EL SALVADOR, ZAC. 2009 · 2018. 4. 11. · RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA...

CÓDIGO: PR-ST-TA-05-F01 No. REVISIÓN : 4

Fecha de Autorización: 2010-12-03

RESULTADOS DEL PROCESO DE AUDITORÍA A:

EL SALVADOR, ZAC.

2009

RESULTADO DEL PROCESO DE AUDITORÍA CUENTA PÚBLICA MUNICIPAL 2009

EL SALVADOR, ZAC.


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ÍNDICE

1. RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER.............................................................................................. 2

2. CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL .. 3

3. RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA ....................................................................................... 4

INGRESOS .............................................................................................................................................................. 4

EGRESOS ............................................................................................................................................................... 9

RESULTADO DEL EJERCICIO ............................................................................................................................... 12

BANCOS ............................................................................................................................................................... 15

CUENTAS BALANCE ............................................................................................................................................ 16

DEUDORES DIVERSOS ......................................................................................................................................... 16

ACTIVO FIJO ........................................................................................................................................................ 17

DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS) ............................................................................................................ 20

APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE ........................................................................................................... 22

4. PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL................................................................... 29

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 29

FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal) ................................................................. 30

PROGRAMA PARA EL DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS ........................................................................ 31

5. OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA ................................................................................................................ 32

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS .................................................................................................................... 32

FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal) ........................................................ 35

PROGRAMA DE ZONAS PRIORITARIAS (PZP) ...................................................................................................... 37

RELLENO SANITARIO .......................................................................................................................................... 38

RASTRO MUNICIPAL ............................................................................................................................................ 39

6. RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS ................................................................................... 40


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RESUMEN DE ACCIONES A PROMOVER

1 Todas las solicitudes de intervención del Órgano Interno de Control se realizarán a la Administración Municipal actual 2 Todas las Recomendaciones se realizarán a la Administración Municipal actual

TIPO DE ACCIÓN Administración

2007-2010

Acciones Correctivas

Denuncia de Hechos -

Pliego de observaciones 5

Promoción del Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

3

Informe a la Auditoría Superior de la Federación

-

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

1

24

Señalamientos -

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

1

Solicitud de Aclaración 2

Subtotal 35

Acciones Preventivas

Recomendación2 28

Recomendación al Desempeño -

Subtotal 28

TOTAL 63


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INFORME DETALLADO: CUMPLIMIENTO DE LOS POSTULADOS BÁSICOS DE CONTABILIDAD

GUBERNAMENTAL

DETERMINACIÓN DE LA ENTIDAD DE FISCALIZACIÓN SUPERIOR ESTADO QUE GUARDA LA ACCIÓN PROMOVIDA RESULTADO / OBSERVACIÓN ACCIÓN PROMOVIDA

Los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental son los fundamentos esenciales para sustentar el registro correcto de las operaciones, la elaboración y presentación oportuna de los Informes Financieros, basados en su razonamiento, eficiencia demostrada, respaldo de legislaciones especializadas y aplicación general de la contaduría gubernamental. De lo anterior se infiere que la contabilidad proporciona información útil, confiable, veraz y oportuna para la toma correcta de decisiones, por lo que, con base en la revisión practicada por esta entidad de fiscalización, se concluye que en los Informes Financieros del municipio de El Salvador, Zacatecas, se respetaron y cumplieron los Postulados Básicos de Contabilidad Gubernamental, con excepción de: Control Presupuestario.- En virtud de que el ente auditado recaudó un 16.30% más de lo presupuestado, presentando un sobrejercicio del 26.82%.


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INFORME DETALLADO: RESULTADO DE LA GESTIÓN FINANCIERA

INGRESOS


El municipio de El Salvador, Zacatecas, obtuvo ingresos en el ejercicio 2009 por un monto total de $22,896,018.93, los cuales se encuentran conformados por $9,975,470.15 de Ingresos Propios, Participaciones y Deuda Pública con un alcance de revisión de 98.73%. Además de $12,488,324.78 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $432,224.00 de Otros Programas, cuyos resultados se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública-Revisión Física.

Resultado AF-01, Observación AF-01 Derivado de la revisión al rubro de ingresos correspondiente a mes de enero del 2009, se detectó una diferencia de menos por la cantidad de $125,965.61, entre el total recaudado por $702,351.61 y el total de depósitos verificados por el monto del $576,386.00, representando dicha diferencia el 17.93%. Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el Municipio de El Salvador, Zac., presentó oficio sin número de fecha 27 de septiembre de 2010, suscrito por el Lic. Javier Escobedo Ávila, en su carácter de Ex-Tesorero Municipal, donde se menciona lo siguiente: "… la diferencia observada por $125,956.61 en el ingreso de enero se debe a que los ingresos propios no se ingresaban a el Banco, sino que se concentran en caja chica porque el Banco está a 80 km del municipio y como por lo general al día ingresan en promedio $135.00…”, sin embargo el ente auditado no aclara documentalmente la aplicación de la diferencia observada; además que la cantidad en promedio de ingreso diario que manifiesta no es congruente con el total observado, del cual se obtiene un promedio diario de $6,298.28 cantidad que se considera relevante y que podría ser depositado cuando menos una vez por semana.

AF-09/11-001 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a la Administración Municipal por la cantidad de $125,965.61, correspondiente a diferencia de ingresos que no fue depositada en las cuentas bancarias del municipio, de la cual el ente auditado tampoco presentó evidencia documental alguna de su aplicación. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I y 151 fracción II de la Ley Orgánica del Municipio y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas.

No solventa, por lo tanto se deriva en la Promoción de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias.

Resultado AF-02, Observación AF-02 Como resultado de la comparación de las cuotas cobradas durante el ejercicio 2009, según tarifario presentado por el municipio de El Salvador, Zacatecas y las contenidas en su Ley de Ingresos del mismo ejercicio, se determinó que el ente fiscalizado cobra tarifas superiores e inferiores, así como conceptos no contenidos en dicho ordenamiento legal, como a continuación se detalla:

CONCEPTO IMPORTE

IMPORTE

DIFERENCIAS

AF-09/11-002 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que para el cobro de contribuciones, observe lo establecido en su Ley de Ingresos, así mismo determine las tasas y tarifas aplicables a los conceptos no estipulados en el citado ordenamiento, proponiendo a la H. Legislatura su inclusión en la Ley de Ingresos. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XXIX, 50 fracción II, 74 fracción VII, 93 fracciones I, II y IV y 96 fracciones I y II de la Ley

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará


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INGRESOS


SEGÚN

LEY DE

INGRESOS

COBRAD

O POR EL

MUNICIPIO

DE MÁS

DE MENOS

Certificación de nacimiento 57.38 45.00 -

12.38

Asentamiento de defunción 46.91 38.00 -

8.91

Solicitud de matrimonio 98.42 139.0

0 40.58

Celebración de matrimonio dentro 436.4

3 612.0

0 175.57

Anotación marginal 21.40 35.00 13.60

Constancia de residencia 87.52 50.00 -

37.52

Constancia de recomendación 87.52 50.00 -

37.52

Constancia de no antecedentes penales

53.51 60.00 6.4

9

Comercio establecido 62.15 150.0

0

-87.8

5

CONCEPTOS NO INCLUIDOS EN LEY

CONCEPTO IMPORTE COBRADO

Constancia de inexistencia 40.00

Certificación de acta foránea 204.00

Viaje de mixto 460.00

Orgánica del Municipio.

seguimiento.

