EFICIENTAR EN PAGOS PROVISIONALES. IMPUESTO SOBRE LA RENTAIMPUESTO SOBRE LA RENTA.

EFICIENTAR EN EFICIENTAR EN PAGOS PAGOS

PROVISIONALESPROVISIONALES

•IMPUESTO SOBRE IMPUESTO SOBRE LA RENTALA RENTA

PAGOS PROVISIONALESPAGOS PROVISIONALES

• Las PM a que se refiere el Titulo II Las PM a que se refiere el Titulo II de la LISR, excepto las del Capitulo de la LISR, excepto las del Capitulo VII “Del Régimen Simplificado”, VII “Del Régimen Simplificado”, deben efectuar pagos provisionales deben efectuar pagos provisionales mensuales, a cuenta del impuesto mensuales, a cuenta del impuesto del ejercicio, tal y como se establece del ejercicio, tal y como se establece en el primer párrafo del art. 14 de la en el primer párrafo del art. 14 de la LISR, en los siguientes términos:LISR, en los siguientes términos:

Artículo 14. Pagos Artículo 14. Pagos Provisionales mensuales.Provisionales mensuales.

• Los contribuyentes efectuarán pagos Los contribuyentes efectuarán pagos provisionales mensuales a cuenta del provisionales mensuales a cuenta del impuesto del ejercicio, a más tardar impuesto del ejercicio, a más tardar el día 17 del mes inmediato el día 17 del mes inmediato posterior a aquel en que posterior a aquel en que corresponda el pago, conforme a las corresponda el pago, conforme a las bases que a continuación se señalan:bases que a continuación se señalan:

Opción para el pago de Opción para el pago de impuestosimpuestos

Fecha de vencimiento normal el día 17 del mes Fecha de vencimiento normal el día 17 del mes siguiente o periodo de pago que corresponda, sin siguiente o periodo de pago que corresponda, sin embargo se puede optar por pagar de acuerdo al embargo se puede optar por pagar de acuerdo al sexto dígito númerico del RFC, conforme a la sexto dígito númerico del RFC, conforme a la siguiente tabla: (Regla 2.2.9 DOF 31-03-03)siguiente tabla: (Regla 2.2.9 DOF 31-03-03)

Sexto dígito Sexto dígito numérico del numérico del

RFCRFC

Fecha límite de pagoFecha límite de pago

1 y 21 y 2 Día 17 más un día hábilDía 17 más un día hábil

3 y 43 y 4 Día 17 más dos días hábilesDía 17 más dos días hábiles

5 y 65 y 6 Día 17 más tres días hábilesDía 17 más tres días hábiles

7 y 8 7 y 8 Día 17 más cuatro días hábilesDía 17 más cuatro días hábiles

9 y 09 y 0 Día 17 más cinco días hábilesDía 17 más cinco días hábiles


• 1.-Determinar C.U.F.1.-Determinar C.U.F.

• 2.- Determinar la utilidad fiscal 2.- Determinar la utilidad fiscal estimadaestimada

• 3.- Determinar el monto del pago 3.- Determinar el monto del pago provisionalprovisional

Pagos Provisionales Pagos Provisionales mensuales.mensuales.

Ingresos Nominales Ingresos Nominales Por:Por:

Coeficiente de utilidadCoeficiente de utilidadIgual:Igual:

Utilidad fiscal estimadaUtilidad fiscal estimadaMenos:Menos:

Pérdidas fiscalesPérdidas fiscalesIgual:Igual:

Base para pago provisionalBase para pago provisionalPor:Por:

Tasa art. 10 (28%)Tasa art. 10 (28%)Igual:Igual:

Pago provisionalPago provisionalMenos:Menos:

Pagos provisionales anterioresPagos provisionales anterioresIgual: Igual:

Pago provisional a enterarPago provisional a enterar

Nota: Nota: en caso de que se tenga inventario acumulable se en caso de que se tenga inventario acumulable se sumará directamente a sumará directamente a la base para el pago la base para el pago provisional y se hará el cálculo correspondiente.provisional y se hará el cálculo correspondiente.


• PRIMER PASO: DETERMINAR PRIMER PASO: DETERMINAR EL COEFICIENTE DE UTILIDAD EL COEFICIENTE DE UTILIDAD FISCALFISCAL

Determinación del C.U.F.Determinación del C.U.F.

• ““Se calculará el coeficiente de utilidad Se calculará el coeficiente de utilidad correspondiente al último ejercicio de correspondiente al último ejercicio de doce meses por el que se hubiera o debió doce meses por el que se hubiera o debió haberse presentado declaración. Para haberse presentado declaración. Para este efecto, se adicionara la utilidad fiscal este efecto, se adicionara la utilidad fiscal o reducirá la perdida fiscal del ejercicio o reducirá la perdida fiscal del ejercicio por el que se calcule el coeficiente, según por el que se calcule el coeficiente, según sea el caso con el importe de la sea el caso con el importe de la deducción a que se refiere el articulo 220 deducción a que se refiere el articulo 220 de LISR. El resultado se dividirá entre los de LISR. El resultado se dividirá entre los ingresos nominales del mismo ejercicio.”ingresos nominales del mismo ejercicio.”

Coeficiente de UtilidadCoeficiente de Utilidad

• ““Cuando Cuando en el último ejercicio de doce meses en el último ejercicio de doce meses no resulte coeficiente de utilidad conforme a no resulte coeficiente de utilidad conforme a lo dispuesto en esta fracción, se aplicará el lo dispuesto en esta fracción, se aplicará el correspondiente al último ejercicio de doce correspondiente al último ejercicio de doce mesesmeses por el que se tenga dicho coeficiente, por el que se tenga dicho coeficiente, sin que ese ejercicio sea anterior en más de sin que ese ejercicio sea anterior en más de cinco años a aquél por el que se deban cinco años a aquél por el que se deban efectuar los pagos provisionales”.efectuar los pagos provisionales”.

• Muy importante destacar que solo en el Muy importante destacar que solo en el segundo ejercicio se utilizaría en su caso, un segundo ejercicio se utilizaría en su caso, un coeficiente derivado de un ejercicio irregular.coeficiente derivado de un ejercicio irregular.

Artículo 14. Pagos Artículo 14. Pagos Provisionales mensuales.Provisionales mensuales.

Utilidad fiscal + deducción inmediata Utilidad fiscal + deducción inmediata art. 220art. 220

C.U. = C.U. = Ingresos nominales Ingresos nominales

Pérdida fiscal + deducción inmediata Pérdida fiscal + deducción inmediata art. 220art. 220

C.U. = C.U. = Ingresos nominales Ingresos nominales

Ingresos Nominales = Ingresos Nominales = Ingresos acum. Ingresos acum. Menos:Menos: Aj. anual por inflac. Acum.Aj. anual por inflac. Acum.

Inventario AcumulableInventario Acumulable

COEFICIENTE DE COEFICIENTE DE UTILIDADUTILIDAD

EJEMPLO:EJEMPLO:

Util fiscalUtil fiscal 60,000 60,000

CU=------------------- = ------------ = CU=------------------- = ------------ = 0.15000.1500

Ing. Nominales 400,000 Ing. Nominales 400,000

(hasta diezmilésimo según art. 9 RLISR)(hasta diezmilésimo según art. 9 RLISR)

CU Para PM distintas a las CU Para PM distintas a las de los art. 95 y 102 LISRde los art. 95 y 102 LISR

• ““Las PM que distribuyan anticipos o Las PM que distribuyan anticipos o rendimientos en los términos de la rendimientos en los términos de la fracción II del art 110 LISR, fracción II del art 110 LISR, adicionarán a la utilidad fiscal o adicionarán a la utilidad fiscal o reducirán de la perdida fiscal, según reducirán de la perdida fiscal, según corresponda, el monto de los anticipos corresponda, el monto de los anticipos y rendimientos que, en su caso, y rendimientos que, en su caso, hubieran distribuido a sus miembros, hubieran distribuido a sus miembros, en el ejercicio por el que se calcule el en el ejercicio por el que se calcule el coeficiente.coeficiente.

