Els impostos d’una Catalunya independent

Núria BoschMarta Espasa

Universitat de Barcelona

Barcelona, 11 de juliol de 2013

Objectiu

L’objectiu de l’estudi és doble:

– Analitzar la capacitat de generar ingresos impositius que té l’economia catalana

– Calcular la recaptació dels impostos a Catalunya per administracions

Aspectes metodològics

Diferència entre els impostos generats i els impostos recaptats

Impostos generats: derivats de fets imposables realitzats al territori català

Impostos recaptats: són els recaptats per les diferents agències tribùtàries a Catalunya

Aspectes metodològics

Causes d‘aquesta diferència:• “Efecte seu”• “drets reconeguts” versus cobraments

realitzats

Aspectes metodològics

Impostos generats:

Impostos estatals: els obtinguts en la balança fiscal de Catalunya sota el criteri del flux monetari

Impostos autonòmics: liquidacions definitives del sistema de finançament autonòmic

Impostos locals: liquidacions dels pressupostos

Aspectes metodològicsImpostos recaptats:

Impostos estatals: els recaptats per l’AEATImpostos autonòmics: els recaptats per l’ATC

Impostos locals: cobraments realitzats

Aspectes metodològics

Altres qüestions:

• No s’han considerat els impostos de la Unió Europea

• No s’han considerat les taxes, per ser ingressos tributaris que recauen sobre els usuaris i no sobre els contribuents

Impostos generats i recaptats a Catalunya

Els impostos generats a Catalunya són més elevats que els impostos recaptats degut, fonamentalment a l’”efecte seu”.

Impostos generats i recaptats a Catalunya, 2010(Milions d'euros)

60.373

68.423

50.000

55.000

60.000

65.000

70.000

75.000

80.000

Impostos recaptats Impostos generats

Competències de la Generalitat sobre els tributs cedits totalment

Impost %Rendiment Capacitat normativa Gestió

Patrimoni 100% Mínim exempt ATCTipus de gravamenDeduccions i bonificacions de la quota

Successions i donacions 100% Reduccions de la base imposable ATCTarifaQuanties i coeficient de patrimoni preexistentDeduccions i bonificacions de la quota

Transmissions patrimonials 100% Tipus de gravamen sobre: ATCConcessions administrativesTransmissions de béns mobles i immoblesConstitució i cessió de drets reals, excepte drets reals de garantiaArrendament de béns mobles i inmoblesDeduccions i bonificacions de la quota sobre els actes dels quals es diposa de capacitat sobre el tipus de gravamen

Competències de la Generalitat sobre els tributs cedits totalment

Impost %Rendiment Capacitat normativa Gestió

Actes jurídics documentats 100% Tipus de gravamen dels documents notarials ATCDeduccions i bonificacions de la quota sobre els docuemtns dels quals es diposa de capacitat sobre el tipus de gravamen

Determinats mitjans de transport 100% Increment dels tipus de gravamen estatals fins un 15% AEAT

Vendes minoristes de determinats 100% Tipus de gravamen dintre unes bandes AEAThidrocarburs

Impost sobre l'electricitat 100% Inexistent AEAT

ATC: Agència Tributària de Catalunya.AEAT: Agència Estatal d'Administració Tributària.

Competències de la Generalitat sobre els tributs cedits parcialment

Impost %Rendiment Capacitat normativa Gestió

IRPF 50% Capacitat sobre el tram autonòmic: AEATMínim personal i familiar amb una banda del +- 10%Tarifa mantenint una estructura progressivaDeduccions a la quota per:

Circumstàncies personals i familiarsInversions no empresarials per aplicació de rendaSubvensions i ajuts públics rebuts de la CA (excepte les que afecten al desenvolupament d'activitats econòmiques o a les rendes que s'integran a la basede l'estalvi)

Augments o disminucions en els percentatges dededucció de l'habitatge habitual

IVA 50% Inexistent AEAT

Impostos especials 58% Inexistent AEAT

AEAT: Agència Estatal d'Administració Tributària.

Recaptació dels impostos a Catalunya

El 94% dels impostos pagats a Catalunya els recapta l’AEAT i només un 6% l’ATC. Es constata un gran desequilibri.

