Esquema de Facturación Electrónica

Esquemas de Facturación 2011

Facturación electrónica y en papel

Noviembre de 2010

Objetivo

Dar a conocer las disposiciones aplicables y los

conceptos más importantes del esquema de

facturación electrónica y la transición del modelo

vigente en 2010 al nuevo en 2011.

Antecedentes

Esquema 2011

Esquema 2010

Cómo evolucionan los esquemas

o La regla es el uso de papel

98% de los contribuyentes emiten factura impresa

o La opción es usar factura electrónica

2% de los contribuyente emiten factura electrónica

o La regla será el uso de la factura electrónica.

o La opción será el uso de papel.

Reformas y Transición

ReformasCódigo Fiscal de la Federación

Facturación en papel

Artículo 29

a) Sólo por operaciones no mayores de $ 2,000.00 pesos.

b) Desaparece la figura del “impresor autorizado”.

c) El contribuyente solicita directamente sus folios.

d) La imprime el contribuyente o contrata a cualquier impresor.

e) Se le debe adherir un dispositivo de seguridad.

Artículo 29-Af) Llevará adherido el dispositivo de seguridad.

ReformasCódigo Fiscal de la Federación

Facturación electrónica

Artículo 29

a) Obligatoria, en sustitución del papel.

b) Sin reporte mensual de facturas emitidas.

c) Folio, validación y sellado mediante un Proveedor Autorizado.

Artículo 29-Ad) Contendrá el número de folio asignado por el SAT o el proveedor autorizado.e) Contendrá el sello digital del SAT.f) Contendrá el sello digital del contribuyente emisor.

Artículo 29-Cg) Se incorpora la facilidad del estado de cuenta puro como comprobante, bajo ciertas

condiciones, sin necesidad de un documento adicional.h) Se incluye presunción de originalidad del estado de cuenta cuando es exhibido

incluso de manera electrónica.

Reformas

Libro I: Capítulo I.2.23

I.2.23.1 Disposiciones Generales

I.2.23.2 Comprobantes impresos

I.2.23.3 Comprobantes Digitales a través de

Internet

I.2.23.4 Comprobantes Fiscales Digitales

I.2.23.5 Sector Primario y sectores adicionales

I.2.23.6 Disposiciones Adicionales y Transición

Libro II: Capítulo II.2.23

II.2.23.1 Disposiciones Generales

II.2.23.2 Comprobantes impresos

II.2.23.3 Comprobantes Digitales a través de

Internet

II.2.23.4 Comprobantes Fiscales Digitales

II.2.23.5 Sector Primario y sectores adicionales

Resolución Miscelánea Fiscal

Anexos:

Anexo 1-A: Trámites para la autorización de proveedores

Anexo 20: Especificación tecnológica del CFD y CFD-I

Artículos resolutivos:

Tercero: Requisitos para PAC (vigente a partir de 2010)

Cuarto: Requisitos para Agrupaciones como PACFD para sus agremiados (vigente a partir de 2010)

Quinto: Facilidad para facturar en papel de enero a marzo de 2011.

Séptimo: Emisión de CFD a través de Proveedor Autorizado durante el 1er semestre de 2011.

Octavo: Se puede ampliar la autorización como PACFD por el 1er semestre de 2011

Factura en papel

1. Facturas en papel por impresor autorizado

• Elaboración hasta 2010

• seguirán siendo válidas hasta que concluyan su vigencia

• Sin importar ingresos ni montos de operación.

2. Papel con Código de Barras Bidimensional

• Para contribuyentes con ingresos de hasta 4 mdp:

a. Sin importar el monto de la operación.

b. Folios solicitados por el mismo contribuyente con su Fiel.

c. De libre impresión, cumpliendo con requisitos.

• Para contribuyentes con ingresos superiores a 4 mdp:

a. En operaciones de hasta 2 mil pesos.

3. Durante Enero – Marzo de 2011:

• Uso de Papel con Código de Barras Bidimensional por todos los contribuyentes.

• Sin importar el monto de la operación, ni el nivel de ingresos del emisor.

Facilidades para 2011:


Solicita Firma Electrónica Avanzada (FIEL)

FIEL

1

Vigencia: 2 años

Solicita autorización de facturas con Dispositivo de Seguridad gratuito.