PERSONAS MORALES S.C., A.C. (DISTRIBUYAN RENDIMIENTOS)

U.F. + DED. INM. ( ART. 220 ) Y ANT. SOCIOS 110

INGRESOS NOMINALES

ING. NOM. X C.U. = UTILIDAD FIS. EST.

MENOS: ANTICIPOS SOCIOS DEL PERIODO

UTIL FIS. EST. X 28%

MENOS: PAGOS EFECTUADOS = CANTIDAD

A ENTERAR

Definición de Ingresos Definición de Ingresos NominalesNominales

• El tercer párrafo del citado artículo 14, define El tercer párrafo del citado artículo 14, define a los ingresos nominales, de la siguiente a los ingresos nominales, de la siguiente manera:manera:

• ““Los ingresos nominales a que se refiere este Los ingresos nominales a que se refiere este artículo artículo serán los ingresos acumulables, serán los ingresos acumulables, excepto el ajuste anual por inflación excepto el ajuste anual por inflación acumulableacumulable. Tratándose de créditos o de . Tratándose de créditos o de operaciones denominados en unidades de operaciones denominados en unidades de inversión, se considerarán ingresos nominales inversión, se considerarán ingresos nominales para los efectos de este artículo, los intereses para los efectos de este artículo, los intereses conforme se devenguen, incluyendo el ajuste conforme se devenguen, incluyendo el ajuste que corresponda al principal por estar los que corresponda al principal por estar los créditos u operaciones denominados en créditos u operaciones denominados en dichas unidades”.dichas unidades”.


• SEGUNDO PASO: DETERMINAR SEGUNDO PASO: DETERMINAR LA UTILIDAD FISCAL ESTIMADA LA UTILIDAD FISCAL ESTIMADA PARA EL PAGO PROVISIONALPARA EL PAGO PROVISIONAL

UTILIDAD FISCALUTILIDAD FISCAL

• Una vez determinado el CU Una vez determinado el CU correspondiente al ultimo ejercicio de correspondiente al ultimo ejercicio de doce meses, se deberá proceder a doce meses, se deberá proceder a obtener la utilidad fiscal para el pago obtener la utilidad fiscal para el pago provisional, la cual, se determinara provisional, la cual, se determinara multiplicando el CU por los ingresos multiplicando el CU por los ingresos nominales correspondientes al periodo nominales correspondientes al periodo comprendido desde el inicio del comprendido desde el inicio del ejercicio y hasta el ultimo día del mes ejercicio y hasta el ultimo día del mes al que se refiere el pago. (art. 14 LISR)al que se refiere el pago. (art. 14 LISR)

INGRESOS INGRESOS PAGOS PROVISIONALESPAGOS PROVISIONALES

Los ingresos que se deben considerar Los ingresos que se deben considerar son:son:

- EfectivoEfectivo- BienesBienes- En servicioEn servicio- En créditoEn crédito

- Otros que se obtengan en el ejercicio- Otros que se obtengan en el ejercicio

IngresosIngresosMomento de AcumulaciónMomento de Acumulación

• En el caso de enajenación de bienes En el caso de enajenación de bienes existen 3 momentos para acumular el existen 3 momentos para acumular el ingreso, el que suceda primero:ingreso, el que suceda primero:

• a)a) Se expida el comprobante que ampare Se expida el comprobante que ampare el precio o la contraprestaciónel precio o la contraprestación

• b)b) Se envíe o entregue materialmente el Se envíe o entregue materialmente el bien o cuando se preste el serviciobien o cuando se preste el servicio

• c)c) Se cobre o sea exigible total o Se cobre o sea exigible total o parcialmente el precio o la parcialmente el precio o la contraprestación pactada, aun cuando contraprestación pactada, aun cuando provenga de anticiposprovenga de anticipos

IngresosIngresosMomento de AcumulaciónMomento de Acumulación

• En el caso de sociedades civiles y En el caso de sociedades civiles y asociaciones civiles se considerará el asociaciones civiles se considerará el ingreso en el momento en que se cobre el ingreso en el momento en que se cobre el precio o la contraprestación pactada.precio o la contraprestación pactada.

