El Foro, Barra Mexicana de Abogados, 1999

REGLAS DE ORIGEN Y SUS IMPLICACIONESEN EL COMERCIO INTERNACIONAL Y EN EL

TLCAN*

Herfried Woss Wernitznig**

1.- INTRODUCCION

De acuerdocon el Acuerdo de la OMC sobre Reglas de Origendel Acuerdo que establece la OMC 19941, producto de la RondaUruguay2, las reglas de origen se definan como sigue:

"las leyes, reglamentos y decisiones administrati-vas de aplicación general aplicados por un Miem-bro para determinar el país de origen de los pro-ductos ... ".

De otra manera, dichas reglas pueden definirse como "leyes,reglamentos y prácticas administrativas utilizadas para identificar elpaís de fabricación sustancial de las mercancías objeto de comerciointernacional".3

* Conferencia de la Asociación de Consultores en Prácticas Comerciales Internacionales,A.e. (ACOPRACI) y de la Asociación Nacional de Abogados de Empresa (ANADE), A.e.,el 23 dejulio de 1998. TLCAN (Tratado de Libre Comercio de América del Norte).

**OBIIEGÓN, QUINTANAY Woss, Se.; [email protected].

1Publicado en el Diario Oficial de la Federación (D.O) del 30 de diciembre de 1994paraentrar en vigor ello de enero de 1995.

1 Véase: Wóss, Herfried: El Nuevo Orden Económico Mundial y la Ronda Uruguay deNegociaciones Comerciales Multilaterales, Revista de la Facultad de Derecho de México,UNAM, TomoXLV, Núms. 203-204 (Septiembre-Diciembre 1995),p. 131, 136 ss.

3 Witker.Jorge:Reglasde Origeny ProcedimientosAduanales,en: El Tratadode LibreComercio de América del Norte, Análisis, Diagnóstico y Propuestas Jurídicos, Tomo 1,UNAM/lnstituto de Investigaciones Jurídicas, 1993, p. 131 ss., 132.

El Foro, Barra Mexicana de Abogados, Tomo XII (1999) 1, p. 183-202

184 Herfried Woss Wernitznig Reglas de origen y sus implicaciones... 185

Las reglas de origen han sido consideradas durante muchosaños como asunto reservado a técnicos y especialidadde funcionariosaduaneros4. Sin embargo, en los últimos años se incrementósustancialmente la importancia de dichas reglas desarrollándose uninstrumento de política comercial, lo que se debe principalmente atres factoresS:

el Acuerdo sobre Reglas de Origen de la OMC?

i) el incremento de medidas proteccionistasde índole discriminato-rio (cuotas compensatorias, restricciones cuantitativas, etc.);

Las reglas de origen se distinguen entre preferenciales y no-preferenciales. Lasreglas preferenciales se utilizanpara determinar siun producto se origina en un país que recibe ciertas preferenciascomerciales (p.ej. aranceles más bajos). Las reglas no-preferencialesse utilizan para cualquier otro fin como son el marcado de origen,etiquetación, publicidad engañosa, programas de draw back,adquisiciones y obras públicas, patentes de proceso, cuotascompensatorias, restricciones cuantitativas (cupos), embargos,permisos de importaciones, fines estadísticos y servicios.ii) la regionalización del comercio mundial a través de la creación de

bloques comerciales (Unión Europea, TLCAN, Espacio Econó-mico Europeo, etc.); Otra distinción que necesariamente debe efectuarse es la

existenteentrereglasautónomasy convencionales.Lasprimerastienensu fuente legal en la legislación federal y las segundas en un tratado oconvenio internacional, siempre que el último sea autoaplicable8.Lasreglas regionales(por ejemplo:TLCAN)y multilaterales(por ejemplo:Acuerdo sobreReglasde Origende la OMCy la Convenciónde Kioto)pertenecen al segundo grupo.

iii) el establecimientode medidas discriminatoriaspositivas como porejemplo los Sistemas Generales de Preferencias.

Dichas reglas tienen un efecto en el flujo del comerciointernacional sin que se puedan cataloga como medidas arancelarias ono arancelarias, sino como uno de los elementos básicos de laregulacióndel comerciointernacional6.Debidoa su efectoes necesarioque dichas ~ormas sean claras y previsibles para no obstaculizarinnecesariamente el comercio internacional. Esto se logra a través dela transparenciade dichasnormaspor mediode su aplicaciónimparcialy coherente, así como resultado de su armonización como lo pretende

Cabe mencionar que el Acuerdo sobre Reglas de Origen de laOMC trata principalmente las reglas no-preferenciales. En cuanto alas reglas preferenciales, los miembros del Acuerdo optaron por unaDeclaración Común. Para las reglas no-preferenciales, el Acuerdobusca lograr la armonización de las reglas nacionales de origen,estableciendo un mecanismo para obtener el consenso entre losMiembrosde laOMC.AlmismotiempoelAcuerdoidentificadiferentesprincipios que deben incorporarse y aplicarse durante el periodotransitorio que termina en 1998.