DispositivoSeguridad

2

Con Dispositivo de Seguridad por sus propios medios o con un impresor

2010

2011

Vigencia: 2 años

Emisor

3 Se entrega factura al cliente

Impresión

El Impresor solicita autorización de facturas al SAT

Folios

21Impresor

Autorizado

Acude con un Impresor Autorizado

3Impresor

Autorizado

El Impresor entrega block de facturas

4

Receptor

Antes y después de la reforma

Datos de Verificación1. RFC

2. Tipo de comprobante

3. Folio y Serie

4. No. de aprobación SICOFI

Papel 20111

2

4

3

Datos del CBB

1. RFC del emisor

2. Número de aprobación

3. Rango de folios y serie

4. Fecha de asignación de folios

5. Fecha de vigencia

En qué consistirán los cambios

¿Qué es una factura electrónica?

• Documento electrónico que integra los datos de un comprobante fiscal, con

elementos de seguridad basados en estándares mundialmente reconocidos.

¿Qué ventaja representa?

• Permitir la generación, proceso, transmisión y almacenamiento de manera

digital de las facturas.


Si inicia operaciones en 2010

2010

Contabilidad en sistema electrónico

Firma Electrónica Avanzada

Certificado de Sello Digital

Solicitar Folios (y series)

Cumplir con estándar tecnológico (Anexo 20)

Enviar reporte y almacenar archivos

1

2

3

4

5

6

CFD¿Qué se necesita?2010


Medios propios

El sistema lo adquiere, lo desarrolla, lo arrenda. Opera en equipos del contribuyente1

2

3

4

A través de un Proveedor Autorizado

1

2

3

Es responsable de la operación y administración del sistema, así como del resguardo de los CFD Asigna el folios, genera el firmado, el XML y el reporte mensual

El PACFD proporciona los elementos para generar los CFD, controla los folios y puede administrar los CSDConserva copia de los CFD y proporciona herramientas de consulta y manejo del CFD Entrega al contribuyente el reporte mensual para su envío al SAT.

La afectación contable se realiza simultáneamente a la emisión del CFD

4Entrega al contribuyente el CFD quien también lo conserva.

Modalidades de emisión del CFDCómo se emite (en 2010)2010


Cadena Original

Sello Digital

Datos de Verificación

Los receptores pueden optar por recibirlos en formato electrónico XML o representación impresas en papel.

Lo emisores solo los pueden almacenar en el formato electrónico valido XML.

Representación impresa2010


Valide las facturas que emita y también las que reciba:

Compruebe que la estructura y sintaxis es la correcta utilizando el validador en línea del SAT.

Consulte la validez de folios y series de los CFD con el servicio de verificación en línea.

Podrá encontrar estos servicios en la página del SAT en internet:

http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html

Servicios de validación¿Cómo valido una factura electrónica?

1

2

2010


Servicios de validación¿Cómo valido la estructura y sintaxis?

Visite:www.sat.gob.mx

Navegue:

1. Información y servicios

2. Comprobantes Fiscales

3. Servicios de verificación

4. Validador de Forma y Sintaxis

2010

Llave pública del Certificado de Sello Digital


Servicios de validación

http://sat.mx/sitio_internet/e_sat/comprobantes_fiscales/15_15565.html

¿Cómo valido folios y Certificado de Sello?

Visite:

www.sat.gob.mx

Navegue:

1. Información y servicios

2. Comprobantes Fiscales

3. Servicios de verificación

4. Verificador de factura electrónica

También puede descargar de:

• Listados de folios autorizados por el SAT para consultas masivas en sus propios sistemas

2010


En qué consistirán los cambios

Obligación

• En 2011, uso obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4

millones de pesos en el ejercicio.

• El SAT, proporcionará una herramienta gratuita para la generación de la factura

electrónica, a través de los proveedores autorizados de certificación.

Facturación electrónica2011





1

2

3

Facturación electrónica¿Qué se necesita?2011


Contratar un PAC4

Modelo 2010

Contabilidad en sistema electrónico



Solicitar Folios (y series)


Enviar reporte y almacenar archivos

1

2

3

4

5

6

Facturación electrónicaComparativo de requisitos

Modelo 2011

2011


Solicita Firma ElectrónicaAvanzada

FIEL1

Cliente

4

Solicita Certificado de Sello Digital y Folios

Sellos y Folios

2 3

Entrega factura electrónica (opcionalmente representación impresa)

De acuerdo a estándar tecnológico

Envía reporte electrónico mensual de facturas emitidas

Reporte5

Sellos2 3

Asigna folio, sella electrónicamente y entrega al contribuyente (después al SAT)

Genera archivo

Aún no es una Factura Electrónica

InternetProveedor

El emisor entrega factura a su cliente (opcionalmente representación impresa)