• Cuando se otorgue el uso o goce temporal Cuando se otorgue el uso o goce temporal de bienes, se acumulará el ingreso de bienes, se acumulará el ingreso cuando se cobre, sea exigible total o cuando se cobre, sea exigible total o parcialmente por quien efectúe dicho parcialmente por quien efectúe dicho otorgamiento, o se expida el comprobante otorgamiento, o se expida el comprobante de pago, lo que ocurra primero.de pago, lo que ocurra primero.

Ganancia por enajenación Ganancia por enajenación de bienesde bienes

• Se debe acumular sólo la utilidad (ó Se debe acumular sólo la utilidad (ó ganancia) fiscal en la venta de bienes, ganancia) fiscal en la venta de bienes, considerándose para tales efectos los considerándose para tales efectos los activos fijos y terrenos, títulos valor, activos fijos y terrenos, títulos valor, acciones, partes sociales, etc.acciones, partes sociales, etc.

Precio de ventaPrecio de venta

(-)(-) Costo fiscalCosto fiscal

(=)(=) Ganancia (ó Utilidad) FiscalGanancia (ó Utilidad) Fiscal

Recuperación por Recuperación por segurosseguros

• Será acumulable la cantidad que se Será acumulable la cantidad que se recupere por seguros, fianzas o recupere por seguros, fianzas o responsabilidades a cargo de terceros, responsabilidades a cargo de terceros, cuando se trate de pérdidas de bienes cuando se trate de pérdidas de bienes del contribuyente.del contribuyente.

• Art. 43 LISR (opción de acumulación)Art. 43 LISR (opción de acumulación)

Plazo y prorrogaPlazo y prorroga

Utilidad Fiscal para pago provisionalUtilidad Fiscal para pago provisional

– Las S.C., A.C. o cooperativas de producción Las S.C., A.C. o cooperativas de producción disminuirán los anticipos a sus miembros.disminuirán los anticipos a sus miembros.

– Disminución de pérdidas fiscales.Disminución de pérdidas fiscales.• Restar la pérdida fiscal de ejercicios Restar la pérdida fiscal de ejercicios

anteriores pendientes de aplicar (Si se anteriores pendientes de aplicar (Si se disminuyó del inventario acumulable de 2004 disminuyó del inventario acumulable de 2004 ya no se podrá disminuir).ya no se podrá disminuir).

Ingresos nominales desde el inicio delIngresos nominales desde el inicio del

C.U. X ejercicio hasta el último día del mes al que C.U. X ejercicio hasta el último día del mes al que

se refiere el pago.se refiere el pago.


• TERCER PASO: MONTO DEL TERCER PASO: MONTO DEL PAGO PROVISIONALPAGO PROVISIONAL


• ““Los pagos provisionales serán las Los pagos provisionales serán las cantidades que resulten de aplicar la cantidades que resulten de aplicar la tasa establecida en el art. 10 LISR tasa establecida en el art. 10 LISR sobre la utilidad fiscal obtenida, sobre la utilidad fiscal obtenida, pudiendo acreditarse contra el pudiendo acreditarse contra el impuesto a pagar los pagos impuesto a pagar los pagos provisionales del mismo ejercicio provisionales del mismo ejercicio efectuados con anterioridad”. efectuados con anterioridad”.

Acumular a la utilidad fiscal (para Acumular a la utilidad fiscal (para pagos provisionales) 1/12 parte pagos provisionales) 1/12 parte del inventario acumulable del inventario acumulable multiplicada por el número de multiplicada por el número de meses desde el inicio del ejercicio meses desde el inicio del ejercicio hasta el mes a que se refiere el hasta el mes a que se refiere el pago.pago.