· Stelano, 1nama:A Comparative Analysis 01 the Generalized System 01Prelerences andNon-Prelerential Rules olOrigin in the Light 01 the Uruguay Round Agreement, ls it aPossible Harmonization or Further Differentiation?, 29 Journal 01 World Trade (JWT) 1(1995) p. 77.

5 Vermulst, Edwin A.: Rules of Origin as Commcrcial Policy Instruments-Revisited, 26JWT 6 (1992) p. 61, 62.

6 McGovern, Edmond: International Trade Regulation, loose-Ieaf,Globefield Press, Exeter(1995), capítulo 4. §4.4.

7 Véase Preámbulo, Declaraciones 3a, 6a y 7a del Acuerdo sobre Reglas (Normas) deOrigen de la Organización Mundial del Comercio.

s Véase: Woss,Herlried: Solución de Controversias en el Derecho Económico Internacionalcon énfasis al Acuerdo de Cooperación Laboral de América del Norte, tesis profesional,UNAM, 1998.


186 Herji-ied Woss Wernitznig Reglas de origen y SllS implicaciones... 187

Según el Acuerdo, el criterioprincipal para conferir origen debeser el país donde un bien sea totalmente obtenido o, en caso de que laproducción se realice en más de un país, el país de origen será aqueldonde se efectuó la última transformación sustancial. Dichos criterioscorresponden a los establecidos en el Anexo D de la Convención deKiot09,la cual nunca ha sido firmado por México.

2. LAS REGLAS DE ORIGEN EN EL DERECHO MEXICANO

2.1 La Ley de Comercio Exterior (LCE)La Ley de Comercio Exterior contiene en diferentes disposi-

ciones referencias al origen de las mercancías. De acuerdo con el artí-culo 9 de la Ley:

Cabe subrayarque el Acuerdo sobre Reglasde Origen estipulaque las reglas que se aplicana importacionesy exportacionesno debenser más restrictivas que las aplicadas para determinar si un productoes doméstico, prohibiéndose también la discriminación entre otrosMiembros de la OMC.

"El origen de las mercancíassepodrá determinarpara efectos depreferencias arancelarias, marca-do de país de origen, aplicación de cuotascompensa/orias,cuposy otrasmedidasque al efec-to se establezcan. El origen de la mercancíapo-drá ser nacional, si se considerara un solopaís, oregional, si se considera a más de unpaís. ... ".

La creación de reglas de origen es competencia delegada de laSECOFI tomando en cuenta tratados o convenios internacionales envigor en México. Las reglas de origen deben someterse a la opiniónde la Comisión de Comercio Exteriory publicarse en el Diario Oficialde la Federación.Los criterios que deben aplicarse para la elaboraciónde una regla de origen, según el artículo 10 LCE, son el cambio declasificación arancelaria, el contenido nacional o regional, laproducción, fabricacióno elaboración, especificándoseen estecaso eltipo de operación o proceso productivo que confiere origen a lamercancía, sin perjuicio de criterios adicionales que puede establecerla Secretaría 11.

A continuación se presentarán dos conjuntos de normasaplicadas en México y que contienen reglas de origen. Por un lado yen el contextode la Leyde ComercioExterior se daráuna introducciónsobre el Acuerdo por el que se establecen las normas para ladeterminación del país de origen de mercancías importadas y lasdisposiciones para su certificación en materia de cuotascompensatorias1o (en lo sucesivo: Acuerdo) como reglas no-preferenciales y por él otro, se tratarán algunos aspectos de las Reglasde Origen y de Marcado del Tratado de Libre Comercio de Américadel Norte,comoejemplopara reglaspreferenciales.Deningunamanerase pretende dar una descripcióny análisis exhaustivos de las reglas deorigen en el derecho mexicano.

9Witker,Jorge: Derecho Tributario Aduanero, UniversidadNacional Autónoma de México/Instituto de Investigaciones Jurídicas, 1995. p. 269 ss.: International Convention on theSimplification and Harmonisation ofCustoms Procedures. Annex D.I, Handbook on theKyoto Convention, Customs Co-operation Council/W0rld Customs Union, loose-leaf. envigor desde el6 de diciembre de 1977.

