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El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por elejercicio 2015 Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León 2105.

Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León 2105.Dictamen de la revisión de la Cuenta Pública 2015


Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León 2105.

CONTENIDO I. Dictamen del Auditor

1

II. Presentación

2

III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultados generales de la revisión practicada

4

IV. Entidad objeto de la revisión

9

V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

10

VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión

13

A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público

13

B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

36

C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados

36

VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas por los funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendo las acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

37

VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

43

IX. Resultados de la revisión de situación excepcional

43

X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores

43



I. Dictamen del Auditor

Hemos examinado el Estado de Situación Financiera del Fideicomiso Fondo Editorial de NuevoLeón 2105, al 31 de diciembre de 2015 y el Estado de Actividades, que le son relativos por el añoterminado en esa fecha, y demás elementos que integran la Cuenta Pública, cuya elaboración esresponsabilidad de la administración del Ente Público.

Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre los mismos con base en nuestraauditoría.

Nuestro examen fue realizado de acuerdo con las Normas Internacionales de Auditoría, las cualesrequieren que la auditoría sea planeada y realizada de tal manera que permita obtener unaseguridad razonable de que los Estados Financieros no contienen errores importantes y de queestán preparados de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental y las normascontables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), así como, conlas Normas de Información Financiera aplicables. La auditoría consiste en el examen, con baseen pruebas selectivas, de la evidencia que soporta las cifras y revelaciones de los EstadosFinancieros; así mismo incluye la evaluación del cumplimiento a la Ley General de ContabilidadGubernamental y Normas de Información Financiera utilizadas, de las estimaciones significativasefectuadas por la administración y de la presentación de los Estados Financieros tomados ensu conjunto. Consideramos que nuestro examen proporciona una base razonable para sustentarnuestra opinión.

En nuestra opinión, los Estados Financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos losaspectos importantes, la situación financiera del Ente Público, al 31 de diciembre de 2015, elresultado de sus actividades por el año terminado en esa fecha, de conformidad con la Ley Generalde Contabilidad Gubernamental y Normas de Información Financiera aplicables.

Nuestro examen tuvo como objeto el de emitir la opinión que se expresa en el párrafo anteriorsobre los Estados Financieros básicos antes mencionados. La información adicional que se incluyeen la Cuenta Pública, fue preparada bajo la responsabilidad de la administración del Ente Público,se presenta para análisis adicionales, y no se considera indispensable para la interpretación de lasituación financiera y del resultado de sus actividades. Dicha información fue revisada mediante losprocedimientos de auditoría aplicados en el examen de los Estados Financieros mencionados y otrosprocedimientos de revisión que consideramos necesarios en las circunstancias.

Monterrey, Nuevo León, a 1 de agosto de 2016

1/47El contenido del presente Informe de Resultados, será evaluado por el H. Congreso del Estado, con base en el análisis

y conclusiones técnicas del documento, por lo que éste no tiene el carácter de definitivo.

II. Presentación La Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, de c onformidad con lo establecido en l os artículos 63 fracción XIII, 136, párrafos primero y segundo de la Constitución Política del Estado, 1, 2, fracciones I, VIII y X y 3 de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, se instituye como un órgano auxiliar del H. Congreso del Estado en su función de fiscalización de las Cuentas Públicas presentadas por los Poderes del Estado, los Organismos Constitucionalmente Autónomos, los Organismos Públicos Descentralizados y Fideicomisos Públicos de l a Administración Pública del Estado, los Municipios y sus Organismos Descentralizados, así como las Instituciones Públicas de Educación que reciban recursos públicos. En el ejercicio de las referidas funciones, para la revisión de la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León 2105 recibida el 22 de abril de 2016, la Auditoría Superior del Estado de conformidad con lo establecido en los artículos 18 y 19 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, evaluó los resultados de la gestión financiera, comprobó si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos presupuestos se ajustaron a l os criterios señalados en los mismos, verificó el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en materia de gestión financiera, así como los planes de desarrollo. En tal sentido, y en cumplimiento de lo preceptuado en los artículos 20 fracción XXXI y 82 fracción XV de l a Ley de F iscalización Superior del Estado de Nuevo León, esta Auditoría Superior del Estado tiene a bien rendir el Informe del Resultado de la revisión practicada a la Cuenta Pública del ejercicio 2015 del referido Ente Público, al H. Congreso del Estado. El Dictamen del Auditor, refleja la evaluación practicada al manejo y aplicación de l os recursos públicos y al cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como, las normas contables emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac). El cual fue elaborado por el C.P.C. Jorge Guadalupe Galván González, Auditor General y el C.P. Héctor Eduardo de la Garza de la Garza, Auditor Especial de Gobierno del Estado y Organismos Públicos Autónomos, el 1 de agosto de 2016 fecha que corresponde al último procedimiento de auditoría realizado por este Órgano Fiscalizador como parte de la revisión. En el apartado V de este Informe, se incluyen los objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como en su caso al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados. En el apartado VI se presenta una descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión, respecto de: • La evaluación de la gestión financiera y del gasto público;

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• Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de l as disposiciones contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes;

• La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados. En el apartado VII del presente Informe, se detallan las observaciones no solventadas derivadas de la revisión practicada, con las aclaraciones presentadas por los funcionarios responsables, los análisis de las mismas preparados por este Órgano de Fiscalización, así como las acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán las cuales se notificarán una vez entregado el Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, en términos de lo dispuesto en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. Finalmente, se informa sobre la situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, por esta Auditoría Superior del Estado en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores.

------------ EL RESTO DE LA PÁGINA SE DEJÓ INTENCIONALMENTE EN BLANCO ------------

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III. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y de los resultadosgenerales de la revisión practicada

A. Resumen de la Cuenta Pública presentada por el ente fiscalizado y resultados generalesde la revisión practicada

Como resultado de la revisión de la Cuenta Pública del Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León2105, nos permitimos enviar el presente resumen ejecutivo con cifras en pesos con los comentariosque consideramos más importantes, siendo los siguientes:

ACTIVO

Inventarios $2,617,572

Ampara los inventarios de mercancías para venta, tanto los costos de la elaboración de los libros ylos ejemplares otorgados en consignación con librerías.

PASIVO

Provisiones a largo plazo $886,497

Corresponde al pasivo acumulado del personal del Ente Público, conforme a la NIF D-3 "Beneficios alos empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif).

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS

Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas $5,539,433

Aportaciones recibidas por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado parael gasto operativo del Ente Público.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento $8,957,404

Corresponde principalmente a Servicios personales $5,251,171 los cuales amparan el registro desueldos y prestaciones al personal que labora en el Ente Público.





B. Resultados generales de la revisión practicada

Observaciones Preliminares

Derivado de los trabajos de fiscalización de la Cuenta Pública correspondiente al ejercicio 2015, yde manera previa a la presentación del presente Informe del Resultado de la revisión, acorde conlo preceptuado en el artículo 46 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,la Auditoría Superior del Estado dio a conocer a los titulares de los Sujetos de Fiscalización y ensu caso, a los titulares responsables de los sujetos de fiscalización durante el período objeto derevisión, en los casos en que tales funcionarios dejaron de desempeñar su cargo, las presuntasdeficiencias o irregularidades detectadas (observaciones preliminares), a efecto de que éstos en unplazo improrrogable de treinta días naturales contados a partir del día de su notificación, presentaranlas justificaciones y aclaraciones que correspondan.

Resultado del análisis de las aclaraciones y justificaciones a las observaciones

Asimismo, en cumplimiento a lo preceptuado en el artículo 137, cuarto párrafo, de la ConstituciónPolítica del Estado Libre y Soberano de Nuevo León, se comunicó al ente público auditado de maneraprevia a la emisión del presente informe, para efecto informativo, el resultado del análisis realizadopor esta Auditoría Superior del Estado de Nuevo León, respecto de las justificaciones y aclaracionespresentadas en su caso, en respuesta a las observaciones detectadas durante la fiscalización dela Cuenta Pública; señalando para tal efecto, las que a juicio de este órgano, resultaron o nosolventadas.

Asimismo, en función de las observaciones detectadas durante la fiscalización de la Cuenta Pública,en el siguiente CUADRO se presentan de manera sintetizada los resultados generales de la revisión.

Al efecto, es importante precisar que la clasificación adoptada, corresponde al tipo de auditoría de lacual se detectaron las observaciones preliminares respectivas, así como al aspecto preponderantecon el que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

OBSERVACIONES PRELIMINARES OBSERVACIONES SUBSISTENTESNo. de

observacionespreliminares

Monto

observado1 $

No. deobservacionessolventadas

Montos

solventados2 $

Recuperaciones

operadas3 $

No. deobservacionesno solventadas

Montos no

solventados4 $

Probables

recuperaciones5 $

GESTIÓN FINANCIERA

NormativaA 3 0 1 0 0 2 0 0

Control

InternoE

2 0 0 0 0 2 0 0

Total 5 0 1 0 0 4 0 0

CUADRO: Resultados Generales de la revisión (Pesos)

A Normativa: Los actos u omisiones observados constituyen incumplimientos a las disposiciones legales o reglamentarias, en tanto no hagan presumirla existencia de daños o perjuicios estimables en dinero, causados a la hacienda pública o patrimonio de los entes (federación, estado, municipios,y sus organismos públicos descentralizados).




E Control Interno: Los actos u omisiones observados guardan relación con el incumplimiento de los procedimientos establecidos por los entes públicospara salvaguardar y preservar sus bienes o asegurar la exactitud, oportunidad, confiabilidad y veracidad de la información que debe contener la CuentaPública, o bien, con la ausencia o deficiencias de los mismos.

Notas:

1El monto observado no constituye aún una cuantificación de tipo resarcitorio, y corresponde a la cantidad a la que se encuentran vinculados loshechos u omisiones observados (registro contable, monto de la operación observada, cantidades no justificadas o comprobadas, trabajos pagadosno ejecutados, entre otros).

