ESE ANDRES CALA PIMENTEL PALMAR -...

Control Fiscal Preventivo, Proactivo y Participativo Gobernación de Santander – Calle 37 No. 10-30 Tel. 6306420 Fax (7) 6306416 Bucaramanga Colombia.

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CONTRALORÍA GENERAL DE SANTANDER CÓDIGO:RECF-15-01

INFORME DEFINITIVO –AUDITORIA GUBERNAMENTAL CON

ENFOQUE INTEGRAL. MODALIDAD REGULAR

SUBCONTRALORIA DELEGADA PARA ELCONTROL FISCAL

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ESE ANDRES CALA PIMENTEL PALMAR - SANTANDER

( No. 000189 18 Diciembre 2013 )

REPRESENTANTE LEGAL ASTRID YALILE ACEVEDO

GERENTE (I)

LILIANA BEATRIZ SALAZAR RUGELES EX – GERENTE (I)

VIGENCIAS 2011 y 2012







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ESE ANDRES CALA PIMENTEL PALMAR - SANTANDER

EQUIPO DIRECTIVO

ARGEMIRO CASTRO GRANADOS Contralor General de Santander

CARLOS FERNANDO PEREZ GELVEZ Contralor Auxiliar de Santander

SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ Sub Contralora Delegada Para el Control Fiscal

EQUIPO AUDITOR

LUZ AMPARO RIOS SILVA

Economista Coordinadora de Auditoria

MERCEDES LEON ROJAS

Contador Público

MABEL CONSUELO GONZALES JAIMES Administradora de Empresas







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TABLA DE CONTENIDO

Pág.

1 RESULTADOS DE LA AUDITORIA 4 1.1 CONTROL DE GESTION 4 1.1.1 Factores Evaluados 4 1.1.1.1 Ejecución Contractual 4 1.1.1.1.1 Prestación de Servicios 6 1.1.1.1.2 Suministros 7 1.1.3 Gestión Ambiental 11 1.1.4 Resultado Seguimiento Plan de Mejoramiento 12 1.1.5 Control Fiscal Interno 12 1.2 CONTROL DE RESULTADOS 14 1.2.1 Control Financiero y Presupuestal 14 1.2.1.1 Estados Contables 14 1.2.1.2 Gestión Presupuestal 30 1.3 OTRAS ACTUACIONES 37 1.3.1 Seguimiento a controles de Advertencia 37 1.3.2 Atención a Quejas y Denuncias 37 1.4 CUADRO DE TIPIFICACION DE HALLAZGOS 38 1.5 CUADRO DE HALLAZGOS DETECTADOS Y COMUNICADOS 39 1.6 DICTAMEN DE AUDITORIA 39







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1. RESULTADOS DE LA AUDITORIA 1.1. CONTROL DE GESTIÓN En la auditoría adelantada a la ESE ANDRES CALA PIMENTEL del municipio del Palmar, se evaluaron los siguientes Factores: 1.1.1. FACTORES EVALUADOS 1.1.1.1 Ejecución Contractual La ESE mediante Resolución No. 006 de enero 24 de 2007, adoptó el Manual de Contratación, el cual se encuentra sin firma y con errores en la fecha de expedición, (inicia el día 24 de enero y finaliza el día 6 de enero). Así mismo se observa que dicho manual se encuentra desactualizado debido a los continuos cambios de normas. HALLAZGO No. 1 MANUAL DE CONTRATACION DESACTUALIZADO El Manual de Contratación se encuentra desactualizado, configurándose un hallazgo administrativo para que sea incluida su actualización en el Plan de Mejoramiento a suscribir la entidad.

HALLAZGO ADMINISTRATIVO

PRESUNTO(S) REPONSABLE(S) ASTRID YALILE ACEVEDO. GERENTE

RESPUESTA DEL SUJETO DE CONTROL: MANUAL DE CONTRATACION DESACTUALIZADO El Manual de Contratación de la E.S.E., fue actualizado en la vigencia 2013 mediante Acto Administrativo de 2013.

Conclusión del Equipo Auditor Analizada la respuesta dada por la ESE, el equipo auditor confirma el hallazgo administrativo, toda vez que este ente de control verificara el cumplimiento de los mismos mediante el seguimiento que se le realizara en el Plan de mejoramiento a suscribir.







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La contratación de prestación de servicios ejecutados por la ESE durante las vigencias 2009, 2010, 2011 y 2012 fue:

VIGENCIA 2009 2010 2011 2012 NUMERO DE CONTRATOS

23 18 35 30

VALOR CONTRATADO

$118´626.000 $104´780.349 $98´821.641 $133´308.391

VALOR PPTO EJECUTADO

$220´958.628 $169´300.742 $216´821.951 $231´203.688

Fuente: ESE ANDRES CALA PIMENTEL.PALMAR

Del anterior cuadro se observa que durante la vigencia 2010, la ESE contrató el menor número de contratos de prestación de servicios (18), debido al presupuesto ejecutado el cual fue el más bajo de los años comparados; mientras que en la vigencia 2011 al aumentar su presupuesto, se incrementó el número de contratos de prestación de servicios. La entidad durante las vigencias 2011 y 2012 compró medicamentos a COHOSAN. De otra parte se observó que la ESE ejecutó contratos de prestación de servicios con las EPS Salud Vida y Caprecom durante las vigencias 2011 y 2012 por la modalidad per cápita; además contrató durante la vigencia 2011 con la Policía Nacional por la modalidad de evento. El contrato con Salud Vida vigencia 2012 está pendiente por liquidar ya que finalizó el 31 de marzo de 2013. Los contratos de las vigencias 2011 y 2012 con Caprecom aún no se han liquidado. HALLAZGO No. 2 CONTRATOS CON EPS SIN LIQUIDAR El contrato de la vigencia 2011 con la EPS Caprecom aún está sin liquidar; al igual que los contratos de la vigencia 2012 con las EPSs Salud Vida y Caprecom. Se configura un hallazgo administrativo para que la actual gerente incluya dicha falencia en el plan de mejoramiento a suscribir la entidad y tome los correctivos necesarios.



RESPUESTA DEL SUJETO DE CONTROL: CONTRATOS CON EPS SIN LIQUIDAR Se están adelantando todas las actuaciones administrativas por parte de la Gerencia, con el fin de liquidar los contratos con las EPS que aún se encuentran pendientes.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR La entidad acepta el hallazgo por lo cual se CONFIRMA el hallazgo administrativo, para hacer seguimiento en próxima auditoria.







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VIGENCIA 2011 En la ejecución de la presente Auditoría y de acuerdo con la información suministrada por la ESE, en cumplimiento de lo establecido en la Resolución Interna de rendición de cuentas en línea de la Contraloría Territorial, la ESE durante la vigencia 2011 celebró 26 contratos por valor de $108.736.640, distribuidos así:

TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR $

Prestación de Servicios 23 $86.559.770

Suministros 3 $22.176.870

TOTAL 26 $108.736.640


VIGENCIA 2012 En esta vigencia la ESE celebró 37 contratos por valor de $124.692.792 durante la vigencia 2012, distribuidos así:

TIPOLOGIA CANTIDAD VALOR $

Prestación de Servicios 23 $94.924.691

Suministros 14 $29.768.101

TOTAL 37 $124.692.792


Como resultado de la auditoría adelantada basado en la muestra de contratos seleccionada, se observaron los siguientes aspectos:

1.1.1.1.1 Prestación de Servicios

VIGENCIA 2011 De un total de 23 contratos de Prestación de Servicios se auditaron 2 por valor de $50´020.893, equivalente al 58% del valor total contratado, con el siguiente resultado: CONTRATO NO. 020 DE MARZO 01 DE 2011 CONTRATISTA: ESASALUD CTA OBJETO. PRESTACION DE SERVICIO EN ACTIVIDADES DE ENFERMERIA, PROMOTORA DE SALUD, CONDUCTOR DE AMBULANCIA Y AUXILIAR DE FARMACIA. VALOR. $46´520.893 PLAZO. 10 meses Revisado los documentos soportes foliados del presente contrato posee entre otros escritos: estudio de necesidad, consulta Cubs, CDP, propuesta con documentos soportes (hoja de vida, antecedentes judiciales, fiscales y disciplinarios, certificado de constitución, DIAN y cámara de comercio), contrato legalizado, publicación en la página, RP, póliza y su aprobación, acta de inicio, factura de cobro con pagos de







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seguridad social por parte de la cooperativa correspondiente a cada uno de los meses de ejecución del contrato, informes de supervisión mensuales relacionando cada una de las actividades ejecutadas por los contratistas con registros fotográficos de las diferentes labores, acta de pago parcial de cada uno de los meses de ejecución contractual (el acta parcial No. 1 presenta errores en fecha) y acta de liquidación. Se observa que la unidad documental carece de las hojas de vida del personal contratado, las cuales fueron allegadas durante el trabajo de campo de la presente auditoría, encontrándose desactualizada la hoja de vida de la auxiliar de farmacia.

CONTRATO NO. 37 DE JUNIO 20 DE 2011 CONTRATISTA: ENNA FABIOLA CUBILLOS GOMEZ OBJETO: PRESTACION DE SERVICIOS PROFESIONALES EN EL DESARROLLO DEL EJE PROGRAMATICO DE NUTRICION AL PLAN DE INTERVENCIONES COLECTIVAS 2011. VALOR: $3´500.000 PLAZO: 5 meses Los documentos sin foliar que soportan el contrato revisado lo conforman entre otros: estudios previos, consulta Cubs, hoja de vida de la contratista con sus anexos (experiencia laboral, pago de seguridad social, antecedentes de procuraduría, contraloría, DIAN y cédula de ciudadanía) CDP, contrato legalizado, certificado de publicación, RP, acta de inicio y comprobante de pago del primer mes de ejecución. Se observa que el contrato carece de informes tanto del contratista como del supervisor, sin embargo el contrato posee acta de liquidación firmada por María Beatriz Suárez Ribero en calidad de gerente y Claudia Nataly Cala Amaya supervisora. VIGENCIA 2012 De un total de 23 contratos de Prestación de Servicios se auditó 1, por valor de $10´000.000, equivalente al 10% del valor total contratado, con el siguiente resultado: CONTRATO: No. 008 DE MARZO 01 DE 2012 CONTRATISTA: CARMEN OTILIA CUADROS ALVAREZ OBJETO: ASESORIA CONTABLE FINANCIERA Y PRESUPUESTAL VALOR: $10´000.000 PLAZO. 10 meses Analizada la unidad documental que soporta el mencionado contrato se observa que posee entre otros: estudio de conveniencia y oportunidad, CDP, certificación de publicación, contrato, RP, póliza, hoja de vida con anexos (estudios, DIAN, tarjeta profesional, cédula de ciudadanía y hoja de vida de la función pública), acta de inicio, informe del contratista del mes de marzo y abril de 2012 con sus actas de pagos parciales y pago de salud y pensión de los meses de ejecución del contrato. Es de mencionar que el contrato presenta informes del contratista de los meses mayo a diciembre de 2012 e informes parciales del supervisor del contrato; verificándose que se cumplió con el objeto contractual. 1.1.1.1.2 Suministros VIGENCIA 2011 De un total de 3 contratos de Suministros, se auditó 1, por valor de $19´000.000, equivalente al 85% del valor total contratado, con el siguiente resultado:







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CONTRATO No. 007 DE ENERO 12 DE 2011 CONTRATISTA. COHOSAN OBJETO. SUMINISTRO DE MEDICAMENTOS, REACTIVOS PARA BACTERIOLOGIA Y MATERIAL ODONTOLOGICO CON DESTINO A FARMACIA, LABORATORIO CLÍNICO Y CONSULTORIO ODONTOLOGICO. VALOR. $12´000.000. ADICIONAL. $7´000.000 PLAZO. 11 meses Revisado los soportes foliados que posee el citado contrato, se observa entre otros: estudio de conveniencia y oportunidad, consulta de precios en SICE, CDP, cotización, certificación de que fue publicado en un día de concurrencia al público, contrato legalizado, RP, certificación del revisor fiscal de la Cooperativa que está al día en pagos de salud y pensión, documentos del contratista (antecedentes disciplinarios, fiscales y judiciales, DIAN, Cámara de Comercio), factura de COHOSAN, certificado de la pagadora de la ESE del mes de enero que cumplió con el objeto contractual y comprobante de pago. Así mismo se observa que presenta informes de supervisión con actas de pagos parciales y comprobantes de pagos de los meses de marzo, mayo, junio y julio de 2011. De otra parte posee estudio de conveniencia y oportunidad, CDP, otro sí al contrato y RP; es de mencionar que el contrato posee además de la factura del contratista, certificado de la pagadora de la ESE que cumplió con el objeto contractual e informes de supervisión con actas de pagos parciales y comprobantes de pagos de los meses agosto, octubre, noviembre y diciembre de 2011; sin embargo carece de acta de liquidación. De otra parte se observa que el contrato fue adicionado por el valor de $7.000.000, sobrepasando el 50% del valor inicial; teniendo en cuenta que la actividad de la ESE es la prestación del servicio continuo, además que dicha adición no presenta lesibilidad en la ejecución del contrato y que el manual de Contratación de la entidad no estipula el procedimiento ni el tope para adicionar un contrato, este trámite se debe ajustar a la normatividad legal vigente contractual. VIGENCIA 2012 De un total de 14 contratos de suministros, se auditaron 3, por valor de $7´531.999, equivalente al 25% del valor total contratado, con el siguiente resultado: CONTRATO No. 10 DE SEPTIEMBRE 06 DE 2012 CONTRATISTA: COOTRASARAVITA OBJETO: SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE Y LUBRICANTES PARA LA AMBULANCIA CHEVROLET LUV DIMAX 4X4 OSA 912 DE LA ESE PARA EL TRANSPORTE ASISTENCIAL BASICO. VALOR: $3´000.000 PLAZO: 4 meses Revisado los documentos sin foliar que soportan el presente contrato se observa que posee lo siguiente entre otros: estudios previos, CDP, contrato legalizado, RP, acta de inicio, certificación del revisor fiscal de la cooperativa que está al día en salud, pensión, riesgos profesionales, ICBF y SENA de octubre, noviembre y diciembre de 2012 con sus respectivas facturas de cobro; y acta de liquidación. Se observa que el contrato carece de la hoja de vida con sus documentos, allegados durante el trabajo de campo de la presente auditoria, de igual forma no posee informes de supervisión, no tienen implementada la bitácora y su pago aún se encuentra en cuentas por pagar.