AF-09/11-003 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-03, Observación AF-03 De la revisión al rubro de Ingresos correspondiente al mes de enero de 2009, específicamente a la tabulación correspondiente a los días 21 y 30 del mes en comento, se detectó que existen faltantes de recibos en consecutivos correspondientes al rubro de Diversos de los folios números 13129 al 13134, 13165 al 13167 para el día 21 y los folios números 13248 y 13250 para el día 30, los cuales no se presentan ni como cancelados. Por otra parte en cuanto a los recibos del Impuesto Predial, se observó la existencia de recibos duplicados correspondientes a los folios números 1414103158 y 1414103159 de fecha 21 de enero de 2009, así como el número 1414103209 del 30 del mismo mes y año. Durante el proceso de solventación al Acta de

AF-09/11-004 Solicitud de Aclaración Se solicita a la Administración Municipal aclarar y justificar documentalmente el faltante de los recibos mencionados en el Resultado que antecede, así como la duplicidad en folios. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracción I, 151 de la Ley Orgánica del Municipio y 24 del Código Fiscal Municipal del Estado de Zacatecas.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.


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INGRESOS


Confronta, el Municipio de El Salvador, Zac., presentó oficio sin número de fecha 27 de septiembre de 2010, suscrito por el Lic. Javier Escobedo Ávila, en su carácter de Ex-Tesorero Municipal, donde se menciona lo siguiente: "… el faltante de recibos de ingresos se debe a que los de participaciones no se envían se quedan en resguardo de tesorería ..…por otra parte lo recibos de Catastro aparecen duplicados porque hubo un tiempo en el que el sistema duplicaba los folios de los recibos, pero no era el mismo contribuyente ni la misma cantidad de cobro. ”, sin embargo el ente auditado no presenta evidencia que avale los argumentos que manifiesta.

Resultado AF-04, Observación AF-04 De la revisión practicada al capítulo de Ingresos, en los rubros de Impuesto Predial Urbano y Rústico, se observó una diferencia de más por $7,866.05 entre lo informado por el Departamento de Tesorería Municipal y lo reportado en el informe Diario de Recaudación emitido por el Departamento de Catastro del Sistema de Impuesto Predial (SIP-ZAC), lo cual no representa daño a la Hacienda Pública Municipal, pero denota falta de conciliación entre las áreas involucradas.

AF-09/11-005 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal establecer mecanismos de control y conciliación de la recaudación cobrada por concepto de Impuesto Predial, a fin de que la información sobre los cobros realizados por este concepto sea coincidente con los montos reportados por la Tesorería Municipal en la Cuenta Pública. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción II, 96 fracciones I y VI, 151, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.

AF-09/11-006 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-05, Observación AF-05 Como resultado de la revisión efectuada al rubro de ingresos, específicamente de la cuenta 4102-10.- Almacenaje, Distribución, Venta y Consumo de Bebidas Alcohólicas, con base en la información proporcionada por el municipio de El Salvador, Zacatecas, se observó lo siguiente:

AF-09/11-007 Recomendación Se recomienda a la Administración Muncipal de El Salvador, Zacatecas, en lo sucesivo considerar lo siguiente: Realizar conciliación mensual

entre el Departamento de

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó


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INGRESOS


Existe una diferencia de más por $8,269.08 con

relación al monto informado por el

Departamento de Alcoholes y lo contabilizado

según el Sistema Automatizado de

Contabilidad Gubernamental. Dicha diferencia

representa el 20.67%, respecto del monto

contabilizado.

El ente auditado no realizó el cobro por

concepto del 10% adicional al monto de

Derechos, relativo a aquellos locales o

establecimientos en que se expenden dicho

tipo de bebidas para su consumo, lo anterior

respecto a la única licencia que se encuentra

en este supuesto.

Como consecuencia de lo anterior se

determinó que no realizó el cobro del Impuesto

del 5% para la Universidad Autónoma de

Zacatecas sobre dicho derecho adicional.

Alcoholes y Tesorería Municipal,

respecto de los montos

recaudados por concepto de

Almacenaje, Distribución, Venta

y Consumo de Bebidas

Alcohólicas.

Observar lo establecido en el

artículo 47 fracción V de la Ley

de Hacienda del Estado de

Zacatecas, respecto del cobro

del 10% adicional a la

recaudación para los

contribuyentes con

establecimientos o locales en los

que se expenden bebidas

alcohólicas para consumo dentro

de los mismos, así como

efectuar el cobro del Impuesto

para la Universidad Autónoma

de Zacatecas sobre el mismo, de

conformidad con las

disposiciones legales

establecidas.

Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracciones II y IV, 96 fracciones I, III y IV, 151, 191 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio, así como el Capítulo III y 47 fracción V de la Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas.

conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.




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INGRESOS


Resultado AF-06, Observación AF-06 Como resultado del análisis a la aplicación de la Ley de Ingresos del municipio, se detectó que el ente auditado expide recibos que no contienen los datos suficientes y/o desglosados para verificar el correcto cobro de las contribuciones. Ejemplo el recibo con folio no. 13043 de fecha 06/01/09, correspondiente a permiso de comercio, no específica si es ambulante o fijo, así mismo en el recibo folio 13149 de fecha 21/01/09, por concepto de certificación de plano, no se define si es urbano o rústico.

AF-09/11-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal en lo sucesivo incluir en sus recibos de ingresos datos suficientes que permitan verificar su correcto cobro, como: concepto, base, tasa o tarifa, cantidad, entre otros. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio, así como 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.





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EGRESOS


El presupuesto ejercido por el municipio de El Salvador, Zacatecas, fue por $24,965,562.26 los cuales se encuentran conformados por $9,980,007.27 de Gasto Corriente y Deuda Pública con un alcance de revisión de 36.29%. Además de $58,326.00 de Obra Pública, $14,571,882.99 de Aportaciones Federales del Ramo 33 y $355,346.00 de Otros Programas. Los resultados de estos tres últimos rubros se tratarán en los apartados V.- Programas Federales-Revisión Documental y VI.- Obra Pública.- Revisión Física.

Resultado AF-07, Observación AF-07 Derivado de la revisión a la muestra seleccionada de egresos, efectuada a la subcuenta 2301.- Refacciones, Accesorios y Herramientas Menores, se observó que en fecha 10 de noviembre de 2009 se expide cheque número 4530805 según póliza de egresos E00431, emitida por el Sistema Automatizado de Contabilidad Gubernamental (SACG), la cual carece de soporte documental o comprobación alguna que respalde y justifique la erogación, por la cantidad de $10,764.00. Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el municipio de El Salvador, Zac., presentó oficio sin número de fecha 27 de septiembre de 2010, suscrito por el Lic. Javier Escobedo Ávila, en su carácter de Ex-Tesorero Municipal, donde se menciona lo siguiente: ”…en cuanto a éstas observaciones se envía soporte documental y justificativo". Sin embargo en la documentación presentada por el ente fiscalizado, ésta no se adjunta.

AF-09/11-011 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones a la Administración Municipal de El Salvador, Zac., por la cantidad de $10,764.00, relativa a erogación con cargo al Presupuesto de Egresos que carece de soporte documental o comprobación que la respalde y justifique. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracciones V y XII, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169, 184, 185, 186 y 187 de la Ley Orgánica del Municipio y 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.

Solventa

Resultado AF-08, Observación AF-08 De la revisión efectuada a la subcuenta 2301.- Refacciones, Accesorios y Herramientas Menores, se observó que el ente auditado realizó erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos que se comprueban con documentación que no cumple con los requisitos fiscales por la cantidad $58,000.00, como se detalla continuación:

Fecha Póliza Subcuenta No.

Cheque Rubro o Aspecto

Observación Monto

11/02/2009 E00051 2301 4530671

Refacciones, accesorios y herramientas menores.