Acumular inventarioAcumular inventario

Caso práctico del pago provisional de enero Caso práctico del pago provisional de enero de 2008 con acumulación de inventariode 2008 con acumulación de inventario

Coeficiente de utilidad con Coeficiente de utilidad con datos de 2007datos de 2007 .0540.0540

Ingresos nominales de enero Ingresos nominales de enero de 2008 de 2008 1,050,000.001,050,000.00

Inventario acumulable de Inventario acumulable de 20042004

2,504,909.752,504,909.75

Rotación de inventarios Rotación de inventarios entre 3 y 4. Por ciento de entre 3 y 4. Por ciento de acumulación 2008 (cuarto acumulación 2008 (cuarto año)año)

12%12%

Pérdidas fiscales (se Pérdidas fiscales (se aplicaron contra el aplicaron contra el inventario base al 31 de inventario base al 31 de diciembre de 2004)diciembre de 2004)

0.000.00

Ingresos nominales de enero de Ingresos nominales de enero de 20082008

$1,050,00$1,050,0000

Coeficiente de utilidadCoeficiente de utilidad .0540.0540

Utilidad fiscal para pago provisionalUtilidad fiscal para pago provisional 56,70056,700

1/12 de inventario acumulable en 1/12 de inventario acumulable en 2008 . (2,504,909.75x.14)/122008 . (2,504,909.75x.14)/12 25,049.1025,049.10

Base del pago provisional de enero Base del pago provisional de enero 2008. 2008.

81,749.1081,749.10

Tasa ISR en 2008Tasa ISR en 2008 28%28%

Impuesto DeterminadoImpuesto Determinado 22,889.7522,889.75

Retención ISR BancosRetención ISR Bancos 122.15122.15

Impuesto a PagarImpuesto a Pagar $22,767.6$22,767.600

Caso práctico del pago provisional de enero Caso práctico del pago provisional de enero de 2008 con acumulación de inventario al 31 de 2008 con acumulación de inventario al 31

de diciembre de 2004de diciembre de 2004

Pagos Provisionales en Pagos Provisionales en LiquidaciónLiquidación

• Los liquidadores efectuarán pagos Los liquidadores efectuarán pagos provisionales mensuales a más provisionales mensuales a más tardar el día 17 del mes inmediato tardar el día 17 del mes inmediato posterior a aquél, al que posterior a aquél, al que corresponda el pago, en tanto se corresponda el pago, en tanto se lleve a cabo la liquidación total del lleve a cabo la liquidación total del activoactivo

Pagos Provisionales en Pagos Provisionales en LiquidaciónLiquidación

• Para calcular los pagos Para calcular los pagos provisionales, se considerará como provisionales, se considerará como coeficiente de utilidad el que coeficiente de utilidad el que corresponda a la última declaración corresponda a la última declaración del ejercicio presentada, o el que del ejercicio presentada, o el que corresponda al último ejercicio de corresponda al último ejercicio de doce meses, sin que ese ejercicio sea doce meses, sin que ese ejercicio sea anterior en más de cinco años anterior en más de cinco años

Casos en que no se deberá Casos en que no se deberá presentar declaraciones de pago presentar declaraciones de pago

provisional:provisional:

• Ejercicio de iniciación de Ejercicio de iniciación de operaciones.operaciones.

• Cuando hubieran presentado aviso Cuando hubieran presentado aviso de suspensión.de suspensión.

• Casos en los que no hubiera Casos en los que no hubiera impuesto a cargo ni saldo a favor y impuesto a cargo ni saldo a favor y no se trate de la primera no se trate de la primera declaración con esta característica.declaración con esta característica.

Opción para el pago de Opción para el pago de impuestosimpuestos

• Para el computo de los plazos fijados no Para el computo de los plazos fijados no se contarán sábados, domingos, se contarán sábados, domingos, vacaciones de las autoridades, días vacaciones de las autoridades, días festivos según el art. 74 de LFT. festivos según el art. 74 de LFT. También se prorrogará el plazo hasta el También se prorrogará el plazo hasta el día siguiente hábil, cuando sea viernes el día siguiente hábil, cuando sea viernes el último día del plazo y deba presentarse último día del plazo y deba presentarse ante las instituciones de crédito ante las instituciones de crédito autorizadas.autorizadas.

