CONTABILIDAD SEMESTRE III

Trabajo colaborativo

TUTOR: LUIS ANIBAL AGUIRRE ARROYAVE

GRUPO: LUIAGUIRRE3 JOSE MAURICIO ROJAS MORENO LAZARO RODRIGUEZ CALDERON ALEXANDER JAIMES ESPINOSA BLADIMIR FUENTES VERA EDUARDO QUIROGA LOPEZ

UNIVERSIDAD NACIONAL A DISTANCIA UNAD

Gua de actividades 1. El estudiante, individualmente, Indaga la siguiente informacin: Clasificacin de la empresa, segn el origen del capital, la clase de actividad, el tamao y de acuerdo al nmero de propietarios. Definicin de la contabilidad, objetivos y cualidades de la informacin contable y campos de accin de la contabilidad. Con la informacin investigada el estudiante prepara un MAPA CONCEPTUAL que incluya en forma jerarquizada y de importancia, los temas de estudio, ser realizado por el estudiante utilizando la herramienta Excel LA EMPRESA Organizacin econmica creada por la libre iniciativa, constituye una comunidad de personas e intereses que, al perseguir objetivos econmicos especficos, forjan ideas y actitudes, crea oportunidades de progreso, fuentes de trabajo y de seguridad social, y es, con los dems sectores sociales, solidariamente responsable del desarrollo del pas. El objetivo de la EMPRESA es de suplir a la comunidad bienes y servicios con la mxima eficiencia. La empresa tiene por objetivos satisfacer necesidades econmicas y as mejorar el nivel de vida de la poblacin. Dependiendo del aspecto que se le considere podemos clasificar una diversidad de empresas, las cuales nombraremos a continuacin: Por el Origen del Capital Pblico: Son aquellas cuyo propietario es el Estado y acta como empresario en ciertos sectores a los cuales no llega la iniciativa privada. Su capital proviene del Estado o Gobierno. Privado: Dice de aquellas empresas donde el capital es de privados, estas pueden ser nacionales o transnacionales y su fin es el lucro y se dividen dependiendo del giro o actividad que realizan Economa Mixta: Son aquellas en las cuales la propiedad de la empresa es compartida entre el Estado y los inversores privados.

Por la Clase de Actividad Extractivas: son las empresas que proporcionan materia prima a otras industrias, por ejemplo, pesca, agricultura, caza, explotacin de bosques y canteras, etc. Industriales o fabriles: se dedican a la produccin de bienes, mediante la transformacin de la materia prima a travs de los procesos de fabricacin, por

ejemplo,

electricidad,

agua,

manufactura,

etc.

Comerciales: empresas que se dedican a la compra y venta de productos terminados, tales como almacenes, libreras, farmacias, supermercados, etc. Financieras: empresas del sistema financiero que efectan prestamos a personas y organizaciones. Ejemplos de estas son los Bancos. Empresas de Servicio: se dedican a la prestacin de servicios no tangibles, tales como transporte, limpieza, etc.

Por su Tamao Grande: Su constitucin se soporta en grandes cantidades de capital, un gran nmero de trabajadores y el volumen de ingresos al ao, su nmero de trabajadores excede a 100 personas. Mediana: Su capital, el nmero de trabajadores y el volumen de ingresos son limitados y muy regulares, nmero de trabajadores superior a 20 personas e inferior a 100. Pequeas: Dividida en: Pequea: Su capital, nmero de trabajadores y sus ingresos son muy reducidos, el nmero de trabajadores no excede de 20 personas. Micro: Su capital, nmero de trabajadores y sus ingresos solo se establecen en cuantas muy personales, el nmero de trabajadores no excede de 10 (trabajadores y empleados). Famiempresa: Es un nuevo tipo de explotacin en donde la familia es el motor del negocio convirtindose en una unidad productiva. Por el Nmero de Propietarios Unipersonales: Se conforma con la presencia de una sola Persona Natural o Jurdica. Individuales: Tambin denominadas empresas unitarias o de propietario nico. Aunque una persona es la duea, la actividad de la empresa se extiende a ms personas quienes pueden ser familiares o empleados particulares. Sociedades: Son aquellas constituidas por dos o ms personas llamados socios que se agrupan por medio de un contrato de sociedad y son responsables del

negocio. De acuerdo a la forma de asociarse, las sociedades pueden ser: De personas: Colectiva. Comandita simple. De capital: Annima. Comandita por acciones. Mixtas: Responsabilidad limitada. nimo de lucro.

LA CONTABILIDAD La contabilidad surge como respuesta a la necesidad de llevar un control financiero de la empresa, pues esta proporciona la informacin suficiente sobre el desenvolvimiento, gestin y desarrollo econmico y financiero, lo cual le permite a los gerentes y administradores tomar las decisiones correspondientes para la consecucin de los objetivos de la organizacin y un manejo ptimo de los recursos de la firma. El estado ejerce un claro control sobre las empresas a travs de la contabilidad, por ello exige llevar a los comerciantes libros de contabilidad, basados en principios de contabilidad de general aceptacin y de acuerdo a las prescripciones legales y dems normas sobre la materia. Objetivos La informacin contable debe servir fundamentalmente para conocer y demostrar los recursos controlados por un ente econmico, las obligaciones que tenga de transferir recursos a otros entes, los cambios que hubieren experimentado tales recursos y el resultado obtenido en el periodo. -Predecir flujos de efectivo. -Apoyar a los administradores en la planeacin, organizacin y direccin de los negocios. -Tomar decisiones en materia de inversiones y crdito. -Evaluar la gestin de los administradores del ente econmico. -Ejercer control sobre las operaciones del ente econmico. -Fundamentar la determinacin de cargas tributarias, precios y tarifas. -Ayudar a la conformacin de la informacin estadstica nacional. -Contribuir a la evaluacin del beneficio o impacto social que la actividad econmica representa para la comunidad.

Cualidades de la informacin contable. Las cualidades que son las caractersticas cualitativas de la informacin contable se definen tambin como aquellos atributos de la misma, que son necesarios para satisfacer sus objetivos bsicos. Ellas son: Comprensible (clara y fcil de entender), til (pertinente y confiable). Es pertinente cuando posee valor de retroalimentacin, valor de prediccin y es oportuna y es confiable cuando es neutral, verificable y representa fielmente los hechos econmicos) y comparable (cuando ha sido preparada sobre bases uniformes).

Campo de Accin de la Contabilidad El Contador Pblico puede desempearse como: -Elaborar y proyectar balances y estados financieros, analizarlos y dictaminar sobre los mismos. -Ocupar cargos en la empresa privada y en el sector oficial en labores de direccin o asistenciales, en las reas de presupuesto, contabilidad general, contabilidad de costos, auditoria, revisara fiscal, finanzas y tributaria. -Desempear funciones de auditoria, revisora y contralora, tanto a nivel externo como interno. -Actuar como profesional independiente o asociado en labores de asesora y consultora en las diferentes reas contables. -Servir como perito en controversias comerciales y tcnico-contables. -Dictaminar sobre el estado financiero de todo tipo de empresa u organizaciones y hacer proyecciones sobre su comportamiento econmico-financiero futuro. -Disear sistemas contables, tributarios y de auditoria. -Desempearse desde su disciplina particular o interdisciplinariamente en el campo de la investigacin contable y en la planeacin socioeconmica. -Ejercer labores acadmicas e investigativas en reas relacionadas con su formacin tecno-profesional especfica.

: CONCLUSION Despus de elaborar este trabajo llegamos a comprender y a conocer lo que significa una empresa, sus tipos, clasificacin, forma en que actan y como estn compuestas paso inicial para iniciar nuestros estudios en esta dimensin de la contabilidad. Hemos comprendido en forma detallada los procedimientos que se deban aplicar para el manejo de las cuentas lo cual se conoce hasta hoy como la teora de la partida doble o teora del cargo y del abono. La contabilidad como se conoce actualmente, es el producto de toda una gran cantidad de prcticas mercantiles dismiles que han exigido a travs de los aos, el mejorar la Calidad de la informacin financiera en las empresas. Un sistema de informacin bien diseado ofrece control, compatibilidad, flexibilidad y una relacin aceptable de costo /beneficio. La importancia de la contabilidad es reconocida y aceptada por cualquier ente privado o gubernamental los cuales estn plenamente convencidos que para obtener una mayor productividad y aprovechamiento de su patrimonio, as como para cualquier informacin de carcter legal son imprescindibles los servicios prestados por la contabilidad. La administracin de un patrimonio, para ser eficiente, precisar de la ayuda de la contabilidad, la cual proporciona todos los datos requeridos para la toma de decisiones de una empresa basadas en informaciones tcnicas y razonadas.

