ENUNCIADOQUERIDOS ALUMNOS, ESTE EJEMPLO ESTA ORIENTADO A QUE USTEDES SE DEN CUANTA DE CMO SE INTERRELACIONA Y REGISTRANLAS OPERACIONES COMERCIALES REALIZADS EN UN PERIODO DE TIEMPO.ESTE EJERCICIO AL SER DE EJEMPLO , ES UN EJERCICIO CHICO, MAS DISEADO PARA MOSTRAR EL FUNCIONAMIENTO DE LOS LIBROSPARA EL MES DE ENERO DEL 2012, LA EMPRESA COMERCIAL LOS BUENMOZOS SRL. INICIA SUS OPERACIONES CON LA SIGUIENTE INFORMACIONRUC 20111222333DINERO EN CAJA10,000.00MERCADERIAS760.00(20 UNIDADES A 38 SOLES CADA UNO)MOBILIARIO1,140.00FACTURAS POR PAGAR500.00CAPITAL SOCIAL11,400.002-JanCOMPRA 50 UNIDADES DE MERCADERIA A 40 SOLES CADA UNO MAS IGV AL CREDITO A PROVEEDOR EL LENTEJA EIRL CON RUC 20500800900 SEGN FACTURA 001-6545-JanVENDEMOS 25 UNIDADES DE MERCADERIA A 78 MAS IGV AL CONTADO, SEGN FACTURA N| 001-001 A CLIENTE "LOS HEREJES SRL" CON RUC N| 2010050030010-JanCOMPRA 25 UNIDADES DE MERCADERIA A 42 SOLES CADA UNO MAS IGV AL CONTADO A PROVEEDOR "EL Abelardo EIRL" CON RUC 20500888999 SEGN FACTURA 001-82215-JanVENDEMOS 30 UNIDADES DE MERCADERIA A 78 MAS IGV AL CREDITO, SEGN FACTURA N| 001-002 A CLIENTE "LOS BONITOS SAC" CON RUC N| 2015228707620-JanAPERTURAMOS CUENTA CORRIENTE EN BANCO CANTINENTAL, CON DEPOSITO DE S/. 2,00025-JanPAGAMOS PLANILLA DE REMUNERACIONES CON EFECTIVO, S/.2,014.0530-JanCOBRAMOS EL 50% DE LA FACTURA 001-002.EL CLIENTE NOS REALIZA UN DEPOSITO A LA CUENTA CORRIENTETENGA EN CONSIDERACION LO SIGUIENTEEL METODO DE VALUACION ES PEPS un solo tipo de mercaderiaLOS COLORES CON QUE HAN SIDO SOMBREADOS LOS EJERCICIOS, SERAN LOS MISMOS QUE LOS IDENTIFICARAN EN LOS REGISTROS AUXILIARES, A FIN QUE PUEDAN IDENTIFICARLOS Y DARLE SEGUIMIENTO.

