por depreciación no aplicada a mobiliario y equipo y vehículos.

CARGO $ 850.00

Por amortización de seguro.

ABONO $ 3,428.57

Para reclasificar la aplicación de la adquisición de la cama para camión de 8 toneladas como activo fijo.

ABONO 2,040.00

GASTOS NO DEDUCIBLES

GASTOS FINANCIEROS

CARGO 2,468.34

Por los intereses del préstamo que habían sido cargados al capital del mismo.

OTROS INGRESOS

ABONO $ 42,857.14



Por reclasificación de depreciaciones aplicadas a terrenos, las cuales no eran deducibles de impuesto sobre la renta.

OTROS GASTOS

En nuestra opinión, debido a los efectos de los asuntos discutidos anteriormente, los estados financieros no dan un punto de vista verdadero y razonable de la posición financiera de Comercial Dolanier, S.A. de C.V. al 31 de diciembre de 2006, y de su desempeño financiero por el año que entonces terminó.

SÁNCHEZ PINEDA & CIA.Registro No. 240

Vidal Oved Cruz MulatilloRepresentante LegalRegistro No. 2357

Ahuachapán, 8 de diciembre de 2007.

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