LACONTA BILIDA DE la s D F IC N E IN IO tcnica que se ocupa de registrar, clasificar y resum las ir operaciones m ercantiles sum inistrar inform acin razonada con base en registros tcnicos, de las operaciones realizadas por un ente privado o pblico O portunidad, R epresentatividad C redibilidad, U tilidad, Identificacin, C onfiabilidad ,Verificabilidad, H ogeneidad, Seguridad om E laborar y proyectar balances y estados financieros, O cupar cargos en la em presa privada y en el sector oficial, Auditorias, revisora y contralora,Actuar com o profesional independiente o asociado, perito en controversias com erciales y tcnicocontables, D isear sistem contables, as tributarios y de auditoria

E s O JE IVO B T S

S on C ALID E U AD S

C P SD AM O E AC IO C N

LA E MPR SA E ComprendeC LASIF AC N IC IO E n Sectores econm icos Son P blico SE O IG N GN R E C IT AP AL C LASED E AC IVID T AD Son E xtractivas SE T A G N AM O Son G rande Individuales S G NN M R D E U EO E P O IE AR S R P T IO

E origen de capital l

Industriales P rivado Servicios E conom m a ixta

M ediana

U nipersonales

Su tam ao

P equea

S ociedades

C onform acin de su capital

C erciales om

E pago de l im puestos

Agropecuarias

La funcin social

La form de a explotacin

2. Utilizando el tema: de las sociedades comerciales (Cdigo de Comercio, libro segundo) el estudiante en forma individual realizar un cuadro comparativo de los diferentes tipos de sociedades, mostrando para cada una los aspectos relacionados con las siguientes caractersticas:TIPOS DE SOCIEDADSOCIEDAD COLECTIVA

SOCIEDAD COMANDITA SIMPLE

EN

SOCIEDAD ANNIMA

SOCIEDAD COMANDITA ACCIONES

EN POR

SOCIEDAD DE RESPONSABILIDAD LIMITADA

NMERO DE APORTES SOCIOS Se formar con el nombre 2 o ms - El capital se divide en partes de completo o el solo apellido personas inters cuyo valor puede ser de alguno(s) de los socios desigual. seguido de las expresiones y compaa, hermanos, e hijos. Se formar con el solo Mnimo un socio El capital se divide en cuotas de apellido de uno o mas gestor y mximo igual valor que confieren un voto a socios colectivos, seguido 25 socios cada una. de la expresin & Ca. S. comanditarios. Se integra con lo aportes de capital en C. de los socios comanditarios y de los colectivos (si estos aportes existen).. Se formar con el nombre + Mnimo 5 El capital se divide en acciones de S.A. accionistas y no igual valor. hay lmite Las acciones en circulacin mximo. corresponden al capital parado por los accionistas. Se pueden emitir acciones privilegiadas, acciones de goce o industria, acciones con dividendo preferencial y sin derecho a voto, y bonos obligatoriamente convertibles en acciones. Se formar con el nombre + Mnimo un socio Se integra con los aportes de capital S.C.A. gestor y 5 de los socios comanditarios y de los comanditarios, y colectivos (si estos aportes existen). no hay lmite El capital se divide en acciones de mximo. igual valor. El aumento del capital autorizado requiere reforma estatutaria. Se formar con el nombre + Mnimo 2 socios El capital se divide en cuotas de igual Limitada y mximo 25. valor. El aumento o disminucin del capital social requiere reforma estatutaria

RAZN SOCIAL

RESPONSABILIDAD DE LOS SOCIOS Todos los socios respondern solidaria e ilimitadamente por las operaciones sociales.

PAGO DE APORTES (en elmomento de la constitucin)

En la escritura de constitucin de la sociedad los socios se obligan a hacer un aporte.

Solidaria e Ilimitada la Pagar la totalidad de de los socios gestores. capital en el momento de la constitucin de la sociedad. Hasta el monto de sus Suscribir el 50% del aportes. capital parte del capital suscrito, autorizado y pagar la tercera.

Hasta el monto de sus Suscribir el 50% del aportes, la de los capital parte del capital socios comanditarios. suscrito, autorizado y pagar la tercera.

Hasta el monto de sus Pagar la totalidad del aportes. capital en el momento de la constitucin de la sociedad.

3. Previa lectura del decreto 2649 de 1993, (Reglamento General de la Contabilidad), el estudiante, individualmente, elabora un mapa conceptual identificando su definicin y estructura, mbito de aplicacin, haciendo nfasis en los objetivos y cualidades de la informacin contable, utilizando las herramientas Excel o Word.

DECRETO 2649 DE 1993 se reglamenta la Contabilidad en General y se expiden sus principios y normasTITULO PRIMERO MARCO CONCEPTUAL DE LA CONTABILIDAD

CAPITULO I DE LOS PRINCIPIOS DE CONTABILIDAD GENERALMENTE ACEPTADOS son el El conjunto de conceptos bsicos y de reglas que deben ser observados al registrar e informar contablemente sobre los asuntos y actividades de personas naturales o jurdicas

CAPITULO II OBJETIVOS Y CUALIDADES DE LA INFORMACION CONTABLE debe servir para Conocer y demostrar los recursos controlados, Predecir flujos de efectivo,Tomar decisiones en inversiones y crdito, Evaluar la gestin de los administradores,Ejercer control ,Fundamentar la determinacin de cargas, Ayudar a la conformacin de la informacin estadstica nacional tributarias,Contribuir a la evaluacin del beneficio o impacto social

CAPITULO III NORMAS BASICAS son el Conjunto de postulados, conceptos y limitaciones, que fundamentan y circunscriben la informacin contable

CAPITULO IV SECCION I DE LOS ESTADOS FINANCIEROS Y SUS ELEMENTOS son el medio principal para suministrar informacin contable a quienes no tienen acceso a los registros de un ente econmicoSECCION II DE LOS ELEMENTOS DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

Son elementos de los estados financieros, los activos, los pasivos, el patrimonio, los ingresos, los costos, los gastos, la correccin monetaria y las cuentas de orden CAPITULO III NORMAS TECNICAS SOBRE REVELACIONES Las reglasSECCION II NORMAS SOBRE LOS PASIVOS SECCION IV NORMAS SOBRE LAS CUENTAS DE RESULTADOS SECCION V NORMAS SOBRE LAS CUENTAS DE ORDEN

TITULO SEGUNDO DE LAS NORMAS TECNICAS

CAPITULO I DE LAS NORMAS TECNICAS GENERALES

CAPITULO II Normas tcnicas especficas SECCION I NORMAS SOBRE LOS ACTIVOS

regulan el Ciclo contable, el ciclo contable es el proceso que debe seguirse para garantizar que todos los hechos econmicos se reconocen y se transmiten correctamente a los usuarios de la informacin.

SECCION III NORMAS SOBRE EL PATRIMONIO

Contenidas en este captulo son aplicables respecto de los estados financieros de propsito general. Deben observarse para preparar y presentar otros estados siempre que fueren apropiadas. Las normas son aplicables a elementos o partidas materiales, a las que tienen importancia significativa para la evaluacin de la situacin financiera de la empresa y sus resultados

SECCION VI OPERACIONES DESCONTINUADAS Y EMPRESAS EN LIQUIDACION

TITULO TERCERO DE LAS NORMAS SOBRE REGISTROS Y

TITULO CUARTO DISPOSICIONES FINALES Comenta sobre los principios de contabilidad generalmente aceptados priman y deben aplicarse por encima de cualquier otra norma. Autoridades distintas del Presidente de la Repblica pueden dictar normas especiales para regular la contabilidad de ciertos entes, crase un Consejo permanente para la evaluacin de las normas sobre contabilidad, adscrito al Ministerio de Desarrollo Econmico,

Econmicos deben documentarse mediante soportes, Las partidas asentadas en los libros de resumen y en aqul donde se asienten en orden cronolgico las operaciones, tambien en libros en los cuales se hubieren asentado los comprobantes, los libros deben

4. Previa lectura del decreto 2650 de 1993, (Plan nico de Cuentas, PUC), el estudiante, individualmente, elabora un mapa conceptual, en el cual aborde su estructura haciendo nfasis en el catalogo de cuentas, la importancia de la aplicacin sistemtica del plan nico de cuentas, para el ordenamiento y consolidacin de la contabilidad.

DECRETO 2650 DE 1993 Comprende

ObjetivoCAPITULO PRIMERO DISPOSICIONES GENERALES

est compuesto la uniformidad en el registro de las operaciones econmicas realizadas por los comerciantes por un Catlogo de Cuentas y la descripcin y dinmica para la aplicacin de las misma

Refiere El Plan Unico de Cuentas

ComprendeCAPITULO SEGUNDO CATALOGO DE CUENTAS

delLa codificacin Catlogo de Cuentas

CLASE Las CAPITULO TERCERO DESCRIPCIONES Y DINAMICAS descripciones y dinmicas son GRUPO

CUENTA

Este CAPITULO CUARTO DISPOSICIONES FINALES

Decreto deroga el Decreto 2195 del 30 de diciembre de 1992 normas que le sean contrarias, y rige a partir de la fecha de su publicacin.

y dems

Normas que le sean contrarias, y rige a partir de la fecha de su publicacin.

5. El estudiante, individualmente, Visita una empresa comercial y de acuerdo a las caractersticas y necesidades de la empresa le elabora el catalogo de cuentas, el cual debe incluir las clases, grupos cuentas y subcuentas que la empresa utilizara para la implementacin de su sistema de informacin contable. CATALOGO DE CUENTAS PARA EMPRESAS COMERCIALES EMPRESA VISITADA: ELECTROMILLONARIA LTDA CODIGO 1 11 0 1105 110505 110510 1110 111005 1120 112005 112015 12 1205 120550 120599 1210 121050 121099 1220 122005 122015 122095 1225 122505 DENOMINACION ACTIVO DISPONIBLE CAJA Caja general Cajas menores BANCOS Moneda nacional CUENTAS DE AHORRO Bancos Organismos cooperativos financieros INVERSIONES ACCIONES Actividad financiera Ajustes por inflacin CUOTAS PARTES DE INTERES SOCIAL Actividad financiera Ajustes por inflacin CDULAS Cdulas de capitalizacin Cdulas de inversin Otras CERTIFICADOS Certificados de depsito a trmino (CDT)

1240 124005 124010 124015 124095 1255 125505 125510 125515 125595 1295 129505 129510 129515 129599 1299 129905 129910 129920 129925 129940 129955 129995 13 1305 130505 1325 132505 1330 133005 133010 133015 133095 1345 134505 134510 134515 134520

ACEPTACIONES BANCARIAS O FINANCIERAS Bancos comerciales Compaas de financiamiento comercial Corporaciones financieras Otras OBLIGATORIAS Bonos de financiamiento especial Bonos de financiamiento presupuestal Bonos para desarrollo social y seguridad interna (BDSI) Otras OTRAS INVERSIONES Aportes en cooperativas Derechos en clubes sociales Acciones o derechos en clubes deportivos Ajustes por inflacin PROVISIONES Acciones Cuotas o partes de inters social Cedulas Certificados Aceptaciones bancarias o financieras Obligatorias Otras inversiones DEUDORES CLIENTES Nacionales CUENTAS POR COBRAR A SOCIOS Y ACCIONISTAS A socios ANTICIPOS Y AVANCES A proveedores A contratistas A trabajadores Otros INGRESOS POR COBRAR Dividendos y/o participaciones Intereses Comisiones Honorarios

