IMPLEMENTACIÓN DE AUDITORIA CON ENFOQUE BASADO EN RIESGOS ...
Diseño del Enfoque de la Auditoria
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8/17/2019 Diseño del Enfoque de la Auditoria
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CARACTERISTICAS DE LOS SALDOS DE LAS
CUENTAS
CONFIA
CO
PROVEEDORES(Registro de pedido por el doble del valor)
PROPIEDAD, PLATA ! E"#IPO (Ve$tasde a%tivos &'os si$ registrar e$ el periodo
%orrespo$die$te)
DE#DORES(Registro de &%ti%ias)
DISPOIBLE(Dese*bolsos reli+ado a ter%ero $o atori+ado)
DE#DORES(Registro de e$ disti$to periodo)
IVETARIOS(Despa%-o de *ateriales de .or*a e/%esiva)
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8/17/2019 Diseño del Enfoque de la Auditoria
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DISEÑO DEL ENFOQUE DE LA AUDITORIAEMPRESA: ABC LTDA.
A 31 DICIEMBRE DE 2015
ERRORES POTENCIALES PRUEBAS DE CO
INGRESOS EGRESOS
ALTA X
MODERADA X
ALTA X
BAJA Tra$sa%%io$es $o atori+adas0
ALTA X
MODERADA Tra$sa%%io$es $o atori+adas0 X
ILIDAD APARENTE DEL
NTROL INTERNO
PROCEDIMIENTO FAS
Tra$sa%%io$es registradas porel valor i$%orre%to0
Tra$sa%%io$es registradas e$el periodo i$%orre%to0
Todas las tra$sa%%io$esdebe$ o%rrir0
Tra$sa%%io$es registradas e$el periodo i$%orre%to0
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8/17/2019 Diseño del Enfoque de la Auditoria
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TROL
PRUEBAS DE SALDOS
NOMINA
II
Se veri&%o el %r%e de i$.or*a%io$ %o$los proveedores se %o$&r*o el valor real
de la tra$sa%%io$0
Se atori+o $a preba de tra$sa%%io$es1 saldo e$%o$tra$do $a di.ere$%ia e$di%-a %o$%ilia%io$ .re$te a los soportes
ar%-ivados0
o$ .e$tes e/ter$as se veri&%aro$ lasve$tas reali+adas e$ $ periodo
espe%i&%o 1 el saldo 2e se adeda0
Se veri&%aro$ e$%estas do$de se%o$&r*a a traves de los departa*e$tos
respo$sables do$de la gere$%ia -a%etra$s.ere$%ias si$ rela%io$ de %asalidad0
Se atori+o la %o*proba%io$ de los datosdel so.t3are %o$ los registros &si%os0
Se atori+o la %rea%io$ de $ do%*e$topara el %o$tro del despa%-o de
*ateriales0