Ejercicio Versión Final Capitulo 4 5 y 6

SOLUCIÓN TALLERES 4,5 Y 6

MONICA ANDREA BARON PINZON ID: 452800YENNY PAOLA FLOREZ QUIROGA ID: 457622

PEDRO ANDRES ALBARRACIN VARGAS: 460939

CORPORACIÓN UNIVERSITARIA MINUTO DE DIOSMODALIDAD VIRTUAL Y A DISTANCIA

ADMINISTRACIÓN FINANCIERA1000

CAPITULO 4

¿Qué es una hoja de trabajo? ¿Para qué sirve?

Es una herramienta utilizada en contabilidad para facilitar la mecánica de los asientos de ajustes y de cierre, sirve para conocer, en forma preliminar, la situación financiera de la empresa al final del mes.

¿Cuál cuenta cierra ingresos?, ¿cuál cuenta cierra gastos?

Ingresos: acredita cuentas de ganancias y pérdidaGastos: Debita cuentas de ganancias y pérdidas

¿Cómo se realiza el cierre?

Los asientos de cierre sirven para saldar o dejar en ceros todas las cuentas del estado de resultado. Esto implica que las cuentas de resultado que presentan saldo débito, como los gastos, deben acreditarse por el mismo valor, y las cuentas transitorias con los saldos créditos, como los ingresos deben debitarse por idéntico valor.

¿Cuándo se realizan los asientos de ajustes?

Se realizan asientos de ajuste una vez finalizado todo el proceso de registro en forma cronológica a lo larga de un periodo contable.

Con los asientos de ajustes determinamos los resultados económicos del ejercicio.

¿Para qué sirve el balance de prueba?

Sirve para detectar errores y verificar al cumplimiento de la partida doble ya que se verifica la igualdad de los saldos débito y crédito de todas las cuentas incluidas en el libro mayor.

¿Qué son las cuentas temporales?

Las cuentas nominales o temporales, son las que reflejan el estado de resultado. Son cuentas temporales porque no comienzan ni terminan con el ejercicio contable sino a medida que surgen las transacciones de la entidad.

Es en estas cuentas donde se registran los movimientos económicos que realiza una empresa en su funcionamiento normal y que determina las pérdidas o ganancias del negocio.

Que sucede cuando hay perdida en la empresa? ¿Qué efecto tiene sobre las utilidades e impuestos?

Cuando hay pérdidas en la empresa los dirigentes deben hacer un análisis acerca de los gastos que se están teniendo, ya que sus ventas de productos o servicios no están cumpliendo con su objetivo que es generar utilidades, en cuanto a los impuestos, estos se ven reducidos

EJERCICIO DE APLICACIÓN

a) El 15 de febrero la compañía Financiamos SA presto a la compañía ABC Ltda. la suma de $ 54.000.000 a tres meses, con un interés del 36% anual trimestre anticipado. La entidad financiera prepara informes contable cada mes. Registre el hecho económico en financiamos SA y los ajustes correspondientes.

54’000.000 x 36% = 19’440.000/12 = 1’620.000 x 3 = 4’860.000

100

Fecha código cuenta Debe Haber15febrero

110505 caja 54’000.000210510 Obligaciones financieras 54’000.000

Fecha código cuenta Debe Haber28febrero

530520 Gastos no operacionales- intereses

810.000

233505 Costos y gastos por pagar- interese

810.000

Fecha código cuenta Debe Haber31marzo

530520

Gastos no operacionales- intereses

1’620.000

233505

Costos y gastos por pagar-intereses

1’620.000

Fecha código cuenta Debe Haber30abril

530520

Gastos no operacionales- intereses

1’620.000

233505

Costos y gastos por pagar-intereses

1’620.000

Fecha código cuenta Debe Haber15mayo

530520 Gastos no operacionales- intereses

810.000

233505 Costos y gastos por pagar-intereses

810.000

b) El 1 de abril de año 01 la compañía Alfa Ltda. Tomo un seguro contra robos, por lo cual pago una prima de $4.800.000 con un cheque por la cobertura de un año. Realice el asiento del hecho económico al 3 de agosto.

4’800.000/12 = 400.000/30


170520 seguros 4’800.000111005 bancos 4’800.000


513025 Gastos de admón. -seguros 400.000170520 Gastos pagados por anticipado 400.000


513025 Gastos de admón. -seguros 400.000170520 Gastos pagados por anticipado 400.000

Fecha código cuenta Debe Haber30junio

513025 Gastos de admon -seguros 400.000170520 Gastos pagados por anticipado 400.000

Fecha código cuenta Debe Haber31julio


Fecha código cuenta Debe Haber3agosto


c) La compañía gama Ltda., adquirió el 15 de abril un bus por valor de $80.000000 y pago de contado el 50% y el resto mediante un crédito bancario a largo plazo, sin interés. Realice el asiento del hecho económico, el cálculo de la cuota de depreciación y los asientos de

ajuste al 30 de abril, 30 de mayo, y 31 de diciembre utilizando el método de depreciación en línea recta.

80’000.000/5 = 16’000.000/12 =1’333.333/2=666.666


154015 Buses y busetas 80’000.000111005 bancos 40’000.000210520 Obligaciones financieras 40’000.000


154015 Buses y busetas 666.666170520 Gastos pagados por

anticipado666.666


154015 Buses y busetas 1’333.333170520 Gastos pagados por anticipado 1’333.333

Fecha código cuenta Debe Haber31diciembre

154015 Buses y busetas 11’333.330170520 Gastos pagados por

anticipado11’333.330

d) La compañía Beta Ltda. recibe el 18 de septiembre $12.000.000 por concepto de arrendamiento de seis (6) meses. La compañía cierra libros mensualmente. El contador realiza el siguiente asiento.

fecha cuenta Debe haber

Sept. 18Caja 12.000.000

Ingresos-arrendamientos

12.000.000

Realice el ajuste necesario para corregir este error en la fecha de cierre de 30 de septiembre.