134525 134530 134535 134595 1350 135005 135010 135095 1355 FAVOR 135505 135510 135515 135517 135518 135520 135525 135530 135595 1360 136005 136095 1365 136505 136510 136515 136520 136525 136530 136595 1380 138005 138015 138020 138025 138030 138095

Servicios Arrendamientos Certificados por cobrar Otros RETENCION SOBRE CONTRATOS De construccin De prestacin de servicios Otros ANTICIPO DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES O SALDOS A Anticipo de impuestos de renta y complementarios Anticipo de impuestos de industria y comercio Retencin en la fuente Impuesto a las ventas y retenido Impuesto de Industria y comercio y retenido Sobrantes en liquidacin privada de impuestos Contribuciones Impuestos des contables Otros RECLAMACIONES A compaas aseguradoras Otras CUENTAS POR COBRAR A TRABAJADIRES Vivienda Vehculos Educacin Mdicos, odontolgicos y similares Calamidad domestica Responsabilidades Otros DEUDORES VARIOS Depositarios Fondo de inversin Cuentas por cobrar de terceros Pagos por cuenta de terceros Fondos de inversin social Otros

1390 139001 a 139098 1399 139905 139925 139930 139945 139950 139955 139960 139975 14 1435 143599 1499 149905 149910 149915 149920 15 1504 150405 150499 1508 150805 150899 1516 151605 151610 151615 151625 151680 151695 151699 1520

DEUDAS DE DIFISIL COBRO PROVISIONES Clientes Cuentas por cobrar a socios y accionistas Anticipos y avances Ingresos por cobrar Retencin sobre contratos Reclamaciones Cuentas por cobrar a trabajadores Deudores varios INVENTARIOS MERCANCIAS NO FABRICADAS POR LA EMPRESA Ajustes por inflacin PROVISIONES Para obsolescencia Para diferencia de inventario fsico Para prdidas de inventarios Lifo PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO TERRENOS Urbanos Ajustes por inflacin CONSTRUCCIONES EN CURSO Construcciones y edificaciones Ajustes por inflacin CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES Edificios Oficinas Almacenes Salas de exhibicin y ventas Bodegas Otros Ajustes por inflacin MAQUINARIA Y EQUIPO

152001 a 152098 152099 1524 152405 152410 152495 152499 1528 152805 152810 152825 152895 152899 1540 154005 154008 154020 154095 154099 1588 158805 158810 158815 158830 158899 1592 159205 159210 159215 159220 159235 159299 1599 159904 159908 159916 159920 159924 159928

Ajustes por inflacin EQUIPO DE OFICINA Muebles y enseres Equipos Otros Ajustes por inflacin EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACION Equipos de procesamiento de datos Equipos de telecomunicaciones Lneas telefnicas Otros Ajustes por inflacin FLOTA Y EQUIPO DE TRANSPORTE Autos, camionetas y camperos Camiones, volquetas y furgones Montacargas Otros Ajustes por inflacin PROPIEDADES PLANTA Y EQUIPO EN TRANSITO Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computacin y comunicacin Flota y equipo de transporte Ajustes por inflacin DEPRECIACION ACUMULADA Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computacin y comunicacin Flota y equipo de transporte Ajustes por inflacin PROVISIONES Terrenos Construcciones en curso Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computacin y comunicacin

159940 159992 16 1605 160510 160599 1620 162005 162099 1635 163501 a 163598 163599 1698 169805 169820 169840 169899 1699 169901 a 169998

Flota y equipo de transporte Propiedades planta y equipo en transito INTANGIBLES CREDITO MERCANTIL Adquirido o comprado Ajustes por inflacin CONCESIONES Y FRANQUICIAS Concesiones Ajustes por inflacin LICENCIAS Ajustes por inflacin DEPRECIACION Y/O AMORTIZACION ACUMULADA Crdito mercantil Concesiones y franquicias Licencias Ajustes por inflacin PROVISIONES

17 1705 170505 170510 170515 170520 170525 170530 170535 170540 170545 170595 1710 171004 171008 171016

DIFERIDOS GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO Intereses Honorarios Comisiones Seguros y fianzas Arrendamientos Bodegajes Mantenimiento equipos Servicios Suscripciones Otros CARGOS DIFERIDOS Organizacin y PRE operativos Remodelaciones Programas para computador (software)

171020 171028 171032 171036 171040 171044 171048 171060 171068 171080 171095 171099 19 1905 190505 190510 1910 191004 191008 191012 191016 191020 191032 2 21 2105 210505 210510 210515 210520 2115 211505 211510 211515 2120 212005 212010

tiles y papelera Contribuciones y afiliaciones Entrenamiento de personal Ferias y exposiciones Licencias Publicidad, propaganda y avisos Elementos de aseo y cafetera Dotacin y suministro a trabajadores Loza y cristalera Concursos y licitaciones Otros Ajustes por inflacin VALORIZACIONES DE INVERSIONES Acciones Cuotas o partes de inters social DE PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO Terrenos Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computacin y comunicacin Flota y equipo de transporte PASIVO OBLIGACIONES FINANCIERAS Bancos nacionales Sobregiros Pagars Cartas de crdito Aceptaciones bancarias Corporaciones financieras Pagars Aceptaciones financieras Cartas de crdito Compaas de financiamiento comercial Pagars Aceptaciones financieras

2135 213505 213510 213520 213540 213595 2145 214505 1214510 2195 219505 219510 219520 219525 219530 219595 22 2205 220501 a 220598 23 2335 233505 233510 233515 233520 233525 233530 233535 233540 233545 233550 1233555 233560 233565 233570 233595

Compromisos de recompra de inversiones negociadas Acciones Cuotas o partes de inters social Cdulas Aceptaciones bancarias o financieras Otros Obligaciones gubernamentales Gobierno Nacional Entidades oficiales Otras obligaciones Particulares Compaas vinculadas Socios o accionistas Fondos y cooperativas Directores Otras PROVEEDORES Nacionales

CUENTAS POR PAGAR Costos y gastos por pagar Gastos financieros Gastos legales Libros, suscripciones, peridicos y revistas Comisiones Honorarios Servicios tcnicos Servicios de mantenimiento Arrendamientos Transportes, fletes y acarreos Servicios pblicos Seguros Gastos de viaje Gastos de representacin y relaciones pblicas Servicios aduaneros Otros

2340 234001 a 234098 2355 235510 Socios 1 2360 236010 2365 236505 1236510 236515 236520 236525 236530 236535 236540 236550 236560 236565 236570 236575 2367 236701 a 236798 2368 236801 a 236898 2370 237005 237006 237010 237015 237025 237030 237035 237040 237045 237095 2380 238015

Insta lamentos por pagar Deudas con accionistas o socios

Dividendos o participaciones por pagar Participaciones Retencin en la fuente Salarios y pagos laborales Dividendos y/o participaciones Honorarios Comisiones Servicios Arrendamientos Rendimientos financieros Compras Por pagos al exterior Enajenacin propiedades planta y equipo, personas naturales Por impuesto de timbre Otras retenciones y patrimonio Auto retenciones Impuesto a las ventas retenido Impuesto de industria y comercio retenido Retenciones y aportes de nmina Aportes a entidades promotoras de salud, EPS Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP Aportes al ICBF, SENA y cajas de compensacin Aportes al FIC Embargos judiciales Libranzas Sindicatos Cooperativas Fondos Otros Acreedores varios Sociedad administradora-Fondos de inversin

238020 238025 238030 238035 238095 24 2404 240405 240410 2408 240801 a 240898 2412 241205 241210

Reintegros por pagar Fondo de perseverancia Fondos de cesantas y/o pensiones Donaciones asignadas por pagar Otros IMPUESTOS, GRAVAMENES Y TASAS De renta y complementarios Vigencia fiscal corriente Vigencias fiscales anteriores Impuesto sobre las ventas por pagar De industria y comercio Vigencia fiscal corriente Vigencias fiscales anteriores

2420 Derechos sobre instrumentos pblicos 1242001 a 242098 2424 242405 242410 2436 243605 243610 De valorizacin Vigencia fiscal corriente Vigencias fiscales anteriores De vehculos Vigencia fiscal corriente Vigencias fiscales anteriores

25 2505 250501 a 250598 2510 251005 251010 2515 251501 a 251598 2520 252001 a 252098

OBLIGACIONES LABORALES Salarios por pagar Cesantas consolidadas Ley laboral anterior Ley 50 de 1990 y normas posteriores Intereses sobre cesantas Prima de servicios

2525 252501 a 252598 2530 253005 253010 253015 253020 253025 253095 2532 253201 a 253298 2535 253501 a 253598 2540 254001 a 244098

Vacaciones consolidadas Prestaciones extralegales Primas Auxilios Dotacin y suministro a trabajadores Bonificaciones Seguros Otras Pensiones por pagar Cuotas partes pensiones de jubilacin Indemnizaciones laborales

262605 260505 260510 260515 260520 260525 260530 260535 260540 260545 260550 260595 2610 261005 261010 261015 261020 261025 261030 261095 2615

PASIVOS ESTIMADOS Y PROVISIONESPara costos y gastos Intereses Comisiones Honorarios Servicios tcnicos Transportes, fletes y acarreos Gastos de viaje Servicios pblicos Regalas Garantas Materiales y repuestos Otros Para obligaciones laborales Cesantas Intereses sobre cesantas Vacaciones Prima de servicios Prestaciones extralegales Viticos Otras Para obligaciones fiscales

261505 261510 261515 261520 261525 261595 2620 262005 262010 2625 262505 262510 262515 262595 2630 263005 263010 263015 263020 263025 263030 263035 263040 263045 263050 263055 263060 263065 263070 263075 263080 263085 263095 2635 263505 263510 263515 263520 263525 263530 263535 263540