111D.G. 30 de agosto de 1994y II de noviembre de 1996; véase: W6ss. Herfried: Ncuerungenbeim Nachweis des Warenursprungszur Vermeidungvon Strafz61lenin Mexiko (Novedadesen cuanto a la comprobación del origen para evitar cuotas compensatorias en México),Cámara Mexicano-Alemana de Comercioe Industria A.C., Cooperación Mayo/Junio (1995)p. 18 ss.

La referencia en el artículo a "otras medidas" significa que lacreación de reglas de origen no está limitada al catálogo que en formaejemplificativa se indicó anteriormente, sino a cualquier otro tipo deinstrumentos comerciales, como por ejemplo, para definir el origen

11Velázquez Elizarrarás. Miguel Angel: Ley de Comercio Exterior (Análisis y Comentarios).Editorial Themis, 1996, artículos 9, 10y 1/. p. 4/ ss.



para fines de adquisicionesy obras públicas o servicios.La cargade laprueba de cumplimiento de la regla de origen en la importación es delimportador como se desprende del artículo 11LCE y 36 I d) de la LeyAduanera, de acuerdo con las disposiciones especiales aplicables.

Acuerdo que son textiles, calzado y confecciones. Para otrasmercancías es suficiente la Constancia de País de Origen. Laformade otorgar el documento depende del país de origen en cuestión,distinguiéndose entrepaíses miembros de la OMC, países miembrosde un tratado de libre comercio firmado con México, países listadosen el Anexo VI (ciertos países principalmente asiáticos) y países nomiembros de la OMC. Para los países mencionados en el Anexo VI serequiere la formalización del Certificado por parte de un organismo oautoridad extranjera avalando el contenido del documento. Si el paísde origen no es miembro de la Organización Mundial de Comercio(OMC), el Certificado debe ser legalizado por la representacióndiplomática de México en dicho país, después de la presentación delreporte de verificación por una empresa especializada y registrada enla SECOFI. Para importaciones a la franja fronteriza siempre essuficiente la Constancia.

La Ley distingue entre reglas nacionales o regionales,dependiendo si se considera un solo país o si se considerara a más deun país, sin referirse expresamente a las reglas multilaterales una vezestablecidasen el foro del Acuerdosobre Reglasde Origende la OMC,entre otras, por el Consejo de Cooperación Aduanera que desde 1996se convirtió en la WorldCustoms Organization.

2.2 Cuotas compensatoriasDebido a su importancia y como instrumento para evitar la

circunvención de cuotas compensatorias, el artículo 66 LCE estable-ce que la prueba esta a cargo del importador que pretende importarun bien afectado por una cuota compensatoria, para demostrar que elpaís de origen de dicha mercancía es distinto del país sujeto a cuotacompensatoria. (p.ej. Los textiles de la República Popular China: Elimportador mexicano deberá probar que el producto es originario deotro país que no es China para no tener que pagar dicha cuotacompensatoria.) Sin embargo,dicha cargade laprueba solamentepro-cede si el importador debe pagar la cuota compensatoria, es decir noexiste tal obligación si el importador está exento de tal cuota o siimporta mercancía con un precio Po! encima del valor normal mínimoestablecido por ejemplo para importaciones de calzado de la Repúbli-ca Popular China.

El Certificado se debe otorgar en el país del último procesoque no necesariamente es el mismo que el país de origen que sedetermina de acuerdo con las reglas contenidas en el Anexo I y suApéndice que establecen reglas generales y específicas por productosegún su fracción arancelaria. Dicho lugar del otorgamiento delCertificado tampoco necesariamente coincide con el país deexportación. El lugar de expedición en caso de la Constanciaes al paísde exportación.

Las reglas administrativas para aplicar en forma detallada elartículo 66 LCE se encuentran en el Acuerdo arriba mencionado enque se establece el requisito de tener un Certificadode País de Origen(formato duro) para ciertas mercancías listadas en el Anexo 11del

Si el lugardelúltimoprocesoy eldelpaísde origennocoincidenen caso de textiles, calzado y confección, se aplica en la mayoría delos casos el criterio "E" de origen. En este caso se requiere unaDeclaraciónAdicionalal Certificadopor elproductorde las materialesen el país de origen de dichos materiales que confieren el origen alproducto final. Esta Declaración Adicional es muy similar a laConstancia en lo que se refiere su contenido. En este caso debedeterminarsecual de losdos, la Constanciao la DeclaraciónAdicionaldebe formalizarse para los países mencionados en el Anexo VI o



legalizarse en caso de países no miembros de la OMC y donde serealizará l,averificación, en el país del otorgamiento de la Constanciao en elde la Declaración.Pareceque las obligacionesde formalización,legalización y verificación, en su caso, se aplican a la DeclaraciónAdicional y no a la Constancia misma.