El ente auditado presenta pólizas Nos. E00051, E00199, E00250, E00473, recibos nos. 6766, 7021, 7064 y 7259 y copia de identificación oficial del beneficiario

$ 10,000.00

08/05/2009 E00199 2301 4530687 8,000.00

10/06/2009 E00250 2301 4530715 10,000.00

23/12/2009 E00473 2301 4530827 30,000.00

AF-09/11-012 Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal Esta Auditoría Superior del Estado comunicará a las autoridades del Sistema de Administración Tributaria (SAT) las erogaciones observadas al municipio de El Salvador, Zac., con relación a la presunta evasión fiscal por parte del C. Ernesto Rentería Mendoza quien recibió ingresos por el orden de $58,000.00, de los cuales no expidió comprobantes fiscales de acuerdo a lo establecido en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo este el Sistema de Administración Tributaria (SAT)

AF-09/11-013 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realizar operaciones con personas físicas o morales inscritas

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la


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EGRESOS


C. Ernesto Rentería Mendoza, sin embargo no presenta evidencia documental que cumpla con requisitos fiscales. .

Total $

58,000.00

Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el municipio de El Salvador, Zac., presentó oficio sin número de fecha 27 de septiembre de 2010, suscrito por el Lic. Javier Escobedo Ávila, en su carácter de Ex-Tesorero Municipal, donde menciona lo siguiente”…se envía soporte documental y justificativo…..”, anexa oficio, sin número y fecha, suscrito por el C. Ernesto Rentería Mendoza, en su carácter de proveedor, en el cual manifiesta: "… no es costeable darse de alta en la SHCP, por la situación de que para pagar un contador y el traslado a Concepción del Oro, Zac.,… no tendría la poca ganancia que genera el negocio”. Con tal declaración se corrobora que las erogaciones observadas no reúnen los requisitos fiscales establecidos en los artículos 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación.

ante la Secretaría de Hacienda y Crédito Público, asimismo alentar, en su caso, a los negocios del municipio a tramitar su inscripción al Servicio de Administración Tributaria con el objeto de no propiciar la evasión fiscal y que con ello la Administración Municipal cumpla con lo establecido en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 29 y 29-A del Código Fiscal de la Federación y 93 fracción IV, 96 fracción I, 179 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.

Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado AF-09, Observación AF-09 Derivado del análisis a la subcuenta 1309.- Bono Especial, se detectó que el municipio de El Salvador, Zac., realizó erogaciones con cargo al presupuesto de Egresos, para las cuales no contaba con capacidad financiera para afrontarlas por la cantidad de $103,500.00, consistentes en bonos especiales otorgados a los miembros del H. Ayuntamiento, ya que los recursos con que fue cubierto correspondían a un apoyo extraordinario que estaba destinado para la reparación de fachadas del propio municipio; sin considerar que los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2009 presentan indicadores desfavorables, sobre todo en cuanto a liquidez ya que sólo disponía de 99 centavos de activo circulante para pagar cada peso de obligaciones a corto plazo, por lo que el pago de la partida observada no tiene sustento financiero.

AF-09/11-015 Pliego de Observaciones Esta Auditoría Superior del Estado formulará Pliego de Observaciones por erogaciones realizadas por la Administración Municipal de El Salvador, Zac., por la cantidad de $103,500.00 relativa a erogaciones con cargo al Presupuesto de Egresos consistente en pago de Bono Especial a los miembros del H. Ayuntamiento sin contar con capacidad financiera para afrontarlas, ya que los recursos utilizados para su pago estaban destinados a reparación de fachadas del municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, así como en los artículos 74



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EGRESOS


fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 169 , 184, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio.


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RESULTADO DEL EJERCICIO


El municipio de El Salvador, Zacatecas, registró como resultado del ejercicio 2009 un Déficit de $2,069,543.33, en virtud de que sus egresos fueron superiores a sus ingresos, el cual se explica por la existencia con la que el ente auditado contaba al inicio del ejercicio sujeto a revisión.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE

CAJA


Resultado AF-10, Observación AF-10 El importe del saldo en Caja al 31 de diciembre de 2009 fue de $2,070.29 según su Estado de Posición Financiera, derivado del análisis realizado al comportamiento mensual de Caja (1101), se detectó que está integrada por tres cuentas, las cuales tienen nombre de personas físicas, lo cual no es procedente. Así mismo, las cuentas 1101-01 y 1101-02 por $104.84 y $392.02, respectivamente, corresponden a saldos de ejercicios anteriores que no presentaron amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión. Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el municipio de El Salvador, Zac., presentó oficio sin número de fecha 27 de septiembre de 2010, suscrito por el Lic. Javier Escobedo Ávila, en su carácter de Tesorero Municipal, donde menciona lo siguiente”…se realizará la cancelación o en su caso depuración para identificar plenamente a que rubro pertenecen…..”, sin embargo no presentó evidencia documental que ampare su dicho.

AF-09/11-016 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que denomine las cuentas de tal manera que identifiquen plenamente el rubro al que pertenecen: Caja General o Fondo Fijo, en su caso, información mínima necesaria para el cumplimiento del Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental de Revelación Suficiente; por lo que corresponde a las cuentas que no tienen movimiento alguno, se sugiere realizar su cancelación o depuración transfiriendo los saldos a otras cuentas activas, según proceda. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracciones I y VII, 191 y 192 de la Ley Orgánica del Municipio.




Resultado AF-11, Observación AF-11 Derivado de la realización del arqueo de Caja, se detectó que el ente fiscalizado no ingresa la recaudación diaria a sus cuentas bancarias, debido a que se dispone de la misma para afrontar gastos menores, ya que no se cuenta con un Fondo Fijo para sufragarlos.

AF-09/11-018 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal establecer un Fondo Fijo con el fin de sufragar gastos menores. Es importante mencionar que dicho fondo deberá ser soportado con un documento mercantil que garantice su adecuado manejo firmado por la persona responsable del mismo y observar las disposiciones que para tal efecto dispone el artículo 31 fracción III de la Ley de Impuesto Sobre la Renta. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 179 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-09/11-019 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las



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CAJA


acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


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BANCOS


Resultado AF-12, Sin Observación El saldo en Bancos al 31 de diciembre del 2009 ascendía a la cantidad de $539,214.98, según el Estado de Posición Financiera del ente auditado, importe integrado por ocho cuentas bancarias. De la revisión efectuada a este rubro se apreció que tiene un control Interno aceptable, ya que expide los cheques en orden numérico y cronológico, mediante el uso de firmas mancomunadas, se encontraron las chequeras resguardadas bajo llave y no se detectaron cheques firmados en blanco.


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INFORME DETALLADO: CUENTAS BALANCE DEUDORES DIVERSOS


Resultado AF-13, Observación AF-12 El municipio de El Salvador, Zac., al 31 de diciembre de 2009 presentó un monto en este rubro de $1,150,000.00, mismo que representa un incremento del 984.91% con relación al saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, el cual corresponde a un préstamo interno registrado según póliza D00042 de fecha 17/12/2009 con cargo a 1105-01-0042 Tesorería y abono a la cuenta 2103-01-0003 Acreedor (Fachadas). Del análisis realizado a este rubro, se detectó que el origen de dicho ingreso fue registrado como apoyo extraordinario para remozamiento de fachadas, según póliza I00408 de fecha 9/12/2009. Sin embargo el ente auditado desvió el recurso para el pago de nómina, aguinaldo, bono especial y diversos pagos. Es conveniente mencionar que se verificó que el municipio efectuó pagos al contratista Grupo JASPE S.A. de C.V., en abril y en junio del 2010 por $400,000.00 cada uno, sumando el monto de $800,000.00, adeudándole aun la cantidad de $350,000.00. Por lo que corresponde a la verificación física de los trabajos realizados, la Dirección de Obras Públicas de esta Auditoría Superior del Estado, efectuará la revisión dentro de la Auditoría correspondiente al ejercicio 2010. Durante el proceso de solventación al Acta de Confronta, el municipio de El Salvador, Zac., presentó oficio sin número de fecha 27 de septiembre de 2010, suscrito por el Lic. Javier Escobedo Ávila, en su carácter de Ex-Tesorero Municipal, donde menciona lo siguiente”…se envía convenio con auditoria celebrado entre el deudor y acreedor, para ser pagada la otra parte de adeudo especificado en el mismo, así como copia de póliza, factura de los dos primeros pagos, así como expediente de el remozamiento de fachadas…..”.