De renta y complementarios De industria y comercio Tasa por utilizacin de puertos De vehculos De hidrocarburos y minas Otros Pensiones de jubilacin Clculo actuarial pensiones de jubilacin Pensiones de jubilacin por amortizar (DB) Para obras de urbanismo Acueducto y alcantarillado Energa elctrica Telfonos Otros Para mantenimiento y reparaciones Terrenos Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computacin y comunicacin Equipo mdico-cientfico Equipo de hoteles y restaurantes Flota y equipo de transporte Flota y equipo fluvial y/o martimo Flota y equipo areo Flota y equipo frreo Acueductos, plantas y redes Armamento de vigilancia Envases y empaques Plantaciones agrcolas y forestales Vas de comunicacin Pozos artesianos Otros Para contingencias Multas y sanciones autoridades administrativas Intereses por multas y sanciones Reclamos Laborales Civiles Penales Administrativos Comerciales

263595 2640 264001 a 264098 2695 269505 269510 269515 269520 269525 269530 269535 269540 269595 27 2705 270505 270510 270515 270520 270525 270530 270535 270540 270545 270550 270595 2725 272505 272595 272599 28 2805 280505 280510 280595 2810 281005 281010 281015 281020

Otras Para obligaciones de garantas Provisiones diversas Para beneficencia Para comunicaciones Para prdida en transporte Para operacin Para proteccin de bienes agotables Para ajustes en redencin de unidades Auto seguro Planes y programas de reforestacin y electrificacin Otras DIFERIDOS Ingresos recibidos por anticipado Intereses Comisiones Arrendamientos Honorarios Servicios tcnicos De suscriptores Transportes, fletes y acarreos Mercanca en trnsito ya vendida Matrculas y pensiones Cuotas de administracin Otros Impuestos diferidos Por depreciacin flexible Diversos Ajustes por inflacin OTROS PASIVOS Anticipos y avances recibidos De clientes Sobre contratos Otros Depsitos recibidos Para futura suscripcin de acciones Para futuro pago de cuotas o derechos sociales Para garanta en la prestacin de servicios Para garanta de contratos

281025 281030 281035 281095 2825 282505 282515 3 31 3115 311505 32 3205 320515 3215 321501 a 321598 3225 322510 33 3305 330505 330510 330517 330518 330595 3310 331005 331010 331015 331095 34 3405

De licitaciones De manejo de bienes Fondo de reserva Otros Retenciones a terceros sobre contratos Cumplimiento obligaciones laborales Garanta cumplimiento de contratos PATRIMONIO CAPITAL SOCIAL Aportes sociales Cuotas o partes de inters social SUPERAVIT DE CAITAL Prima en colocacin de acciones, cuotas o partes de inters social Prima en colocacin de cuotas o partes de inters social Crdito mercantil

Supervit mtodo de participacin De cuotas o partes de inters social RESERVAS Reservas obligatorias Reserva legal Reservas por disposiciones fiscales Reserva para readquisicin de cuotas o partes de inters social Cuotas o partes de inters social propias readquiridas (DB) Otras Reservas estatutarias Para futuras capitalizaciones Para reposicin de activos Para futuros ensanches Otras REVALORIZACION DE PATRIMONIO Ajustes por inflacin

340505 340510 340515 340520 340525 340530 340540 340545 35

De capital social De supervit de capital De reservas De resultados de ejercicios anteriores De activos en perodo improductivo De saneamiento fiscal De dividendos y participaciones decretadas en acciones, cuotas o partes de inters social Supervit mtodo de participacin

Dividendos o participaciones decretados en acciones, cuotas o partes de inters social 3510 Participaciones decretadas en cuotas o partes de inters social 351001 a 351098 36 3605 360501 a 360598 3610 361001 a 361098 37 3705 370501 a 370598 3710 371001 a 371098 38 3805 380505 380510 3810 381004 381006 381008 381012 381016 381020 381032 4 41 Resultados del ejercicio Utilidad del ejercicio Prdida del ejercicio Resultados de ejercicios anteriores Utilidades acumuladas Prdidas acumuladas Supervit por valorizaciones De inversiones Acciones Cuotas o partes de inters social De propiedades, planta y equipo Terrenos Materiales proyectos petroleros Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computacin y comunicacin Flota y equipo de transporte INGRESOS OPERACIONALES

4135 413536 42 4205 420510 420515 4210 421005 421015 421020 421025 421030 421035 421040 421045 421050 421055 421060 421095 4215 421505 421510 4218 421810 4220 422005 422010 422015 422020 422025 422040 4225 422505 422510 422515 422525 422530 4230 423005 423010 423015 4235 423510

Comercio al por mayor y al por menor Venta de electrodomsticos y muebles NO OPERACIONALES Otras ventas Material de desecho Materiales varios financieros intereses descuentos amortizados diferencia en cambio financiacin vehculos financiacin sistemas de viajes aceptaciones bancarias descuentos comerciales condicionados descuentos bancarios comisiones cheques de otras plazas multas y recargos sanciones cheques devueltos otros dividendos y participaciones de sociedades annimas y/o asimiladas de sociedades limitadas y/o asimiladas Ingresos mtodos de participacin De sociedades Annimas y/o asimiladas arrendamientos terrenos construcciones y edificios maquinaria y equipo equipo de oficina equipo de computacin y comunicacin flota y equipo de transporte comisiones sobre inversiones de concesionarios de actividades financieras por venta de seguros por ingresos para terceros honorarios asesorias asistencia tcnica administracin de vinculadas Servicios de Transporte

423520 423525 423530 423535 423555 423565 423580 423585 423595 4240 424005 424010 424020 424025 424050 424095 4245 424504 424508 424516 424520 424524 424528 424540 4248 424805 424810 4250 425005 425010 425015 425020 425025 425030 425035 425040 425045 425050 4255 425525 425530 425535 425540 425595 4260 426001 a 426098

administrativos tcnicos de computacin de telefax por contratos de mantenimiento fletes entre compaas otros utilidad en venta de inversiones acciones cuotas o partes de inters social cedulas certificados obligatorias otras utilidad en venta de propiedades planta y equipo terrenos construcciones en curso construcciones y edificaciones maquinaria y equipo equipo de oficina equipo de computacin y comunicacin flota y equipo de transporte utilidad en venta de otros bienes intangibles otros activos recuperaciones deudas malas seguros reclamos reintegro por personal en comisin reintegro garantas descuentos concedidos reintegro provisiones gastos bancarios de depreciacin reintegro de otros costos y gastos indemnizaciones por perdida de mercanca por incumplimiento de contratos de terceros por incapacidades i.s.s. otras participaciones en concesiones

4295 429503 429505 429507 429537 429543 429545 429549 429551 429553 429555 429567 429595 47

diversos certificados aprovechamientos auxilios reclamos premios bonificaciones reconocimientos i.s.s. excedentes sobrantes de caja menor sobrantes en liquidacin fletes tiles, papelera y fotocopias Otros.

AJUSTES POR INFLACION. correccin monetaria inversiones (cr) inventarios (cr) propiedades, planta y equipo (cr) intangibles (cr) activos diferidos otros activos (cr) pasivos sujetos de ajuste patrimonio depreciacin acumulada (db) depreciacin diferida (cr) agotamiento acumulado (db) amortizacin acumulada (db) compras (cr) GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION Gastos de personal Salario integral Sueldos Horas extras y recargos Comisiones Viticos Incapacidades Auxilio de transporte Cesantas Intereses sobre cesantas Prima de servicios Vacaciones Primas extralegales Auxilios

4705 470505 470510 470515 470520 470525 470530 470535 470540 470545 470550 470555 470560 470590 5 51 5105 510503 510506 510515 510518 510521 510524 510527 510530 510533 510536 510539 510542 510545

510548 510551 510554 510557 510558 510559 510560 510561 510562 510563 510566 510568 510569 510570 510572 510575 510578 510581 510584 510595 5110 511005 511010 511015 511020 511025 511030 511035 511095 5115 511505 511510 511515 511520 511525 511540 511570 511595 5120 512010 512015 5130

Bonificaciones Dotacin y suministro a trabajadores Seguros Cuotas partes pensiones de jubilacin Amortizacin clculo actuarial pensiones de jubilacin Pensiones de jubilacin Indemnizaciones laborales Amortizacin bonos pensinales Amortizacin ttulos pensinales Capacitacin al personal Gastos deportivos y de recreacin Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP Aportes a entidades promotoras de salud, EPS Aportes a fondos de pensiones y/o cesantas Aportes cajas de compensacin familiar Aportes ICBF SENA Aportes sindicales Gastos mdicos y drogas Otros Honorarios Junta directiva Revisora fiscal Auditoria externa Avalos Asesora jurdica Asesora financiera Asesora tcnica Otros Impuestos Industria y comercio De timbres A la propiedad raz Derechos sobre instrumentos pblicos De valorizacin De vehculos IVA descontable Otros Arrendamientos Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Seguros

513025 513040 513075 513085 513095 5135 513505 513510 513515 513520 513525 513530 513535 513540 513545 513550 513555 513595 5140 514005 514010 514015 514020 514095 5145 514510 514515 514520 514525 514540 5150 515005 515015 515095 5155 515505 515510 515515 515520 515525 515595

Incendio Flota y equipo de transporte Obligatorio accidente de trnsito Transporte de mercanca Otros Servicios Aseo y vigilancia Temporales Asistencia tcnica Procesamiento electrnico de datos Acueducto y alcantarillado Energa elctrica Telfono Correo, portes y telegramas Fax y tlex Transporte, fletes y acarreos Gas Otros Gastos legales Notariales Registro mercantil Trmites y licencias Aduaneros Otros Mantenimiento y reparaciones Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computacin y comunicacin Flota y equipo de transporte Adecuacin e instalacin Instalaciones elctricas Reparaciones locativas Otros Gastos de viaje Alojamiento y manutencin Pasajes fluviales y/o martimos Pasajes areos Pasajes terrestres Pasajes frreos Otros