Cabe mencionar que según el artículo 4 del Acuerdo, elCertificado o la Constancia no hacen prueba plena por lo que laautoridad pueda requerir de documentos adicionales.

Los diferentes criterios arriba mencionados como la categoríade países, las mercancías, el lugar de expedición, se hacen másejemplificativos con base en el siguientes cuadro:

De lo arriba expuesto se desprende que el Acuerdo estableceun sistemade complejaaplicaciónen laprácticaquedifícilmentecumplecon los principios de transparencia y claridad establecidos por elAcuerdo de Reglasde Origen de la OMC. Además, el establecimientode formatos rígidos que deben firmarse por autoridades extranjerassin que existiera tratado internacional, parece ser de aplicaciónextraterritorial. Posiblemente se viola al artículo VIIIdel GATT 1994,cuya Nota en su párrafo 2 dice claramente que para certificados de

'Países Mercancías Forma Otorgante Reglas

Non-OMC Otras Constancia Exportador o Anexo I/

productor en el país Reglasde exportación específicas

OMC/ Textiles. Declaración adicional Exportador o Anexo 1/materiales de calzado y productor en el país Reglaspaís tercero confección de origen de los específicas

materiales

OMC/Anexo Textiles, Declaración adicional! Exportador o Anexo I/VI/materiales calzado y formalizado productor en el país Reglasde país tercero confección de origen de los específicas

materiales

Non-OMC/ Textiles, Certificado en Exportadoro Anexo IImateriales de calzado y declaración adicional! productor en el país Reglaspaís tercero confección formalizado/reporte de de origen de los específicas

verificación/legalizado materiales

Tratados de Textiles. Certificado de Origen Productor o Reglas deLibre calzado, para Preferencias exportador de un Origen oComercio confección Arancelarias país miembro de marcado

y otras

TLCAN Textiles Certificado de Productor o ApéniceElegibilidad exportador de un 6.B/Anexo

país miembro 300-B

Países Mercancías Forma Otorgante Reglas

OMC Textiles, Certificado Exportador o Anexo 1/calzado y productor en el país Reglasconfección del último proceso específicas

OMC Otras Constancia Exportador o Anexo II

productor en el país Reglasde exportación especí fieas

OMC/Anexo Textiles, Certificado en Exportador o Anexo I/VI calzado y original/ formalizado productor en el país Reglas

confección del último proceso específicas

OMC/Anexo Otras Constancia Exportador o Anexo I/VI productor en el país Reglas

de exportación específicas

Non-OMC Textiles, Certificado en Exportador o Anexo IIcalzado y original/ formalizado/ productor en el pais Reglasconfección reporte de verifica- del último proceso específicas

ción/ legalizado



origen debe requerirse únicamente la información absolutamenteindispensable, con lo que no parece cumplir el Certificado de Origen.

en el foro delTLCAN.Cabemencionarqueel TLCANsigueun sistemacasuístico de regla y excepción, así como de la excepción de laexcepción.

3. EL TRATADO DE LIBRE COMERCIO DE AMERICA DELNORTE

3.1 Las reglas materiales (reglas de origen)

A diferencia de una Unión Aduanera o un Mercado Comúncomo es el caso de la Comunidad Europeal2, donde existe el libremovimiento de bienesy de serviciosuna vez introducidosen el espaciorespectivo, para las zonas de libre comercio, las reglas de origen sonla l!avel3 o el pasaportel4 para que los entes económico puedanaprovecharse de los beneficios correspondientes. Las reglas de origenson de alta importancia para empresas orientadas a la exportación,por lo que influyen en el proceso de producción. Consecuentemente,las reglas de origen se caracterizan por tener injerencia significativaen la elección del lugar de producción así como en la formulación depolíticas de compras y de inversión de empresas con operacionesinternacionales.

3.1.1 Disposiciones principales y regímenes particularesComo lo estipula el artículo 302, párrafo 2, del TLCAN, la

eliminación de los aranceles solamente se aplica a bienes originarios.Las reglas de origencontenidas en el Capítulo IV del TLCANpuedendividirseen trescategorías:reglasgenerales,reglasespecificasy reglasespecialesl6.

