Elaborar el Estado de Situacion Financiera de Apertura para la gestGESTION2010y reclasificaciones necesarias y pertinentes para la transicion de la empresa "Primera AdopcionQUE AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2011

ACTIVO DECRETO 2649 DE 1003

Activo CorrienteDisponible 753,822 - 753,822 Inversiones temporales 1,118,919 - 1,118,919 Clientes 1,662,671 - 1,662,671 prov cartera - 253,000 253,000 Anticipos 1,245,572 9,000 1,254,572 Credito Fiscal 1,689,554 - 1,689,554 Otros 319,159 - 319,159 inventarios - 7,000 7,000 Gastos Pagados por Anticipado 310,403 (11,000) 299,403 Cargos diferidos - (128,000) (128,000)Impuesto de Renta Diferido 399,900 662,310 1,062,210 Total Activo Corriente 7,500,000 792,310 8,292,310 Activo No CorrienteGastos pagados por anticipado menos (1,900,000) (1,900,000)porcion corriente 1,219,728 - 1,219,728 Cargos Diferidos 3,204,669 - 3,204,669 Propiedad Planta y Equipo 295,331 912,000 1,207,331 DEPREC ACUM (27,000) (27,000)ACT NO CTE DISP P VTA - - - Total Activo No Corriente 3,500,000 (1,015,000) 2,485,000 TOTAL ACTIVO 11,000,000 (222,690) 10,777,310

PASIVO Y PATRIMONIO- Pasivo CorrienteObligaciones Financieras Corto Plazo 275,051 - 275,051 Cuentas por pagar 1,091,275 - 1,091,275 Retenciones 28,655 - 28,655 Impuestos, gravamenes y tasas 1,027 - 1,027 Impuesto Diferido 374,220 374,220 Avances y anticipos recibidos 110,010 110,010 Depositos recibidos de terceros 224,402 - 224,402 Otros pasivos 46,300 - 46,300 Recaudos a favcor de terceros 236 236 Obligaciones laborales 47,780 (25,000) 22,780

ADOPCION POR PRIMERA VEZ DE LAS NORMAS INTERNACIONALES DE INFORMACION FINANCIERA- EJERCICIO

PRACTICO

EFECTOS Y SALDOS A LAS

NIC

Pasivos estimados 1,375,264 - 1,375,264 Total pasivo corriente 3,200,000 349,220 3,549,220 Pasivo no corrienteObligaciones Financieras 1,184,300 1,184,300 Provisiones 15,700 1,000 16,700 Total pasivo no corriente 1,200,000 1,000 1,201,000 TOTAL PASIVO 4,400,000 350,220 4,750,220

PatrimonioPatrimonio de los accionistas: - Capital Social 2,359,684 - 2,359,684 Ajuste de capital 1,211,177 - 1,211,177 Ajuste para revalorizaciones 1,181,574 (4,000) 1,177,574 AJUS X ADOP. 1A VEZ (568,910) (568,910)Resultados del ejercicio 2,006,441 - 2,006,441 Resultados acumulados (158,876) - (158,876)Total Patrimonio 6,600,000 (572,910) 6,027,090 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 11,000,000 (222,690) 10,777,310

-

Asiento 1.Parte de la maquinaria de Propiedad Planta y Equipo ya no se usan por ser obsoletas, se tiene acuerdo de venta con un tercero;Costo de adquisicion $11.000, depreciacion acumulada $4.000. Esa maquinaria se valora a $6.000 um

DETALLE DB CR 14 ACT NO CTE DISP P VTA 7,000 15 MAQUIN Y EQUIPO 11,000

1592 DEPREC ACUM 4,000

Asiento 2.Bajo NIIF y en economias no consideradas hiperinflacionarias, no se aceptan ajustes por inflacion. Bajo las normas locales de PCGAse registraron durante la existencia de la empresa ajustes por inflacion por 4000 u.m. en P.P. y E

DETALLE DB CR 37 AJUS X ADOP. 1A VEZ 4,000

15 PP Y EQUI AJUS X INFLAC 4,000 37 AJUS X ADOP. 1A VEZ 4,000 34 REVALORIZACION PATRIMONIO 4,000

Asiento 3.Los cargos Diferidos incluyen $23.000. de publicidad que no se reconocen como tal bajo NIIF.Nota: para todos los casos, trabajaremos con una tarifa de impuestos del 33%

DETALLE DB CR 37 AJUS X ADOP 1A VEZ 15,410

1710 CARGOS DFDOS PUBLICIDAD 23,000 171076 IMP DFDO ACT 7,590

Asiento 4.El valor de los gastos de organizacion (preoperativos) menos la amortizacion de los mismos (valor neto) registrado en el activoasciende a $45.000