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HALLAZGO No. 3 CARENCIA DE BITACORA La ESE no tiene implementada la bitácora, herramienta indispensable para llevar un control al suministro de combustible. Así mismo la entidad debe llevar control en las órdenes de consumos con su firma autorizada, cuya factura presentada por el contratista tenga relación con los vales suscritos por quien recibe el combustible, los cuales deben coincidir con las órdenes autorizadas. Se configura un hallazgo administrativo para que la actual gerente incluya dicha falencia en el plan de mejoramiento a suscribir la entidad



RESPUESTA DEL SUJETO DE CONTROL: CARENCIA DE BITACORA Se implementará adecuadamente la bitácora para el control del suministro de combustible de la ambulancia de la Institución; así mismo, se verificarán las órdenes de consumo de tal manera que cotejen con la relación que entregue el contratista al momento de presentar la factura.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR El equipo auditor confirma el hallazgo administrativo, ya que la entidad manifiesta que implementara el control al suministro del combustible, por lo tanto se requiere incluirse en el Plan de mejoramiento que suscribirá la ESE con el fin de hacer seguimiento. CONTRATO: No. 002 DE ENERO 02 DE 2012 CONTRATISTA: ESTACION DE SERVICIO LA GLORIETA OBJETO: SUMINISTRO DE COMBUSTIBLE, DOS LLANTAS DE REFERENCIA PL 255/70 RI N 16 Y MANTENIMIENTO DE LA AMBULANCIA CHEVROLET LUV DIMAX 4X4 0SA 912. VALOR: $2´231.999 PLAZO: 29 días La unidad documental del mencionado contrato está soportada por: estudio de conveniencia y oportunidad, consulta en SICE, CDP, contrato legalizado por la ex gerente Liliana Salazar Rúgeles, RP, antecedentes disciplinarios y fiscales del contratista, certificado de la pagadora de la ESE de que el contrato fue publicado en cartelera, acta de inicio y comprobante de pago de fecha julio 26 de 2012. El contrato carece de informes del supervisor cuya designación estuvo a cargo de la pagadora Claudia Patricia Campos Silva. CONTRATO No: 12 DE OCTUBRE 16 DE 2012 CONTRATISTA: JUAN CARLOS NIÑO CAMARGO OBJETO: COMPRAVENTA DE UN COMPRESOR ODONTOLOGICO PARA LA ESE VALOR: $2´300.000 PLAZO: 15 días Revisado los documentos soportes sin foliar del contrato citado posee entre otros: estudios previos, CDP, contrato, RP, acta de inicio, pago de salud y pensión, factura







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de cobro, comprobante de pago, ficha técnica del equipo y acta de liquidación (con número del contrato errado). Se observó que el contrato carece de informe del supervisor el cual es allegado durante el trabajo de campo. HALLAZGO No. 4 FALENCIAS GENERALES EN CONTRATACION Revisados los contratos seleccionados aleatoriamente en la muestra, se evidencian las mismas debilidades contractuales en las dos vigencias, por ello y en ejercicio de la función preventiva y de control, la ESE debe tomar correctivos frente a las siguientes faltas que podrían ocasionar hallazgos de diversas connotaciones:

La gran mayoría de la muestra de los contratos para revisión carecen de foliación; no poseen hoja de ruta que le permite organización contractual y la labor archivística no es aplicada en su totalidad.

Los informes de actividades de los contratos de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión deben ser cuantificados y cualificados, esto es que deben señalar actividades específicas y no generales, con el fin de verificar el supervisor el cumplimiento del objeto y alcance contractual.

Así mismo es de vital importancia los informes mensuales del supervisor, acta de recibo y acta de liquidación, con el fin de confirmar la ejecución contractual.

En algunos contratos la unidad documental carece de la totalidad de sus soportes como son: hoja de vida del contratista actualizada con sus anexos.

En los contratos de suministro se debe llevar un registro de las entradas y salidas del almacén a fin de verificar y controlar su gasto.

Se debe verificar y dejar constancia que el contratista no posea antecedentes fiscales, penales, disciplinarios o que tenga una inhabilidad o impedimento para celebrar el contrato o convenio, antes de suscribir el mismo.

De igual manera las entidades públicas sin importar su régimen contractual, deben verificar que sus contratistas hagan los aportes al sistema de seguridad social.

El Manual de Contratación de la entidad no estipula el procedimiento ni el tope para adicionar un contrato, el cual debe ajustarse a la normatividad legal vigente contractual.

Por lo anterior se configura un hallazgo administrativo para que se tomen los correctivos pertinentes a través del Plan de Mejoramiento.


PRESUNTO(S) REPONSABLE(S) ASTRID YALILE ACEVEDO. GERENTE (i)

RESPUESTA DEL SUJETO DE CONTROL: FALENCIAS GENERALES EN LA CONTRATACION Se implementó una lista de chequeo para llevar adecuadamente el control de los documentos que se deben adjuntar en los contratos realizados por la entidad, previa revisión de los antecedentes fiscales, penales, disciplinarios, inhabilidades o incompatibilidades para desarrollar el objeto contractual; junto con la certificación de encontrarse al día en el Pago de Aportes de Seguridad Social Integral y Parafiscales. Así mismo a partir de la fecha se llevará al día la foliación de cada expediente contractual, a fin de dar cumplimiento a la Ley 594 de 2000 y demás normas vigentes en la materia.







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Igualmente se solicitará por parte de los supervisores de los contratos, que el informe de actividades entregado por el contratista detalle cada una de las actividades realizadas de manera específica. Los cuales estarán acompañados en el expediente por la correspondiente Acta de Recibo a Satisfacción y el Acta de Liquidación. Se verificará igualmente el registro de entradas y salidas del almacén como un soporte adicional al seguimiento de los contratos de suministro. A su vez se presentará el Proyecto de Acuerdo para que sea aprobado por la junta Directiva en donde se incorpore el procedimiento que establezca lo pertinente a las adiciones contractuales según la normatividad vigente.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR Se halla válido el argumento expuesto por la ESE, sin embargo, SE DEJA EN FIRME EL HALLAZGO ADMINISTRATIVO, para ser incluido en el plan de mejoramiento. 1.1.3 Gestión Ambiental La ESE ANDRES CALA PIMENTEL del municipio del Palmar, es una institución de primer nivel de complejidad, ha venido realizando un manejo de los residuos hospitalarios en las diferentes áreas, que posee la institución así:

FASES DEL SISTEMA DE ASEO

MUESTREO CARACTERIZACION Y ANALISIS DEL MANEJO INTERNO

GENERACION

La ESE ANDRES CALA PIMENTEL del municipio del Palmar, produce en promedio un total de 8 a 14 kg/mes, de residuos biosanitarios, y un promedio de 1 a 2 Kg/día de residuos corto punzante. La ESE Andrés Cala Pimentel del Palmar como generador de residuos peligrosos se clasifica en pequeño generador de acuerdo con el peso de los residuos.

SEGREGACION EN LA FUENTE

Según el Decreto 2676/00 para hacer una correcta clasificación de los residuos que se deben realizar caracterizaciones cualitativas y cuantitativas. Se realizó inspección visual por todas las áreas de la ESE con el fin de observar los sitios de generación de los residuos hospitalarios. Se evidencia que la Institución en la clasificación de los residuos hospitalarios y similares, en los no peligrosos realiza separación y rotulación de los residuos reciclables y los almacena en bolsa gris.

ALMACENAMIENTO CENTRAL

La institución posee una zona adecuada para el almacenamiento central, la cual posee las características adecuadas según la normatividad ambiental y sanitaria pertinente.

RECOLECCION Y TRANSPORTE

La recolección de los residuos es realizada por los funcionarios encargados de los servicios generales. La disposición final de los residuos es realizado por la Empresa DESCONT. S.A E.S.P la cual se tiene contratada por la Empresa Social del Estado Andrés Cala Pimentel del municipio del Palmar para los residuos hospitalarios.







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Se firmó Contrato No. 005 de 2011 y Contrato No 010 de 2012, para la gestión Integral de residuos hospitalarios entre la Empresa Social del Estado ANDRES CALA PIMENTEL con la Empresa DESCONT SA .ESP, cuyo objeto es la Gestión integral de residuos sólidos infecciosos o de riesgo biológico (recolección, transporte, tratamiento y disposición final) entregados por la ESE, observándose cumplimiento en la ejecución del contrato por parte de la empresa DESCONT SA. ESP.

1.1.4 Resultado Seguimiento a Plan de Mejoramiento En la vigencia 2010 se hizo revisión de cuenta, y no se dejó plasmado ningún Plan de Mejoramiento, ninguna acción correctiva. 1.1.5 Control Fiscal Interno HALLAZGO No. 5 IMPLEMENTACION DEL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO MECI 1.000: 2005 Y SISTEMA DE GESTION DE CALIDAD EN LA GESTION PÚBLICA NTCGP: 1000 Con el fin de dar continuidad a la Oficina de Control Interno y según lo establecido en las normas, Art. 9 de la Ley 1474 de 2011 y Art. 22 del Decreto Nacional 1737 de 1998, donde expone, “… Que las oficinas de Control Interno verificaran en forma mensual

el cumplimiento de estas disposiciones como las de restricción del gasto que continúan vigentes, estas dependencias prepararan y enviaran al Representante Legal de la Entidad, entes u organizaciones respectivas y a los órganos de fiscalización, un informe mensual, que determine el grado de cumplimiento de estas disposiciones y las acciones que se deben tomar al respecto. Igualmente cada cuatro meses debe subir a la página web de la Entidad un

Informe pormenorizado del estado de control Interno de dicha Entidad...” Se evidencia por parte del Equipo auditor, según información suministrada por la ESE Andrés Cala Pimentel, en las vigencias 2011 y 2012, lo siguiente: 1. PRODUCTOS REALIZADOS VIGENCIA 2011: Se han elaborado y presentado los siguientes instrumentos de evaluación y seguimiento tanto para la entidad como para los diferentes entes de control así: a. Se apoyó a la entidad en la elaboración del informe Ejecutivo Anual-Modelo estándar de Control Interno_ MECI vigencia 2011, el cual se presentó al DAFP según radicado Nº 2622 de febrero 28 de 2011. b. Se apoyó al grupo MECI en la actualización del mapa de riesgos para la vigencia 2011. c. Se apoyó, acompañó y orientó a la entidad en la aplicación de la autoevaluación del Control y Autoevaluación de la Gestión para la vigencia 2011, en esta actividad se obtuvo un resultado satisfactorio con un puntaje de 4,98 sobre 5,00.

2. PRODUCTOS REALIZADOS VIGENCIA 2012:







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DIFICULTADES En este subsistema de control estratégico se presenta inconvenientes de orden presupuestal para cumplir con el desarrollo pleno del talento humano. AVANCES En el desarrollo del talento humano se realizó la formulación Plan Institucional de capacitación vigencia 2012.

