Ejercicio de Estados Financieros

Cierta empresa muestra el siguiente balance al comenzar el ejercicio (en M$):

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIODisponible 1,000 Obligaciones con Bancos 3,000Deudores por ventas 1,500 Cuentas por Pagar 1,000Existencias 2,000 Ingresos Anticipados 1,000Seguros 500 Total Pasivos Circulantes 5,000Total Activo Circulante 5,000

Total Pasivos a Largo Plazo 0Activo Fijo Bruto 3,200Depreciación Acumulada -200 Capital Aportado 3,000Activo Fijo Neto 3,000 Total Patrimonio 3,000

TOTAL ACTIVOS 8,000 TOTAL PAS. Y PATRIM. 8,000

Durante los dos meses siguientes realiza las siguientes transacciones:

02/01 Vende mercadería por un monto de M$ 1.200, pagándose 50% a plazo y el resto al contado. El costo de la mercadería fue de M$ 900.

04/01 Clientes pagan M$ 500 que adeudaban a la empresa.15/01 A su vez la empresa paga M$ 400 que adeudaba a

sus proveedores.28/01 Entrega el 50% de los bienes pagados por anticipado,

obteniendo un margen de ganancia, sobre ingresos, del 40%.

06/02 Paga M$ 200 por concepto de remuneraciones.28/02 Se compran muebles por M$ 100, pagando al

contado.

NOTAS:- La deuda se contrajo a un tasa del 2% mensual (lineal) y

se debe pagar al cabo de 1 año junto con los intereses.- Al activo fijo le resta una vida útil de 20 años y su valor

residual es cero.- El seguro tiene una duración de 1 año y fue contratado

hace 2 meses.

Se pide:a) Registro de las transacciones en el libro diariob) Libro mayorc) Balance de comprobación y saldosd) Asientos de ajustese) Asientos de cierref) Estados financieros

FECHA Nº CUENTAS Y EXPLICACIONES DEBE HABER

02-Ene 1 Disponible 600Deudores por venta 600

Ingresos de la explotación 1,200Costo de la explotación 900

Existencias 900Venta de mercadería

04-Ene 2 Disponible 500Deudores por venta 500

Recaudación deudores por venta15-Ene 3 Cuentas por pagar 400

Disponible 400Pago deuda proveedores

a) Registro de las transacciones en el libro diario

FECHA Nº CUENTAS Y EXPLICACIONES DEBE HABER

28-Ene 4 Ingreso pagado por anticipado 500Ingresos de la explotación 500

Costo de la explotación 300Existencias 300

Entrega bienes pagados por antic.06-Feb 5 Remuneraciones 200

Disponible 200Pago de remuneraciones

28-Feb 6 Activo fijo 100Disponible 100

Compra de muebles

a) Registro de las transacciones en el libro diario

FECHA DETALLE DEBE HABERSaldo inicial 1,000

02-Ene Venta de mercadería 60004-Ene Recaudación deudores por venta 50015-Ene Pago deuda proveedores 40002-Feb Pago de remuneraciones 20028-Feb Compra de muebles 100

SALDOS 2,100 7001,400

CUENTA: DISPONIBLE

b) Pase al Mayor

FECHA DETALLE DEBE HABERSaldo inicial 1,500

02-Ene Venta de mercadería 60004-Ene Recaudación deudores por venta 500

SALDOS 2,100 5001,600

FECHA DETALLE DEBE HABERSaldo inicial 2,000

02-Ene Venta de mercadería 90004-Ene Entrega bienes pagados por antic. 300

SALDOS 2,000 1,200800

CUENTA: DEUDORES POR VENTA

CUENTA: EXISTENCIAS

CUENTAS DEBITOS CREDITOS SALDO DEUDOR

SALDO ACREEDOR

Disponible 2,100 700 1,400Deudores por venta 2,100 500 1,600Existencias 2,000 1,200 800Seguros 500 500Activo fijo 3,300 3,300Depreciación acumulada -200 -200Obligaciones con bancos 3,000 3,000Cuentas por pagar 400 1,000 600Ingresos anticipados 500 1,000 500Patrimonio 3,000 3,000Costo de explotación 1,200 1,200Remuneraciones 200 200Ingresos de explotación 1,700 1,700TOTALES 12,100 12,100 8,800 8,800

c) Balance de Comprobación y Saldos

CUENTAS Y EXPLICACIONES DEBE HABER

Depreciación 27Depreciación acumulada 27

Gastos financieros 120Obligaciones con bancos 120

Amortización seguro 100Seguro 100

d) Asientos de Ajustes

El paso siguiente sería traspasar estos asientos al libro mayor.

CUENTAS Y EXPLICACIONES DEBE HABER

Gastos de adm. y ventas 200Remuneraciones 200

Gastos de adm. y ventas 27Depreciación 27

Gastos de adm. y ventas 100Amortización seguro 100

e) Asientos de Cierre

Traspaso de las cuentas de gastos de administración y ventas a una cuenta resumen, denominada gastos de administración y ventas.

Utilidad del ejercicio 1,200Costo de explotación 1,200

Utilidad del ejercicio 327Gastos de adm. y ventas 327

Utilidad del ejercicio 120Gastos financieros 120

Ingresos de explotación 1,700Utilidad del ejercicio 1,700

Cierre de cuentas: Se efectúan los asientos contrarios en la cuenta Utilidad del Ejercicio.

ACTIVO PASIVO Y PATRIMONIODisponible 1,400 Obligaciones con Bancos 3,120Deudores por ventas 1,600 Cuentas por Pagar 600Existencias 800 Ingresos Anticipados 500Seguros 400 Total Pasivos Circulantes 4,220Total Activo Circulante 4,200

Total Pasivos a Largo Plazo

0

Activo Fijo Bruto 3,300 Capital Aportado 3,000Depreciación Acumulada -225 Utilidad del Ejercicio 55Activo Fijo Neto 3,075 Total Patrimonio 3,055

TOTAL ACTIVOS 7,275 TOTAL PAS. Y PATRIM. 7,275

BALANCE GENERAL:

f) Estados Financieros

ESTADO DE RESULTADOSM$

1,700-1,200

500-325175

-120

55

Resultado operacional

Gastos financieros (menos)

Utilidad del ejercicio

Ingresos de explotaciónCostos de explotación (menos)Margen de explotaciónGastos de adm. y ventas (menos)