5160 516005 516010 516015 516020 516035 5165 516510 516515 516595 5195 519505 519510 519520 519525 519530 519535 519545 519550 519565 519570 519595 5199 519905 519910 519915 519995 52 5205 520503 520506 520512 520515 520518 520521 520524 520527 520530 520533 520536

Depreciaciones Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computacin y comunicacin Flota y equipo de transporte Amortizaciones Intangibles Cargos diferidos Otras Diversos Comisiones Libros, suscripciones, peridicos y revistas Gastos de representacin y relaciones pblicas Elementos de aseo y cafetera tiles, papelera y fotocopias Combustibles y lubricantes Taxis y buses Estampillas Parqueaderos Indemnizacin por daos a terceros Otros Provisiones Inversiones Deudores Propiedades, planta y equipo Otros activos OPERACIONALES DE VENTAS Gastos de personal Salario integral Sueldos Jornales Horas extras y recargos Comisiones Viticos Incapacidades Auxilio de transporte Cesantas Intereses sobre cesantas Prima de servicios

520539 520542 520545 520548 520551 520554 520557 520558 520559 520560 520561 520562 520563 520566 520568 520669 520570 520572 520575 520578 520581 520584 520595 5210 521005 521010 521015 521020 521025 521030 521035 521095

Vacaciones Primas extralegales Auxilios Bonificaciones Dotacin y suministro a trabajadores Seguros Cuotas partes pensiones de jubilacin Amortizacin clculo actuarial pensiones de jubilacin Pensiones de jubilacin Indemnizaciones laborales Amortizacin bonos pensinales Amortizacin ttulos pensinales Capacitacin al personal Gastos deportivos y de recreacin Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP Aportes a entidades promotoras de salud, EPS Aportes a fondos de pensiones y/o cesantas Aportes cajas de compensacin familiar Aportes ICBF SENA Aportes sindicales Gastos mdicos y drogas Otros Honorarios Junta directiva Revisora fiscal Auditoria externa Avalos Asesora jurdica Asesora financiera Asesora tcnica Otros

5220 522010 522015 522020 522025 522040 522045 522095

Arrendamientos Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computacin y comunicacin Flota y equipo de transporte Flota y equipo fluvial y/o martimo Otros

5230 523025 523035 52304 0 523095 5235 523505 523510 523515 523520 523525 523530 523535 523540 523545 523550 523555 523560 523595 5245 524510 524515 524520 524525 524540 5250 525005 525015 525095

Seguros Incendio Sustraccin y hurto Flota y equipo de transporte Otros Servicios Aseo y vigilancia Temporales Asistencia tcnica Procesamiento electrnico de datos Acueducto y alcantarillado Energa elctrica Telfono Correo, portes y telegramas Fax y tlex Transporte, fletes y acarreos Gas Publicidad, propaganda y promocin Otros Mantenimiento y reparaciones Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computacin y comunicacin Flota y equipo de transporte Adecuacin e instalacin Instalaciones elctricas Reparaciones locativas Otros

5260 526005 526010 526015 526020 526035 5265 526510 526515 526595 Otras

Depreciaciones Construcciones y edificaciones Maquinaria y equipo Equipo de oficina Equipo de computacin y comunicacin Flota y equipo de transporte Amortizaciones Intangibles Cargos diferidos

5295 529505 529520 529530 529535 529565 529595 5299 529910 529915 529920 529995 53 5305 530505 530515 530520 530525 530535 530595 5310 531005 531010 531015 531020 531025 531030 531035 531095 5313 1531310 5315 531505 531520 531595 5395 539505 539510 539515

Diversos Comisiones Gastos de representacin y relaciones pblicas tiles, papelera y fotocopias Combustibles y lubricantes Parqueaderos Otros Provisiones Deudores Inventarios Propiedades, planta y equipo Otros activos NO OPERACOINALES Financieros Gastos bancarios Comisiones Intereses Diferencia en cambio Descuentos comerciales condicionados Otros Prdida en venta y retiro de bienes Venta de inversiones Venta de cartera Venta de propiedades, planta y equipo Venta de intangibles Venta de otros activos Retiro de propiedades, planta y equipo Retiro de otros activos Otros Prdidas mtodo de participacin De sociedades limitadas y/o asimiladas Gastos extraordinarios Costos y procesos judiciales Impuestos asumidos Otros Gastos diversos Demandas laborales Demandas por incumplimiento de contratos Indemnizaciones

539520 539525 539530 539535 539595 59 5905 590505 6 61 6135 613536

Multas, sanciones y litigios Donaciones Constitucin de garantas Amortizacin de bienes entregados en comodato Otros Ganancias y prdidas Ganancias y prdidas Ganancias y prdidas Costos de ventas Costo de ventas y de prestacin de servicios Comercio al por mayor y al por menor Venta de electrodomsticos y muebles

6. El estudiante, individualmente, reconoce y conceptualiza el principio de la partida doble tambin identifica los diferentes tipos de asientos contables y elabora de una practica contable que incluya la conceptualizacin ejemplificada del principio de la partida doble en mnimo (5) ejercicios prcticos. EJEMPLOS DE PARTIDA DOBLE 1. El dia 1 de enero de 2007 se constituye la empresa ABC Ltda dedicada a la compraventa de electrodomesticos con los siguentes aportes: Efectivo Mercancia para la venta Un edificio Muebles y enseres Equipo de computacion y comunicacion Camioneta mazda CODIGO 1105 110505 1435 143536 1516 151605 1524 152405 CUENTA Caja Caja General Mercancia no fabricada por la empresa Electrodomesticos y muebles Construcciones y edificaciones Edificios Equipo de oficina muebles y enseres $10000000 $25000000 $75000000 $15000000 $ 5000000 $40000000 PARCIAL 10,000,000 25,000,000 25,000,000 75,000,000 75,000,000 15,000,000 15,000,000 DEBE 10,000,000 HABER

1528 Equipo de computacion y comunicacion 152805 Equipo de procesamiento de datos 1540 Flota y equipo de transporte 154005 Auts, camionetas y camperos 3115 Aportes sociales 311505 Cuotas o partes de interes social SUMAS IGUALES R/ Registro de constitucion

5,000,000 5,000,000 40,000,000 40,000,000 170,000,000 160,000,000 170,000,000 170,000,000

2. Hace una apertura de cuenta N 123456-7 en el banco bogota con lo existente en caja CODIGO CUENTA PARCIAL 1110 Bancos 111005 Monera nacional 11100501 Banco de Bogota 10,000,000 1105 Caja 110505 Caja General 10,000,000 SUMAS IGUALES R/ apertira de cuenta bancaria N 123456-7 en el banco Bogota DEBE 10,000,000 HABER

10,000,000 10,000,000 10,000,000

3. Compra papeleria para uso de la empresa por valor de $2500000 Iva incluido a Papeleria Moderna para un trimestre, factura 485697. Se guira cheque CUENTA Cargos diferidos Utiles y papeleria Impuesto sobre las ventas por pagar Iva descontable Retencion en la fuente Compras Impuesto de industria y comercio retenido 236801 Ica pasto 1110 Bancos 111005 Moneda nacional 11100505 Banco de Bogot SUMAS IGUALES R/ Compra de papeleria segun fac 485697 CODIGO 1710 1720 2408 240802 2365 236540 2368 PARCIAL 2,155,712 344,828 344,828 75,431 75,431 12,931 12,931 2,411,638 2,411,638 2,500,000 2,500,000 DEBE 2,155,712 HABER

4. Vende mercancia a credito por valor de $8000000 segun factura 001 antes de Iva, a la empresa Electricos S.A.

Clientes Nacionales Electricos S.A. Anticipo de impuestos y contribuciones Retencion en la fuente Impuesto de industria y comercio retenido 4135 Comercio al por mayor y por menor 413536 Venta de electrodomesticos y muebles 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 240801 IVA generado SUMAS IGUALES R/ Venta de mercancias a credito segun factura 001

CODIGO 1305 130505 13050501 1355 135515 135518

CUENTA

PARCIAL 8,952,000

DEBE 8,952,000 328,000

HABER

280,000 48,000 8,000,000 8,000,000 1,280,000 1,280,000 9,280,000 9,280,000

5. Paga al Contador Publico honorarios por valor de $600000 con cheque CODIGO CUENTA 5110 Honorarios 511030 Asesoria financiera 2408 Impuesto sobre las ventas por pagar 240504 Iva teorico 2365 Retencion en la fuente 236515 Honorarios 2367 Impuesto a las ventas retenido 1110 Banco 111005 Moneda nacional 11100501 Banco de Bogot SUMAS IGUALES R/ Pago de honorarios del Contador Publico . PARCIAL 600,000 48,000 48,000 60,000 60,000 48,000 540,000 648,000 648,000 48,000 540,000 DEBE 600,000 HABER

7. El estudiante, individualmente, realiza un ejercicio de aplicacin de la codificacin y registro compuesto de las operaciones comerciales, proponiendo como mnimo diez (10) operaciones. EJEMPLO CONTABLE DE OPERACIONES COMERCIALES El da 30 de octubre del 2007 se constituye la empresa LOS NOCTURNOS LTDA dedicada a la comercializacin de medicamentos (ICA 3*1000) y dotacin hospitalaria (ICA 6*1000). Maneja inventario peridico. Se constituye con los siguientes aportes: Efectivo Mercanca de medicamentos Mercanca de dotacin $100.000.000 $ 80.000.000 $ 2.500.000