AF-09/11-020 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promoverá ante la instancia competente, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los C.C. Plutarco Zavala Torres y Lic. Javier Escobedo Ávila, quienes se desempeñaron como Presidente y Tesorero Municipales durante el ejercicio sujeto a revisión, por haber desviado el recurso destinado para el remozamiento de fachadas al pago de nómina, aguinaldo, bono especial y pagos diversos, por la cantidad de $350,000.00 aun no reintegrados para el objetivo que estaban destinados, lo anterior ya que originalmente el desvío fue por un monto de $1,150,000.00 y ya fueron pagados $800,000.00, existiendo crédito pendiente de pago por $350,000.00 relativo al remozamiento de fachadas que si se realizó. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción V, 93 fracción IV, 96 fracción I, 179, 181, 185 y 186 de la Ley Orgánica del Municipio, infringiendo además lo establecido en el artículo 5° fracciones I y III de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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ACTIVO FIJO


El saldo del Activo Fijo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2009 fue por $4,780,183.09, el cual incluye un monto de $269,077.29 correspondiente a incorporaciones omitidas en el ejercicio 2008. Las adquisiciones de bienes muebles e inmuebles del ejercicio fueron por la cantidad de $162,452.02, de las cuales $6,061.00 (3.73%) se realizaron con Recursos Propios y $156,391.02 (96.27%) con Recursos Federales.

Resultado PF-01, Observación PF-01 Las adquisiciones de Bienes Muebles realizadas durante el ejercicio fiscal 2009 con recursos provenientes de Aportaciones Federales fueron por un importe total de $156,391.02, de los cuales un monto de $64,080.02 corresponde al Fondo III, referente a la adquisición de mobiliario y equipo de administración por $3,607.83 y equipo de cómputo y comunicación por $60,472.19; de Fondo IV un importe de $92,311.00, correspondiente a vehículos y equipo terrestre. La totalidad de las adquisiciones antes mencionadas no fueron incorporados al Activo Fijo, por lo que se omitió su incremento en el Patrimonio del municipio, asimismo no se contabilizó la aportación del Consejo Estatal de Seguridad Pública (CESP) por el orden de $92,311.00 correspondiente al 50%, para la adquisición de un vehículo tipo pick up. Cabe señalar, que además de los Bienes Muebles relacionados con anterioridad, el Consejo Estatal de Seguridad Pública (CESP) entregó por donación un vehículo tipo pick up, doble cabina, marca Nissan, modelo 2009, por un valor total de $184,622.00 mismo que no está incorporado al Activo Fijo ni incrementado en el Patrimonio del municipio.

PF-09/11-001 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado que las adquisiciones de Bienes Muebles realizadas con recursos del Fondo III y Fondo IV no incorporadas por la cantidad de $156,391.02, se registren contablemente en el Activo Fijo y en el Patrimonio del municipio y sean consideradas en el inventario del mismo, así como la cantidad de $92,311.00 correspondiente a la aportación del 50% del Consejo Estatal de Seguridad Pública (CESP), para la adquisición de una patrulla. Además, del vehículo tipo pick up donado por el CESP por un valor de $184,622.00.


Resultado AF-14, Sin Observación Derivado de la revisión física a los bienes adquiridos con Recursos Propios durante el ejercicio sujeto a revisión por un importe de $6,061.00, correspondiente a 6 equipos marca Motorola, asignados al Departamento de Seguridad Pública, se verificó su existencia física, que cuentan con su respectivo soporte documental y que son utilizados en actividades propias del municipio.

Resultado AF-15, Observación AF-13 De la revisión a los Activos Fijos del ente auditado, se observó que el municipio posee 11 Bienes Inmuebles; de los cuales 6 no cuentan con el título de propiedad a su nombre y ninguno se encuentra inscrito en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, como se detalla a continuación:

AF-09/11-021 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, escriturar todos sus bienes inmuebles e inscribirlos en el Registro Público de la Propiedad y del Comercio, de conformidad con el artículo 152 de la Ley Orgánica del Municipio que señala “El patrimonio inmueble de los municipios deberá inscribirse

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al


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ACTIVO FIJO


en la sección correspondiente del Registro Público de la Propiedad y del Comercio”, siendo responsabilidad del Síndico Municipal tener a su cargo el patrimonio mueble e inmueble del municipio de acuerdo con el artículo 78 fracción V del mismo ordenamiento legal. En ese mismo sentido la Ley de Patrimonio del Estado y Municipios relaciona en su artículo 60 los documentos que son sujeto de inscripción en la sección correspondiente al registro del Patrimonio de las entidades públicas.

respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado AF-16, Observación AF-14 Derivado de la revisión física en el municipio de El Salvador, Zac., se detectó que el ente auditado no tiene implementado un adecuado control de los bienes muebles, ya que no se encuentra actualizado ni etiquetado el inventario, así como no cuentan con sus respectivos resguardos.

AF-09/11-023 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, etiquetar los bienes muebles propiedad del municipio y actualizar el inventario de los mismos elaborando los resguardos a los servidores públicos que se les confíen bienes muebles necesarios en el desempeño de sus labores, siendo obligación del Síndico Municipal tener a su cargo el patrimonio mueble e inmueble del municipio, por lo que deberá vigilar que se cumpla con lo anterior participando en la elaboración de inventarios físicos semestrales conjuntamente con el


No. CLAVE

CATASTRAL DEL PREDIO

DESCRIPCIÓN UTILIZACIÓN

QUE SE LE DA AL INMUEBLE

SUPERFICIE ¿CUENTA CON ESCRITURAS?

¿SE ENCUENTRA INSCRITO EN EL

REGISTRO PÜBLICO DE LA

PROPIEDAD?

SI NO SI NO

1 SIN

El inmueble colinda con Miguel Cruz Vázquez, al lado noreste y con la propiedad del Sr. Adelaido Herrera Sánchez al lado sureste y colinda con la propiedad del Sr. Adelaido, al sureste y colinda con la calle centenario al lado noroeste.

Comandancia 40.31 MTS X X

2 SIN Terreno Pozo No. 3 para extraer agua para consumo humano

100 MTS X X

3 SIN Terreno Pozo No. 2 para extraer agua para consumo humano

100 MTS X X

4 SIN

Terreno que al norte colinda con la calle Rafael Maldonado, al sur con la Sra. Susana de Zapata, al oriente con la calle Anáhuac y al poniente con la calle Hidalgo.

Jardín de los Revolucionarios

1968 MTS X X

5 SIN

Terreno que colinda con la Sra. María Dolores Varela, al sur con el Sr. Isabel Alvarado, al oriente con Ambrosio Alvarado y al poniente con la calle Hidalgo.

Auditorio Municipal

550 MTS X X

6 SIN

Terreno que colinda al norte con la calle Guerrero, al sur con el Sr. Jesús Martínez, al oeste con un terreno del municipio y al poniente con la calle 20 de noviembre.

Albergue 2500 MTS X X

7 SIN

Terreno que colinda al norte con El Sr. Reyes Rodríguez, al sur con el edificio de la Logia masónica, al oriente con la calle Hidalgo y al poniente con el Sr. Reyes Rodríguez.

Plaza Comunitaria y C.C.A

124 MTS X X

8 SIN

Terreno que colinda al poniente con la calle Cuauhtémoc, por el lado norte con el Sr. Tereso Rocha, por el oriente con el Sr. Magdaleno Otero y por el sur por la calle Xochitl.