COMPRASFORMATO 8.1: REGISTRO DE COMPRASPERIODO:Jan-12RUC:20111222333APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:LOS BUENMOZOS SRLCOMPROBANTE DE PAGON DEL COMPROBANTE DE PAGO,INFORMACIN DELADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONESADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONESADQUISICIONES GRAVADAS DESTINADAS A OPERACIONESN DECONSTANCIA DE DEPSITOREFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGONMEROFECHA DEFECHAO DOCUMENTODOCUMENTO, N DE ORDEN DELPROVEEDORGRAVADAS Y/O DE EXPORTACINGRAVADAS Y/O DE EXPORTACIN Y A OPERACIONES NO GRAVADASNO GRAVADASVALORCOMPROBANTEDE DETRACCIN (3)O DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICACORRELATIVOEMISIN DELDESERIE OAO DEFORMULARIO FSICO O VIRTUAL,DOCUMENTO DE IDENTIDADAPELLIDOSDE LASOTROSIMPORTEDE PAGOTIPON DELDEL REGISTRO OCOMPROBANTEVENCIMIENTOTIPOCDIGO DE LAEMISIN DEN DE DUA, DSI O LIQUIDACIN DEY NOMBRES,BASEBASEBASEADQUISICIONESISCTRIBUTOS YTOTALEMITIDO PORFECHADEFECHATIPOSERIECOMPROBANTECDIGO UNICODE PAGOO FECHA(TABLA 10)DEPENDENCIALA DUACOBRANZA U OTROS DOCUMENTOSTIPONMERODENOMINACINIMPONIBLEIGVIMPONIBLEIGVIMPONIBLEIGVNOCARGOSSUJETO NONMERODECAMBIO(TABLA 10)DE PAGO ODE LA OPERACINO DOCUMENTODE PAGO (1)ADUANERAO DSIEMITIDOS POR SUNAT PARA ACREDITAR(TABLA 2)O RAZNGRAVADASDOMICILIADO (2)EMISINDOCUMENTO(TABLA 11)EL CRDITO FISCAL EN LA IMPORTACINSOCIAL11/2/1211654620500800900EL LENTEJA EIRL2,000.00360.002,360.0021/10/1211822620500888999el abelardo eirl1,050.00189.001,239.00TOTALES3,050.00549.000.00.00.00.00.00.00.03,599.00(1) Sealar la fecha correspondiente, de acuerdo a lo establecido en el literal b) del inciso II del numeral 1 del Articulo 10 del Reglamento de la Ley del IGV.(2) Slo para los casos de utilizacin de servicios o adquisiciones de intangibles provenientes del exterior.(3) Slo para los casos de detracciones. Es optativo el llenado cuando exista un sistema de enlace que mantenga dicha informacin y se pueda identificar los comprobantes de pago respecto de los cuales se efectu el depsito.

VENTASFORMATO 14.1: REGISTRO DE VENTAS E INGRESOSPERIODO:Jan-12RUC:20111222333APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:LOS BUENMOZOS SRLNMEROFECHA DEFECHACOMPROBANTE DE PAGOINFORMACIN DEL CLIENTEVALORBASEIMPORTE TOTAL DE LA OPERACINOTROS TRIBUTOSIMPORTEREFERENCIA DEL COMPROBANTE DE PAGOCORRELATIVOEMISIN DELDEO DOCUMENTOFACTURADOIMPONIBLEEXONERADA O INAFECTAY CARGOS QUETOTALTIPOO DOCUMENTO ORIGINAL QUE SE MODIFICADEL REGISTRO OCOMPROBANTEVENCIMIENTON SERIE ODOCUMENTO DE IDENTIDADAPELLIDOS Y NOMBRES,DE LADE LAISCIGV Y/O IPMNO FORMAN PARTEDELDEN DELCDIGO UNICODE PAGOY/O PAGOTIPON DE SERIE DE LANMEROTIPONMERODENOMINACINEXPORTACINOPERACINEXONERADAINAFECTADE LACOMPROBANTECAMBIOFECHATIPOSERIECOMPROBANTEDE LA OPERACINO DOCUMENTO(TABLA 10)MAQUINA REGISTRADORA(TABLA 2)O RAZN SOCIALGRAVADABASE IMPONIBLEDE PAGO(TABLA 10)DE PAGO O DOCUMENTO11/5/12111620100500300el hereje srl1,950.00351.002,301.0021/15/12112620152287076los bonitos sac1983.05356.952,340.00TOTALES3,933.050.00.00.0707.950.04,641.00