Equipo de comp. y comn. Muebles y enseres Columnas Everest Software contable

$ $ $ $

1.800.000 1.000.000 10.000.000 10.000.000

El software contable se amortizara a 5 aos mensualmente Inicia operaciones al primero de noviembre as 1. Abre cuenta corriente en el banco de Bogot existente en caja. 2. Compra a Laboratorios Genfar S.A., residente en Bogot gran contribuyente y autoretenedor de renta; medicamentos exentos por $2.000.000 de contado segn FAC 45869 3. Compra papelera para uso de la empresa a Papelera la Castellana residente en Pasto por valor de $600.000 antes de IVA paga de contado y se estima su uso para 6 meses. 4. Paga arrendamiento del local a la empresa SIA Arrendamos Ltda. Por valor de $800.000 incluido IVA, cancela con cheque. 5. Vende 20 pares de zapatos a Radilogos Asociados Ltda. por valor de $.1500.000 antes de IVA de contado. FAC 001 6. Vende medicamentos exentos a la empresa Salud Ltda. Por valor de $3.000.000 a crdito. 7. Paga Honorarios contador por valor de $ 500.000 8. Vende dotacin de delantales a la Sabrosa Ltda. Residente en el Bordo por $5.000.000 antes de IVA a crdito segn FAC 002 9. Compra mercanca para dotacin a Dotamos Ltda. Residente en Pasto por $3.000.000 incluido IVA a crdito segn FAC 45689. 10. paga servicios pblicos del local: telfono $100.000 mas IVA acueducto $80.000 y energa $70.000. Se solicita SOLUCION Realizar registro de apertura Realizar asiento de las transacciones N 46603201 con el efectivo

REGISTRO DE APERTURA CDIGO 1105 110505 1435 143538 143524 1524 152405 1528 152805 1710 171016 3115 311505 CAJA CAJA GENERAL M/CA NO FABRICAD LA EMP. MEDICAMENTOS PREN. VESTIR Y CALZADO EQUIPO DE OFICINA MUEBLES Y ENSERES EQUIPO DE COMP Y COMUN. E. PROCESAMIENTO DATOS CARGOS DIFERIDOS SOFTWARE CONTABLE CAPITAL SOCIAL CUOTAS O PARTES DE INTERS SOCIAL 205.300.000 10.000.000 205.300.000 1.800.000 10.000.000 11.000.000 1.800.000 80.000.000 2.500.000 11.000.000 100.000.000 82.500.000 CUENTA PARCIAL DEBE 100.000.000 HABER

REGISTRO DE TRANSACCIONES 1 CDIGO 1110 111005 1105 110505 CDIGO 6205 620538 1110 111005 CUENTA BANCO MONEDA NACIONAL CAJA CAJA GENERAL CUENTA DE MERCANCAS MEDICAMENTOS BANCO MONEDA NACIONAL PARCIAL 100.000.000 100.000.000 100.000.000 PARCIAL 2.000.000 2.000.000 2.000.000 DEBE 2.000.000 HABER DEBE 100.000.000 HABER

2

3

CDIGO 1710 171020 2408 240804 2365 236540 2368 236805 1110 111005 CDIGO 5220 522010 2365 236530 2408 240804 2368 236805 1110 111005 CDIGO 1105 110505 1355 135515 135518 2408 240802 4135 413524 CDIGO 1305 130505 1355 135515 135518 4135

CUENTA CARGOS DIFERIDOS TILES Y PAPELERA IMP/VTAS POR PAGAR IVA TRANSITORIO RETENCIN / FUENTE COMPRAS IMP. INDUS / CCIO RET ICA PASTO BANCO MONEDA NACIONAL CUENTA ARRENDAMIENTOS CONSTRU Y EDIFICA RETENCIN /FUENTE ARRENDAMIENTOS IMP/SOBRE VTAS PAG IVA TRANSITORIO IMP INDUS/CMER RET ICA PASTO BANCO MONEDA NACIONAL CUENTA CAJA CAJA GENERAL ANTICIPO/IMPUESTOS RETENCIN / FUENTE IMP. INDUS / CMERCIO IMP SOBRE VTAS PAG IVA GENERADO C/CIO AL MAY Y MEN PRE VESTIR/CALZADO CUENTA CLIENTES NACIONALES ANTICIPO/IMPUESTOS RETENCIN / FUENTE IMP INDUS / COMERCI C/CIO AL MAY Y MEN

PARCIAL 600.000

DEBE 600.000 96.000

HABER

96.000 21.000 21.000 3.600 3.600 671.400 671.400 PARCIAL 727.273 25.455 25.455 72.727 72.727 4.364 4.364 770.181 770.181 PARCIAL 1.678.500 61.500 52.500 9.000 240.000 240.000 1.500.000 1.500.000 PARCIAL 2.886.000 114.000 105.000 9.000 3.000.000 DEBE 2.886.000 HABER DEBE 1.678.500 HABER DEBE 727.273 HABER

4

5

6

413538 7 CDIGO 5110 511030 2365 236515 2367 236705 2408 240803 1110 111005 CDIGO 1305 130505 1355 135515 2408 240802 4135 413524 CDIGO 6205 620524 2408 240801 2365 236540 2368 236801 2205 220505 CDIGO 5235 523525 523530 523535 2408 240804

MEDICAMENTOS CUENTA HONORARIOS ASESORI/ FINANCIERA RETENCIN / FUENTE HONORARIOS IMPUESTO/ VTAS RET RETEIVA IMP SOBRE VTAS PAG IVA TERICO BANCO MONEDA NACIONAL CUENTA CLIENTES NACIONALES ANTICIP / IMPUESTOS RETENCIN / FUENTE IMP SOBRE VTAS PAG IVA GENERADO CMCIO AL MAY Y MEN PREDAS VESTIR/CALZ CUENTA DE MERCANCAS PREDAS VESTIR/CALZ IMP SOBRE VTAS PAG IVA DESCONTABLE RETENCIN / FUENTE COMPRAS IMP INDUS / COMERCI ICA PASTO NACIONALES PROVE. NACIONALES CUENTA SERVICIOS ACUED / ALCANTAR ENERGA ELCTRICA TELFONO IMP SOBRE VTAS PAG IVA TRANSITORIO

3.000.000 PARCIAL 500.000 50.000 50.000 40.000 40.000 40.000 40.000 450.000 450.000 PARCIAL 5.625.000 175.000 175.000 800.000 800.000 5.000.000 5.000.000 PARCIAL 2.586.207 413.793 413.793 90.517 90.517 15.517 15.517 2.893.966 2.893.966 PARCIAL 80.000 70.000 100.000 16.000 16.000 DEBE 250.000 HABER DEBE 2.586.207 HABER DEBE 5.625.000 HABER DEBE 500.000 HABER

8

9

10

1110 111005

BANCO MONEDA NACIONAL

266.000 266.000

8. El estudiante, individualmente, Realiza un ejercicio con cinco operaciones, donde demuestre y explique claramente como las transacciones contables pueden afectar la ecuacin contable, a partir de la siguiente informacin: Cuatro personas se renen y deciden hacer una sociedad, y acuerdan realizar los siguientes aportes Socio 1, efectivo por 25.000.000 Socio 2, vehculo por 35.000.000 Socio 3, mercancas por 30.000.000 Socio 4, local por 28.000.000 1105 CAJA DEBITO 25.000.000 CREDITO 1540 FLOTA Y EQUIPO DE TPTE DEBITO CREDITO 35.000.000

1405 MATERIAS PRIMAS DEBITO 30.000.000 CREDITO

1450 TERRENOS DEBITO 28.000.000 CREDITO

3115 APORTES SOCIALES DEBITO CREDITO 118.000.000

ECUACION CONTABLE: ACTIVO Caja 25.000.000 Flota y equipo de transporte 35.000.000 Materias primas 30.000.000 PASIVO 0 0 0

Terrenos 28.000.000 ACTIVO PASIVO = PATRIMONIO 118.000.000 0 = 118.00.000

0

10. El estudiante, individualmente, Realiza de su propia creacin 5 ejercicios donde demuestre: Aumento en activo y disminucin en el activo. Aumento en el activo y aumento en el pasivo. Aumento en el activo y aumento en el patrimonio. Disminucin en el activo y disminucin en el pasivo. Disminucin en el activo y disminucin en el patrimonio

AUMENTO EN ACTIVO Y DISMINUCIN EN EL ACTIVO. Se compra un computador IBM por valor de 1.800.000 incluido IVA. Valor que se paga de contado. Se gira cheque CDIGO 1528 152805 1110 111005 CUENTA Equipo de comp y comn E. procesamiento de datos Bancos Moneda nacional PARCIAL 1.800.000 1.800.000 1.800.000 DEBE 1.800.000 HABER

AUMENTO EN EL ACTIVO Y AUMENTO EN EL PASIVO. Se obtiene prstamo al banco Santander por valor de $75.000.000. Se firma un pagar, este valor es consigna directamente en la cuenta corriente que posee la empresa. CDIGO 1110 111005 2105 210510 CUENTA Bancos Moneda nacional Obligaciones financieras Pagar PARCIAL 75.000.000 75.000.000 75.000.000 DEBE 75.000.000 HABER

AUMENTO EN EL ACTIVO Y AUMENTO EN EL PATRIMONIO. Ingresa un nuevo socio a la empresa, quien aporta $25.000.000 en efectivo

CDIGO 1105 110505 3115 311505

CUENTA Caja Caja general Capital social Cuotas o partes inters social

PARCIAL 25.000.000

DEBE 25.000.000

HABER 25.000.000

25.000.000

DISMINUCIN EN EL ACTIVO Y DISMINUCIN EN EL PASIVO. Se cancela una obligacin de $6.900.000 a los proveedores de mercancas. Se gira un cheque. CDIGO 2205 220505 1110 111005 CUENTA Proveedores Nacionales Bancos Moneda nacional PARCIAL 6.900.000 6.900.000 6.900.000 DEBE 6.900.000 HABER

DISMINUCIN EN EL ACTIVO Y DISMINUCIN EN EL PATRIMONIO. Se retira un socio de la empresa a quien se le cancela sus cuotas o partes de inters social por valor de $ 10.986.500 y se gira un cheque CDIGO CUENTA 3115 Capital social 311505 Cuotas o partes inters 1110 111005 social Bancos Moneda nacional PARCIAL 10.986.500 10.986.500 10.986.500 DEBE 10.986.500 HABER

11. El estudiante reflexiona sobre el concepto general de inventarios, sistemas de inventarios, mtodos de valuacin y determinacin del costo de ventas, e identifica la importancia que tienen para la empresa, prepara un MAPA CONCEPTUAL que incluya en forma jerarquizada y en orden de importancia los temas propuestos, enviar al tutor en un documento en Excel.SISTEMAS DE INVENTARO

Sonmetodos de reconocido valor tecnico.