Planta Potabilizadora

1512 MTS X X

9 SIN

Terreno que colinda al norte con el Sr. Reyes Rodríguez, al oriente con la propiedad de Alejandro Lumbreras, al oriente con la calle Anáhuac y al poniente con la calle Hidalgo.

Corralón y bodega 720 MTS X X

10 SIN Terreno ubicado en la aceda del oriente y norte en las calles Juárez y González Ortega.

DIF 380 MTS X X

11 SIN

Terreno que colinda al norte con la Sra. Raquel Alvarado Mdo., al oriente con calle Anáhuac, al sur con calle Simón Bolivar y al poniente con la calle Hidalgo.

Preparatoria 2400 MTS X X


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ACTIVO FIJO


Secretario de Gobierno Municipal. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII, 155 y 156 de la Ley Orgánica del Municipio.




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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


Resultado AF-17, Sin Observación El saldo de los adeudos del municipio al 31 de diciembre de 2009 asciende a $1,709,659.54, del cual $533,326.42 corresponden a Deuda Pública a Corto Plazo, $19,788.57 corresponde a Proveedores, $1,150,000.00 de Acreedores Diversos y $6,544.55 a Impuestos y Retenciones por Pagar. Cabe mencionar que este rubro presentó un incremento del 4,879.07%, respecto del saldo registrado al cierre del ejercicio anterior, debido fundamentalmente al adeudo contraído por el remozamiento de fachadas registrado en Acreedores Diversos, así como a la contratación de empréstitos con la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado de Zacatecas.

Resultado AF-18, Observación AF-15 De la revisión al rubro 2102- Proveedores, cuyo saldo en el Estado de Posición Financiera al 31 de diciembre de 2009 ascendió a $19,788.57, se observó que la totalidad de los saldos que lo integran, no presentaron amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión.

AF-09/11-025 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal efectuar la circularización correspondiente, a efecto de confirmar cada uno de los adeudos con Proveedores a fin de realizar la programación de su pago, o en su caso, depurarlos para que su Estado de Posición Financiera presente una situación real, cancelando aquellos que no sean procedentes, previa autorización del H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I, 191, 192 y 193 de la Ley Orgánica del Municipio.




Resultado AF-19, Observación AF-16 De la revisión efectuada al rubro de pasivos,

AF-09/11-027 Recomendación Se recomienda a la Administración

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de


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DEUDA PÚBLICA Y ADEUDOS (PASIVOS)


específicamente a Impuestos y Retenciones por Pagar, se detectaron saldos pendientes al 31 de diciembre de 2009, por la cantidad de $6,544.55, misma que representa un incremento del 10.54% respecto del saldo registrado al cierre del ejercicio anterior. Dicho monto corresponde a retención del impuesto del 5% para la Universidad Autónoma de Zacatecas, concepto que no tuvo amortización alguna durante el ejercicio sujeto a revisión, motivo por el cual se concluye que el ente auditado no realiza el entero de dicho Impuesto a través de la Secretaría de Finanzas del Gobierno del Estado.

Municipal, programar y efectuar los enteros correspondientes a la cuenta de Impuestos y Retenciones por Pagar, ya que dichos recursos no pertenecen al municipio. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV y 96 fracción I de la Ley Orgánica del Municipio y Capitulo III Ley de Hacienda del Estado de Zacatecas.

que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.




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INFORME DETALLADO:

CUMPLIMIENTO DE LA LEY DE INGRESOS, PRESUPUESTO DE EGRESOS Y ANÁLISIS DE DESVIACIONES PRESUPUESTALES, ASÍ COMO APEGO A LA

NORMATIVIDAD APLICABLE APEGO A LA NORMATIVIDAD APLICABLE


Para verificar el cumplimiento en la aplicación de la Ley de Ingresos del Municipio se llevó a cabo análisis, comparando lo cobrado según el tarifario presentado por el municipio con lo establecido en la Ley, obteniendo como resultado que el municipio cobra cuotas superiores e inferiores a las establecidas en su Ley de Ingresos, además de que cobra por conceptos no especificados en la misma. Lo anterior se encuentra observado en el apartado de Ingresos del presente Informe de Resultados. El municipio de El Salvador, Zacatecas, no presentó modificaciones al presupuesto de Ingresos y Egresos del ejercicio 2009. Con relación al presupuesto de Ingresos para el ejercicio 2009, el municipio recaudó y recibió 16.30% más de lo presupuestado, presentado un incremento considerable en la cuenta de Aportaciones Federales; asimismo existe un sobreejercicio en el presupuesto de Egresos del 26.82%, registrándose desfases en las cuentas de Materiales y Suministros, Ayudas, Subsidios y Transferencias y Aportaciones Federales. Con base en lo anterior se concluye que las variaciones generales son de orden relevante, además el incremento recibido y recaudado en los Ingresos es menor al sobreejercicio presentado en los Egresos, situación no conveniente para el municipio.

Resultado AF-20, Observación AF-17 De conformidad con el Postulado Básico de Contabilidad Gubernamental denominado Control Presupuestal, se observó que el municipio de El Salvador, Zacatecas, reflejó variaciones de consideración con 16.30% de más en ingresos y un sobreejercicio de 26.82% en egresos, lo que denota un inadecuado manejo del ejercicio de sus Presupuestos.

AF-09/11-029 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal observar lo establecido en la Ley Orgánica del Municipio, en sus artículos 96 fracción II y 179, poniendo a consideración del H. Ayuntamiento las modificaciones a los presupuestos en el ejercicio fiscal correspondiente, asimismo se recomienda considerar datos estadísticos de ejercicios anteriores, cuando no se tenga otro referente para su elaboración.




Resultado AF-21, Observación AF-18 El H. Ayuntamiento del municipio de El Salvador, Zacatecas, presentó en fecha 7 de julio de 2010 ante la LIX H. Legislatura del Estado de Zacatecas, el expediente integrado con el informe anual de Cuenta Pública Municipal correspondiente al ejercicio fiscal

AF-09/11-031 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas Esta Auditoría Superior del Estado promovió con fecha 06 de mayo de 2010, ante la H. Legislatura, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado


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INFORME DETALLADO:




2009, con el propósito de que se efectuara su análisis y revisión, observándose que no se realizó en el plazo que establece la Constitución Política del Estado Libre y Soberano de Zacatecas en su artículo 121 segundo párrafo, que señala: “...A más tardar el 15 de febrero del año siguiente a la conclusión del año fiscal, el Ayuntamiento enviará a la Legislatura del Estado la Cuenta Pública, junto con los informes y documentos que justifiquen la aplicación de los ingresos y egresos, en el cumplimiento de las metas propuestas en el Plan Municipal y en los programas operativos anuales, así como el manejo del crédito y la situación de la deuda pública; lo anterior, sin perjuicio del informe trimestral que rendirá a la Legislatura...”.

apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor, a los miembros del H. Ayuntamiento de El Salvador, Zacatecas, por no haber entregado en tiempo ante la H. LIX Legislatura del Estado de Zacatecas la Cuenta Pública Municipal del ejercicio 2009. Lo anterior con fundamento en los artículos 7, 8 y 9 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas y artículo 5° fracciones I, V y XXVIII de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.

Resultado AF-22, Observación AF-19 De la revisión efectuada, se detectó que el municipio de El Salvador, Zac., no celebró las reuniones de Cabildo ordinarias establecidas en la Ley Orgánica del Municipio en los meses de abril, julio, agosto y noviembre de 2009, incumpliendo así con lo previsto en la mencionada Ley.

AF-09/11-032 Recomendación Se recomienda al H. Ayuntamiento, observar lo establecido en el artículo 41 de la Ley Orgánica del Municipio, que señala la obligación de celebrar cuando menos una sesión ordinaria de Cabildo al mes, en las cuales atenderá los asuntos de su competencia y las actas derivadas de las mismas serán remitidas en copia certificada a la Auditoría Superior del Estado.




