EL CONTROL INTERNO CONTABLE
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EL CONTROL INTERNO CONTABLE EL CONTROL INTERNO CONTABLE Proceso que se adelanta en las entidades y organismos públicos, con el fin de lograr la existencia y efectividad de mecanismos de control y verificación de las actividades propias del proceso contable, para garantizar Oficina de Control Interno
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Oficina de Control Interno. EL CONTROL INTERNO CONTABLE. Proceso que se adelanta en las entidades y organismos públicos, con el fin de lograr la existencia y efectividad de mecanismos de control y verificación de las actividades propias del proceso contable, para garantizar - PowerPoint PPT Presentation
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EL CONTROL INTERNO CONTABLEEL CONTROL INTERNO CONTABLE
Proceso que se adelanta en las entidades y organismos
públicos, con el fin de lograr la
existencia y efectividad de mecanismos
de control y verificación de las actividades propias del
proceso contable, para garantizar
que la información financiera, económica y social cumpla con
lasnormas conceptuales, técnicas
yprocedimientos establecidos en
el PGCP.
Oficinade
ControlInterno
RIESGO DE ÍNDOLE CONTABLE RIESGO DE ÍNDOLE CONTABLE
Probabilidad de que los hechosfinancieros, económicos y sociales
no se incluyan en el proceso contable o, siendo incluidos,
no cumplan con las normas del PGCP.
Oficinade
ControlInterno
ADMINISTRACIÓN DE RIESGOSADMINISTRACIÓN DE RIESGOS
Proceso diseñado para identificar, analizar, valorar y dar tratamiento adecuado a los eventos potenciales
que pueden afectar el proceso contable, con el fin de proveerseguridad razonable sobre el cumplimiento de los objetivos
institucionales.
Oficinade
ControlInterno
PROCESO CONTABLE PÚBLICO
IDENTIFICACIÓN
HECHOSECONÓMICOSFINANCIEROSY SOCIALES
SUBSISTEMAS DE :-PLANEACIÓN
-PRESUPUESTO-RENTAS Y CUENTAS
POR COBRAR-CUENTAS POR PAGAR
-NÓMINA-TESORERÍA
-INVENTARIOS-ACTIVOS FIJOS
CLASIFICACIÓN
REVISIÓN
VERIFICACIÓN Y
CLASIFICACIÓN DE
TRANSACCIONES DE
DOCUMENTOS
FUENTE Y SOPORTE
REGISTRO Y AJUSTES
IMPUTACIÓN
SOPORTES
CONTABLES
UTILIZACIÓN
CATÁLOGO DE
CUENTAS
LIBROS
AUXILIARES
ELABORACIÓN DE
COMPROBANTES DE
DIARIO, DE AJUSTE
Y DE CIERRE
LIBRO
DIARIO
MAYOR
Y
BALANCES
GENERACIÓN DE INFORMES
ELABORACIÓN
DE ESTADOS E
INFORMES
CONTABLES
ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y
COMUNICACIÓN
RIESGOS Y CONTROLES ASOCIADOS
AL PROCESO CONTABLE ACTIVIDADES RIESGOS CONTROLES
IDENTIFICACIÓN
CLASIFICACIÓN
REGISTRO Y AJUSTES
ELABORACIÓN Y PRESENTACIÓN DE ESTADOS
CONTABLES Y DEMÁS INFORMES
ANÁLISIS, INTERPRETACIÓN Y COMUNICACIÓN
MAPA DE RIESGOS
Riesgo ImpactoProbabilid
adControl
existenteNivel de riesgo
Causas Acciones Responsables Cronograma Indicadores
RESPONSABLES
1. Representantes legales y órganos colegiados. Deben adelantar las gestiones necesarias que conduzcan a garantizar la sostenibilidad y permanencia de un sistema contable que produzca información razonable y oportuna. 2. Contadores. Conjuntamente con el Representante Legal certifica la información contable, y debe desarrollar los controles para mitigar los riesgos de índole contable.
RESPONSABLES
3. Jefes de control interno. Evaluar continuamente la implementación del control interno contable necesario para mantener la calidad de la información. …son criterios de evaluación, entre otros, los señalados en el Modelo Estándar de Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública.