Existen dos sistemas para el registro y control contable de los inventarios INVENTARO DE MERCANCIAS en las empresas comerciales, constituye uno de los activos mas importantes, por ser la cuenta de donde se derivan las utilidades operacionales del ente economico, Desempean un papel muy importante utilizado con este Son Sistema de inventario peridicodebe conocer

la empresa no mantiene un registro continuodel inventario disponible, al finalizar el periodo contable

para contabilizar los articulos del inventario que tienen un costo unitario bajo.

inventario inicial. inventario final compras netas

en la con esteDeterminacion del costo de ventas Sistema de inventario permanente o perpetuo

utilizado sistema la empresa no requiere esperar a la terminacion del periodo para conocer el costo de las mercancias vendidas representan especialmente en aquellas empresas que manejan pocas referencias con precios relativamente altos

METODOS DE VALUACION DE INVENTARIOS

estan de las Primeras en entrar primeras en salir PEPS. los Ultimas en entrar primeras en salir UEPS. consiste en

un rubro de gran importancia para la empresa, requieren por lo tanto una adecuada valuacion del valor que intervendra frente alos ingresos del periodo en la determinacion de la utilidad.

primeras compras, seran las primeras que se venden al costo de adquisicion,

el control de los nventarios

ltimos artculos adquiridos son los primeros que se venden

se hace mediante la utilizacion

Promedio ponderado.

hallar el costo promedio de cada uno de los artculos que hay en el inventario final,

de tarjetas de kardex

12. Proponga un ejercicio de su creacin y realcelo por los mtodos PEPS, UEPS y Promedio Ponderado, utilizando tarjetas de kardex, a continuacin realice un cuadro comparativo donde se puedan visualizar los valores del inventario final y del costo de ventas para cada mtodo. MTODO PEPS: Ejercicio: La empresa PENAGOS Ltda. Se dedica a la compra y venta de vehiculos. En relacin con los camiones referencia AFRS-14587-4-MN, presenta lo siguientes movimientos: Nov. 1 Nov 10 Nov 14 Nov 20 Nov 21 Nov 24 Nov 28 Inventario inicial 140 Unid a $750.000 c/u Compra Fac. 1 70 Unid a $780.500 c/u Venta Fac. 1 50 Unid a $990.000 c/u Compra Fac. 2, 75 Unid a $750.000 c/u Devolucin en compra de la Fac. 2, 30 Unid a $750.000 c/u Venta Fac.2, 110 Unid a $1.100.000 c/u Devolucin en venta Fac.1, por 50 Unid a $990.000 c/u

PROMEDIO PONDERADO FECHA Nov.1 Nov. 10 Nov. 14 Nov.20 Nov.21 Nov.24 Nov.28 DETALLE Cant. Inv. inicial Compra #1 Venta #1 Compra #2 Dev. Compra #2 Venta #2 Dev. Venta #1 140 70 75 ENTRADAS V/r. Unit. V/r. total 750.000 780.500 750.000 105.000.000 54.635.000 50 56.250.000 30 110 50 990.000 49.500.000 750.000 22.500.000 990.000 49.500.000 SALIDAS V/r. Unit. V/r. total SALDO V/r. Unit. 750.000 760.167 688.344 708.021 701.878 240.895 499.207

Cant.

Cant. 140 210 160 235 205

V/r. total 105.000.000 159.635.000 110.135.000 166.385.000 143.885.000 22.885.000 72.385.000

1.100.000 121.000.000 95 145

Con el mismo ejercicio desarrollo para el MTODO PEPS:

MTODO PEPS: FECHA DETALLE Cant. Nov.1 Inv. inicial Nov. 10 Compra #1 Nov. 14 Venta #1 Nov.20 Compra #2 75 Nov.21 Dev. Compra #2 Nov.24 Venta #2 110 Nov.28 Dev. Venta #1 50 990.000 49.500.000 1.100.000 121.000.000 750.000 56.250.000 30 750.000 22.500.000 140 70 ENTRADAS V/r. Unit. V/r. total 750.000 780.500 105.000.000 54.635.000 50 990.000 49.500.000 SALIDAS V/r. Unit. V/r. total SALDO V/r. Unit. 750.000 780.500 950.000 780.500

Cant.

Cant. 140 70 90 70 90 70 75 60 70 75 0 20 75 0 20 75 50 145

V/r. total 105.000.000 54.635.000 67.500.000 54.635.000

750.000 67.500.000 780.500 54.635.000 750.000 56.250.000 750.000 45.000.000 780.500 54.635.000 750.000 56.250.000 750.000 0 750.500 15.610.000 750.000 56.250.000 750.000 0 780.500 15.610.000 750.000 56.250.000 990.000 49.500.000 2.520.500 121.360.000

Con el mismo ejercicio desarrollo para el MTODO UEPS: MTODO UEPS: FECHA DETALLE Cant. Nov.1 Inv. inicial 140 Nov. 10 Compra #1 70 Nov. 14 Venta #1 Nov.20 Nov.21 Nov.24 Nov.28 Compra #2 75 Dev. Compra #2 30 Venta #2 110 Dev. Venta #1 50 990.000 49.500.000 1.100.000 121.000.000 750.000 22.500.000 750.000 56.250.000 ENTRADAS V/r. Unit. V/r. total 750.000 780.500 105.000.000 54.635.000 50 990.000 49.500.000 SALIDAS V/r. Unit. V/r. total SALDO V/r. Unit. V/r. total 750.000 780.500 750.000 780.500 750.000 780.500 750.000 750.000 780.500 750.000 750.000 780.500 750.000 750.000 780.500 750.000 990.000 3.270.500 105.000.000 54.635.000 105.000.000 15.610.000 105.000.000 15.610.000 56.250.000 105.000.000 15.610.000 33.750.000 71.250.000 0 0 71.250.000 0 0 49.500.000 120.750.000

Cant.

Cant. 140 70 140 20 140 20 75 140 20 45 95 0 0 95 0 0 50 145

CUADRO COMPARATIVO MTODO PROMEDIO PONDERADO MTODO PEPS MTODO UEPS CANTIDAD COSTO VENTAS 145 120.750.000 145 145 121.360.000 120.750.000

13. El estudiante reflexiona e identifica los sistemas de inventarios y realiza un ejercicio, de su creacin, donde se destaquen las caractersticas relacionadas con la forma como se hacen los registros contables para las compras y para las ventas por el sistema permanente y por el sistema peridico y la forma como en cada sistema de inventarios se determinan los costos de ventas. SISTEMA DE INVENTARIO PERIDICO El almacn LINA Ltda., realiza las compras de mercancas de la siguiente manera: Marzo 01 a crdito por $4.800.000 ms IVA 16% y Retencin en la fuente de 3.5% CODIGO 620501 240802 236540 220501 CUENTA Compras de mercancas IVA por pagar Retencin en la fuente Proveedores Nacionales DEBITO 4.800.000 768.000 CREDITO 168.000 5.400.000

Compra de mercancas en Marzo 9 al contado, por $ 7.200.000 mas IVA 16% y Retencin en la fuente 3.5% CODIGO 620501 240802 236540 220501 CUENTA Compras de mercancas IVA por pagar Retencin en la fuente Proveedores Nacionales DEBITO 7.200.000 1.152.000 CREDITO 252.000 8.100.000

El almacn LINA Ltda., vende de la siguiente manera: Marzo 12 a crdito por valor de $6.950.000 mas IVA 16% y Retencin en la fuente 3.5% CODIGO 130505 135515 240801 4135 CUENTA DEBITO Clientes nacionales 7.818.750 Retencin en la fuente 243.250 IVA por pagar Comercio al x mayor y al x menor CREDITO 1.112.000 6.950.000

El 16 de Marzo vende al contado por valor de $8.100.000 mas IVA del 16% y Retencin en la fuente 3.5%

CODIGO 110505 135515 240801 4135

CUENTA DEBITO Caja General 9.112.500 Retencin en la fuente 283.500 IVA por pagar Comercio al x mayor y al x menor

CREDITO 1.296.000 8.100.000

El almacn corcel negro Ltda., manifiesta que el inventario inicial tiene un valor de $2.500.000 y el inventario final fue valuado por $1.200.000, realizo compras durante el perodo por valor de $12.000.000. COSTO DE LAS MERCANCIAS VENDIDAS Inventario Inicial 2.500.000 Compras netas del periodo 12.000.000 Mercancas disponibles para la venta 14.500.000 Inventario Final 1.200.000 Costo de las mercancas vendidas 13.300.000 Asiento cierre Inventario Inicial para la desaparicin contable del saldo del inventario inicial. CODIGO CUENTA 590505 Ganancias y Perdidas 143501 Inventario de mercancas Asiento Inventario final CODIGO CUENTA 143501 Inventario de mercancas 590505 Ganancias y Perdidas Cierre de los gastos por compras: CODIGO CUENTA 590505 Ganancias y Perdidas 620501 Compra de mercancas Cierre de los ingresos por ventas: CODIGO CUENTA 4135 Comercio al x mayor y menor 590505 Ganancias y perdidas DEBITO 15.050.000 CREDITO 15.050.000 DEBITO 12.000.000 CREDITO 12.000.000 DEBITO 1.200.000 CREDITO 1.200.000 DEBITO 2.500.000 CREDITO 2.500.000

SISTEMA DE INVENTARIO PERMANENTE O PERPETUO El almacn MARGARITA S.A., compra mercancas a crdito en Marzo 10 por valor de $5.800.000 mas IVA 16% y retencin en la fuente 3.5% CODIGO 143501 240802 236540 220501 CUENTA Mercancas no fab. x la empresa IVA por pagar Retencin en la fuente Proveedores nacionales DEBITO 5.800.000 928.000 CREDITO 203.000 6.525.000