Resultado AF-23, Observación AF-20 Como resultado de la revisión efectuada al municipio de El Salvador, Zac., referente a combustibles, refacciones y mantenimiento de vehículos, se observó que el ente auditado

AF-09/11-034 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal implementar medidas de control interno para el suministro de combustibles y mantenimiento de vehículos, elaborando

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni


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INFORME DETALLADO:




no tiene establecidas políticas internas respecto al suministro de los mismos, debido a que no cuenta con bitácoras que le permitan llevar un estricto control de este rubro.

bitácoras por cada vehículo oficial conteniendo dichos rubros con el objeto optimizar los recursos erogados. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII y 155 de la Ley Orgánica del Municipio.

manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado AF-24, Observación AF-21 De la revisión a la muestra seleccionada del rubro de egresos, se verificó que el municipio de El Salvador, Zac., no integra dentro de la Cuenta Pública, la respectiva póliza cheque, lo que impide identificar el nombre del beneficiario, incumpliendo con lo establecido por el artículo 7 de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, donde menciona “…los Ayuntamientos deberán remitir a la Auditoría Superior del Estado toda la documentación comprobatoria y justificativa de la Cuenta Pública”.

AF-09/11-036 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal de El Salvador, Zac., en lo subsecuente incluir dentro de la documentación comprobatoria la respectiva póliza de cheque, que permita identificar plenamente al beneficiario del mismo. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracción I y 170 de la Ley Orgánica del Municipio y artículo 7, segundo párrafo, de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas.




Resultado AF-25, Observación AF-22 Del análisis efectuado al rubro 1000.- Servicios Personales, específicamente a la nómina correspondiente a la segunda quincena del mes de diciembre, se observó

AF-09/11-038 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal implementar estrategias para afiliar a algún régimen de seguridad social a todas las personas con quienes tenga relación laboral,

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad Fiscalizada no presentó documentación ni


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INFORME DETALLADO:




que el municipio cuenta con un total de 115 trabajadores, de los cuales 96 no están inscritos en ningún sistema de seguridad social.

con el objeto de observar lo establecido en Ley y evitar la constitución de créditos de capital. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XX, 93 fracción IV y 96 fracción I de la ley Orgánica del Municipio, así como los artículos 12 fracción I y 15 fracción I de la Ley del Seguro Social.

manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado AF-26, Observación AF-23 Como resultado del inventario físico practicado al parque vehicular propiedad del municipio de El Salvador, Zac., se observó que los vehículos no cuentan con el número económico y logotipo, que permita su identificación, así mismo se detectó que el ente auditado no cuenta con expedientes por cada unidad, que contenga documentos tales como: factura original, comprobantes de pago de tenencia, póliza de seguro, resguardo debidamente firmado por el responsable a quien fue asignado y los funcionarios autorizados para ello, copia de licencia vigente del conductor de cada unidad, entre otros.

AF-09/11-040 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal asignar y estampar en un lugar visible el número económico y logotipo a los vehículos propiedad del H. Ayuntamiento con el propósito de facilitar su identificación y control, además de integrar expediente por cada unidad vehicular que contenga fundamentalmente los documentos señalados en el Resultado que antecede. Lo anterior con fundamento en los artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII y 155 de la Ley Orgánica del Municipio.




Resultado AF-27, Observación AF-24 Derivado de la revisión física al parque vehicular del ente auditado, se detectó que

AF-09/11-042 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que con relación al parque vehicular, se

Subsiste y por lo tanto no solventa, en virtud de que la Entidad


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INFORME DETALLADO:




cuenta con 30 unidades, de las cuales a la fecha de revisión no se había cubierto el pago del Impuesto Sobre Tenencia y Uso de Vehículos correspondiente a 2010. Por otra parte, se detectaron 7 unidades consideradas como chatarra, en virtud de que por sus condiciones actuales no permiten su adecuado uso.

efectúe el pago de refrendos y tenencias y por ende la colocación del engomado respectivo, siendo este de carácter obligatorio, además realizar los trámites necesarios para la baja de los vehículos considerados como inservibles, previa valoración, análisis y autorización del H. Ayuntamiento y observando las disposiciones legales aplicables. Lo anterior con fundamento en artículos 78 fracción V, 92 fracción XVII y 155 de la Ley Orgánica del Municipio, así como artículo 31 de la Ley del Patrimonio del Estado y Municipios.

Fiscalizada no presentó documentación ni manifestó conformidad al respecto a la recomendación realizada. Se reitera la Recomendación y se le dará seguimiento.



Resultado AF-28, Observación AF-25 Se observó que el municipio no cuenta con Tabulador de Sueldos autorizado por el H. Ayuntamiento, por lo que carece de un adecuado control de las percepciones que se asigna a cada servidor público dependiendo del puesto y función que le son encomendados.

AF-09/11-044 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, implementar un tabulador que muestre las categorías por puestos, previo análisis y de acuerdo a las posibilidades económicas del municipio. Lo anterior con el propósito de contar con un control de las percepciones que se asignan a cada servidor público, con base en sus funciones y con la debida autorización de Cabildo. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XVI penúltimo párrafo, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.


AF-09/11-045 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los



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INFORME DETALLADO:




resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

Resultado AF-29, Observación AF-26 Derivado de la revisión efectuada a la nómina del ente auditado, se detectó que no efectúa el cálculo, retención y entero del Impuesto Sobre la Renta relativo a sueldos, salarios y otros conceptos asimilables, así como el cálculo de Subsidio al Empleo y por ende no presenta las declaraciones informativas a que se encuentra obligado.

AF-09/11-046 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realizar las retenciones y enteros correspondientes al Impuesto Sobre la Renta relativo a sueldos, salarios y otros conceptos asimilables, así como el cálculo del Subsidio al Empleo tal como lo establece la Ley de la materia, asimismo regularizar su situación fiscal a la brevedad posible, realizando las declaraciones informativas a que se encuentra obligado a efecto de observar las leyes y evitar multas y recargos derivados de su incumplimiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 93 fracción IV, 96 fracciones I y XI de la Ley Orgánica del Municipio, así mismo en artículos 102 segundo párrafo, 113, 118 de la Ley del Impuesto Sobre la Renta


AF-09/11-047 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado AF-30, Observación AF-27 Derivado de la revisión efectuada a los expedientes del personal, se observó que el municipio no cuenta con contratos individuales o colectivos de trabajo ni con políticas de contratación de personal.

AF-09/11-048 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal realizar las acciones necesarias para que se elaboren los contratos de trabajo correspondientes y se establezcan políticas de contratación de personal. Lo anterior con fundamento en los artículos 74 fracción IX, 78 fracción XIII de la Ley Orgánica del Municipio y artículos 20 y 24 de la Ley Federal del Trabajo.


AF-09/11-049 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control

Subsiste y por lo tanto no solventa. Se reitera


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INFORME DETALLADO:




Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.

la solicitud de intervención del Órgano Interno de Control.

Resultado AF-31, Observación AF-28 Derivado de la revisión rubro de viáticos, se observó que el ente auditado no cuenta con un tabulador autorizado por el H. Ayuntamiento, que le permita mantener un control adecuado de las erogaciones relativas a dicho rubro.

AF-09/11-050 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal implementar un tabulador de viáticos, en el cual se señalen las cuotas de viáticos pernoctables y no pernoctables para el municipio, para el estado, fuera del mismo y en el extranjero, así como establecer reglas de comprobación específicas aplicables a este tipo de gastos, debidamente autorizado por el H. Ayuntamiento. Lo anterior con fundamento en los artículos 49 fracción XVI penúltimo párrafo, 170 y 194 de la Ley Orgánica del Municipio.





