EJEMPLO DE GENERACIÓN DEL ANEXO ADIAl ingresar al DIMM, se selecciona la pestaña “Archivo”

Se selecciona la opción “Nuevo”

Se selecciona la opción “Anexo ADI” y “Siguiente”

Para presentar el anexo de dividendos del ejercicio fiscal 2016 (información sobre dividendos distribuidos entre el 01-Enero-2016 y 31-Diciembre-2016; de las utilidades del ejercicio fiscal 2016, de dividendos recibidos del exterior entre el 01-Enero-2016 y 31-Diciembre-2016; y, de los dividendos anticipados y préstamos a los accionistas realizados entre el 01-Enero-2016 y 31-Diciembre-2016), se escoge el año 2016.

En el campo “Tipo de Informante“, seleccionar la opción correspondiente. Para el presente ejemplo se escogerá la opción “Sociedad” para la información que va a presentar una sociedad ecuatoriana que no es establecimiento permanente ni sucursal de una empresa extranjera. Se escogerá la opción “Persona Natural” para el caso de un anexo presentado por una persona natural residente en el Ecuador que reciba dividendos desde una sociedad no domiciliada en el Ecuador.

Llenar la información sobre identificación de la sociedad. De estar correcto se habilitará el campo “Finalizar”.

Seleccionar la opción “Nuevo”

Los campos “Utilidad del ejercicio informado”, “Utilidad distribuida del ejercicio informado distinta de utilidad a ser reinvertida”, “Utilidad del ejercicio informado a ser reinvertida con derecho a reducción de la tarifa de Impuesto a la Renta (en los términos del art. 37 LRTI)”,” Utilidad del ejercicio informado a ser reinvertida sin derecho a reducción de la tarifa de Impuesto a la Renta (fuera de los términos del art. 37 LRTI)” y ”Utilidad no distribuida del ejercicio informado” corresponden a la información de las utilidades del año 2016 y el destino de las mismas. El valor de la “Utilidad del ejercicio informado” corresponde al resultado de restar de la utilidad contable, los valores de 15% participación a trabajadores, impuesto a la renta causado y reservas.

El campo “Utilidad del ejercicio informado distribuida por anticipado” corresponde a los valores de dividendos distribuidos anticipadamente durante el ejercicio fiscal 2016 y a los préstamos otorgados a los accionistas en el mismo período.

El campo “Utilidad generada en ejercicios anteriores que al inicio del período informado se hubiere encontrado pendiente de distribución” corresponde a la información de las utilidades de años anteriores al 2016 que al iniciar el ejercicio fiscal 2016 aún no han sido distribuidas.

El campo “Utilidad distribuida en el período informado correspondiente a ejercicios anteriores” corresponde a la información sobre dividendos distribuidos entre el 01-Enero-2016 y el 31-Diciembre-2016.

Para el presente ejercicio, se cuenta con la siguiente información correspondiente al ejercicio fiscal 2016 cuya declaración de impuesto a la renta la presenta en el mes de abril de 2017:

Utilidad Contable: 1.000.000,00 Participación a trabajadores: 150.000,00 Base imponible: 850.000,00 Impuesto a la renta causado: 187.000,00 Reserva Legal: 66.300,00 La información de la utilidad del ejercicio informado será: USD 596.700,00 =

(1.000.000,00-150.000,00-187.000,00-66.300,00). La sociedad, mediante Junta General de Accionistas llevada a cabo en el mes de abril de

2017, decide distribuir dividendos por 500.000,00 y decide reinvertir 96.700,00.

Las utilidades generadas en ejercicios anteriores que al 01-Enero-2016 se encontraban pendientes de distribución ascienden al valor de USD 200.000,00

Entre el 01-Enero-2016 y el 31-Diciembre-2016 la sociedad distribuyó las utilidades del año 2015 por USD 200.000,00; el 10-Mayo-2016 realiza la distribución y el pago de dividendos. El impuesto a la renta causado por la sociedad en el año 2015 fue de USD 44.000,00, sin haber aportado a reserva legal en ese año.

Con esta información se llena el módulo de utilidades de la siguiente manera:

Se escoge la Sección “Información del dividendo” y dentro de la Sub sección “Datos del Beneficiario del dividendo distribuido” se selecciona la opción “Nuevo”

Como se había indicado, la sociedad tiene 2 accionistas, el uno con el 60% de las acciones (Sociedad domiciliada en Ecuador) y el otro con el 40% (Persona natural residente en el Ecuador). Considerando los porcentajes de participación, el valor del dividendo correspondiente a la sociedad es de USD. 120.000,00, mientras que el valor que le corresponde a la persona natural es de USD. 80.000,00 con un impuesto atribuible al dividendo de USD. 17.600,00 y un crédito tributario aplicable al dividendo fiscal de USD. 17.600,00. Con los datos señalados, la información se llena de la siguiente manera:

1. Para la sociedad:

1.1 Datos del Beneficiario

De la Sección “Detalle de la Distribución/Pago del Dividendo” se escoge la opción “Nuevo”.

1.2 Detalle de la distribución

1.3 Pago del dividendo

En la pregunta ¿el dividendo está pagado? se puede escoger entre las opciones SÍ y NO.

En caso de que se escoja la opción “NO” se habilitará la opción “Finalizar”.

Si se escoge la opción SÍ se habilitará la opción “Siguiente”, mediante la cual se accederá a una nueva pantalla en la que se registrará el detalle del pago o pagos efectuados respecto al dividendo distribuido.

En el presente ejercicio el pago del dividendo distribuido (USD. 120.000,00) se realizó el 10-Mayo-2016 a través de “DEPÓSITO EN CUENTA (CORRIENTE/AHORROS). Una vez ingresada la información, se habilita la opción “Agregar”:

Al seleccionar “Agregar” aparece el detalle del pago del dividendo ingresado:

2. Para la persona natural:

2.1 Datos del Beneficiario

De la Sección “Detalle de la Distribución/Pago del Dividendo” se escoge la opción “Nuevo”.

2.2 Detalle de la distribución

2.3 Pago del Dividendo

En el presente ejercicio el valor del dividendo a pagar (dividendo distribuido menos el valor de la retención) fue pagado el 10-Mayo-2016 sin utilizar el sistema financiero:

Con la información ingresada, se escoge la opción “Generar XML”

Se verifican las advertencias y en el caso de estar correcta la información se acepta:

Se guarda el archivo y se acepta:

Se emite el Talón Resumen: