INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL

UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA DE INGENIERÍA Y CIENCIAS SOCIALES

Y ADMINISTRATIVAS

“IMPLEMENTACIÓN DE UN CENTRO DE MEZCLAS ESPECIALIZADO EN NUTRICIÓN PARENTERAL”

T E S I S

QUE PARA OBTENER EL TITULO DE: I N G E N I E R O I N D U S T R I A L

P R E S E N T A N : V A L E R I A A N G E L A G O N Z Á L E Z R Í O S C E L I A I S A B E L R O C H A G U A D A R R A M A

MÉXICO, D.F. 2010

ÍNDICE

Resumen i

Introducción ii

Capitulo 1. Marco Teórico.

1.1 Antecedentes. 1

1.2 Marco de desarrollo. 38

1.3 Objetivos del estudio (general y específicos). 39

Capitulo 2. Estudio de mercado.

2.1 Definición del producto. 40

2.2 Análisis de la Demanda y Oferta. 47

2.3 Análisis de la demanda. 49

2.4 Análisis de la oferta. 51

2.5 Demanda Potencial Insatisfecha. 53

2.6 Análisis de precios. 53

2.7 Análisis de la comercialización. 55

2.8 Conclusiones acerca del estudio de mercado. 56

Capitulo 3. Estudio Técnico o Ingeniería de Proyecto.

3.1 Localización de planta. 57

3.2 Descripción del proceso.

Diagramas.

64

3.3 Determinación de mano de obra. 70

3.4 Balance de materia prima. 70

3.5 Tratamiento de Desechos 71

3.6 Distribución de planta. 72

3.7 Selección del equipo. 74

3.8 Calculo de áreas. 75

3.9 Distribución de planta. (Plano) 77

2.10 Organización. 84

3.11 Aspectos legales. 85

3.12 Conclusiones acerca del Estudio Técnico o Ingeniería del Proyecto. 85

Capitulo 4. Estudio Económico.

4.1 Inversión inicial. 86

4.2 Depreciación. 88

4.3 Costos totales. 89

4.4 Capital de trabajo. 97

4.5 Determinación de TMAR. 98

4.6 Financiamiento. 98

4.7 Balance general. 99

4.8 Punto de equilibrio. 100

4.9 Apalancamiento operativo. 101

4.10 Estado de resultados. 102

Capitulo 5. Evaluación Económica.

5.1 VPN y TIR; sin inflación, sin financiamiento, con producción constante. 103

5.2 VPN y TIR; con inflación, sin financiamiento, con producción constante. 104

5.3 VPN y TIR; con inflación, con financiamiento, con producción constante. 105

5.4 VPN y TIR; sin inflación, sin financiamiento, con producción variable. 107

5.5 Análisis de riesgo. 110

Conclusiones. 111

Bibliografía. 113

RESUMEN

En México hablar de nutrición parenteral no es muy común, sin embargo, muchas personas la

utilizan sin saberlo, la nutrición parenteral se refiere a la alimentación intravenosa, se trata de una

mezcla de nutrientes que se introduce en la sangre mediante un catéter1 colocado en una vena,

esta mezcla contiene proteínas, carbohidratos, grasa, vitaminas y minerales.

La nutrición parenteral se ha convertido en una medida terapéutica de gran importancia en

pacientes en estado crítico que permite la alimentación completa o parcial, este tipo de

alimentación se proporcionar a pacientes cuando se prevé que el aporte de nutrimentos ha de

limitarse a un periodo breve de tiempo, generalmente de 7 a 10 días.

Para realizar este tipo de sustancia es necesario contar con una tecnología de vanguardia (debe

estar libre de contaminantes y recibir mantenimiento periódico) y personal profesional capacitado

dentro de las buenas prácticas de manufactura y sobre todo tener una estrecha relación con las

instituciones hospitalarias y el staff médico, cuya labor es el cuidado de la vida humana para

brindar un servicio de mezclas precisas.

El estudio que presentamos a continuación, tiende a dar a conocer la importancia de contar con un

centro de mezclas ya que se pueden evitar errores de medicación, que pueden provocar

complicaciones menores, pero también puede causar la muerte en algunas circunstancias, además

de que un centro de mezclas representa un ahorro en el uso de recursos materiales y humanos y

garantiza la estabilidad y exactitud de la mezcla.

En esta investigación se muestran todos los aspectos necesarios para la implementación de un

centro de mezclas especializado en nutrición parenteral, la importancia que ésta tiene en el sector

farmacéutico, el análisis cuantitativo y cualitativo, la localización, distribución, la maquinaria e

insumos necesarios para la instalación y operación, los procesos necesarios y la determinación del

personal requerido.

Y finalmente, el objetivo de esta tesis es demostrar la factibilidad de la implementación de un

centro de mezclas especializado en nutrición parenteral, con la finalidad de cubrir las necesidades

de personas con características que requieran este tipo de medicamento, contando con la calidad

necesaria para una amplia cobertura en el mercado.

1 Instrumento médico que se introduce en cualquier vía orgánica para evacuar el líquido que contiene o inyectar una sustancia medica.

i

INTRODUCCIÓN. El mercado de la salud se ha mantenido en variación constante durante los últimos 20 años. La

aparición del control estandarizado de los cuidados para la salud y su institucionalización han

afectado negativamente la economía de muchas organizaciones dedicadas a la atención de la

salud. El gran reto actual para estas organizaciones es proporcionar servicios de calidad de una

manera más efectiva en cuanto a costos. Para sobrevivir en un medio así, muchas organizaciones

se han enfocado en los siguientes tres objetivos:

a) Planeación de estrategias de reducción de costos.

b) Vigilancia de los ingresos (en el caso del sector privado).

c) Mejoría continúa de la calidad de la atención al paciente.

El outsourcing (contratación de servicios externos especializados aplicables a diversas áreas) ha

permitido a empresas y organizaciones mejorar e incrementar sus operaciones. La esencia del

outsourcing es el uso estratégico de recursos externos con el fin de desarrollar y finalizar procesos

de operabilidad que tradicionalmente se llevan a cabo por completo de manera interna.

En el campo de la salud, los primeros servicios sometidos a outsourcing en clínicas y hospitales

fueron limpieza, lavandería, alimentos y seguridad. Posteriormente, el outsourcing se aplicó a la

tecnología de la información, funciones administrativas y de contabilidad, a ventas y marketing.

Más recientemente, el outsourcing se comenzó a incorporar a los servicios clínicos, el más notable

de éstos, a la farmacia hospitalaria y preparación de mezclas, particularmente las que requieren un

alto control de las condiciones de esterilidad. De acuerdo con encuestas recientes realizadas a

ejecutivos de hospitales, el número de servicios de farmacia que se someterán a outsourcing ha

crecido y seguirá creciendo significativamente durante los próximos años.

La nutrición parenteral es uno de los adelantos más importantes de las últimas décadas. Ésta,

junto con los avances tecnológicos, ha permitido que en la actualidad se manejen recién nacidos

con pesos extremadamente bajos. Los infantes pueden sufrir diversos padecimientos que les

exigen mayor consumo energético y, además, muchos de ellos sufren complicaciones que los

obligan a permanecer en ayuno, como en el caso de bebés con asfixia al nacer, que aspiran

meconio, con cardiopatías complejas, padecimientos gastrointestinales o, bien, postoperados de

este sistema. Por ello hay que analizar conceptos, indicaciones, criterios, complicaciones y uso

razonable de la nutrición parenteral en el recién nacido prematuro. Si bien la nutrición parenteral

ayuda a lograr la supervivencia del recién nacido prematuro, no es inocua, así que su indicación se

limitará a todo bebé que se le contraindique la posibilidad de alimentación enteral a corto plazo.

ii

De esta forma, el modelo de nutrición postnatal para el paciente prematuro es aquel que logre

reproducir la velocidad de crecimiento fetal in útero sin provocar alteraciones de las funciones

metabólicas e inmaduras de este tipo de recién nacidos.

Los primeros reportes de nutrición parenteral exitosa datan del año 1944 con Helfrick y sus

colaboradores. El caso fue de un lactante que tenía marasmo y que recibió soluciones alternas, por

vena periférica, a base de dextrosa al 50%, hidrolizados de caseína al 10% y un homogenizado de

lecitina y aceite de oliva. Sin embargo, la era actual comienza en la década de 1960 cuando

Dudrick y Wilmore describen la técnica para introducir una mezcla hipertónica de nutrimentos en la

vena cava superior, por medio de un catéter percutáneo.

La alimentación parenteral se puede suministrar a través de una vena periférica por la cual se

proveen nutrimientos en forma diluida; 5 a 10% de glucosa, 5 a 10% de aminoácidos y 20 a 40%

de lípidos, estos últimos son los que constituyen el sustrato energético mas importante. La

alimentación parenteral central consiste en la infusión de soluciones hipertónicas de glucosa hasta

50%, aminoácidos de 5 a 15% y 20 a 40% de lípidos, a través de un catéter colocado en la vena

cava superior.

La base teórica fue que el ritmo rápido de la corriente sanguínea, en un vaso de gran calibre,

diluiría de inmediato el líquido hipertónico y permitiría administrar concentrados de nutrientes sin

dañar la íntima de los vasos de menor calibre. Asimismo, esta técnica evitó el uso excesivo de

líquidos en las concentraciones nutricionales, lo cual alentó a otros investigadores para utilizar

nutrientes por vía parenteral.

En seguida surgieron revisiones, como las de Driscoll en 1968 y Peden en 1972, del uso de

técnicas de alimentación parenteral en neonatos de bajo peso. En México, en ese mismo año, la

Dra. Cuevas inició investigaciones sobre nutrición endovenosa en el Hospital de Pediatría2. Lo

anterior alentó a varios médicos que ya trabajaban con recién nacidos prematuros, en los que la

mortalidad era importante, para mejorar el estado nutricional que es el sustrato importante en

padecimientos cotidianos de este grupo de pacientes.

Posteriormente en los siguientes 20 años la nutrición parenteral total fue suministrada en pacientes

adultos que requerían:

♦ Nutrición suplementaria prolongada debido a la incapacidad de recibir los requerimientos

diarios de energía.

♦ Que requieren de nutrición total debido a una disfunción intestinal grave.

2 Antecedentes históricos de la Nutrición Parenteral. Nutrición Clínica Volumen 6, Núm. 4, octubre-diciembre, 2003, www.nietoeditores.com.mx

iii

Para los pacientes con:

♦ Disfunción debido a síndrome de intestino corto.

♦ Después de transplante de médula ósea.

♦ Pacientes gravemente catabólicos cuyo intestino no puede usarse en 5 ó 7 días.

♦ SIDA o complejo relacionado con SIDA con diarrea intratable.

♦ Cáncer con desnutrición o ingesta oral inadecuada o imposible.

♦ Pacientes terminales.

♦ Trastornos en el intestino delgado.

♦ Alto riesgo de aspiración.

Es así que contar con servicio externo de preparación de mezclas particularmente en Nutrición

Parenteral es muy importante ya que incrementa los beneficios en variaos aspectos relevantes

como por ejemplo:

♦ Incrementa la seguridad del paciente con mezclas estables y estériles, también teniendo el

sistema (software) requerido el doctor que prescribe puede tener infamación de las mezclas

que se realizan a determinado paciente y precisar datos importantes en su seguimiento.

♦ Se contribuye a brindar Calidad de atención a los pacientes garantizándoles recibir un

tratamiento completo al evitar faltantes en medicamentos.

♦ Disminuir riesgos como la exposición a sustancias potencialmente toxicas ya que el personal

que labore en Centro de Mezclas esta capacitado para trabajar de acuerdo a las buenas

practicas de manufactura.

♦ Se reducen costos disminuyendo inventarios de medicamentos y material de curación, evita

costos de distribución, al igual que no se desperdicia medicamentos por ajuste de dosis, etc.

♦ Garantizar la inspección de los productos verificando que contengan las dosis correctas, la

interacción de los medicamentos, esterilidad, entre otros.

Por lo tanto un Centro de Mezclas representa un ahorro de Tiempo tanto en la preparación de la

mezcla como en su traslado, previniendo los riesgos de contaminación del producto y descartando

el manejo de residuos tóxicos y biológico infecciosos.

iv

CAPÍTULO 1 MARCO TEÓRICO

ANTECEDENTES

Este es un estudio de factibilidad que realizado con el fin de incursionar dentro del mercado de la

salud especialmente al Centro de Mezclas para el producto de Nutrición Parenteral. Este mercado

se ha mantenido en variación constante durante los últimos 20 años. La aparición del control

estandarizado de los cuidados para la salud y su institucionalización han afectado negativamente

la economía de muchas organizaciones dedicadas a la atención de la salud, el gran reto actual

para estas organizaciones es proporcionar servicios de calidad de una manera más efectiva.

Este estudio se compone de 5 segmentos:

El primer segmento será el Marco Teórico, en donde se describen conceptos y fórmulas que se

utilizarán en:

El Estudio de Mercado.

El Estudio Técnico o Ingeniería del Proyecto.

El Estudio Económico.

La Evaluación Económica

El segundo segmento hace referencia al Estudio de Mercado, el cual está integrado por:

Análisis de demanda.

Análisis de oferta.

Análisis de precios.

Estudio de comercialización.

Estrategia de introducción al mercado.

Conclusiones sobre el mercado potencial para el producto.

El tercer segmento es el Estudio Técnico o Ingeniería del Proyecto, que está compuesto por:

Localización de planta.

Descripción del proceso.

Determinación de la mano de obra.

Selección de equipo.

Cálculo de áreas.

Distribución de planta.

Balanceo de líneas de producción.

Balance de materia prima.

Organización.

Aspectos legales.

1

El cuarto segmento es el Estudio Económico, integrado por:

Inversión inicial.

Depreciación y amortización.

Costos totales.

Capital de trabajo.

Determinación de TMAR.

Financiamiento.

Punto de equilibrio.

Apalancamiento operativo.

Balance general.

Razones financieras.

Estado de resultados.

El quinto es la Evaluación Económica, que está formada por:

VPN Y TIR, sin inflación, sin financiamiento, con producción constante.

VPN Y TIR, con inflación, sin financiamiento, con producción constante.

VPN Y TIR, con inflación, con financiamiento, con producción constante.

VPN Y TIR, sin inflación, sin financiamiento, con producción variable.

Análisis de riesgo.

Conclusiones finales.

Centro de Mezclas para la Realización de Nutrición Parenteral. Un centro de mezclas es una empresa que de acuerdo a su actividad o giro se clasifica en

industrial manufacturera debido a que transforma la materia prima en productos terminados y esta

a su vez produce bienes de consumo final.

Por su origen de capital es de tipo privado ya que los recursos con los que opera son propiedad de

inversionistas y la finalidad es lucrativa. Por el número de personal ocupado se define como una

empresa pequeña ya que en ella laboraran menos de 250 empleados.

Como cualquier empresa requiere de elementos, que administrados correctamente, lograran sus

objetivos. Estos recursos (materiales, técnicos, financieros y humanos), se presentan bajo

diferentes características, como por ejemplo: la manera de atender al cliente, la forma de vender

adecuadamente los productos.

2

La empresa, al actuar dentro de un marco social e influir directamente en la vida del ser humano,

necesita un patrón o sistema de valores deseables que le permita satisfacer las necesidades del

medio en el que actúa, y operar con ética. Toda empresa debe perseguir valores institucionales, ya

que el conseguirlos incide directamente en su progreso.

Por lo que es necesario fijar la visión, misión y valores que esta tendrá, los cuales se describen a

continuación:

Visión.

♦ Ser líder en producción y ventas de Nutrición Parenteral en México.

♦ Usar la tecnología mas avanzada para producir con el mejor costo y calidad.

♦ Contar con personal especializado.

Misión.

♦ Aportar a nuestros clientes un producto con la más alta calidad, cumpliendo sus expectativas

y requerimientos personalizados según sus necesidades de consumo, efectuando en todo

momento las buenas prácticas de manufactura.

Valores.

♦ Solución de problemas.

Aportar de ideas.

Justicia y respeto para tomar en cuenta a todos los involucrados, sus intereses y buscar una

solución integral.

♦ Honestidad.

Integridad en el ser y en al actuar.

Capacidad de comunicar y escuchar.

♦ Responsabilidad.

Disciplina.

Cumplimiento de los estándares.

Perseverancia en el alcance de los objetivos.

Conciencia sobre el uso racional de los recursos asignados.

♦ Trabajo en equipo.

Confianza en los demás integrantes.

Mantener los objetivos del equipo por encima de los personales.

♦ Actitud de servicio.

Orientación al cliente.

Actitud positiva.

3

1.1 ESTUDIO DE MERCADO

Definición. Se entiende por mercado el área en que concluyen las fuerzas de la oferta y demanda

para realizar las transacciones de bienes y servicios a precios determinados.

La investigación que se realice debe contener lo siguiente:

a) La recopilación sistemática de la información.

b) El método de recopilación debe ser objetivo y no tendencioso.

c) Los datos recopilados deben ser información útil.

d) El objeto de la investigación siempre debe tener como objetivo final servir como base para la

toma de decisiones.

La investigación de mercado tiene una aplicación muy amplia, sin embargo, en los estudios de

mercado para un producto nuevo, muchos de ellos no son aplicables, ya que el producto aún no

existe, así que las investigaciones se realizan sobre productos similares ya existentes, para

tomarlos como referencia en las siguientes decisiones aplicables a la evolución de este nuevo

producto:

a) ¿Cuál es el medio publicitario más usado en productos similares al que se propone lanzar al

mercado?

b) ¿Cuáles son las características promedio en precio y calidad?

c) ¿Qué tipo de envase es preferido por el consumidor?

d) ¿Qué problemas actuales tienen tanto el intermediario como el consumidor con los

proveedores de artículos similares y que característica le pedirían a un nuevo productor?

El estudio de mercado proporciona información veraz y directa acerca de lo que se debe hacer en

el nuevo proyecto con el fin de tener el máximo de probabilidades de éxito cuando el nuevo

producto salga a la venta.

Pasos a seguir en la investigación:

1. Definición del problema.

2. Necesidades y fuentes de información.

3. Diseño de recopilación y tratamiento estadístico de los datos.

4. Procesamiento y análisis de los datos.

5. Informe.

El estudio del mercado trata de determinar el espacio que ocupa un bien o un servicio en un

mercado específico.

4

Por espacio se entiende:

1. La necesidad que tienen los consumidores actuales y potenciales de un producto en un área

delimitada.

2. También se identifican las empresas productoras y las condiciones en que se está

suministrando el bien.

3. Asimismo el régimen de formación del precio y de la manera como llega el producto de la

empresa productora a los consumidores y usuarios.

El estudio de mercado busca probar que existe un número suficiente de consumidores,

empresas y otras entidades que en determinadas condiciones, presentan una demanda que

justifican la inversión en un programa de producción de un bien durante cierto período de

tiempo.

EL PRODUCTO.

En esta parte se deben definir las características específicas del bien o servicio objeto de análisis.

1. Producto principal. Se deben reunir los datos que permitan identificar al producto principal Se

deben señalar sus características físicas, químicas o de cualquier otra índole. Debe haber

coherencia con los datos del estudio técnico. Es necesario aclarar si se trata de productos

para exportación, tradicionales, o un nuevo producto.

2. Subproductos. Se debe señalar si se originan subproductos en la fabricación del producto

principal y el uso que se les dará.

3. Productos sustitutivos. Se debe señalar la existencia y características de productos similares

en el mercado, y que puedan competir con ellos en el mercado, indicando en que

condiciones pueden favorecer o no al producto objeto de estudio.

4. Productos complementarios. Indicar si el uso o consumo del producto está condicionado por

la disponibilidad de otros bienes y servicios. Identificar esos productos complementarios

destacando la relación con el producto, para que sean incluidos en el estudio de mercado.

EL CONSUMIDOR.

1. Población. Estimar la extensión de los probables consumidores o usuarios, y determinar el

segmento de la población que será la que adquiera el producto en el mercado.

Consumidores actuales y tasa de crecimiento

Distribución espacial de la misma, por grupos de edad, sexo y otros cuyas

especificaciones afecten al producto.

5

2. Ingreso. Se debe definir la capacidad potencial de compra de los consumidores, con los

siguientes datos.

Nivel de ingreso y tasa de crecimiento.

Estratos actuales de ingresos y cambios en su distribución.

3. Factores limitativos de la comercialización. Hay que identificarlos y pueden ser:

Alterables

No alterables

Puede ser deficiencia en la infraestructura, régimen de mercado, idiosincrasia de los

usuarios, restricciones legales, distancias excesivas, etc.

DEMANDA DEL PRODUCTO.

Definición. Se entiende por demanda la cantidad de bienes y servicios que el mercado requiere o

solicita para buscar la satisfacción de una necesidad específica a un precio determinado.

Determinación del tamaño de la muestra.

Para calcular el tamaño de la muestra se deben tomar en cuenta algunas de sus propiedades y el

error máximo que se permitirá en los resultados. Para el cálculo de n (tamaño de la muestra) se

puede emplear la siguiente formula:

n = σ2Z2/E2

Donde:

σ – Desviación estándar.

Z – Nivel de confianza (95%).

E – Error máximo permitido.

El primer paso para la cuantificación es la determinación del tamaño de muestra que se efectúa

como sigue:

Se encuesta a una muestra piloto de al menos 30 personas, de acuerdo al teorema del límite

central, la distribución de algunas propiedades de este tamaño de muestra tiende a una

distribución normal.

El objetivo de cuantificar la demanda de un producto mediante encuestas obliga a que dentro de la

misma se incluyan preguntas sobre el consumo a través del tiempo.

6

MEDICIÓN E INTERPRETACIÓN.

En todo estudio para la cuantificación del mercado es necesario reconocer si los resultados que se

obtengan se hacen extensivos a la escala correspondiente.

Cuando se haya recopilado toda la información, lo siguiente es medir los resultados. Una medición

consiste en representar por medio de símbolos las propiedades de personas, objetos, eventos o

estados. Se sugiere que se use en las preguntas la llamada técnica estructurada consistente en

respuestas breves, específicas y restringidas.

Para elaborarlas no se requiere especialización y su tratamiento estadístico es muy sencillo, por lo

que no se recomienda hacer preguntas abiertas muy difíciles de medir.

Las escalas que se usan para medir son:

♦ Nominal. Significa nombre, para medir el resultado simplemente se divide el número de cada

marca entre el total de la muestra.

♦ Ordinal. Significa orden, consiste en que el entrevistado ordene los datos conforme a su

preferencia.

♦ Intervalos. Permite hacer afirmaciones significativas acerca de la diferencia entre dos o más

objetos.

♦ Proporcional. Son las escalas que miden peso, volumen, longitud y otros valores.

Para interpretar mejor los datos es necesario formar varias categorías, partiendo de la necesidad

de formular varias preguntas para investigar y obtener información acerca de un tema en

especifico, agrupar y categorizar ayudara a hacer un mejor análisis.

Todas las preguntas de una categoría tendrán que la característica de ser similares en el objetivo

que busca. Finalmente, se realizan tabulaciones sencillas o cruzadas. Una tabulación o tabla

sencilla significa simplemente resumir en un solo cuadro o tabla todas las observaciones. La

tabulación cruzada consiste en sintetizar dos o más variables en un solo cuadro.

ANÁLISIS DE LA DEMANDA.

El principal propósito que se persigue con el análisis de la demanda es determinar y medir cuales

son las fuerzas que afectan los requerimientos del mercado con respecto a un bien o servicio, así

como determinar la posibilidad de participación del producto del proyecto en la satisfacción de

7

dicha demanda. Se entiende por demanda al llamado Consumo Nacional Aparente (CNA), que es

la cantidad de determinado bien o servicio que el mercado requiere y se puede expresar como:

Demanda = CNA = Producción nacional + Importaciones – Exportaciones

Para los efectos del análisis, existen varios tipos de demanda, que se pueden clasificar como

sigue:

En relación con su oportunidad:

♦ Demanda insatisfecha.

♦ Demanda satisfecha.

En relación con su necesidad:

♦ Demanda de bienes social y nacionalmente necesarios.

♦ Demanda de bienes no necesarios.

En relación con su temporalidad.

♦ Demanda continua.

♦ Demanda cíclica o estacional.

♦ Demanda secular.

♦ Demanda irregular.

De acuerdo con su destino.

♦ Demanda de bienes finales.

♦ Demanda de bienes intermedios o industriales.

RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN DE FUENTES SECUNDARIAS.

Se denominan fuentes secundarias aquellas que reúnen la información escrita que existe sobre el

tema, ya sean estadísticas del gobierno, libros datos de la propia empresa y otras.

Existen dos tipos de información de fuentes secundarias:

♦ Ajenas a la empresa.

♦ Provenientes de la empresa.

Nota. Estos métodos son utilizados para pronosticar a corto plazo.

8

MÉTODOS DE MÍNIMOS CUADRADOS.

Se basa en calcular la ecuación de una curva para una serie de puntos dispersos sobre una

gráfica, curva que se considera el mejor ajuste, entendiéndose por tal, cuando la suma algebraica

de las desviaciones de los valores individuales, respecto a la media es cero y cuando la suma del

cuadrado de las desviaciones de los puntos respecto a la media es mínima.

y = a + bx + cz

Donde:

y – variable dependiente.

a – desviación al origen.

b – pendiente de la primera variable independiente.

x – primera variable independiente, tiempo.

c – pendiente de la segunda variable independiente.

z – segunda variable independiente, PIB, paridad, inflación, tasa de desempleo, etc.

Aquí se determinan las cantidades del bien que los consumidores están dispuestos a adquirir y

que justifican la realización de los programas de producción. Se debe cuantificar la necesidad real

o psicológica de una población de consumidores, con disposición de poder adquisitivo suficiente y

con unos gustos definidos para adquirir un producto que satisfaga sus necesidades. Debe

comprender la evolución de la demanda actual del bien, y el análisis de ciertas características y

condiciones que sirvan para explicar su probable comportamiento a futuro.

Deben incluir:

1. Situación actual de la demanda.

Hacer una estimación cuantitativa del volumen actual de consumo del bien producido. Se

deberán presentar de la siguiente manera:

a. Series estadísticas básicas que permitan determinar la evolución del consumo del producto

durante un período suficiente que permita estimar la tendencia a largo plazo.

b. Estimación de la demanda actual.

c. Distribución espacial y tipología de los consumidores. Determinar la demanda y presentar

indicaciones de su concentración o dispersión en el espacio geográfico, junto con la

variedad de consumidores.

2. Indicadores de la demanda.

Utilizar índices y coeficientes teóricos con base en las series estadísticas anteriores y

presentarlos así.

a. Tasa anual de crecimiento del consumo en el período considerado

b. Índices básicos de elasticidades precio, ingreso, cruzada.

9

3. Situación futura. Para estimarla se debe proyectar la demanda futura para el período de la vida

útil del proyecto. Se debe basar en los datos estadísticos conocidos. Para hacerlo deberá

procederse así:

a. Proyectar estadísticamente la tendencia histórica, en caso de estudios individuales, se

recomienda el análisis de regresión por el método de mínimos cuadrados.

b. Considerar los condicionantes de la demanda futura, estos pueden ser.

• El aumento de la población, del ingreso o cambios en su distribución.

• Cambios en el nivel general de precios.

• Cambios en la preferencia de los consumidores.

• Aparición de productos sustitutos.

• Cambios en la política económica.

• Cambios en la evolución y crecimiento del sistema económico.

c. Proyectar la demanda ajustada con los factores anteriores, y de esa manera se obtendrá la

demanda futura del bien.

DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA.

Se llama demanda potencial insatisfecha a la cantidad de bienes o servicios que es probable que

el mercado consuma en los años futuros, sobre la cual se ha determinado que ningún productor

actual podrá satisfacer si prevalecen las condiciones de cuando se hizo el cálculo.

OFERTA DEL PRODUCTO

Oferta es la cantidad de bienes o servicios que un cierto número de oferentes (productores) está

dispuesto a poner a disposición del mercado a un precio determinado.

Principales tipos de oferta:

♦ Oferta competitiva o de libre mercado.

♦ Oferta oligopólica.

♦ Oferta monopólica.

ANÁLISIS DE LA OFERTA.

Para hacer un mejor análisis de la oferta los datos indispensables son:

♦ Número de productores.

♦ Localización.

♦ Capacidad instalada y utilizada.

10

♦ Calidad y precio de los productos.

♦ Planes de expansión.

♦ Inversión fija y número de trabajadores.

La oferta estudia las cantidades que suministran los productores del bien que se va a ofrecer en el

mercado. Analiza las condiciones de producción de las empresas productoras más importantes.

Se referirá a la situación actual y futura, y deberá proporcionar las bases para prever las

posibilidades del proyecto en las condiciones de competencia existentes.

1. Situación actual. Se deben presentar y analizar datos estadísticos suficientes para caracterizar

la evolución de la oferta. Basándose en el siguiente esquema:

a- Series estadísticas de producción e importación

b- Cuantificar el volumen del producto ofrecido actualmente en el mercado.

c- Hacer un inventario crítico de los principales oferentes, señalando las condiciones en que

realizan la producción las principales empresas del ramo.

Se deberán señalar los siguientes aspectos:

• Volumen producido.

• Participación en el mercado.

• Capacidad instalada y utilizada.

• Capacidad técnica y administrativa.

• Localización con respecto al área de consumo.

• Precios, estructura de costos.

• Calidad y presentación del producto.

• Sistemas de Comercialización, crédito, red de distribución.

• Publicidad, asistencia al cliente.

• Regímenes especiales de protección.

2. Análisis del régimen de mercado. Presentar información suficiente que permita conocer si la

estructura del mercado del producto es de competencia perfecta, imperfecta y sus diversos

matices.

3. Situación futura, es decir, la evolución previsible de la oferta. Se hará formulando hipótesis

sobre los factores que influirán sobre la participación del producto en la oferta futura. Se deben

destacar:

a- Las posibilidades de incremento en el grado de utilización de la capacidad ociosa de los

productores actuales.

b- Existencia de planes y proyectos de ampliación de la capacidad instalada por parte de los

productores actuales.

• Analizar los factores influyentes en la evolución previsible de la oferta.

11

• Examinar los datos sobre la evolución previsible de evolución del sistema económico.

• Cambios en el mercado proveedor.

• Medidas de política económica.

• Régimen de precios (mercado cambiario).

• Factores aleatorios y naturales.

c- Proyectar la oferta ajustada con los factores anteriores y así se obtendrá la oferta futura del

bien.

LOS PRECIOS DEL PRODUCTO

Es la cantidad monetaria a la que los productores están dispuestos a vender, y los consumidores a

comprar un bien o servicio, cuando la oferta y la demanda están en equilibrio.

Tipos de precios.

♦ Internacional.

♦ Regional externo.

♦ Regional interno.

♦ Local.

♦ Nacional.

MECANISMOS DE FORMACIÓN DE PRECIOS EN EL MERCADO DEL PRODUCTO.

1. Mecanismo de formación: Existen diferentes posibilidades de fijación de precios en un

mercado, se debe señalar la que corresponda con las características del producto y del tipo de

mercado. Entre las modalidades están:

• Precio dado por el mercado interno.

• Precio dado por similares importados.

• Precios fijados por el gobierno.

• Precio estimado en función del costo de producción.

• Precio estimado en función de la demanda (a través de los coeficientes de elasticidad).

• Precios del mercado internacional para productos de exportación.

2. Fijación del precio. Se deben señalar valores máximos y mínimos probables entre los que

oscilará el precio de venta unitario del producto y sus repercusiones sobre la demanda del

bien. Una vez que se ha escogido un precio, es el que se debe utilizar para las estimaciones

financieras del proyecto.

12

MERCADO POTENCIAL.

El objetivo del estudio de mercado es proyectar las cantidades del producto que la población estará

en capacidad de consumir a los diferentes niveles de precios previstos en este sentido es

necesario calcular la demanda insatisfecha. Para determinarla se procederá de esta manera:

1. Cruzar los datos proyectados de demanda con la oferta proyectada.

2. Si la demanda es mayor que la oferta proyectada significa que existirá demanda insatisfecha.

3. Comparar con la oferta del producto que cubrirá el proyecto y cuantificar.

4. En caso de no existir tales diferencias, se deberán mencionar los factores que pueden permitir

captar un mercado ya cubierto o la incorporación a posibles expansiones futuras.

5. Recordar que de esta demanda potencial se usará para las estimaciones financieras.

COMERCIALIZACIÓN.

Son las actividades relacionadas con la transferencia del producto de la empresa productora al

consumidor final y que pueden generar costos para el proyecto.

1. Es necesario detallar la cadena de comercialización desde que el producto sale de la fábrica

hasta que llega al usuario. Hay muchas modalidades, debe señalar si los productos fabricados

por la empresa se van a vender:

A puerta de fábrica.

A nivel de mayorista.

A nivel de minorista.

A nivel de consumidores.

2. Determinar si se va a utilizar publicidad para la promoción del producto, empaques, servicio al

cliente, transporte y otros costos que originan al producto.

Es la actividad que permite al productor hacer un bien o servicio al consumidor con los beneficios

de tiempo y lugar.

CANALES DE DISTRIBUCIÓN.

Un canal de distribución es la ruta que toma un producto para pasar del productor a los

consumidores finales, deteniéndose en varios puntos de esa trayectoria. En cada intermediario o

punto en el que se detenga esa trayectoria existe un pago o transacción, además de un

intercambio de información.

13

Canales para productores de consumo popular:

1. Productores – Consumidores

2. Productores – Minoristas – Consumidores

3. Productores – Mayoristas – Minoristas – Consumidores

4. Productores – Agentes – Mayoristas – Minoristas – Consumidores

Canales para productos industriales:

1. Productor – Usuario Industrial

2. Productor – Distribuidor Industrial – Usuario Industrial

3. Productor – Agente – Distribuidor – Usuario Industrial

1.2 ESTUDIO TÉCNICO O INGENIERÍA DEL PROYECTO

PROYECTO.

Un proyecto es la búsqueda de una solución inteligente al planteamiento de un problema tendente

a resolver, entre muchas, una necesidad humana.

LOCALIZACIÓN DEL PROYECTO

Es la búsqueda del sitio más conveniente para una nueva instalación de manufactura o de oficinas

generales. En el estudio de localización se involucran dos aspectos diferentes:

1.- MACROLOCALIZACION.- Es decir, la selección de la región o zona más adecuada, evaluando

las regiones que preliminarmente presenten ciertos atractivos para la industria de que se trate.

2.- MICROLOCALIZACION.- Es decir, la selección especifica del sitio o terreno que se encuentra

en la región que ha sido evaluada como la más conveniente.

En cualquiera de los niveles mencionados, el procedimiento de ANÁLISIS DE LOCALIZACIÓN,

abarcaría las siguientes fases:

♦ Definir los criterios para la localización del lugar.

♦ Selección y evaluación de las comunidades opcionales.

♦ Selección y evaluación de las comunidades potenciales.

♦ Evaluación del campo.

♦ Análisis comparativo de datos (método cualitativo y cuantitativo).

♦ Recomendaciones.

14

MÉTODO CUALITATIVO (PUNTOS PONDERADOS).

Se tomarán en cuenta los siguientes factores para el estudio de localización de planta:

1. MANO DE OBRA.

♦ Costo Disponibilidad.

♦ Estabilidad.

♦ Productividad.

♦ Disponibilidad.

2. MERCADOS.

♦ De clientes.

♦ De materias primas.

3. ENERGÉTICOS.

♦ Energía Eléctrica.

♦ Combustibles.

4. COMUNICACIONES Y TRANSPORTES.

♦ Transportes.

♦ Comunicaciones.

5. AGUA.

♦ Disponibilidad, cantidad, requisitos legales. (agua de superficie, ríos, lagos, agua de

pozo, abastecimiento municipal, pozos de absorción).

♦ Legislación para la explotación de acuíferos, facilidad para la obtención de permiso de

perforación. Calidad, características biológicas y químicas. Análisis y tratamiento

necesario.

♦ Confiabilidad.

♦ Distancia, profundidad, costo de perforación, permisos.

6. CARACTERÍSTICAS DEL LUGAR.

♦ Clima y topografía.

♦ Desarrollo Urbano.

♦ Desarrollo Industrial.

♦ Desarrollo Comercial.

15

7. CONTROL AMBIENTAL.

8. COSTOS DE LA VIDA.

MÉTODO CUANTITATIVO

Esta técnica es una aplicación de la programación lineal a un tipo de problemas con unas

características particulares. Se considera que existe una red de fábricas, almacenes o cualquier

otro tipo de puntos, orígenes o destinos de unos flujos de bienes. La localización de nuevos puntos

en la red afectará a toda ella, provocando reasignaciones y reajustes dentro del sistema.

El método de transporte permite encontrar la mejor distribución de los flujos mencionados

basándose, normalmente, en la optimización de los costos de transporte (o, alternativamente, del

tiempo, la distancia, el beneficio, etc.). En los problemas de localización, este método puede

utilizarse para analizar la mejor ubicación de un nuevo centro, de varios a la vez y, en general, para

cualquier reconfiguración de la red de distribución del producto.

INGENIERÍA DE PROCESO

Proceso se define por toda operación de transformación, así que se entiende por Ingeniería de

proceso aquella que desarrolla, evalúa y diseña los procesos productivos, genera toda la

información indispensable para la ingeniería básica, así como se define el “saber cómo” (know

how), que es la información obtenida de la investigación y desarrollo”, también se especifican los

requerimientos de materias primas e insumos que tenga el proceso, y se concretan las condiciones

del medio que afectan a los procesos. La Ingeniería de proceso está constituida por todos los

parámetros optimizables de acuerdo a las materias primas, disponibilidad de insumos y

condiciones de entorno de la localización, por lo que permite realizar:

♦ Balances.

♦ Diseño de equipos.

♦ Predicción del comportamiento de los equipos ante cambios de las condiciones operativas.

Por lo tanto que para entender mejor la Ingeniería de Proceso se debe contar con los siguientes

documentos:

♦ Memoria descriptiva con los fundamentos teóricos prácticos del proceso.

♦ Bancos de datos y correlaciones.

♦ Coeficientes requeridos en las ecuaciones o modelos que representen las

transformaciones.

16

♦ Diagramas de bloques de las transformaciones involucradas.

♦ Diagrama de proceso preliminar.

♦ Información sobre experiencias a nivel laboratorio o pruebas piloto.

INGENIERÍA BÁSICA

Por Ingeniería Básica se entiende que es aquella que se realiza a partir de la ingeniería de

proceso. Incluye toda la información necesaria para desarrollar la ingeniería de detalle, el alcance

de la ingeniería básica debe ser definido a priori entre el proveedor y el comprador también se

indicará la capacidad de diseño, flexibilidad de operación, factor de servicio, consumos específicos,

especificaciones de alimentación y especificaciones de productos terminados.

Lo que se debe incluir en la Ingeniería básica es:

♦ Diagrama de flujo de proceso (PFD).

♦ Designación e identificación de equipos.

♦ Descripción del proceso.

♦ Servicios auxiliares.

♦ Sobre los equipos se dará la información típica que permita una rápida conceptualización del

proceso (presión, temperatura, cantidades, pesos específicos, otros datos).

♦ Líneas de proceso.

♦ Se indicarán las condiciones de operación y flujo y su sentido.

♦ Los servicios auxiliares se indicarán solamente donde entran y salen.

♦ Balance de materia.

♦ Consumos, producciones y características de vapor, agua industrial, energía eléctrica,

condensado, aire comprimido, combustibles, etc.

♦ Requerimientos de personal, descripción de las capacidades requeridas, cantidades,

especializaciones, etc. Todo esto se aplica a la mano de obra directa, indirecta y de

administración.

DISTRIBUCIÓN DE PLANTA

Es la técnica que estudia la colocación de los medios industriales, es decir, de trabajadores y

equipo, incluyendo los espacios necesarios para el movimiento del material y de los almacenes.

El principal motivo del arreglo de la planta es optimizar la distribución de máquinas, recursos

humanos, materiales y servicios auxiliares, de manera que el valor creado por el sistema de

producción sea elevado al máximo.

17

PRINCIPIOS BÁSICOS DE LA DISTRIBUCIÓN DE PLANTA

♦ Integración total o de unidad total.

♦ La mínima distancia de recorrido.

♦ Utilización espacio cúbico.

♦ Seguridad y bienestar para el trabajador.

♦ Flexibilidad.

MÉTODO S.L.P. (PLANEACIÓN SISTEMÁTICA DE LA DISTRIBUCIÓN EN PLANTA O

SYSTEMATIC LAYOUT PLANNING).

El método S.L.P., es una forma organizada para realizar la planeación de una distribución y está

constituida por cuatro fases las cuales son:

♦ Localización

♦ Planea la organización general completa

♦ Distribución detallada

♦ La instalación

Como cualquier proyecto de organización, arranca desde un objetivo inicial establecido hasta la

realidad física instalada, pasa a través de cuatro pasos de plan de organización:

♦ LOCALIZACIÓN. Aquí debe decidirse donde va a estar el área que va a ser organizada.

♦ DISTRIBUCIÓN GENERAL. Esta establece el patrón o patrones básicos de flujo para el área

de que va a ser organizada. Esto también indica el tamaño, relación y configuración de cada

actividad, departamento o área.

♦ DISTRIBUCIÓN PORMENORIZADA. El plan de organización incluye planificar donde va a

ser localizada cada máquina o equipo, y se realiza por área o departamento.

♦ INSTALACIÓN. Indica los detalles de la distribución y se realizan los ajustes necesarios

conforme se van colocando la maquinaria y los equipos.

Es una serie de procedimientos y uso de símbolos convencionales para identificar, evaluar y

visualizar los elementos y áreas involucradas de la mencionada planeación.

Esta técnica, incluyendo el método simplificado, puede aplicarse a oficinas, laboratorios, áreas de

servicio, almacén u operaciones manufactureras y es igualmente aplicable a mayores o menores

readaptaciones que existan, nuevos edificios o en el nuevo sitio de planta planeado.

18

Determina los datos P, Q, R, S y T. Donde (por sus siglas en inglés significa):

P – Producto (Product).

Q – Cantidad (Quantity).

R – Ruta (Route).

S – Servicios (Supplies).

T – Tiempo (Time).

Figura 1.2: Conceptos básicos de la planificación de la distribución.

GRÁFICA DE RELACIÓN DE ACTIVIDADES.

Esta gráfica es un registro de todas las actividades que constituyen una Planta y la relación

existente entre ella. Además, indica el grado de importancia de su proximidad y las razones de

ésta. La gráfica registra, por ejemplo una relación entre el Departamento "l" y el Departamento "4"

en cuya intersección, en la parte superior se tiene el grado de importancia de la relación y en la

parte inferior se tiene la razón de ese grado. El valor de la relación (que define el grado de

proximidad) se indica a continuación.

LETRA NUM. DE LÍNEAS CODIFICACIÓN DE CERCANÍA

A Completamente necesario E Especialmente importante I Importante O Ordinario U Sin importancia X No deseable

19

CÁLCULO DE ÁREAS

DISTRIBUCIÓN TENTATIVA.

En algunos proyectos de Distribución de Planta los métodos de cálculo no son prácticos y además

no se tienen estándares disponibles. Si se tiene un plano a escala del área además de plantillas o

modelos de los equipos involucrados y particularmente si ciertas actividades son críticas o

20

representan una alta inversión, es posible distribuir las áreas tentativamente y utilizarlas para las

necesidades de espacio.

Este método para determinar la distribución de planta es el más adecuado, recomendándose

utilizar la siguiente metodología:

♦ Identificar las actividades (áreas o auxiliares) involucradas, usando la misma numeración y

simbología de la gráfica y diagrama de actividades.

♦ Identificar el equipo y maquinaria involucrada o por lo menos el tipo general de maquinaria y

equipo de operación así como el equipo de soporte.

♦ Determinar las actividades de operación:

♦ Las necesidades de espacio, basadas en el plan para P, Q, R y los tiempos de operación

involucrados.

♦ La naturaleza o condición requerida para cada espacio de operación.

♦ Determinar para las actividades de soporte: las necesidades de espacio, basados en el plan

para P, Q y S y los tiempos involucrados. Y, la naturaleza o condición requerida para cada área

o espacio de soporte.

♦ Sumar la cantidad y condiciones de espacio requerido y balancearlas en el espacio disponible

o posiblemente disponible. Ajustar, rebalancear y afinar como sea necesario.

Figura 1.2.1: Fases del método S.L.P.

1.3 ESTUDIO ECONÓMICO.

El control de los costos es de vital importancia para cualquier empresa que se dedica a la

fabricación de cualquier tipo de producto ya que esto servirá para determinar tanto el precio de

21

venta como la utilidad que se desea obtener. Existen varias formas de clasificar los costos, a

continuación se mencionan algunos de los principales sistemas de agrupación de costos: Por función:

a. De producción.- Costos aplicados a la elaboración de un producto.

b. De mercadeo.- Costos causados por la venta de un servicio o producto.

c. Administrativa.- Costos causados en actividades de formulación de políticas.

d. Financiera.- Costos relacionados con actividades financieras.

Por elementos:

e. Materiales directos.- Materiales que hacen parte integral del producto terminado

f. Mano de obra directa.- Mano de obra aplicada directamente a los componentes del producto

terminado.

g. Costos indirectos.- Costos de materiales, de mano de obra indirecta y de gastos de fabricación

que no pueden cargarse directamente a unidades específicas.

Por Producto

h. Directos.- Costos cargados al producto y que no requieren mas prorrateo.

i. Indirectos.- Costos que son prorrateados.

Por departamento:

j. Producción.- Una unidad en donde las operaciones se ejecutan sobre la parte o el producto sin

que sus costos requieran prorrateo posterior.

k. Servicio.- Una unidad que no esta comprometida directamente en la producción y cuyos costos

se prorratean en última instancia a una unidad de producción.

Costos que se cargan al ingreso:

l. Producto.- Costos incluidos cuando se hace el cálculo de los costos del producto. Los costos

del producto se incluyen en el inventario y en el costo de ventas cuando de vende el producto.

m. Periodo.- Costos asociados con el transcurso del tiempo y no con el producto. Estos costos se

cierran contra la cuenta resumen de ingresos en cada periodo, puesto que no se espera que

rindan beneficios futuros.

Con relación al volumen:

n. Variable.- Costos cuyo total varía en proporción directa a los cambios en su actividad

correspondiente. El costo unitario se mantiene igual, independientemente del volumen de

producción.

o. Fijos.- Costos cuyo total no varía a lo largo de un gran volumen de producción. Los costos

unitarios disminuyen en la medida en que el volumen de producción aumenta.

22

Periodo cubierto:

p. Capital.- Costos que pueden beneficiar periodos futuros y que se clasifican como activos.

q. Ingresos.- El costo total dividido por el número de unidades de actividad o de volumen.

Nivel de promedio:

r. Total.- El costo acumulado para la categoría especifica.

s. Unitario.- El costo total dividido por el número de unidades de actividad o de volumen.

Tiempo en que se determinan:

t. Predeterminados.- Se determinan antes de que sean realizados.

u. Históricos.- Costos que se determinan cuando ya se realizaron.

COSTOS DE PRODUCCIÓN

Los costos de producción no son más que un reflejo de las determinaciones realizadas en el

estudio técnico. El proceso de costeo en producción es una actividad de ingeniería más que de

contabilidad, por lo que el método de costeo que se utiliza se llama costeo absorbente (en una cifra

se absorben los conceptos implicados).

Los costos de producción se anotan y determinan con las siguientes bases:

♦ Costo de materia prima.

♦ Costo de mano de obra.

♦ Envases.

♦ Costos de energía eléctrica.

♦ Costos de agua.

♦ Combustibles.

♦ Control de calidad.

♦ Mantenimiento.

♦ Cargos por depreciación y amortización.

♦ Otros costos.

♦ Costos para combatir la contaminación.

Fabricar es consumir o transformar insumos para la producción de bienes o servicios. La

fabricación es un proceso de transformación que demanda un conjunto de bienes y prestaciones,

denominados elementos, y son las partes con las que se elabora un producto o servicio:

• Materiales directos

• Mano de obra directa

• Gastos indirectos de fabricación.

23

La administración, planeamiento y control hacen a otra función: la coordinación, que está

especialmente referida a:

• Número y calidad de las partes componentes.

• Niveles de inventarios (recursos físicos) o de disponibilidad (recursos humanos).

• Políticas de compras o aprovisionamiento y de contratación.

Esquemas de costos.

• Costo primo: o primer costo, compuesto por la suma: MATERIALES + MANO DE OBRA.

• Costo de conversión: MANO DE OBRA + COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACIÓN.

• Costo de producción: MATERIALES + MANO DE OBRA + COSTOS INDIRECTOS DE

FABRICACIÓN.

La aceptación o rechazo de un proyecto en el cual una empresa piense en invertir, depende de la

utilidad que este brinde en el futuro frente a los ingresos y a las tasas de interés con las que se

evalúe.

COSTOS DE ADMINISTRACIÓN.

Son los que provienen para realizar la función de administración en la empresa, no solo significan,

los sueldos del gerente o director general y de los contadores, auxiliares, secretarias, así como los

gastos de la oficina general, esto implica que fuera de las otras dos grandes áreas de una

empresa, que son producción y ventas, los gastos de todos los demás departamentos o áreas que

pudieran existir en una empresa se cargarán a administración y costos generales. También deben

incluirse los correspondientes cargos por depreciación y amortización.

COSTOS DE VENTA.

La magnitud del costo de ventas dependerá del tamaño de la empresa como el tipo de actividades

que los promotores del proyecto quieran que desarrolle ese departamento.

COSTOS FINANCIEROS.

Son los intereses que se deben pagar en relación con capitales obtenidos en un préstamo. Algunas

veces esos costos se incluyen en los generales y de administración, pero lo correcto es registrarlos

por separado, ya que un capital prestado puede tener usos muy diversos y no hay porque cargarlo

a un área específica. La ley tributaria permite cargar esos intereses como gastos deducibles de

impuestos.

24

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN.

El término depreciación tiene exactamente la misma connotación que amortización pero el primero

solamente se aplica al activo fijo, ya que con el uso estos bienes valen menos; es decir, se

deprecian; en cambio la amortización solo se aplica a los activos diferidos o intangibles, por lo que

el termino amortización significa el cargo anual que se hace para recuperar la inversión.

Cualquier empresa que este en funcionamiento, para hacer los cargos de depreciación y

amortización correspondiente deberá basarse en la ley tributaria. El monto de los cargos hechos de

forma contable puede ser esencialmente distinto del de los hechos en forma fiscal.

Los cargos de depreciación y amortización sólo tiene sentido determinarlos cuando se pagan

impuestos, pues es una forma legal de recuperar la inversión y de pagar menos impuestos.

CAPITAL DE TRABAJO.

El capital de trabajo puede definirse como "la diferencia que se presenta entre los activos y los

pasivos circulantes de la empresa". Se puede decir que una empresa tiene un capital neto de

trabajo cuando sus activos circulantes sean mayores que sus pasivos a corto plazo, esto conlleva a

que si una entidad organizativa desea empezar alguna operación comercial o de producción debe

manejar un mínimo de capital de trabajo que dependerá de la actividad de cada una.

Los pilares en que se basa la administración del capital de trabajo se sustentan en la medida en la

que se pueda hacer un buen manejo sobre el nivel de liquidez, ya que mientras más amplio sea el

margen entre los activos circulantes que posee la organización y sus pasivos circulantes mayor

será la capacidad de cubrir las obligaciones a corto plazo, sin embargo, se presenta un gran

inconveniente porque cuando exista un grado diferente de liquidez relacionado con cada recurso y

cada obligación, al momento de no poder convertir los activos circulantes más líquidos en dinero,

los siguientes activos tendrán que sustituirlos ya que mientras más de estos se tengan, mayor será

la probabilidad de tomar y convertir cualquiera de ellos para cumplir con los compromisos

contraídos.

ORIGEN Y NECESIDAD DEL CAPITAL DE TRABAJO.

El origen y la necesidad del capital de trabajo está basado en el entorno de los flujos de efectivo de

la empresa que pueden ser predecibles, también se fundamentan en el conocimiento del

vencimiento de las obligaciones con terceros y las condiciones de crédito con cada uno, pero en

realidad lo que es esencial y complicado es la predicción de las entradas futuras a efectivo, ya que

los activos como las cuentas por cobrar y los inventarios son rubros que en el corto plazo son de

25

difícil convertibilidad en efectivo, esto pone en evidencia que entre más predecibles sean las

entradas a caja futuras, menor será el capital de trabajo que necesita la empresa. El objetivo

primordial de la administración del capital de trabajo es manejar cada uno de los activos y pasivos

corrientes de la empresa.

DETERMINACIÓN DE LA TMAR.

Este punto es tal vez, el principal a determinar en el análisis económico. La TMAR o Tasa Mínima

Aceptable de Rendimiento, también llamada TIMA, Tasa de Interés Mínima Aceptable o TREMA,

Tasa de Rendimiento Mínimo Aceptable, se forma de dos componentes que son:

TMAR = inflación + premio al riesgo (1 + f) (1 + i) - 1 = i + f + if

Donde f = inflación

La inflación se puede eliminar de la evaluación económica si se dan resultados numéricos

similares, al realizar una evaluación económica considerando y sin considerar la inflación, por

tanto, lo que realmente importa es la determinación del premio (o prima) de riesgo.

Cuando la inversión se efectúa en una empresa privada, la determinación se simplifica, pues la

TMAR, para evaluar cualquier tipo de inversión dentro de la empresa, será la misma y además ya

debe estar dada por la dirección general o por los propietarios de la empresa. Su valor siempre

estará basado en el riesgo que corra la empresa en forma cotidiana en sus actividades productivas

y mercantiles. No hay que olvidar que la prima de riesgo es el valor en que el inversionista desea

que crezca su inversión por encima de la inflación, es decir, la prima de riesgo indica el crecimiento

real del patrimonio de la empresa.

Se puede concluir, luego de este breve análisis, que si se realiza una evaluación económica de

una inversión gubernamental considerándose la inflación, la TMAR es simplemente la tasa que

otorgan los CETES en ese momento; si el análisis se realiza sin considerar la inflación, la TMAR

debe tener un valor entre cero y 3% como máximo, valor que se obtiene al restar a la tasa de los

CETES el valor de la inflación.

En caso de una inversión privada, la prima de riesgo puede variar desde un 5% para negocios de

muy bajo riesgo, hasta un valor de 50 o 60% anual, o aún más, según sea el riesgo calculado en la

inversión y operación de la empresa.

26

FINANCIAMIENTO DE LA INVERSIÓN.

Una empresa esta financiada cuando ha pedido capital en préstamo, para cubrir cualquiera de sus

necesidades económicas. Si la empresa logra conseguir dinero barato (capitales pedidos en

préstamo a tasas mucho mas bajas que las vigentes en las instituciones bancarias) en sus

operaciones, es posible demostrar que esto le ayudará a elevar considerablemente el rendimiento

sobre su inversión.

Las leyes tributarias permiten deducir de impuestos los intereses pagados por deudas adquiridas

por la propia empresa, esto exige el conocimiento de los métodos para calcular este tipo de pagos.

Cuando se pide un préstamo existen cuatro formas generales de pagarlo:

1. Pago de capital e intereses al final de un plazo. Es este caso es muy sencillo el cálculo, pues

solo aparecerá al final de ese periodo el pago de una suma total que es pago principal mas

intereses.

2. Pago de intereses al final de cada año, y de intereses y todo el capital al final de ese periodo.

En ese caso debe hacerse una sencilla tabla de pago de la deuda, donde se muestre el pago

año con año tanto de capital como de intereses.

3. Pago de cantidades iguales al final de cada uno de los años. Para hacer este cálculo es

necesario determinar el monto de la cantidad igual que se pagara cada año, con esto se

construye la tabla de pago de la deuda para determinar que parte de la anualidad pagada cada

año corresponde a capital e interés.

4. Pago de intereses y una parte proporcional del capital al final de cada uno de los años. En este

caso en la columna de pago hecho a principal aparecerá cada año la parte proporcional de la

deuda total, los intereses pagados serán sobre saldos insolutos.

Cuando la inversión la efectúa una empresa privada entonces puede o no existir financiamiento. Si

la empresa cuenta con suficientes recursos propios, la consideración de financiamiento no será

necesaria.

PUNTO DE EQUILIBRIO.

El análisis del punto de equilibrio es una técnica útil para estudiar las relaciones entre los costos

fijos, los costos variables y los beneficios. El punto de equilibrio es el nivel de producción en el que

los beneficios por las ventas son exactamente iguales a la suma de los costos fijos y los variables.

El punto de equilibrio es una herramienta financiera que permite determinar el momento en el cual

las ventas cubrirán exactamente los costos, expresándose en valores, porcentaje y/o unidades,

además muestra la magnitud de las utilidades o pérdidas de la empresa cuando las ventas

27

excedan o caen por debajo de este punto, de tal forma que este viene a ser un punto de referencia

a partir del cual un incremento en los volúmenes de venta generará utilidades, pero también un

decremento ocasionará pérdidas, por tal razón se deberán analizar algunos aspectos importantes

como son los costos fijos, costos variables y las ventas generadas.

Para la determinación del punto de equilibrio se debe conocer en primer lugar los costos fijos y

variables de la empresa; entendiendo por costos variables aquellos que cambian en proporción

directa con los volúmenes de producción y ventas, por ejemplo: materias primas, mano de obra a

destajo, comisiones, etc. Por costos fijos, aquellos que no cambian en proporción directa con las

ventas y cuyo importe y recurrencia son prácticamente constantes, como son la renta del local, los

salarios, las depreciaciones, amortizaciones, etc. Además se debe conocer el precio de venta de él

o los productos que fabrique o comercialice la empresa, así como el número de unidades

producidas. Al obtener el punto de equilibrio en valor, se considera la siguiente fórmula:

Figura 1.3: Gráfica de Punto de Equilibrio

BALANCE GENERAL.

Es el documento contable que informa en una fecha determinada la situación financiera de la

empresa, presentando en forma clara el valor de sus propiedades y derechos, sus obligaciones y

su capital, valuados y elaborados de acuerdo con los principios de contabilidad generalmente

aceptados. En el balance solo aparecen las cuentas reales y sus valores deben corresponder

exactamente a los saldos ajustados del libro mayor y libros auxiliares.

28

La igualdad fundamental del balance:

Activo = Pasivo + Capital

El balance general se debe elaborar por lo menos una vez al año y con fecha a 31 de diciembre,

firmado por los responsables.

Los balances tienen como objetivo principal determinar anualmente cuál se considera que es el

valor real de la empresa en ese momento.

1.4 EVALUACIÓN ECONÓMICA.

El estudio de la evaluación económica es la parte final de toda secuencia de análisis de factibilidad

de un proyecto.

VALOR PRESENTE NETO (VPN).

Definición. Es el valor monetario que resulta de restar la suma de los flujos descontados a la

inversión inicial.

Acerca del uso del VPN como método de análisis es posible expresar lo siguiente:

♦ Se interpreta fácilmente su resultado en términos monetarios.

♦ Supone una reinversión total de todas las ganancias anuales, lo cual no sucede en la

mayoría de las empresas.

♦ Su valor depende equivalentemente de la i (tasa de interés) aplicada. Como esta i es la

TMAR, su valor lo determina el evaluador.

♦ Los criterios de evaluación son: si el VPN ≥ 0, se acepta la inversión; si el VPN < 0, se

rechaza la inversión.

29

Todos los valores de la empresa Activo fijo Activo diferido Capital de trabajo Otros activos

Le pertenecen a Terceras personas o entidades con deudas a corto, mediano y largo plazo. + Accionistas o propietarios directos de la empresa.

=

Figura 1.4: Gráfica de VPN vs i

TASA INTERNA DE RENDIMIENTO (TIR).

Es la tasa de descuento para la cual el VPN es igual a cero.

Es la tasa que iguala a la suma de los flujos descontados a la inversión inicial.

Se le llama Tasa Interna de Rendimiento porque supone que el dinero que se gana año con año se

reinvierte en su totalidad. Es decir, se trata de la tasa de rendimiento generada en su totalidad el

interior de la empresa por medio de la reinversión.

La reinversión total implica un crecimiento tanto de la producción como de la planta, lo cual es

imposible, precisamente, cuando una empresa ha alcanzado la saturación física de su espacio

disponible, o cuando sus equipos trabajan a toda su capacidad, la empresa ya no puede invertir

internamente y empieza a hacerlo en alternativas externas como la adquisición de valores o

acciones de otras empresas, la creación de otras empresas o sucursales, la adquisición de bienes

raíces, o cualquier otro tipo de inversión externa.

Con el criterio de aceptación que emplea el método de la TIR: si ésta es mayor que la TMAR,

acepte la inversión; es decir, si el rendimiento de la empresa es mayor que el mínimo fijado como

aceptable, la inversión es económicamente rentable.

30

El VPN y la TIR se aplican cuando hay ingresos, independientemente de que la entidad pague o no

pague impuestos.

Valor presente neto (VPN):

( ) ( )nn

n TMARVS

TMARFNEPVPN

++

++−= ∑ 111

Tasa interna de rendimiento (TIR):

Donde:

♦ P = inversión inicial.

♦ FNE = Flujo neto de efectivo del periodo n, o beneficio neto después de impuesto más

depreciación.

♦ VS = Valor de salvamento al final de periodo n.

♦ TMAR = Tasa mínima aceptable de rendimiento o tasa de descuento que se aplica para

llevar a valor presente. los FNE y el VS.

♦ i = Cuando se calcula la TIR, el VPN se hace cero y se desconoce la tasa de descuento que

es el parámetro que se debe calcular. Por eso la TMAR ya no se utiliza en el cálculo de la

TIR. Así la i en la segunda ecuación viene a ser la TIR.

Por lo tanto los criterios de aceptación al usar estas técnicas son:

Técnica Aceptación Rechazo

VPN >= 0 <0

TIR >= TMAR < TMAR

VALOR DE SALVAMENTO (VS).

Es el valor que tiene un activo en el mercado en cualquier momento en que sea vendido.

Normalmente el valor de salvamento aparece al final de la vida útil.

A lo largo de todo el estudio se ha considerado un periodo de planeación, al término de este se

hace un corte artificial del tiempo con fines de evaluación, por lo que ya no se consideran mas

ingresos; la planta deja de operar y vende todos sus activos, esto produce un flujo efectivo extra en

el último año, lo que hace aumentar la TIR o el VPN y hace más atractivo el proyecto.

31

Un punto que se debate en la evaluación de un proyecto es la forma de trabajar con el estado de

resultados para obtener los FNE y calcular con ellos la TIR. Existen dos formas básicas de hacerlo:

considerar los FNE del primer año como constantes a lo largo de la planeación y considerar los

efectos inflacionarios sobre los FNE de cada año.

Es evidente que el cálculo de la TIR con FNE constantes y con FNE inflados hará variar en gran

medida el valor de la TIR. Hay que considerar, que al menos en México, que padece altas tasas de

inflación monetaria, que un costo de operación permanezca constante durante un año y que a

partir del segundo aumente.

La primera consideración importante para la evaluación es que la inversión que se toma en cuenta

para calcular la TIR es solo la inversión en activos fijos. La inversión en capital de trabajo no se

toma en cuenta debido a la propia liquidez de estos activos.

Los datos para el cálculo de la TIR son los siguientes:

♦ Inversión inicial.

♦ Los FNE del primer año. Se considera una anualidad ya que permanecen constantes

durante el periodo de análisis.

♦ TMAR sin inflación.

♦ Valor de salvamento.

♦ Periodo de análisis considerado.

CÁLCULO DE LA TIR CON FLUJOS CONSTANTES SIN INFLACIÓN.

Se analiza en primera instancia el cálculo de la TIR sin inflación, con producción constante. Bajo

esta consideración, no varían a lo largo de los años los FNE, ya que se supone que cada año se

venderían cierta cantidad de piezas y como no se considera inflación, entonces los ingresos y

costos permanecerían constantes a lo largo de los años.

La TIR se define como la i que hace que la suma de los flujos descontados sean igual a la

inversión inicial. La i en este caso actúa como una tasa de descuento y, por tanto, los flujos de

efectivo a los cuales se aplica vienen a ser flujos descontados.

(1 + i)n - 1

VS i(1 + i)n (1 + i)s

P = A

+

32

CÁLCULO DE LA TIR CON PRODUCCIÓN CONSTANTE Y CONSIDERANDO INFLACIÓN.

Para calcular la TIR se considera una inflación anual constante y se mantiene la consideración de

que no varía la producción anual.

En términos reales las cifras de un estudio de factibilidad se determinan en el periodo cero, es

decir, antes de realizar la inversión. En caso de que esta se realice, las cifras de ingresos y costos

ya se verían afectados por la inflación al final del primer año.

La inflación se define como el aumento ponderado y agregado de precios en la canasta básica de

una economía.

Por tanto, para calcular las cifras de los FNE con inflación, basta tomar la cantidad determinada en

el periodo cero y afectarla cada año por la inflación que se fijo. Otro cálculo que se debe modificar

es el Valor de Salvamento (VS), ya que este también sufrirá los efectos de la inflación.

Finalmente la TMAR fue definida como:

TMAR = inflación + premio al riesgo (1 + f) (1 + i) - 1 = i + f + if

Donde f = inflación

i = premio al riesgo

Las consideraciones para evaluar con y sin inflación son:

1. Para evaluar no se toma en cuenta el capital de trabajo.

2. Debe considerarse reevaluación de activos al hacer los cargos de depreciación y

amortización.

3. En ambos métodos debe mantenerse constante el nivel de producción del primer año.

4. Si se está considerando el método de FNE constantes, no se debe incluir el financiamiento,

ya que si hay financiamiento, los FNE se alteran con el paso del tiempo.

5. El VS también debe sufrir el efecto de la inflación.

CÁLCULO DE LA TIR CON FINANCIAMIENTO

Al hacer la determinación de la TIR habiendo pedido un préstamo habrá que hacer ciertas

consideraciones.

33

La primera es que solo es posible utilizar el estado de resultados con flujos y costos inflados, ya

que éstos se encuentran definitivamente influidos por los intereses pagados, pues la tasa de

préstamo depende casi directamente de la tasa inflacionaria vigente en el momento del préstamo.

La segunda consideración es que para calcular la TIR, la inversión considerada no es la misma.

Ahora es necesario restar a la inversión total la cantidad que ha sido obtenida en préstamo.

Otra consideración importante es que ahora la nueva TIR deberá compararse contra una TMAR

mixta. Ahora la inversión total se forma de dos capitales, uno de los promotores y otro de la

institución financiera, cada parte con una ganancia distinta, por lo que debe calcularse un promedio

ponderado de ambos capitales para obtener la llamada TMAR mixta.

TMAR mixta = (% de aportación de promotores) (tasa de ganancia solicitada) +

(% de aportación del banco) (tasa de ganancia solicitada)

RAZONES FINANCIERAS.

Las razones financieras son esenciales en el análisis financiero. Éstas resultan de establecer una

relación numérica entre dos cantidades: las cantidades relacionadas corresponden a diferentes

cuentas de los estados financieros de una empresa.

El análisis por razones o indicadores permite observar puntos fuertes o débiles de una empresa,

indicando también probabilidades y tendencias, pudiendo así determinar qué cuentas de los

estados financieros requieren de mayor atención en el análisis. El adecuado análisis de estos

indicadores permite encontrar información que no se encuentra en las cifras de los estados

financieros.

Las razones financieras por sí mismas no tienen mucho significado, por lo que deben ser

comparadas con algo para poder determinar si indican situaciones favorables o desfavorables.

El análisis de las tasas o razones financieras es el método que no toma en cuenta el valor del

dinero a través del tiempo.

Existen cuatro tipos básicos de razones financieras:

1. Razones de liquidez. Miden la capacidad de la empresa para cumplir con sus obligaciones

(pagos) a corto plazo, entre ellas figuran:

34

♦ Tasa circulante. La tasa circulante es la más empleada para medir la solvencia a corto

plazo, ya que indica a que grado es posible cubrir las deudas a corto plazo solo con los

activos que se convierten en efectivo a corto plazo. Su fórmula es:

Activo Circulante Pasivo Circulante

Razón Circulante =

Significado: Representa las veces que el activo circulante podría cubrir al pasivo

circulante.

Aplicación: Para medir la liquidez de una empresa.

♦ Prueba del ácido. Esta razón mide la capacidad de la empresa para pagar las obligaciones

a corto plazo sin recurrir a la venta de inventarios. Excluye el inventario, el cual

generalmente es el menos líquido de los Activos circulantes, debido a dos factores que

son:

a) Muchos tipos de inventarios no se venden con facilidad.

b) El inventario se vende normalmente al crédito, lo que significa que se transforma en

una cuenta por cobrar antes de convertirse en dinero.

Se considera que 1 es un buen valor para la prueba del ácido. Su fórmula es:

Activo Circulante - Inventario

Significado: Representa las veces que el activo circulante más líquido cubre al pasivo a

corto plazo.

Aplicación: Mide la liquidez de sus activos más líquidos con los pasivos por vencer en el

corto plazo.

2. Tasas de apalancamiento. Miden el grado en que la empresa se ha financiado por medio de

la deuda están incluidas:

♦ Razón de deuda total a activo total. Mide el porcentaje total de fondos provenientes de

instituciones de crédito, la deuda incluye los pasivos circulantes. Su fórmula es:

ante

Deuda total

Pasivo CirculTasa de la Prueba del Ácido =

♦ Número de veces que se gana el interés. Mide el grado en que pueden disminuir las

ganancias sin provocar un problema financiero a la empresa al grado de no cubrir los

gastos anuales de interés. Su fórmula es:

Activo total

Tasa de deuda =

Ingreso bruto Cargos de interés No de veces que se gana el interés =

35

3. Tasas de actividad. Miden la efectividad de la actividad empresarial y cuando se realiza el

estudio no existe tal actividad. Su fórmula es:

Ventas Inventarios Rotación de Inventario =

4. Tasas de rentabilidad. La rentabilidad es el resultado neto de un gran número de políticas y

decisiones. Las tasas de este tipo revelan que tan efectivamente se administra la empresa.

ESTADO DE RESULTADOS.

La finalidad del análisis del estado de resultados o de pérdidas y ganancias es calcular la utilidad

neta y los flujos netos de efectivo del proyecto, que son, en forma general, el beneficio real de la

operación de la planta, y que se obtienen restando a los ingresos todos los costos en que incurra la

planta y los impuestos que deba pagar.

El estado de resultados muestra si un proyecto tendrá ingresos suficientes para su ejecución y si

los márgenes de utilidad serán en la cantidad requerida para pagar deudas, financiar expansiones

futuras y dividendos a los socios. Este análisis arrojará datos sobre la seguridad de recuperación

de la inversión que el proyecto de factibilidad tiene y será la base para negociar financiamiento y

atraer inversionistas.

Flujo Concepto. + - = - - - = - - = + - =

Ingresos. Costo de producción. Utilidad marginal. Costos de administración. Costos de ventas. Costos financieros. Utilidad bruta. ISR (28%). RUT (10%). Utilidad neta. Depreciación y amortización. Pago principal. Flujo neto de efectivo.

ANÁLISIS DE SENSIBILIDAD.

Se denominan análisis de sensibilidad (AS) al procedimiento por medio del cual se pueden

determinar cuanto se afecta (que tan sensible es) la TIR ante los cambios en determinadas

variables del proyecto.

36

ANÁLISIS Y ADMINISTRACIÓN DEL RIESGO.

Los objetivos del análisis y administración del riesgo en un proyecto de inversión son los

siguientes:

♦ Determinar con alguna medida cuantitativa cual es el riesgo al realizar determinada

inversión monetaria.

♦ Administrar el riesgo de tal forma que pueda prevenirse la bancarrota de una empresa.

Es evidente que cualquier inversión para producir bienes lleva un riesgo implícito. Este riesgo es

menor entre mas se conozca sobre todas las condiciones económicas, de mercado, tecnológicas,

etc., que rodean al proyecto. Sin embargo no se trata únicamente de declarar que un proyecto de

inversión es económicamente rentable y con cierto riesgo bajo determinadas condiciones y realizar

la inversión; si a corto plazo esas inversiones iniciales cambian, la inversión ya hecha se vuelve

económicamente no rentable y la empresa quebrará a los tres o cuatro años de instalada.

Existen muchos tipos de riesgo que pueden ser medidos en una empresa de manufactura, tales

como el riesgo de mercado, riesgo tecnológico, riesgo financiero, entre otros. Sin embargo, el que

presenta mayor relevancia para un proyecto de inversión es el riesgo de bancarrota. Se han

desarrollado algunos enfoques para determinar este riesgo como por ejemplo, el valor esperado

del rendimiento de la inversión, que consiste en generar al menos tres escenarios distintos de

resultados económicos de la empresa. Un primer estado es con una economía en descenso, la

siguiente es con una economía normal, y la última con una economía en bonanza.

Para cada estado se calcula un índice de rentabilidad, tal como VPN o TIR; se asigna una

probabilidad de ocurrencia a cada estado y se determina el valor esperado de la rentabilidad. El

problema que presenta este enfoque es que es muy difícil asignar probabilidades de ocurrencia a

cada estado de la economía bajo una base sólida.

El enfoque que se presenta en la tesis es independiente del estado probable de la economía, ya

que considera tanto un asenso como un descenso de las ventas de la empresa que puede deberse

a múltiples causas, entre ellas las oscilaciones normales que suceden en cualquier economía.

37

MARCO DE DESARROLLO

Este trabajo fue pensado teóricamente para probar la factibilidad económica de implementar de un

centro de mezclas especializado en Nutrición Parenteral ya que es un medicamento de gran

demanda, dentro del mercado de la Salud. La nutrición parenteral se ha convertido en un producto

casi indispensable hoy en día, debido a su uso en pacientes con dificultades en su forma de

alimentación.

Como el D.F. y la zona metropolitana son los lugares que presentan una mayor población, es

lógico suponer que en dicho lugar es donde puede existir un mercado potencial para este producto

sin hacer a un lado el resto de la República Mexicana, pero debido a las restricciones a las que se

enfrentan los estimadores; principalmente la disponibilidad de capital, es que el estudio de

mercado se verá restringido a realizarse únicamente en el D.F. y la zona metropolitana.

La opinión de las personas que están relacionadas con el área de mezclas del Instituto Nacional de

Pediatría es que, por mucho, resulta más conveniente contar con el servicio de un Centro de

Mezclas Especializado. Las razones básicas para emitir tal opinión son la ausencia de mermas y

desperdicios y menor costo de las mezclas, como consecuencia.

En este mismo rubro las encargadas de la preparación reconocen que es mejor un centro de

mezclas porque aún cuando ellas hacen su mejor esfuerzo y procuran no contaminar las mezclas,

no pueden asegurar la esterilidad de las mismas, mientras que un centro especializado sí lo

garantiza. También evitan confusiones de bolsas, pacientes y medicamentos. La menor

manipulación de las bolsas se relaciona con un menor riesgo de ruptura y exposición del personal

y los pacientes a medicamentos tóxicos.

Sin embargo, en la actualidad existe una gran diversidad de marcas y precios en el mercado, el

consumo de este producto representa un gasto bastante elevado para las familias mexicanas; por

lo que el propósito primordial de este nuevo centro de mezclas especializado, es colocar el

producto a un bajo costo y una excelente calidad, contribuyendo así a la economía familiar, de

todos los consumidores. Es así que el outsourcing de los servicios de farmacia hospitalaria,

particularmente la preparación de mezclas de medicamentos y nutrición parenteral, cada vez

adquiere mayor importancia, debido a la evidencia de los beneficios que aporta a la administración

del hospital, en términos de reducción de costos, disminución de riesgos laborales, organización de

tiempos y actividades finalmente mejorando la calidad de la atención hospitalaria.

38

OBJETIVOS DEL ESTUDIO

Es muy importante declarar los objetivos de cualquier trabajo que se emprende, ya que de esa

forma es más sencillo verificar que un trabajo está bien hecho, en la medida en que se han

cumplido los objetivos planteados. En caso de no plantear objetivos, puede conducir a llenar el

trabajo, una tesis en este caso, con una gran cantidad de datos que no son útiles, en tanto que una

vez declarados los objetivos, es más sencillo seleccionar aquella información que más contribuya a

cumplirlos. Los objetivos de esta tesis son:

Objetivo general:

♦ Demostrar, analizar y desarrollar un estudio teórico que confirme la factibilidad de la

instalación de un Centro de Mezclas Especializado para la elaboración de Nutrición

Parenteral, con el fin de cubrir las necesidades de personas con características que

requieran este tipo de medicamento, contando con el personal capacitado para generar este

producto, con las especificaciones, con la infraestructura, además de dominar el proceso

conociendo el área de fabricación y sobre todo llegar a poseer la calidad necesaria para una

amplia cobertura en el mercado.

Objetivos específicos:

♦ Comprobar que existe una demanda insatisfecha de nutrición parenteral utilizando las

diferentes técnicas de investigación para verificar lo dicho anteriormente.

♦ Comprobar que la tecnología utilizada para la fabricación de nutrición parenteral es

dominada por los inversionistas potenciales, y que dicha tecnología traerá beneficios en el

proceso productivo.

♦ Demostrar que el proyecto es económicamente rentable y que la inversión que se realizará

para el establecimiento de una nueva planta y distribución de nutrición parenteral en el

mercado, utilizando las diferentes técnicas de la Ingeniería Industrial, será para la obtención

de resultados óptimos posibles.

39

CAPÍTULO 2 ESTUDIO DE MERCADO

Con la información mencionada en el Capitulo I será posible evaluar el producto de una manera

más amplia

En este capitulo se realizara el Estudio de Mercado que consta básicamente de la determinación y

cuantificación de la demanda y oferta, el análisis de los precios y el estudio de la comercialización,

también es útil para prever una política adecuada de precios, estudiar la mejor forma de

comercializar el producto y contestar la pregunta mas importante del estudio: ¿Existe un mercado

viable para el producto que se pretende elaborar?

DEFINICIÓN DEL PRODUCTO

Nutrición Parenteral3: Conjunto de técnicas que permiten la administración endovenosa de

nutrimentos. Es la terapéutica sustitutiva de las funciones del tubo digestivo y también constituye

un instrumento poderoso para influir sobre la distribución interorganos y el almacenamiento de los

nutrimentos.

Nutrición Parenteral: Es aquella modalidad de soporte nutricional en la que las soluciones nutritivas

artificiales se administran por vía intravenosa, para cumplir los requerimientos metabólicos y del

crecimiento. Cuando constituye el único aporte de nutrientes es nutrición parenteral total.

Habitualmente el paciente está hospitalizado durante la administración de este tipo de nutrición.

Definiciones Generales:

Antisepsia: Conjunto de medidas destinadas a la prevención de enfermedades infecciosas,

principalmente por el uso de sustancias químicas para destruir los agentes patógenos.

Asepsia: Eliminación total, por esterilización, de los microorganismos, ya sean de carácter

patógeno.

Empaques primarios: Son los que tienen el contacto directo con el producto, es decir los

contenedores tales como: ampolleta, frasco, papel mixto, bolsa.

Empaques secundarios: Es la presentación final del insumo y por lo general es el que tiene a la

vista el cliente, es decir: cajas, bolsas, papel mixto.

3 Nutriología Médica. Casanueva Esther, Kaufer-Horwitz Martha, Perez-Lizaur Ana, Arroyo Pedro, Edit. Panamericana, pp.422.

40

Etiqueta: Marca gráfica impresa en cualquier material susceptible a contener el medicamento

incluyendo el envase mismo, en carácter legible e indeleble.

Insumo: Para efecto de Centro de Mezclas, se define como producto farmacéutico terminado,

material de empaque, material de curación, equipo médico y prótesis, que ha cumplido con las

normas de calidad y registros necesarios.

Lote: Cantidad especifica de un producto u otro material que debe tener características y calidad

uniformes dentro de los límites establecidos y es elaborado de acuerdo a una misma orden de

fabricación durante el mismo ciclo de manufactura.

Medicamento: Toda sustancia o mezcla de sustancias de origen natural o sintético que tenga

efecto terapéutico, preventivo, o rehabilitatorio, que se presente en forma farmacéutica y se

identifique como tal por su actividad farmacológica, características físicas, químicas y biológicas.

NPT: Bolsa de Etil Vinil Acetato de 250, 500 ó 3000 mL que contiene Formulación de Nutrición

Parenteral Total.

Osmolaridad: Es una forma práctica de medir la influencia sobre la presión osmótica, que tienen

algunos solutos en la solución. La unidad de osmolaridad es osmol / Kg, pero el submúltiplo

miliosmol / Kg es el mas utilizado.

Osmómetro: Equipo utilizado para medir la osmolaridad. La osmolaridad se mide por descenso del

punto de congelación.

pH: Logaritmo negativo de la concentración de los iones hidrógeno.

Potenciómetro: Aparato que se emplea para medir las diferencias de potencial de hidrógeno (pH).

TPNBAXA: Software diseñado para el llenado de bolsas de nutrición parenteral.

Generalmente está indicada en pacientes:

♦ Que tienen brotes severos de enfermedad inflamatoria intestinal.

♦ Con obstrucción intestinal completa.

♦ Antes y después de una intervención quirúrgica abdominal.

♦ Que presentan fístulas en el intestino delgado que comunican con el exterior (zona perianal o

abdominal).

41

El único productor de este tipo de nutrición es Laboratorios Pisa a un precio de venta al público de

$1050.00

TIPOS DE NUTRICIÓN PARENTERAL

1. Sueroterapia:

Consiste en la administración de sueros por vía endovenosa. Cubre las necesidades diarias de

agua, electrolitos e hidratos de carbono, aunque no aporta los elementos nutricionales suficientes,

por lo que no se debe mantener más de 7 días aproximadamente.

2. Nutrición parenteral periférica:

Se administra por vía endovenosa. Proporciona sólo parte de las calorías requeridas diariamente,

por lo que no se debe emplear más de 10 días.

3. Nutrición parenteral central:

Se administra por vía endovenosa, pero a diferencia de las dos anteriores, se requiere una vena

central para su administración. Para llegar a la vena central existen diferentes vías de abordaje (a

través del brazo, del cuello o por debajo de la clavícula). Proporciona los elementos energéticos

suficientes de forma diaria y se puede mantener durante largos periodos de tiempo.

Los componentes (medicamentos, nutrientes y otros) más utilizados para la elaboración de

nutriciones parenterales son:

COMPONENTES. CANTIDAD (mL)

PRECIO UNITARIO ($)

Agua inyectable AGUA INY PISA 3000 mL 283.96 30.60 LEVAMIN NORMO 8.5% S/E 500 mL Aminoácidos cristalinos 796.01 28.33SOLN Dextrosa 50% 1000 mL 320.13 16.33 LIPOFUNDIN 10% MCT/LCT 500 mL 604.91 89.00Cloruro de potasio KELEFUSIN 50mL 4 mEq/mL 10.10 7.70Gluconato de calcio SOLN GC10% 10 mL 0.465 mEq/mL 21.28 1.38Heparina INHEPAR 1000 UI/mL 10 mL 2.02 7.09Multivitaminas Adulto CB MV1*12 ADULTO 5 10.10 49.00Bolsas EVA 3000 mL 23.53Servicio de mezclado 139.10

Tabla 2.1: Contenido y costo de componentes para la Nutrición Parenteral.

Efectos secundarios: Como consecuencia de este tipo de nutrición, se puede producir la elevación

de las cifras de glucosa y de lípidos en sangre. En los pacientes con nutrición parenteral se tienen

que hacer controles analíticos periódicos para equilibrar dichas cifras.

42

La nutrición parenteral requiere una preparación bajo estrictas normas de asepsia y antisepsia.

Previo a la preparación, el personal debe realizarse un lavado de manos vigoroso y usar soluciones

desinfectantes, usar ropa adecuada incluyendo gorro, cubre boca y guantes estériles. Nutrición

parenteral es un área de mezclas complejas (más de 8 medicamentos interactuando entre si). El

personal farmacéutico debe estar preparado y actualizado, debe apoyarse en equipo de mezclado

automático y en SISAFE 2.0 para eficientar el proceso y obtener mezclas de dosis:

♦ Exactas.

♦ Estériles.

♦ Apirogénicas.

♦ Estables.

El área de preparación de mezclas de nutrición parenteral, es un cuarto limpio clase 10,0004 que

cuenta con:

♦ Filtros radiales HEPA.

♦ Sistemas de inyección de aire independiente.

♦ Sistemas de extracción e ingeniería aplicada al balance a presiones diferenciales que evitan

la contaminación cruzada.

♦ Puertas con sistema “interlook” que permite la ausencia de partículas y conserva un

ambiente controlado de temperatura y húmedad.

♦ Campanas de clase 100 con filtros radiales.

♦ La muestra de manufactura se muestra vía red, en las computadoras de cuartos limpios.

♦ El farmacéutico revisa las indicaciones de preparación seleccionando los insumos que marca

cada formulación, de acuerdo a la prescripción médica, individualizada para cada paciente.

♦ Verifica las precauciones de mezclado por el SISAFE 2.0.

♦ Previo a la mezcla y dentro de las buenas prácticas se aplica el proceso de “double check”

(checar orden – medir – checar de nuevo).

♦ Agujas y popotes con filtro, tubos de trasvase con bayoneta son utilizados para operaciones

de reconstrucción y agregado, esto evita la presencia de partículas en las soluciones.

♦ Los componentes se mezclan automáticamente. Una báscula verifica el peso del líquido

dosificado con el fin de brindar exactitud y seguridad en la preparación especifica para cada

paciente.

4 Cuarto clase 10,000; es un cuarto con cero recirculación de aire y control de escapes, además utiliza la inyección de aire a través de filtros radiales de alta eficiencia y campanas de flujo laminar. Es más que un ambiente aséptico ya que la protección es integral tanto para la mezcla como para la persona que realiza la actividad.

43

LAS NORMAS BAJO LAS QUE ESTA REFERIDO EL PRODUCTO SON LAS SIGUIENTES:

Norma Oficial Mexicana NOM-059-SSA1-1993, buenas prácticas de fabricación

para establecimientos de la industria químico farmacéutica dedicados a la fabricación de

medicamentos.

1. Objetivo y campo de aplicación.

Esta Norma Oficial Mexicana establece los requisitos mínimos necesarios para el proceso de los

medicamentos y/o productos biológicos comercializados en el país, con el objeto de proporcionar

medicamentos de calidad al consumidor.

Es de observancia obligatoria en establecimientos de la industria químico-farmacéutica dedicados

a la fabricación de medicamentos y productos biológicos para uso humano.

2. Referencias.

8. Diseño y construcción de un establecimiento de la industria químico farmacéutica.

8.17 Debe existir un área específica para efectuar las operaciones de acondicionamiento, que

facilite el flujo de personal, materiales y productos.

9. Control de la fabricación.

9.5.1.4 La orden de producción correspondiente debe estar a la vista del personal que realiza el

proceso antes y durante la producción.

9.5.1.8 Las operaciones deben realizarse de acuerdo con la orden de producción y registrarse en la

misma en el momento de llevarse a cabo.

9.6.1.2 Deben existir áreas específicas para el acondicionamiento para evitar confusiones y

mezclas de los materiales y/o productos.

9.6.1.5 Las operaciones de acondicionamiento se deben realizar de acuerdo con la orden

respectiva y registrarse conforme se vayan llevando a cabo.

9.6.2.1 Deben existir áreas específicas para la rotulación de los materiales, que permitan evitar

confusiones y mezclas.

44

Anexos

I. Clasificación De Áreas

Partículas

Clase 100

Área critica aséptica

(bajo flujo unidireccional)

No. Viables

Clase 10,000

Área critica aséptica

(fuera de flujo unidireccional)

Partículas de 0.5 micras y mayores Clase 100,000

(área limpia)

Partículas

Clase 100

Área critica aséptica

( bajo flujo unidireccional)

Viables

Clase 10,000

Área aséptica

(fuera de flujo unidireccional)

CLASE 100,000

(ÁREA LIMPIA)

Temperatura 18 - 23º c

Humedad relativa 30 - 60 % *

Cambios de Aire / hora No menos de 20

Velocidad de flujo de aire en área critica

aséptica (bajo flujo unidireccional)

27 m/min. ± 20 % **

Presión No menos de 0.05 cm. de columna de agua entre

áreas asépticas.

Diferencial No menos de 0.12 cm. De columna de agua entre

área aséptica y no aséptica

* O menor cuando las características del producto en proceso lo requiera.

** O mayor cuando las características del producto, proceso o área, lo requiera.

45

ISO 9001:2000

Figura 2.1: Apartado 7 de la norma ISO 9001:200

46

0

ANALISIS DE LA DEMANDA Y LA OFERTA

1- Definición del problema.

Debido a una variación en el mercado en los últimos años se ha afectado la economía de las

organizaciones del sector salud, por lo que la nutrición parenteral o también llamada alimentación

parenteral, deberá cumplir con las necesidades y expectativas del cliente. Así que siendo este un

producto ya existente se deberá garantizar un menor precio y una calidad superior.

2- Hipótesis.

♦ La empresa cumple con la satisfacción del cliente en cuanto a calidad y costo del producto.

♦ El producto será reconocido por su alta calidad y sobre todo por los resultados que el

consumidor obtendrá.

RECOPILACIÓN DE INFORMACIÓN DE FUENTES SECUNDARIAS.

Se denominan fuentes secundarias aquellas que reúnen la información escrita que existe sobre el

tema, ya sean estadísticas del gobierno, libros datos de la propia empresa y otras.

Existen dos tipos de información de fuentes secundarias:

1. Ajenas a la empresa, como las estadísticas de las cámaras sectoriales del gobierno, las

revistas especializadas, etc.

2. Provenientes de la empresa, como es toda la información que se reciba a diario por el solo

funcionamiento de la empresa, como son las facturas de ventas. Esta información puede no

solo ser útil, sino la única y disponible para el estudio.

Para este estudio se utilizaron fuentes secundarias ajenas a la empresa, datos que fueron

obtenidos del Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI). Tomando en

cuenta el índice de morbilidad hospitalaria por diagnostico principal de egreso, sexo y días de

estancia, en específico analizando los siguientes rubros:

♦ Enfermedades infecciosas intestinales (cólera, fiebre tifoidea, amebiasis, diarrea y

gastroenteritis de presunto origen infeccioso).

♦ Tumores malignos.

♦ Leucemia.

♦ Deficiencias de la nutrición.

♦ Ulcera gástrica y duodenal.

♦ Apendicitis.

47

Solo se tomaron estos rubros debido a que la nutrición parenteral total esta indicada para

pacientes:

♦ Que requieran nutrición suplementaria prolongada (más de 10 días), debido a la incapacidad

de recibir los requerimientos diarios de energía, proteína u otros nutrientes vía oral o enteral a

través de sonda.

♦ Que requieran la nutrición total debido a una disfunción intestinal grave.

Y además es rutina para los pacientes con:

♦ Disfunción de vida a síndrome de intestino corto, enteritis por radiación, intestino isquemico o

malabsorción.

♦ Pacientes gravemente catabólicos cuyo intestino no pueda usarse en 5 a 7 días.

♦ Trastornos del intestino delgado.

♦ Después de transplante de medula ósea.

♦ Casos con alto grado de aspiración.

♦ Pancreatitis necrosante aguda, grave u otra desnutrición grave cuando el tracto gastrointestinal

no funciona por mas de 7 a 10 días.

♦ Fístula enterocutánea de alta excreción.

♦ SIDA.

♦ Después de cirugía mayor cuando no puede establecerse un acceso enteral.

♦ Cáncer.

♦ Anorexia.

Aunque es posible determinar quienes son los pacientes que pueden ser candidatos a usar este

tratamiento, no es posible establecer el requerimiento de cada uno de ellos, ya que eso depende

totalmente del metabolismo, la edad y el grado en que se encuentre la enfermedad.

El cálculo de la mezcla debe individualizarse y efectuarse de acuerdo con el requerimiento calórico

proteico de minerales, vitaminas, y líquidos de cada uno de los sujetos en estado crítico de modo

que se llenen las necesidades diarias, consumos y pérdidas.

Años. 1996 1997 1998 1999 2000 2001

Enfermedades intestinales. 74293 77947 77794 74907 90712 76019Tumores malignos. 45261 51154 53432 55220 58711 56101Deficiencias de la nutrición. 5973 5657 5477 4862 5871 4591Ulcera gástrica y duodenal. 6430 6450 6175 5683 8931 5798Número Total de Enfermos 131957 141208 142878 140672 164225 142509

Tabla No. 2.1. Datos obtenidos del INEGI, Sistema Nacional de Salud, Boletín de información estadística, No. 16 – 21, edición: 1996 – 2001.

48

Número Total de Enfermos 131957 141208 142878 140672 164225 142509Bolsas de 2 L (demanda) 132200 141900 143400 141400 164800 143200Bolsas de 2 L (ventas) 132000 141500 143200 141100 164500 143700

Datos obtenidos del Centro de Mezclas SAFE, empresa dedicada a la fabricación de Mezclas de Nutrición Parenteral, Medicamentos Oncológicos, Antibióticos, Soluciones para transplantes de órganos, entre otros. Único abastecedor de hospitales públicos.

ANÁLISIS DE LA DEMANDA CON FUENTES SECUNDARIAS

X AÑOS

Y BOLSAS 2L.

E ENFERMOS

1996 132200 1319571997 141900 1412081998 143400 1428781999 141400 1406722000 164800 1642252001 143200 142650Tabla 2.2: Datos para el análisis de la Demanda.

125000

135000

145000

155000

165000

175000

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002AÑOS

BOLS

AS D

E 2

L.

Gráfica 2.1: Demanda histórica de Nutrición Parenteral.

Al correlacionar los años (a), la demanda (d) y el número de enfermos (E) se obtuvieron los

siguientes resultados:

Ecuación d = -63205.3428 + 31.7353 (X) + 1.0023 (E)

Donde r = 0.9999, Durbin-Watson = 2.4467

49

Como se observa el ajuste desde el punto de vista estadístico que se obtiene con la correlación de

los años, la demanda y el número de enfermos, logra un coeficiente de correlación de 0.9999 que

es alto y además no presenta auto correlación lo cual es posible observar en el valor estadístico de

Durbin-Watson que es de 2.4467.

Con la ecuación obtenida a partir de la correlación de años, la demanda y el número de enfermos,

se harán pronósticos para la demanda, para los próximos cinco años, creando escenarios

económicos (optimista y pesimista) a fin de contar con un rango de error para la demanda

pronosticada. La demanda proyectada pesimista y optimista será:

AÑOS PESIMISTA PRONOSTICO

AÑOS OPTIMISTA PRONOSTICO

2002 132000 132635.044 2002 168800 169520.465

2003 132500 133167.94 2003 170000 170754.986

2004 134300 135003.853 2004 171320 172109.785

2005 135000 135768.949 2005 173400 174226.348

2006 136300 137071.966 2006 180200 181073.868

2007 137500 138306.487 2007 180500 181406.3

2008 138400 139240.311 2008 180800 181738.731

2009 139100 139973.672 2009 190000 190991.822

2010 140250 141158.076 2010 190300 191324.253

2011 140800 141741.088 2011 190600 191656.685

2012 141900 142875.377 2012 200000 201110.24Tabla 2.3: Demanda pesimista proyectada. Tabla 2.4: Demanda optimista proyectada.

DEMANDA PROYECTADA

0

50000

100000

150000

200000

250000

2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014

AÑOS

BO

LSA

S D

E 2

L.

PESIMISTA OPTIMISTA

Gráfica 2.2: Demanda proyectada.

50

ANALISIS DE LA OFERTA CON FUENTES SECUNDARIAS.

X AÑOS

Y BOLSAS DE 2 L.

E ENFERMOS

1996 132000 1319571997 141500 1412081998 143200 1428781999 141100 1406722000 164500 1642252001 143700 142509

Tabla 2.5: Datos para el análisis de la Oferta.

100000

110000

120000

130000

140000

150000

160000

170000

1996 1997 1998 1999 2000 2001

AÑOS

BO

LSA

S D

E 2

L.

Gráfica 2.3: Oferta histórica de la Nutrición Parenteral.

Al correlacionar los años (a), la demanda (d) y el número de enfermos (E) se obtuvieron los

siguientes resultados:

Ecuación d = -492205.6699 + 248.2423 (X) + 0.9758 (E)

Donde r = 0.9999, Durbin-Watson = 1.9648

Como se observa el ajuste desde el punto de vista estadístico que se obtiene con la correlación de

los años, la demanda y el número de enfermos, logra un coeficiente de correlación de 0.9999 que

es alto y además no presenta auto correlación lo cual es posible observar en el valor estadístico de

Durbin-Watson que es de 1.9648.

Con la ecuación obtenida a partir de la correlación de años, la demanda y el número de enfermos,

se harán pronósticos para la oferta, para los próximos cinco años, creando escenarios económicos

(optimista y pesimista) a fin de contar con un rango de error para la oferta pronosticada.

51

La oferta proyectada optimista y pesimista será:

AÑOS OPTIMISTA PRONOSTICO AÑOS PESIMISTA PRONOSTICO 2002 170000 170662.802 2002 105000 107235.282003 173400 174228.791 2003 105800 108264.1692004 175800 176818.973 2004 108300 110951.9312005 177300 178530.927 2005 110500 113346.9512006 176100 177608.2 2006 115600 118571.8142007 169200 171123.367 2007 117100 120283.7692008 178500 180446.624 2008 118200 121605.42009 179900 182060.997 2009 119400 123024.6122010 180000 182406.821 2010 122700 126493.0212011 180600 183240.548 2011 120100 124204.1622012 181000 183879.113 2012 121500 125818.536

Tabla 2.6: Oferta optimista proyectada Tabla 2.7: Oferta pesimista proyectada.

OFERTA PROYECTADA

8000090000

100000110000120000130000140000150000160000170000180000190000

2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014

AÑOS

BO

LSAS

DE

2 L

.

PESIMISTA OPTIMISTA

Grafica 2.4: Oferta proyectada.

52

DEMANDA POTENCIAL INSATISFECHA

Debido a que existe un solo productor de mezclas, no es posible determinar una demanda

potencial insatisfecha, la cual se obtiene por la simple superposición de las curvas de oferta y

demanda proyectadas, tanto optimista como pesimista. De las curvas se puede inferir que cada

año que la demanda se ha incrementado, el productor actual también ha incrementado la oferta, de

manera que ha permanecido como productor monopolista por muchos años.

Como no hay demanda potencial insatisfecha claramente determinada, si un nuevo productor

quisiera penetrar al mercado como un nuevo oferente, deberá hacer mucho énfasis en estrategias

de precio y comercialización para poder lograrlo. Precisamente por ser monopolista, las ganancias

del actual y único productor son muy altas, de manera que es relativamente sencillo plantear

estrategias de precio, como se verá en el siguiente apartado.

ANÁLISIS DEL PRECIO

No fue posible obtener el precio al que se vende el producto al consumidor final, motivo por lo que

solo se considera el precio que se dará al mayorista que en este caso serán los hospitales

públicos.

Por lo que el precio promedio al que se está ofreciendo el producto es de $1050.00 por una bolsa

de 2 L. Haciendo un análisis detallado de los costos (descritos en el capitulo IV) se pudo

comprobar que el costo unitario de producción es de $ 438.42.

Es un precio bajo en comparación al del único productor actual lo cual proporcionará a los

consumidores más posibilidades de comprar el producto y aun así se obtendrán ganancias

bastante atractivas. Una vez determinado el precio promedio, al igual que en la oferta y la

demanda, se proyecta el precio optimista y pesimista con el número de enfermos determinado para

cada caso, para que el estudio sea congruente.

X

AÑOS Y

PRECIO ($)Z

INFLACIÓN 1996 1058 35.261997 1110 20.821998 1150 15.901999 1230 16.672000 1310 9.512001 1390 6.39

Tabla 2.9: Análisis de Precio

53

900

1000

1100

1200

1300

1400

1500

1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002

Años

Prec

ios

Gráfica 2.5: Análisis de Precio

Proyección optimista y pesimista del precio.

AÑOS PESIMISTA PRONOSTICO AÑOS OPTIMISTA PRONOSTICO2002 7.55 1463.473 2002 4.60 1455.430 2003 5.88 1539.604 2003 3.70 1533.661 2004 5.96 1620.507 2004 3.65 1614.209 2005 5.20 1699.119 2005 3.42 1694.266 2006 5.15 1779.667 2006 3.26 1774.514 2007 4.07 1857.407 2007 2.90 1854.217 2008 9.34 1952.459 2008 5.89 1943.053 2009 8.61 2031.154 2009 4.58 2020.166 2010 7.87 2110.775 2010 3.66 2098.343 2011 8.22 2191.459 2011 4.25 2180.635 2012 9.11 2274.570 2012 5.81 2265.573

Tabla 2.10: Precio pesimista proyectada Tabla 2.11: Precio optimista proyectado Precio Proyectado

1200140016001800

200022002400

2000 2002 2004 2006 2008 2010 2012 2014

Años

Prec

io

Optimista Pesimista

Gráfica 2.6: Precio proyectado.

54

ANÁLISIS DE LA COMERCIALIZACIÓN

En el análisis de la comercialización se van a determinar cuáles son los canales de distribución

más factibles para hacer llegar el producto al consumidor.

Existen tres tipos de canales para la comercialización de un producto:

♦ Productor – Consumidor.

♦ Productor – Mayorista – Consumidor.

♦ Productor – Mayorista – Minorista – Consumidor.

♦ Productor – Agente – Mayorista – Minorista – Consumidor.

De esta manera se eligió de entre los canales para productos de consumo popular el

correspondiente a Productores – Mayoristas – Consumidores pues se tomó como base que el

producto se encuentran dentro de un mercado cerrado y por medio de los mayoristas el producto

llegará a los consumidores finales.

Algunos de los criterios tomados en cuenta para seleccionar un distribuidor son:

♦ Ser reconocidos por su calidad profesional.

♦ Aceptar hacer promociones del producto.

♦ Contar con instalaciones adecuadas.

♦ Estar en constante contacto con la empresa.

♦ Aceptar la capacitación para la preservación del producto.

Los distribuidores que se elegirán deberán cumplir con tres de los más importantes objetivos que

se tienen al realizar la comercialización que son:

♦ Satisfacer las especificaciones del producto, en cuanto a cuidados se refiere.

♦ Controlar la calidad del producto desde su producción hasta su destino.

♦ Conseguir costos mínimos en la transportación del producto.

Los distribuidores son: Hospitales públicos.

Algunas de las estrategias planteadas con los distribuidores son:

♦ Precio más bajo que la competencia.

♦ Dar a conocer el producto al mercado por medio de demostraciones de efectividad aplicado a

pacientes que necesiten este producto.

♦ Mostrar los beneficios del producto.

♦ Realizar publicidad acerca de promociones.

55

CONCLUSIONES ACERCA DEL ESTUDIO DE MERCADO

♦ Este estudio de mercado nos permitió identificar claramente las características del producto o

servicio que se pretende colocar en el mercado.

♦ También se pudo analizar el comportamiento pasado y proyectar a futuro de la demanda del

producto, analizando los factores de diversa índole que influyen sobre sus consumidores.

♦ De igual manera se estudia el comportamiento y condiciones en que las empresas

productoras del bien o servicio actúan en el mercado, y proyectar ese comportamiento a

futuro, para determinar bajo la hipótesis, cual va a ser su evolución a futuro.

♦ Por lo que este estudio también permitió estimar la demanda actual de un producto (nutrición

parenteral), y si los consumidores dado su nivel de ingresos y los precios estarán en

capacidad de adquirirlo.

♦ En el estudio se determinó que existe un solo productor de mezclas, el cual cada vez que se

incrementa la demanda, genera más producción, de forma que no fue posible determinar una

demanda insatisfecha

♦ El problema radica en generar una serie de estrategias tendientes a penetrar al mercado e ir

desplazando lentamente al monopolista actual.

♦ La estrategia más obvia que se plantea es una estrategia de menor precio e igual calidad.

♦ La segunda estrategia fue realizar una intensa campaña publicitaria a fin de que se conozca

al nuevo productor en la mayoría de los centros hospitalarios del Distrito Federal

56

CAPÍTULO 3 ESTUDIO TÉCNICO

A continuación se elegirá el lugar más adecuado para situar el proyecto, tomando en cuenta

diferentes factores como lo es las restricciones ambientales, disponibilidad de la mano de obra,

comunicaciones y transportes, aspectos fiscales, etc. De igual manera se considera la Ingeniería

básica y de procesos.

LOCALIZACIÓN DE PLANTA.

Localización es la búsqueda del sitio más necesario o conveniente para una nueva instalación de

manufactura o de oficinas en general.

Por ello se tienen 2 métodos:

♦ Método cualitativo: Por puntos ponderados.

♦ Método cuantitativo: Vogel o también conocido como método de distribución.

Localización por puntos ponderados.

Para llevar a cabo este método se tomaron en cuenta los siguientes datos:

Entidad federativa Hombres Mujeres Total

Distrito Federal 64.9 76.0 140.9 Morelos 41.9 54.9 96.8 Puebla 37.7 40.2 77.9 Estado de México 58.8 66.3 125.1

Tabla 2.1: Porcentaje de trabajadores asalariados con prestaciones sociales por entidad federativa según sexo, 2004 (INEGI). Nota solo se muestran 4 estados, tomada de la original que registra 32, contemplando solo

estados viables para nuestra localización, incluyendo al Distrito Federal y algunos estados elegidos

debido a su proximidad al Distrito Federal.

Como se puede observar en la tabla 2.1 se muestra que el Distrito Federal es la entidad (entre

nuestras alternativas), que cuenta con el mayor número de personas asalariadas con prestaciones

sociales, estos nos da dos vertientes, por un lado que se cuenta con infraestructura necesaria en la

seguridad social, para procurar el bienestar, la seguridad y la salud de nuestros trabajadores; que

repercutirán inmediatamente en la productividad, la eficiencia y en la economía de la empresa a

corto y mediano plazo; y por otro lado el costo que esto amerita para la empresa , pues el costo de

la seguridad social que se expresa en la siguiente hoja esta dado por el sueldo del trabajador,

tomando como base el salario mínimo.

57

Por eso se tomarán los siguientes datos, basados en la información de la Comisión Nacional de los

Salarios Mínimos, publicada en el Diario Oficial de la Federación del 27 de diciembre de 2007,

donde se establecen los salarios mínimos generales y profesionales para el 2008, vigentes a partir

del 1 de enero de 2008.

En esta evaluación se tomarán 3 áreas geográficas que son A, B y C.

Área geográfica Pesos“A” $52.59“B” $50.96“C” $49.50

Zona A: Integrada por todos los municipios de los estados de Baja California y Baja California Sur;

los municipios de Guadalupe, Juárez y Praxedis G. Guerrero, del Estado de Chihuahua; el Distrito Federal; el Municipio de Acapulco de Juárez, del Estado de Guerrero; los municipios de Atizapán de Zaragoza, Coacalco de Berriozábal, Cuautitlán, Cuautitlán Izcalli, Ecatepec de Morelos, Naucalpan de Juárez, Tlalnepantla de Baz y Tultitlán, del Estado de México.

Zona C: Integrada por: todos los municipios de los estados de Aguascalientes, Campeche,

Coahuila de Zaragoza, Colima, Chiapas, Durango, Guanajuato, Hidalgo, Michoacán de Ocampo,

Morelos, Nayarit, Oaxaca, Puebla, Querétaro de Arteaga, Quintana Roo, San Luis Potosí, Sinaloa,

Tabasco, Tlaxcala, Yucatán y Zacatecas; todos los municipios del Estado de México excepto Atizapán de Zaragoza, Coacalco de Berriozábal, Cuautitlán, Cuautitlán Izcalli, Ecatepec de Morelos, Naucalpan de Juárez, Tlalnepantla de Baz y Tultitlán.

Siendo las zonas de nuestro interés la zona A y C, porque en estas zonas están contenidos los

estados que estamos evaluando, que son el Distrito Federal, Morelos, Puebla y el Estado de

México. La zona A es la de salario mínimo en pesos mayor, pero es la zona geográfica que

contiene a los estados hasta este momento más viables que son el Distrito Federal y los municipios

del Estado de México mas cercanos al Distrito Federal, haciendo la consideración de que la

mayoría de los clientes están ubicados en el Distrito Federal.

LISTADO DE HOSPITALES EN EL SECTOR PÚBLICO. IMSS.

H. Anexo CMN Siglo XXI

Av. Cuauhtémoc 330, Col. Doctores, 06720 Delegación Cuauhtémoc México, D.F.

Hospital de Oftalmología CMN XXI

Av. Cuauhtémoc 330, Col. Doctores, 06720 México, DF.

58

Hospital Pérez Ríos CMN XXI

Av. Cuauhtémoc 330, Col. Doctores, 06720 México, DF.

H. G. Z. No. 32 Villa Coapa 2N

Calz. del Hueso S/N., Col. Ex Hacienda Coapa C.P.04820 México, D.F.

H. G. Z. No. 1-A los Venados 2N

Municipio Libre num. 270, Col. Portales, C.P.03300 México, D.F.

H. G. Z. No. 2-A Troncoso 2N

Añil 144 entre Francisco del Paso y Troncoso, esq. Viaducto, Col. Granjas México, C.P.08400

México, D.F. Deleg. Iztacalco

H. G. Z. No. 30 Iztacalco 2N

Av. Plutarco Elías Calles 473, Col. Santa Anita, C.P.08300 México, D.F. entre Plutarco Elías Calles

y Congreso de La Unión Deleg. Iztacalco

H. G. Z. No. 47 Vicente Guerrero 2N

Av. Campaña de Ébano S/N, entre Combate de Celaya esq. Soto Gama, Unidad Vicente Guerrero,

C.P.09200 México, D.F. Deleg. Iztapalapa

H. G. P. No. 3-A Magdalena de Las Salinas 2N

Av. I.P.N. S/N., esq. Av. Colector 15, Col. Magdalena de Las Salinas, 07760 México, D.F.

H. G. Z. No. 24 Insurgentes 2N

Insurgentes Norte 1322, Col. Magdalena de Las Salinas, Deleg. Gustavo A. Madero, 07769

México, D.F.

H. G. Z. No. 25 Zaragoza 2N

Calz. Ignacio Zaragoza 1840, Col. Juan Escutia, Deleg. Iztapalapa, 09100 México, D.F.

H. G. Z. No. 27 Tlaltelolco 2N

Eje Central Lázaro Cárdenas 445, Unidad Tlaltelolco, Deleg. Cuauhtémoc, 06300 México, D.F.

H. G. O. Anexo Tlaltelolco 2N

Lerdo, esq. Manuel González, Unidad Tlaltelolco, Deleg. Cuauhtémoc, 06900 México, D.F.

59

H. G. Z. No. 1 Gabriel Mancera 2N

Av. Gabriel Mancera 222, Col. del Valle, 03100 Delegación Benito Juárez México, D.F.

IMSS. Centro Médico La Raza. Hospital de Especialidades

Seris y Zahachilt s/n, Col. La Raza, C.P.2990.

LISTADO DE HOSPITALES EN EL SECTOR PÚBLICO. ISSSTE.

Centro Médico Nacional 20 de Noviembre

Félix Cuevas 540, Esq. Roberto Gayol, Col. Del Valle, Del. Benito Juárez.

Hospital Primero de Octubre

Colector 13 y Av. Instituto Politécnico Nacional, Col. Lindavista, Del. Gustavo A. Madero.

Hospital Gral. José María Morelos y Pavón

Ejército Chilpancingo Norte y Chilpancingo Sur S/N, Unidad Ermita Zaragoza, Del. Iztapalapa.

Hospital Regional Gral. Ignacio Zaragoza

Calzada Ignacio Zaragoza 1711, Col. Ejército Constitucionalista, Del. Iztapalapa.

LISTADO DE HOSPITALES EN EL SECTOR PÚBLICO. SECRETARIA DE SALUD.

Hospital General de México

Dr. Balmis 148, colonia Doctores, Delegación Cuauhtémoc, México D.F.

Hospital Infantil de México Federico Gómez

Dr. Márquez 162, colonia Doctores, Delegación Cuauhtémoc, México D.F.

De acuerdo al listado anterior se seleccionaron estos 4 lugares tomando en cuenta el número de

incidencia de hospitales.

