Sofia Iriarte4to Economía

2014Taller Cuatrimestral

DOCUMENTOS COMERCIALES

Documentos ComercialesSon comprobantes extendidos por escrito en los que se

deja en constancia de las operaciones que se realizan en la actividad mercantil, de acuerdo con los usos y costumbres generalizadas y las disposiciones de la ley.

TIPOS DE DOCUMENTOS COMERCIALES

FacturaOrden de compraRemitoRecibo Nota de débito

Nota de créditoCheque PagareTicket

FACTURAS

Es el documento que el vendedor entrega al comprador, comunicándole el importe de las mercaderías vendidas o prestación de servicios a crédito o al contado.

Formas de emisión ORGINAL: para el compradorDUPLICADO: para el vendedorTRIPLICADO: para la AFIP

IimportanciaVENDEDOR: Registra la venta a plazo o al contado y el

compromiso de pago del Comprador, si la condición es a cuenta corriente.

COMPRADOR: Registra la compra a plazo o al contado y la deuda contraída, si la condición es en cuenta corriente.

Factura ALa emiten los

responsables inscriptos en IVA destinada a otros responsables inscriptos, discriminando el IVA. Se utiliza entre:

Productores o fabricantes y Comerciantes por Mayor

Comerciantes por Mayor y comerciantes por Menor.

MODELOS DE FACTURAS

Factura B(No se discrimina el

IVA) La emiten responsables inscriptos en el IVA destinada a monotributistas, consumidores finales, exentos y no responsables.

Factura CLa emiten los

monotributistas y exentos por ley, destinada a monotributistas, responsables inscriptos, exentos, no responsables y consumidores finales.

ORDEN DE COMPRA

Es el comprobante que emite el comprador para solicitar ciertas mercaderías o servicios a un proveedor.

Formas de emisión Importancia

Original: para el vendedor

Duplicado: para el comprador

Comprador: sirve como constancia de las mercaderías que solicito

Vendedor: Sirve para preparar el pedido y dar curso a la facturación en caso de ser aceptado

Orden de Compra

REMITO

El remito es un documento que emite el vendedor para documentar la entrega de las mercaderías o servicios al cliente.

Comprador: controla las mercaderías recibidas con la nota de pago.

Vendedor: constancia de que el comprador recibió conforme.

Empresa de transporte: constancia de que el transportista entrego la mercadería.

Original: para el compradorDuplicado: para el

vendedor (firmado por el comprador) o el trasportista en el caso de que intervenga este ultimo en el traslado de las mercaderías.

Triplicado: para la empresa del trasporte o transportista en el caso de que se requieran sus servicios.

Formas de emisión

Importancia

Remito

RECIBO

Es una notificación para certificar que se ha pagado por un servicio o producto.

Formas de emisión Clases

Original: comprador o pagador

Duplicado: vendedor o beneficiario

Triplicado: comprador o pagador

Por cancelación de facturas

De alquileresDe sueldos o

jornadasDe mercaderías y

otros bienesImportancia

Vendedor o Beneficiario: medio de registración y control de los ingresos del dinero y otros bienes

Comprador o pagador: medio de prueba y de registración de egreso de dinero y otros bienes

Recibo

CHEQUE

Es un documento contable de valor en el que la persona que es autorizada para extraer dinero de una cuenta, extiende a otra persona una autorización para retirar una determinada cantidad de dinero de su cuenta la cual se expresa en el documento, prescindiendo de la presencia del titular de la cuenta bancaria.

Personas que intervienen Importancia

Librador: es quien emite el cheque y ordena su pago

El banco: institución contra la cual se ha girado o librado el cheque

Beneficiario: la persona que recibe el cheque y puede cobrarlo

Endosante: recibe el cheque y lo transfiere por medio del endoso

Evita los riesgos que significan manejar dinero en efectivo

Sirve como prueba de pago, ya que queda registrado en el banco

Permite realizar pagos entre personas ubicadas en distintos lugares

Es utilizado como instrumento de crédito

Partes Tipos

Talón de cobro: sirve para cobrar el cheque en la ventanilla del banco

Cuerpo: es la parte que se le entrega al beneficiario

Común o tradicional

De pago diferido Presentación de pago

Cheque común: 30 días corridos, a partir de su emisión.

Cheque diferido: 30 días corridos, a partir de su fecha de pago. A veces de 60 días corridos

Formas de emisión Al Portador: es aquel en el

que no se menciona el nombre del beneficiario. El banco lo abonara a aquel que valla a cobrarlo o acepte el deposito en su cuenta bancaria.

Cruzado: es el que lleva dos líneas paralelas trasversales en el ángulo superior izquierdo. No se puede cobrar en ventanilla, por lo tanto, debe ser depositado en cuenta corriente o caja de ahorro

A favor de una determinada persona: en este caso se indica el beneficiario acompañado:

Con la clausula “a la orden” o sin ella: El beneficiario podrá cobrarlo en ventanilla, depositarlo en su cuenta corriente o caja de ahorro bancaria o entregarlo a un tercero, se realizara por vía de endoso.

Con la clausula “no a la orden”: El beneficiario podrá cobrarlo en ventanilla o depositarlo en su caja o cuenta corriente por la del endoso. Este cheque no se puede transferir a un tercero mediante endoso

El cheque y sus partes

NOTA DE DÉBITO

Es un comprobante que una empresa envía a su cliente, en la que se le notifica haber cargado o debitado en su cuenta una determinada suma o valor, por el concepto que se indica en la misma nota. Este documento incrementa el valor de la deuda o saldo de la cuenta.

Importancia

Formas de emisión

Gastos a cargo del comprador abonados por el vendedor.

Por haberse facturado de menos

Por el cobro de intereses

Original: para el comprador

Duplicado: para el vendedor

Triplicado: para el comprador

Motivo

Comprador: registrar el aumento de su deudaVendedor permite salvar errores ajustándolos a

la realidad y registrar un importe a su favor

Nota de débito

NOTA DE CRÉDITO

Es el comprobante que una empresa envía a su cliente a su cliente, con el objeto de informar la acreditación en su cuenta un valor determinado, por el concepto que se indica en la misma nota. La nota crédito disminuye la deuda o el saldo de la respectiva cuenta

Importancia

Formas de emisión

Devolución de mercaderías

Haberse facturado de mas

Bonificaciones, quitas o descuentos realizados

Rescisiones de operaciones.

Original: para el comprador

Duplicado: para el vendedor

Triplicado: para el comprador.

Motivo

Comprador: registra una disminución de su deudaVendedor: permite salvar errores ajustándolos a la

realidad y registrar una disminución en la cuneta corriente del comprador.

Nota de crédito

PAGARÉ

Es un presente, con determinadas formalidades, mediante el cual una persona determinada promete pagar una determinada cantidad de dinero a una persona determinada.

Personas que intervienen Importancia

Firmante: es una persona que firma el pagare y promete pagarlo

Beneficiario: persona cuyo nombre aparece en el pagare para que a ella se le realice el pago

Tenedor: persona que tiene el documento por habérselo transferido el beneficiario.

Endosante: persona o personas que transfiere el pagare

Permite realizar las operaciones sin entregar el dinero en forma inmediata

Permite obtener prestamos de dinero

Ofrece seguridad para su cobro

Permite su negociación antes de su vencimiento

Vencimiento Partes

A la vista: se paga en el momento de ser presentado el documento para su cobro

A tantos días o meses de la fecha : la fecha de su vencimiento se cuenta a partir del momento de su emisión

Al día determinado: se expresa directamente el día de su vencimiento

Talón: queda en poder del librador y representa una deuda documentada

Cuerpo: se entrega al beneficiario y representa del documento a cobrar

Pagaré

TICKET

Cumple la misma función de la factura y se utiliza generalmente en operaciones de pequeños importes. Lo emite el vendedor por medio de maquinas registradoras y se lo entrega al comprador, quedando en memoria de la maquina la operación realizada. Estos compradores suelen ser compradores finales.

Requisitos

Fecha de emisiónNumeración consecutiva y progresivaApellido t nombre o razón social, domicilio

comercial y CUIT del emisorCondición frene al IVA Importes parciales y monto total de operación Deben se completamente legibles en cuanto

a la identificación de los conceptos de importes. Entregarse obligatoriamente a los consumidores, no pudiéndose negar la entrega por necesidades operativas o sistemas operativos de control interno.

Ticket

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