•PAGO PROVISIONAL PAGO PROVISIONAL DE IETUDE IETU

Quiénes lo deben pagar o declarar

Las personas físicas que:

• Presten servicios profesionales• Renten bienes inmuebles• Realicen actividades comerciales, industriales,

agropecuarias, ganaderas y silvícolas.

• Las personas morales que sean sujetos del impuesto sobre la renta, tales como sociedades mercantiles, sociedades civiles, sociedades cooperativas de producción, asociaciones en participación, entre otras.

Qué tasa del impuesto se aplica y sobre qué base

Para calcular el IETU, los contribuyentes deberán considerar la totalidad de los ingresos obtenidos efectivamente en un ejercicio menos las deducciones autorizadas del mismo periodo, y al resultado aplicar la tasa de 16.5% en 2008; de 17% en 2009, y de 17.5% a partir de 2010.

Cómo se paga o declara

Se debe declarar y pagar, en su caso, en los mismos medios que se declara o se paga el impuesto sobre la renta, es decir, por Internet o en la ventanilla bancaria según corresponda.

Una vez hecho esto, se envía al SAT la lista de conceptos que sirvieron de base para determinar el impuesto, el número de operación proporcionado por el banco y la fecha en que pagó, utilizando para ello la siguiente aplicación electrónica.

CREDITOS FISCALES CREDITOS FISCALES PARA IETUPARA IETU

• Deducción Adicional por Inversiones Deducción Adicional por Inversiones nuevasnuevas

• Deducción Adicional de Cuentas por Deducción Adicional de Cuentas por PagarPagar

• Crédito por Enajenación a PlazoCrédito por Enajenación a Plazo• Crédito por Pago de Salarios y Crédito por Pago de Salarios y

Aportaciones de Seguridad SocialAportaciones de Seguridad Social• Crédito por InversionesCrédito por Inversiones• Crédito por InventarioCrédito por Inventario• Crédito de Pérdidas por Deducción Crédito de Pérdidas por Deducción

InmediataInmediata

FORMA DE EFICIENTAR LOS FORMA DE EFICIENTAR LOS PAGOS PROVISIONALES DE ISR:PAGOS PROVISIONALES DE ISR:

• Acreditar contra el IDEAcreditar contra el IDE• Mediante compensación de Otros Mediante compensación de Otros

ImpuestosImpuestos• Saldos a Favor de Ejercicios Ant.Saldos a Favor de Ejercicios Ant.• Crédito al Salario o Subsidio al EmpleoCrédito al Salario o Subsidio al Empleo• DividendosDividendos• ISR pagado en el extranjeroISR pagado en el extranjero• Mediante estímulos fiscalesMediante estímulos fiscales

FORMA DE EFICIENTAR LOS FORMA DE EFICIENTAR LOS PAGOS PROVISIONALES DE PAGOS PROVISIONALES DE IETU:IETU:

• Contra el ISR pagadoContra el ISR pagado• Impuesto a los Depósitos en EfectivoImpuesto a los Depósitos en Efectivo• Mediante compensaciónMediante compensación• DividendosDividendos• El pagado en el extranjeroEl pagado en el extranjero• Dividendos 2006 y 2007Dividendos 2006 y 2007• Pérdidas Fiscales para IETU (2009)Pérdidas Fiscales para IETU (2009)

CASOS PRÁCTICOS DE CASOS PRÁCTICOS DE IETUIETU

X, S.A. DE C.V.