En el elemento planes y programas, se ha realizado seguimiento a los planes y programas de la ESE. Con respecto a la administración del riesgo: Se formuló el mapa de riesgos para la vigencia 2012. Los riesgos contemplan los 11 procesos de la EMPRESA SOCIAL DEL ESTADO ANDRES CALA PIMENTEL. Según información reportada en la página del Departamento Administrativo de la Función Pública. DAFP tenemos: DIFICULTADES: En el subsistema de control de gestión presenta dificultades de orden tecnológico debido a que la entidad en el momento no cuenta con procesos sistematizados al igual que no cuenta con una página WEB propia. ARCHIVO: Se ha dado aplicación a las tablas de retención documental adoptadas mediante resolución nº 048 de 2010. OBSERVACION: En este orden de ideas y de acuerdo a lo expuesto anteriormente se hace necesario seguir fortaleciendo el proceso MECI hasta su cabal culminación en cada uno de los procesos, como se ha venido haciendo hasta el momento.


PRESUNTO(S) REPONSABLE(S) ASTRID YALILE ACEVEDO, GERENTE (i)

RESPUESTA DEL SUJETO DE CONTROL:

IMPLEMENTACION DEL MODELO ESTANDAR DE CONTROL INTERNO MECI 1.000:2005 Y SISTEMA DE GESTION DE CALIDAD EN LA GESTION PÚBLICA NTCGP: 1000

Se asumirá en su momento el plan de mejoramiento para hacer las correcciones administrativas que la auditoría detectó y exige, con el fin de fortalecer las actividades que se adelantan referentes a la aplicación de las normas de control interno.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR







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Se acepta la respuesta dada por la Entidad y se CONFIRMA el hallazgo para que sea incluido en el Plan de mejoramiento.

1.2 CONTROL DE RESULTADOS 1.2.1 CONTROL FINANCIERO Y PRESUPUESTAL Como resultado de la auditoría realizada, el concepto sobre el control Financiero y Presupuestal, es consecuencia de la evaluación de las siguientes variables: 1.2.1.1 Estados Contables La opinión de la razonabilidad de los Estados Financieros fue con salvedades, debido a la evaluación de los siguientes variables:

DESCRIPCION Y ANALISIS ESTADOS FINANCIEROS Los estados financieros analizados, revelan una evolución positiva desde la perspectiva de los indicadores de la situación fiscal, debido a que el activo corriente fue superior al pasivo corriente en $ 11.139 en el 2012. La situación fiscal de la Ese Andrés Cala Pimentel a diciembre 31 del 2012, es positiva en el ejercicio financiero, se evidencia que la razón corriente que corresponde al activo corriente frente al pasivo corriente, que estuvo dada en 1.33 de activo corriente, por cada peso de pasivo corriente. Cuenta con capacidad para cancelar sus deudas u obligaciones corrientes en el corto plazo, posee margen de protección para los acreedores y refleja estabilidad financiera en el corto plazo. Su nivel de endeudamiento presenta un nivel bajo del 14%. El Informe se apoya en los datos suministrados por el área de contabilidad, presupuesto y control interno de la ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar. SOFTWARE CONTABLE Y FINANCIERO HALLAZGO No. 6 En la ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar, los registros de las operaciones financieras no se realizan en un Software Integral que permita la verificación y control de las operaciones que se realizan, tanto en las áreas contables, facturación, cartera, nómina y tesorería, actualmente los registros se realizan en bases de datos y diferentes, lo que no genera confiabilidad ni control de la información. De acuerdo al comentario anterior, se tipifica un hallazgo de tipo Administrativo, para que mediante plan de mejoramiento se establezcan metas para poder tener el software contable y financiero en red.










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NO TIENE SOFTWARE INTEGRAL PARA EL REGISTRO DE SUS OPERACIONES FINANCIERAS. De acuerdo a manifestaciones realizadas por la Ex gerente de la E.S.E., Dra. Liliana Salazar, quien indica que en su momento todo el equipo de trabajo quiso satisfacer esta necesidad, sin embargo la carencia de recursos suficientes para adquirir este tipo de software que incluyera todos los módulos necesarios para una operación integral fue el gran impedimento, teniendo en cuenta que un software de estas características tiene un valor bastante considerable que la E.S.E. no podía pagar. A la fecha, el software que posee la E.S.E ANDRES CALA PIMENTEL integra presupuesto con contabilidad, el cual incluye módulos para tesorería, recientemente se firmó un convenio con la Alcaldía Municipal de Palmar con el fin de adquirir el software de facturación el cual se manejará integrado con contabilidad y presupuesto, lo cual permitirá que exista una información integral para el registro de las operaciones financieras. La E.S.E no cuenta con el módulo de nómina, por cuanto son tres los funcionarios de la planta de cargos de la entidad, considerando por tanto que no se justifica la inversión para manejar una nómina tan pequeña.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR El equipo Auditor, no acepta la réplica presentada por la Entidad, por lo cual CONFIRMA el Hallazgo Administrativo para la ESE.

BALANCE GENERAL Con base en los Estados Financieros y con la información reportada por la ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar, en la rendición de cuenta a la Contraloría General de Santander y en el trabajo de campo, para la vigencia 2.012, encontramos la siguiente información financiero.

CUENTAS AÑO 2012 AÑO 2011 AÑO 2010 AÑO 2009 VARIACION %

CORRIENTE 44,578 78,754 49,282 27,528 (34,176) -77%

Efectivo 72 3,072 16,080 3,082 (3,000) -4167%

Deudores 30,588 37,859 14,358 20,660 (7,271) -24%

Inventarios 13,918 37,823 18,844 3,786 (23,905) -172%

NO CORRIENTE 181,776 216,212 231,554 57,221 (34,436) -19%

Propiedad Planta y Equipo 181,776 216,212 231,554 57,221 (34,436) -19%

TOTAL ACTIVO 226,354 294,966 280,836 84,749 (68,612) -30%

PASIVO CORRIENTE 33,439 6,275 2,590 4,473 27,164 81%

Cuentas Por Pagar 22,188 6,274 318 2,201 15,914 72%

Obligaciones Laborales 10,781 10,781 100%

Otros Pasivos 470 1 2,272 2,272

TOTAL PASIVO 33,439 6,275 2,590 4,473 27,164 81%

Patrimonio Institucional 288,695 262,905 263,172 91,592 25,790 9%

Resultado del Ejercicio (95,780) 25,786 15,074 (11,316) (121,566) 127%

TOTAL PATRIMONIO 192,915 288,691 278,246 80,276 (95,776) -50%

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 226,354 294,966 280,836 84,749 (68,612) -30%

BALANCE GENERAL COMPARATIVO

CIFRAS EN MILES DE $

ACTIVOS

PASIVOS

PATRIMONIO

E.S.E. ANDRES CALA PIMENTEL







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El proceso contable de la ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar, se realiza teniendo en cuenta las recomendaciones de las circulares de la Contaduría General de la Nación. Las operaciones de la entidad se registran por el método de causación con base en los respectivos documentos soportes. ACTIVOS La ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar a 31 de Diciembre de 2012 reflejan sus Activos Totales por valor de $ 226.354, el cual al compararlo con la Vigencia 2.011 tuvo una disminución del 30%, el cual corresponde a la Depreciación de Activos Fijos y a la disminución que presentaron los inventarios de Farmacia. EFECTIVO Y BANCOS: En la ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar a 31 de Diciembre de 2012 presenta para el manejo de sus recursos dos cuentas bancarias, las cuales se encuentran debidamente conciliadas.

DEUDORES HALLAZGO No 7 Se evidencia que existió gestión de cobro de cartera dado que al comparar la vigencia 2.011 con la vigencia 2.012 tuvo una variación de (-24%) en cuanto a la recuperación de Cartera se ve reflejada en la disminución de cartera de una vigencia a otra.

CUENTAS AÑO 2012 AÑO 2011 AÑO 2010

AÑO 2009 VARIACION %

Deudores 30.588 37.859 14.358 20.660 43.955 -24

Al cierre de la vigencia 2.012, presentaba las siguientes edades:

A 60 días A 61 a 180

días A 181 a 360

días Más de 360 Total

8,072,157 15,497,966 6,004,534 1,013,675 30,588,332







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Como podemos observar la mayor concentración de la cartera se encuentra entre 61 y 181 días con un 51% del total, lo que demuestra que si no se gestiona oportunamente el cobro de la misma, puede pasar a cobro pre jurídico. La ESE Andrés Cala Pimentel de Palmar, en cuanto a la gestión de cobro, ha sido positiva, el rubro de cartera más representativo se encuentra a entre 61 y 181 días lo cual equivale al 51% del total de la cartera, así mismo algunos de los valores reportados en cartera no corresponden a la realidad, dado que no se ha realizado depuración completa de esta cuenta, no ha operado el comité de sostenibilidad contable, por lo tanto se tipifica un hallazgo de tipo administrativo, con el fin de que se elabore un plan de mejoramiento para que se evidencie la gestión de cobro a corto plazo a través de metas y se depure el valor de cartera, con el fin de que los Estados Financieros que se presenten muestren la realidad financiera de la ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar.



RESPUESTA DEL SUJETO DE CONTROL: INCREMENTAR LA GESTION DE COBRO DE CARTERA De acuerdo a información suministrada por la Ex Gerente de la E.S.E., Dra. Liliana Salazar, quien manifiesta que para la vigencia 2011, la cartera con que contaba la E.S.E. correspondía a cartera que era cobrable, por lo cual no se consideró realizar una depuración, por cuanto se esperaba que se adelantara dicho pago. Se asumirá en su momento el plan de mejoramiento para hacer las correcciones administrativas que la auditoría detectó y exige, tales como la depuración de la cartera; sin embargo es importante señalar que se han adelantado actividades por parte de la Gerencia con el fin de agilizar y optimizar la gestión de cartera. Igualmente cabe destacar que el equipo auditor en su informe indica que la gestión de cobro adelantada por la E.S.E., ha sido positiva.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR Se CONFIRMA el hallazgo administrativo, para que sea incluido en el Plan de mejoramiento y hacer seguimiento en próximas auditorias. INVENTARIOS HALLAZGO No. 8 En la cuenta de inventarios de La ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar a Diciembre 31 de 2.012 tiene un saldo de $ 13.918, inventarios de los cuales no se encontró evidencia de toma física y de igual forma no se tiene un programa para el control y manejo de los inventarios. Al realizar un comparativo con la vigencia 2.011, encontramos una variación negativa del 172%, lo cual se debe a la baja de inventarios que realizaron por valor de $28.917.937, que corresponde a un ajuste a los inventarios de Farmacia, afectando el Estado de Resultados, no se tiene ninguna justificación ni soportes, de igual manera la Nota aplicada no presenta soportes y aun mas no se encontró archivada dentro de los soportes contables, solo existe un auxiliar de contabilidad donde se informa a que







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corresponde el valor ajustado, durante la auditoria de campo no fueron presentados los soportes físicos.

Así mismo a pesar de que se tiene implementado el control interno no existen informes relacionados con los inventarios de farmacia.

Por lo anterior el equipo auditor tipifica un hallazgo administrativo, disciplinario y fiscal, teniendo en cuenta que con la baja que se realizó con inventarios de farmacia se incrementaron los gastos, no se realiza ninguna investigación, y adicionalmente no se tiene ningún control sobre los mismos, simplemente se aplica la nota a los Estados financieros, lo cual conlleva a que la ESE sea tipificada por parte del Ministerio de Salud y Protección Social en Riesgo Alto.