Lugar 1: Delegación Cuauhtémoc.

Lugar 2: Delegación Iztapalapa.

Lugar 3: Delegación Benito Juárez.

Lugar 4: Delegación Gustavo A. Madero.

60

61

TABLA 2.2: PUNTOS PONDERADOS.

Factores. Peso Lugar 1:

Cuauhtémoc Lugar 2:

Iztapalapa Lugar 3:

Benito Juárez Lugar 4:

Gustavo A. Madero Calificación Puntos Calificación Puntos Calificación Puntos Calificación Puntos

Mano de obra. 50 10 500 10 500 10 500 10 500Mercados. 90 10 900 9 810 8 720 8 720Energéticos y combustibles. 80 10 800 8 640 8 640 9 720Comunicaciones y transportes. 40 10 400 8 320 9 360 9 360Agua. 80 8 640 6 480 9 720 7 560Características del lugar. 60 8 480 9 540 9 540 8 480Control ambiental. 70 7 490 8 560 8 560 8 560Costo de la vida. 60 8 480 8 480 7 420 7 420Suma 4690 4330 4460 4320

Con base en los resultados arrojados por la tabla anterior la Delegación Cuauhtémoc es la que obtuvo el puntaje más alto, por lo tanto, será el

lugar elegido para el establecimiento de la planta del Centro de Mezclas de Nutrición Parenteral. Seguida de la delegación Benito Juárez, que

sería la segunda opción a considerar.

62

MÉTODO DE VOGEL.

3/3 2/2/2 2/2/2 8

Destino Origen 1. Siglo XXI 2. La Raza 3. 20 de Noviembre 4. 1º de Octubre

A. Cuauhtémoc 10 18 13 21

60000 60000

B. Iztapalapa 20 24 22 28

68000 19000 38000 3000 8000

C. Benito Juárez 12 20 10 23

32000 32000

D. Gustavo A. Madero 28 10 25 10

20000 20000

79000 38000 35000 28000 180000 180000

2/2/8 8/2/4 3/3/12 11/2/5

COSTO = 60000x10 + 19000x20 + 38000x24 + 3000x22 + 32000x10 + 8000x28 + 20000x10 = 2´702,000 2 A = +18-24+20-10 = +4 1 C = +12-20+22-10 = +4 1 D = +18-20+28-10 = +16 3 A = +13-22+20-10 = +1 2 C = +20-24+22-10 = +8 2 D = +10-24+28-10 = +4 4 A = +21-28+20-10 = +3 4 C = +23-10+22-28 = +7 3 D = +25-22+28-10 = +21

63

DESCRIPCIÓN DEL PROCESO (DIAGRAMAS).

Diagrama de tiempos para un solo proceso; elaboración de una sola bolsa de nutrición parenteral.

*Hora de inicio de la actividad.

Tiempo (min)

Asignado para 1 mezcla de nutrición parenteral.

*8:15 AM Actividad 1 1. Recepción de solicitud. 1 2. Verificación de solicitud. 1 3. Validación de solicitud.

10 4. Generación de orden de manufactura.

4a. Elaboración de solicitud de insumos. 4b. Envío al almacén de insumos. 4c. Conteo e inspección de insumos. 4d. Ingreso de insumos al cuarto limpio.

3 5. Direccionamiento de órdenes de manufactura. 15 6. Encendido de campanas. 3 7. Sanitización de campanas. 5 8. Montaje de la bomba Baxa. 1 9. Verificación en pantalla de nueva orden. 2 10. Carga de lotes a mezclar. 3 11. Selección del tipo de mezclado. 5 12. Mezclado con bomba Baxa. 12a. Manual solvente universal. 1 13. Pesado de mezcla. 1 14. Rotulado de mezcla. 1 15. Sello de mezcla. 2 16. Depósito de mezcla en trampa de salida. 2 17. Inspección de partículas y fugas. 4 18. Acondicionamiento y liberación del producto. 8 19. Entrega de producto a distribución.

64

DIAGRAMA SINÓPTICO Diagrama No. 1 Hoja: 1 de 2 Método: Actual / Propuesto

Producto: Nutrición Parenteral Lugar: Planta productiva. Operario: Adán Rodríguez.

Actividad: Elaboración. Compuesto por: V.A.G.R. / C.I.R.G. Fecha: 19 – 09 – 08

Área de recepción.

Área de producción I (Insumos)

Área de producción II (Mezclado)

Área de control de calidad.

Área de embarques.

65

Pesado de mezcla.

O-16 1 min.

Rotulado de mezcla.

O-17 1 min.

Sello de mezcla.

O-18 1 min.

Deposito de mezcla en trampa de

salida.

O-19 2 min.

Acondicionamiento y liberación del producto.

O-20 4 min.

Inspección de

partículas y fugas.

2 min.

I - 3

Entrega de producto a

distribución. 8 min.

Encendido de

campanas.

O-9 15 min.

Sanitización de

campanas.

O-10 3 min.

Carga de lotes a

mezclar.

O-11 2 min.

Montaje de Bomba Baxa.

O-12 5 min.

Selección del tipo de mezclado.

O-13 3 min.

Verificación en pantalla de nueva

orden.

1 min.

I - 2

Elaboración de solicitud de insumos.

O-4

O-1 2 min.

Envío al almacén de

insumos. O-5 2 min.

Conteo e inspección

de insumos.

O-6 2 min.

Ingreso de insumos al

cuarto limpio.

O-7 2 min.

Direccionamiento de órdenes de manufactura.

O-8 3 min.

Recepción de solicitud.

1 min.

Verificación de solicitud.

1 min.

I - 1

Validación de solicitud.

O-2 1 min.

Generación de orden de manufactura

O-3

T-1

2 min.

DIAGRAMA SINÓPTICO Diagrama No. 1 Hoja: 2 de 2 Método: Actual / Propuesto

Producto: Nutrición Parenteral Lugar: Planta productiva. Operario: Adán Rodríguez.

Actividad: Elaboración. Compuesto por: V.A.G.R. / C.I.R.G. Fecha: 19 – 09 – 08

Área de producción II (Mezclado)

Resumen

Actividad Cantidad Tiempo Operaciones 20 57 min.Inspecciones 3 4 min.Transporte 1 8 min.

Total 24 69 min. 66

Mezclado con Bomba

Baxa.

O-14 2.5 min.

Manual Solvente Universal.

O-15 2.5 min.

DIAGRAMA DE BLOQUES

01. Inicio nutrición parenteral total

02. Recepción de solicitud

03. Verificación de solicitud

04. Validación de solicitud

05. Generación de orden de manufactura

14. Ingreso de insumos al cuarto limpio.

13. Conteo e inspeccionado de insumos

12. Envió al almacén de insumos

11. Elaboración de solicitud de insumos

06. Direccionamiento de órdenes de

f t

15. Carga de lotes a mezclar

10. Verificación en pantalla de nueva

09. Montaje de bomba Baxa

08. Sanitización de campanas.

07. Encendido de campanas

d

16. Selección del tipo de mezclado.

20. Manual solvente universal.

17. Bomba Baxa solvente universal. 21. Rotulado de

mezcla 22. Depósito de mezcla en trampa de salida

23. Depósito en mezcla en trampa de salida

24. Inspección de partículas y fugas.

18. Mezclado con bomba Baxa. 19. Pesado de

mezcla. 25. Acondicionamiento y liberación del producto

26. Entrega de

producto a distribución.

67

JUSTIFICACIÓN DE LA CANTIDAD DEL EQUIPO.

Tiempo Asignado para 1 mezcla de nutrición parenteral. 8:15 a.m. Actividad Tiempo Actividad Tiempo Actividad Tiempo Actividad

1 1. Recepción de solicitud. 1 2. Verificación de solicitud. 1 1 1 3. Validación de solicitud. 1 2 1 1

10 4. Generación de orden de manufactura. 1 3 1 2 1 1 3 5. Direccionamiento de órdenes de manufactura. 10 4 1 3 1 2

15 6. Encendido de campanas. 3 5 10 4 1 3 3 7. Sanitización de campanas. 15 6 3 5 10 4 5 8. Montaje de la bomba Baxa. 3 7 15 6 3 5 1 9. Verificación en pantalla de nueva orden. 5 8 3 7 15 6 2 10. Carga de lotes a mezclar. 1 9 5 8 3 7 3 11. Selección del tipo de mezclado. 2 10 1 9 5 8 5 12. Mezclado con bomba Baxa. 3 11 2 10 1 9 1 13. Pesado de mezcla. 5 12 3 11 2 10 1 14. Rotulado de mezcla. 1 13 5 12 3 11 1 15. Sello de mezcla. 1 14 1 13 5 12 2 16. Depósito de mezcla en trampa de salida. 1 15 1 14 1 13 2 17. Inspección de partículas y fugas. 2 16 1 15 1 14 4 18. Acondicionamiento y liberación del producto. 2 17 2 16 1 15 8 19. Entrega de producto a distribución. 4 18 2 17 2 16

8 19 4 18 2 17 8 19 4 18

8 19 69 Tiempo total en minutos para realizar 1 bolsa de nutrición parenteral.

68

69

DIAGRAMA DE MANO DE OBRA.

Actividad Descripción. Tiempo de operación.

(min.)

Capacidad del equipo.

Frecuencia por día.

Mano de obra

necesaria.

Total de mano de obra para

esta actividad. 1 Recepción de solicitud. 1

200 Bolsas 3 min. 600 min.2 Verificación de solicitud. 13 Validación de solicitud. 14 Generación de orden de manufactura. 10 200 Bolsas 13 min. 2600 min.5 Direccionamiento de órdenes de manufactura. 36 Encendido de campanas. 15 200 Bolsas 8 min. 1600 min.7 Sanitización de campanas. 38 Montaje de la bomba Baxa. 5

200 Bolsas 21 min. 4200 min.

9 Verificación en pantalla de nueva orden. 110 Carga de lotes a mezclar. 211 Selección del tipo de mezclado. 312 Mezclado con bomba Baxa. 513 Pesado de mezcla. 114 Rotulado de mezcla. 115 Sello de mezcla. 116 Depósito de mezcla en trampa de salida. 217 Inspección de partículas y fugas. 2 200 Bolsas 2 min. 400 min.18 Acondicionamiento y liberación del producto. 4 200 Bolsas 12 min. 2400 min.19 Entrega de producto a distribución. 8

Suma 11800 min.

DETERMINACION DE LA MANO DE OBRA

Para este cálculo se tomó en consideración un turno de 8 h y una eficiencia del 80%

8 h x 0.8 = 6.4 h ∴ Tiempo disponible por turno por obrero = 6.4 h = 384 min.

Número de obreros necesarios = 11800 min. / 384 min. = 30.73 obreros = 31 obreros

Considerando vacaciones, enfermedades y ausentismo, se requieren = 33 obreros

Número de obreros requeridos x Tiempo disponible por turno = 33 obreros x 384 min.

= 12672 min.

Eficiencia de obreros = (11800 min. / 12672 min.) x 100 = 93.12 %

BALANCE DE MATERIA PRIMA

Materia prima Producto terminado 137500 bolsas

137500 frascos +

Desechos 1000 bolsas

El balance de materia prima se realiza en base a las capacidades de los equipos, entendiendo por balancear el comprar equipos que realizan cada una de las operaciones del proceso a una capacidad tal, que ninguno de ellos esté ocupado mas del 80% ni menos del 40% del tiempo disponible por turno. Así se evitaran cuellos de botella o equipos costosos que estén ociosos por mucho tiempo. La velocidad de una línea de producción o de un proceso de producción, es la maquina mas lenta. De nada sirve mejorar la eficiencia de todas las operaciones de un proceso, si una de ellas no se perfecciona y lo detiene.

70

TRATAMIENTO DE DESECHOS.

En este caso es importante hacer un análisis más preciso del tratamiento de los desechos, ya que

si bien no se generan en cantidades grandes, requieren de un tratamiento especifico, esto debido a

que, los medicamentos y materiales tienen que pasar por tantas manos que eventualmente pueden

sufrir roturas, exposición a temperaturas no favorables o la pérdida total de estos, durante el

proceso de transporte de un almacén central al almacén del hospital y posteriormente al almacén

de cada área de preparación.

Hay que recordar que se esta trabajando con materiales de uso restringido, llamados citotóxicos,

que son compuestos tóxicos con potencial carcinógeno5, mutagénico y/o teratogenico6. El contacto

directo con ellos puede causar irritación en la piel, ojos, membranas mucosas, así como necrosis7

en los tejidos.

Es fácil exponerse a estos medicamentos al preparar soluciones y estar en contacto con ellas sin

protección, pues se pueden inhalar los aerosoles producidos al abrir los medicamentos o por

contacto superficial directo.

De acuerdo a la Norma Oficial Mexicana NOM-059-SSA1-1993, “Buenas prácticas de fabricación

para establecimientos de la industria químico farmacéutica dedicados a la fabricación de

medicamentos.”, apartado 11 dice que:

11. Destrucción y disposición final de residuos

11.1 Se debe contar con un sistema documentado que garantice el cumplimiento de las

disposiciones legales en materia ecológica para la disposición final de residuos.

11.2 Se debe dar aviso a las autoridades competentes para llevar a cabo la disposición final de los

mismos.

Para lo que se contratará un servicio foráneo que nos proveerá de unidades especializadas en la

transportación, así como personal especializado en la manipulación de este tipo de desechos fuera

de la planta, también el personal hará la entrega a los clientes.

5 Carcinógeno o Cancerígeno, cualquier agente químico, biológico, o físico que puede en potencia inducir cáncer. El término se aplica con más frecuencia a sustancias químicas introducidas en el medio ambiente por la actividad humana. Biblioteca de Consulta Microsoft ® Encarta ® 2005. 6 Teratógeno (del griego teratos, ‘monstruo’, y genes, ‘nacido’), sustancia o agente del medio exterior que puede producir deformidades en un feto si es absorbida por la madre durante el embarazo. Los teratógenos incluyen algunas drogas (principalmente el alcohol y la talidomida), otras sustancias químicas, algunos organismos que provocan enfermedades infecciosas, el calor y la radiactividad. 7 Necrosis, muerte de un tejido causada por una enfermedad o por una lesión tisular. En la muerte celular debida a una enfermedad pueden verse implicados multitud de mecanismos, como el ataque de un agente infeccioso, un trastorno autoinmune, un proceso tumoral, una alteración del metabolismo celular, o determinados procesos isquémicos que dejan sin aporte sanguíneo al tejido implicado. Biblioteca de Consulta Microsoft ® Encarta ® 2005.

71

DISTRIBUCIÓN DE PLANTA.

DIAGRAMA DE RELACION DE ACTIVIDADES

A5

O2

A U5 3

I E2 2

A O5 3

O

5A

5

72

GRAFICA DE RELACION DE ESPACIOS.

LETRA NUM. DE LÍNEAS CODIFICACIÓN DE CERCANÍA

A Completamente necesario E Especialmente importante I Importante O Ordinario U Sin importancia X No deseable

5

4

3

2

1

73

CÁLCULO DE ÁREAS.

Este cálculo se realiza para saber el tamaño de espacio necesario que necesita cada una de las

cada una de las áreas en la empresa.

♦ Recepción y embarque: Se utilizara un área de 124 m2 debido a la cantidad de producto

terminado que se tiene por día

♦ Almacén: Debido a que las materias primas utilizadas para la preparación de Nutrición

Parenteral no son peligrosas no se realiza el Lote económico por lo que se utilizaran 120 m2

♦ Producción: El área estará definida por el número de máquinas a utilizar que será de 5

bombas con una dimensión de 248 x 210 x 324 mm., el equipo que serán de una campana

de bioseguradad de flujo laminar vertical clase II B2 al igual que una computadora por bomba

por lo tanto el espacio para esta área será de 73.00 m2, incluyendo el cuarto limpio que es

donde se encontrará este equipo.

♦ Cuarto de máquinas: En este caso se utilizará un cuarto frío y un cuarto de refrigeración que

utilizara 25 m2

♦ Oficinas: Se tendrán varias oficinas que ocuparan un espacio de 156 m2

♦ Sanitarios: Habrá varios sanitarios tanto para el área de producción y el área administrativa,

así como para otros empleados (chóferes, personal de limpieza, etc.) los cuales ocuparan un

área de 52 m2.

♦ Regaderas: Se ubicaran cerca del área de preparación y utilizaran 12 m2.

♦ Comedores: Se contará con un comedor que tendrá un área de 60 m2.

♦ Estacionamiento: Habrá un estacionamiento para empleados y proveedores, al igual que

para los vehículos para la distribución del producto y tendrá un área de 123 m2.

♦ Tratamientos de desechos: Se utiliza una buena tecnología para el control de desechos, por

lo tanto se contará con un cuarto de desechos y uno de basura y ocuparan un área de 45 m2.

♦ Mantenimiento: Se contratara un servicio de Mantenimiento externo y será de tipo periódico.

♦ Control de Calidad: Se realizaran pruebas microbiológicas a una muestra de nutrición

parenteral para lo cual se utilizaran un laboratorio de pruebas que ocupara un espacio de

33.2m2.

♦ Áreas verdes: 3% del área total.

74

DISTRIBUCIÓN DE PLANTA (PLANOS).

75

76

SELECCIÓN DE EQUIPO.

CARACTERÍSTICAS QUE SE DEBEN CONOCER.

Para el llenado de las bolsas con nutrición parenteral se utilizara:

1. Repetidor ™ bomba. Bomba peristáltica para llenar la jeringa y el vial con la entrega de

exactitud de ± 1% por encima del 2 mL. Motor de alta resistencia para la entrega de líquido

viscoso, con la memoria de procedimientos repetidos. Disponible en 110 y 240 V modelos.

Tubos conjuntos son libres de látex.

Especificaciones:

♦ Tomo Entrada Rango: 0,01 a 9.999 mL

♦ El agua de flujo máximo: 13,5 mL / segundo (aguja 16G)

♦ Precisión: ± 10% a 0,2 mL

♦ Precisión: ± 5% a 0,4 mL

♦ Precisión: ± 2% a 1 mL

♦ Precisión: ± 1% a los 2 mL

♦ Volumen mínimo de dosificación: 0,2 mL

2. Tubo de transferencia de fluidos conjunto (Set Baxa)

Fluido de transferencia de tubo de PVC conjunto con la sección de silicona, se utiliza en la entrada

y salida.

77

Especificaciones:

♦ Tubo: PVC (cloruro de polivinilo), con la sección de silicona

♦ Conectores: ABS (acrilonitrilo-butadieno-estireno)

♦ Clamp: Homopolymer

♦ Disponible estériles y no estériles

3. Bolsa EVA 3000 mL sin manija.

Bolsa EVA 3000 mL sin manija soporte en bolsa, sitio de inyección, inserción, y conector p/vías de

llenado, obturador non reopening y con 3 líneas de llenado.

4. Bolsa EVA 3000 mL con manija.

Bolsa EVA 3000 mL con manija, sitio de inyección, inserción, y conector p/vías de llenado,

obturador non reopening y con 3 líneas de llenado.

5. Tubos de transferencia.

6.

Llave de tres vías con extensión de 80 cm. Tubo de 2.95 x 4.05mm

78

Tubo de extensión 2.95 x 4.05mm con conectores hembra y macho luer lock longitud 50 cm.

Tubo de extensión 2.95 x 4.05mm con conectores hembra y macho luer lock longitud 75cm

Tubo de extensión 2.95 x 4.05mm con conectores hembra y macho luer lock longitud 140 cm.

7. Cuarto limpio.

Un cuarto limpio es un área de trabajo ausente de partículas, generalmente en donde se conserva

un ambiente altamente controlado de temperatura y humedad para proteger de daño o

contaminación de partículas a equipo o utensilios que se estén produciendo, como chips de silicio o

materiales biológicos.

Los cuartos limpios son siempre una parte de cualquier proceso de producción que involucre

pastillas y chips de silicio o materiales y dispositivos biomédicos así como muestras destinadas a

su revisión mediante microscopio electrónico, en donde la más pequeña cantidad de contaminación

podría arruinar una muestra.

Los Cuartos Limpios son clasificados como de "Clase 10,000," cuando no existen más de 10,000

partículas mayores de 0.5 micrones en cualquier pie cúbico de aire dado.

79

♦ Puertas para Cuartos Limpios.

Puertas arquitectónicas con vidrio completo o vidrio a la mitad con una variedad de

cerraduras, incluyendo bisagras de pivote, cerrador ocultado, Todos los cargadores

horizontales son biselados para eliminar cualquier dificultad en pasar un trapo a las esquinas

para reducir las acumulaciones de partícula.

♦ Puertas de Acero

Puertas de acero con vidrio o niveladas que se integran en los marcos de puerta de aluminio

que utilizan bisagras en la conexión.

♦ “Pasar a Través de”.

Este sistema en forma de aire minimiza la entrada de contaminantes hacia el cuarto limpio

facilitando la recolección y entrega de productos y suministros sin la barrera de entrada. La

productividad es incrementada porque el personal del cuarto limpio permanece limpio y en el

área de trabajo mientras que los contaminantes se quedan en el exterior.

♦ Aperturas de Parrilla

Las aperturas de parilla o los cortes para sistemas de pasar a través de aire pueden ser

instalados desde fábrica para reducir costos de armado en campo y mano de obra de tiempo

de ensamble.

80

♦ Cableado

Las necesidades de comunicación, utilidades y líneas eléctricas son de la mayor importancia

en cualquier instalación. La puesta del cableado provee la capacidad para tirar un cableado

en forma horizontal y vertical, tanto en líneas de comunicación como eléctricas sin tener que

hacer cortes en las paredes o sin afectar la integridad de la estructura.

♦ Estructuras de Entrepisos

La necesidad para soportar equipo mecánico, tuberías y sistemas de techos es crítica en los

cuartos limpios, por lo tanto, cuando una instalación existente no tiene la facilidad de ofrecer

estos criterios, nuestras estructuras de entrepisos proveen esta opción sin necesidad de

afectar su instalación existente. Estas estructuras independientes pueden ser diseñadas para

cualquier requerimiento de tamaño y de configuración.

♦ Regaderas de Aire

Las regaderas de aire remueven polvo y pelusa de las prendas de vestir de los trabajadores

al entrar a los cuartos limpios, sin la necesidad de consumir tiempo y retrasos durante la

descontaminación.

♦ Opciones de Ventanas

Las ventanas y las puertas pueden ser esmaltadas con una variedad de opciones al

momento de ser especificados los requerimientos del proyecto. Uno puede escoger desde

vidrio templado, vidrio entintado, acrílico, vidrio cubierto o paneles sólidos.