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INFORME DETALLADO: PROGRAMAS FEDERALES- REVISIÓN DOCUMENTAL

RAMO GENERAL 33 FONDO III (Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal)


El presupuesto total asignado al Fondo de Aportaciones para la Infraestructura Social Municipal en el ejercicio 2009 asciende a $4´619,975.00, y fue distribuido de la siguiente manera: 95.00% para Infraestructura Básica de Obras por un monto de $4´388,976.00, 3.00% para Gastos Indirectos por un monto de $138,599.00 y 2.00% para Desarrollo Institucional por un monto de $92,400.00. Al 31 de diciembre del 2009 los recursos fueron aplicados y revisados documentalmente al 100.00%. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados en el 2009 se recibió un monto de $5,569.00 derivado de Rendimientos del ejercicio anterior, los cuales se ejercieron en la compra de lámparas suburbanas para Alumbrado Público en la Cabecera Municipal. De la revisión documental al ejercicio de los recursos, se determinó la observación que a continuación se indica:

Resultado PF-02, Observación PF-02 De los recursos del Fondo III, el Consejo de Desarrollo Municipal aprobó recursos por el orden de $160,000.00 para la ejecución de la obra “Construcción de dos techos para estacionamiento en la Presidencia Municipal, en la Cabecera Municipal” los cuales fueron ejercidos, no obstante dicha obra es considerada como improcedente, ya que infringe lo establecido en los artículos 33 y 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal.

PF-09/11-002 Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas La Auditoría Superior del Estado promoverá ante las autoridades competentes, el inicio y trámite del procedimiento conducente para que se apliquen una o más de las sanciones previstas en el artículo 44 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas en vigor a los C.C. Plutarco Zavala Torres y Amado Trejo Puebla, quienes se desempeñaron durante el período sujeto a revisión como Presidente Municipal y Director de Desarrollo Económico y Social respectivamente, por haber ejercido recursos en una obra improcedente por un monto de $160,000.00, incumpliendo lo establecido en los artículos 33 y 49 fracción II de la Ley de Coordinación Fiscal, así como con las obligaciones inherentes a sus cargos, previstas en la Ley Orgánica del Municipio y el artículo 5 de la Ley de Responsabilidades de los Servidores Públicos del Estado y Municipios de Zacatecas.

Esta acción se promoverá ante las autoridades correspondientes según sea el caso, siendo estas la Legislatura del Estado o la Contraloría Interna de Gobierno del Estado.


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RAMO GENERAL 33 FONDO IV (Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal)


En lo que respecta a los recursos asignados al Fondo de Aportaciones para el Fortalecimiento Municipal por el orden de $1´107,696.00, la aplicación se llevó a cabo de acuerdo con lo establecido en la Ley de Coordinación Fiscal destinándose un monto de $900,000.00 para Obligaciones Financieras que representa el 81.25% y $207,696.00 para Seguridad Pública que representa el 18.75%. Al 31 de diciembre del 2009 los recursos fueron aplicados en un 91.30% y revisados documentalmente al 100.00% de lo ejercido. Es conveniente señalar que además de los recursos ya mencionados, en el año 2009 se recibieron Rendimientos Financieros del ejercicio anterior por el orden de $1,178.00, los cuales se ejercieron en el pago de mano de obra por mantenimiento al Alumbrado Público en la Cabecera Municipal.


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RAMO 20 PROGRAMA PARA EL DESARROLLO DE ZONAS PRIORITARIAS


Se revisaron documentalmente recursos del Programa para el Desarrollo de Zonas Prioritarias por un monto de $4,623,913.00, mismos que corresponden a 3 obras, las cuales fueron aprobadas en los rubros de Agua Potable y Drenaje y Alcantarillado. La aplicación de los recursos se realizó en un 100.00% al 31 de diciembre de 2009.


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INFORME DETALLADO: OBRA PÚBLICA- REVISIÓN FÍSICA

PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


Resultado OP-01, Observación OP-01 Del monto aprobado de $1’052,824.00 para la ejecución del Programa Municipal de Obras, se ejerció la cantidad de $58,386.00 presentando un subejercicio de 94.45%, así mismo del informe presentado al mes de diciembre, se programaron 14 obras las cuales 7 se encuentran terminadas y 7 no se iniciaron, por lo que se observó incumplimiento en la ejecución de dicho programa.

OP-09/11-001 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal, que la ejecución del Programa Municipal de Obras, se realice de acuerdo a las normas y presupuestos aprobados, desde su planeación, programación, ejecución y prestación de servicios públicos con apego a la realidad, para observar lo previsto en los artículos: 20 de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas para el Estado de Zacatecas, 15 fracción I, 17 fracción IV de la Ley de Fiscalización Superior del Estado de Zacatecas, 74 fracción XXVI de la Ley Orgánica del Municipio.


OP-09/11-002 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


Resultado OP- 02, Observación OP-02 Derivado de la revisión de los informes físico-financiero de los meses de enero a diciembre se detectó que no presentaron actas de Cabildo de autorización de dichos informes ni de las modificaciones presupuestales.

OP-09/11-003 Recomendación Se recomienda al Ente Fiscalizado en lo sucesivo presentar ante Cabildo mensualmente y para su aprobación, los informes físico financieros del Programa Municipal de Obras, conteniendo las modificaciones efectuadas a dicho Programa.


OP-09/11-004 Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control Es necesario que la Contraloría Municipal, en el ámbito de su competencia, realice las acciones de verificación tendientes al cumplimiento



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PROGRAMA MUNICIPAL DE OBRAS


de los aspectos recomendados en el punto que antecede e informe de los resultados obtenidos a esta Auditoría Superior del Estado.


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REVISION FISICA A LA OBRA PUBLICA


Resultado OP-03, Sin Observación Derivado de la revisión física y documental de 1 (una) obra que constituyó la muestra seleccionada, no se desprende observación que hacer constar.


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Derivado de la revisión física y documental de 8 (ocho) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprenden las siguientes observaciones:

APEGO A LA NORMATIVIDAD

Resultado OP-04, Observación OP-03 Derivado de la revisión documental realizada a los expedientes unitarios de la muestra seleccionada de Fondo III se observó falta de documentación técnica social fundamentalmente en lo siguiente: documentos relativos a la adjudicación de las obras, catálogos de conceptos, fianzas de cumplimiento, estimaciones y finiquito de obra.

OP-09/11-005 Recomendación Se recomienda al ente fiscalizado integrar de manera completa los expedientes unitarios de obras realizadas con recursos de Fondo III por lo que se refiere a los aspectos técnico y social, lo anterior para dar claridad y transparencia de las características, especificaciones y metas alcanzadas, así como de la participación ciudadana y población beneficiada.


Resultado OP-05, Observación OP-04 Para la Obra "Construcción de palapas en la escuela preparatoria Félix U. Gómez en la cabecera municipal" se programó un monto de $93,440.00 para la construcción de 8 palapas de 2.00 x 2.40 m. En la revisión física realizada el 31 de agosto de 2010 la obra se encontró terminada, sin embargo el expediente especifica las palapas con una sección de 2.00 x 2.40 m. y las 8 palapas colocadas tienen una sección de 2.00 x 2.00 m, lo que representa un faltante de 0.80 m2 por palapa que corresponde a un monto de $15,573.34, lo que se detalla a continuación:

Faltante por palap

a

No. de

Palapas

Total faltante

Costo por m2

Monto total

0.80 m2

8 6.40 m2 $2,433

.34 $15,573

.34

Derivado de la revisión documental se constató que la obra se pagó según póliza de cheque No. 2282452 de fecha 29 de mayo de 2009 soportada con factura 0013 de fecha 31 de diciembre de 2009 por un importe de $93,440.00 del contratista Taller de Soldadura, Joel Guevara García.