12’000.000/6= 2’000.000/30 = 66.666 x 12 =800.000

Fecha código cuenta Debe Haber18septiembre

110505 caja 12’000.000270515 Ingresos recibidos por

anticipad12’000.000

Fecha código cuenta Debe Haber30septiembre

422010 Construcciones y edificios 800.000270515 Ingresos recibidos por

anticipad800.000

e) La compañía Gama Ltda. cierra libros al final de cada mes. El 15 de marzo invirtió $80.000.000 en depósito a término en un banco. Para retirarlos a cabo de tres (3) meses este depósito paga 34%por trimestre vencido. Realice el registro en 15 de marzo los ajustes respectivos de cada mes y los asientos de reembolso.

80’000.000 x 34% 27’200.000


122505 Certificado de depósito a termino

80’000.000

111005 bancos 80’000.000


111005 bancos 4’533.000421005 Intereses financieros 4’533.000








111005 bancos 80’000.000152505 Certificado de depósito a

termino80’000.000

f) La compañía Apolo Ltda. tiene una nómina semanal de $4.900.000 que se paga los días sábados. El 31 de marzo, fue el corte contable, fue martes. Realice el ajuste y el asiento de pago de la nómina el sábado siguiente.

4’900.000/7 = 700.000 x 4 = 2’800.000

Fecha código cuenta Debe Habermartes 510502 sueldos 4’900.000

11005 bancos 4’900.000

Fecha código cuenta Debe Habersábado 510502 sueldos 2’800.000

11005 bancos 2’800.000

g) La compañía delta Ltda. Presenta el siguiente balance de prueba a 30 de noviembre del año 01.

Bancos $113.500.000

Utilidades cumuladas $15.000.000

Capital $135.000.000

Ingresos por intereses $11.800.000

Caja $10.000.000

Clientes $6.000.000

Proveedores $13.300.000

Gastos generales $3.750.000

Equipos de oficina (comprados el 1 de septiembre) $20.000.000

Maquinaria (comprada el primero de mayo) $1800.000

Edificaciones (comprada al 1 de febrero) $15.000.000

Terreno $5.000.000

Durante el mes de diciembre se realizaron las siguientes transacciones.

1 de diciembre se consigna en al banco $5.000.000 en efectivo 5 de diciembre se adquiere una póliza de seguros cuya prima anual es

de $1.350.000 la cual se paga con un cheque. 10 de diciembre con cheque se pagan gastos diversos por $3.000.000 15 de diciembre con cheque se pagan arrendamientos por $15.000.000

hasta el 15 de febrero. 20 de diciembre se contratan dos empleados para la empresa los cuales

devengan un sueldo de $1.000.000 mensuales cada una pagaderos en quincenas vencidas.

20 de diciembre se gira un cheque por valor de $40.000.000 a favor del banco de Colombia, para que se produzca el 30% anual trimestre anticipado.

Prepare los asientos de ajustes, los asientos de cierre y presente los estados financieros (balance general y estados de resultados).

h) La siguiente es una lista de las cuentas del libro mayor de la compañía Moderna Ltda. Al 31 de diciembre del año 01, fecha anual del cierre del libro.

Caja 9, 000,000

Edificio , 130, 000,000

Depreciación acumulada Edificios 30, 000,000

Cuenta por cobrar A clientes 70.000.000

Letra por cobrar 90, 000,000

Equipos 70, 000,000

Depreciación Acumulada equipos 25, 000,000

Arrendamiento

Pagado por anticipado 15, 000,000

DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO110501 Caja 10.000.000 5.000.000 5.000.000 111005 Bancos 113.500.000 5.000.000 1.350.000 3.000.000 15.000.000 40.000.000 333.333 666.666 58.816.667 122505 inversiones - CDT 40.000.000 40.000.000 130505 Clientes 6.000.000 6.000.000 150405 Terreno 5.000.000 5.000.000

151605Edificaciones (comprada al 1 defebrero)

15.000.000 15.000.000

152005Maquinaria (comprada el primerode mayo)

1.800.000 1.800.000

152405Equipos de oficina (comprados el1 de septiembre)

20.000.000 20.000.000

159216 depreciaciones edificaciones 687.500 687.500 159220 depreciaciones maquinaria 120.000 120.000 159220 depreciaciones equipo de oficina 666.666 666.666 170520 Seguros y fianzas 1.350.000 93.750 1.256.250 170525 Arrendamientos 15.000.000 3.750.000 11.250.000 220505 Proveedores 13.300.000 13.300.000 310505 Capital 135.000.000 135.000.000 361005 perdidas del ejercicio 50.000 50.000 370505 utilidades acumuladas 15.000.000 15.000.000 415020 Ingresos por intereses 11.800.000 333.333 12.133.333 510505 sueldos 666.666 666.666 512010 Gastos Arrendamientos 3.750.000 3.750.000 513010 SEGUROS DE CUMPLIMIENTO 93.750 93.750 516005 gastos depreciaciones 1.474.166 1.474.166 519505 Gastos generales 3.750.000 3.750.000 519506 Gastos diversos 3.000.000 3.000.000

SUMAS IGUALES 175.100.000 175.100.000 5.000.000 5.000.000 1.350.000 1.350.000 3.000.000 3.000.000 15.000.000 15.000.000 40.000.000 40.000.000 6.317.915 6.317.915 176.907.499 176.907.499

SALDOSSALDOS INICIALES CONSIGNACION POLIZA GASTOSPAGO X ANTIC.

ARRENDAMIENTOS INVERSIONES AJUSTES

Seguro pre pagado 12, 000,000

Capital 21, 000,000

Letras por pagar 48, 000,000

Información adicional:

Los edificios se deprecia en 20 años el equipo se deprecia en 10 años El arrendamiento pagado por anticipado corresponde al saldo del pago

hecho El 1 de enero del año 01, para un año.

El seguro se compró el 1 de enero del año 01, para tres (3) años

Las letras por cobrar representan el valor de una letra a seis (6) meses, a Partir del 1 de octubre del año 01, con un interés del 36%, cobrado por un Trimestre vencido.

Las letras por pagar corresponden a una letra firmada el 30 de

septiembre Del año 01, a cuatro (4) meses y con un interés del 30%

anual, pagado al Vencimiento de la letra.

El valor del impuesto predial acumulado del 31 de diciembre del año 01

es de $19, 500,00

Se estimaron los ingresos devengados en el 60% del saldo de la cuenta

De servicio recibido por anticipado.

Considerado la información anterior, realice sus ajustes que sean necesarios y Presente los estados financieros.