HALLAZGO ADMINISTRATIVO ,DISCIPLINARIO Y FISCAL

PRESUNTO(S) REPONSABLE(S) ADMINISTRATIVO : ASTRID YALILE ACEVEDO. GERENTE (i) DISCIPLINARIO Y FISCAL: ASTRID YALILE ACEVEDO. Gerente (I) CARMEN OTILIA CUADROS.CONTADOR DE LA ESE. JEFE DE CONTROL INTERNO CUANTIA: $28.917.937

NORMA VULNERADA Ley 734 de 2002. Art 48, numeral 52 Ley 610 de 2000. Art. 6 Resolución 354,355 y 356 de 2007 Resolución 357 de 2008, de la Contaduría General de la Nación

RESPUESTA DEL SUJETO DE CONTROL: BAJA QUE SE REALIZO CON INVENTARIOS FARMACIA SE INCREMENTARON LOS GASTOS, NO SE REALIZA NINGUNA INVESTIGACION, Y ADICIONALMENTE NO SE TIENE NINGUN CONTROL SOBRE LOS MISMOS, SIMPLEMENTE SE APLICA LA NOTA A LOS ESTADOS FINANCIEROS LO CUAL CONLLEVA A QUE LA E.S.E SEA TIPIFICADA POR PARTE DEL MINISTERIO DE SALUD Y PROTECCION SOCIAL EN RIESGO ALTO. En primera instancia, es importante señalar que se realizó mi Nombramiento según Resolución 11 del 29 de enero de 2013 suscrita por el Alcalde Municipal, fecha a partir de la cual fui vinculada a la E.S.E. Según indicaciones hechas por el Gerente de la vigencia 2012, Dr. NEYL HAROW ESPITALETA AMIN y por la Contadora Pública CARMEN OTILIA CUADROS ALVAREZ ocasionaron daño fiscal a la ESE ANDRES CALA PIMENTEL y mucho menos responsables disciplinariamente del hallazgo que relaciona la auditoria, por cuanto para el ajuste realizado a la cuenta de inventarios en la vigencia fiscal 2012 dieron aplicación a la normativa expedida por la Contaduría General De La Nación teniendo en cuenta lo establecido en la Resolución No.119 del 27 de abril de 2007 mediante la cual se adoptó el Modelo Estándar de Procedimientos para la Sostenibilidad del Sistema de Contabilidad Pública, la cual busca que se adelanten las gestiones administrativas para la depuración de la información contable y que los estados financieros revelen en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de las entidades públicas. De igual manera el artículo segundo de la Resolución No.119 de 2006, ordena que el Modelo Estándar De Procedimientos Para La Sostenibilidad Del Sistema De Contabilidad Pública, debe ser aplicado por los entes públicos incluidos en el ámbito de aplicación del Plan General De Contabilidad Pública, de conformidad con lo dispuesto en la RESOLUCIÓN 400 de 2000 y en las demás normas que la modifiquen o sustituyan. Teniendo en cuenta lo anterior, mediante Resolución No.011 de marzo 04 de 2012 se creó el Comité Técnico De Sostenibilidad Contable, dando cumplimiento a lo establecido por la Contaduría general de la Nación.







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El artículo séptimo del decreto 1914 de 2003 señala que el representante legal y el máximo organismo colegiado de dirección, según sea la entidad pública de que se trate, serán responsables de adelantar las gestiones necesarias que conduzcan a garantizar la sostenibilidad y permanencia de un sistema contable que produzca información razonable y oportuna. Se adelantó una reunión el día 13 de marzo de 2012 (se adjunta documento) en el cual la contadora de la entidad informó entre otras situaciones, que a 31 de diciembre de 2011 se observa en el balance en la cuenta de inventarios materiales para la prestación de servicios un saldo de $37.824.401,00, se consultó a la regente de farmacia quien informó que cuando ella asumió como regente le entregaron una hoja en donde se relacionaban unos medicamentos los cuales jamás podrían sumar la cifra relacionada, se le solicito a la regente quien es la responsable de los medicamentos para que levantara un inventario de las existencias en la farmacia con corte 31 de marzo de 2012 con el fin de conciliar las partidas registradas en el balance por cuanto allí se registra un saldo bastante elevado. Igualmente según Acta del día 10 de abril de 2012 del comité de sostenibilidad (se adjunta documento) se convocó de manera extraordinaria por cuanto la regente de farmacia presentó el informe de los inventarios solicitados en la reunión anterior y que de acuerdo a este informe la partida a ajustar era bastante considerable y que por solicitud de la contadora era pertinente que a través del comité se le autorizara efectuar los ajustes a los estados contables, dando cumplimiento a una de las funciones del comité: “ aprobar mediante acta, cuando exista prueba sumaria, la depuración y/o descargue de los registros contables de la entidad, cuando el monto de cada obligación supere los cinco (05) salarios mínimos legales mensuales vigentes, incluidos intereses, sanciones y actualizaciones. En el informe entregado por la regente de los inventarios de medicamentos para la prestación de servicios se relaciona un saldo a 31 de marzo de 2012 por la suma de $8.906.463,40. La contadora manifestó que es pertinente ajustar el saldo registrado en el balance disminuyendo la cuenta 151801 en la suma de $28.917.937,60 contra la cuenta 5815 por cuanto corresponde a un gasto y/o costo de vigencias anteriores, por lo anterior solicito la autorización del comité para registrar en la contabilidad la cifra anteriormente registrada.

La contadora reiteró al comité que en la contabilidad es posible reconocer los errores de ejercicios anteriores en el periodo en que se advierten de acuerdo a lo establecido en la normas de contabilidad pública. Las partidas que correspondan a la corrección de errores u omisiones contables de períodos anteriores, provenientes de equivocaciones en cómputos matemáticos, de desviaciones en la aplicación de normas contables o de haber pasado inadvertidos hechos cuantificables que existían a la fecha en que se difundió la información financiera, se deben incluir en los resultados del período en que se advirtieren.

El comité determinó que se autoriza a la contadora de la E.S.E ANDRÉS CALA PIMENTEL para que efectúe los ajustes pertinentes a la información contable pública de acuerdo a lo relatado anteriormente por cuanto es necesario mantener condiciones de calidad en el proceso contable para que se produzca permanentemente información que se ajuste a las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad señaladas en el marco conceptual del plan general de contabilidad pública. De acuerdo a lo anterior la contadora previa cumplimiento de lo establecido en la Resolución No.011 de marzo 04 de 2012 y debidamente autorizada por el Comité y con los soportes necesarios, procedió a efectuar el ajuste a la información Contable de la entidad, registró que se realizó con la NC 12-00010 del 16 de abril de 2012 (se adjunta copia). Se pudo evidenciar que en la vigencia fiscal 2011 se registraban las compras de los medicamentos debitando la cuenta 151801 pero la entrega o venta de los mismos no se registraba como un crédito a la misma cuenta lo que produjo un saldo elevado en esta cuenta a ese corte (se adjunta auxiliar de enero a diciembre de 2011 cuenta 151801) se observa un saldo en la cuenta 151801 a diciembre 31 de 2010 por la suma de $18.844.192,00, débitos registrados en la vigencia 2011 por valor de $18.980.209,oo, lo que totaliza un saldo a diciembre 31 de 2011 por la suma de $37.824.401,oo, no se registra un solo movimiento crédito con las salidas de estos medicamentos, era responsabilidad de quien manejo la información financiera en la vigencia 2011 registrar adecuadamente la venta y/o entrega de medicamentos y depurar la información contable y que los estados financieros revelaran en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de la entidad pública. la omisión







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en el registro adecuado de las ventas y/o salidas de medicamentos ocasiono en esa vigencia el incremento de los ingresos lo cual no correspondía a la realidad. de acuerdo a lo relatado anteriormente desvirtuamos lo relacionado en el informe preliminar en el hallazgo no.08, en el sentido de que “no se realiza ninguna investigación”, por cuanto se adelantaron todas las actuaciones administrativas pertinentes para determinar que la cifra contenida en los balances a 31 de diciembre de 2011 no correspondía a la realidad, se dio aplicación al artículo segundo de la resolución no.119 de 2006, en donde ordena que el modelo estándar de procedimientos para la sostenibilidad del sistema de contabilidad pública, debe ser aplicado por los entes públicos incluidos en el ámbito de aplicación del plan general de contabilidad pública, de conformidad con lo dispuesto en la resolución 400 de 2000 y en las demás normas que la modifiquen o sustituyan. La contadora conto con los soportes suficientes para el ajuste efectuado a los estados contables dando cumplimiento a lo que establece la contaduría general de la nación en su plan general de contabilidad pública: “2.9.2 normas técnicas relativas a los soportes, comprobantes y libros de contabilidad. 2.9.2.1 soportes de contabilidad 337. Noción. Los documentos soporte comprenden las relaciones, escritos o mensajes de datos que son indispensables para efectuar los registros contables de las transacciones, hechos y operaciones que realicen las entidades contables públicas. Deben adjuntarse a los comprobantes de contabilidad, archivarse y conservarse en la forma y el orden en que hayan sido expedidos, bien sea por medios físicos, ópticos o electrónicos. La contadora manifiesta que los soportes del ajuste efectuado se encontraban archivados en la E.S.E ANDRES CALA PIMENTEL en la carpeta de sostenibilidad contable que fueron adjuntados a las actas de reunión del comité. En lo que tiene que ver con la expresión “No se tiene ningún control sobre los mismos”, manifestamos que a partir de que asumió como contadora de la E.S.E (marzo 01 de 2012) la C.P Carmen Otilia Cuadros ha solicitado en forma periódica la relación de inventarios en la farmacia, para lo cual la regente remite los inventarios en una hoja de Excel con los siguientes datos: total unidades existentes, salida total de unidades SISBEN, Salud Vida, Caprecom, salida unidades por fecha de vencimiento, salida unidad por devolución, saldo total unidades, precio de costo, valor total unidades existentes, etc.. Lo que indica que la regente de farmacia lleva un control sobre las existencias de la farmacia, es importante aclarar que los inventarios relacionan el precio de costo y el precio de venta de las existencias. En lo relacionado a que por el ajuste realizado a los estados contables “conlleva a que la ESE sea tipificada por parte del ministerio de salud y protección social en riesgo alto” me permito aclarar que el gerente y la contadora actuaron de acuerdo a las normas expedidas por la Contaduría General De La Nación y en cumplimiento del artículo séptimo del decreto 1914 de 2003 señala que el representante legal y el máximo organismo colegiado de dirección, según sea la entidad pública de que se trate, serán responsables de adelantar las gestiones necesarias que conduzcan a garantizar la sostenibilidad y permanencia de un sistema contable que produzca información razonable y oportuna, de igual manera en la aplicación de lo contenido en la Resolución No.119 de 2006 emanada de la Contaduría General de la Nación y en la Resolución No.011 de marzo 04 de 2012 por medio de la cual se crea el Comité De Sostenibilidad Contable De La ESE Andrés Cala Pimentel. ahora bien, si el ajuste realizado a los estados contables incrementó la pérdida del ejercicio en la vigencia fiscal 2012, corresponde a la aplicación de las normas de contabilidad pública expedidas sobre la materia y que tanto el gerente como el contador están en la obligación de producir información razonable, oportuna y corregir errores de ejercicios anteriores máxime que las normas y principios de la contabilidad pública, trazados por la contaduría general de la nación de conformidad con las normas constitucionales y legales, permiten hacer o realizar ajustes de ejercicios anteriores ya sea por errores u omisiones los cuales deben incluirse en los resultados del periodo en que se advirtieren. Las instituciones prestadoras de salud se clasifican en riesgo bajo y alto teniendo en cuenta la información presupuestal y financiera que las entidades reportan en cumplimiento de la obligación establecida en el decreto 2193 de 2004, para la clasificación se verifica la capacidad de las