2Los montos solventados corresponden a observaciones vinculadas con aspectos económicos o financieros que fueron solventadas por el ente públicoo por quienes fungieron como titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dicho cargo, bien sea por haber exhibidola documentación justificativa y comprobatoria correspondiente o desvirtuado los motivos o fundamentos que dieron sustento a la observación.

3Las recuperaciones operadas que se reportan, devienen de la acción fiscalizadora y del ejercicio de las facultades de la ASENL, y se refieren aprocesos realizados por el ente auditado, concluidos y conciliados, cuyos montos han sido reintegrados a su hacienda pública o patrimonio o al fondofederal respectivo, tratándose de recursos federalizados.

4Se consideran como montos no solventados, la cantidad a la que se encuentran vinculados los hechos u omisiones observados.

5Se consideran como probables recuperaciones, aquellos montos observados en relación a los cuales existe la posibilidad de obtener su reintegroa la hacienda pública, patrimonio del ente o al fondo federal respectivo tratándose de recursos federalizados, o bien, la solventación del aspectoeconómico observado, derivado del pliego presuntivo de responsabilidades y en su caso, del procedimiento para el fincamiento de responsabilidadesresarcitorias que instruya esta Auditoría Superior del Estado, o derivado de las gestiones de esta entidad de fiscalización ante la autoridad competentea la cual corresponde iniciar los procedimientos respectivos.

En alcance al CUADRO anterior, se presenta a continuación la integración de las observacionesindicadas como no solventadas del presente informe, así como su clasificación, señalando ademáslas acciones que se emitirán o recomendaciones que se formularán con motivo de las mismas poresta Auditoría Superior del Estado.

Observación No. Aspecto Monto no solventado $ Acciones y recomendacionesGESTIÓN FINANCIERA

4 Normativa 0 PFRA3 Normativa 0 PFRA2 Control Interno 0 RG1 Control Interno 0 RG

Total 0

CUADRO: Relación de observaciones con sus acciones y recomendaciones (Pesos)

Acciones

PPR.- Pliego Presuntivos de ResponsabilidadesPFRA.- Promoción de Fincamiento de Responsabilidad AdministrativaPIIC.- Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente

PEFCF.- Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación FiscalIDP.- Interposición de Denuncias PenalesIASF.- Informe a la Auditoría Superior de la Federación

Recomendaciones

RG.- Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno RD.- Recomendaciones Referentes al Desempeño

Acciones que se ejercerán, recomendaciones que se formularán, y la promoción o gestionesque se realizarán para la intervención de otras autoridades.




Una vez presentado este Informe del Resultado al H. Congreso del Estado, esta Auditoría Superiordel Estado, en relación a los casos en que el ente público auditado o quienes fungieroncomo titulares del mismo en el periodo objeto de revisión y dejaron de desempeñar dichocargo, no presentaron justificaciones y aclaraciones dentro del plazo señalado para solventar lasobservaciones preliminares formuladas o bien las presentadas resultaron insuficientes para dichoefecto (observaciones no solventadas o parcialmente solventadas en GRÁFICA: Observacionespor Tipo de Auditoría), a más tardar dentro de los diez días hábiles siguientes, en términos delo preceptuado en el artículo 54 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León,procederá a emitir, según corresponda, las acciones y recomendaciones que se anuncian en elsiguiente CUADRO:

Acciones RecomendacionesTipo deauditoría

Obs.

PPR1 PFRA2 PIIC3 PEFCF4 IDP5 IASF6 RG7 RD8

Totalacciones

Monto nosolventado

$GESTIÓNFINANCIERA

4 2 2 4 0

Total 4 2 2 4 0Monto no

solventado portipo de acción $

0 0 0 0 0 0 0 0

CUADRO: Resumen de acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán derivadas de las observaciones en la revisión practicada

Acciones1 Pliego Presuntivos de Responsabilidades: Documento mediante el cual se notifica a los Sujetos de Fiscalización las observaciones, deficiencias e

irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños y perjuicios en contra de la hacienda o patrimoniode los entes públicos, a efecto de que proporcionen los elementos y demás información que permita localizar e identificar a los presuntosresponsables, así como la de fijar en cantidad liquida el monto de los daños y perjuicios, a fin de estar en aptitud en su caso, de iniciar elprocedimiento para el fincamiento de la responsabilidad resarcitoria a que haya lugar.

2 Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa: Acción mediante la cual se hacen del conocimiento de los superiores jerárquicosdel ente público objeto de la revisión de una Cuenta Pública, las irregularidades detectadas en la revisión, que constituyen incumplimientos desus servidores públicos respecto de sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en eldesempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones, a efecto de que lleven a cabo las investigaciones respectivas, y en su caso inicienlos procedimientos para el fincamiento de responsabilidades administrativas respectivos.

3 Promoción de Intervención de la Instancia de Control Competente: Acción mediante la cual se promueve la intervención de las instancias decontrol de las dependencias y entidades federales o de la Secretaría de la Función Pública de la Administración Pública Federal en relación confondos y recursos de naturaleza federal (en términos de los convenios de coordinación y reasignación), o bien, de la instancia de control de unente público ajeno a la revisión en la que se detectaron las irregularidades, a efecto de que realicen las investigaciones necesarias en relación alos hechos que se informan, y en su caso, inicien o promuevan los procedimientos administrativos a que haya lugar.

4 Promoción del Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal: Acción mediante la cual se informa a la autoridad fiscal competente sobre unaposible evasión fiscal, detectada por la Auditoría Superior del Estado en el ejercicio de sus facultades de fiscalización, o bien por la presunción deerrores aritméticos, omisiones u otros que aparezcan en las declaraciones, solicitudes, avisos fiscales, y demás documentos en los que constela determinación y liquidación de contribuciones, a efecto de que ejerzan sus facultades de comprobación fiscal.

5 Interposición de Denuncias Penales: Acción en virtud de la cual, se interpone la denuncia penal en relación con hechos o conductas detectadasdurante la fiscalización, que pudieran implicar la comisión de un delito. El ejercicio de esta acción, en términos de lo preceptuado en el artículo48 tercer párrafo de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se encuentra condicionada a la autorización del H. Congresodel Estado.

6 Informe a la Auditoría Superior de la Federación: Informe que se envía a la Auditoría Superior de la Federación, a efecto de darle a conocer lasirregularidades relacionadas con los recursos federales provenientes de los fondos previstos en el capítulo V de la Ley de Coordinación Fiscal,cuando se hayan destinado a fines diversos a los establecidos en la referida ley, o bien, que permitan presumir la existencia de hechos o conductasque produzcan daños o perjuicios, o ambos, en contra de la hacienda pública federal, detectadas con motivo de la fiscalización practicada entérminos de los convenios celebrados con la referida entidad de fiscalización federal.




Recomendaciones7 Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente fiscalizado para

fortalecer sus procesos administrativos y los sistemas de control. Tienen por objeto señalar las áreas con deficiencias en cuanto a la gestiónfinanciera, así como áreas de oportunidad en el control interno y de gestión.

8 Recomendaciones Referentes al Desempeño: Sugerencias de carácter preventivo que se formulan al ente público fiscalizado con el objeto defortalecer su desempeño, la actuación de los servidores públicos y el cumplimiento de metas y objetivos, a fin de fomentar las prácticas de buengobierno.




IV. Entidad objeto de la revisión El Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León 2105, se constituyó el 21 de febrero de 2006 entre el Gobierno del Estado de N uevo León, como fideicomitente, el Banco Nacional de Obras y Servicios Públicos, S.N.C., en su carácter de fiduciario, mediante contrato del Fideicomiso No. 2105 firmado el día 21 de febrero de 2006 en la Ciudad de Monterrey, Nuevo León. Para ayudar a la consecución de dichos objetivos establecidos en el Plan Estatal de Desarrollo, el Gobierno de Nuevo León, ha decidido constituir el Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León 2105 como un Fideicomiso público con carácter de e ntidad paraestatal, con el propósito de producir, divulgar y comercializar los proyectos editoriales de las dependencias y entidades de la Administración Pública Estatal, así como, de los autores cuyas obras humanísticas, literarias, científicas o tecnológicas contribuyan a incrementar la cultura tanto del Estado de Nuevo León como del país.


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V. Objetivos y alcances de la revisión practicada tanto a la gestión como al desempeño, incluyendo los criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados

• Auditorías programadas por tipo o materia Con base en los criterios generales y particulares para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la Fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, presentado ante ese H. Congreso del Estado, para su conocimiento, por conducto de la Comisión de Vigilancia, en fecha 14 de junio del presente año, y considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización, se determinó la siguiente auditoría a practicar al Ente Público en cuestión, por tipo o materia, a saber:

Entidad

Tipos de auditoría a Cuenta Pública 2015

Auditoría Financiera1

Auditoría Técnica a la

Obra Pública2

Auditoría en Desarrollo Urbano3

Laboratorio de Obra Pública4

Auditoría de Evaluación al Desempeño5

Auditoría a Recursos Federales6

Total

Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León 2105 1 - - - - - 1

CUADRO. AUDITORÍAS PROGRAMADAS POR ENTE PÚBLICO Y TIPO DE AUDITORÍA

1Auditoría Financiera. Orientada fundamentalmente a comprobar que en l a recaudación de los ingresos y en la aplicación del gasto se haya observado lo dispuesto en las Leyes de Ingresos y Egresos y sus respectivos Presupuestos, así como en la demás legislación aplicable. 2Auditoría Técnica a l a Obra Pública. Consiste en l a verificación del cumplimiento de l os objetivos fijados en l os planes y programas de obras públicas, a la justificación de los servicios que se contraten para este fin, al ejercicio de los recursos y al desempeño de las funciones de los entes fiscalizables a cargo, con base a la correcta integración y procedencia de los documentos que integran las etapas de planeación, programación, presupuesto y ejecución de las obras, contenidos en los expedientes técnicos. 3 Auditoría en Desarrollo Urbano. Tiene por objeto verificar que l as acciones de crecimiento, conservación y mejoramiento: licencias de us o de suelo, edificación, construcción, fraccionamientos, subdivisiones, parcelaciones, fusiones, conjuntos urbanos, entre otros, se hayan autorizado por los entes cumpliendo con los requisitos, lineamientos restrictivos y ambientales que establece la Ley de Desarrollo Urbano del Estado de Nuevo León, los planes y programas de desarrollo urbano y su zonificación, reglamentos de construcción, uso de suelo, y demás disposiciones aplicables; así como verificar que los derechos y demás contribuciones causadas con motivo de su aprobación, hayan sido cobradas conforme a las cuotas o tarifas establecidas en los ordenamientos jurídicos respectivos. 4 Laboratorio de Obra Pública. Para la verificación de la obra pública, la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León cuenta con un laboratorio dedicado a comprobar la calidad de los materiales de la obra ejecutada o contratada por los entes públicos; mediante inspecciones físicas que se realizan a los inmuebles en los que se ejecutó la obra pública, se recaban muestras de materiales a efecto de practicar los ensayos o pruebas necesarias para verificar si la calidad de éstos se encuentran conforme a las especificaciones pactadas. 5Auditoría de Evaluación al Desempeño. Consiste en verificar el cumplimiento de los objetivos y metas contenidos en los planes y programas, a través de indicadores establecidos; identificando las áreas de oportunidad que limitan la consecución de dichos objetivos, generando recomendaciones que promuevan una gestión gubernamental económica, eficaz y eficiente, además de contribuir a la rendición de cuentas. 6Auditoría a los Recursos Federales. Su propósito es verificar y evaluar que los recursos fueron recibidos a t ravés de l os ramos generales y administrativos, o mediante reasignaciones de las dependencias y entidades de la Administración Pública Federal, y que se ejercieron y aplicaron de conformidad con lo dispuesto por la legislación y normativa en la materia. • Objetivos y alcances de la revisión practicada En la implementación y ejecución del Programa Anual de Auditoría 2016 para la revisión y fiscalización de l as Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, entre las cuales se encuentra el Ente Público auditado en cuestión, se observaron métodos y criterios objetivos, aplicando las mejores prácticas y procedimientos de auditoría.

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En ese sentido, en observancia de l o preceptuado en l os artículos 18 y 19 de l a Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León y acorde en cada caso con el tipo o materia de auditoría practicada, en los términos previamente anunciados, el objeto y alcances de la revisión y fiscalización, fue el siguiente:

I. Para evaluar los resultados de la gestión financiera, se verificó:

a) Si se cumplió con las disposiciones jurídicas aplicables en materia de sistemas de registro y contabilidad gubernamental; contratación de s ervicios, obra pública, adquisiciones, arrendamientos, conservación, uso, usufructo, destino, afectación, enajenación y baja de bienes muebles e i nmuebles; almacenes y demás activos; recursos materiales, y demás normatividad aplicable al ejercicio del gasto público; y

b) Si la captación, recaudación, administración, custodia, manejo, ejercicio y aplicación de

recursos, incluyendo subsidios, transferencias y donativos, y si los actos, contratos, convenios, mandatos, fondos, fideicomisos, prestación de servicios públicos, operaciones o cualquier acto que los Entes Públicos, celebren o realicen, relacionados con el ingreso y el ejercicio del gasto público, se ajustaron a la legalidad, y si no han c ausado daños o per juicios, o a mbos, en contra de la Hacienda Pública Estatal o Municipal, o al Patrimonio de los Entes Públicos.

II. Para comprobar si el ejercicio de las Leyes de Ingresos y Egresos, y sus respectivos

presupuestos se ajustaron a los criterios señalados en los mismos; se revisó:

a) Si las cantidades correspondientes a los ingresos y a l os egresos, se ajustaron o corresponden a los conceptos y a las partidas respectivas;

b) Si los programas y su ejecución se ajustaron a los términos y montos aprobados en el

presupuesto; y c) Si los recursos provenientes de financiamientos se obtuvieron en los términos autorizados y

se aplicaron con la periodicidad y formas establecidas por las leyes y demás disposiciones aplicables, y si se cumplieron los compromisos adquiridos en los actos respectivos.

III. Se realizaron pruebas de auditoría a fin de evaluar el cumplimiento de las leyes, los reglamentos y la normatividad aplicables en la materia de la gestión financiera, así como de los planes de desarrollo y los programas operativos anuales.

IV. De conformidad con lo estipulado en el inciso a) de la fracción I, del artículo 19 de la Ley de

Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León, se verificó la aplicación por parte del Ente Fiscalizado, de la Ley General de Contabilidad Gubernamental, así como las disposiciones normativas emitidas por el Consejo Nacional de Armonización Contable.

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• Criterios de selección y descripción de los procedimientos de auditoría aplicados La auditoría practicada se seleccionó con base en los criterios establecidos para la planeación específica utilizada en la integración del Programa Anual de Auditoría 2016 para la fiscalización de las Cuentas Públicas correspondientes al ejercicio 2015, considerando la importancia, pertinencia y factibilidad de su realización. El universo seleccionado para la revisión fue el conjunto de operaciones, registros o movimientos de entre los cuales, se seleccionaron muestras para aplicarles procedimientos o pruebas de auditoría, partiendo esencialmente, del presupuesto asignado al Ente Público, y ejercido en l os capítulos, conceptos, partidas, proyectos de inversión, programas presupuestarios y fondos, así como los conceptos de ingreso, en su caso, y en general cualquier otro concepto que se estimó pertinente incluir en el alcance de la revisión. La muestra auditada consistió en las operaciones, registros o movimientos fiscalizados a través de procedimientos o pruebas de auditoría, cuyos resultados permitieron la emisión, debidamente soportada y fundamentada del Dictamen del Auditor. Asimismo, las áreas revisadas, fueron esencialmente las unidades administrativas de la entidad fiscalizada responsables de la ejecución de las operaciones, actividades o programas objeto de la revisión. Con base en lo anterior, en forma específica en el Informe del Resultado, se señalan las operaciones, registros o movimientos fiscalizados, las técnicas y pruebas de auditoría aplicadas, y en su caso, el resultado de las mismas, mediante las cuales se obtuvo evidencia suficiente, competente, relevante y pertinente acerca del objeto auditado y con base en la cual se determinaron los resultados y el dictamen correspondiente.


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VI. Descripción de los elementos revisados y resultados obtenidos en la revisión A. La evaluación de la gestión financiera y del gasto público Para tal efecto se consideraron los Estados Financieros adjuntos, y su presupuesto por el período del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015, que el Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León 2105 presentó como parte de la información que integra la Cuenta Pública. Para el desarrollo de la revisión de l a información antes mencionada, la Auditoría Superior del Estado, aplicó una serie de pr ocedimientos para asegurarse de la razonabilidad de las cifras presentadas que forman parte de l a gestión financiera y gasto público, además que su presentación y registro estuvo conforme a las disposiciones de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y a los lineamientos emitidos por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac), considerando las Normas de Información Financiera emitidas por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif), asimismo que se apegaron al cumplimiento de las Leyes, Decretos, Reglamentos y demás disposiciones aplicables y a l os objetivos y metas establecidas en los programas. Los Estados Financieros presentados en pesos del Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León 2105 al 31 de diciembre de 2015, que se mencionan en la Cuenta Pública, son los que se muestran a continuación:


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Cuenta Pública 2015 Estado de Situación Financiera

Al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León 2105 Concepto 2015 2014 Concepto 2015 2014

ACTIVO PASIVO

ACTIVO CIRCULANTE PASIVO CIRCULANTE Efectivo y equivalentes $ 437,948 $ 262,492 Cuentas por pagar a corto plazo $ 273,332 $ 346,021 Derechos a recibir efectivo o equivalentes

301,600 164,745 Documentos por pagar a corto plazo - - Porción a corto plazo de la deuda pública a largo plazo

- - Derechos a recibir bienes o servicios

- - Títulos y valores a corto plazo - -

Inventarios 2,617,572 2,456,699 Pasivos diferidos a corto plazo - - Almacenes - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

administración a corto plazo - -

Estimación por pérdida o deterioro de activos circulantes

- - Provisiones a corto plazo - - Otros pasivos a corto plazo - -

Otros activos circulantes - - Total de pasivos circulantes 273,332 346,021 Total de activos circulantes 3,357,120 2,883,936 PASIVO NO CIRCULANTE

Cuentas por pagar a largo plazo - - Documentos por pagar a largo plazo - - Deuda pública a largo plazo - - Pasivos diferidos a largo plazo - - Fondos y bienes de terceros en garantía y/o

en administración a largo plazo - -

ACTIVO NO CIRCULANTE Inversiones financieras a largo plazo

- - Provisiones a largo plazo 886,497 553,031 Total de pasivos no circulantes 886,497 553,031

Derechos a recibir efectivo o equivalentes a largo plazo

- - Total del pasivo [sic]3 $ 1,159,828 $ 899,052

Bienes inmuebles, infraestructura y construcciones en proceso

- - HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO

Bienes muebles 355,613 470,233 Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 5,262,872 $ 5,262,872 Activos intangibles 127,456 - Aportaciones 5,072,159 5,072,159 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(380,382) (426,785) Donaciones de capital - - Actualización de la hacienda pública / patrimonio

190,713 190,713

Activos diferidos - - Estimación por pérdida o deterioro de activos no circulantes

- - Hacienda pública / patrimonio generado [sic]4

(2,962,892) (3,234,539)

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]5

191,720 -

Otros activos no circulantes - - Resultados de ejercicios anteriores (3,234,539) (3,234,539) Revalúos - - Total de activos no circulantes [sic]1

102,688 43,449 Reservas 79,927 - Rectificaciones de resultados de ejercicios anteriores

- -

Exceso o insuficiencia en la actualización de la hacienda pública / patrimonio

- -

Resultado por posición monetaria - - Resultado por tenencia de activos no

monetarios - -

Total hacienda pública / patrimonio $ 2,299,979 $ 2,028,333 Total del activo [sic]2 $ 3,459,808 $ 2,927,385 Total del pasivo y hacienda pública /

patrimonio $ 3,459,808 $ 2,927,385

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Cuenta Pública 2015 Estado de Actividades

Del 1 de enero al 31 de diciembre de 2015 y 2014 (Pesos)

Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León (FFENL) Concepto 2015 2014 Concepto 2015 2014

INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS Gastos de funcionamiento $ 8,957,404 $ 10,278,449 Ingresos de gestión $ 3,708,100 $ 3,740,478 Servicios personales 5,251,171 5,280,538 Impuestos - - Materiales y suministros 1,820,324 3,787,103 Cuotas y aportaciones de seguridad social

- - Servicios generales 1,885,909 1,210,808

Contribuciones de mejoras - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

88,215 - Derechos - - Productos de tipo corriente - - Transferencias internas y asignaciones al

sector público - -

Aprovechamientos de tipo corriente - - Ingresos por venta de bienes y servicios

3,708,100 3,740,478 Transferencias al resto del sector público - -

Ingresos no comprendidos en las fracciones de la ley de ingresos causados en ejercicios fiscales anteriores pendientes de liquidación o pago

- - Subsidios y subvenciones - - Ayudas sociales - - Pensiones y jubilaciones - - Transferencias a fideicomisos, mandatos y contratos análogos

- -

Transferencias a la seguridad social - - Donativos 88,215 - Transferencias al exterior - -

Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

5,539,433 5,025,000 Participaciones y aportaciones - - Participaciones - - Aportaciones - -

Participaciones y aportaciones - - Convenios - - Transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

5,539,433 5,025,000 Intereses, comisiones y otros gastos de la deuda pública

- - Intereses de la deuda pública - - Comisiones de la deuda pública - - Gastos de la deuda pública - - Otros ingresos y beneficios 25,162 95,267 Costo por coberturas - - Ingresos financieros 2,368 6,302 Apoyos financieros - - Incremento por variación de inventarios

13,885 31,248 Otros gastos y pérdidas extraordinarias

35,357 13,203 Disminución del exceso de estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

34,124 13,203

Disminución del exceso de provisiones

- - Provisiones - -

Otros ingresos y beneficios varios 8,909 57,717 Disminución de inventarios 1,233 - Aumento por insuficiencia de

estimaciones por pérdida o deterioro u obsolescencia

- - Aumento por insuficiencia de provisiones - - Total de ingresos y otros beneficios

$ 9,272,695 $ 8,860,745 Otros gastos - -

Inversión pública - - Inversión pública no capitalizable - -

Total de gastos y otras pérdidas [sic]6 $ 9,080,975 $ 10,291,652

Resultados del ejercicio (ahorro / desahorro) [sic]7

$ 191,720 $ (1,430,907)

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[sic]1 En la columna 2015 debe ser $102,687 y en la columna 2014 debe ser $43,448

[sic]2 En la columna 2015 debe ser $3,459,807 y en la columna 2014 debe de ser $2,927,384 [sic]3 En la columna 2015 debe ser $1,159,829 [sic]4 En la columna 2015 debe ser $(2,962,893) [sic]5 En la columna 2015 debe ser $191,719 [sic]6 En la columna 2015 debe ser $9,080,976 [sic]7 En la columna 2015 debe ser $191,719


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Los datos sobresalientes de los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015, son los que se indican a continuación y están presentados en pesos:

Concepto Importe

a) Activo $ 3,459,807 b) Pasivo 1,159,829 c) Hacienda pública / patrimonio 2,299,979 d) Ingresos y otros beneficios 9,272,695 e) Gastos y otras pérdidas 9,080,976

RESULTADOS DE LA REVISIÓN Para evaluar la razonabilidad de los rubros que integran los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015 presentados como Cuenta Pública, se eligieron en nuestro examen partidas en forma selectiva con base al análisis de la información proporcionada por el Ente Público. a) ACTIVO $3,459,807 El activo se integra como sigue:

Concepto Importe

Activo circulante $ 3,357,120 Activo no circulante 102,687

Total $ 3,459,807 ACTIVO CIRCULANTE $3,357,120 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Efectivo y equivalentes $ 437,948 Derechos a recibir efectivo o equivalentes 301,600 Inventarios 2,617,572

Total $ 3,357,120 Efectivo y equivalentes $437,948 Este rubro corresponde a las siguientes cuentas:

Concepto Importe

Bancos / tesorería $ 240,855 Inversiones temporales (hasta 3 meses) 181,159 Depósitos de fondos de terceros en garantía 15,934

Total $ 437,948

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Bancos / tesorería $240,855 Esta cuenta se integra de tres cuentas bancarias en moneda nacional a nombre del Ente Público, dos cuentas en Banco Mercantil del Norte, S.A. y una con BBVA Bancomer, S.A. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y su adecuado registro contable. Adicionalmente se recibió confirmación de saldos por parte de la institución bancaria. Inversiones temporales (hasta 3 meses) $181,159 Esta cuenta representa el monto excedente de e fectivo invertido por el Ente Público en la institución de crédito Banobras, S.N.C., cuya recuperación se efectuará en un plazo inferior a tres meses. Para su revisión se verificaron conciliaciones bancarias, estados de cuenta y su adecuado registro contable. Adicionalmente se recibió confirmación de saldos por parte de las instituciones bancarias. Depósitos de fondos de terceros en garantía $15,934 Ampara el depósito en garantía que aún está vigente otorgado a la C. Ana María Lazo Páez por el arrendamiento del inmueble que ocupa el Ente Público para las oficinas centrales y bodega. Para su revisión se verificó póliza de egresos, contrato de arrendamiento y su adecuado registro contable. Derechos a recibir efectivo o equivalentes $301,600 Este rubro corresponde a las siguientes cuentas:

Concepto Importe

Ingreso por venta de bienes y servicios de organismos descentralizados

$ 228,009

Cuentas por cobrar Sfytge 73,591

Total $ 301,600

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Ingreso por venta de bienes y servicios de organismos descentralizados

$228,009

Corresponde principalmente a l os derechos exigibles de c obro a c argo del Instituto de Investigación, Innovación y Estudios de Postgrado para la Educación de Nuevo León por concepto de coedición de libros por valor total de $218,000. En eventos posteriores corroboramos que al 30 de j unio de 2016 no ha s ido recuperado este saldo. Cuentas por cobrar Sfytge $73,591 Ampara los recursos económicos pendientes de recibir por parte de la Secretaría de Finanzas y Tesorería General del Estado, los cuales al 30 de junio de 2016 no han sido recibidos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios de solicitud de aprobación y su adecuado registro contable. Inventarios $2,617,572 Este rubro corresponde a las siguientes cuentas:

Concepto Importe

Inventarios de mercancías para venta $ 2,617,568 Bienes en tránsito 4

Total $ 2,617,572 Inventarios de mercancías para venta $2,617,568 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Bodega general $ 1,931,337 Consignación 686,231

Total $ 2,617,568 Bodega general $1,931,337 Amparan principalmente los costos de la elaboración de libros y ejemplares existentes al 31 de diciembre de 2015 propiedad del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de entradas y salidas del almacén, inventario físico y su adecuado registro contable.

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Consignación $686,231 Corresponde al registro de los libros que se tienen con consignatarios, los cuales se integran como sigue:

Librería Importe

Educal, S.A. de C.V. $ 391,014 Licarel, S.A. de C.V. 94,877 Gobierno del Estado de Nuevo León 47,303 Editorial Iztaccihuatl de Monterrey, S.A. de C.V. 34,243 Fondo de Cultura Económica 29,811 Universidad Autónoma de Nuevo León 25,462 Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León 21,173 Museo de Historia Mexicana 15,886 Otros menores a $15,000 (3) 26,462

Total $ 686,231 Para su revisión se verificaron pólizas de diario, facturas, remisiones, confirmaciones y su adecuado registro contable. ACTIVO NO CIRCULANTE $102,687 Se integra como sigue:

Concepto Saldo al 31/dic/14 Cargos Abonos

Saldo al 31/dic/15

Bienes muebles $ 470,233 $ 36,268 $ 150,888 $ 355,613 Mobiliario y equipo de administración 470,233 36,268 150,888 355,613

Activos intangibles - 127,456 - 127,456 Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes

(426,785) 80,527 34,124 (380,382)

Total $ 43,448 $ 244,251 $ 185,012 $ 102,687 Mobiliario y equipo de administración $355,613 Los cargos y abonos de $36,268 y $150,888 respectivamente, amparan reclasificaciones por cambios en políticas contables. Para su revisión se verificaron pólizas contables y su adecuado registro.

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Activos intangibles $127,456 Corresponde al registro de las actualizaciones del Sistema Contpaq i módulo de n óminas de $3,120 y licencia de Contpaq i y Adminpaq 2 por $9,716, además a la reclasificación de un grupo de activos para llevar a c abo el registro de l a contabilidad de acuerdo al Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac) por $114,620. Para su revisión se verificaron pólizas de d iario, egresos, comprobantes fiscales y su adecuado registro contable. Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes $(380,382) Corresponde a la depreciación de activos, misma que se registra mensualmente y se calcula a partir del mes siguiente de su adquisición conforme al método de línea recta con base en los porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto Tasa

Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo y software 30%

Para su revisión se verificaron pólizas de diario, cálculos de la depreciación al 31 de diciembre de 2015 y su adecuado registro contable. b) PASIVO $1,159,829 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Pasivo circulante $ 273,332 Pasivo no circulante 886,497

Total $ 1,159,829 PASIVO CIRCULANTE $273,332 Corresponde al rubro de Cuentas por pagar a corto plazo y se integra como sigue:

Concepto Importe

Servicios personales por pagar a corto plazo $ 24,500 Proveedores por pagar a corto plazo 41,972 Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo 204,264 Otras cuentas por pagar a corto plazo 2,596

Total $ 273,332

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Servicios personales por pagar a corto plazo $24,500 Ampara las cuotas patronales por concepto de seguridad social a beneficio de los empleados del Ente Público pendientes de p ago al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de l os Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon). Para su revisión se examinaron pólizas de diario, recibos y su adecuado registro contable. Al verificar los eventos posteriores, se corroboró que durante enero de 2016 fue liquidado este pasivo. Proveedores por pagar a corto plazo $41,972 Esta cifra ampara el adeudo a cargo del Ente Público por los bienes y/o servicios recibidos y no pagados al cierre del ejercicio 2015, los cuales se describen a continuación:

Proveedor Concepto Importe

Netizen Digital Solutions, S. de R.L. de C.V.

Publicaciones enriquecidas en el ePub3 para plataforma eBooks y para la extensión para Chrome readium para PC.

$ 40,914

Fedex de México, S. de R.L. de C.V. Envío de mensajería y paquetería. 1,058

Total $ 41,972 Para su revisión se examinaron pólizas de di ario y egresos, facturas y su adecuado registro contable. Al verificar los eventos posteriores, se corroboró que durante enero de 2016 fueron pagados estos servicios. Retenciones y contribuciones por pagar a corto plazo $204,264 Amparan las obligaciones fiscales y cuotas de s eguridad social a c argo del Ente Público pendientes de enterar al cierre del ejercicio 2015, las cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

ISR retenciones por sueldos y salarios

$ 177,730

Cuotas al Isssteleon 15,800 Impuesto sobre nóminas 10,734

Total $ 204,264 Nuestra revisión consistió en examinar pólizas de diario y egresos, transferencias y su adecuado registro contable.

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Al verificar eventos posteriores corroboramos que fueron enteradas al 31 de enero de 2016. Otras cuentas por pagar a corto plazo $2,596 Representa las retenciones a l os empleados por préstamos a corto plazo del Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León, los cuales fueron liquidados durante enero 2016. Se revisaron pólizas de di ario y egresos, transferencias y su adecuado registro contable. PASIVO NO CIRCULANTE $886,497 Corresponde al pasivo acumulado por prima de antigüedad e indemnización legal al 31 de diciembre de 2015 del personal del Ente Público, conforme a la NIF D-3 "Beneficios a l os empleados" emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. (Cinif). Para su revisión se verificó póliza de diario, la valuación actuarial y su adecuado registro contable. c) HACIENDA PÚBLICA / PATRIMONIO $2,299,979 El patrimonio se integra como sigue:

Saldo al Movimientos Saldo al Concepto 31/dic/14 Cargos Abonos 31/dic/15

Hacienda pública / patrimonio contribuido $ 5,262,872 $ - $ - $ 5,262,872 Aportaciones 5,072,159 - - 5,072,159 Actualización de la Hacienda Pública/Patrimonio

190,713 - - 190,713

Hacienda pública / patrimonio generado (3,234,539) - 271,646 (2,962,893) Resultado del ejercicio ahorro / desahorro - - 191,720 191,720 Resultados de ejercicios anteriores (3,234,539) - - (3,234,539) Reservas - - 79,926 79,926

Total $ 2,028,333 $ - $ 271,646 $ 2,299,979

Los abonos por $271,646 corresponden al resultado del ejercicio (ahorro) por $191,720 y a l os ajustes en la depreciación acumulada por cambios en políticas contables. d) INGRESOS Y OTROS BENEFICIOS $9,272,695 Se integran como sigue:

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Concepto Importe

Ingresos de gestión $ 3,708,100 Participaciones, aportaciones, transferencias, asignaciones, subsidios y otras ayudas

5,539,433

Otros ingresos y beneficios 25,162

Total $ 9,272,695 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la presentación de la Cuenta Pública, con un alcance del 83%. INGRESOS DE GESTIÓN $3,708,100 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos por coediciones $ 2,340,869 Otros convenios 1,030,000 Ingreso por venta de bienes 147,911 Ingresos por venta de bienes en consignación 90,972 Donativos en especie libros 67,110 Subsidio por convenio ISR 31,238

Total $ 3,708,100 A continuación se mencionan los conceptos más relevantes: Ingresos por coediciones $2,340,869 Representa las aportaciones recibidas por las dependencias y entidades para los proyectos de coedición de libros, los cuales se integran como sigue:

Concepto Importe

Universidad Autónoma de Nuevo León $ 1,461,400 Secretaría de Desarrollo Sustentable 360,000 Instituto de I nvestigación, Innovación y Estudios de Posgrado para la Educación del Estado de Nuevo León

218,000

Escuela Normal Superior "Profesor Moisés Sáenz Garza"

215,000

Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León 86,469

Total $ 2,340,869 Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios además de su adecuado registro contable.

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Otros convenios $1,030,000 Corresponde a los ingresos obtenidos del Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León derivados de un convenio celebrado por concepto de coedición de siete publicaciones impresas de tres títulos cada una, así como diez publicaciones electrónicas. Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios además de su adecuado registro contable. Ingresos por venta de bienes $147,911 Corresponde a l os ingresos obtenidos por la venta de l ibros al mostrador. Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios además de su adecuado registro contable. Ingresos por venta de bienes en consignación $90,972 Representa los ingresos obtenidos por concepto de ventas de libros en consignación con distintas librerías del país con las cuales se tiene convenio. Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de ingresos y estados de cuenta bancarios además de su adecuado registro contable. PARTICIPACIONES, APORTACIONES, TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$5,539,433

Corresponde a l as aportaciones recibidas por la Sfytge destinadas para la operación del Ente Público. Para su revisión se verificó en forma selectiva la documentación de las pólizas de ingreso y diario, recibos de i ngresos, oficios, conciliación con la Sfytge y estados de cuenta bancarios además de su adecuado registro contable. Adicionalmente fueron confirmadas las aportaciones recibidas a través de l a Secretaría antes citada, las cuales coincidieron con los registros del Ente Público. OTROS INGRESOS Y BENEFICIOS $25,162 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Ingresos financieros $ 2,368 Incremento por variación de inventarios 13,885 Otros ingresos y beneficios varios 8,909

Total $ 25,162

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Ingresos financieros $2,368 Corresponde a los intereses generados producto de las cuentas bancarias del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de ingresos, estados de cuenta bancarios y su adecuado registro contable. Incremento por variación de inventarios $13,885 Representa el registro de la diferencia obtenida en la toma física del inventario al 31 de diciembre de 2015. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, inventario físico y su adecuado registro contable. Otros ingresos y beneficios varios $8,909 Corresponde principalmente al registro de ejemplares excedentes en tirajes. Para su revisión se examinaron pólizas de diario, inventario físico y su adecuado registro contable. e) GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS $9,080,976 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Gastos de funcionamiento $ 8,957,404 Transferencia, asignaciones, subsidios y otras ayudas

88,215

Otros gastos y pérdidas extraordinarias 35,357

Total $ 9,080,976 Para su revisión se examinaron en forma selectiva las pólizas de di ario y egresos, facturas, contratos o pedidos, nóminas, así como el cumplimiento a las disposiciones aplicables contenidas en la Ley de Egresos para el Estado de Nuevo León y la Ley de Adquisiciones, Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León, con el objeto de comprobar su razonabilidad en la Cuenta Pública, con un alcance del 88%. GASTOS DE FUNCIONAMIENTO $8,957,404 Se integra de la siguiente forma:

Concepto Importe

Servicios personales $ 5,251,171 Materiales y suministros 1,820,324 Servicios generales 1,885,909

Total $ 8,957,404

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Servicios personales $5,251,171 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Remuneraciones al personal de carácter permanente $ 3,433,279 Remuneraciones adicionales y especiales 719,882 Seguridad social 587,989 Otras prestaciones sociales y económicas 510,021

Total $ 5,251,171 Remuneraciones al personal de carácter permanente $3,433,279 Ampara los sueldos devengados durante el ejercicio 2015 a siete empleados de base permanente que laboran para el Ente Público. Nuestra revisión consistió en verificar que las nóminas preparadas por la administración del Ente Público coincidieran contra los registros contables, así mismo se revisaron: Organigrama, análisis de sueldos, inspección física de personal, recibos y dispersión de nómina además de su adecuado registro contable. Remuneraciones adicionales y especiales $719,882 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Gratificación de fin de año $ 564,780 Prima vacacional 143,053 Prima de antigüedad por retiro 9,725 Prima de antigüedad por terminación 2,324

Total $ 719,882 Gratificación de fin de año $564,780 Corresponde a l a prestación otorgada a l os empleados del Ente Público, la cual consiste en sesenta días de sueldo pagados treinta días en diciembre y treinta días en semana santa del siguiente año. Para su revisión se examinaron pólizas de di ario y egresos, estados de cuenta bancarios, transferencias bancarias, cálculos de esta prestación aleatorios, autorización de pago y su adecuado registro contable.

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Prima vacacional $143,053 Ampara los pagos por concepto de prima vacacional al personal del Ente Público, equivalente al 75% del sueldo en dos períodos de diez días hábiles durante el año 2015. Para su revisión se examinaron pólizas de diario y egresos, estados de cuenta bancarios, reportes de transferencias bancarias, cálculos de esta prestación aleatorios, autorización de p ago y su adecuado registro contable. Seguridad social $587,989 Esta cuenta se integra como sigue:

Concepto Importe

Sistema certificado para jubilación $ 192,751 Seguro de enfermedades y maternidad 176,688 Préstamos de vivienda 160,626 Pensión por invalidez y muerte 17,767 Riesgo de trabajo 16,062 Seguro de vida 16,062 Préstamos a corto plazo 8,033

Total $ 587,989 Corresponde al pago de las cuotas patronales por concepto de seguridad social a cargo del Ente Público y a l os préstamos a c orto plazo y de v ivienda que realiza al Instituto de Seguridad y Servicios Sociales de los Trabajadores del Estado de Nuevo León (Isssteleon) a beneficio de los empleados. Nuestra revisión consistió en verificar pólizas de diario y egresos, recibos y su adecuado registro contable. Otras prestaciones sociales y económicas $510,021

Concepto Importe

Indemnización legal por retiro $ 312,169 Absorción ISR de gratificación anual 163,722 Bono del servidor público 24,883 Indemnización legal por terminación 9,247

Total $ 510,021

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Indemnización legal por retiro $312,169 Corresponde a las provisiones efectuadas por el Ente Público, que en base a una valuación actuarial al 31 de diciembre de 2015 se realizaron para actualizar las cifras correspondientes a la Norma de Información Financiera D-3 “Beneficios a los empleados” emitida por el Consejo Mexicano de Normas de Información Financiera, A.C. Para su revisión se examinó póliza de diario, estudio actuarial y su adecuado registro contable. Absorción ISR de gratificación anual $163,722 En esta cuenta se registró la bonificación del Impuesto Sobre la Renta (ISR) correspondiente al aguinaldo entregado en semana santa y diciembre de 2015. Para su revisión se verificó cálculo de nómina global, traspasos electrónicos y su adecuado registro contable. Bono del servidor público $24,883 Ampara el registro del bono al servidor público entregado en la primera quincena de noviembre 2015. Para su revisión se verificó el cálculo de la nómina global, pólizas de egresos, recibos y su adecuado registro contable. Materiales y suministros $1,820,324 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Materias primas y materiales de producción y comercialización

$ 1,795,722

Materiales de administración, emisión de documentos y artículos oficiales

23,604

Herramientas, refacciones y accesorios menores

998

Total $ 1,820,324 Materias primas y materiales de pr oducción y comercialización

$1,795,722

Corresponde al registro de las donaciones de diversos ejemplares efectuadas a:

Beneficiario Importe

Universidad Autónoma de Nuevo León $ 914,461 Consejo para la Cultura y las Artes de Nuevo León 283,618 Secretaría de Educación 220,905

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Beneficiario Importe

Escuela Normal Superior 152,826 Otros menores a $80,000 (11) 223,912

Total $ 1,795,722 Para su revisión se verificaron pólizas de di ario, documentación relativa a l as donaciones efectuadas por la Dirección General del Ente Público, salidas de almacén autorizadas por la Dirección Editorial, así como la determinación del costo de las salidas del almacén y su adecuado registro contable. Servicios generales $1,885,909 Este rubro está integrado de la siguiente manera:

Concepto Importe

Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

$ 837,663

Servicios de comunicación social y publicidad 567,055 Servicios de arrendamiento 249,988 Otros servicios generales 115,855 Servicios básicos 95,792 Servicios de traslado y viáticos 7,537 Servicios de instalación, reparación, mantenimiento y conservación

6,119

Servicios financieros, bancarios y comerciales 4,018 Servicios oficiales 1,882

Total $ 1,885,909 Servicios profesionales, científicos y técnicos y otros servicios

$837,663

Se integra como sigue:

Concepto Importe

Honorarios fiduciarios $ 398,592 Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales

306,904

Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados

132,167

Total $ 837,663

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Honorarios fiduciarios $398,592 Corresponde al pago de los honorarios al fiduciario Banco Nacional de Obras y Servicios, S.N.C., por los servicios administrativos proporcionados al Ente Público durante el ejercicio 2015. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, facturas, transferencias bancarias y su adecuado registro contable. Servicios profesionales, científicos y técnicos integrales

$306,904

Amparan los servicios profesionales prestados durante el ejercicio 2015 al Ente Público, los cuales se detallan a continuación:

Beneficiario Concepto Importe

27 Editores, S. de R.L. de C.V. Traducción de libros. $ 49,119 Pau Masiques Mas Elaboración y autorización de reproducción de

ilustraciones. 47,056

Ofelia Patricia Pérez Sepúlveda Elaboración, autorización y corrección de libros. 46,400 Margarita Marcela Garza González Elaboración y autorización de reproducción de

ilustraciones. 32,600

Luis Armando Pérez Esquivel Elaboración y autorización de reproducción de ilustraciones.

20,000

Luis Adrián Hermosillo Okhuysen Derechos de autor por la reproducción de textos. 19,372 Norma Ramos Escobar Derechos de autor por la reproducción de textos. 17,400 Ana Luisa Anza Costabile Derechos de autor por la reproducción de textos. 15,000 Roberto Ricardo Gallardo Sánchez Corrección de libros. 14,039 René Alonso Valdés Peña Apoyo en la edición de textos. 12,876 Otros menores a $10,000 (7) 33,042

Total $ 306,904 Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, contratos, evidencia de los trabajos realizados y su adecuado registro contable. Servicios legales, de contabilidad, auditoría y relacionados

$132,167

Este gasto se integra como sigue:

Prestador de servicios Concepto Importe

Baker Tilly México, S.C. Auditoría de estados financieros 2014 y 2015, servicios de revisión y modificación de los catálogos y procedimientos par a cumplir con la armonización contable y elaboración del manual de contabilidad.

$ 106,067

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Prestador de servicios Concepto Importe KPMG Cárdenas Dosal, S.C. Elaboración de las valuaciones actuariales bajo la

NIF D-3 al 31 de diciembre 2015. 26,100

Total $ 132,167 Para su revisión se verificaron pólizas de egreso, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, contratos, evidencia y su adecuado registro contable. Servicios de comunicación social y publicidad $567,055 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Distribución de publicaciones por divulgación, promoción, autoría

$ 330,987

Servicios de industria fílmica, del sonido 150,800 Servicio de creación y difusión de contenido exclusivo

81,828

Servicios de revelado de fotografías 3,440

Total $ 567,055 Distribución de publicaciones por divulgación, promoción, autoría

$330,987

En esta cuenta se registra el costo de las donaciones efectuadas principalmente a la Red Estatal de Bibliotecas con el propósito de beneficiar a los usuarios que las visitan, buscando incidir en el desarrollo social, intelectual, cultural y de esparcimiento de nuestra sociedad. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de s alidas de al macén, oficios y su adecuado registro contable. Servicios de industria fílmica, del sonido $150,800 Amparan los pagos efectuados a la C. María del Carmen Costilla Esquivel por concepto de la elaboración de audio cuentos (paisaje sonoro con duración máxima de 15 minutos), ensayo y dramatización de texto. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, evidencia del trabajo realizado, contrato y su adecuado registro contable. Servicio de creación y difusión de contenido exclusivo $81,828 Corresponde al registro de los pagos al proveedor Netizen Digital Solutions, S. de R.L. de C.V. por concepto de publicaciones en el ePub3 para plataforma iBooks y para la extensión para Chrome Readium (para PC) del proyecto de “Ediciones Conarte”. Para su revisión se verificaron pólizas de

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egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, evidencia del trabajo realizado, contrato y su adecuado registro contable. Servicios de arrendamiento $249,988 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Arrendamiento de edificios $ 220,804 Arrendamiento de activos intangibles 25,984 Arrendamiento de mobiliario y equipo de administración, educacional y recreativo

3,200

Total $ 249,988 Arrendamiento de edificios $220,804 Amparan los pagos efectuados a la C. Ana María Lazo Páez por el arrendamiento del inmueble que ocupa el Ente Público para las oficinas centrales y bodega. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, comprobantes fiscales, transferencias bancarias, contrato y su adecuado registro contable. Otros servicios generales $115,855 Se integra como sigue:

Concepto Importe

Impuestos sobre nóminas $ 108,035 Impuestos y derechos 7,704 Penas, multas, accesorios y actualizaciones

116

Total $ 115,855 Impuesto sobre nóminas $108,035 Corresponde al registro de los pagos por concepto del impuesto sobre nóminas a cargo del Ente Público. Para su revisión se verificaron pólizas de egresos, recibos, transferencias bancarias y su adecuado registro contable.

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TRANSFERENCIAS, ASIGNACIONES, SUBSIDIOS Y OTRAS AYUDAS

$88,215

Corresponde al registro del costo de los ejemplares donados a instituciones tales como: La Secretaría de Educación Pública, Fundación Debra México, A.C., Periódico El Norte, Instituto Estatal de las Mujeres, entre otras. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, oficios, reportes de s alidas de almacén y su adecuado registro contable. OTROS GASTOS Y PÉRDIDAS EXTRAORDINARIAS $35,357 Se integra de la siguiente manera:

Concepto Importe

Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$ 34,124

Disminución de inventarios 1,233

Total $ 35,357 Estimaciones, depreciaciones, deterioros, obsolescencia y amortizaciones

$34,124

Este concepto ampara el cargo a resultados por la aplicación de la depreciación a los distintos activos del Ente Público como demérito por el uso de l os mismos, calculado a par tir del mes siguiente de s u adquisición conforme al método de l ínea recta con base en l os porcentajes estimados por la administración del Ente Público, como sigue:

Concepto Tasa

Mobiliario y equipo de oficina 10% Equipo de cómputo y software 30%

Para su revisión se examinaron pólizas de diario, los cálculos de depreciación al 31 de diciembre de 2015 y su adecuado registro contable. Disminución de inventarios $1,233 Ampara el registro de la variación del saldo de contabilidad de los productos recuperados contra el inventario de los mismos. Para su revisión se verificaron pólizas de diario, reportes de inventario físico promediado y su adecuado registro contable.

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Informe del Resultado de la revisión a la Cuenta Pública por el ejercicio 2015 Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León 2105.

A continuación se presenta el cuadro comparativo proporcionado por el Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León 2105 del presupuesto de ingresos y egresos, lo real contra lo presupuestado, con sus respectivas variaciones:

Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León 2105 Presupuesto contra real

Al 31 de diciembre de 2015

Concepto Presupuesto Real Variación %

Ingresos: Transferencias internas y asignaciones al sector público

$ 5,247,608 $ 5,539,433 $ 291,825 (1) 5

Ingresos por ventas de bienes y servicios

1,259,700 3,708,100 2,448,400 (2) 194

Ingresos financieros - 2,368 2,368 (3) -

Total $ 6,507,308 $ 9,249,901 $ 2,742,593 42

Gastos y otras pérdidas Servicios personales $ 4,900,547 $ 5,251,171 $ (350,624) (4) 7 Materiales y suministros 844,000 1,820,324 (976,324) (5) (115) Servicios generales 762,761 1,885,909 (1,123,148) (6) (147)

Total $ 6,507,308 $ 8,957,404 $ (2,450,096) (38) Para el análisis del presupuesto no se consideraron las estimaciones, depreciaciones, deterioros, amortizaciones, provisiones y reservas y otros gastos y pérdidas extraordinarias. Al cierre del ejercicio se determinaron variaciones al presupuesto, de las cuales el Ente Público proporcionó las explicaciones siguientes: (1) “Se recibió una ampliación presupuestal por $291,825 para cubrir los honorarios fiduciarios a

BANOBRAS. (2) Se integra por venta de libros $268,640; ingresos por coediciones y otros convenios

$3,307,869. (3) El importe de $2,368 corresponde a los intereses de la cuenta de inversiones en BANOBRAS. (4) Diferencia por $350,624 que deriva en un 91% por el registro y actualización del pasivo

laboral del Fideicomiso; y el resto corresponde al incremento autorizado para sueldos y salarios para el ejercicio 2015.

(5) En el rubro de materiales y suministros incluye $1,795,721 de costo de venta y libros distribuidos a coeditores y que se tenían en inventarios. En el presente ejercicio se erogaron $2,292,685 por concepto de impresión de libros contabilizados directamente en inventarios y, de los cuales se recibieron apoyos por $3,152,869 de parte de coeditores.

(6) En servicios generales, las siguientes partidas fueron pagadas con ingresos propios: $306,903 de honorarios por servicios profesionales; $220,803 por arrendamiento de oficinas; $25,984 por arrendamiento de activos intangibles; $150,800 de servicios de la industria fílmica y del sonido (grabaciones de voz y paisaje sonoro); $81,828 servicios de creación y difusión de contenido a través de internet (conversión de libros a ePub3)”.



B. Cumplimiento de la Ley General de Contabilidad Gubernamental y de las disposiciones

contenidas en los ordenamientos y normativa correspondientes

Con posterioridad a la verificación realizada por esta Auditoría Superior del Estado, con relación a los Estados Financieros que se incluyen en la Cuenta Pública, se concluye que su presentación, está de acuerdo con la Ley General de Contabilidad Gubernamental, normatividad aplicable a este tipo de Ente Público y que se apegó al cumplimiento de la Ley de E gresos para el Estado de Nuevo León y demás ordenamientos aplicables en la materia. C. La evaluación del avance o cumplimiento de los programas y subprogramas aprobados Los indicadores de gestión determinados por la administración del Ente Público son los siguientes:

Fideicomiso Fondo Editorial de Nuevo León 2105 Indicadores de gestión

Al cierre del ejercicio 2015

Indicador Meta 2015 Unidad de

Medida Comportamiento (Indicador / meta)

Resultado últimos 3

años

Obras publicadas 24 Número de títulos 27/24 67


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VII. Observaciones derivadas de la revisión practicada, las aclaraciones a las mismas porlos funcionarios responsables y su análisis por la Auditoría Superior del Estado, incluyendolas acciones que se ejercerán y recomendaciones que se formularán

GESTIÓN FINANCIERA

Ley General de Contabilidad Gubernamental

1. Se revisó la observancia de la Ley General de Contabilidad Gubernamental (LGCG)y la normatividad emitida por el Consejo Nacional de Armonización Contable (Conac),advirtiéndose incumplimientos por parte del Ente Público, a las obligaciones que diversospreceptos de la referida Ley le imponen, acorde con lo que se enuncia a continuación:

I. Registros Contables

a) Disponer de las matrices de conversión con las características señaladas en losartículos 40 y 41, (artículo cuarto transitorio del decreto por el que se expide la LGCGpublicado en el Diario Oficial de la Federación el 31 de diciembre de 2008).

II. Registros presupuestarios

a) Realizar los registros en las etapas del presupuesto de egresos en aprobado,modificado, comprometido, devengado, ejercido y pagado y del ingreso en estimado,modificado, devengado y recaudado (artículo 38, conforme a Normas y metodologíapara la determinación de los momentos contables de los ingresos y Normas ymetodología para la determinación de los momentos contables de los egresos).

b) Exhibir en los registros auxiliares los avances presupuestarios y contables (artículo36).

c) Generar registros automáticos y por única vez en los momentos contablescorrespondientes de los procesos administrativos de los Entes Públicos queimpliquen transacciones presupuestarias y contables (artículos 16 y 40, conforme alAcuerdo por el que se determina la norma de información financiera para precisarlos alcances del Acuerdo 1 aprobado por el Consejo Nacional de ArmonizaciónContable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

d) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestarios ylista de cuenta (artículos 19, fracción III y IV y 41, conforme al Acuerdo por el que sedetermina la norma de información financiera para precisar los alcances del Acuerdo




1 aprobado por el Consejo Nacional de Armonización Contable, en reunión del 3 demayo de 2013 y publicado el 16 de mayo de 2013).

e) Generar estados financieros en tiempo real (artículo 19, fracción V, VI y Sextotransitorio, conforme al Acuerdo por el que se determina la norma de informaciónfinanciera para precisar los alcances del Acuerdo 1 aprobado por el ConsejoNacional de Armonización Contable, en reunión del 3 de mayo de 2013 y publicadoel 16 de mayo de 2013).).

IV. Cuenta pública

Generar cuenta pública conforme a los artículos 52 y 53 con relación a los artículos 46y 47, así como al acuerdo por el que se armoniza la estructura de las cuentas públicas,las Normas y metodología para la emisión de información financiera y estructura de losestados financieros básicos del ente público y características de sus notas y el Manual decontabilidad gubernamental, la cual debe contener:

b) Información presupuestaria

b.5. Estado analítico del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificación programática.

c) Información programática

c.2. Programas y proyectos de inversión

V. Transparencia

a) Publicar trimestralmente a más tardar 30 días después del cierre del período quecorresponda la información financiera (artículo 47 y 51).

b) Publicar la información a que se refiere la Norma para establecer la estructura deinformación de montos pagados por ayudas y subsidios (Artículo 67).

Control Interno

RespuestaEn respuesta al oficio ASENL ASENL-OPR-AEGE-AP55-AF036/2016-TE notificado el 16de agosto de 2016, manifiesta el Titular del Ente Público, mediante oficio FENL 113/2016del 8 de septiembre de 2016 lo siguiente:

"I. Registros contables

a) Las matrices de conversión están disponibles en el manual de contabilidad y en elsistema de contabilidad SAAC.NET. En este último se registran los momentos de




las transacciones presupuestarias y contables, generando un registro automático ypor única vez.

Anexamos matrices de conversión, clasificadores presupuestarios, lista de cuentas,catálogo de bienes y pantalla de captura de los procesos administrativos.

II. Registros presupuestarios

a) Los registros se realizan en las diferentes etapas del presupuesto de egresos eingresos, conforme a las normas y metodología citadas en el artículo 38.

Anexamos ejemplos de pólizas de egresos e ingresos en sus diferentes etapaspresupuestales y la pantalla de captura en el sistema.

b) Se muestran auxiliares de cuentas donde aparecen los avances presupuestarios ycontables, conforme al artículo 36.

Anexamos auxiliares de cuentas que reflejan dichos avances.

c) El sistema genera los registros automáticos y por única vez en los momentoscorrespondientes de los procesos administrativos que implican transaccionescontables y presupuestales.

Anexamos póliza de registro automático y pantalla de captura en el sistema.

d) El sistema interrelaciona de manera automática los clasificadores presupuestariosy lista de cuentas. Anexamos póliza del momento devengado, pantalla de capturay un reporte presupuestario.

e) El sistema genera los estados financieros en tiempo real.

Anexamos un estado de situación financiera, un estado de presupuesto de ingresos yegresos, con fecha de corte al 23 de octubre 2015.

IV. Cuenta pública

b) Se anexa el estado del ejercicio del presupuesto de egresos en clasificaciónprogramática.

c) No se presentó el anexo programas y proyectos de inversión debido a que elfideicomiso no está alineado a un programa estratégico de la SFYTGE. Su funciónes de apoyo a los programas.




V. Transparencia

a) El fideicomiso publica a más tardar 30 días después del cierre del período laformación financiera.

Anexamos pantallas de publicación en el portal de transparencia.

b) Atendiendo a su observación se publicó la información en el portal de transparenciagubernamental. Anexo 1"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que se encuentra en proceso de implementación de medidascorrectivas, sin embargo, no ha cumplido con la totalidad de las disposiciones señaladasen la Ley General de Contabilidad Gubernamental y la normativa emitida por el ConsejoNacional de Armonización Contable.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Continuar con la implementación de los procesos que permitan cumplir con las disposicionesseñaladas en la Ley General de Contabilidad Gubernamental.

ACTIVO

Activo circulante

Inventarios

2. Al 31 de diciembre de 2015, se refleja en el inventario de libros en consignación a librerías$686,232, sin embargo no se proporcionó ni exhibió evidencia documental que compruebe larealización de inventarios físicos periódicos que permitan conciliar el total de las existenciascontra los registros de los consignatarios.

Control Interno


"El fideicomiso solicita la existencia de las unidades consignadas en las librerías al 31 dediciembre de 2015, y conforme se reciben los cortes de ventas y/o devoluciones de material




se va realizando la facturación. Anexamos la facturación realizada a las librerías en 2016 yque corresponde a libros vendidos en 2015. Anexo 3"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación presentada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, toda vez que adjunta reportes de inventario al 31 de diciembre de 2015 conla librería Educal, S.A. de C.V., sin embargo con las otras librerías anexa solo la facturacióncon éstas.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Recomendaciones en Relación a la Gestión o Control Interno.Conciliar mensualmente con los consignatarios las existencias de unidades con éstos,actualizando de manera simultánea los inventarios de libros en consignación.

Activo no circulante

Depreciación, deterioro y amortización acumulada de bienes e intangibles

3. No se proporcionó ni fue exhibida por el Ente Público evidencia del cálculo de ladepreciación conforme a lo establecido en el Acuerdo por el que se emiten lasreglas específicas del registro y valoración del patrimonio (inciso B - punto 6 -Depreciación, deterioro y amortización, del ejercicio y acumulada de bienes), estableciendosu observancia obligatoria, de conformidad con el artículo 7 de la Ley General deContabilidad Gubernamental.

Normativa

Respuesta"Se entregó el cálculo de la depreciación. Adjuntamos archivo electrónico.