ACTIVOSCaja 5.000.000 Bancos 58.816.667 inversiones - CDT 40.000.000 Clientes 6.000.000 Terreno 5.000.000 Edificaciones 15.000.000 Maquinaria 1.800.000 Equipos de oficina 20.000.000 depreciacion Acumulada -1.474.166 Seguros y fianzas 1.256.250 Arrendamientos pagados por anticipado 11.250.000 TOTAL ACTIVOS 162.648.751

PASIVOSProveedores 13.300.000 TOTAL PASIVOS 13.300.000

PATRIMONIOCapital 135.000.000 utilidades acumuladas 15.000.000 perdida del ejercicio -651.249 TOTAL PATRIMONIO 149.348.751

BALANCE GENERAL

INGRESOSIngresos por intereses 12.133.333 TOTAL INGRESOS 12.133.333 GASTOSsueldos 666.666 Gastos Arrendamientos 3.750.000 SEGUROS DE CUMPLIMIENTO 93.750 gastos depreciaciones 1.474.166 Gastos generales 3.750.000 Gastos diversos 3.000.000 TOTAL GASTOS 12.734.582 PERDIDA DEL EJERCICIO -651.249

ESTADO DE RESULTADOS

i) Ajustes. la compañía Álamos Ltda. Cierra libros cada seis meses: 30 de julio y 31 de diciembre .el siguiente es el balance de prueba al 31 de mayo del año 01.

NOMBRE DE LA CUENTA DEBITO CREDITO

Caja $960,000

Bancos 7, 500,000

Clientes 5, 700,000

Terrenos 20, 000,000

Edificio 30, 000,000

Inversiones en bonos 4, 200,000

Seguro pre pegado 2, 200,000

Materiales de consumo 1, 700,000

Deprec. Acumulada edificio $6, 000,000

Servicios recibidos por anticipado 5, 000,000

Gastos operacionales 2, 950,000

Ingresos por servicios 4, 000,000

Ganancias acumuladas 7, 000,000

Capital 30, 000,000

Impuesto por pagar 4, 350,000

Proveedores 9, 4601,000

Obligación bancaria 9, 500,000

TOTALES $75, 310,000 $75, 310,000

ACTIVOSCaja 9.000.000 bancos 56.400.000 Letra por cobrar 90.000.000 Cuenta por cobrar- A clientes 70.000.000 Edificio 130.000.000 Equipos 70.000.000 Depreciación acumulada- Edificios -36.500.000 Depreciación-Acumulada equipos -32.000.000 Seguro pre pagado 8.000.000 TOTAL ACTIVOS 364.900.000

PASIVOSLetras por pagar 48.000.000 impuesto a la propiedad raiz 19.500.000 TOTAL PASIVOS 67.500.000

PATRIMONIOCapital 21.000.000 utilidad del ejercicio 4.400.000 utilidades acumuladas 272.000.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 364.900.000

BALANCE GENERAL

INGRESOSingresos intereses 61.200.000 TOTAL INGRESOS 61.200.000

GASTOS OERACIONALES 52.000.000

gastos impuestos A la propiedad raíz19.500.000

Gastos Arrendamientos 15.000.000 SEGUROS DE CUMPLIMIENTO 4.000.000 Gastos depreciacion 13.500.000 TOTAL GASTOS

GASTOS NO OERACIONALES 4.800.000 gastos intereses 4.800.000 utilidad del ejercicio 4.400.000

ESTADO DE RESULTADOS31 DE DICIEMBRE DE XX01

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO

110505 Caja 9.000.000 111005 bancos 56.400.000 129505 Letra por cobrar 90.000.000 130505 Cuenta por cobrar- A clientes 70.000.000

151605 Edificio 130.000.000 152005 Equipos 70.000.000

159216 Depreciación acumulada- Edificios 36.500.000 159220 Depreciación-Acumulada equipos 32.000.000 170520 Seguro pre pagado 8.000.000 170525 Arrendamiento-Pagado por anticipado 0

219505 Letras por pagar 48.000.000 241601 impuesto a la propiedad raiz 19.500.000 310515 Capital 21.000.000 360505 utilidad del ejercicio 4.400.000 371005 utilidades acumuladas 267.600.000 263.200.000

415020 ingresos intereses 61.200.000 511515 gastos impuestos A la propiedad raíz 19.500.000

512010 Gastos Arrendamientos 15.000.000 513010 SEGUROS DE CUMPLIMIENTO 4.000.000 516005 Gastos depreciacion 13.500.000

530520 gastos intereses 4.800.000 sumas iguales 490.200.000 490.200.000

SALDOS

Durante el mes de junio se efectúan las siguientes transacciones:

2 de junio: la empresa compra materiales de consumo por

$800,000Para la mitad de contado y la mitad a crédito.

6 de junio: paga $ 600,000 con cheque por publicidad, la cual durara (3)

meses

9 junio se pagan los servicios públicos por $460,000 en cheque

12 de junio: los ingresos del mes ascienden a $4,200,000, los cuales

fuero mitad de contado y mitad a crédito.

15de junio: se pagan $2,300,000 por valor de la primera quincena y

comisione Del 10% sobre los ingresos netos hasta el12de

junio($4,200,000), con cheque

23 de junio: el señor Pérez abona $4, .000,000 con cheque al saldo de

los proveedores

CODIGO CUENTA DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO DEBITO CREDITO

110505 Caja 960.000 960.000 111005 bancos 7.500.000 400.000 600.000 460.000 2.100.000 2.720.000 4.000.000 1.140.000 280.000 121505 Bonos 4.200.000 4.200.000 130505 Clientes 5.700.000 2.100.000 7.800.000 150405 Terrenos 20.000.000 20.000.000

151605 Edificio 30.000.000 30.000.000 159216 Depreciación acumulada- Edificios 6.000.000 250.000 6.250.000 170520 Seguro pre pagado 2.200.000 2.200.000 171005 Materiales de consumo 1.800.000 800.000 1.400.000 1.200.000 171044 Publicidad, propaganda y promoción 600.000 600.000 210505 obligacion bancaria 9.500.000 9.500.000 220505 proveedores 9.460.000 4.000.000 5.460.000 233595 costos y gastos por pagar 400.000 3.500.000 3.900.000

