El ABC de las finanzas...

18
1 3

Transcript of El ABC de las finanzas...

Page 1: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

1 3

Page 2: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia
Page 3: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

DR © 1994, Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática Edificio Sede Av. Héroe de Nacozari Núm. 2301 Sur Fracc. Jardines del Parque, CP 20270 Aguascalientes, Ags.

El ABe de las Finanzas Públicas

Impreso en México ISBN 970-13-0475-6

Page 4: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

Presentación

El Instituto Nacional de Estadística, Geografía e Informática (INEGI), con el afán de ampliar la cultura estadística a los más amplios sectores de la sociedad, inició con la publicación del 'ABC de las Cuentas Nacionales', la serie de manuales que tienen como propósito divulgar en forma amplia, clara y sencilla las diversas estadísticas económicas que elabora y publica ellNEGI.

Así, con el 'ABC de las Finanzas Públicas' se presenta un manual más de la colección «ABe»; el cual tiene como finalidad que un número mayor de usuarios tenga acceso al conocimiento de las principales variables, conceptos y definiciones que se utilizan en la elaboración y publicación de la estadística de Finanzas PÚ blicas de México.

Septiembre, 1994.

INE

GI.

El A

BC

de

las

finan

zas

públ

icas

. 19

94

Page 5: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

Indice General

I) Definiciones Básicas 11. Finanzas Públicas 12. Importancia de las Finanzas Públicas 13. Ley de Ingresos de la Federación 14. Presupuesto de Egresos de la Federación 15. ¿Qué es la Cuenta de la Hacienda Pública Federal? 26. ¿Cómo esta constituido el Sector Público? 27. El Sector Paraestatal y su importancia 48. Saneamiento de las Finanzas Públicas 4

II) Ingreso Público 51. Ingresos Ordinarios 5

1.1. Ingresos Corrientes Ordinarios 5i) Derechos 7ii) Productos 7iii) Aprovechamientos 8

1.2. Ingresos de Capital 112. Ingresos Extraordinarios 11

2.1. Deuda Pública 112.2. Deuda Pública Interna 112.3. Deuda Pública Externa 12

3. Amortización de la Deuda Pública 124. Precios y Tarifas del Sector Público 12

III) Gasto Público 131. Gasto Corriente 132. Gasto de Capital 133. Gasto Programable 164. Gasto no Programable 175. Inversión Pública 176. Transferencias 177. Clasificación Presupuestaria 17

a) Administrativa 18b) Funcional 23

INE

GI.

El A

BC

de

las

finan

zas

públ

icas

. 19

94

Page 6: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

c) Económica 23 d) Por objeto del gasto 23 e) Sectorial 24

8. Adeudos de Ejercicios Fiscales Anteriores (ADEFAS) 25

IV) Finanzas Estatales y Municipales 27 1. Ingresos Brutos 27 2. Ingresos Virtuales 27

3. Ingresos Efectivos 28 4. Ingresos por Cuenta de Terceros 28 5. Ingresos Efectivos Ordinarios 28 6. Participaciones 28 7. Egresos Brutos 29 8. Egresos Virtuales 29 9. Egresos Efectivos 29

10. Egresos por Cuenta de Terceros 29 11 . Eg resos Efectivos Ordinarios 29 12. Gastos de Administración 29 13. Obras Públicas y Fomento 29

V) Balance de las Finanzas Públicas 31 1. Balance Financiero 31 2. Balance Económico 31 3. Balance Económico Primario 31 4. Balance Operacional 31 5. Balance Presupuestal 32

VI) Estadísticas de Finanzas Públicas 33 1. Importancia de la Estadística de las Finanzas Públicas 33 2. ¿Cuáles son las fuentes de la Estadística de las Finanzas Públicas? 33 3. ¿Cómo se capta la Información? 33 4. ¿Dónde se publica la Información? 34

INE

GI.

El A

BC

de

las

finan

zas

públ

icas

. 19

94

Page 7: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

I. Definiciones Básicas

1. Finanzas PúblicasLas finanzas públicas se encargan de estu­diar todo lo referente a la Hacienda Pública; es decir, es el conjunto de actividades gu­bernamentales encaminadas a la captación, administración y aplicación de los recursos financieros del Estado.

Las finanzas públicas, también tienen como propósito evaluar el impacto de la política fiscal en la economía; en otras pa­labras, analiza el efecto económico y social que tienen tanto el ingreso como el gasto público de la federación, estados y munici­pios; desarrolla técnicas y procedimientos para conocer la efectividad de las medidas de política económica dirigidas a ciertos objeti­vos; investiga las diversas form as de financiamiento, por medio de las cuales la administración pública, en el caso de Méxi­co, la Secretaría de Hacienda y Crédito Públi­co hacen llegar los recursos financieros ne­cesarios para cubrir sus gastos.

2. Importancia de las Finanzas PúblicasLas finanzas públicas sirven al estado para orientar en forma eficiente el uso de los recursos de la economía. Así, las políticas de ingreso y gasto público que aplica el Estado, son importantes para el proceso de desarro­llo económico y social del país. De esta manera, el Estado a través de estas políticas pretende elevar el nivel de bienestar de la población.

En cuanto a los recursos financieros con que se realizan las actividades guber­

namentales, es relevante conocer su estruc­tura y magnitud; debido a que esto permite evaluar la incidencia de las políticas de gasto e ingreso públicos en los distintos sectores de la economía.

3. Ley de Ingresos de la FederaciónEs el documento legal, que faculta a las autoridades gubernamentales en materia de Hacienda Pública.

La elaboración y aprobación de la Ley de Ingresos, tiene un fundamento constitucio­nal, y está contemplado en la Ley Orgánica de la Administración Pública, en la Ley Gene­ral de Deuda Pública y en el Reglamento Interior de la Secretaría de Hacienda y Crédi­to Público.

Cabe señalar que es responsabilidad del poder legislativo la aprobación de la Ley de Ingresos, la cual se hace cada año con el fin de conocer las fuentes de los recursos que van a servir para financiarel presupuesto de egresos. Una vez aprobada la Ley de Ingresos se publi­ca en el Diario Oficial de la Federación a más tardar el 31 de diciembre de cada año.

4. Presupuesto de Egresos de la FederaciónEs el documento jurídico que contiene el programa de asignación de los gastos del gobierno federal, y al igual que la Ley de Ingresos, es discutido y aprobado por el poder legislativo. Este documento contiene una estimación de las erogaciones que el gobierno necesita realizar durante el año siguiente para cumplir con los objetivos de los programas determinados.

1

INE

GI.

El A

BC

de

las

finan

zas

públ

icas

. 19

94

Page 8: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

El proyecto de presupuesto de egresos (así como la iniciativa de Ley de Ingresos de la Federación) se acompaña del documento "Criterios Generales de Política Económica" elaborado por la Presidencia de la República, en este se realiza un balance de lo alcanzado durante el año en curso y se presenta la propuesta de lo que es viable y deseable adoptar como objetivos específicos en mate­ria económica el próximo año; también se incluyen las principales líneas de acción para alcanzarlos. Se tienen de esta manera ele­mentos que sirven de referencia para el aná­lisis, y de no haber ninguna objeción, se aprueba la iniciativa de la Ley de Ingresos de la Federación ydel Departamento del Distrito Federal que por separado se envían a consi­deración del H. Congreso de la Unión.

5. ¿ Qué es la Cuenta de la Hacienda Pública Federal?

Es el informe sobre el ejercicio del gasto público que debe rendir anualmente el Poder Ejecutivo y el Departamento del Distrito Fe­deral a la H. Cámara de Diputados. En este informe se presentan los estados contables y financieros que muestran el registro de las operaciones derivadas de la aplicación de los Ingresos y del Ejercicio del Presupuesto de Egresos de la Federación con base en pro-

2

gramas, subprogramas, operaciones y de­más cuentas en los activos y pasivos totales de la Hacienda Pública Federal.

Además, se presentan los resultados de aplicación del gasto público, según los pre­supuestos y de la gestión financiera del Go­bierno Federal en relación a los ingresos, lo cual permite un mejor seguimiento de las actividades gubernamentales.

6. ¿Cómo está constituido el Sector Público? El Sector Público está integrado por el go­bierno central y el sector paraestatal y com­prende los niveles federal, estatal y munici­pal.

El gobierno central se divide en tres poderes supremos: el Ejecutivo, Legislativo y Judicial.

La Ley Orgánica de la Administración Pública señala que la Presidencia de la Re­pública, las Secretarías de Estado, los Depar­tamentos Administrativos y la Procuraduría General de la República integran la Adminis­tración Central (véase cuadro 1 y esquema 1), en el cual se presentan las dependencias y entidades de laAdministración Pública Federal en el periodo 1987-1993.

INE

GI.

El A

BC

de

las

finan

zas

públ

icas

. 19

94

Page 9: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

DEPENDENCIAS Y ENTIDADES DE LA ADMINISTRACION PUBLICA FEDERAL ■'1987-1993

Cuadro 1

CONCEPTO 1987 1988 1989 1990 1991 1992 1993

Adm inistración Central

Secretarías 18 18 18 18 18 17“ 17Deptos. de Estado 1 1 1 1 1 1 1Procuradurías de Justicia 2 2 2 2 2 2 2Subsecretarías d 57 57 60 68 71 73 72Oficialías Mayores 20 20 26 31 32 33 32Contralorías “ 22 22 22 2 2 2 2Coordinaciones Generales 18 19 10 10 11 11 12Direcciones Generales 392 379 366 376 388 384 387Comisiones, Consejos y Otros “ 75 75 75 93 93 93 93

Adm inistración Paraestatal 612 449 379 280 241 217 209

Organismos Descentralizados 93 93 88 82 78 82 81Empresas de Participación Estatal Mayoritaria 433 279 229 147 120 100 97Empresas de Participación Estatal M inoritaria 3 0 0 0 0 0 0Fideicomisos 83 77 62 51 43 35 31

" Hasta 1988 se refiere a las vigentes al 30 de junio; para 1988-1992, al mes de diciembre; y para 1993, al mes de septiembie.

^ Fusión de la SPP con la SHCP. ü Considera todas las áreas con nivel equivalente^ A partir de 1988 se incorporan las Oficialías Mayores, con excepción de las de PGR y el DDF.0/ A partir de 1990 la inform ación fue actualizada por las dependencias de la Adm inistración Pública y la

Presidencia de la República.FUENTE: Presidencia de la República; V Informe de Gobierno: Anexo Estadístico.

Esquema 1

Clasificación Sector Público

Poder Ejecutivo:

Central \ Poder Legislativo:

Poder Judicial:

Sector Público: Federal Estatal y Municipal

( Presidencia de la República i Secretaría de Estadoc

Departamento Adm in istrativo

Procuraduría General de la República

Organismos Descentralizados Empresas de Participación Estatal Mayoritaria

Paraestatal ( Sociedades Nacionales de CréditoInstituciones Nacionales de Seguros y Fianzas Fideicomisos

3

INE

GI.

El A

BC

de

las

finan

zas

públ

icas

. 19

94

Page 10: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

7. El Sector Para estatal y su Importancia El sector paraestatal es una parte del sector público y esta integrado por los organismos descentralizados, las empresas de participa­ción estatal mayoritaria, las instituciones nacionales de crédito, las instituciones na­cionales de seguros y fianzas y los fideico­misos {véase esquema 1).

Por disposición constitucional, el Esta­do puede participar en la economía, a través de las empresas públicas. Cabe destacar que en México a partir de 1982 se inició un proceso de desincorporación de empresas del sector público. En efecto, en 1982 exis­tían 1,155 entidades paraestatales, en 1991 el número de entidades era de 241 , y para 1993 se contaba con 209 empresas públicas {véase cuadro 1 ).

Los organismos y empresas del sector paraestatal se dividen en controladas y desincorporadas; entre las más importantes podemos señalar a las siguientes:

4

Organismos y Empresas Controladas

- Petróleos Mexicanos {PEMEX) - Comisión Federal de Electricidad (CFE) - Compañía de Luz y Fuerza del Centro,

S.A. {CL y FC) - Aeropuertos y Servicios Auxiliares

{ASA) - Ferrocarriles Nacionales de México

{FERRONALES) - Instituto Mexicano del Seguro Social

{IMSS) - Instituto de Seguridad y Servicios

Sociales para los Trabajadores del Es­tado {ISSSTE)

- Lotería Nacional para la Asistencia Pública {LOTENAL)

- Fertilizantes Mexicanos , S.A. {FERTIMEX)

- Productora e Importadora de Papel, S.A.de C.V. {PIPSA)

- Instituto Mexicano del Café {INMECAFE)

- Compañía Nacional de Subsistencias Populares {CONASUPO)

Organismos y Empresas Desincorporadas

- Aerovías de México S.A. de C.V. {AEROMEXICO)

- Diesel Nacional , S.A. {DINA) - Siderúrgica Nacional, S.A. {SlDENA) - Constructora Nacional de Carros de

Ferrocarril , S.A. (CONCARRIL) - Siderúrgica Lázaro Cárdenas-Las T ru­

chas . S.A. {SICARTSA) - Altos Hornos de México, S.A. {AHMSA) - Fundidora Monterrey, S.A. {FUMOSA)

8. Saneamiento de las Finanzas Públicas El saneamiento de las finanzas públicas es un proceso encaminado a fortalecer los in­gresos públicos y contener el crecimiento de los gastos para reducir el déficit del sector público, con la finalidad de alcanzar el equi­librio financiero.

El saneamiento de las finanzas se per­sigue de dos formas, por el lado del ingreso; con la reforma fiscal , el ajuste en precios y tarifas de los bienes y servicios públicos y la asunción de pasivos de las empresas paraestatales. Y por el lado de los gastos, con la reducción en términos reales del gasto corriente y del servicio de la deuda. Lo anterior es con el fin de reorientar y reestruc­turar la inversión pública, racional izar las transferencias, así como optimizar todos los recursos existentes.

INE

GI.

El A

BC

de

las

finan

zas

públ

icas

. 19

94

Page 11: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

11. Ingreso Público

Es la fuente de financiamiento del gasto que realiza el Estado en la ejecución de sus pIa­nes y programas. Está constituido por la recaudación del gobierno central y los recur­sos que proceden del sector paraestatal. De acuerdo a los criterios de la Ley de Ingresos de la Federación se consideran también como ingresos el endeudamiento público o los empréstitos. En el cuadro 2, se presentan los Ingresos del Gobierno Federal y del Sector Paraestatal, además en el esquema 2 se presenta la clasificación de los Ingresos PÚ­blicos.

1. Ingresos Ordinarios Los ingresos ordinarios provienen de fuen-

tes normales y son percibidos en forma regular por el Estado; están constituidos por ingresos corrientes y de capital, los cuales explicamos a continuación:

1.1. Ingresos Corrientes Ordinarios Son las percepciones propias de la actividad estatal y se clasifican en ingresos tributarios y no tributarios (véase cuadro 3). A los primeros también se les conoce como im­puestos, y tienen el carácter de coercitivos, unilaterales y generales. Además se dividen en impuestos directos e indirectos; los pri­meros afectan directamente al ingreso y los segundos al consumo, ventas y/o al gasto.

5

INE

GI.

El A

BC

de

las

finan

zas

públ

icas

. 19

94

Page 12: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

INGRESOS DEL SECTOR PUBLICO Cuadro 2 Cifras acumuladas en millones de nuevos pesos

Gobierno federal Sector paraestatal Ingresos

Periodo Total Suma Ingresos no Ingresos Suma Pemex Resto extrapre-petroleros petroleros supuestales

1991 Enero 20,979.7 14,079.9 9,732.0 4,347.9 6,397.0 2,523.7 3,873.3 502.8 Febrero 37,544.6 25,072.9 16,680.0 8,392.9 11 ,580.9 4,335.5 7,245.4 890.8 Marzo 54,199.9 36,100.9 24,133.2 11 ,967.7 16,824.6 5,898.0 10,926.6 1,274.4 Abril 73,198.0 48,049.9 32 ,892.2 15,157.7 23,462.0 8,344.0 15,118.0 1,686.1 Mayo 91,042.2 58,981 .9 40,629.6 18,352.3 29,932.9 10,791 .5 19,141 .4 2,127.4 Junio 108,592.2 70,815.9 48,917.1 21 ,898.8 35,275.7 12,114.0 23,161 .7 2,500.6 Julio 127,746.0 82,769.6 57,327.1 25,442.5 42,053.5 14,288.9 27,764.6 2,922.9 Agosto 147,929.6 96,335.0 67,568.9 28,766.1 48,301 .2 16,310.6 31 ,990.6 3,293.4 Septiembre 162,157.8 108,281 .3 76,014.1 32,267.2 50,188.5 17,782.7 32,405.8 3,688.0 Octubre 186,674.8 121,281.4 85,646.7 35,634.7 61 ,295.7 20,247.7 41,048.0 4,097.7 Noviembre 205,542.3 132,832.9 93,712.9 39,120.0 68,234.2 22,929.2 45,305.0 4,475.2 Diciembre 229,608.3 147,458.3 104,944.4 42,513.9 77,072.8 25,376.5 51 ,696.3 5,077.2

1992" Enero 23,603.6 16,060.4 11,535.4 4,525.0 6,956.8 1,998.0 4,958.8 586.4 Febrero 41 ,395.1 27,742.9 19,260.2 8,482.7 12,594.8 3,354.4 9,240.4 1,057.4 Marzo 62,445.8 41,171 .4 28,897.9 12,273.5 19,600.7 5,652.3 13,948.4 1,673.7 Abril 85,310.4 57,291.6 41 ,061 .9 16,229.7 25,883.8 7,632.4 18,251 .4 2,135.0 Mayo 105,924.1 70,914.4 50,649.8 20,264.6 32,421 .2 9,663.0 22,758.2 2,588.5 Junio 127,561 .8 85,103.0 60,660.3 24,442.7 39,335.0 11 ,837.8 27,497.2 3,123.8 Julio 150,681 .3 99,500.4 70,666.0 28,834.4 47,541.8 14,611.0 32,930.8 3,639.1 Agosto 179,825.8 121 ,279.3 88,001 .3 33,278.0 54,432.9 16,719.6 37,713.3 4,113.6 Septiembre 201 ,365.7 134,476.7 96,785.0 37,691 .7 62,223.4 19,105.1 43,118.3 4,665.6 Octubre 224.312.8 149,213.5 107,064.8 42,148.7 69,915.5 21,385.9 48,529.6 5,183.8 Noviembre 245,956.2 163,413.0 116,646.7 46,766.3 77,011.5 23,311.0 53,700.5 5,531.7 Diciembre 274,471.0 180,322.6 129,269.7 51 ,052.9 87,433.7 26,405.3 61,028.4 6,714.7

1993" Enero 24,533.7 16,391 .5 11 ,584.2 4,807.3 7,575.3 2,129.9 5,445.4 566.9 Febrero 44,787.7 29,926.0 20,608.7 9,317.3 13,688.4 3,815.6 9,872.8 1,173.3 Marzo 70,591 .6 47,130.3 33,105.3 14,025.0 21,593.0 6,348.0 15,245.0 1,868.3 Abril 95,862.3 64,842.3 46,215.8 18,626.5 28,535.7 8,370.9 20,164.8 2,484.3 Mayo 119,558.7 80,852.4 57,100.6 23,751 .8 35,693.7 9,738.2 25,955.5 3,012.6 Junio 143,832.5 95,577.2 68,992.6 26,584.6 44,684.2 13,332.9 31,351 .3 3,571 .1 Julio 169,466.7 112,082.5 81 ,209.8 30,872.7 53,287.3 15,989.7 37,297.6 4,096.9 Agosto 193,641 .5 126,802.3 91 ,997.4 34,804.9 62,170.8 18,839.0 43,331.8 4,668.4 Septiembre 218,700.7 142,360.4 103,642.3 38,718.0 71 ,081 .7 21,666.1 49,415.6 5,258.6 Octubre 242,571 .4 157,399.2 114,925.9 42,473.3 79,398.9 24,271.0 55,127.9 5,773.3 Noviembre 267,561 .4 174,162.9 125,541.6 48,621.3 87,041 .1 26,110.0 60,931 .1 6,357.4 Diciembre 297,951 .0 192,826.8 139,425.3 53,401.5 97,669.6 28,507.5 69,162.1 7,454.6

NOTAS: Debido al cambio en la unidad monetaria vigente a partir del 10. de enero de 1993, toda la serie histórica se presenta en nuevos pesos. la suma de las cifras parciales pueden no coincidir con el total debido al redondeo.

" No incluye chiquillería. pi Cifras preliminares a partir de la fecha en que se indica. " Cifras revisadas.

FUENTE: Secretaría de Hacienda y Crédito Público; Dirección General de Planeación Hacendaria.

6

INE

GI.

El A

BC

de

las

finan

zas

públ

icas

. 19

94

Page 13: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

Por lo Que se refiere a los Ingresos no tributarios son aquéllos Que no tienen el carácter de coercitivos; además, son bilate­rales (tienen contraprestación, se recibe a cambio del pago un bien o un servicio). Según la Ley de Ingresos de la Federación, los ingresos no tributarios son los derechos, productos y aprovechamientos.

í) Derechos Están contemplados en la Ley Federal de Derechos, vigente a partir del1 o. de enero de 1982. En esta Ley, los derechos se convierten en contribuciones, tal como lo contempla el Código Fiscal de la Federación; por lo tanto, se agrupan en el mismo rubro Que contiene a los impuestos, aportaciones a seguridad social y contribuciones de mejoras.

Considerando la contraprestación Que se obtiene a cambio del pago del derecho, y Que en la cuenta de la Hacienda Pública Federal continúan clasificándose como in­gresos no tributarios. La Ley seí'lala los derechos por la prestación de servicios en sus funciones de derecho público, ordenada de acuerdo a las Secretarias de Estado Que prestan servicios a cambio del cobro co­rrespondiente. Así mismo. al uso o apro­vechamiento de bienes del dominio públiCO Que estén especificados en la Constitución Política; por ejemplo, Hidrocarburos, Ca­minos y Puentes, Minería, etc.

ií) Productos Es la recaudación por la prestación de servi­cios del Estado en sus funciones de derecho

Esquema 2

Clasificación de los Ingresos Públicos

Ordinarios

Ingresos Públicos

Extraordinarios

) Corrientes

(Capital

[

Tributarios Impuestos

No tributarios

Endeudamientos

Financiamiento

í Directos t Indirectos

[

Derechos' Productos Aprovechamiento

7

INE

GI.

El A

BC

de

las

finan

zas

públ

icas

. 19

94

Page 14: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

privado, así como los derivados por el uso o explotación de bienes del dominio privado como son: intereses, alquileres, dividendos, etc.

Al igual que los individuos, el estado participa en actos civiles fundados en el derecho y vinculados a sus intereses parti ­culares, por ejemplo cuando celebra contra­tos; cuando el acto realizado por el Estado no constituye una orden y la relación jurídica que entraña sea de naturaleza civil , dicho acto será de derecho privado.

iii) Aprovechamientos Son los ingresos que provienen de multas, indemnizaciones, reintegros, aportaciones de los estados, municipios y particulares para el sistema escolar federal , alcantarillado, elec­trificación , etc. Así mismo, las recuperacio­nes de capital , las aportaciones de contratis­tas de obras públicas y los ingresos destina­dos al fondo para el desarrollo forestal que provienen de las aportaciones federales, estata­les y municipales entre otras aportaciones.

Los Ingresos Tributarios o Impuestos son por lo regular cantidades monetarias, que obligatoriamente se cobran por parte de los gobiernos a las personas físicas o mora­les, que en su carácter de causantes tienen que entregar a la federación, estados y mu­nicipios, según lo establezcan las Leyes Fis­cales respectivas (véase cuadro 3 primera y segunda parte) .

8

El pago de los impuestos no tiene contraprestación directa; por lo tanto, no implica recibir de inmediato un bien o un servicio, es decir, la relación fluye en un sólo sentido, del individuo al Estado.

Este hecho que se establece unilateralmente por el Estado, significa que el gobierno establece el impuesto atendien­do a determinadas políticas y reglas.

Este tipo de ingresos son de aplicación general y tienen el carácter de coercitivos; es decir, si no se paga voluntariamente, se está violando la Ley, y el estado puede utilizar el poder legal para hacerlos cumplir. Los im­puestos se clasifican en directos e indirectos.

• Impuestos Directos Son los que gravan el ingreso, la riqueza, el capital o el patrimonio y que afectan directa­mente al sujeto del impuesto, por ejemplo: el Impuesto Sobre la Renta.

• Impuestos Indirectos Son aquellos que recaen sobre los gastos de producción y consumo, se dan en los casos de compra-venta y se trasladan, mediante el mecanismo de los precios al consumidor final; a estos últimos también se les conoce como impuestos al gasto. Ejemplos: Im­puestos al Valor Agregado, Impuesto Espe­cial sobre Producción y Servicios, etc.

INE

GI.

El A

BC

de

las

finan

zas

públ

icas

. 19

94

Page 15: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

INGRESOS FISCALES DEL GOBIERNO FEDERAl SEGUN CONCEPTO 1881-1902 (Millones de nuevos pesos)

CONCEPTO 1987 0/0 1988 0/0

TOTAL 34,885 100.0 71,481 100.0 Ingresos Tributarios 20,889 59.8 47,447 66.3 Renta 7,794 22.3 20,103 28.1 Valor Agregado 6,169 17.7 13,574 19.0 Producción y Servicios 4,887 14.0 10,635 14.9 Importación 1,562 4.5 1,857 2.6 Exportación 16 NS 33 NS E rogaciones 203 0.6 499 0.7 Automóviles Nuevos 157 0.5 450 0.6 Tenencia o Uso de Vehiculos 101 0.3 293 0.4 Adquisición de Inmuebles 1 NS 3 NS Azúcar, Cacao y Otros O NS O NS

Contribuciones No Comprendidas en las Fracciones Anteriores (1) NS 40 0.1

Ingresos No Tributarios 13,997 40.1 23,995 33.6 Derechos bI 10,871 31 .2 15,711 22.0 Productos 923c/ 2.6 2,966 4.1 Aprovechamientos 1,731 5.0 4,706 6.6 Accesorios 472 1.4 612 0.9 Contribuciones de Mejoras O NS O O

Cuadro 3 Primera Parte

1989 %

96,273 100.0 63,164 65.6

27,285" 28.3 17,482 18.2 12,709 13.2 4,153 4.3

92 0.1 606 0.6 448 0.5 385 0.4

4 NS 1 NS

172 0.2

32,936 34.2 20,329 21.1 3,492 3.6

8,0826/ 8.4-1,030 1.1

3 NS

9

INE

GI.

El A

BC

de

las

finan

zas

públ

icas

. 19

94

Page 16: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

INGRESOS FISCALES DEL GOBIERNO FEDERAL SEGUN CONCEPTO 1987-1992 (Millones de nuevos pesos)

Cuadro 3 Segunda Parte

CONCEPTO 1990 % 1991 % 1992

TOTAL 122,666 100.0 177,287 100.0 214 ,947 Ingresos Tributarios 81,549 66.5 102,782 57.9 129,363 Renta 36,004'1 29.4 45,302'1 25.6 59,272&1 Valor Agregado 25,797 21.0 31,733 17.9 32,703 Producción y Servicios 11,30901 92 12,587" 7.1 19,883" Importación 6,461 5.3 9,911 5.6 12,884 Exportación 98 0.1 41 NS 38 E rogaciones 794 0.6 1,153 0.7 1,481 Automóviles Nuevos 558 0.5 921 0.5 1,100 Tenencia o Uso de Vehículos 525 0.4 1,128 0.6 2,002 Adquisición de Inmuebles 3 NS 6 NS NO Azúcar, Cacao y Otros ° NS 1 NS NO

Contribuciones No Comprendidas en las Fracciones Anteriores 442 0.4 77 NS 505

Ingresos No Tributarios 40,675 33.1 74,428 42.0 85,079 Derechos bI 28,468 23.2 35,149 19.8 38,685 Productos 5.321 4.3 2,934v 1.7 3,805v

Aprovechamientos 5,657" 4.6 34,269 19.3 40,427 Accesorios QI 1,228 1.0 2,076 1.2 2,163 Contribuciones de Mejoras 1 NS O NS ° NOTA: La suma de los parciales puede no coincidir con el total debido al redondeo de las cifras .

Incluye el impuesto de 2 por ciento al Activo de las Empresas. Incluye Derechos por Hidrocarburos y otros servicios de derecho o dominio público.

%

100.0 60.2 27.6 15.2 9.3 6.0 NS 0.7 0.5 0.9 NC NC

0.2

39.6 18.0 1.8

18.8 1.0 e

bI

el Incluye 800.4 millones de nuevos pesos de Pago de Intereses efectuados por los Organismos y Empresas al Gobierno Federal, los cuales se encuentran compensados por el lado del gasto en el Pago de Intereses que realizan llichas entidades.

" "

NO N.S. FUENTE:

10

Excluye la devolución de Impuestos de años anteriores por 476.6 y 1852.3 millones de nuevos pesos en 1989 y 1990, respectivamente Incluye el Impuesto por la Prestación de Servicios Telelónicos . Excluye intereses Compensados por 3393.5 y 3056.5 millones de nuevos pesos en 1991 y 1992, respectivamente . A partir de 1992, los Accesorios se consideran como Ingresos Tributarios, para fines meramente estadístícos, se presentan como Ingresos No Tributarios. No disponible No significativo Para 1987-1990, SPP. "Cuenta de la Hacienda Pública Federal", (varios años) . Para 1991-1992 SHCP. "Cuenta de la Hacienda Pública Federal", (varios años).

INE

GI.

El A

BC

de

las

finan

zas

públ

icas

. 19

94

Page 17: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

1.2. Ingresos de capital Es la percepción que obtiene el sector públi­co por la realización de operaciones Que no corresponden a sus actividades de derecho público o de la producción de bienes y servi­cios para el mercada, sino que se derivan de la venta de algunos bienes de su patrimonio, generalmente provienen del remate de sus activos físicos patrimoniales.

2. Ingresos Extraordinarios Los ingresos extraordinarios son los recur­sos financieros que percibe el sector público de manera irregular o complementaria y que se identifican con el financiamiento, el endeudamiento o el empréstito en los mer­cados de capitales .

2.1. Deuda Pública Son los préstamos que obtienen los gobier­nos para financiar su déficit presupuestal (veáse cuadro No 4). El gobierno puede contraer deuda pública, debido a que es sujeto de crédito, es decir, hay confianza en la solvencia del Estado u otra corporación pública en cuanto al cumplimiento de los compromisos contraídos.

2.2. Deuda Pública Interna Esta constituida por los recursos provenien­tes de los particulares nacionales. Su re­caudación se da a través de instrumentos financieros, entre los que podemos mencio­nar a los Certificados de la Tesorería de la Federación (CETES), Bonos Ajustables del gobierno federal y Petro pagarés, entre otros.

Esquema 3

Deuda Pública:

Clasificación de la Deuda Pública

Por su origen:

Por el plazo de amortización:

Por el tipo de Acreedor externo:

) Interna

( Externa

( De Largo Plazo/

t De Corto Plazo

I nte rnacionales f Bilaterales

Con organismos financieros

Multilaterales

Bancos Privados o transnacionales

11

INE

GI.

El A

BC

de

las

finan

zas

públ

icas

. 19

94

Page 18: El ABC de las finanzas públicasinternet.contenidos.inegi.org.mx/contenidos/productos/prod_serv/... · Indice General I) Definiciones Básicas 1 1. Finanzas Públicas 1 2. Importancia

2.3. Deuda Pública Externa Es la que se contrata con los diversos acree­dores externos como son: bancos privados transnacionales y organismos financieros internacionales tales como el Banco Mundial y el Banco Interamericano de Desarrollo, etc., (véase esquema 3) .

pagados por medio de amortizaciones, que correspondan al pago del principal, y en ningún caso incluirán el pago de intereses.

3. Amortización de la Deuda Pública Es el proceso de cancelación paulatina de un empréstito. Se aplica comúnmente a la extinción de compromisos a largo plazo, por ejemplo en la deuda pública.

4. Precios y Tarifas del Sector Público Otra importante fuente de financiamiento público la constituyen los ingresos genera­dos por la venta de bienes y servicios produ­cidos en organismos y empresas del gobier­no federal, el cual establece sus precios y tarifas. Estos ingresos participan en las fi­nanzas públicas, cuando menos, de dos for­mas: a) cubriendo los gastos de las entida­des que los generan; y b) a través del pago de impuestos a gobierno federal.

Los compromisos adquiridos mediante la utilización del crédito público deben ser

DEUDA TDTAL CONSOLIDADA DEL SECTOR PUBLICO PRESUPUESTARIO SEGUN FUENTE DE FINANCIAMIENTO 1987-1992 (Millones de nuevos pesos)

CONCEPTO 1987 1988 1989

Total 211,686.3 267,009.1 320,619.7

Interna 62,492.0 112,058.4 141,645.4

Valores (Bonos y Pagarés) 4,178.0 25,972.1 62 ,108.0 CETES 26,740.4 41 ,242.3 53,201.4 Banca de Fomento y Desarrollo 6,287.4 8,405.7 5,956.3 Banco de México 7,808.4 22,652.3 8,500.2 Banca Comercial 14,077.9 10,113.5 2,312.0 Crédito Directo 0.0 0.0 4,815.4 Otros 3,399.9 3,672.5 4,752.1

Externa 149,194.3 154,950.7 178,974.3

Créditos Sindicados 63,681.7 63,080.0 71,349.1 Banca Privada 53,110.5 53,527.2 62 ,163.6 Organismos Financieros Internacionales 16,002.4 18,261.6 22 ,954.3 Cartas de Crédito 12,035.2 10,507.5 3,036.4 Bonos Públicos y Privados 2,378.2 6,996.1 8,504.1 Aceptaciones Bancarias 0.0 0.0 8,556.0 Banca de Exportación e Imp. 0.0 0.0 0.0 Otros 1,986.3 2,578.3 2,410.8

1990

385,151 .7

168,793.6

80,526.9 69,624.4

1,892.0 8,845.6 1,411 .9 5,409.0 1,083.8

216,358.1

17,886.4 23,696.1

39,528.3 1,167.6

117,354.6 9,726.8 4,835.9 2,162.4

FUENTE: Para 1987-1990: SPP. "Cuenta de la Hacienda Pública Federal", (varios años).

1991

394,432.2

165,783.9

87,602.1 69,284.1

452.8 0.0

780.1 5,621 .7 2,043.1

228,648.3

16,425.2 24,517.3

48,541 .7 1,620.9

121 ,686.3 8,372.2 5,094.1 2,390.6

Para 1991 -1992: SHCP. "Cuenta de la Hacienda Pública Federal", (varios años).

12

Cuadro 4

1992

352,588.8

143,190.9

73,428.5 57,531.4

196.1 0.0

1,637.4 10,007.8

389.7

209,397.9

15,473.9 25,296.9

46,959.4 3,155.4

104,906.3 6,387.7 5,229.8 1,988.5

INE

GI.

El A

BC

de

las

finan

zas

públ

icas

. 19

94