KARDEXFORMATO 13.1: "REGISTRO DE INVENTARIO PERMANENTE VALORIZADO - DETALLE DEL INVENTARIO VALORIZADO"PERODO:Jan-12RUC:20111222333APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:LOS BUENMOZOS SRLESTABLECIMIENTO (1):CDIGO DE LA EXISTENCIA:TIPO (TABLA 5):DESCRIPCIN:MERCADERIA "X"CDIGO DE LA UNIDAD DE MEDIDA (TABLA 6):7MTODO DE VALUACIN:PEPSDOCUMENTO DE TRASLADO, COMPROBANTE DE PAGO,TIPO DEENTRADASSALIDASSALDO FINALDOCUMENTO INTERNO O SIMILAROPERACINCANTIDADCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALCANTIDADCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALCANTIDADCOSTO UNITARIOCOSTO TOTALFECHATIPO (TABLA 10)SERIENMERO(TABLA 12)1/1/12SALDO INICIAL2038.00760.001/2/12COMPRA5040.002,000.002038.00760.005040.002,000.001/5/12venta2038.00760.004540.001,800.00540.00200.001/10/12compra2542.001,050.004540.001,800.002542.001,050.00TOTALES75.0082.003,050.0025.0078.00960.00(1) Direccin del Establecimiento o Cdigo segn el Registro nico de Contribuyentes.

CAJAFORMATO 1.1: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DEL EFECTIVO"PERODO:ENERO DEL 2012RUC:20500800200APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:LOS BUENMOZOS SRLNMERO CORRELATIVO DEL REGISTROFECHA DEDESCRIPCIN DECUENTA CONTABLE ASOCIADASALDOS Y MOVIMIENTOSO CDIGO NICO DE LA OPERACINLA OPERACINLA OPERACINCDIGODENOMINACINDEUDORACREEDOR11/5/12venta de mercaderia al contado121FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR2,301.0021/10/12compra de mercaderia al contado421FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR PAGAR1,239.0031/20/12deposito inicial apertura cuenta corriente104CUENTAS CORRIENTES EN INSTITUCIONES FINANCIERAS2,000.0041/25/12pago de planilla de remuneraciones4112,014.05TOTALES2,301.005,253.05SALDO INICIAL10,000.00TOTAL INGRESOS Y GASTOS12,301.005,253.05SALDO PARA EL PROXIMO MES7,047.95

BANCOSFORMATO 1.2: "LIBRO CAJA Y BANCOS - DETALLE DE LOS MOVIMIENTOS DE LA CUENTA CORRIENTE"PERODO:Jan-12RUC:20111222333APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:LOS BUENMOZOS SRLENTIDAD FINANCIERA:BANCO CANTINENTALCDIGO DE LA CUENTA CORRIENTE:001*222-33636NMERO CORRELATIVOOPERACIONES BANCARIASCUENTA CONTABLE ASOCIADASALDOS Y MOVIMIENTOSDEL REGISTRO O CDIGOFECHA DEMEDIO DE PAGODESCRIPCIN DEAPELLIDOS Y NOMBRES,NMERO DE TRANSACCIN BANCARIA,NICO DE LA OPERACINLA OPERACIN(TABLA 1)LA OPERACINDENOMINACIN O RAZN SOCIALDE DOCUMENTO SUSTENTATORIO O DECDIGODENOMINACINDEUDORACREEDORCONTROL INTERNO DE LA OPERACIN11/20/12DEPOSITO DE APERTURALOS BUENMOZOS SRL101CAJA2,000.0021/30/12COBRO 50% FACTURA 001-002LOS BONITOS SAC121FACTURAS, BOLETAS Y OTROS COMPROBANTES POR COBRAR1,170.00TOTALES3,170.000

planillaPLANILLA DE REMUNERACIONESDESCUENTOSNOMBRES.BASICOA FAMILIARTOTAL REMUNERACIONSNPAFPTOTAL DESCUENTOSNETO A PAGARAPORTES A ESSALUDM. OBLIGATORIOCOMISIONSEGUROESSALUDCLAUDIO PIZARRO HUAMAN1,000.000.01,000.00130.00130.00870.0078.30PAOLO GUERRERO QUISPE1,250.0065.001,315.00170.95170.951,144.05102.96totales2,250.0065.002,315.00300.950.00.00.0300.952,014.05181.266212,250.0062265.00627181.264031181.264032300.954112,014.052,496.262,496.26