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instituciones para financiar las obligaciones operacionales corrientes y no corrientes, frente a sus ingresos operacionales corrientes. el índice de riesgo es la resultante del cálculo e integración de diferentes variables, entre las cuales se destacan la estimación del recaudo de cartera, los pasivos adquiridos en vigencias anteriores, los ingresos reconocidos, los gastos comprometidos, el superávit o el déficit presupuestal y operacional. En el caso de la E.S.E ANDRES CALA PIMENTEL, los ingresos reconocidos no son suficientes para sufragar los costos y gastos mínimos requeridos en la vigencia para que la E.S.E preste los servicios de salud. De acuerdo a indicación hecha por el gerente NEYL HAROW ESPITALETA AMIN, y la contadora publica CARMEN OTILIA CUADROS ALVAREZ “No existe responsabilidad administrativa, disciplinaria, ni fiscal en el hallazgo que la contraloría determino en su informe preliminar, por cuanto ellos cumplieron con lo establecido por la contaduría general de la nación quien es el ente rector en materia contable, se hicieron las investigaciones del caso debidamente soportadas (actas comité de sostenibilidad contable, auxiliares 2011 etc..), se efectuaron los registros en el sistema contable dando aplicación a lo establecido por la contaduría general de la nación en cuanto al ajuste de ejercicios anteriores que representa el valor a registrar como ajuste a los gastos de la vigencia, por hechos relacionados y no reconocidos en vigencias anteriores, por la corrección de valores originados en errores aritméticos en el registro de gastos en vigencias anteriores y en la aplicación de principios, normas técnicas y procedimientos. La contrapartida corresponde a las subcuentas que registren el tipo de transacción, objeto de corrección. Cómo pudieron vulnerar el gerente y la contadora la ley 734 de 2002 código disciplinario único en su artículo 48 numeral 52 si dieron estricto cumplimiento a la resolución no.119 del 27 de abril de 2007 emanada de la contaduría general de la nación mediante la cual se adoptó el modelo estándar de procedimientos para la sostenibilidad del sistema de contabilidad pública, la cual busca que se adelanten las gestiones administrativas para la depuración de la información contable y que los estados financieros revelen en forma fidedigna la realidad económica, financiera y patrimonial de las entidades públicas. Se creó el comité de sostenibilidad contable de la E.S.E ANDRES CALA PIMENTEL, se observaron las políticas, principios y plazos en materia de contabilidad pública con el fin de producir información confiable, oportuna y veraz. Se informa al equipo auditor que la contadora dio cumplimiento a lo establecido en la ley 43 de 1990: Artículo 8o. de las normas que deben observar los contadores públicos. los contadores públicos están obligados a: “…4.vigilar que el registro e información contable se fundamente en principios de contabilidad generalmente aceptados en Colombia. En cuanto a la vulneración del artículo 6 de la ley 610 de 2000 señalan que “..de ninguna manera se ocasionó daño patrimonial al estado, no se ocasiono lesión al patrimonio público, no existió menoscabo, disminución, perjuicio, detrimento, perdida, uso indebido o deterioro de los bienes o recursos públicos o a los intereses patrimoniales del estado, producida por una gestión fiscal antieconómica, ineficaz, ineficiente, inequitativa e inoportuna, que en términos generales, no se aplique al cumplimiento de los cometidos y de los fines esenciales del estado, particularizados por el objetivo funcional y organizacional, programa o proyecto de los sujetos de vigilancia y control de las contralorías. El ajuste efectuado corresponde al cumplimiento de las normas contables en materia de ajuste de ejercicios anteriores que representa el valor a registrar como ajuste a los gastos de la vigencia, por hechos relacionados y no reconocidos en vigencias anteriores, por la corrección de valores originados en errores aritméticos en el registro de gastos en vigencias anteriores y en la aplicación de principios, normas técnicas y procedimientos. En la vigencia fiscal 2011 debió registrarse un crédito a la cuenta 151801 por la venta de medicamentos, solo registraron las compras lo que hizo que el saldo del inventario se incrementara, al no registrarse esas salidas de inventario de medicamentos, era nuestra obligación solicitar a la regente el inventario actualizado y ajustar las partidas de acuerdo a los procedimientos establecidos por la contaduría general de la nación y que de ninguna manera se le ocasiono daño fiscal a la entidad, se actuó conforme a las normas contables establecidas. No se vulneraron las Resoluciones 354, 355 y 356 de 2007 por cuanto se dio estricto cumplimiento al plan general de contabilidad pública en lo relacionado a aplicar las políticas, principios y procedimientos en materia contable, con el fin de producir información confiable, oportuna y veraz.







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En cuanto a la vulneración de la resolución 357 de 2008 la entidad cumplió con lo establecido en el artículo 3 que dice: “ Los jefes de control interno, auditores o quienes hagan sus veces, de conformidad con lo establecido en la ley 87 de 1993, tendrán la responsabilidad de evaluar la implementación y efectividad del control interno contable necesario para generar la información financiera, económica, social y ambiental de la entidad contable pública, con las características de confiabilidad, relevancia y comprensibilidad, a que se refiere el marco conceptual del plan general de contabilidad pública. (Se adjunta informe de control interno contable). Por lo anteriormente aclarado solicitamos se acepte la explicación y se deje sin fundamento el hallazgo administrativo, disciplinario y fiscal”. A su vez la Ex Gerente de la E.S.E. Dra. Liliana Salazar al respecto manifiesta que “en la vigencia 2011 nunca se realizó ninguna baja en farmacia, toda vez que respecto a los medicamentos, los mismos no presentaban ninguna anomalía en relación a su vencimiento u otra situación que nos llevara a esto” Solicito, se considere se deje sin fundamento los hallazgos administrativo, fiscal y Disciplinario que se me indican en el informe toda vez que para las vigencias auditadas no había sido posesionada como Gerente (I) de la E.S.E. tal como manifesté anteriormente. Anexo 3.- Resolución N° 11 del 04/03/2012; Actas Comité Sostenibilidad Contable.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR Analizada la respuesta presentada por los presuntos responsables junto con sus soportes respectivos en relación con la presente observación de auditoria número 08, este órgano de control infiere razonablemente que la respuesta satisface y desvirtúa de manera probatoria las observaciones configuradas inicialmente en el presente informe, por lo tanto las contradicciones con cada uno de los elementos materiales probatorios allegados justifican y sustentan los hechos relevantes en cuestión, lo que conlleva a que esta observación se retire dejando constancia que fueron verificadas una a una las explicaciones expuestas junto a sus respectivos soportes. En ese orden de ideas se confirma el hallazgo administrativo para que esta irregularidad no se vuelva a presentar, la no existencia de soportes que evidencien los registros contables y/o ajustes contables realizados. PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO HALLAZGO No. 9 La Propiedad Planta y Equipo de la ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar está valorizada en $ 181.776 a Diciembre 31 de 2.012, el cual al compararlos con la vigencia 2.011 tuvo una disminución del 19%, la disminución se debe a la depreciación realizada a los Activos Fijos. De igual manera en la vigencia 2012 no se evidencia registros detallados de los Activos Fijos en las cuentas del Balance de Comprobación, no se tiene un archivo en donde se pueda evidenciar la Depreciación realizada mes a mes, lo que demuestra que la Depreciación de Propiedad Planta y Equipo se realizó en forma global o en bloque, la cual es inadecuada afectando la razonabilidad de los Estados Financieros con corte a 31 de diciembre de 2012 en una cantidad incierta.









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RESPUESTA DEL SUJETO DE CONTROL: NO SE TIENEN INVENTARIOS DE ACTIVOS FIJOS, LA DEPRECIACION DE REALIZA EN FORMA GLOBLAL. Se asumirá en su momento el plan de mejoramiento para hacer las correcciones administrativas que la auditoría detectó y exige.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR El equipo Auditor, CONFIRMA el Hallazgo Administrativo para la ESE, para que sea revisada en próximas auditorias.

PASIVOS

La ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar a 31 de Diciembre de 2012 refleja unos pasivos totales de $ 33.439, representados en Cuentas por Pagar, Obligaciones Laborales y de Seguridad Social y Otros Pasivos, al realizar una comparación de la entre las dos vigencias (2.011 y 2.012), podemos observar que los Pasivos tuvieron un incremento del 81%, debido al incremento que presentan las cuentas por pagar y las obligaciones laborales.

PATRIMONIO

La ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar, refleja un patrimonio de $192.915 en el 2012 representados en Patrimonio Institucional y resultado de Ejercicios. Al realizar un comparativo entre las vigencias 2.011 con el 2.012, tuvo una disminución del 50%, lo cual se debe al resultado del ejercicio negativo durante la vigencia 2.012. ESTADO DE SITUACION FINANCIERA, ECONOMICA Y SOCIAL A continuación presentamos un comparativo de los Estados de Resultados durante las últimas cuatro (04) vigencias de La ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar:

FUENTE: Estado de la Actividad financiera, económica y social

INGRESOS HALLAZGO No. 10

CUENTAS AÑO 2012 AÑO 2011 AÑO 2010 AÑO 2009 VARIACION %

INGRESOS OPERACIONALES 187,104 215,746 211,614 206,721 -28,642 -15%

Ventas de Servicios 187,104 215,746 211,614 205,039 -28,642 -15%

Transferencias 1,682

COSTO DE VENTAS Y OPERACIÓN 0 0 0 0 0

Costo de venta de Bienes 0

GASTOS OPERACIONALES 254,122 192,325 191,208 220,494 61,797 24%

Administración 219,685 192,325 181,901 213,361 27,360 12%

De Operación 0

Provisiones, Agotamiento, Amortización34,437 9,307 7,133 34,437 100%

Excedente o Deficit Opearacional -67,018 23,421 20,406 -13,773 -90,439 135%

Otros ingresos 1,236 3,018 279 3,473 -1,782 -144%

Otros Gastos 29,998 653 5,611 1,016 29,345 NA

Excedente (Deficit) del Ejercicio -95,780 25,786 15,074 -11,316 -121,566 127%

CIFRAS EN MILES DE $

ESTADO DE LA ACTIVIDAD FINANCIERA ECONOMICA Y SOCIAL

E.S.E. ANDRES CALA PIMENTEL







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La ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar, a 31 de Diciembre de 2012 presenta unos ingresos operacionales de $187.104, representados en ventas de Servicios de Salud, los cuales en comparación con la vigencia anterior, disminuyeron en un 15%, lo cual se debe a la falta de gestión de los gerentes, teniendo en cuenta que los gerentes durante más de dos años, no han sido nombrados en propiedad han sido interinos lo cual no genera sentido de pertenencia a la entidad y por lo tanto no se ve la gestión que desarrollan. Es importante resaltar que dentro de los ingresos que reportan están disminuidos los ingresos por concepto de glosas en un valor indeterminado, dado que no le están dando aplicabilidad a la normatividad exigida para tal fin. De acuerdo al plan General y al Manual de Contabilidad Pública Libro II que manifiesta lo siguiente: “…

TRATAMIENTO CONTABLE DE LAS GLOSAS A LA FACTURACIÓN. Las glosas son objeciones a la facturación presentada por las Instituciones Prestadoras de Servicios de Salud-IPS, originadas en las inconsistencias detectadas en la revisión de las facturas y sus respectivos soportes, las cuales pueden determinarse al interior de la misma institución o por las entidades con las cuales se hayan celebrado contratos de prestación de servicios, tales como Empresas Promotoras de Salud-EPS, Empresas Promotoras de Salud del Régimen Subsidiado, Compañías de Seguros, Fondos de Salud y otras IPS. Entre las glosas más comunes se encuentran: Atención en otras IPS, descuento por usuarios, Liquidación descuento por copago, mayores valores cobrados en medicamentos, exámenes no pertinentes y usuario sin pago registrado. Las glosas deben registrarse en cuentas de orden deudoras de control en el momento en que se presentan. Para el efecto, se debita la subcuenta que corresponda, de la cuenta 8333- FACTURACIÓN GLOSADA EN VENTA DE SERVICIOS DE SALUD y se acredita la subcuenta 891517-Facturación glosada en venta de servicios de salud, de la cuenta 8915- DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR). El registro debe efectuarse por el valor de la factura, si la glosa es total o por el valor de los servicios glosados, si la glosa es parcial. Las glosas pueden ser pertinentes o no pertinentes. La glosa pertinente es la que está adecuadamente justificada por la entidad contratante y puede ser subsanable o no subsanable. La glosa es subsanable si puede enmendarse completando la documentación o información requerida, realizando las correcciones necesarias o formulando las aclaraciones del caso y es no subsanable, cuando no es posible corregirla y en consecuencia es aceptada por la IPS. La glosa no pertinente es la que no se encuentra adecuadamente justificada y en este evento se formula la respuesta sustentando el rechazo. Cuando la entidad contratante acepta la respuesta de rechazo de la glosa por no ser pertinente o, siendo pertinente, se da respuesta satisfactoria y oportuna a las objeciones, la IPS disminuye las cuentas de orden acreditando la subcuenta que corresponda, de la cuenta 8333-FACTURACIÓN GLOSADA EN VENTA DE SERVICIOS DE SALUD y debitando la subcuenta 891517-Facturación glosada en venta de servicios de salud, de la cuenta 8915- DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR). Cuando la institución comete errores en la liquidación de su facturación debe proceder a hacer las re liquidaciones y ajustes contables a que haya lugar, afectando las cuentas de deudores e ingresos, por los mayores o menores valores, según corresponda. Las glosas no subsanables se registran debitando la subcuenta 580802-Pérdida en retiro de activos, de la cuenta 5808- OTROS GASTOS ORDINARIOS y acreditando la subcuenta que corresponda de la cuenta 1409-SERVICIOS DE SALUD. Adicionalmente, se







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disminuyen las cuentas de orden acreditando la subcuenta que corresponda, de la cuenta 8333- FACTURACIÓN GLOSADA EN VENTA DE SERVICIOS DE SALUD y debitando la subcuenta 891517-Facturación glosada en venta de servicios de salud, de la cuenta 8915-DEUDORAS DE CONTROL POR CONTRA (CR), sin perjuicio de los procesos adelantados para establecer responsabilidades…”

El equipo Auditor concluye que La ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar a 31 de Diciembre de 2012 no están realizando registros contables como lo dice el manual de procedimientos de la Contabilidad Pública, así mismo durante la auditoría la ESE Andrés Cala Pimentel de El Palmar, no presentó informes consolidados de glosas de la vigencia 2.012 y no se tiene un control del mismo, es posible que la ESE debido a la falta de Gerente nombrado en propiedad este perdiendo dineros que corresponde a Glosas no justificadas y cobradas. Por lo anterior el equipo auditor tipifica un hallazgo administrativo, con el fin de que mediante plan de mejoramiento se revise el proceso de glosas y de igual manera se proceda a consolidar el informe de glosas y a realizar gestión para su recuperación.



RESPUESTA DEL SUJETO DE CONTROL: NO SE TIENE UN CONSOLIDADO DE GLOSAS, FALTA DE GESTION, LO CUAL PUEDE CONLLEVAR A UN DAÑO FISCAL. Se asumirá en su momento el plan de mejoramiento para hacer las correcciones administrativas que la auditoría detectó y exige, en lo referente al proceso de glosas y su consolidación, a su vez gestión para su recuperación.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR Se halla válido el argumento expuesto por la Entidad, sin embargo, DEJANDOSE EN FIRME EL HALLAZGO ADMINISTRATIVO.

COSTOS Y GASTOS HALLAZGO No. 11 La ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar, a 31 de Diciembre de 2012 refleja Gastos Operacionales por valor de $254.122, comparado con la vigencia 2.011, hubo un incremento del 24%. En resumen en el Estado de Resultados, los ingresos se disminuyeron en un 15%, y los gastos Operacionales se incrementaron en un 24%, lo que denota una baja gestión administrativa. Es necesario el incremento de las ventas de servicios para así llegar al punto de equilibrio entre los ingresos, costos y gastos.







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El equipo auditor, evidencia que existen contratos los cuales deben ser revaluados en su costo, lo anterior teniendo en cuenta las dificultades económicas presentadas en la ESE, lo cual se da por los ingresos tan bajos que tuvo durante la vigencia, por la poca gestión, por no tener dentro de sus nombramiento un Gerente de planta, dado que lleva más de dos años con Gerentes interinos. Por lo anterior el equipo auditor tipifica un hallazgo administrativo con el fin de que se dé una solución a la problemática de la continuidad de la Gerencia.



RESPUESTA DEL SUJETO DE CONTROL: COSTOS Y GASTOS: HACER UN ESTUDIO Y REDUCIRLOS, EN ESPECIAL AL GRUPO DE ASESORES, DADO QUE SE ENCUENTRA EN ALTO RIESGO. Los costos y los gastos en que se incurrió son de obligatorio cumplimiento para que la E.S.E ANDRES CALA PIMENTEL pueda prestar sus servicios de salud y pueda cumplir con las obligaciones de rendir la información a las entidades de control. En lo relacionado al contador las entidades públicas, es obligación de las entidades públicas contar con los servicios de un contador ya sea de nómina o por contrato, por cuanto ningún profesional se obliga a elaborar estados contables y a presentar información contable y presupuestal a la contaduría general de la nación, a la contraloría general de la república, a la contraloría de Santander y al ministerio de protección social, sin que por su trabajo reciba un sueldo u honorario. Para la vigencia fiscal 2013 solo se pudo contratar contador y jurídico por seis meses por valor de $4.000.000, oo cada uno. La E.S.E se encuentra en programa de saneamiento fiscal y financiero para lo cual la secretaria de salud departamental informo a los gerentes: “que de acuerdo a la programación del gasto para la vigencia 2.014 de las ese, pactada en reunión realizada, en respuesta al ajuste de la red prestadora de servicios de salud del departamento, donde se asumen los procesos de contabilidad, jurídica y auditoria, muy respetuosamente les solicitamos presupuestar la financiación de estos procesos para el primer trimestre del año 2.014, lo anterior teniendo en cuenta que el departamento asume estos procesos tan pronto como la ese reciba el concepto de viabilidad del PSFF por parte del ministerio de hacienda y crédito público” información trasmitida vía email por la doctora ALIDE HERRERA DIAZ, líder de programa de la secretaria de salud departamental.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR El equipo Auditor, no acepta la réplica presentada por la administración municipal por lo tanto CONFIRMA el Hallazgo Administrativo para la Entidad, para que la entidad replantee y busque medidas que le permitan encontrar ese equilibrio financiero. EXCEDENTE DEL EJERCICIO







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HALLAZGO No. 12 La ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar a 31 de Diciembre de 2012 refleja un resultado del ejercicio negativo de $ 95.780. Es importante manifestar que durante la vigencia 2.012, La ESE Andrés Cala Pimentel de el Palmar, los ingresos se reducen en un 15%, pero muy contrario a su costo y gastos que se incrementaron en un 24%, lo cual no permite que funcione con punto de equilibrio.

SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO Adicionalmente existe DEFICIT FISCAL de acuerdo a la Resolución No. 1877 de 2.013 del 30 de Mayo de 2.013, del Ministerio de la Protección Social, donde la califica Alto Riesgo, es importante advertir al Sr. Gerente y a los miembros de Junta Directiva sobre la importancia del equilibrio financiero, en el cual se debe mantener La E.S.E. Andrés Cala Pimentel del Municipio de el Palmar, de igual manera al 30 de Abril de 2.013 no tenían información consolidada , validada y presentada al Ministerio de Salud y Protección Social por las Direcciones Territoriales de Salud, de acuerdo a la misma resolución. De acuerdo al Artículo 5 de la Resolución 1877 de Mayo 30 de 2.013, las Empresas Sociales del Estado a nivel Territorial categorizadas en riesgo medio o alto, deberán adoptar el programa de saneamiento fiscal y financiero, dentro de los plazos y las condiciones que determine el Ministerio de Hacienda y Crédito Público, en cumplimiento del artículo 8 de la Ley 1608 de 2.013. Por lo anteriormente mencionado, el equipo auditor tipifica un hallazgo de tipo administrativo, con el fin de que mediante plan de mejoramiento se realice seguimiento al programa de saneamiento fiscal que debe adoptar la ESE, teniendo en cuenta que se encuentra en Riesgo Alto.


PRESUNTO(S) REPONSABLE(S) ASTRID YALILE ACEVEDO. GERENTE (i) FABIO SALAS DIAZ. Alcalde municipal- Presidente de Junta Directiva

RESPUESTA DEL SUJETO DE CONTROL: DEFICIT FISCAL: LA ESE SE ENCUENTRA EN DEFICIT FISCAL, DEBE PRESENTAR UN PROGRAMA DE SANEAMIENTO FISCAL Y FINANCIERO. El ministerio de salud y protección social expidió la resolución no.1877 de mayo 30 de 2013 por medio de la cual se efectúa la categorización del riesgo de las empresas sociales del estado del nivel territorial para la vigencia 2013, que en lo relacionado con la ESE ANDRÉS CALA PIMENTEL, la presenta en riesgo alto. Las instituciones prestadoras de salud se clasifican en riesgo medio y alto teniendo en cuenta la información presupuestal y financiera que las entidades reportan en cumplimiento de la obligación establecida en el decreto 2193 de 2004, para la clasificación se verifica la capacidad de las instituciones para financiar las obligaciones operacionales corrientes y no







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corrientes, frente a sus ingresos operacionales corrientes. el índice de riesgo es la resultante del cálculo e integración de diferentes variables, entre las cuales se destacan la estimación del recaudo de cartera, los pasivos adquiridos en vigencias anteriores, los ingresos reconocidos, los gastos comprometidos, el superávit o el déficit presupuestal y operacional. En el caso de la E.S.E ANDRES CALA PIMENTEL, los ingresos reconocidos no son suficientes para sufragar los costos y gastos mínimos requeridos en la vigencia para que la E.S.E preste los servicios de salud. Conforme al artículo 81 de la ley 1438 de 2011, la ESE ANDRÉS CALA PIMENTEL debe someterse al programa de saneamiento fiscal y financiero en razón de su categorización en riesgo alto, con el acompañamiento que al efecto debe prestar la secretaria seccional de salud de santander, en las condiciones determinadas por el ministerio en su resolución 2509 de 2012. La E.S.E está realizando el programa de saneamiento fiscal y financiero a la secretaria de salud departamental, está a la espera de su aprobación.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR Analizada la respuesta dada por la Entidad, el equipo auditor confirma el hallazgo administrativo, toda vez que este ente de control verificara el cumplimiento de los mismos mediante el seguimiento que se le realizara en el Plan de mejoramiento. INDICADORES DE GESTION E.S.E. ANDRES CALA PIMENTEL RAZÓN CORRIENTE = ACTIVO CORRIENTE / PASIVO CORRIENTE = 44.578/33.439 = 1.33 Por cada peso que la E.S.E. Andrés Cala Pimentel debe, cuenta con 1.33 pesos para cumplir con sus obligaciones financieras a corto plazo. CAPITAL DE TRABAJO = ACTIVO CORRIENTE - PASIVO CORRIENTE

= 44.578 – 33.439 = 11.139

El capital de trabajo son aquellos recursos que requiere la ESE para poder operar, la E.S.E. Andrés Cala Pimentel, tiene capital suficiente para operar. NIVEL DE ENDEUDAMIENTO = TOTAL PASIVO / TOTAL ACTIVO

= 33.439 / 226.354 = 0.14 * 100

El nivel de endeudamiento establece el porcentaje de participación de los terceros acreedores dentro de la Empresa o de otra manera indica el porcentaje del total de recursos financieros proporcionados por los acreedores. El nivel de endeudamiento debe ser menor o igual a 80% debido a que una cifra superior supondría que no hay motivación, ni significaría control por parte de ellos. El nivel de Endeudamiento que presenta la E.S.E. Andrés Cala Pimentel es del 14%, podemos decir que la participación de los acreedores es del 14%.







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Recuérdese, que es deber de las instituciones prestadoras de servicios de salud cumplir con las condiciones de habilitación señaladas por la Resolución 1043 de 3 abril de 2006, las cuales consisten en la demostración y verificación de la capacidad tecnológica y científica, la suficiencia patrimonial y financiera y la capacidad técnico administrativa.

OPINION A LOS ESTADOS FINANCIEROS. En cumplimiento de las funciones inherentes al cargo, se llevó a cabo el proceso de revisión a los Estados Financieros Básicos, Balance General, Estado de Actividad Financiera, Económica y Social, y Notas a los Estados Financieros con corte al 31 de diciembre del 2012, de La ESE Andrés Cala Pimentel del Municipio de El Palmar los cuales, según los documentos y anexos presentados en la rendición de cuenta, además de las constataciones y verificaciones efectuadas dentro del proceso auditor llevado a cabo sobre la vigencia 2012, generan el siguiente pronunciamiento del Contador Público de la entidad MERCEDES LEON ROJAS, portador de la tarjeta profesional número 68521 – T OPINION CON SALVEDAD: En mi opinión, atendiendo lo expresado en los párrafos precedentes, los Estados Financieros de La ESE ANDRÉS CALA PIMENTEL DEL MUNICIPIO DE EL PALMAR, no presentan razonablemente, la situación financiera en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2012, ni los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. Aspectos Relevantes:

Dentro de las deficiencias encontradas en el proceso auditor está la falta de confiabilidad en la información reportada por la entidad, demostrándose que existe deficiencia en el control interno contable.

En cuanto al proceso de Sostenibilidad Contable, podemos decir que la entidad no le ha dado la importancia que él amerita, adelantando gestiones tendiente a subsanar y ajustar la información contable para la identificación e incorporación de los bienes con la actualización del costo histórico de los mismo con el fin que estos permanezcan registrados en la contabilidad a valores reales.

Los valores reflejados en la cuenta Propiedad Planta y Equipo no muestra la realidad financiera de la Entidad, toda vez que no existe un inventario detallado de los bienes; igualmente la depreciación está siendo registrada en forma global y no individual, como lo ordena la norma contable.

No se tiene informe consolidado de glosas, de acuerdo a información suministrada no existe archivo del mismo, así mismo no se le está dando cumplimiento a la circular externa 035 de Diciembre 27 de 2000 (vigente a diciembre 31 de 2011), emanada de la Contaduría General de la Nación para el manejo contable de las Glosas.







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No tener en funcionamiento un programa contable que integre las áreas financieras, lo cual no permite la confiabilidad de la información financiera. 1.2.1.2 GESTION PRESUPUESTAL LEGALIDAD DE LA APROBACION Y PROGRAMACIÓN DEL PRESUPUESTO

La Junta Directiva de la ESE Andrés Cala Pimental del municipio del Palmar, según Acuerdo No. 008 de Noviembre 8 de 2010, dispone fijar el Presupuesto de Rentas y Gastos de la vigencia 2011 en la suma de DOSCIENTOS SIETE MILLONES TRESCIENTOS CUARENTA Y DOS MIL CUATROCIENTOS NUEVE PESOS MCTE ($207.342.409). En la vigencia 2012, según Acuerdo de Junta Directiva No.008 de noviembre 10 de 2011 dispone fijar el presupuesto de Ingresos y Gastos en la suma de DOSCIENTOS DIECISEIS MIL MILLONES TRESCIENTOS UN MIL NOVECIENTOS TREINTA Y DOS PESOS MCTE ($216.301.932). Los cuales se encuentran distribuidos así:

FUENTE: EJECUCIONES DE INGRESOS Y GASTOS

COMPARATIVO EFICIENCIA EN EL RECAUDO. ESE ANDRES CALA PIMENTEL. MUNICIPIO EL PALMAR HALLAZGO No. 13 A continuación se detalla el manejo de los recursos públicos, a través de los Ingresos Recaudados así:

ESE ANDRES CALA PIMENTEL. PALMAR- SANTANDER

COMPARATIVO DEL RECAUDO VIGENCIAS 2009 – 2012 (cifras en pesos)

AÑO VALOR

PRESUPUESTADO VALOR

RECAUDADO

PORCENTAJE DEL

RECAUDO

2009 $243.568.425 $189.675.899 78%

2010 $230.406.884 $195.434.597 85%

2011 $235.653.724 $215.836.667 91%

2012 $242.249.559 $203.366.613 84% Fuente: Ejecuciones de Ingresos y Gastos ESE ANDRES CALA PIMENTEL.

CUENTAS PRESUPUESTO 2011

PRESUPUESTO 2012

Presupuesto Definitivo $235.653.724 $242.249.559

Recaudos $215.836.667 $203.366.613

Compromisos $216.821.951 $231.203.688

Pagos realizados $205.028.330 $204.333.833







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El comportamiento de los ingresos recaudados a lo largo del cuatrienio se ha mantenido, con excepción del año 2012 en el cual su recaudo disminuyó, toda vez que fue del 84% con respecto a la vigencia 2011 por valor de 91%. HISTORICO DE EJECUCIONES DE INGRESOS Y GASTOS 2009 - 2012 Se relaciona a continuación la comparación de los recaudos y compromisos a lo largo de estos cuatro años como se detalla a continuación:

AÑOS 2009 2010 2011 2012

DETALLE VALOR($) VALOR ($) VALOR ($) Valor ($)

Presupuesto Definitivo 243.568.425 230.406.884 235.653.724 242.249.559

Presupuesto Recaudado 189.675.899 195.434.597 215.836.667 203.366.613

Presupuesto Comprometido 220.732.628 204.375.453 216.821.951 231.203.688

Pagos 214.675.733 199.895.453 205.028.330 204.333.833 Fuente: Ejecuciones de Ingresos

y Gastos

2009 2010 2011 2,012 PORCENTAJE EJECUTADO

Presupuesto Recaudado 78% 85% 91% 84%

Presupuesto Comprometido 116% 104% 100% 113%

Como se observa los ingresos se han aumentado paulatinamente en los últimos años, exceptuando la vigencia 2012 que hubo una disminución considerable con respecto a la vigencia anterior, pero por lo anterior se observó que los compromisos han superado año tras año los ingresos recaudados y es preocupante la relación recaudo/compromiso puesto que se evidencia que se compromete más recurso del que se recauda, generando siempre un desequilibrio presupuestal, como se observa en el gráfico:







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Disponibilidad Inicial: Dentro del Presupuesto de Ingresos la Administración Municipal de la ESE ANDRES CALA PIMENTEL del Palmar, no está acogiendo lo señalado en la norma que les aplica en la conformación de los grupos que componen lo ingresos. En la Ejecución de ingresos debe mostrar la disponibilidad inicial, desagregada de acuerdo a la fuente de financiación que lo originó. Igualmente en los ingresos hubo disminución en la vigencia 2012, e igualmente los compromisos han superado año tras año los ingresos recaudados y es preocupante la relación recaudo/compromiso puesto que se evidencia que se compromete más

recurso del que se recauda, generando siempre un desequilibrio presupuestal. El

equipo auditor tipifica un hallazgo de tipo administrativo para la Administración Actual, con el fin de que se subsanen las observaciones mencionadas anteriormente y hacer seguimiento en próximas auditorías.



RESPUESTA DEL SUJETO DE CONTROL: DISPONIBILIDAD INICIAL DENTRO DEL PRESUPUESTO DE INGRESOS LA ADMINISTRACION DE LA ESE ANDRES CALA PIMENTEL, NO ESTA ACOGIENDO LO SEÑALADO EN LA NORMA QUE LES APLICA EN LA CONFORMACION DE LOS GRUPOS QUE COMPONEN LOS INGRESOS. EN LA MOSTRAR LA DISPONIBILIDAD INICIAL, DESAGREGADA DE ACUERDO A LA FUENTE DE FINANCIACION QUE LO ORIGINO. Se revisa la ejecución de ingresos y se observa que la apropiación inicial del presupuesto de ingresos está clasificada de acuerdo a la fuente de ingresos de los recursos: servicios régimen subsidiado, régimen contributivo, ingresos de particulares, ingresos por SOAT, plan territorial de salud (plan de intervenciones colectivas), recursos de capital y otros ingresos por convenios. La disponibilidad inicial se presenta en el flujo de recursos que se presenta en cumplimiento del decreto 2193 de 2004, información que se reporta a través del SIHO.







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CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR No se acepta la réplica presentada por la ESE, por lo cual se CONFIRMA el hallazgo administrativo. GENERACIÓN DE RECURSOS PROPIOS: Adicionalmente, se determinó que durante la vigencia 2011 y 2012, la ESE ANDRES CALA PIMENTEL DEL PALMAR, recaudó la suma de $201.376.541 en la vigencia 2011 y $144.902.498 en la vigencia 2012 respectivamente por venta de servicios, del cual se observa que hubo disminución en sus recaudos de salud, igualmente en sus ingresos corrientes No tributarios y los recursos de capital, como se detalla a continuación:

2011

2012

RUBROS PRESUPUESTO DEFINITIVO

RECAUDOS % PRESUPUESTO DEFINITIVO

RECAUDOS %

Ingresos corrientes- No Tributarios

30.470.126

14.460.126

7%

5.510.000

4.275.000

2%

INGRESOS DE CAPITAL

3.449.600

-

-

54.189.115

54.189.115

27%

VENTA DE SERVICIOS

201.733.998

201.376.541

93%

182.550.444

144.902.498

71%

TOTAL INGRESOS

235.653.724

215.836.667

100%

242.249.559

203.366.613

100%

La principal fuente de ingresos de la ESE, es la Venta de Servicios de Salud con el 93% en la vigencia 2011, y el 71% en la vigencia 2012. La otra fuente de recursos en la vigencia 2012 fue el rubro de Ingresos de capital por valor del $54.189.115 con el 27% correspondiente a convenios. Igualmente, lo que se recibe de otros ingresos corriente no tributarios es mínimo, el municipio cuenta con un número muy reducido de personas de régimen contributivo con un 7%, lo cual genera la imposibilidad de ampliar el ámbito de ofrecimiento de los servicios de salud.

SITUACION PRESUPUESTAL A 31 DE DICIEMBRE DE 2011 Y 2012







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HALLAZGO No. 14 DEFICIT PRESUPUESTAL: Tiene como objetivo, establecer los factores determinantes del déficit o superávit presupuestal, generado en la diferencia entre los ingresos efectivamente recaudados y los gastos comprometidos con cargo a la respectiva vigencia.

ESE ANDRES CALA PIMENTEL. PALMAR.SANTANDER

SITUACION PRESUPUESTAL VIGENCIA 2011 Y 2012

VIGENCIAS:

2009

2010 2011 2012

INGRESOS RECAUDADOS

$189.675.899

$195.434.597 $215.836.667 $203.366.613

MENOS: GASTOS COMPROMETIDOS

$220.732.628

$204.375.453 $216.821.951 $231.203.688

DEFICIT PRESUPUESTAL

-$31.056.729

-$8.940856

-$985.284 -$27.837.075

FUENTE: EJECUCION PRESUPUESTAL DE INGRESOS-GASTOS

Se observó por parte del equipo auditor, que a lo largo del cuatrienio presentó déficit presupuestal, reflejándose que los gastos siempre han superado año tras año los ingresos recaudados, evidenciándose la realización de compromisos presupuestales, sin el respaldo del recaudo efectivo de sus fuentes de financiación, comprometiendo más recursos del que se factura generando desequilibrio presupuestal, conllevando a que la ESE ANDRES CALA PIMENTEL. PALMAR, este según el Ministerio de Salud catalogado en RIESGO ALTO.

Vemos que la Entidad tiene dificultad para financiar la totalidad de sus gastos de funcionamiento con los ingresos corrientes provenientes de la venta de servicios de salud. Este panorama financiero, exige tomar medidas inmediatas para mejorar el recaudo, disminuir el gasto y aumentar la productividad en todos los centros de costos de la institución.

Recuérdese, que es deber de las Instituciones prestadoras de servicios de salud cumplir con las condiciones de habilitación señaladas por la Resolución 1043 de 3 de Abril de 2006, las cuales consisten en la demostración y verificación de la capacidad tecnológica, científica, la suficiencia patrimonial y financiera y la capacidad técnico administrativa. Teniendo en cuenta lo anterior, el Equipo auditor plasma un hallazgo administrativo para que sea incluido en el respectivo Plan de Mejoramiento para el actual Gerente.










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DEFICIT PRESUPUESTAL: A LO LARGO DEL CUATRIENIO PRESENTO DEFICIT PRESUPUESTAL, REFLEJANDOSE QUE LOS GASTOS SIEMPRE HAN SUPERADO AÑO TRAS AÑO LOS INGRESOS RECAUDADOS, GENERANDO DESEQUILIBRIO PRESUPUESTAL, CONLLEVANDO A QUE LA ESE ANDRES CALA PIMENTEL, ESTE SEGÚN EL MINISTERIO DE SALUD CARALOGADO EN RIESGO ALTO. Las instituciones prestadoras de salud se clasifican en riesgo medio y alto teniendo en cuenta la información presupuestal y financiera que las entidades reportan en cumplimiento de la obligación establecida en el decreto 2193 de 2004, para la clasificación se verifica la capacidad de las instituciones para financiar las obligaciones operacionales corrientes y no corrientes, frente a sus ingresos operacionales corrientes. el índice de riesgo es la resultante del cálculo e integración de diferentes variables, entre las cuales se destacan la estimación del recaudo de cartera, los pasivos adquiridos en vigencias anteriores, los ingresos reconocidos, los gastos comprometidos, el superávit o el déficit presupuestal y operacional. En el caso de la E.S.E ANDRES CALA PIMENTEL, los ingresos reconocidos no son suficientes para sufragar los costos y gastos mínimos requeridos en la vigencia para que la E.S.E preste los servicios de salud, situación que viene en déficit desde la vigencia 2009 y que año a año los costos y gastos básicos se incrementan y por el contrario el número de afiliados al régimen subsidiado disminuye lo que incide directamente en los ingresos de la entidad. En el programa de saneamiento fiscal y financiero se están proponiendo medidas o compromisos de la E.S.E para salir de esta situación, indudablemente con el apoyo económico de la Alcaldía del Municipio de Palmar a través de convenios.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR Se acepta la réplica presentada por la ESE Andrés Cala Pimentel , sin embargo se CONFIRMA el hallazgo administrativo para que se inicien los correctivos del caso. PRESUPUESTO DE GASTOS

CONCEPTO CREDITOS CONTRACRE

DITOS PTO DEFINITIVO

COMPROMETIDO

PAGOS

PRESUPUESTO DE GASTOS VIGENCIA 2011

14.557.350

14.557.350

235.653.724

216.821.951

205.028.330

PRESUPUESTO DE GASTOS. VIGENCIA 2012

23.853.911

23.853.911

242.249.559

231.203.688

204.333.833

Fuente: Ejecución de Gastos ESE ANDRES CALA PIMENTEL.

El cuadro anterior nos muestra que el presupuesto de gastos de la vigencia 2012, se presentaron créditos y contra créditos por valor de $23.853.911, para un Presupuesto Definitivo por valor de $242.249.559. Lo ejecutado (compromisos) ascendió a $231.203.688 frente a lo presupuestado de un 95%, cruzándolos con los ingresos (recaudos) se obtuvo un porcentaje del 110.6%, evidenciándose un ejercicio fiscal negativo, es decir quedaron compromisos sin apalancamiento financiero. En la vigencia 2011, se observa que dentro de los gastos comprometieron $1.034.981.759 que corresponde a los recursos girados por la Gobernación de Santander para la adecuación y ampliación de las instalaciones de la ESE. Igualmente se evidencia la entidad no cuenta con recursos para inversión, por tanto es de importancia la gestión que se realice con entidades externas como: la Alcaldía Municipal, Gobernación de Santander, Ministerio de Salud y otras entidades, con las que se pueda hacer convenios para obtener ingresos, para adquisición de equipos y







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mejoramiento de infraestructura y la obtención de los dineros provenientes de las cuentas maestras.