81

♦ Acabados de Pintura

Hay una gran variedad de acabados de pintura con aluminio o superficie de acero,

incluyendo conductor epóxico, epóxico no – conductor, acrílicos, poliéster o recubrimiento en

polvo.

8. Campanas de flujo laminar.

Las campanas de flujo laminar horizontales y verticales nos permiten obtener una zona estéril, para

preparación de medios de cultivo, siembras no patógenas, preparación de soluciones hipertónicas,

preparación de mezclas con soluciones intravenosas, llenado de productos estériles como

soluciones parenterales y antibióticos, preparación de soluciones oftálmicas, mezclas de alimentos

y formulas para bebés.

Es una cabina de seguridad biológica de extracción total; el aire no es reciclado ni dentro de la

cabina ni hacia el laboratorio. Por esta razón, esta clase de cabinas proporciona contención

química y biológica y permite trabajar con agentes biológicos tratados con pequeñas cantidades de

químicos tóxicos o inflamables y radionucleidos.

Estas cabinas no deben utilizarse en reemplazo de cabinas para contención de químicos o

vapores, ni para preparar existencias de substancias químicas peligrosas para almacenar. El

ventilador de suministro succiona aire de la habitación y a través de un filtro HEPA lo envía a la

superficie de trabajo de la cabina.

El sistema de extracción de la cabina succiona a través de las rejillas delantera y trasera, el aire

filtrado, más una cantidad adicional de aire proveniente de la habitación, a una velocidad lineal

mínima de 30.48 m/min. (100 pies/min.). Todo el aire que ingresa a este tipo de cabina es extraído

y pasa a través de filtros HEPA y de otros dispositivos (filtros de carbón activado) si es el caso,

antes de ser descargado al exterior.

82

Características:

• Filtros de Alta eficiencia HEPA

• 99.7% de eficiencia en retención de partículas (0.3 µ en adelante)

• Interior de Acero Inoxidable

• Motoventilador importado de bajo nivel de ruido (2 velocidades)

• Lámpara de luz fluorescente

• Lámpara UV

• Interruptor de Seguridad

9. Filtros HEPA

El filtro HEPA (High Efficiency Particulate Arrestance) fue diseñado específicamente para proteger

el sistema respiratorio del ser humano. HEPA, es un filtro de alta eficiencia en el control de

partículas suspendidas. Los filtros HEPA también son conocidos como filtros ABSOLUTOS debido

a su eficiencia.

El filtro HEPA fue desarrollado durante la segunda guerra mundial por la Comisión de Energía

Atómica Actualmente los filtros HEPA son reconocidos por la Environmental Potection Agency

(EPA) como el método probado más RECIENTE para limpiar el aire. El filtro HEPA retiene y filtra

todas las partículas del aire desde un tamaño de 0.3 MICRAS con una eficiencia del 99.997%. Las

aplicaciones de los purificadores de aire son generalmente utilizadas para uso médico,

laboratorios, salas de terapia intensiva y de recuperación, e inclusive en habitaciones de pacientes

que requieren de total aislamiento.

Grado Hospitalario: Los filtros de grado hospitalario han sido diseñados para aplicaciones que

requieren eficiencias de filtración de 95 % DOP sobre 0,3 micrones y baja caída de presión. Se

utilizan típicamente en sistemas HVAC, ventilación en sistemas nucleares, filtración del aire en

hospitales, producción farmacéutica, procesamiento de alimentos, salas de computadoras y

muchas otras áreas donde esencialmente se necesita aire libre de partículas.

Características principales:

♦ 95 % eficiencia DOP sobre 0,3 micrones.

♦ Altos caudales de aire.

♦ Marcos de madera resistente al fuego o e acero galvanizado UL900 Clase 1.

♦ Probados y certificados individualmente.

83

ORGANIGRAMA.

Gerente General.

Gerente de Producción.

Gerente de Ventas.

Gerente de Logística.

Control de Calidad.

Ordenes. Chóferes.

Limpieza.

Gerente de Recursos Humanos.

Contralor.

Vendedores.

Asistente. Comprador.

84

ASPECTOS LEGALES.

Esta empresa se mantendrá al margen de las leyes que corresponda, de acuerdo al giro de la

misma. Tomando en consideración todos los aspectos que puedan afectar la integridad del país.

CONCLUSIONES.

Mediante este estudio técnico o de trabajo se obtuvieron las opciones de localización de la nueva

planta o también llamado Centro Especializado de Mezclas, las cuales fueron la Delegación

Cuauhtémoc, Iztapalapa, Benito Juárez y Gustavo A. Madero. Siendo más factible la Delegación

Cuauhtémoc.

También se calculó el área que ocupará dicha planta la cual es de 790 m2, desglosado en cálculo

de áreas.

Por otro lado al hacer el balance de materia prima se llegó a que se van a elaborar 137500 frascos

para la preparación de la Nutrición Parenteral, del mismo modo se tendrán 5 bombas de llenado

que producirán alrededor de 40 nutriciones cada una por turno de trabajo, que en este caso serán

3 con 33 empleados cada uno.

Las nutriciones serán de 2 L y se utilizarán bolsas EVA de 3000 mL, y su esterilidad se mantendrá

gracias al uso de las campanas de flujo laminar con sus respectivos filtros HEPA.

85

CAPÍTULO 4 ESTUDIO ECONÓMICO

Después de concluir con este Estudio Técnico el siguiente paso es el Análisis Económico que

comenzara con los distintos tipos de costos que son esenciales para cualquier tipo de producto ya

que mediante estos se podrá determinar el precio de venta y las ganancias que se quieren lograr,

de igual forma se obtendrán cada uno de los elementos de este análisis de tal forma que se

obtenga la situación financiera del proyecto en un determinado tiempo.

INVERSIÓN INICIAL.

Costo unitario ($) Cantidad Costo total ($) Activo fijo

Terreno 6000000 1 6000000Edificio 1500000 1 1500000Maquinaria y equipo (Ver tabla 3.1.2) 58857Material 49926Instalaciones 1569000Vehículos 50000 4 200000Muebles (Ver tabla 3.1.1) 142680Equipo de cómputo y accesorios 9000 15 135000Software SISAFE 2.0 25000 1 25000Total Activo Fijo 9680463

Activo diferido Cargos y gastos diferidos 300000Gastos en periodos pre operativos 500000Gastos de control de la obra 250000Total Activo Diferido 1050000 Total Activo 10730463

Tabla 4.1: Inversión inicial.

Muebles Costo unitario ($)

Cantidad Costo total ($)

Escritorios 3000 15 45000Sillas ejecutivas 1500 15 22500Sillas sencillas para visitas 800 30 24000Vitrinas estériles 3000 8 24000Bancos de acero inoxidable 250 10 2500Contenedores 15 100 1500Recipiente para basura pequeño 45 15 675Recipiente para basura grande 50 5 250Contenedores para ropa 2051 5 10255Archivero 1600 5 8000Teléfonos 400 10 4000

Total 142680Tabla 4.1.1: Muebles.

86

Maquinaria y equipo Costo unitario ($) Cantidad Costo

mensual ($) Costo total

($) Set BAXA TIPO D 41.34 5 206.70 2480.40Set BAXA TIPO L 76.27 5 381.35 4576.20Set BAXA TIPO N 41.40 5 207.00 2484.00Set BAXA TIPO S 51.11 5 255.55 3066.60Set BAXA TIPO V 41.33 5 206.65 2479.80Set para jeringa PERFUSOR 10.00 5 50.00 600.00Válvula primaria BAXA 337.20 5 1686.00 20232.00Válvula secundaria BAXA 166.50 5 832.50 9990.00FLEBOTECK EQ 5.80 5 29.00 348.00Cortina de plástico (1 pieza) 200.00 5 1000.00

Recipiente para desechos 2320.00 5 11600.00Total 58857.00

Tabla 4.1.2: Maquinaria y equipo.

Material. Costo

unitario ($)

Cantidad Costo

mensual ($)

Costo total ($)

Agujas con filtro 20.00 50 1000.00 12000.00Filtro en tubo 30.00 50 1500.00 18000.00Jeringa 20 mL TERUMO SIN AGUJA 1.56 20 31.20 374.40Jeringa 60 mL TERUMO S/A LUERLOCK 3.40 20 68.00 816.00Jeringa PERFUSOR 50 mL 4.00 20 80.00 960.00Tapones BAXA 46.00 5 230.00 2760.00Aguja cal. 18G X 1 1/12” 3.60 50 180.00 2160.00Jeringa 5 mL TERUMO S/A LUERLOCK 0.73 20 14.60 175.20Jeringa 1 mL TERUMO C/A TUBERC 25 X 1 0.76 20 15.20 182.40

Jeringa 10 mL TERUMO S/A LUERLOCK 0.90 20 18.00 216.00Gasa con trama opaca 10 X 10 c/5piezas 4.34 50 217.00 2604.00Aguja cal. 16G X 1 1/12” 3.60 50 180.00 2160.00Jeringa 50 mL TERUMO S/A LUERLOCK 3.45 20 69.00 828.00Bote de aluminio 1490.00 1 1490.00Percheros para bolsas 150.00 8 1200.00Carro de acero inoxidable 800.00 5 4000.00

Total 49926.00Tabla 4.1.3: Material.

Instalaciones. Costo unitario ($) Cantidad Costo total

($) Estación de trabajo 150000.00 1 150000.00Báscula 800.00 5 4000.00Cuarto limpio 250000.00 1 250000.00Autoclave 50000.00 1 50000.00Bomba Baxa 150000.00 5 750000.00Campanas de flujo laminar 58000.00 5 290000.00Filtros HEPA 15000.00 5 75000.00

Total 1569000.00 Tabla 4.1.4: Instalaciones.

87

DEPRECIACIÓN Y AMORTIZACIÓN

Activo Fijo Costo de Adquisición % Autorizado

Año Valor de Salvament

o 1 2 3 4 5

Edificio 1500000 5 75000.0 75000.0 75000.0 75000.0 75000.0 375000.0Maquinaria y equipo 1677783 10 167778.3 167778.3 167778.3 167778.3 167778.3 838891.5Vehículos 200000 25 50000.0 50000.0 50000.0 50000.0 50000.0 250000.0Muebles 142680 10 14268.0 14268.0 14268.0 14268.0 14268.0 71340.0Equipo de cómputo y accesorios 135000 30 40500.0 40500.0 40500.0 40500.0 40500.0 202500.0Software SISAFE 2.0 25000 25 6250.0 6250.0 6250.0 6250.0 6250.0 31250.0Total Activo Fijo 1768981.5

Activo Diferido Costo de adquisición % Autorizado

Año Valor de Salvament

o 1 2 3 4 5

Cargos y gastos diferidos 300000 5 15000.0 15000.0 15000.0 15000.0 15000.0 75000.0Gastos en periodos pre operativos 500000 5 25000.0 25000.0 25000.0 25000.0 25000.0 125000.0

Gastos de control de la obra 250000 5 12500.0 12500.0 12500.0 12500.0 12500.0 62500.0Total Activo Diferido 262500.0

Total Activo 2031481.5Tabla 4.1.5: Depreciación y Amortización.

88

COSTOS TOTALES

CONCEPTO COSTO ($)

Costos de producción 55615882.20 Costos de administración 3792708.00 Costos de venta 873628.00

TOTAL 60282218.20Tabla 4.2: Costos totales. Costo Unitario = Σ TOTAL / UNIDADES PRODUCIDAS POR AÑO

Costo Unitario = 60282218.2 / 137500 = $ 438.416132

COSTOS DE PRODUCCIÓN.

CONCEPTO COSTO ($)

Materia prima (Ver tabla 4.2.1a) 29738410.00 Mano de obra directa (Ver tabla 4.2.1b) 9477000.00 Mano de obra indirecta (Ver tabla 4.2.1c) 220800.00 Mantenimiento y Control de calidad 8921523.00 Tratamiento de desechos contaminantes 118936.40 Disposición de desechos no contaminantes. (Basura). (Ver tabla 4.2.1d) 6000.00 Agua (Ver tabla 4.2.1e) 6000.00 Energía eléctrica. (Ver tabla 4.2.1f) 2683460.3 Otros costos (Ver tabla 4.2.1g) 84646.00 Envases (Ver tabla 4.2.1h) 2236875.00 Etiquetas (Ver tabla 4.2.1i) 90750.00 Depreciación. 2031481.50

TOTAL 55615882.20Tabla 4.2.1: Costos de producción.

89

COSTOS DE MATERIA PRIMA.

Se tomó en cuenta para el cálculo del consumo anual al año 2007 ya que se tiene la cifra del pronóstico de la demanda y es el año más próximo

al estudio.

Concepto Costo unitario ($)

Cantidad utilizada por bolsa (mL)

Costo unitario por

bolsa ($)

Consumo anual (mL)

Costo total anual ($)

Agua inyectable AGUA INY PISA 3000 mL 30.60 283.96 2.89 137500 397375.00

LEVAMIN NORMO 8.5% S/E 500 mL Aminoácidos cristalinos 28.33 796.01 45.10 137500 6201250.00

SOLN Dextrosa 50% 1000 Ml 16.33 320.13 5.22 137500 717750.00

LIPOFUNDIN 10% MCT/LCT 500 mL 89.00 604.91 107.67 137500 14804625.00

Cloruro de potasio KELEFUSIN 50mL 4 mEq/mL. 7.70 10.10 1.55 137500 213125.00

Gluconato de calcio SOLN GC10% 10 mL 0.465 mEq/Ml 1.38 21.28 2.93 137500 402875.00

Heparina INHEPAR 1000 UI/mL 10 mL 7.09 2.02 1.43 137500 196625.00

Multivitaminas Adulto CB MV1*12 ADULTO 5 10 mL 49.00 10.10 49.49 137500 6804875.00

Total 29738410.00Tabla 4.2.1a: Costos de materia prima.

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Trabajadores No. de trabajadores por turno

Turnos trabajados

Total de trabajadores

Sueldo unitario mensual ($) Total anual ($)

Recepcionista y validación de órdenes. 2 1 2 4000 96000

Responsable de órdenes 2 1 2 5000 120000Químicos Farmacólogos 6 3 18 22500 4860000Responsable control de calidad 3 3 9 14000 1512000Choferes 4 1 4 9000 432000

Subtotal 7020000+ 35% prestaciones 2457000

Total 9477000Tabla 4.2.1b: Costos de mano de obra directa. 90

91

COSTO DE MANO DE OBRA DIRECTA

Trabajadores No. de trabajadores por turno

Turnos trabajados

Total de trabajadores

Sueldo unitario mensual ($) Total anual ($)

Recepcionista y validación de órdenes. 2 1 2 4000 96000

Responsable de órdenes 2 1 2 5000 120000Químicos Farmacólogos 6 3 18 22500 4860000Responsable control de calidad 3 3 9 14000 1512000Choferes 4 1 4 9000 432000

Subtotal 7020000+ 35% prestaciones 2457000

Total 9477000Tabla 4.2.1b: Costos de mano de obra directa.

MANTENIMIENTO Y CONTROL DE CALIDAD.

Las áreas de preparación contarán con tecnología de vanguardia y estarán libres de contaminación

recibiendo mantenimiento periódico que evite fallas en los equipos.

El costo de mantenimiento de las campanas de flujo laminar y el control microbiológico es

aproximadamente un 30% en relación a la compra de medicamentos.

$29738410.00 X 30% = $8921523.00

TRATAMIENTO DE DESECHOS CONTAMINANTES

En este rubro se contratará un servicio foráneo que nos proveerá de unidades especializadas en la

transportación, así como personal especializado en la manipulación de este tipo de desechos

dentro y fuera de la planta, también personal que hará las entregas a los clientes

Costo aproximado por semana del 4% en relación a la compra de medicamentos.

$29738410.00 X 4% = $118936.40

DISPOSICIÓN DE DESECHOS NO CONTAMINANTES (BASURA)

Para el tratamiento de desechos contaminantes se contratara servicio externo.

Concepto Costo unitario ($) Cantidad Costo

mensual ($) Costo total anual ($)

Recolección de basura 500 1 500 6000Tabla 4.2.1d: Disposición de desechos no contaminantes (basura).

AGUA El agua que forma parte del producto ya fue considerada dentro de la materia prima necesaria.

Pero en el proceso algunos equipos deben de limpiarse con agua destilada.

Los empleados deben de bañarse al inicio y término de cada turno de trabajo.

92

Además se hace la consideración de que cada empleado gasta 150 L de agua por día, el sistema

de aguas de la ciudad de México establece un promedio diario de 0.17 m3 y al mes se consumen

11 m3, el gasto de agua por concepto de limpieza y riego de áreas verdes.

Concepto Costo unitario ($) Cantidad Costo

mensual ($) Costo total anual ($)

Agua destilada (galón) 25.00 12 300 3600

Agua potable (m3) 15.04 200 2400

Total 6000 Tabla 4.2.1e: Gasto de agua.

ENERGÍA ELÉCTRICA

Maquina Consumo kW/h

Trabajadores por turno

Turnos trabajados

Consumo diario de

kW

Consumo anual total

Báscula 0.3 5 3 4.5 1642.5Autoclave Bomba Baxa 0.33 5 3 4.95 1806.755Campanas de flujo laminar 2 5 3 30 10950

Computadora 2 15 2 60 21900Impresoras 0.8 15 2 24 8760Consumo de electricidad (focos, lámparas, ventiladores, aire acondicionado)

120 11 3 3960 1445400

Total 1488816.75Tabla 4.2.1f: Gasto de energía eléctrica. Factor de potencia = Total / 0.85 = 1488816.75 / 0.85 = 1751549.124

Concepto Mayo De 1 a 75 Kw/h 0.647De 76 a 125 Kw/h 1.061Kw/h Adicional 2.255

Tabla 4.2.1f´: Gasto de energía eléctrica.

Costo = Factor de potencia X Costo (asignado por Luz y fuerza del centro) = 2658460.3

Costo total = Costo + Pago del alumbrado público = 2658460.3 + 25000 = 2683460.3

OTROS COSTOS

Tabla 4.2.1g: Otros costos.

Otros costos. Costo total anual ($) Equipo de seguridad (Ver tabla 4.2.1g´) 75240Sanitizantes (Ver tabla 4.2.1g´´) 4548Equipo de higiene para sanitarios (Ver tabla 4.2.1g´´´) 4868

Total 84646

93

Equipo de seguridad. Costo

unitario ($)

Cantidad Costo

mensual ($)

Costo total

anual ($) Guante de látex estéril (Caja con 50 piezas) 300 9 2700 32400

Cubre bocas (Caja con 50 piezas) 105 9 945 11340Lentes goggles (1 pieza) 25 5 125 1500Overol de poliéster con hilo antiestático de fibra de carbono (1 pieza) 250 10 2500 30000

Total 75240

Tabla 4.2.1g´: Equipo de seguridad.

Sanitizantes Costo

unitario ($)

Cantidad Costo

mensual ($)

Costo total

anual ($) Despachador de toallas (1 pieza) 100 2 200Toallas sanitizantes (4 paquetes) 260 0.5 130 1560Aerofresh programable (1 pieza) 612 3 1830Cartucho para recargar aerofresh (Caja con 12 piezas) 958 1 958

Total 4548

Tabla 4.2.1g´´: Sanitizantes.

Equipo de higiene. Costo

unitario ($)

Cantidad Costo

mensual ($)

Costo total

anual ($) Jabonera (1 pieza) 49 2 98Despachador de toallas (1 pieza) 67 2 134Despachador de papel higiénico (1 pieza) 89 4 356Papel higiénico (Caja con 6 rollos) 185 1 185 2220Toalla de papel (Caja con 20 paquetes) 105 1 105 1260Jabón (Cubeta con 18 Litros) 185 4 740Cesto de basura (1 pieza) 15 4 60

Total 4868

Tabla 4.2.1g´´´: Equipo de higiene para sanitarios.

ENVASES Primario: Está en contacto con el producto.

Bolsas EVA 3000 mL 1pieza = $23.53

Secundario: Que transporta o almacena el envase primario.

Bolsas de polietileno (negras) 1000 piezas = $40.00

94

Tabla 4.2.1h: Envases.

Concepto Costo unitario ($)

Consumo anual (mL)

Costo anual total ($)

Bolsas EVA 3000 mL 23.53 137500 3235375Bolsas de polietileno (negras) 0.04 137500 1500

Total 2236875

ETIQUETAS

Etiquetas autoadheribles blancas para impresión 10 X 15 cm.

500 piezas = $330.00

Concepto Costo unitario ($)

Consumo anual (mL)

Costo anual total ($)

Etiquetas autoadheribles blancas para impresión 10 X 15 cm. 0.66 137500 90750

Tabla 4.2.1i: Etiquetas.

COSTOS DE ADMINISTRACIÓN.

Concepto Costo ($) Sueldos y salarios (ver tabla 4.2.2a) 3774600Gastos de oficina (ver tabla 4.2.2b) 18108

Total 3792708

Tabla 4.2.2 Costos de Administración.

Puesto Personal por turno

Turnos trabajados

Total de personal

Sueldo unitario mensual

($)

Total anual ($)

Director General 1 1 1 40000 480000Gerente de Producción 1 1 1 28000 336000Gerente de Recursos Humanos 1 1 1 28000 336000

Gerente de Logística. 1 1 1 28000 336000

Control de Calidad 1 1 1 28000 336000Secretaria 1 1 1 4000 48000Contralor 1 1 1 16000 192000Abogado 1 1 1 16000 192000Personal de limpieza 2 3 6 2500 180000Personal de vigilancia 2 3 6 5000 360000

Subtotal 2796000+ 35% prestaciones 978600

Total 3774600 Tabla 4.2.2a: Sueldos y salarios.

95

Concepto Costo mensual ($) Costo anual ($) Renta de Internet 369 4428Renta de teléfono 500 6000Papelería en general Tinta para sellos, cojin para sellos, hojas, plumas, lápices, tijeras, clips, etc.

300 3600

Toner para impresión. 200 1200Café 150 1800Azúcar y cucharas 30 360Agua (Garrafón) 60 720

Total 18108 Tabla 4.2.2b: Gastos de oficina.

COSTOS DE VENTA.

Concepto Costo ($) Sueldos y salarios (ver tabla 4.2.3a) 842400Gastos de vendedores 16000Gastos de oficina (ver tabla 4.2.3b) 15228

Total 873628

Tabla 4.2.3 Costos de venta.

Puesto Personal por turno

Turnos trabajados

Total de personal

Sueldo unitario mensual ($)

Total anual ($)

Gerente de Ventas 1 1 1 28000 336000Asistente 1 1 1 12000 144000Vendedores 5 2 10 12000 144000

Subtotal 624000+ 35% prestaciones 218400

Total 842400

Tabla 4.2.3a: Sueldos y salarios.