Gestió dels impostos estats i autonòmics

AEAT; 94%

ATC; 6%

Evolució de la recaptació de les principals figures tributàries a Catalunya(En milions d'euros)

2.006 2.007 2.008 2.009 2.010 2.011 2.012

Impostos directes 21.256,8 25.006,4 21.672,0 17.695,6 17.461,7 17.824,5 19.007,5 - IRPF 13.215,5 15.405,1 15.239,3 13.358,3 13.634,4 14.108,8 14.297,9 - Impost s/ societats 7.768,9 9.263,0 6.121,0 4.017,0 3.455,4 3.411,6 4.408,4 - IRNR 263,8 329,1 301,7 314,3 358,5 276,2 286,2

Impostos indirectes 14.785,0 15.877,3 13.672,6 9.528,1 12.512,7 13.040,0 13.051,5 - IVA 13.451,5 14.493,9 12.391,0 8.440,1 11.546,8 12.050,4 11.914,5 - Impostos especials 1.333,5 1.383,4 1.281,6 1.088,0 965,9 989,6 1.137,0

TOTAL 35.334,6 40.153,4 34.702,3 26.698,3 30.308,2 30.225,4 31.505,5Font: Agència Estatal de l'Administració Tributària.

Recaptació de tributs per part de l'Agència Tributària de Catalunya, 2008-12

2008 2009 2010 2011 2012 (p)Tributs cedits 3.518,08 2.503,06 2.227,36 1.766,30 1.880,29

directes 1.508,81 847,64 621,72 349,09 640,81successions i donacions 972,41 844,84 609,53 338,27 339,14patrimoni (2) 536,4 2,8 12,2 10,82 301,67

indirectes 1.706,99 1.365,18 1.333,31 1.175,67 1.031,70transmissions patrimonials 819,56 756,26 834,37 750,54 682,45actes jurídics documentats 887,43 608,92 498,94 425,13 349,25

taxes 302,28 290,24 272,33 241,54 207,79sobre el joc 302,28 290,24 272,33 241,54 207,79

Tributs propis 2,33 2,51 3,79 4,07 10,28grans establiments comercials(3) 0,08 0,35 0,24 0,45 7,09gravamen protecció civil 2,25 2,17 3,54 3,63 3,19

Total 3.520,41 2.505,58 2.231,15 1.770,37 1.890,57

(2) Increment de recaptació del 2012 derivat de l 'aprovació del Reia l Decret Llei 13/2011, de 16 de setembre, pel qua l es reestableix l 'impost sobre el Patrimoni , amb caràcter tempora l .

(3) Increment de recaptació del 2012 derivat de la sentència del TC núm. 122/2012, de 5 de juny.

(p) Dades provis iona ls .

Milions d'euros

Font: Departament d'Economia i Coneixement. Di recció Genera l de Tributs .

(1) Recaptació l íquida de l 'any, exercici corrent i tancat.

Quants ingressos recapta l’AEAT a Catalunya?

Els impostos recaptats per l’AEAT es situen al voltant dels 32.000 milions d’euros. Aquests van arribar als 41.284 milions al 2007, just abans de la crisi econòmica.

Quin percentatge representa sobre el total recaptat?

% Ingressos impositius recaptats a Catalunya per l'AEAT /Recaptats al total CCAA

21,6%

20,8%20,9%

20,6%20,9%

21,2% 21,2%

19,9%19,8% 19,7% 19,6%

18,5%

19,0%

19,5%

20,0%

20,5%

21,0%

21,5%

22,0%

2.002 2.003 2.004 2.005 2.006 2.007 2.008 2.009 2.010 2.011 2.012

La recaptació dels impostos a Catalunya en relació al conjunt de comunitats autonòmes es situa al voltant del 20%, si bé en els darrers anys ha anat perdent pes. Una explicació és que Catalunya és més pro-cíclica.

Quins són els principals impostos recaptats a Catalunya?

0

2.000

4.000

6.000

8.000

10.000

12.000

14.000

16.000

18.000

2.002 2.003 2.004 2.005 2.006 2.007 2.008 2.009 2.010 2.011 2.012

Evolució de la recaptació dels principals impostos a Catalunya (en milions d'euros)

- IRPF - Impost s/ societats- IVA - Impostos especials

L’IRPF és l’impost que genera més recaptació a Catalunya amb uns 14.000 milions d’euros. Segueix l’IVA amb uns 12.000 milions i en tercer lloc, l’ISOC amb uns 4.000 milions.

Recaptació total mensual de l’AEAT a Catalunya?

800.0001.300.0001.800.0002.300.0002.800.0003.300.0003.800.0004.300.0004.800.0005.300.000

Recaptació total realitzada per l'AEAT a Catalunya

2.011 2.012

Pressió fiscal de Catalunya en relació a la UE abans de la crisi

Pressió fiscal de Catalunya en relació a la UE després de la crisi

Conclusions

• Actualment Catalunya té molt poca capacitat de gestió sobre els impostos que genera.

• Un pilar bàsic de l’Estat propi ha de ser l’Administració Tributària

• Al 2010, Catalunya recapta al voltant del 19,5% dels impostos estatals, però té un fort dèficit fiscal. La despesa de l’Estat a Catalunya es només el 14% del total.