El almacn MARGARITA S.A , vende mercancas a crdito el 12 de marzo por valor de $8.400.000 mas IVA 16% y retencin en la fuente 3.5% con un costo de ventas de $4.690.000 CODIGO 130505 135515 240801 4135 6135 143501 CUENTA DEBITO Clientes nacionales 9.450.000 Retencin en la fuente 294.000 IVA por pagar Comercio al x mayor y al x menor Costo de ventas 4.690.000 Mercancas no fab. x la empresa CREDITO 1.344.000 8.400.000 4.690.000

El almacn MARGARITA S.A, obtuvo ingresos operacionales por ventas en el perodo por valor de $8.400.000, el siguiente es el asiento de cierre: CODIGO CUENTA 4135 Comercio al x mayor y menor 590505 Ganancias y perdidas DEBITO 8.400.000 CREDITO 8.400.000

El costo de ventas por valor de $4.690.000 y se realiza el asiento de cierre: CODIGO CUENTA 590505 Ganancias y perdidas 6135 Costo de ventas DEBITO 4.690.000 CREDITO 4.690.000

El almacn MARGARITA S.A, determina los ingresos operacionales y el costo de venta por valor de $3.710.000. Almacn SISLEY S.A. Ingreso operacional ventas 8.400.000 Costo de ventas 4.690.000 Utilidad bruta en ventas 3.710.000

14. Con base en la siguiente informacin, realice la liquidacin pago y contabilizacin de la nomina y las prestaciones sociales:

NOMBRE DEL EMPLEADO Carlos Castro Pedro Pubiano Jos Cano Jaime Rojas

SUELDO MENSUAL 900.000 700.000 600.000 500.000

COMISIONES 200.000 150.000

Durante el mes laboraron tiempo extra las siguientes personas Jaime Rojas, 10 horas extras diurnas ordinarias y 6 horas extras nocturnas ordinarias. Jos Cano, 6 horas extras diurnas ordinarias y 6 horas extras diurnas festivas. Incluyendo pagos y deducciones de nomina y las diferentes provisiones para las obligaciones laborales, elabora un formato para la liquidacin y pago de la nomina.

INDUSTRIAS AYCONOMINA DE FABRICA 1/MAR/2008 A 30/MAR/2008 DEVENGADOS NOMBRE DEL EMPLEADO SALARIO BASICO DIAS LAB. TOTAL SALARIO 30 30 30 30 900.000 700.000 600.000 500.000 2.700.000 VALOR H. Extras No. Diurnas Horas Fes. VALOR No. Horas H. Extras Nocturnas VALOR No. Horas H. Extras Diurnas SUBTOTAL DEVENGADO 900.000 700.000 648.750 577.250 2.826.000 COMISIONES 200.000 150.000 AUXILIO DE TPTE TOTAL DEVENGAD O 1.100.000 1.605.000 703.750 632.250 4.041.000 DEDUCCIONES PENSION 3,87% 34.830 27.090 23.220 19.350 104.490 TOTAL DEDUCID O 70.830 55.090 47.220 39.350 212.490 NETO A PAGAR

SALUD 4% 36.000 28.000 24.000 20.000 108.000

CARLOS CASTRO PEDRO RUBIANO JOSE CANO JAIME ROJAS

900.000 700.000 600.000 500.000 2.700.000 PORCENTAJE 2% 3% 4%

6

30.000 6 30000 30.375 30375

6 10

18.750 46.875 65625

350.000

55.000 55.000 55.000 165.000

1.029.170 1.549.910 656.530 592.900 3.828.510

APORTES PARAFISCALES SENA ICBF CAJAS DE COMPENSACION FAMILIAR TOTAL

VALOR 56.520 84.780 113.040 254.340

CARGAS PRESTACIONALES CESANTIAS PRIMA DE SERVICIOS VACACIONES INTERES SOBRE LA CESANTIAS TOTAL

PORCENTAJE 8,33% 8,33% 4,17% 1%

VALOR 336.615 336.615 168.510 40.410 882.150

Contabilizacin de la Nmina:

Cdigo 5105 510506 510515 510518 510527 510530 510533 510536 510539 510568 510569 510570 510572 510575 510578 2505 2610

ASISTENTOS CONTABLES DE LA NOMINA Cuenta Parcial Gastos de Personal Sueldos Horas Extras y Recargos Comisiones Auxilio de transporte Cesantas Intereses sobre cesantas Prima de servicios Vacaciones Aportes a administradoras de riesgos profesionales, ARP Aportes a entidades promotoras de salud, EPS Aportes a fondos de pensiones y/o cesantas Aportes cajas de compensacin familiar Aportes ICBF SENA SALARIOS POR PAGAR PARA OBLIGACIONES LABORALES 2.700.000 126.000 350.000 165.000 336.615 40.410 336.615 168.510 14.094 108.000 104.490 113.040 84.780 56.520

Debe 4.689.980

Haber

3.828.510 882.150 40.410 168.510 336.615 33 6.615 362.340 108.000 0 254.340

261010 INTERESES SOBRE CESANTIAS 261015 VACACIONES 261020 PRIMA DE SERVICIOS 261005 CESANTIAS 2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 237005 APORTES A ENTIDADES PROMO EPS 237006 APORTES A.R.P. 237010 APORTES AL I.C.B.F. SENA Y CA

15. El estudiante indaga y define que son los soportes y que importancia tiene para la contabilidad en la empresa, disea y explica la importancia y el uso de diez (10) soportes de permanente utilizacin en las empresas. Igualmente indaga sobre los libros de contabilidad y elabora un MAPA CONCEPTUAL, donde se incluyan los libros de contabilidad en forma jerarquizada y se muestre cual es la forma de utilizarlos.SOPORTES Es unMedio escrito mediante el cual se prueba la existencia de los hechos economicos o acciones realizadas

en el ENTE ECONOMICO

tienen carcter probatorio, tambien son necesarios para la realizacion de los registros CLASES DE SOPORTES

son todos aquellos que la empresa elabora internamente para el control, comprobacin y registro de las transacciones realizadas

Son de ORIGEN INTERNO Son Recibo de caja de caja soporte de prueba de todos los ingresos a caja, recaudados por diversos conceptos, en efectivo, cheques, tarjetas debito, tarjetas crdito, etc Recibo de caja de caja menor soportar los gastos de menor cuanta, cuyo valor y fecuencia no amerita realizar el pago con cheque, como gastos de transporte, fotocopias, etc Comprobantes de egresos Tienen la funcion de servir como prueba de los desembolsos o pagos realizados por la empresa, los cuales para efectos de control deben hacerse en cheque Facturas de venta protocoliza la realizacin de un contrato de compraventa o prestacin de servicios, discrimina en detalle el contenido del contrato, el monto condiciones de pago, la persona que interviene en la venta y la compra. Nota crdito. elabora para realizar abonos en las cuentas de los clientes por devoluciones de mercancias o correccion de errores u omisiones Nota dbito. para cargos en las cuentas de los clientes por un mayor valor por error u omision en la liquidacion de facturas de ventas y los intereses por mora en el pago de sus obligaciones Nota de contabilidad para realizar registros de operaciones que no tiene soportes externos, pero que se requiere de su registro para afectar los resultados del ejercicio, como los asientos de correccion, los ajustes por amortizacion de diferidos, depreciaciones etc Comprobante de diario o de contabilidad para realizar en forma resumida el registro manual de las operaciones, tanto en libros auxiliares como oficiales o principales, de acuerdo a las necesidades de la empresa IMPORTANCIA Y USO DE SOPORTES Son

son aquellos ORIGEN EX TERNO comprobantes que soportan las transacciones, pero son elaborados por terceros

Facturas por compras. tiene las mismas caracteristicas de la factura de venta expedida por la empresa, pero en este caso es expedida por el proveedor de bienes o servicios. Consignaciones bancarias Estos comprobantes los expiden las entidades bancarias como medio probatorio de los aumentos en las cuentas corrientes o de ahorros de sus clientes.

Notas debito y crdito emitidas por los bancos. Son comprobantes que soportan el registro de movimientos diferentes a las consignaciones de sus clientes, como: suministro de chequeras, cobro de intereses por obligaciones financieras, comisiones por remesas con cargo a la cuenta del cliente, intereses pagados o prestamos bancarios con abono a la cuenta del cliente. Pagares. que representa el soporte de una obligacin de la empresa mediante el cual se compromete a pagar una cantidad en determinada fecha a otra persona a favor de la que se ha suscrito dicho documento, o a su orden, es decir, a una tercera persona a quien la segunda ha endosado el documento

LIBROS DE CONTABILIDAD Objetivos

Comprender y aplicar el registro de la informacin contable en los libros de contabilidad principales y auxiliares. Desarrollar Habilidades para entender la importancia y realizacin los diferentes tipos de ajustes que se presentan en la empresa.

Conocidos como Libros principales libros mayores y son de obligatoria utilizacin por los comerciantes y quienes lleven una contabilidad con carcter probatorio

son nventarios y Balances Diario columnario Mayor y balances su estructura es

Son libros de soporte o complementacin de los libros principales, pues all se registra en forma analtica y detallada toda la informacin diaria de las operaciones o transacciones que realiza la empresa. se registran todas las operaciones que signifiquen movimiento de mercancas. Se inicia con el valor anotado en el libro Inventarios y Balances. Este registro se hace en el debe con la anotacin, saldo segn inventario. Operaciones como: Compras o Ventas de mercancas, devoluciones de mercancas en Compras o ventas, ajustes NOMBRE DE LA EMPRESA LIBRO AUX ILIAR DE Cdigo de la cuenta Fecha Detalle No. Comp. Debe Haber Saldo Registro en Libros auxiliares y libro de inventarios y balances

Libros auxiliares

Libros de inventarios