A continuación se hará un breve descripción de los elementosmás importantes de las reglas de origen para el comercio de bienesls

Las reglas generales se aplican a todos los productos y seencuentran en el artículo 401 del TLCAN. Las reglas especificas seaplican a productos específicos y se utilizan para corregir situación enlas que la aplicación de las reglas generales trae consigo resultados nodeseadoso no razonables.Dichasreglasfueronelaboradoscon el objetode evitar que productores de países terceros se aprovechen de lasventajas a través del ensamble, procesamiento u operacionesmínimasde producción en el territorio de un país miembro del TLCAN. Lasreglas específicas se encuentran en el Anexo 401 del TLCAN que

12 La Comunidad Europea (antesdel Tratadode Maastricht de 1992: Comunidad EconómicaEuropea) es uno de los tres pilares de la Unión Europea (que como tal no tiene personalidadjurídica).

I3 W6ss. Herfried: Die rechtlichen Vorteile des NAFTA aus deutscher unternehmerischcrSicht (Las ventajas legales del TLCAN desde el punto de vista de las empreas alemanas),Schriftenreihe der Universitat Düsseldorf, 1998. p. 5: ibidem: Inversionsstrategien flirMexiko (Estrategias de inversión para México), Cámara Mexicano-Alemana de Comercioe 1ndustria A. C. (ed.). p. 9, 15.

14 Reyna, Jimmie v.: Passport to North American Trade: Rules of Origin and CustomsProcedures Under NAFTA, Shephard's/McGraw-Hill, 1995.

15 Véase. entre muchos: Witker. Jorge: Reglas de origen y procedimientos aduanales, en: ElTratado de Libre Comercio de América del Norte, Análisis, Diagnóstico y PropuestasJurídicos. Tomol. UNAM/I/J, 1993, p. 131 ss; Vázquez Pando, Fernando A. / Ortíz Ahlf,

Ortiz Ahlf Loreta: Aspectos Jurídicos del Tratado de Libre Comercio de América del Norte,Ed. Themis, 1994. p. 57 ss; Abbott, Frederick M: Law and Policy ofRegional integration:The NAFTA and Western Hemispheric Integration in the World Trade Organization System,Martinus Nijhoff Publishers, 1995, p. 65 ss.; Pethke. Ralph: Die priiferentiellenUrsprungsregeln in der Nordamerikanischen Freihandelszone (NAFTA) (Las reglaspreferenciales de origen en la Zona de Libre Comercio de América del Norte), Recht derInternationalen Wirtschaft (R/W) 2 (1998) p. 128 ss; W6ss. Herfried: Die rechtlichen Vorteiledes NAFTA aus deutscher unternehmerischer Sicht (Las ventajas legales del TLCAN desdeel punto de vista de las empreas alemanas), Schriftenreihe der Universitat Düsseldorf,1998. p. 5 ss.

16 Reyna, Jimmie V: Passport to North American Trade: Rules of Origin and CustomsProcedures Under NAFTA, Shephard's/McGraw-Hill, 1995. §9.01.



requieren como regla general el cambio de clasificación arancelaria.

Del artículo 401 se desprenden cuatro reglas de origen:

En caso de los textiles y confecciónexisten varias excepcionesa las reglas generalescontenidasen el artículo 401 del TLCAN. Comoreglageneralserequierela transformacióntriple ("tripletransformationtest"). Es decir que las fibras deben ser procesadas en la región, eltejido debe ser producido, cortado y cosido a vestidos, en la misma.En el caso de fibras de algodón, también la fibra debe tener su origenen la región ("fibre-forward rule"). Existen cambios en cuanto a la"regla de minimis" que se refiere al peso (el 7% puede ser no-originario)y no al valor al que se refiereel artículo 401(5)del TLCAN,para neutralizar cambios en el precio y tipo de cambio.

Las reglas especiales son especialmente diseñados para unaclase de productos como textiles o automóviles, debido a que dichosproductos son considerados por los países miembros del TLCAN deinterés nacional y tienden también a obstaculizar la entrada deproductores de países terceros. Dichas reglas se encuentran en losCapítulos III (textiles) y IV (automóviles y sus partes), y Anexo 401(computadoras) del TLCAN.

El bien es obtenido en su totalidad o producido enteramente enterritorio de una o más de los países miembros del TLCAN.El bien se produce enteramente en territorio de una o más de lospaíses miembros del TLCAN, a partir exclusivamente de mate-riales originarios.El bien se produce enteramente de materiales y partes no-ongmarIas.El bien se produce enteramente en el territorio de una o más delos países miembros del TLCAN, de materiales y partes origi-. ..,nanos y no-ongmanos.