DETALLE DB CR 37 AJUS X ADOP. 1A VEZ 30,150

1710 CARGOS DFDOS PREOPERAT 45,000 171076 IMP DFDO ACT 14,850

Asiento 5.La entidad tiene un contrato de leasing financiero para la utilizacion de la maquinaria; ha registrado en gastos un valor totalde $700.000 en el pasado, que deben ser capitalizables segun las NIC-NIIF

DETALLE DB CR 15 MAQUINARIA 700,000 27 IMP DFDO PASIVO 231,000 37 AJUS X ADOP 1A VEZ 469,000

Asiento 6.La depreciacion registrada en años anteriores, esta sobreestimada en $6.000

DETALLE DB CR 37 AJUS X ADOP 1A VEZ 4,020 27 IMP DFDO PAS 1,980

1592 DEPREC ACUM 6,000

Asiento 7.

El ano 2010 se registraron mejoras en propiedad ajena en cargos diferidos pero no se ha amortizado, siendo lo correctola apropiacion a activos fijos por valor de $60.000.

DETALLE DB CR 15 PP Y E 60,000

1710 CARGOS DFDOS 60,000

Asiento 8.Se registraron pagos por arrendamientos erradamente como gastos pagados por anticipado, por un valor de $7.000 que correspondenal 2 ano debiendo ser anticipo, pues el contrato establece que pueden ser devueltos al arrendatario en caso de que avise 2 mesesantes del vencimiento, y ademas por error clasificados en el activo corriente y $4.000 en el activo a largo plazo. Tambien por errorse llevaron como anticipo, gastos ya causados por arriendos por $2.000

DETALLE DB CR 1705 GTOS PAG X ANT 7,000 1705 GTOS PAG X ANT 4,000 1330 ANTICIPOS 11,000 1330 GTOS PAG X ANT 2,000

171076 IMP DFDO ACT 660 37 AJUS X ADOC 1A VEZ 1,340

Asiento 9.En el analisis de los cargos diferidos se encontro que se ha registrado un total de $1.900.000, conceptos varios, que son gastos de acuerdo a NIIF (valor neto descontada la amortizacion)

DETALLE DB CR 37 AJUS X ADOP 1A VEZ 1,273,000 17 CARG DFDOS 1,900,000

171076 IMP DFDO ACTIVO 627,000

Asiento 10.En obligaciones laborales se encuentran registradas provisiones por $25.000, que no son pasivos posibles y tienen bajo pordentaje la probabilidad.

DETALLE DB CR 25 PROV A EMPLEADOS 25,000 37 AJUS X ADOP 1A VEZ 16,750 27 IMP DFO CRED 8,250

Asiento 11.Se registro leasing financiero como si fuera operativo, para una bodega por $150.000, afectando el estado de resultados en anos anteriores. La

depreciacion de esta, segun calculos realizados, asciende a $37.000.DETALLE DB CR

15 PP Y E 150,000 37 AJUS X ADOP 1A VEZ 100,500 27 IMP DFDO CRED 49,500

1592 DEPREC ACUM 37,000 37 AJUS X ADOP 1A VEZ 24,790

171076 IMP DFDO DEB 12,210 Asiento 12.La entidad registro en el ano 2010 en propiedad planta y equipo, maquinaria para extraccion petrolefera sin incluir la provision para desmantelamientoy restauracion ambiental que asciende a $17.000

DETALLE DB CR 15 MAQUIN Y E DESMANTELAMIENTO 17,000 26 PROV PAS ESTIMAD DESMANTELAM 17,000

Asiento 13.La empresa tiene registrada el valor de $16.000 para provisiones de futuras contingencias, no aceptadas en las NIIF

DETALLE DB CR 37 AJUS X ADOP 1A VEZ 16,000 26 PASIV ESTIMAD 16,000

Asiento 14.La entidad registro en anos anteriores mayores valores en provision de cartera por valor de $251.300. Este mayor valor debeser ajustado con el efecto de impuesto diferido

DETALLE DB CR 1399 PROV DE CARTERA 253,000

37 AJUS X ADOP 1A VEZ 169,510 27 IMP DFDO CRED 83,490

CUENTA DETALLE DEBITOS 1330 ANTICIPOS ### 11,000 1399 PROV DE CARTERA ### 253,000

14 ACT NO CTE DISP P VTA### 7,000 15 MAQUIN Y EQUIPO 927,000

171076 IMP DFDO ACT### 662,310 25 PROV A EMPLEADOS### 25,000

Parte de la maquinaria de Propiedad Planta y Equipo ya no se usan por ser obsoletas, se tiene acuerdo de venta con un tercero; 34 REVALORIZACION PATRIMO### 4,000 Costo de adquisicion $11.000, depreciacion acumulada $4.000. Esa maquinaria se valora a $6.000 um 37 AJUS X ADOP. 1A VEZ### 1,348,690