DIARIOFORMATO 5.1: "LIBRO DIARIO"PERODO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:NMERO CORRELATIVOFECHAGLOSA OREFERENCIA DE LA OPERACINCUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACINMOVIMIENTODEL ASIENTODE LADESCRIPCIN DECDIGO DEL LIBRONMERONMERO DELO CDIGO NICOOPERACINLA OPERACINO REGISTROCORRELATIVODOCUMENTOCDIGODENOMINACINDEBEHABERDE LA OPERACIN(TABLA 8)SUSTENTATORIO11/1/12Asiento de apertura101Caja10,000.00201mercaderias manufacturadas760.00335Muebles y enseres1,140.00421facturas, boletas y otros comrpobantes por pagar500.00501capital social11,400.002Centralizacion de las comrpas del mes segn lRegistro de compras601Mercaderias3,050.004011Impuesto General a las ventas549.00421facturas, boletas y otros comrpobantes por pagar3,599.003Por el ingreso de las mercaderias a almacen al costo20mercaderias manufacturadas3,050.0061Mercaderias3,050.004por la centralizacion de las ventas del mes segn Registro de ventas121facturas, boletas y otros comrpobantes por cobrar4,641.004011Impuesto General a las ventas707.95701mercaderias3,933.055Por los ingresos de efectivo del mes segn libro caja101Caja2,301.00121facturas, boletas y otros comrpobantes por cobrar2,301.006Por los egresos de efectivo del mes segn libro caja104cuentas corrientes en instituciones financieras2,000.00411remuneraciones por pagar2,014.05421facturas, boletas y otros comrpobantes por pagar1,239.00101Caja5,253.057Por los ingresos de dinero a cuenta corriente de la empresa del mes, segn libro bancos104cuentas corrientes en instituciones financieras3,170.00101Caja2,000.00121facturas, boletas y otros comrpobantes por cobrar1,170.008por la planilla de remuneraciones del mes segn planilla621sueldos y salarios pro pagar2,250.00622otras remuneraciones65.00627seguridad y prevision social181.264031essalud181.264032onp300.95411remuneraciones por pagar2,014.059por el traslado a perdidas de las remuneraciones del mes94gastos administrativos2,496.26monto obtenido por la suma de las subcuentas de la cuenta 6279gastos de ventas2,496.2610Por la salida de mercederia de almacen a costo del mes69costo de ventas960.00este monto ssale del kardex(parte total de las salidas)20mercaderias960.00TOTALES39,866.5739,866.57

MAYORFORMATO 6.1: "LIBRO MAYOR"PERODO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:CODIGO Y/O DENOMINACIN DE LA CUENTA CONTABLE (1)FECHA DENMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOSLA OPERACINDEL LIBRO DIARIO (2)DE LA OPERACINDEUDORACREEDOR1/1/121ASIENTO DE APERTURA10,000.002,000.005,253.053,170.002,000.00TOTALES15,170.007,253.05CTA 12FECHA DENMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOSLA OPERACINDEL LIBRO DIARIO (2)DE LA OPERACINDEUDORACREEDOR4,641.001,170.00TOTALESCTA 20FECHA DENMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOSLA OPERACINDEL LIBRO DIARIO (2)DE LA OPERACINDEUDORACREEDOR760.003,050.00960.00TOTALESCTA 33FECHA DENMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOSLA OPERACINDEL LIBRO DIARIO (2)DE LA OPERACINDEUDORACREEDOR1,140.00TOTALESCTA 40FECHA DENMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOSLA OPERACINDEL LIBRO DIARIO (2)DE LA OPERACINDEUDORACREEDOR549.00707.95181.26300.95TOTALESCTA 41FECHA DENMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOSLA OPERACINDEL LIBRO DIARIO (2)DE LA OPERACINDEUDORACREEDOR2,014.052,014.05TOTALES421FECHA DENMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOSLA OPERACINDEL LIBRO DIARIO (2)DE LA OPERACINDEUDORACREEDOR500.003,599.001,239.00TOTALESCTA 501FECHA DENMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOSLA OPERACINDEL LIBRO DIARIO (2)DE LA OPERACINDEUDORACREEDOR11,400.00TOTALESCTA 601FECHA DENMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOSLA OPERACINDEL LIBRO DIARIO (2)DE LA OPERACINDEUDORACREEDOR3,050.00TOTALESCTA 611FECHA DENMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOSLA OPERACINDEL LIBRO DIARIO (2)DE LA OPERACINDEUDORACREEDOR3,050.00TOTALESCTA 62FECHA DENMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOSLA OPERACINDEL LIBRO DIARIO (2)DE LA OPERACINDEUDORACREEDOR2,250.0065.00181.26TOTALESCT A 69FECHA DENMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOSLA OPERACINDEL LIBRO DIARIO (2)DE LA OPERACINDEUDORACREEDOR960.00TOTALESCTA 70 1FECHA DENMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOSLA OPERACINDEL LIBRO DIARIO (2)DE LA OPERACINDEUDORACREEDOR3,933.05TOTALESCTA 79FECHA DENMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOSLA OPERACINDEL LIBRO DIARIO (2)DE LA OPERACINDEUDORACREEDOR2,496.26TOTALESCTA 94FECHA DENMERO CORRELATIVODESCRIPCION O GLOSASALDOS Y MOVIMIENTOSLA OPERACINDEL LIBRO DIARIO (2)DE LA OPERACINDEUDORACREEDOR2,496.26TOTALES52,735.5744,818.62