El régimen de textiles en el TLCAN (Capítulos 50 a 63 delSistema Armonizado) es altamente restrictivo, por lo que el TLCANestablece un cupo de importación preferencial para textiles no-originarios, siempre y cuando dichos textiles sean producidos en laregiónJ7.

La "regla de minimis" es una de las reglas subordinadas deorigen de las cuales se mencionan solamente dos (productosintermedios y acumulación) en este ensayo.

3.1.2 El Contenido Regional

En el último caso, cada uno de los materiales no-originariosque se utilicenen laproduccióndel biensufraelcambiode clasificaciónarancelaria y/o los otros requisitos previstos en el Anexo 401, comoes el requerimientodel contenidoregional,en sucaso.Dicho contenidoregional se explica más adelante.

Cabe subrayar que desde el punto de vista de producción conabastecimientoa nivel internacional,la reglaprincipal es la de cambiode clasificación arancelaria según lo dispuesto en las reglasespecificas contenidas en el Anexo 401 del TLCAN.

a) Sub regla específicaPara las operaciones internacionales, el cálculo del contenido

regional es una regla adicional, y en forma excepcional, al cambio declasificación arancelaria arriba mencionada, por lo que se efectúasolamente cuando el Anexo 401 del TLCAN lo requiere o cuando noocurre el cambiode clasificaciónarancelariaporque,por regla general,se trata de bienes sin ensamblar que se clasifican bajo el Sistema

/7 Anexo 300-B, Apéndice 6B del TLCAN.



Armonizado como si fueran ensambladosl8. intermedios cuandoel origen de uno de los subsecuentesmateriales sedetermina también con base en el contenido regional (prohibición del"cascading rol!-up").El contenido regionalse calcula conbase en el método de valor

de transaccióno del costo neto,a elección del productor,salvo algunasexcepciones. El valor de transacción se determina de acuerdo con elAcuerdo de ValoraciónAduanera de la OMC, por lo que no se aplicacuando no haya valor de transacción o no sea admisible, por ejemplo,cuando el productor en la región está vinculado con el comprador deproducto y la vinculación haya inf1uid~en el precio de compraventa.En caso del producto intermediario y la acumulación tampoco sepermite el método de valor de transacción. El método de costo netorequiere de una documentación detallada del proceso de producción,lo que causa gastos sustanciales.

No se permite la designación de productos intermediospara laindustria automotrizl9. Sin embargo se toma en cuenta el valor detodos los materiales originarios, sin que como en el caso del "roll up"se considere el total de un producto intermedio como originario apesar de que dicho producto intermedio contenga materiales no-originarios. De acuerdo con el método "roll up" o "roll down" unproducto intermedio es cien por ciento originario o no originario. Deacuerdo con el "método de pasa" ("trace through method") sediferencia entre los materiales originarios y los no-originarios, lo quepermite la consideración de un valor proporcional agregado en loscasos para obtenerel origendel productopara el cálculodel contenidoregional bastante elevado en caso de dicha industria. La desventaja deeste método son los altos gastos administrativos para documentar losdiferentes pasos de transformación y procesamiento. Esto favorece lacreación de valor agregado regional también en lo que se refiere amateriales o partes que todavía no cumplen con la regla específica deorigen, para fines de calcular el contenido regional.

b) Materiales intermediosEl artículo 402(4) del TLCAN estipula que el valor de los

materiales no-originarios utilizados por el productor en la producciónde un bien no incluirá, para efectos del cálculo del valor de contenidoregional, el valor de los materiales no-originarios utilizados paraproducir los materiales originarios que se utilicen subsecuentementeen la produccióndel bien. Es decir en caso de materialesno-originariosutilizados por el productor en la producción de un bien no se incluyen,por regla general, en el valor mismo. Sin embargo, el productor puededesignar como material intermedio cualquier material de fabrica~iónpropia utilizado en la producción del bien, siempre que este materialintermedio cumpla con la regla de origen respectiva. En este caso secalcula el valor total del material intermedio para la subsecuenteproducción del mismo productor, por lo que se aumenta el contenidoregional según el método de costo neto (procedimiento llamado "rol!up "). Sin embargo,no se permite la declaraciónsucesivade materiales

3.1.3 La AcumulaciónEl artículo 404 estipula que para efectos de establecer si un

bien es originario, a elección del exportador o productor del bien, seacumularán los procesos de producción en cualquiera de los paísesmiembros del TLCAN. Para el cambio de clasificación arancelaria,esto significa que se compara la fracción arancelaria del bien no-originario en el momento de la importación al primer país miembrodel TLCAN, con la fracción arancelariadel bien del país miembro delTLCAN donde se termina la transformación. Se considera que todas

IR International Convention on the Harmonized Commodity Description and Coding System.