MANTENIMIENTO HOSPITALARIO DE LA ESE ANDRES CALA PIMENTEL. PALMAR-SANTANDER

HALLAZGO No. 15 MANTENIMIENTO HOSPITALARIO Revisado el presupuesto de gastos y según información suministrada por la entidad, se observa que el rubro “Mantenimiento Hospitalario, no acoge lo estipulado en el Decreto 1769 de 1994 en su Art.1, “en el cual se debe destinar el 5% del Presupuesto Total al mantenimiento de la infraestructura y de la dotación hospitalaria”, notándose falta de gestión por parte de la administración.

2011 TOTAL PRESUPUESTO ESE CENTRO DE SALUD SAN PEDRO.CABRERA

5% MANTENIMIENTO HOSPITALARIO

COMPROMISOS

PAGOS

DIFERENCIA

$242.249.558

$11.782.686

$3.449.600

$3.449.600

$8.333.086

Fuente: Ejecuciones de gastos, suministrada por la ESE Andrés Cala Pimentel. Palmar

2012

TOTAL PRESUPUESTO

ESE CENTRO DE SALUD SAN PEDRO DE

CABRERA.

5% MANTENIMIENTO HOSPITALARIO

COMPROMISOS

PAGOS

DIFERENCIA

$242.249.558

$12.112.477

$9.700.000

$7.450.000

$4.662.477

Fuente: Información suministrada por la ESE Andrés Cala Pimentel

Teniendo en cuenta lo anterior, el Equipo auditor plasma un hallazgo administrativo para que sea incluido en el respectivo Plan de Mejoramiento para el actual Gerente.



RESPUESTA DEL SUJETO DE CONTROL: REVISADO EL PRESUPUESTO DE GASTOS SE OBSERVA QUE EL RUBRO MANTENIMIENTO HOSPITALARIO, NO DESTINA EL 5% DEL PRESUPUESTO TOTAL AL MANTENIMIENTO DE LA INFRAESTRUCTURA Y DE LA DOTACION HOSPITALARIA. La ex Gerente de la E.S.E, Dra. Liliana Salazar indicó que “durante la vigencia 2011 acatando lo dispuesto en el Decreto 1769 de 1994, artículo 1, se dispuso efectivamente el 5% del valor total de presupuesto para mantenimiento hospitalario; si se observa el total del presupuesto para la vigencia 2011, el mismo ascendía a la suma de $207.342.409.oo, correspondiendo el 5% al $10.367.120.oo, suma efectivamente incorporada al presupuesto vigencia 2011 para el rubro mantenimiento hospitalario E.09.01.01.01.04.02.11.







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La carga de gastos que genera la operación de esta entidad, teniendo en cuenta que el servicio que se presta es el de salud, el cual involucra directamente la integridad y la vida de los seres humanos, debe ser un servicio que se debe prestar con calidad, eficiencia y eficacia, circunstancias que requieren y consumen una alta cantidad de recursos, comparados estos con el nivel de producción que la ESE pueda llegar a generar en un municipio de Sexta Categoría, en una población bastante ínfima de no más de 1300 habitantes donde todos los servicios especializados son prestados por entidades de municipios vecinos que cuentan con la infraestructura suficiente para atender este tipo de necesidades realmente es muy poca; el nivel de ingresos que se proyecta recaudar en cada presupuesto de la entidad difícilmente se recoge en su totalidad, ocasionando la mayoría de las veces que la ese se vea involucrada en un déficit económico.

La falta de recursos para contratar el personal idóneo y suficiente para atender cada uno de los procesos que allí se generan y atender las necesidades de la población es una problemática sentida en la entidad; el no poder contar con personal calificado y de tiempo completo en las áreas contables, jurídicas, de control interno, etc. Ha acarreado que algunos procesos no se lleven a cabalidad tal y como lo expresan cada uno de los hallazgos encontrados”. El artículo 1° del decreto 1760 de agosto 3 de 1994 dice: “ámbito de aplicación. El presente decreto tiene por objeto regular los componentes y criterios básicos para la asignación y utilización de los recursos financieros, 5% del presupuesto total, destinados al mantenimiento de la infraestructura y de la dotación hospitalaria en los hospitales públicos y en los privados en los cuales el valor de los contratos con la nación o con las entidades territoriales les representen más de un treinta por ciento (30%) de sus ingresos totales. Es pertinente informar a la auditoria que los contratos firmados con la entidad territorial, en porcentaje de ingreso representaron en la vigencia 2012 el 25.42%, lo que indica que no superamos el 30% de los ingresos totales como menciona la norma, los demás ingresos se reciben de las ARS transferidos directamente por el ministerio de protección social. Ante la difícil situación financiera por la cual está atravesando la entidad solo fue posible dejar en la vigencia 2012 el 2.75% del presupuesto total de la entidad para el mantenimiento hospitalario.

CONCLUSIÓN DEL EQUIPO AUDITOR El equipo Auditor, no acepta la réplica presentada por la ESE municipal por lo tanto CONFIRMA el Hallazgo Administrativo para la Entidad.

1.3 OTRAS ACTUACIONES

1.3.1 SEGUIMIENTO A CONTROLES DE ADVERTENCIA Revisada las vigencias anteriores y la página Web de la Contraloría General de Santander, se evidencio por parte del equipo auditor, que no se han realizado Controles de Advertencia a la ESE del Palmar. Santander.

1.3.2 ATENCION DE QUEJAS Y DENUNCIAS Según Oficio de fecha 12 de Julio de 2013, allegado por la Oficina de Políticas institucionales y Control social, no cuenta con Quejas activas en contra de la ESE del Palmar durante las vigencias 2011 y 2012.

1.3 CUADRO CONSOLIDADO DE HALLAZGOS







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TIPO DE

HALLAZGO DESCRIPCION DEL HALLAZGO

PRESUNTO RESPONSABLE

CUANTIA PAGINA

DEL INFORME A D P F S

1 x Manual de contratación desactualizado

Astrid Yalile Acevedo Cala – Gerente (i)

4

2 X Contratos con EPS sin liquidar Astrid Yalile Acevedo Cala – Gerente (i)

5

3 X La ESE no tiene implementada la bitácora, herramienta indispensable para llevar un control de combustible.


9

4 X Falencias generales de la contratación


10

5 x

Se hace necesario seguir fortaleciendo el proceso MECI hasta su cabal culminación en cada uno de los procesos; como se ha venido haciendo hasta el momento.


12

6 x No tiene software integral para el registro de sus operaciones financieras.


14

7 x Deudores: Incrementar la gestión de cobro


16

8 x

Inventarios: Baja sin ninguna justificación, ni soportes, ni autorización.

Administrativo Astrid Yalile Acevedo Cala – Gerente (i).

17

9 x

Propiedad Planta y Equipo: No se tiene inventarios de Activos Fijos, la depreciación se realiza en forma global.


22

10 x

Glosas: No se tiene un consolidado de Glosas, falta de gestión, lo cual puede conllevar a un daño fiscal.


24

11 x

Costos Y Gastos: Hacer un estudio y reducirlos, en especial al grupo de Asesores, dado que se encuentra en alto riesgo.


25

12 x

Déficit Fiscal: La ESE se encuentra en Déficit fiscal, debe presentar un programa de Saneamiento Fiscal y Financiero

Astrid Yalile Acevedo Cala – Gerente (i), Fabio Salas Díaz –Alcalde Municipal – Presidente Junta Directiva.

27

13 x

Disponibilidad Inicial: Dentro del Presupuesto de Ingresos la Administración Municipal de la ESE ANDRES CALA PIMENTEL del Palmar, no está acogiendo lo señalado en la norma que les aplica en la conformación de los grupos que componen lo ingresos. En la Ejecución de ingresos debe mostrar la disponibilidad inicial, desagregada de acuerdo a la fuente de financiación que lo origino.


30

14 x

A lo largo del cuatrienio presentó déficit presupuestal, reflejándose que los gastos siempre han superado año tras año los ingresos recaudados, generando desequilibrio presupuestal, conllevando a que la ESE ANDRES CALA PIMENTEL. PALMAR, este según el Ministerio de Salud catalogado en RIESGO ALTO.


34

15 x Revisado el presupuesto de gastos se observa que el rubro “Mantenimiento Hospitalario, no destina el 5% del


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Presupuesto Total al mantenimiento de la infraestructura y de la dotación hospitalaria”.

D= HALLAZGO DISCIPLINARIO A= HALLAZGO ADMINISTRATIVO P= HALLAZGO PENAL S= HALLAZGO SANCIONATORIO F= HALLAZGO FISCAL

1.5 CUADRO DE HALLAZGOS DETECTADOS Y COMUNICADO

TIPO DE HALLAZGO CANTIDAD VALOR ADMINISTRATIVOS 15

DISCIPLINARIOS

PENALES

FISCALES

SANCIONATORIOS

TOTAL HALLAZGOS 15

1.6 DICTAMEN DE AUDITORIA ESTADOS CONTABLES: OPINION CON SALVEDAD: En mi Opinión, atendiendo lo expresado en los párrafos precedentes, los Estados Financieros de La ESE ANDRÉS CALA PIMENTEL DEL MUNICIPIO DE EL PALMAR, no presentan razonablemente, la situación financiera en sus aspectos más significativos por el año terminado a 31 de diciembre de 2012, ni los resultados del ejercicio económico del año terminado en la misma fecha, de conformidad con las normas y principios de contabilidad prescritos por la Contaduría General de la Nación. OPINION AL PRESUPUESTO En las vigencias 2009, 2010, 2011 y 2012 presento Déficit Presupuestal, reflejándose que los gastos han superado año tras año los ingresos recaudados, comprometiendo más recursos del que se factura generando desequilibrio presupuestal. Conllevando a que la ESE Centro de Salud San Pedro de Cabrera, este según el Ministerio de Salud catalogado en RIESGO ALTO, igualmente se acogió según Resolución No. 030 del 01 de Noviembre de 2012 al programa de saneamiento fiscal y financiero. CONTRATACION: La gestión de la ESE, del municipio del Palmar en materia contractual durante la vigencia 2011 y 2012, se encuentra enmarcada dentro de los principios que le son propios a la Función Administrativa y, por ende, de aquellos inherentes al control fiscal, teniendo en cuenta las siguientes salvedades:

La gran mayoría de la muestra de los contratos para revisión carecen de foliación; no poseen hoja de ruta que le permite organización contractual y la labor archivística no es aplicada en su totalidad.

Los informes de actividades de los contratos de prestación de servicios profesionales y de apoyo a la gestión deben ser cuantificados y cualificados, con el fin de verificar el supervisor el cumplimiento del objeto y alcance contractual.







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La Contraloría General de Santander, invita a que se tomen medidas que conduzcan a corregir las situaciones descritas en el presente Informe Definitivo y que desdicen de la Función Administrativa y de la razón de ser de las entidades del Estado, en aras de lograr el fortalecimiento institucional. Atendiendo las observaciones plasmadas en el presente Informe de Auditoría de la ESE ANDRES CALA PIMENTEL DEL MUNICIPIO DEL PALMAR , la cuenta rendida sobre las vigencias 2011 y 2012 cuyos responsables son: para la vigencia 2011 LILIANA BEATRIZ SALAZAR RUJELES Ex – gerente(I) y para la vigencia 2012, ASTRID YALILE CEVEDO. GERENTE (I), SE FENECE. Con el fin de orientar el ejercicio de la Auditoria al fortalecimiento de la Entidad, mediante la implementación de actividades correctivas para el mejoramiento de la gestión, de las observaciones contenidas en el presente Informe señaladas como hallazgos Administrativos deberán elaborar un PLAN DE MEJORAMIENTO (si hay otro metas que no se han cumplido de vigencia anterior se debe funcionar en uno solo) y presentarlo a esta Contraloría en el término de 15 días hábiles siguientes al recibo de esta comunicación.

El Plan de mejoramiento debe detallar las acciones que se implementan por parte de la ESE ANDRES CALA PIMENTEL del municipio del PALMAR-SANTANDER, sobre cada una de las debilidades detectadas y plasmadas en el presente Informe.

POR LA CONTRALORIA GENERAL DE SANTANDER

(ORIGINAL FIRMADO) MERCEDES LEON ROJAS LUZ AMPARO RIOS SILVA Profesional Especializada Profesional Especializada (ORIGINAL FIRMADO) MABEL CONSUELO GONZALEZ J Profesional Especializada

(ORIGINAL FIRMADO)

SONNIA YANETH GARCIA BENITEZ Subcontralora Delegada para el Control Fiscal

NOTA: La Dra. Mercedes León Rojas, no firma el presente Informe Definitivo por causas de incapacidad laboral.

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