CONCEPTO ENERO FEBRERO

INGRESOS

Ingresos por servicios 1,717,541.85 1,119,789.86

Venta de Activo Fijo 319,583.33

Otros ingresos - 21.79

(-) Rebajas y Devoluciones s/ventas 18,237.52 9,842.00

(+) S.I. CLIENTES 2,182,871.03 2,733,971.50

(-) S.F. CLIENTES 2,733,971.50 1,937,811.87

(-) Cobranza del ejercicio 07 1,400,381.91 354,637.81

Ingresos percibidos del periodo 67,405 1,623,228

INGRESOS ACUMULABLES EN EL PERIODO 67,405 1,690,633

DEDUCCIONES AUTORIZADAS DE PERIODOS ANTERIORES -

790,267.37

Compras 1,339,240.80

101,197.77

Gastos del periodo y gastos financieros 230,849.49

278,133.12

Adquisiciones de activos fijos del año 15,000 0

(+) S.I. Proveedores Nacionales1,785,322.21

1,846,833.67

(-) S.F. Proveedores Nacionales1,846,833.67

2,188,356.56

TOTAL VARIACIÓN PROVEEDORES (53,488.23)

(296,976.43)

(-) TOTAL PAGOS DEL EJERCICIO ANTERIOR SIN IVA 697,270.89

215,249.70

(-) Gastos de cheques en tránsito DEL MES 44,063.80 9,635.13

(+)Gastos de cheques en tránsito DEL MES ANTERIOR

-

44,063.80

Deducciones del mes 790,267.37

(98,466.57)

(+)Deducción adicional por inversiones nuevas adquiridas del 01/sept/2007 al 31/dic/2007 9,971 19,942

DEDUCCIONES ACUMULADAS EN EL PERIODO 800,238.37

711,742.80


DEDUCCIONES ACUMULADAS EN EL PERIODO 800,238 711,743

Base gravable

(732,833) 978,890

Tasa de impuesto 16.50% 16.50%

I E T U antes de Créditos -

161,517

(-) Crédito por Sueldos

22,682

45,364

(-)Crédito por aportaciones de Seguridad Social - 3,251

(-) Crédito por Inversiones de 1998 a 2007 1,324 2,648

(-) Crédito por inventarios

2,014

4,028

IETU antes de ISR -

106,226

(-) ISR efectivamente enterado - 22,768

(-) ISR Retenido - -

(-) Pagos provisionales IETU anteriores - -

IETU A CARGO -

83,458

X, S.A. DE C.V.


INGRESOS





(+) S.I. CLIENTES 2,182,871.03 2,733,971.50

(-) S.F. CLIENTES 2,733,971.50 1,937,811.87


Ingresos percibidos del periodo 0 967,328.56

INGRESOS ACUMULABLES EN EL PERIODO 0 967,328.56


565,238.37

Compras 1,139,240.80

101,197.77


248,133.12

Adquisiciones de activos fijos del año 0 0


1,846,833.67


2,188,356.56


(296,976.43)


215,249.70



-

44,063.80


(128,466.57)



446,742.80

INGRESOS ACUMULABLES EN EL PERIODO 0 967,328


Base gravable

(565,238) 520,585



85,896


22,682

45,364




2,014

4,028

IETU antes de ISR - 30,605


(-) ISR Retenido - -


IETU A CARGO 0 0

X, S.A. DE C.V.


INGRESOS





(+) S.I. CLIENTES 2,182,871.03 2,733,971.50

(-) S.F. CLIENTES 2,733,971.50 1,937,811.87


Ingresos percibidos del periodo 67,405 1,623,228



790,267.37

Compras 1,339,240.80

101,197.77


278,133.12

Adquisiciones de activos fijos del año 15,000 0


1,846,833.67


2,188,356.56


(296,976.43)


215,249.70



-

44,063.80


(98,466.57)



711,742.80



Base gravable

(732,833) 978,890



161,517


22,682

45,364




2,014

4,028

IETU antes de ISR -

106,226


(-) IDE Retenido 42,561 95,466


IETU A CARGO 0 0

EFICIENTAR EN PAGOS PROVISIONALES. IMPUESTO SOBRE LA RENTAIMPUESTO SOBRE LA RENTA.

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