Concepto Costo mensual ($) Costo anual ($) Renta de Internet 369 4428Renta de teléfono 500 6000Papelería en general Tinta para sellos, cojin para sellos, hojas, plumas, lápices, tijeras, clips, etc.

300 3600

Toner para impresión. 200 1200Total 15228

Tabla 4.2.3b: Gastos de oficina.

959596

CAPITAL DE TRABAJO

Capital de Trabajo = Activo circulante – Pasivo circulante

Capital de Trabajo =11 255 363.00 – 4 502 145.20 = 6 735 217.80

Activo circulante Inversiones en valores 793800.00*Inventarios 2973841.00Cuentas por cobrar 7487722.00 11255363.00

Pasivo circulante 4 502 145.20Tabla 4.3: Capital de trabajo.

* Debido al tipo de materia prima (medicamentos) que se utiliza para la elaboración del producto,

se trabajará con JIT, ya que la venta se realiza por pedidos previos de mínimo una semana de

anticipación.

*Los inventarios fueron del 10% del Costo Total de Materia Prima.

Ventas Anuales = C.U.xUnidades consumidas por año = 438.42x137500= $60282218.2

Cuentas por cobrar = ($ ventas anuales / 365) x ppr = $ 7487722

ppr: Periodo promedio de recuperación o cobranza. Depende de la política de crédito de la

empresa en este caso es de 30 – 60, por lo tanto el ppr = 45.

Cuentas por cobrar = ($60733750 / 365) x 45 = $ 7487722

Tasa Circulante = Activo Circulante / Pasivo Circulante = 2.5

Pasivo Circulante = 11255363 / 2.5 = 4502145.2

Tasa Rápida o Prueba del Ácido = Activo Circulante – Inventarios = 1.8

Pasivo Circulante

97

DETERMINACIÓN DE LA TMAR TMAR: Tasa Mínima Aceptable de Rendimiento.

Haciendo una revisión en la Bolsa Mexicana de Valores se determinó de acuerdo a selección de

empresas farmacéuticas una TMAR del 5%.

TMAR = Inflación + Premio al riesgo =t 5%

Nota: la Inflación esta tachada porque para este cálculo no se toma en cuenta.

FINANCIAMIENTO

Se pidió un préstamo al banco que asciende a $1 200 000.00

La empresa será financiada al pedir un préstamo para cubrir cualquiera de las necesidades

económicas. Si la empresa logra conseguir dinero barato en sus operaciones, es posible demostrar

que esto le ayudara a elevar considerablemente el rendimiento sobre su inversión. Debe

entenderse por dinero barato los capitales pedidos en préstamo a tasas mucho mas bajas que las

vigentes en las instituciones bancarias.

En cualquier país, las leyes tributarias permiten deducir impuestos los intereses pagados por

deudas adquiridas por la propia empresa. Esto implica que cuando se pide un préstamo, hay que

saber hacer el tratamiento fiscal adecuado a los intereses y pago a principal, lo cual es un aspecto

vital en el momento de realizar la evaluación económica. Esto exige el conocimiento de métodos

para calcular este tipo de pagos.

98

BALANCE GENERAL INICIAL

Activo Circulante (ver tabla 4.3) Pasivo Circulante (ver tabla 4.3) 4502145.20Inversiones en valores 793800.00 *Inventarios 2973841.00 Cuentas por cobrar 7487722.00 Total de Activo Circulante 11255363.00 Activo Fijo Terreno 6000000 Edificio 1500000 Maquinaria y equipo 1677783 Pasivo Fijo Vehículos 200000 Prestamo pedido al banco 1200000.00Muebles 142680 Equipo de cómputo y accesorios 135000 Software SISAFE 2.0 25000 Total de Pasivo 5702145.20Total de Activo Fijo 9680463 Capital social

Aportación de los accionistas 6 000 000.00

Activo Diferido Cargos y gastos diferidos 300000 Gastos en periodos pre operativos 500000

Gastos de control de la obra 250000 Total de Activo Diferido 1050000 Total de Activo 21985826

Tabla 4.4: Balance general.

99

PUNTO DE EQUILIBRIO

Precio de venta = $ 500

Costos fijos = $ 6697817.5

Costos variables (Haciendo la proporción los costos variables) = 15 Q

UNIDADES VENDIDAS Q

INGRESO POR VENTAS $

COSTO VARIABLE COSTO TOTAL (CV + CF)

INGRESO NETO COSTOS FIJOS

0 0 0 6,697,817.50 -6,697,817.5 6,697,817.5020000 10000000 7794094.647 14,491,912.15 -4,491,912.1 6,697,817.5040000 20000000 15588189.29 22,286,006.79 -2,286,006.8 6,697,817.5060000 30000000 23382283.94 30,080,101.44 -80,101.4 6,697,817.5080000 40000000 31176378.59 37,874,196.09 2,125,803.9 6,697,817.50

100000 50000000 38970473.24 45,668,290.74 4,331,709.3 6,697,817.50120000 60000000 46764567.88 53,462,385.38 6,537,614.6 6,697,817.50140000 70000000 54558662.53 61,256,480.03 8,743,520.0 6,697,817.50160000 80000000 62352757.18 69,050,574.68 10,949,425.3 6,697,817.50180000 90000000 70146851.83 76,844,669.33 13,155,330.7 6,697,817.50200000 100000000 77940946.47 84,638,763.97 15,361,236.0 6,697,817.50220000 110000000 85735041.12 92,432,858.62 17,567,141.4 6,697,817.50240000 120000000 93529135.77 100,226,953.27 19,773,046.7 6,697,817.50260000 130000000 101323230.4 108,021,047.91 21,978,952.1 6,697,817.50280000 140000000 109117325.1 115,815,142.56 24,184,857.4 6,697,817.50

Tabla 4.5: Punto de equilibrio.

100

101

PUNTO DE EQUILIBRIO

020000000400000006000000080000000

100000000120000000140000000160000000

0 50000 100000 150000 200000 250000 300000

UNIDADES

ING

RES

O

Ingreso Costo Fijo Costos Totales

Grafica 4.5: Punto de equilibrio

Q = 6697817.5 / (500 – 15)

Q = $ 30 363 122.75

Q = F / (P – V)

COSTO UNITARIO TRABAJANDO A MAYOR CAPACIDAD

CU = 6921817.5/ 28000

CU = $ 413.63

APALANCAMIENTO OPERATIVO

AO = % De cambio en el ingreso de operación

% De cambio en unidades vendidas

Para un cambio e producción de 24000 a 26000 unidades:

AO = (16494182.5-14710182.5) /14710182.5

(26000-24000) / 24000

AO = 1.338734723

ESTADO DE RESULTADOS Estas cifras se repiten de los años 1 a 5+ Ingreso* 68750000.00– Costo Total (ver tabla 4.2) 60282218.20– Interés 0.00= UAI 8467781.80– Impuestos 38%** 3217757.08= UDI 5250024.72+ Depreciación (ver tabla 4.1.5)*** 2031481.50– Pago de Capital 0.00= FNE 7281506.22

Tabla 4.6: Estado de resultados.

* Para el ingreso se considera un precio de venta de $ 500

Se toman 137500 bolsas que es el pronóstico de la demanda pesimista para el año 2008

137500 X 500 = 68 750 000.00

** Para los Impuestos se toma en cuenta que el ISR = 28% y el Reparto de Utilidades a los

Trabajadores = 10% según la tasa vigente en la Ciudad de México.

28%+10% = 38%

***2031481.5 esta cifra incluye depreciación y amortización

102102

CAPÍTULO 5 EVALUACIÓN ECONÓMICA

Por último para comprobar la rentabilidad del proyecto se realizara la Evaluación Económica en la

cual se elaboraran los Estados de Resultados con diferentes características como lo es la

producción ya sea constante o variable, con o sin inflación, y también se tomara en cuenta si se

tendrá o no financiamiento, realizando por último el Análisis de Riesgo.

VPN Y TIR SIN INFLACIÓN, SIN FINANCIAMIENTO, CON PRODUCCIÓN

CONSTANTE ESTADO DE RESULTADOS I

Tabla 5.1: Estado de resultados I.

+ Ingreso 68750000.00– Costo Total (ver tabla 4.2) 60282218.20– Interés 0.00= UAI 8467781.80– Impuestos 38% 3217757.08= UDI 5250024.72+ Depreciación (ver tabla 4.1.5) 2031481.50– Pago de Capital 0.00= FNE 7281506.22

INVERSIÓN INICIAL = P = 10 730 463

VS = 8 031 481.5

TMAR f = 0 = 5%

VPN I = – 10 730 463 + 7281506.22 [(1.05)5 – 1 / 0.05 (1.05)5] + 8 031 481.5 / (1.05)5

VPN I = 27087524.2

TIR 10 730 463 = 7281506.22 [(1 + i)5 – 1 / i (1 + i)5] + 8 698 981.50 / (1 + i)5

TIR = 66.4387579 %

103

VPN Y TIR CON INFLACIÓN, SIN FINANCIAMIENTO, CON PRODUCCIÓN CONSTANTE

ESTADO DE RESULTADOS II

0 1 2 3 4 5

Ingreso 68750000.00 73562500.00 78711875.00 84221706.25 90117225.69 96425431.49

-Costo Total 60734618.20 63164002.93 65690563.05 68318185.57 71050912.99 73892949.51-Interés 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00UAI 8015381.80 10398497.07 13021311.95 15903520.68 19066312.70 22532481.98-Impuestos 38% 3045845.08 3951428.89 4948098.54 6043337.86 7245198.83 8562343.15UDI = 4969536.72 6447068.18 8073213.41 9860182.82 11821113.87 13970138.82Depreciación 2031481.50 2112740.76 2197250.39 2285140.406 2376546.022 2471607.863-Pago de Capital 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00FNE 7001018.22 8559808.94 10270463.80 12145323.23 14197659.89 16441746.69

Tabla 5.2: Estado de resultados II. P = 10 730 463 f = 7%

VS = 8 031 481.50 VSf = VSf=0 (1+f)n VSf = 4% = 8 031 481.50 (1.07)5 = 11 264 568.28

TMAR f = 0 = 5% TMAR f = (1+i)(1+f) – 1 = i + f + if TMAR f = 0.05+0.07+(0.05x0.07) = 0.1235

VPN II = – 10 730 463 + 8559808.94 + 10270463.80 + 12145323.23 + 14197659.89 + 16441746.69 + 11 264 568.28 (1.1235)1 (1.1235)2 (1.1235)3 (1.1235)4 (1.1235)5 VPN II = 37 978 199.50

TIR = (TIR f = 0 – TMAR f = 0) + TMAR f + f (TIR f = 0 – TMAR f = 0)

TIR = (66.4387579 – 5) + 12.35 + (0.07 (66.4387579 – 5))

TIR = 78.09 %

104

VPN Y TIR CON INFLACIÓN, CON FINANCIAMIENTO, CON PRODUCCIÓN CONSTANTE

ESTADO DE RESULTADOS III

Tabla 5.3: Estado de resultados III.

0 1 2 3 4 5

+ Ingreso 68750000.00 73562500.00 78711875.00 84221706.25 90117225.69 96425431.49

– Costo Total 60734618.20 63164002.93 65690563.05 68318185.57 71050912.99 73892949.51

– Interés 0.00 180000.00 153303.20 122601.88 87295.37 46692.87

UAI 8015381.80 10218497.07 12868008.75 15780918.80 18979017.33 22485789.10

– Impuestos 38% 3045845.08 3883028.89 4889843.32 5996749.14 7212026.59 8544599.86

UDI 4969536.72 6335468.18 7978165.42 9784169.65 11766990.75 13941189.24

+ Depreciación 2031481.50 2112740.76 2197250.39 2285140.406 2376546.022 2471607.863– Pago de Capital 0.00 177978.66 204675.46 235376.78 270683.29 311285.79

FNE 7001018.22 8270230.28 9970740.36 11833933.28 13872853.47 16101511.32

Préstamo = $ 1 200 000.00

Interés = 15% Anual

Pago en 5 anualidades iguales

A = 1 200 000 [0.15 (1.15)5 / (1.15)5 – 1]

A = $357 978.66

105

PAGO DE DEUDA

Año Interés A Pago de capital Deuda después de pago (saldo

insoluto)

0 1200000

1 180000 357978.66 177978.66 1022021.34

2 153303.201 357978.66 204675.459 817345.881

3 122601.8822 357978.66 235376.7779 581969.1032

4 87295.36547 357978.66 270683.2945 311285.8086

5 46692.87129 357978.66 311285.7887 0.019915875

1199999.98

Tabla 5.3.1: Pago de deuda. TMAR mixta % Aportación Interés

Empresa 10 730 463 – 1 200 000 10 730 463 X 0.1235 0.109688853

Banco 1 200 000 10 730 463 X 0.15 0.016774672

0.126463525

106

VPN III = -(10730463 – 1200000) + 8270230.28 + 9970740.36 + 11833933.28 + 13872853.47 + 24132992.82 + 11264568.28 (1.1265)1 (1.1265)2 (1.1265)3 (1.1265)4 (1.1265)5

Tabla 5.3.2: TMAR mixta.

TIR III = 94.5521336 %

VPN III = 37651624.4

VPN Y TIR SIN INFLACIÓN, SIN FINANCIAMIENTO, CON PRODUCCIÓN

VARIABLE

Para 3 turnos + Ingreso 109500000.00– Costo Total 60282218.20– Interés 0.00= UAI 49217781.80– Impuestos 26.5% 18702757.08= UDI 30515024.72+ Depreciación 2031481.50– Pago de Capital 0.00= FNE 32546506.22

Tabla 5.4a: Estado de resultados IV para tres turnos.

Para 3 turnos se considera una producción de 219,000 bolsas, debido a que cada bomba tiene la

capacidad de preparar 40 mezclas por turno, y se tienen 5 bombas, por lo tanto:

40 mezclas x 5 bombas = 200 mezclas por turno

Pero considerando 3 turnos:

200 mezclas x 3 = 600 mezclas por día

En un año:

600 mezclas x 365 días = 219000

3 turnos; 219 000 bolsas X $500= 109 500 000.00

INVERSIÓN INICIAL = P = 10 730 463

VS = 8 031 481.5

TMAR f = 0 = 5%

VPN I´ = – 10 730 463+32 546 506.22 [(1.05)5–1 / 0.05 (1.05)5] + 8 031 481.50 / (1.05)5

VPN I´ = 136 471 752.3

TIR 10 730 463 = 32 546 506.22 [(1 + i)5 – 1 / i (1 + i)5] + 8 031 481.50 / (1 + i)5

TIR I´ = 303.2378217 %

107

Para 2 turnos

+ Ingreso 73000000.00– Costo Total 60282218.20– Interés 0.00= UAI 12717781.80– Impuestos 26.5% 4832757.08= UDI 7885024.72+ Depreciación 2031481.50– Pago de Capital 0.00= FNE 9916506.22

Tabla 5.4b: Estado de resultados IV para dos turnos.

Para 2 turnos se considera una producción de 146,000 bolsas, debido a que cada bomba tiene la

capacidad de preparar 40 mezclas por turno, y se tienen 5 bombas, por lo tanto:

40 mezclas x 5 bombas = 200 mezclas por turno

Pero considerando 2 turnos:

200 mezclas x 2 = 400 mezclas por día

En un año:

400 mezclas x 365 días = 146000

2 turnos; 146 000 Bolsas X $500 = 73 000 000.00

INVERSIÓN INICIAL = P = 10 730 463

VS = 8 031 481.50

TMAR f = 0 = 5%

VPN I´´ = – 10 730 463+46 124 506.22[(1.05)5 –1 / 0.05 (1.05)5]+ 8 031 481.50 / (1.05)5

VPN I´´ = 38 495 695.23

TIR 10 730 463 = 46 124 506.22 [(1 + i)5 – 1 / i (1 + i)5] + 8 031 481.50 / (1 + i)5

TIR I´´= 91.4845576%

108

Para 1 turno

+ Ingreso 36500000.00– Costo Total 60282218.20– Interés 0.00= UAI -23782218.20– Impuestos 26.5% -9037242.92= UDI -14744975.28+ Depreciación 2031481.50– Pago de Capital 0.00= FNE -12713493.78

Tabla 5.4c: Estado de resultados IV para un turno.

Para 1 turno, se considera una producción de 73,000 bolsas, debido a que cada bomba tiene la

capacidad de preparar 40 mezclas por turno, y se tienen 5 bombas, por lo tanto:

40 mezclas x 5 bombas = 200 mezclas por turno

Pero considerando 1 turnos:

200 mezclas x 1 = 200 mezclas por día

En un año:

200 mezclas x 365 días = 73000

1 turno; 73 000 Bolsas X $500 = 36 500 000.00

INVERSIÓN INICIAL = P = 10 730 463

VS = 8 031 481.50

TMAR f = 0 = 5%

VPN I´´´ = – 10 730 463 + (-12713493.78) [(1.05)5 – 1 / 0.05 (1.05)5] + 8 031 481.50/ (1.05)5

VPN I´´´ = -59 480 361.83

TIR 10 730 463 = (-12713493.78) [(1 + i)5 – 1 / i (1 + i)5] + 8 031 481.50/ (1 + i)5

TIR I´´´= -155.64633%

109

ANÁLISIS DE RIESGO

VPN TIR PRODUCCIÓN TMAR

1 T -59480361 -155.65% 73000 5%

2 T 38495695 91.48% 146000 5%

3 T 136471452 303.00% 219000 5% Tabla 5.5: Análisis de riesgo.

ANÁLISIS DE RIESGO

-100000000

-50000000

0

50000000

100000000

150000000

73000 146000 219000

PRODUCCION

VPN

-180.00%-150.00%-120.00%-90.00%-60.00%-30.00%0.00%30.00%60.00%90.00%120.00%150.00%180.00%210.00%240.00%270.00%300.00%330.00%

TIR

VPN TMAR TIR

Grafica 5.5: Análisis de riesgo.

Los objetivos del análisis del riesgo en un proyecto de inversión son:

• Determinar, con alguna medida cuantitativa, cual es el riego al realizar determinada

inversión monetaria.

• Administrar el riesgo de tal forma que pueda prevenirse la bancarrota de la empresa,

anticipando la situación con el tiempo suficiente para evitarla.

110

CONCLUSIONES

Mediante el estudio de factibilidad que se realizó de forma teórica para la implementación de un

nuevo Centro de Mezclas Especializado en la producción de Nutrición Parenteral, se determinó por

medio del Estudio de Mercado el lugar que ocupara el producto dentro del mismo.

Se identificaron las necesidades que tienen los consumidores actuales y potenciales mediante

información estadística que se obtuvo de los archivos del Instituto Nacional de Estadística,

Geografía e Informática (INEGI).

Así mismo, se estableció el precio y la manera en la que el producto llegara del Centro de Mezclas

Especializado a los consumidores y usuarios que será de la siguiente manera:

Productores – mayoristas – consumidores.

Debido a que el producto seleccionado requiere de cuidados especiales para su almacenamiento y

traslado.

No fue posible determinar una demanda potencial insatisfecha, debido a que existe un solo

productor de mezclas pero se pudo observar de las curvas que cada año que la demanda se ha

incrementado, el productor actual también ha incrementado la oferta, de manera que ha

permanecido como productor monopolista por muchos años.

De manera que, si un nuevo productor quisiera penetrar al mercado como un nuevo oferente

tendrá que plantear nuevas estrategias de precio y comercialización para poder lograrlo.

En el Estudio Técnico se determinó que el nuevo Centro de Mezclas estará ubicado en la

Delegación Cuauhtémoc, en base a un análisis de localización que abarco las siguientes fases:

selección y evaluación de las comunidades opcionales, selección y evaluación de las comunidades

potenciales y análisis comparativo de datos.

Por medio del método de Planeación Sistemática de la Distribución de Planta, se calculó el área

que ocupará la planta que será de 790 m2, se estableció la maquinaria y equipo a utilizar así como

su capacidad de producción, material, el proceso de fabricación, así como las especificaciones y

cantidades de materia prima a utilizar, mano de obra y la jerarquización dentro de la empresa.

Se tomo en consideración la Norma Oficial Mexicana NOM-059-SSA1-1993 “BUENAS

PRACTICAS DE FABRICACIÓN PARA ESTABLECIMIENTOS DE LA INDUSTRIA QUÍMICO

FARMACÉUTICA DEDICADOS A LA FABRICACIÓN DE MEDICAMENTOS”, y la Norma ISO

9001:2000 en su apartado 7 referente a la Producción y Prestación del Servicio.

111

En el Estudio Económico el objetivo primordial para cualquier empresa productiva es el control de

los costos para determinar el precio de venta como la utilidad que se desea obtener. Para este

estudio se consideraron:

♦ Los costos de producción que ascienden a $55 615 882.20

♦ Los costos de administración con un importe de $3 792 708.00

♦ Los costos de venta con un valor de $873 628.00

Se fijo la TMAR de 5% en base a una revisión en la Bolsa Mexicana de Valores.

Se estableció mediante los datos de Activo Circulante y Pasivo Circulante el capital de trabajo que

será de $6 735 217.80

Para cubrir gastos de operación se sugirió solicitar un financiamiento de $1 200 000.00

Se realizo un análisis del punto de equilibrio, que es el nivel de producción en que los beneficios

por las ventas son exactamente iguales a la suma de los costos fijos y variables, esta herramienta

financiera nos permitió determinar el momento en el cual las ventas cubrirán exactamente los

costos el cual es 60726.25 unidades, lo que representa $30363122.75.

Finalmente en la Evaluación Económica, se llegó a la conclusión de que la instalación de este

nuevo Centro de Mezclas Especializado en la producción de Nutrición Parenteral es muy rentable

por medio del calculo del Valor Presente Neto (VPN) y la Tasa Interna de Rendimiento (TIR) por lo

que se trabajara con 3 turnos obteniendo una TIR de 303.2378217% y un VPN de $136471752.30

y el precio del producto no es tan elevado como el de la competencia.

112

BIBLIOGRAFÍA

• www.phsafe.com.mx. Laboratorios Pisa. Octubre 2008.

• www.aeped.es. Asociación Española de Pediatría. Septiembre 2008.

• www.respyn.uanl.mx. Revista Salud Pública y Nutrición. Septiembre 2008.

• www.salud.gob.mx. Secretaria de Salud. Septiembre 2008.

• Norma Oficial Mexicana NOM-059-SSAI-1993, Buenas prácticas de fabricación para

establecimientos de la industria químico farmacéutica dedicados a la fabricación de

medicamentos.

• Baca Gabriel. Evaluación de Proyectos, Edit. McGraw Hill, México, 2006.

113