1592 DEPREC ACUM ### 10,000 1705 GTOS PAG X ANT ###1710 CARGOS DFDOS PUBLICIDA### -

NIIF 5 26 PROV PAS ESTIMAD DESM### 16,000 NIIF 5 27 IMP DFDO PAS### - NIIF 5 17

Bajo NIIF y en economias no consideradas hiperinflacionarias, no se aceptan ajustes por inflacion. Bajo las normas locales de PCGA

NIIF 1

NIC 29 - NIC 16NIIF 1 SUMAS IGUALES 3,264,000 NIC 29

NIIF1NIC 38NIC 12

El valor de los gastos de organizacion (preoperativos) menos la amortizacion de los mismos (valor neto) registrado en el activo

NIIF1 SECCION 35NIC 38NIC 12

La entidad tiene un contrato de leasing financiero para la utilizacion de la maquinaria; ha registrado en gastos un valor total

NIC 16-NIC 17 SECCION 17-35NIC 12 SECCION 20NIIF 1

NIIF 1 SECCION 17-35NIC 12 SECCION 29NIC 16

El ano 2010 se registraron mejoras en propiedad ajena en cargos diferidos pero no se ha amortizado, siendo lo correcto

NIC 16 SECCION 17NIC 38

Se registraron pagos por arrendamientos erradamente como gastos pagados por anticipado, por un valor de $7.000 que correspondenal 2 ano debiendo ser anticipo, pues el contrato establece que pueden ser devueltos al arrendatario en caso de que avise 2 mesesantes del vencimiento, y ademas por error clasificados en el activo corriente y $4.000 en el activo a largo plazo. Tambien por error

NIC 17 SECCION 29-35NIC 17MC-NIC 32NIC 17-38NIC 12NIIF 1

En el analisis de los cargos diferidos se encontro que se ha registrado un total de $1.900.000, conceptos varios, que son gastos de

NIIF 1 SECCION 29-35NIC 38NIC 12

En obligaciones laborales se encuentran registradas provisiones por $25.000, que no son pasivos posibles y tienen bajo pordentaje la probabilidad.

NIC 19-37 SECCION 21-28-29-35NIIF 1NIC 12

Se registro leasing financiero como si fuera operativo, para una bodega por $150.000, afectando el estado de resultados en anos anteriores. La

SECCION 17-35-29NIIF 1NIIF 1NIC 12NIC 16- NIC 17NIIF 1NIC 12

La entidad registro en el ano 2010 en propiedad planta y equipo, maquinaria para extraccion petrolefera sin incluir la provision para desmantelamiento

NIC 16 SECCION 17NIC 16

La empresa tiene registrada el valor de $16.000 para provisiones de futuras contingencias, no aceptadas en las NIIF

SECCION 21-35NIIF 1NIC 37

La entidad registro en anos anteriores mayores valores en provision de cartera por valor de $251.300. Este mayor valor debe

NIC 37-NIC 32- NIC 39 SECCION 21NIIF 1 SECCION 35NIC 12 SECCION 29

CREDITOS 2,000 9,000

253,000 7,000

15,000 912,000 662,310 (25,000) (4,000)

779,780 (568,910) 37,000 (27,000) 11,000 (11,000) 128,000 (128,000) 17,000 1,000 374,220 374,220 1,900,000 (1,900,000)

(445,380)808960

363,580

3,264,000 -

ACTIVO

Activo Corrienteprov carteraAnticiposinventariosGastos Pagados por AnticipadoCargos diferidosImpuesto de Renta DiferidoTotal Activo Corriente

Activo No CorrienteGastos pagados por anticipado menosPropiedad Planta y EquipoDEPREC ACUM Total Activo No CorrienteTOTAL ACTIVO

SALDOS VARIACION

Activo Corriente0 253000 253000 DISMINUYE

1245572 9000 1254572 AUMENTA0 7000 7000 AUMENTA

310403 -11000 299403 DISMINUYE0 -128000 -128000 DISMINUYE

399900 662310 1062210 AUMENTA7500000 792310 8292310 AUMENTA

Activo No Corriente-1900000 -1900000 DISMINUYE

295331 912000 1207331 AUMENTA-27000 -27000 AUMENTA

3500000 -1015000 2485000 DISMINUYE11000000 -222690 10777310 DISMINUYE

DECRETO 2649 DE

1003EFECTOS Y SALDOS

A LAS NIC