OP-09/11-006 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de El Salvador, Zacatecas, por un monto de $15,573.34 por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Construcción de palapas en la escuela preparatoria Félix U. Gómez en la cabecera municipal" relativos a la falta de 6.40 m2 en 8 palapas, derivado de 0.80 m2 de faltante por palapa.



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Resultado OP-06, Observación OP-05 Para la Obra "Rehabilitación de Albergue Comunitario en la cabecera municipal" se programó un monto de $130,776.00 para la rehabilitación de un edificio. En la revisión física realizada el 1 de septiembre de 2010 la obra se encontró terminada, sin embargo del análisis realizado entre los volúmenes presentados como pagados y ejecutados se encontró que 6 puertas metálicas no fueron suministradas, ni colocadas por un importe de $8,280.00. Durante el proceso de solventación el Ente Fiscalizado comprobó que las puertas se encuentran en almacén sin embargo no están colocadas. Derivado de la revisión documental se constató que la obra se pagó según póliza de cheque no. 2282458 de fecha 2 de julio de 2009 soportada con factura 841 de fecha 20 de julio de 2009 estas por un importe de $130,776.00, del contratista Grupo IVHSA, Lourdes Isabel Estrada Echavarría.

OP-09/11-007 Solicitud de Aclaración Se solicita al Ente Fiscalizado que con relación a la obra ""Rehabilitación de Albergue Comunitario en la cabecera municipal" presente a esta Auditoría Superior del Estado elementos probatorios de que ya han sido colocadas las 6 puertas metálicas que se encuentran en el almacén del municipio, memoria fotográfica, acta de entrega-recepción y demás documentación necesaria para hacer constar el cumplimiento.

No se solventa, y se deriva en una Recomendación.


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PROGRAMA DE ZONAS PRIORITARIAS (PZP)


Derivado de la revisión física y documental de 3 (tres) obras que constituyeron la muestra seleccionada, se desprende la siguiente observación:

Resultado OP-07, Observación OP-06 Para la Obra "Rehabilitación de red de agua potable en la comunidad Clavellinas" se programó un monto de $1'046,186.00 para la rehabilitación de 950.00 ml de la red de agua potable. Obra ejecutada por contrato. En la revisión física realizada el 2 de septiembre de 2010 la obra se encontró terminada, sin embargo del análisis realizado entre los conceptos pagados y los ejecutados se presentan diferencias en el trazo de la excavación de 1,025.00 ml, 326.00 m3 de excavación en material C y 302.00 ml de tubo de PVC de 2", todo esto por un importe $142,895.00. Derivado de la revisión documental se constató que la obra se pagó según póliza de cheque 4530959 de fecha 21 de julio de 2009 soportada con factura 105 de fecha 21 de julio de 2009 por un importe de $313,855.80; póliza de cheque 4530972 de fecha 5 de noviembre de 2010 soportada con factura 112 de fecha 5 de noviembre de 2009 por un importe de $468,553.74; póliza de cheque 4530980 de fecha 9 de diciembre de 2009 soportada con factura 113 de fecha 9 de diciembre de 2009 por un importe de $259,227.83; todas estas del contratista Constructora ROMAY, Guadalupe Angulo Bojorquez

OP-09/11-008 Pliego de Observaciones La Auditoría Superior del Estado emitirá Pliego de Observaciones por la presunción de daño y perjuicio al erario público municipal de El Salvador, Zacatecas, por un monto de $142,895.00 por conceptos pagados no ejecutados en la obra "Rehabilitación de red de agua potable en la comunidad Clavellinas" relativos a falta de: 1,025.00 ml de trazo, 326.00 m3 de excavación en material C y 302.00 ml de tubo de PVC de 2", debiendo presentar el Ente Fiscalizado elementos probatorios de que los conceptos ya han sido ejecutados, exhibiendo acta circunstanciada en la que intervenga la Contraloría Municipal, números generadores, croquis detallados, memoria fotográfica, acta de entrega-recepción y demás documentación necesaria para hacer constar el cumplimiento.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RELLENO SANITARIO


Resultado OP- 08, Observación OP-07 Se observa que en cuanto a Relleno Sanitario, el municipio cumple en un 36.8% con los mecanismos para preservar la ecología, los recursos naturales y el medio ambiente durante el almacenamiento de los desechos provenientes del servicio de recolección de basura. La verificación física de nuestro examen revela que no existe un Relleno Sanitario, solo cuentan con un basurero ubicado fuera del área urbana, carece de estudios topográficos y geotécnicos que garanticen la protección del medio ambiente, dentro de los cuales se incluye el suelo, subsuelo, agua superficial y subterránea, asimismo la flora y la fauna.

OP-09/11-009 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal tome las medidas que sean pertinentes, con el objeto de implementar los mecanismos que sean necesarios a fin de que el Relleno Sanitario cumpla con la Norma Oficial Mexicana y las disposiciones de la Ley de Salud del Estado de Zacatecas aplicables en esta materia e implementar estudios topográficos y geotécnicos, diseñar el drenaje pluvial, área de emergencia, franja de amortiguamiento, caminos de acceso, cerca perimetral, caseta de vigilancia y control, franja de amortiguamiento, controlar la dispersión de materiales, implementar los mecanismos para que residuos como líquidos, aceites minerales no sean aceptados así como los residuos que ingresen sean previamente separados para que al momento de almacenar los desechos provenientes del servicio de recolección de basura se de cumplimiento a la normatividad aplicable en esta materia y de esta manera contribuir y cumplir con las disposiciones técnicas dispuestas por las dependencias reguladoras.



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INFORME DETALLADO: SERVICIOS PÚBLICOS

RASTRO MUNICIPAL


Resultado OP-09, Observación OP-08 El municipio no cuenta con Rastro Municipal, el sacrificio de animales para el consumo humano a la fecha es esporádico, se realiza en casas particulares, en forma clandestina y sin ningún control, desconociéndose la calidad de la carne, enfermedades de los animales y sanidad en el lugar de la matanza, incumpliendo con la Ley de Salud del Estado y la Norma Oficial Mexicana

OP-09/11-010 Recomendación Se recomienda a la Administración Municipal analice la viabilidad de construir un Rastro Municipal, a fin de que este pueda otorgar confiabilidad respecto de la matanza y conservación de cárnicos en condiciones de sanidad e higiene para dar cumplimiento la Norma Oficial Mexicana y a la Ley de Salud del Estado de Zacatecas y demás normatividad aplicable en esta materia.



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RESUMEN DE LAS ACCIONES PROMOVIDAS

ADMINISTRACIÓN 2007-2010

Abreviaciones: Rec. Recomendación, O.I.C. Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control, F.R.A. Procedimiento para el Fincamiento de Responsabilidad Administrativa F.R.R. Procedimiento de Fincamiento de Responsabilidades Resarcitorias

Notas: 1.- La fuente de la información es el Informe de Resultados de la Revisión de la Cuenta Pública Municipal 2009 del municipio en cuestión y el Informe Complementario derivado del proceso de solventación del propio informe. 2.- Cualquier solicitud de actualización sobre la información presentada podrá dirigirla a la Unidad de Enlace de la Auditoría Superior del Estado.

TIPO DE ACCIÓN DETERMINADAS

EN REVISIÓN SOLVENTADAS

DERIVADAS DE LA SOLVENTACIÓN

SUBSISTENTES Cantidad Tipo

Correctivas

Pliego de Observaciones

5 1 4 F.R.R. 4

Promoción para el Fincamiento de Responsabilidades Administrativas

3 - - - 3

Solicitud de Intervención del Órgano Interno de Control.

24 0 24 O.I.C. 24

Promoción para el Ejercicio de la Facultad de Comprobación Fiscal

1 - - - 1

Solicitud De Aclaración.

2 0 2 REC. 2

Preventivas

Recomendación 28 0 28 REC. 28

TOTAL 63 1 58 62

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