Bruselas. 14 dejunio de 1983. Últimamentemodificada en 1993 entrando en vigor ello deenero de 1996.

19Artículo 401(1)junto con el Anexo 403.1 y artículo 403(2)junto con el Anexo 403.2.


,

198 Herfried Woss Wernilznig Reglas de origen y sus implicaciones... 199

las etapas de producción se realizan con el mismo exportador oproductor. Esteprincipiotambiénse aplicaparaelcálculodel contenidoregional y la determinación de materiales intermedios, por lo que elTLCAN establece un sistemade acumulación totaPOcon el criterio deorigen regional ("hecho en TLCAN") en lugar de nacional. Sinembargo, la acumulación total esta limitada por la desgravación nosiempre igual entre los países miembros del TCLAN, por lo que hayque esperara la eliminacióntotal de las tarifas arancelarias,de acuerdocon el Anexo 302.2.(4) y (5) del TLCAN. No debe olvidarse que parael cálculodel valor regional a través de la acumulación,debe utilizarseel método de costo neto.

Para la adopción, mantenimiento y aplicación de cualquiermedida sobre el marcado de país de origen, los países miembros delTLCAN deben reducir al mínimo las dificultades, costos einconvenientes que tales medidas puedan causar al comercio y laindustriade losotrospaísesmiembrosdelTLCAN22.

3.3 El "Certificado de Origen"

1. Supuesto para obtener el trato preferencialPara obtener el trato arancelario preferencial, el importador

debe presentar, para un bien importado a su territorio proveniente deterritoriode otropaís miembro del TLCAN,un "certificadode origen".

3.2 Las reglas de marcadoA través de las reglas de origen del TLCAN se determina el

origen en la región y no en el territorio de los países miembros delTLCAN. Dicha distinción se efectúa a través de las reglas de marcadocon las que se determina si una mercancía es de México, Canadá o delos Estados Unidos. Estas reglas tienen su importancia debido adiferentes plazos para la desgravación otorgadopor un país miembrodel TLCAN a cada uno de los otros países miembros, en su caso, asícomo para determinar el alcance del tratamiento preferencial en casode los textiles y la confección. Las reglas de marcado han sidopublicadas de acuerdo con el artículo 311 del TLCAN junto con elAnexo 311 del TLCAN por cada país miembro del TLCAN a travésde su legislación nacionaPI. En los Estados Unidos y México, esrequerimiento marcar los productos de acuerdo con las reglas demarcado de país de origen. En Canadá, el marcado se requieresolamente para ciertas mercancías.

2. Declaración formalizada de origenEl nombre "certificado" no es exacto, ya que en realidad se

trata de una declaración del productor y exportador, sin intervencióndel Estado. Más bien se trata de una declaración formalizada deorigen23.

3. Dictámen anticipadoEn caso de que la determinación del origen no puede hacerse

de manera fehaciente, es menester la solicitud para una dictamenanticipado por parte del productor o exportador en el territorio delpaís miembro del TLCAN al que se pretende exportar. El dictamenanticipado se encuentra regulado en el artículo 509 del TLCAN y enlas Disposiciones en Materia Aduanera para el TLCAN24otorgadascon base en el artículo 511 del TLCAN. El dictamen tiene fuerzaobligatoria y es sujeto a impugnación, en su caso.

11 Anexo 311(4) del TLCAN.

111 Pelhke, Ralph: Die praferentiellen Ursprungsregeln in der NordamerikanischenFreihandelszone (NAFTA), Recht del' Intemationalen Wirtschaft (R1W)2 (1998) p. 132.

13 Pethke, Ralph: Die praferentiellen Ursprungsregeln in der NordamerikanischenFreihandelszone (NAFTA), Recht del' Internationalen Wirtschaft (RIW) 2 (1998) p. 133.