BAL GENFORMATO 3.1 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE GENERAL" (1)EJERCICIO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:EJERCICIO OEJERCICIO OPERIODOPERIODOACTIVOPASIVO Y PATRIMONIOACTIVO CORRIENTEPASIVO CORRIENTECaja y BancosSobregiros y Pagars BancariosValores NegociablesCuentas por Pagar ComercialesCuentas por Cobrar ComercialesCuentas por Pagar a VinculadasCuentas por Cobrar a VinculadasOtras Cuentas por PagarOtras Cuentas por CobrarParte Corriente de las Deudas a Largo PlazoExistenciasTOTAL PASIVO CORRIENTEGastos Pagados por AnticipadoTOTAL ACTIVO CORRIENTEPASIVO NO CORRIENTEDeudas a Largo PlazoACTIVO NO CORRIENTECuentas por Pagar a VinculadasCuentas por Cobrar a Largo PlazoIngresos DiferidosCuentas por Cobrar a Vinculadas a Largo PlazoImpuesto a la Renta y Participaciones Diferidos PasivoOtras Cuentas por Cobrar a Largo PlazoTOTAL PASIVO NO CORRIENTEInversiones PermanentesInmuebles, Maquinaria y Equipo (neto de depreciacin acumulada)TOTAL PASIVOActivos Intangibles (neto de amortizacin acumulada)Impuesto a la Renta y Participaciones Diferidos ActivoContingenciasOtros ActivosInters minoritarioTOTAL ACTIVO NO CORRIENTEPATRIMONIO NETOCapitalCapital AdicionalAcciones de InversinExcedentes de RevaluacinReservas LegalesOtras ReservasResultados AcumuladosTOTAL PATRIMONIO NETOTOTAL ACTIVOTOTAL PASIVO Y PATRIMONIO NETO(1) Se podr hacer uso del formato aprobado por la CONASEV, en tanto se cumpla con registrar la informacin mnima requerida para este Formato.

BAL COMPROFORMATO 3.17 : "LIBRO DE INVENTARIOS Y BALANCES - BALANCE DE COMPROBACIN"EJERCICIO O PERODO:RUC:APELLIDOS Y NOMBRES, DENOMINACIN O RAZN SOCIAL:CUENTASALDOS INICIALESMOVIMIENTOSSALDOS FINALESSALDOS FINALES DELSALDOS FINALES DEL ESTADO DEBALANCE GENERALPRDIDAS Y GANANCIAS POR FUNCINCDIGODENOMINACINDEUDORACREEDORDEBEHABERDEUDORACREEDORACTIVOPASIVO Y PATRIMONIOPRDIDASGANANCIASTOTALESRESULTADO DEL EJERCICIO O PERIODOTOTALES

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