270525 servicios recibidos por anticipado 5.000.000 3.000.000 2.000.000 241601 impuestos 4.350.000 4.350.000 310515 Capital 30.000.000 30.000.000 371005 utilidades acumuladas 7.000.000 7.000.000

415020 ingresos servicios 4.000.000 4.200.000 3.000.000 11.200.000 510503 sueldos 2.300.000 2.300.000 510518 comisiones 420.000 420.000

512010Arrendamiento- construcciones yedificaciones 3.500.000 3.500.000

513530 servicios publicos 460.000 460.000 56005 gastos depreciacion 250.000 250.000

519530 Útiles, papelería y fotocopias 1.400.000 1.400.000 510595 gastos operacionales 2.950.000 2.950.000

530520 intereses 1.140.000 1.140.000 sumas iguales 75.310.000 75.310.000 800.000 800.000 600.000 600.000 460.000 460.000 4.200.000 4.200.000 2.720.000 2.720.000 4.000.000 4.000.000 3.500.000 3.500.000 250.000 250.000 3.000.000 3.000.000 1.400.000 1.400.000 1.140.000 1.140.000 79.660.000 79.660.000

519530

SALDOS INICIALEScompra de materiales de

consumo pago servicios publicospago de sueldos +

comisionesingresos por servicios causacion arrendamientoabono a proveedores SALDOSpago de publicidad Depreciacion edificioajuste ingresos recib por

anticipadoamortizacion gastos pagados

por anticipadointeres obligacion financiera

e intereses

30 de junio: la empresa debe el arrendamiento del mes por $3,500,000.

Datos para el ajuste:

el edificio se deprecia a 20 años por línea recta.

Se estima no devengado de los servicios por anticipado del 60%

El inventario de materiales mostro existencia por $1, 200,000.

EL interés de la obligación bancaria es de los 36% anuales pagaderos

con el capital. La obligación fue contraída del 30de marzo del año 01,

por cuatro (4) meses

El seguro propagado es el saldo de una póliza contra robo, tomada el 1

de diciembre del año 00 la cual tiene una cobertura de dos años, con un

valor inicial de 4’600.000

La inversión en abonos fue realizada el 30 de marzo del año 01 por 6

meses con un interés del 24% anual pagadero con la inversión inicial.

Requerimientos:

Realice el ajuste del 30 de junio del año 01. Efectue el ciclo contable, teniendo

en cuenta in impuesto del 35% una reserva legal del 10% y un reserva de

expansión del 20%.

INGRESOSingresos intereses 11.200.000 TOTAL INGRESOS 11.200.000

GASTOS OERACIONALES 12.420.000 sueldos 2.300.000 comisiones 420.000 Arrendamiento- construcciones y edificaciones 3.500.000 servicios publicos 460.000 gastos depreciacion 250.000 Útiles, papelería y fotocopias 1.400.000 gastos operacionales 2.950.000 intereses 1.140.000 perdida en el ejercicio -1.220.000

ESTADO DE RESULTADOS30 DE JUNIO DE XX01

ACTIVOSCaja 960.000 bancos 280.000 Bonos 4.200.000 Clientes 7.800.000 Terrenos 20.000.000 Edificio 30.000.000 Depreciación acumulada- Edificios -6.250.000 Seguro pre pagado 2.200.000 Materiales de consumo 1.200.000 Publicidad, propaganda ypromoción 600.000 TOTAL ACTIVOS 60.990.000

PASIVOSobligacion bancaria 9.500.000 proveedores 5.460.000 costos y gastos por pagar 3.900.000 servicios recibidos por anticipado 2.000.000 impuestos 4.350.000 TOTAL PASIVOS 25.210.000

PATRIMONIOCapital 30.000.000 utilidad del ejercicio -1.220.000 utilidades acumuladas 7.000.000 TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 60.990.000

BALANCE GENERAL

CAPITULO 5

1. Explique brevemente algunos elementos de control interno para la

caja

Consignar diariamente los dineros recibidos.

Verificar que los desembolsos sean aprobados por la persona

autorizada.

Efectuar arqueos de caja sorpresivos.

Evitar que las personas que reciben dinero sean las mismas en

contabilizarlo.

Establecer fondos de caja menor para pagos de poca cuantía.

2. Enumere tres procedimientos de control interno para las

inversiones temporales

Verificar os documentos que respaldan la inversión: fecha de

adquisición, entidad que emite el documento, vencimiento,

número de serie.

Examinar los movimientos de compra y venta de inversiones.

Procurar una adecuada custodia de os documentos soporte de la

inversión.

3. ¿Qué constituye contablemente el costo de las inversiones?

Las inversiones deben contabilizarse por su valor de compra y

registrarse, además todos los costos y gastos incurridos en su

adquisición.

4. ¿en qué consiste el método de la anulación directa para la

provisión de cuentas de difícil cobro?

Consiste simplemente en revertir el registro contable original, es decir,

acreditar la cuenta clientes por el valor de la deuda incobrable y debitar

la cuenta gastos operacionales – provisiones, por idéntico valor.

5. Con la siguiente información, calcule el valor de la provisión para

cuentas de difícil cobro utilizando el método de provisión general

con los siguientes porcentajes: 5% para cuentas vencidas a más de

90 días; 10% Para las cuentas vencidas a más de 180 días; 15%

para cuenta vencida a más de 360 días.

Valor total de la cartera $25.200.000

Cartera corriente 10.080.000

Cartera vencida entre %

30 y 90 días 8.260.000 0

91 y 180 días 3.800.000 5

181 y 360 días 1.800.000 10

Más de 360 días 1,260.000 15

vencimiento valor totalPonderación (%)

valor estimado

cartera vigente

25.200.000 0

cartera vencida30-90 días 8.260.000 091-180 días 3.800.000 5% 190.000181-360 días 1.800.000 10% 180.000más de 360 días 1.260.000 15% 189.000total provisión 559.000

6. Calcule y contabilice los rendimientos hasta el 30 de junio del año

01 de una inversión efectuada el 1 de abril por la compañía ABC

Ltda., en cédulas hipotecarias por $5.000.000 negociadas con unos

rendimientos del 23% anual pagadero trimestre vencido.

Fecha Código Cuenta Debe Haber

jun-30 122010Inversiones temporales 5.000.000

111005 Bancos 5.000.000

Fecha Código Cuenta Debe Haberjun-30 110505 Caja 287.500

421005ingresos no operacionales 287.500

5.000.000 x 23% x 3 / 12 = 287.500

7. La compañía presenta los siguientes datos a Diciembre 31 del año 01Ventas Total año$100.000.000; el 80% a crédito y el 20% de Contado. Todas las ventas Tienen el 15% de IVA.

Saldo Cuentas Por Cobrar a Diciembre 31 del Año 01: $12.000.000

Vencimientos:

40% corriente.

20% vencida entre 1 y 90 días

15% vencidas entre 91 y 180 días

10% vencidas entre 181 y 360dias

15% vencidas más de 360 días

CxC 31 diciembre año 1

12.000.000,00 Vencimientos

corriente 4.800.000,00 40%1-90 días 2.400.000,00 20%91-180 días 1.800.000,00 15%181-360 días 1.200.000,00 10%más de 360 días 1.800.000,00 15%

8. Calcule la provisión necesaria a 31 diciembre del año 01 y registrar las transacciones.

Durante el año 02 se presentaron los siguientes datos:

a. Se cargaron cuentas por incobrables por $200.000

b. Se recuperan cuentas previamente cargadas por $20.000

c. Se efectuaron ventas por $90.000.000 más IVA.

d. Se recaudaron C X C así: 80% de las de Diciembre de 01y el 90% delas facturas en 02

e. Una vez analizados los vencimientos de las cuentas por cobrar, se presentan los siguientes datos:

Corriente: 50%

Vencidas 1-90 días 20%

Vencidas 91-180 dias10%

Vencidas181-360 días 10%

Vencidas más de 360 días 10%

Además:

-Calcular el saldo delas cuentas por cobrar en el año 02.

-Registrar los cargos, recuperación c X c

-Ajustarla provisión al 31 Diciembre del año 02.

Provisión % Valor estimado

Valor C X C12.000.000,00

Cartera corriente 4.800.000,00 0% 0,000-90 días 2.400.000,00 0% 0,0091-181 días 1.800.000,00 5% 90.000,00181-360 días 1.200.000,00 10% 120.000,00

más de 360 días 1.800.000,00 15% 270.000,00total provisión cartera 480.000,00

La contabilización es la siguiente:

Código Cuenta debe haber

519910Gastos Operacionales-Provisiones

480.000,00

139905 Provisiones Clientes 480.000,00

CUENTAS VENCIDAS

Provisión %Valor estimado

CxC10.440.000,00

Cartera corriente 5.220.000,0050%

2.610.000,00

0-90 días 2.088.000,00 20% 417.600,0091-181 días 1.044.000,00 10% 104.400,00181-360 días 1.044.000,00 10% 104.400,00más de 360 días 1.044.000,00 10% 104.400,00

3.340.800,00

9. Se presenta la siguiente información para realizar la conciliación bancaria del mes de Julio. Registra las notas crédito, notas debito pendientes y errores.

a. Libros de la empresa:

Julio 1: se abre una cuenta con una consignación de $5’000.000. Durante el mes de julio se hicieron consignaciones adicionales, por valor de $20’000.000,

se giraron cheques por valor de $20’000.000, se giraron cheques por valor de $22’000.000 y se registraron las siguientes notas:

Notas débito

Fecha Valor Concepto

Julio 1 150.000 Chequera

Julio 25 50.000 Gastos bancarios

Julio 28 500.000 Cheque devuelto

Notas crédito


Julio 15 300.000 Pagos de clientes


b. Extractos bancarios:

Las consignaciones abonadas en cuenta: $24’000.000. Cheques pagados por el banco: 21’500.000.

Notas débito


Julio 1 150.000 Chequera


Julio 28 500.000 Cheque devuelto


Notas crédito


Julio 15 300.000 Pago de clientes

Julio 25 250.000 Pago de clientes

Julio 30 500.000 Préstamo bancario con

Interés 3% mensual

Por trimestre vencido

Fecha

detalle débitos Créditos Saldos

01-jul consignaciones24.000.000,00

24.000.000,00

01-jul retiros21.500.000,00

2.500.000,00

01-jul Chequera 150.000,00 2.350.000,00

15-jul Gastos bancarios 50.000,00 2.300.000,00

15-jul Consignaciones 300.000,00 2.600.000,00

25-jul Consignaciones 250.000,00 2.850.000,00

28-jul Cheque devuelto 500.000,00 2.350.000,00

EXTRACTO DE BANCOS

Fecha detalle débitos Créditos Saldos01-jul consignaciones

24.000.000,00

24.000.000,00

01-jul retiros

21.500.000,00

2.500.000,00

01-jul Chequera 150.000,00

2.350.000,00

15-jul Gastos bancarios 50.000,00

2.300.000,00

15-jul Consignaciones 300.000,00

2.600.000,00

25-jul Consignaciones 250.000,00

2.850.000,00

28-jul Cheque devuelto 500.000,00

2.350.000,00

30-jul

Gastos Bancarios 100.000,00

2.250.000,00

30-jul

Préstamos bancarios 3%

5.000.000,00

7.250.000,00

CAPITULO 6

1. Con base en las siguientes operaciones, calcule para la compañía el valor de:

Ventas netas. Costos de la mercancía vendida. Utilidad en operaciones. Utilidad antes de impuestos. Impuestos de renta. Utilidad neta.

- Inventario enero 1/01 $ 30.000.000- Ventas $195.000.000- Gastos de operaciones $ 15.000.000- Ingresos por arrendamiento $ 10.650.000- Inventario diciembre 31/01 $ 52.470.000- Descuentos en ventas $ 47.070.000- Compras $134.000.000- Utilidad bruta $ 48.330.000- Fletes en ventas $ 10.400.000- Devolución en ventas $ 15.000.000- Gastos en ventas $ 12.000.000- Fletes en compras $ 6.510.000- Devoluciones en compras $ 14.000.000

RTA:

Ingresos – ventas $ 99.600.000 Costos de ventas $ 99.530.000 Utilidad en operaciones $ 33.330.000 Utilidad antes de los impuestos $ 95.250.000 Impuestos de renta $ 3.560.000 Utilidad neta $ 29.840.000

DEBITO CREDITO$100.000

$100.000 -$

6205 COMPRA DE MCIASDEBITO CREDITO

60.000$

60.000$

62 COSTO DE COMPRA


$250.000 -$

6135 COSTO DE VENTADEBITO CREDITO

$300.000

300.000$

4135 VENTAS


$150.000 -$

417501 DEVOLUCIÓN EN VENTASDEBITO CREDITO

125.000$

125.000$

6135 COSTO DE VENTA

2. Las compañías A y B compran y venden mercancías mutuamente. A usa el sistema de inventario permanente y B el inventario periódico. Todas las operaciones son de contado. Muestre los asientos del libro diario de cada compañía para las siguientes operaciones.

A le compra a B mercancías por $ 100.000; costo $60.000.

A le vendió a B mercancías por $300.000; costo $250.000.

¿Qué asientos debe hacer la compañía A para registrar una devolución en ventas de $150.000, con costo de $125.000?

3. La compañía X presenta el siguiente balance general el 31 de octubre del año 01.

ACTIVOS:Efectivo $ 400.000

Cuentas por cobrar $ 200.000

Mercancías $ 400.000

PASIVOS Y PATRIMONIOS:Cuentas por pagar $ 400.000Capital $ 400.000Utilidades acumuladas $ 200.000

La empresa cierra libros mensualmente y utiliza el sistema de inventario periódico.

La empresa realizó las siguientes transacciones.

Noviembre 4: vende mercancías a crédito por $ 360.000, con un descuento de 5%.

Noviembre 11: compra de mercancías a crédito por $ 240.000, con un descuento del 6%.

Noviembre 14: devuelve mercancías, compradas en noviembre 9 por $ 20.000 precio de lista.

Noviembre 17: recibe el saldo de la venta del 4 de noviembre.

Noviembre 24: cancela el saldo de la compra de noviembre 9 por $ 20.000, precio de venta.

Noviembre 30: paga $36.000 correspondientes a pago por fletes. Las mercancías disponibles a noviembre 30 tenían un valor de $ 430.000.

Efectué los registros de las transacciones en los libros diario y mayor.

FECHA CODIGO DEBITO CREDITO31-oct 110505 $ 400.000

1305 $ 200.0001435 $ 400.000

23 $ 400.00031 $ 400.000

3705 $ 200.00004-nov 130505 $ 360.000

510535 $ 18.00011-nov 220501 $ 240.000

510535 $ 14.40014-nov 220501 $ 20.000

143501 $ 20.00017-nov 4135 $ 360.00024-nov 6205 $ 20.00030-nov 513550 $ 36.00030-nov 1435 $ 430.000

$ 2.106.000 $ 1.412.400

CUENTACAJACUENTAS POR COBRARMCIAS NO FAB. POR LA EMPRESA

SUMAS IGUALES

CUENTAS POR PAGARCAPITALUTILIDAD ACUMULADAS

MCIAS NO FAB. POR LA EMPRESA

CUENTAS POR COBRAR CLIENTES

CUENTAS POR PAGAR PROVEEDORESDTOS COMERCIALES CONDICIONALES

DTOS COMERCIALES CONDICIONALESCUENTAS POR COBRAR CLIENTESINVENTARIO DE MERCANCIASVENTASDE MERCANCÍASTRANSPORTE, FLETES Y ACARREOS

4. La compañía XYZ Ltda. Se dedica a la venta de lapiceros. La referencia B888, corresponde a unidades de lapicero metalizado que presenta el siguiente movimiento durante el mes de julio.

Julio 11: compra 180 unidades a $ 1.500 c/u.

Julio 16: vende 90 unidades a $ 3000 c/u.


Julio 24: compra 55 unidades a $ 1600 c/u.


Al iniciar el mes de julio, la empresa tenía un inventario de 90 unidades de la referencia B888, con un costo unitario de $ 1.400.

Determine el valor del inventario final por los métodos PEPS, UEPS y promedio ponderado.

FECHA CODIGO DEBITO CREDITO11-jul 143501 $ 270.000

240802 $ 43.2001110 $ 313.200

$ 313.200 $ 313.200TOTAL

CUENTAINVENTARIO DE MERCANCIASIVA POR PAGARBANCOS


4135 $ 270.000240801 $ 43.200

6135 $ 126.000143501 $ 126.000

$ 439.200 $ 439.200TOTAL

VENTASIVA POR PAGAR

CUENTACAJA

COSTOS DE VENTAINVENTARIO DE MERCANCIAS


4135 $ 75.000240801 $ 12.000

6135 $ 35.000143501 $ 35.000

$ 122.000 $ 122.000TOTAL

VENTASIVA POR PAGAR

CUENTACAJA

COSTOS DE VENTAINVENTARIO DE MERCANCIAS


240801 $ 14.0801110 $ 102.080

$ 102.080 $ 102.080TOTAL

IVA POR PAGARBANCOS

CUENTAINVENTARIO DE MERCANCIAS


4135 $ 224.000240801 $ 35.840

6135 $ 98.0001435 $ 98.000

$ 357.840 $ 357.840TOTAL

IVA POR PAGAR

INVENTARIO DE MERCANCIAS

VENTAS

COSTOS DE VENTA

CUENTACAJA

UNIDAD V. UNIT V. TOTAL UNIDAD V. UNIT V. TOTAL UNIDAD V. UNIT V. TOTAL01-jul 90 $ 1.400 $ 126.00011-jul 180 $ 1.500 $ 270.000 90 $ 1.400 $ 126.000

180 $ 1.500 $ 270.00016-jul 90 $ 1.500 $ 135.000 90 $ 1.500 $ 135.000

90 $ 1.500 $ 135.00021-jul 25 $ 1.500 $ 37.500 75 $ 1.500 $ 112.500

75 $ 1.500 $ 112.50024-jul 55 $ 1.600 $ 88.000 55 $ 1.500 $ 82.500

130 $ 1.500 $ 195.00030-jul 70 $1.500 $105.000 60 $ 1.500 $ 90.000

235 $ 3.100 $ 358.000 185 $ 4.500 $ 277.500 935 $ 28.300 $ 1.384.500

FECHA CUENTA

INVENTARIO INICIALCOMPRA

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

COMPRA

VENDE

VENDE

VENDE

TOTAL

5. En junio de año 01, el almacén Pereira inició labores con 300 unidades a $ 1.400 cada una. En junio realizó las siguientes actividades.