14 D.o. del 30 de diciembre de 1993, en su versión actual.11D. O. del 7 de enero de 1994.



4. VigilanciaEn el artículo 506 del TLCAN se establece el procedimiento

para verificar el origen que está regulado en las ReglamentacionesUniformes arriba mencionadas. Estas se refieren a las medidas delpaís miembro del TLCAN a donde se importa el bien como soncuestionariós escritos enviados a los exportadores o a los productoresde otro país miembro; visitasde verificaciónen las instalacionesde unexportador o de un productor en territorio de otro país miembro, ocualquier otro procedimiento acordado entre los países miembros delTLCAN. Sin embargo, el artículo 504 del TLCAN se refiere a lasObligaciones Respecto a las Exportaciones y señala que cada una delos países miembrosdel TLCAN "dispondráque la certificaciónfalsahecha por un exportador o por un productor en su territorio en elsentido de que un bien que vaya a exportarse a territorio de [otropaís miembrodel TLCAN] califica como originario,tenga las mismasconsecuencias jurídicas, con las modificaciones que pudieran requerirlas circunstancias, que aquéllas que se aplicarían al importador ensu territorio que haga declaraciones o manifestaciones falsas encontravención de sus leyes y reglamentaciones aduaneras "25. La Regla33(2)de las Disposicionesen Materia Aduanerapara el TLCANindicaque se podrán imponer las sanciones al exportador o productor enterritorio n~cional que haya llenado un certificado de origen quecontengainformaciónfalsa,si no lo corrigeantesde que las autoridadespenales competentes inicien su investigación.

comprobación de origen y marcado de origen.

Los supuestos para los delitos en que pueda incurrir elimportador relacionado con certificados de origen se encuentran el elart 36 I d) junto con los artículos 176 I Y184 I de la Ley Aduanera.

3.4 Limitaciones territoriales para otorgar el trato preferencial yla prohibición de circunvención

Como se desprende del artículo 411 del TLCAN, el bien no seconsiderará como originario si el bien sufre fuera de la región unprocesamientoulterioro es objetode cualquierotraoperación,exceptola descarga, recarga o cualquier otro movimiento necesario paramantenerlo en buena condición o transportarlo a territorio de una delos países miembros del TLCAN.

En este sentido, deben tomarse en cuenta las sancionesestablecidas por la LCE en su artículo 93, cuya fracción 1,estableceuna multa equivalentea dos tantos del valor de lamercancía exportadao importada y, a falta de este dato, por el importe de dos tantos delvalor de la mercancía consignada en el documento correspondiente,para quien falsifique datos o documentos, así como los imite o alterecon intención fraudulenta o por negligencia grave en materia de

La Regla 2 de las Disposiciones en Materia Aduanera para elTLCAN estipula al respecto que no procede la aplicación de la tasaarancelaria preferencial, tratándose de algún bien que hubiera sidoenviado a través de, o que hubiera sido objeto de transbordo en elterritorio de algún país que no sea parte del tratado, cuando elimportador del bien no proporcione, a solicitud de la autoridadaduanera, una copia de los documentos de control aduanero quecomprueben que el bien permaneció bajo control aduanero en elterritorio de dicho país. Debido a estas reglas se pierde el origen delproducto cuando el bien sale de la región sin que se trate de un simpletransbordo.

Una regla anti-circunvención se encuentra en el artículo 412(b), según el cual un bien no se considera como originario cuando sepueda probara partirde pruebassuficientesque laproduccióno fijaciónde precios tiene como objetivo evadir las reglas de origenestablecidosen el Capítulo IV del TLCAN.

15 Artículo 504(2)(a) del TLCAN.


202 Herfried Woss Wernitznig

4. CONCLUSION

La importancia de las reglas materialesy formales de origen semuestra con el Acuerdo sobre las Reglas de Origen de la OMC que esuno de los acuerdos de los cuales todavía se espera su desarrollo total.Tomando como ejemplo el Acuerdo establece las normas para laDeterminación del país de origen importadas y las disposiciones parasu certificación en materia de cuotas compensatorias para reglas deorigen no-preferenciales y las reglas para determinar el país de origendel TLCAN, como muestra de reglas preferenciales aplicadas enMéxico, se quiso mostrar la función y aplicación de dicho elementobásico del comercio internacional.

Con referenciaalTLCANes importantesubrayarque el origendeterminado a través de las reglas respectivas es de la región y no decualquiera de los países miembros del TLCAN. Por esta razón fuenecesario la creación de reglas nacionales de marcadopara determinarel país de origen y en su caso la tasa arancelaria preferencial en loscasosdonde todavíahaydiferenciassegúnelpaísmiembrodel TLCANde donde se produce y exporta el producto en cuestión. En estecontexto no hay que olvidar la gran utilidad de pedir un dictamenanticipado para evitar que en transacciones complejas como es elestablecimiento de plantas automotrices o de computadoras, el origenno se haya determinado de map.era correcta, lo que pudiera traerconsigo severas sanciones de carácter fiscal y de comercio exterior.


El Foro, Barra Mexicana de Abogados, 1999

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