Al no contar con los elementos para estimar la vida útil, el fideicomiso, siguió los parámetrosde Estimación de Vida Útil, publicados en el Diario Oficial el miércoles 15 de agosto de2012, en donde menciona que "La estimación de la vida útil de un bien será una cuestión decriterio basada en la experiencia que el ente público tenga con activos similares. Anexo 4"

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual solventaparcialmente, aún y cuando realizó cálculos de depreciación, no presentó la fórmula, el valorde desecho y el dictamen técnico, peritaje obtenido o estudio realizado, que considere la




determinación de la vida útil de los activos, como lo señala el Acuerdo por el que se emitenlas reglas específicas del registro y valoración del patrimonio.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.

GASTOS Y OTRAS PÉRDIDAS

Gastos de funcionamiento

Materiales y suministros

4. El Ente Público recibió durante el ejercicio 2015 servicios proporcionados por proveedoresno inscritos en el padrón, los cuales se detallan a continuación:

Proveedor Concepto ImporteMaria del Carmen Costilla Esquivel Producción de audios $ 150,800Netizen Digital Solutions, S. de R.L. de C.V. Publicaciones ePub 3 para Ibooks Apple 81,828

Lo anterior contraviene lo señalado en el artículo 24 de la Ley de Adquisiciones,Arrendamientos y Contratación de Servicios del Estado de Nuevo León.

Normativa


"En referencia a los servicios de producción de audios y publicaciones en ePub3 señalamosque el padrón de proveedores no incluye ninguno especializado en estos servicios.Los proveedores de servicios en general no especifican los requeridos. Los contratadosmostraron trabajos similares de alta calidad."

Análisis de la Auditoría Superior del EstadoSe analizó la respuesta y documentación proporcionada por el Ente Público, la cual nosolventa, toda vez que no manifestó los motivos por los cuales adjudicó los servicios aproveedores no registrados en el padrón, así mismo no anexó evidencia que justificará queéstos fueran especializados en los servicios recibidos por el Ente Público.

Acción(es) o recomendación(es) emitida(s)Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa.



VIII. Trámite y resultados obtenidos, derivados de las solicitudes formuladas por el H. Congreso del Estado

No se recibieron solicitudes del H. Congreso del Estado relacionadas con la Cuenta Pública cuya revisión se informa. IX. Resultados de la revisión de situación excepcional En relación a la Cuenta Pública objeto de revisión, no se recibieron denuncias para la revisión de situaciones excepcionales, en los términos preceptuados en los artículos 136 quinto párrafo de la Constitución Política del Estado y 37 y 39 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Nuevo León. X. Situación que guardan las observaciones, recomendaciones y acciones promovidas, en la fiscalización de las Cuentas Públicas de ejercicios anteriores En este apartado se presenta una síntesis de las acciones y recomendaciones que con motivo de la revisión de las Cuentas Públicas 2012, 2013, y 2014 se ejercieron o promovieron por esta Auditoría Superior del Estado. Asimismo, se muestra un detalle del estado que guardan las acciones o recomendaciones que no fueron comunicadas como concluidas en el Informe del Resultado de la Cuenta Pública 2014 (en adelante IDR 2014), así como el de aq uellas que en el citado informe, se anunciaron que se ejercerían o formularían.

SÍNTESIS DE ACCIONES Y RECOMENDACIONES EN FUNCIÓN DEL NÚMERO DE OBSERVACIONES DE LAS CUALES SE ORIGINAN

CUENTAS PÚBLICAS 2012, 2013 y 2014

CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

2012

Promoción para el F incamiento de Responsabilidades Administrativas (PFRA) 2*

Recomendaciones a l a Gestión o Control Interno (RG) 1*

Total de acciones y recomendaciones emitidas 3

2013 Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR), relativo a la Gestión Financiera 1

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CUENTA PÚBLICA

ACCIÓN EJERCIDA/ RECOMENDACIÓN FORMULADA

CANTIDAD DE OBSERVACIONES

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2*

Recomendaciones a l a Gestión o Control Interno (RG) 2*


2014

Promoción de Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA) 2

Recomendaciones a l a Gestión o Control Interno (RG) 1


∗ Acciones o recomendaciones comunicadas como concluidas en el IDR 2014, presentado al H. Congreso del Estado el día 22 de octubre de 2015.

DETALLE DE LAS ACCIONES EJERCIDAS Y RECOMENDACIONES FORMULADAS

(NO SE INCLUYEN LAS COMUNICADAS COMO CONCLUIDAS EN EL IDR 2014) AL 09 DE SEPTIEMBRE 2016

a) Pliegos Presuntivos de Responsabilidades (PPR) La información relativa a l a resolución del pliego indicado como concluido, se muestra a continuación:

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuenta Pública

Número de Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Tota

l de

Obs

erva

cion

es

Fech

a de

No

tific

ació

n Monto de los

Posibles daños o

perjuicios

Estado en la ASENL Comentarios

2013 ASENL-PPR-

CP2013-GF-AP55-016/2014

Gestión Financiera 1 12-nov-14 $16,309 Concluido Pliego Resuelto

Total de Observaciones 1 Montos expresados en pesos

A través de estos instrumentos se le comunican al ente fiscalizado, aquellas observaciones que contienen irregularidades que permiten presumir la existencia de hechos y conductas que producen daños o perjuicios a la hacienda o patrimonio de los entes públicos, a efecto de que proporcionen datos de identificación y localización de los presuntos responsables, para en su caso, dar inicio al procedimiento para el fincamiento de responsabilidad resarcitoria.

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b) Promoción del Fincamiento de Responsabilidad Administrativa (PFRA)

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

Cuen

ta P

úblic

a

Datos de la Promoción Último informe de acciones implementadas y resultados obtenidos en atención a la

Promoción formulada por la ASENL

Observaciones objeto de la promoción

Oficio de promoción

Autoridad ante la cual se formuló la PFRA

Número de oficio

Fecha en que se recibió el

Informe de atención a promoción

2014 2

ASENL-PFRA-CP2014-AP17-084/2015

Directora General del Fondo Editorial de Nuevo

León 2105 FENL 158/2015 18-nov-15

ASENL-PFRA-CP2014-PE01-151/2015

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo León

CTG-DJ-299/2016 16-jun-16

PROMOCIÓN DE FINCAMIENTO DE RESPONSABILIDAD ADMINISTRATIVA

RESULTADOS OBTENIDOS

Cuenta Pública

Autoridad que atiende la promoción

Informe de la Autoridad

Procedimiento Administrativo de Responsabilidades Ante Autoridad que

Atiende la Promoción

Estado Servidores Públicos

Sancionados Sanciones Impuestas

2014

Directora General del Fondo Editorial

de Nuevo León 2105

No se inicia procedimiento para el fincamiento de responsabilidades

administrativas Concluido No sancionó No sancionó

Gobernador Constitucional del Estado de Nuevo

León

La Contralora General de la Contraloría y Transparencia Gubernamental, remite oficio

en el que informa que no se desprende responsabilidad administrativa del titular

Concluido No sancionó No sancionó

Esta acción tiene por objeto promover el ejercicio de las facultades de investigación y sancionatorias de los órganos de control o autoridades competentes en los entes públicos fiscalizados, en relación con las observaciones que a juicio de la Auditoría Superior del Estado, contienen datos que hacen presumir irregularidades derivadas de una acción u omisión de los servidores públicos del ente fiscalizado, a sus obligaciones generales de salvaguardar la legalidad, honradez, lealtad, imparcialidad y eficiencia en el desempeño de sus funciones, empleos, cargos o comisiones.

PLIEGOS PRESUNTIVOS DE RESPONSABILIDADES

Cuen

ta

Públ

ica Número de

Pliego

Tipo de Auditoría del cual deriva

Monto de los Posibles daños

o perjuicios Fecha de

Resolución Sentido de la Resolución

Monto Resarcido

Monto Desvirtuado

2013 ASENL-PPR-CP2013-GF-

AP55-016/2014

Gestión Financiera $16,309 09-dic-2015

No se inicia procedimiento para el

fincamiento de responsabilidades

resarcitorias

$0.00 $16,309

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c) Recomendaciones a la gestión o control interno (RG)

RECOMENDACIONES A LA GESTIÓN O CONTROL INTERNO

Cuenta Pública Oficio de

Recomendaciones Fecha

Notificación Fecha

Respuesta por el Ente Público

Estado en la ASENL

2014 ASENL-RG-CP2014-AP17-084/2015 05-nov-15 03-dic-15 Concluido

Las recomendaciones a la gestión o control interno tienen por objeto apoyar al ente público a fortalecer los procesos administrativos y los sistemas de control.

Detalle del trámite dado por el ente fiscalizado a las recomendaciones:

RECOMENDACIONES

Cuen

ta

Públ

ica

Materia

Emitidas

Atendidas por el Ente Público No atendidas

(Sin respuesta del Ente Público)

Aceptadas Rechazadas Medidas Alternas Inaplicables

2014

Recomendaciones a la gestión o control interno

Gestión Financiera 1 1 0 0 0 0

Total 1


46/47




Lo anteriormente expuesto, se pone en conocimiento de ese H. Congreso del Estado, por conductode la Comisión de Vigilancia, para los efectos legales a que haya lugar, acorde con lo preceptuadoen los artículos 20, fracción XXXI y 82 fracción XV de la Ley de Fiscalización Superior del Estadode Nuevo León; y, 8° fracción XVIII, 14 fracciones XI y XVI, 15 fracciones XIII y XVIII, y 18 fracciónXV, del Reglamento Interior de la Auditoría Superior del Estado de Nuevo León.

C.P.C. JORGE GUADALUPE GALVÁN GONZÁLEZAuditor General del Estado de Nuevo León

C.P. HÉCTOR EDUARDO DELA GARZA DE LA GARZA

Auditor Especial de Gobierno del Estadoy Organismos Públicos Autónomos

C.P. ANGELA GARCÍA VALENZUELADirector de Auditoría y Responsable

de la Revisión a la Gestión Financiera



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