Compras

Junio 14: 900 unidades a $1.460 c/u.

Junio 15: 1.000 unidades a $ 1.490 c/u

Junio 23: 1.000 unidades a $1.495 c/u

Ventas

Junio 6: 450 unidades a $ 3.000 c/u




Elabore la tarjeta de kárdex, sistema de inventario periódico y permanente, por los métodos PEPS, UEPS y promedio ponderado.

FECHA CODIGO DEBITO CREDITO01-jun 1105 $ 1.566.000

135505 $ 40.5004135 $ 1.350.000

240801 $ 216.0006135 $ 630.0001435 $ 630.000

$ 2.236.500 $ 2.196.000

CUENTACAJA

COSTOS DE VENTAS

TOTAL

VENTAS

INVENTARIO DE MERCANCIAS

ANTICIPOS FISCALES

IVA POR PAGAR


240801 $ 210.2401110 $ 1.524.240

$ 1.524.240 $ 1.524.240


TOTALBANCOSIVA POR PAGAR


240801 $ 238.4001110 $ 1.728.400

$ 1.728.400 $ 1.728.400


TOTALBANCOSIVA POR PAGAR


135505 $ 46.5004135 $ 1.550.000

240801 $ 248.0006135 $ 700.0001435 $ 700.000

$ 2.544.500 $ 2.498.000

CUENTACAJA

VENTASANTICIPOS FISCALES

IVA POR PAGAR

TOTALINVENTARIOS DE MERCANCIACOSTOS DE VENTAS


135505 $ 75.6004135 $ 2.520.000

240801 $ 403.2006135 $ 1.120.0001435 $ 1.120.000

$ 4.118.800 $ 4.043.200

CUENTACAJA

VENTASANTICIPOS FISCALES

IVA POR PAGAR

TOTALINVENTARIOS DE MERCANCIACOSTOS DE VENTAS


2408 $ 239.2001110 $ 1.734.200

$ 1.734.200 $ 1.734.200

CUENTAINVENTARIOS DE MERCANCIA

BANCOSIVA POR PAGAR

TOTAL


135505 $ 59.4004135 $ 1.980.0002408 $ 316.8006135 $ 840.0001435 $ 840.000

$ 3.196.200 $ 3.136.800

CUENTACAJA

INVENTARIOS DE MERCANCIACOSTOS DE VENTAIVA POR PAGAR

ANTICIPOS FISCALESVENTAS

TOTAL

UNIDAD V. UNIT V. TOTAL UNIDAD V. UNIT V. TOTAL UNIDAD V. UNIT V. TOTAL01-jun 300 $ 1.400 $ 420.00001-jun 450 $3.000 $135.000 -150 $ 1.400 -$ 210.00014-jun 900 $ 1.460 $1.314.000 750 $ 1.400 $ 1.050.00015-jun 1000 $ 1.490 $1.490.000 1750 $ 1.534 $ 2.684.50019-jun 500 $3.100 $1.550.000 1250 $ 1.534 $ 2.684.50022-jun 800 $ 3.150 $ 2.520.000 450 $ 1.573 $ 707.85023-jun 1000 $ 1.495 $1.495.000 1450 $ 1.573 $ 2.280.85029-jun 600 $3.300 $1.980.000 850 $ 1.606 $ 1.365.100

2900 $ 4.445 $4.299.000 2350 $ 12.550 $ 6.185.000 6650 $ 12.020 $10.215.800

FECHA CUENTA

INVENTARIO INICIALVENTA

ENTRADAS SALIDAS SALDOS

VENTA

COMPRACOMPRAVENTAVENTACOMPRA

TOTAL

6. En enero 1 del año 01 la compañía Alfa Ltda, que utiliza el sistema de inventario permanente y cierra sus libros cada mes, tiene un inventario de 200 maletines deportivos a $ 20.000 c/u.

Durante el mes de enero, esta empresa realizó las siguientes transacciones:

Enero 5: compra 3.200 maletines a $ 22.000 c/u.




Enero 7: vende 2.000 maletines a $ 50.000 c/u.




Con base en la información anterior, realice los registros correspondientes y la tarjeta de kárdex por los métodos PEPS, UEPS y promedio ponderado.

FECHA CODIGO DEBITO CREDITO05-ene 1435 $ 70.400.000

2408 $ 11.264.0001110 $ 81.664.000

$ 81.664.000 $ 81.664.000

CUENTAINVENTARIOS DE MERCANCIAIVA POR PAGARBANCO

TOTAL


4135 $ 100.000.0002408 $ 16.000.0006135 $ 40.000.0004135 $ 40.000.000

$ 156.000.000 $ 156.000.000

IVA POR PAGAR

CUENTACAJA

COSTOS DE VENTAINVENTARIOS DE MERCANCIA

VENTAS

TOTAL


2408 $ 11.040.0001110 $ 80.040.000

$ 80.040.000 $ 80.040.000BANCOS

CUENTAINVENTARIOS DE MERCANCIAIVA POR PAGAR

TOTAL


4135 VENTAS $ 154.000.0002408 IVA POR PAGAR $ 24.640.0006135 $ 56.000.0001435 $ 56.000.000

$ 234.640.000 $ 234.640.000INVENTARIOS DE MERCANCIA

CUENTACAJA

COSTOS DE VENTAS

TOTAL


2408 IVA POR PAGAR $ 9.984.0001110 BANCOS $ 72.384.000

$ 72.384.000 $ 72.384.000


TOTAL


4135 VENTAS $ 110.000.0002408 IVA POR PAGAR $ 17.600.0006135 COSTOS DE VENTA $ 40.000.0001435 INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 40.000.000

$ 167.600.000 $ 167.600.000

CUENTACAJA

TOTAL

UNID V.unit V. total UNID V.unit V. total UNID V.unit V. totalene-01 Inventario inicial 200 20.000$ 4.000.000$ ene-05 Compra 3200 22.000$ 70.400.000$ 3200 22.000$ 70.400.000$

200 20.000$ 4.000.000$ ene-07 vende 2000 50.000$ 100.000.000$ 1200 22.000$ 26.400.000$

200 20.000$ 4.000.000$ ene-15 compra 3000 23.000$ 69.000.000$ 3000 23.000$ 69.000.000$

1200 22.000$ 26.400.000$ 200 20.000$ 4.000.000$

ene-18 venta 2800 55.000$ 154.000.000$ 200 23.000$ 4.600.000$ 1200 22.000$ 26.400.000$

200 20.000$ 4.000.000$ ene-20 compra 2600 24.000$ 62.400.000$ 2600 24.000$ 62.400.000$

200 23.000$ 4.600.000$ 1200 22.000$ 26.400.000$

200 20.000$ 4.000.000$ ene-23 vende 2000 55.000$ 110.000.000$ 600 24.000$ 14.400.000$

200 23.000$ 4.600.000$ 1200 22.000$ 26.400.000$

200 20.000$ 4.000.000$ ene-25 compra 1000 25.000$ 25.000.000$ 1000 25.000$ 25.000.000$

600 24.000$ 14.400.000$ 200 23.000$ 4.600.000$

1200 22.000$ 26.400.000$ 200 20.000$ 4.000.000$

ene-30 vende 1600 60.000$ 96.000.000$ 200 23.000$ 4.600.000$ 1200 22.000$ 26.400.000$

200 20.000$ 4.000.000$ 9800 94.000$ 226.800.000$ 8400 220.000$ 460.000.000$ 22200 591.000$ 499.400.000$

SALDOS

TOTAL

FECHA CUENTAENTRADAS SALIDAS


2408 IVA POR PAGAR $ 4.000.0001110 BANCOS $ 29.000.000

$ 29.000.000 $ 29.000.000


TOTAL


4135 VENTAS $ 96.000.0002408 IVA POR PAGAR $ 15.360.0006135 COSTOS DE VENTA $ 32.000.0001435 INVENTARIOS DE MERCANCIA $ 32.000.000

$ 143.360.000 $ 143.360.000

CUENTACAJA

TOTAL

7. Explique las diferencias en el registro contable para el sistema de inventario periódico y el permanente. ¿Cuál se puede aplicar sin incurrir en altos costos?

RTA: El sistema periódico este método se utilizado para negocios como papelarias, tiendas de ropa, supermercados, farmacias etc, que manejan ventas a bajos precios, se emplea un inventario final para determinar los costos de las ventas.

El sistema permanente se utiliza en empresas de precios más altos, no es necesario esperar un inventario final ya que llevan un control en las tarjetas Kardex donde van registrando existencias de las mercancías y el costo de las ventas.

Los sistemas más confiables para evitar los altos costo el sistema permanente.

8. Enuncie las ventajas y desventajas en la utilización de cada sistema.

RTA: Ventajas en sistema permanente: la tarjeta kardex ya qu se registra la entrada y salida de las mercancías lo cual permite conocer el saldo exacto para identificar el costo de ventas y evitar los altos costos.

Desventajas en sistema permanente: cuando los valores de las mercancías se adquieren en fechas diferentes con precios diferentes, no es posible tener una un estandar en los precios de la mercancía.

Ventajas en sistema periódico: comparar la entrada y salida para así saber los desfalcos en la mercancía.

Desventajas en sistema periódico: cuando se hace inventario fisico no permite registrar el costo exacto de ventas.

9. ¿Cómo se determina el costo de la mercancía vendida en el sistema de inventario periódico?

RTA: En este sistema se hace un conteo físico de la mercancía generalmente es un mes, semestre o anual, con este proceso se puede saber en inventario, el costo de ventas. Para ser más precisos en costo se hace una comparación de inventarios. Que consiste en un inventario inicial más compras y restar las devoluciones en compras y el inventario final.

10. Efectúe los registros contables de las siguientes transacciones de la compañía Mercantil Ltda, que utiliza el sistema de inventario permanente:

Compra mercancías al contado por valor de $ 2.862.000 más IVA del 16%.

Vende mercancías al contado a Carlos Álvarez por valor de $ 820.000 más IVA del 16%, costo de $ 480.000.

Compra mercancías al contado por $ 3.800.000 más IVA del 16% y obtiene un descuento del 5%.

Devuelve el 10% de las mercancías de la compra anterior.

FECHA CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS143501 Inventarios mercancías 2.862.000$ 240802 IVA por pagar 457.920$ 111005 bancos 3.319.920$

3.319.920$ 3.319.920$ TOTAL

FECHA CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS110505 caja 922.500$ 135515 Anticipos fiscales 28.700$ 240801 Iva por pagar 131.200$ 4135 Ingresos operacionales - ventas 820.000$ 6135 Costos de ventas 480.000$ 143501 Inventarios mercancías 480.000$

1.431.200$ 1.431.200$ TOTAL

FECHA CODIGO CUENTA DEBITOS CREDITOS143501 Inventarios mercancías 3.990.000$ 240802 IVA por pagar 608.000$ 421040 Descuentos comerciales condicionales 190.000$ 111005 bancos 4.408.000$

4.598.000$ 4.598.000$ TOTAL

11. Compare el uso de los tres métodos (UEPS, PEPS, promedio ponderado) para calcular costos de inventarios.

UEPS: consiste en validar las salidas del almacén utilizando los precios de la última entrada hasta agotar su existencia, esta modalidad se utiliza cuando los precios por lo general tienden a ser más altos.

PEPS: se da salida al producto que se adquirió al inicio, lo cual el inventario final se basa únicamente en los productos recién comprados lo cual hace que de disminuya las dadas de baja por referencias anteriores.

PROMEDIO PONDERADO: se utiliza la suma de los valores ya registrados del inventario más las compras realizadas y se divide las unidades existentes así se llega la inventario final.

12. De los sistemas de inventarios permanentes, ¿Cuál proporciona los medios más eficaces para controlar los inventarios? ¿Por qué?

El más recomendable es el sistema permanente, ya que se registra las compras y salidas para así tener un inventario más exacto.

13. ¿Por qué es importante hacer periódicamente conteo físico si se utiliza el sistema de inventario permanente?

Para evitar la pérdida o faltantes de mercancía sea por fraudes y tener un control más claro en inventario.

14. Explique cuál de los tres métodos para calcular el costo, PEPS, UEPS o costo promedio, arrojará un costo de inventario más cercano al costo de reposición actual.

El método UEPS es más claro ya que se descuenta la mercancía de entrada y se maneja el precio por el que se compró.

Ejercicio Versión Final Capitulo 4 5 y 6

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