Contribuyente emisor

2010

2011

Emisión de Factura

Facturación Electrónica

Cliente


Solicita Firma ElectrónicaAvanzada

Solicita Certificado de Sello Digital

De acuerdo a estándar tecnológico

FIEL1 4 5

Antes y después de la reforma2011


Contribuyentes emisores

22,811Personas Morales30,142Personas Físicas

52,953Contribuyentes

De enero de 2005 al 31 de octubre de 2010

Comparativo de contribuyentes nuevos en 2009 contra contribuyentes nuevos en 2010 por mes

Enero Febrero Marzo Abril Mayo Junio Julio Agosto Septiembre Octubre0

1,000

2,000

3,000

4,000

5,000

6,000

7,000

8,000

572

426

534 86

1

553

666

785

717

934

1,04

6

1,01

4

1,25

7

1,61

6

1,27

1

1,38

3

2,54

0

2,03

6

3,66

3

4,36

2

7,29

9

2009 2010

26,93426,019

Emisores con PACDFEmisores propios

26,019Propios Medios26,934PACFD

52,953Contribuyentes emiten a través de:

51%

49%

51%

49%

%

Contribuyentes emisores

De enero de 2005 al 31 de octubre de 2010


Criterios de aprobación que verifica el SAT a través de un PAC:

1. Situación Fiscal

2. Situación de domicilio

3. Características y obligaciones fiscales

Los contribuyente podrán consultar su información en:

1. Mi Portal • www.sat.gob.mx• Ingreso con CIEC.• Consulta de estatus de inscripción ante el SAT.

2. Administraciones Locales de Servicios al Contribuyente

2011


http://www.sat.gob.mx/

Facturación ElectrónicaFacturación electrónica

Aplicación gratuita

Característica Servicio básico (gratuito)

Servicio especializado

Cumple con requisitos de los artículos 29 y 29-A Incluye datos comerciales de la Addenda

Incluye uso de complementos para las facturas Sólo el de certificación

Representación impresa Básica

Personalizada

(logotipos, diseño, etc.)

Niveles de servicio (mínimos requeridos) Procesamientos masivos y/o generación especializada Servicio de soporte técnico al cliente

2011


Representación impresa2011


Requisitos:1. Sello digital del SAT y del emisor.2. Número de serie del CSD del emisor y

del SAT.3. La leyenda “Este documento es una

representación impresa de un CFDI”.4. Código de barras (rubro II.E del Anexo

20.)

Código de barras bidimensional contiene:• RFC del emisor.• RFC del receptor.• Total del comprobante.• Folio fiscal.

Datos de Verificación

!

Evolución de la factura electrónica

Representación impresa 2010• Sello digital (del emisor).• Folio y serie• Cadena original• Leyenda

Representación impresa 2011• Sello digital (del emisor).• Sello digital (del SAT)• Folio fiscal (UUID)• Cadena original• Código de Barras Bidimensional• Leyenda

Archivo XML• Estructura y sintaxis conforme a

estándar tecnológico (Anexo 20).• Todos los elementos del comprobante

fiscal.

Norma Oficial Mexicana 151-SCFI-2002

La NOM-151 establece los requisitos que deben observarse para la conservación de mensajes de datos que consignen contratos, convenios o compromisos y que en consecuencia originen el surgimiento de derechos y obligaciones.

Para efectos fiscales es opcional aplicarla para la conservación de los CFD.

Alternativa de conservación de CFD

Evolución de esquemas y proveedoresFactura Electrónica 2010 (CFD)

A través de PACFD

Por medios propios

Certificada a través de un PAC

• Operará hasta el 30/Jun/2011.• Presentando aviso a más tardar el 10/Ene/2011.

Hasta 6meses

• Optar a más tardar el 31/Dic/2010.• Emitir a más tardar el 31/Dic/2010.• El SAT avisará un año antes de derogar este esquema.

Como PACFD

Factura Electrónica 2011 (CFD-I)

2009

2010

2011

2012

Facturas x periodo: 139,000 3,567,689 15,516,665 74,949,018 278,706,069 900,000,000 1,500,000,000 1,750,000,000

2005 2006 2007 2008 2009 2010 2011 20120

500,000,000

1,000,000,000

1,500,000,000

2,000,000,000

2,500,000,000

3,000,000,000

3,500,000,000

4,000,000,000

4,500,000,000

5,000,000,000

139,000 3,706,689 19,223,35494,172,372

372,878,441

1,272,878,441*

2,772,878,441*

4,522,878,441*

2,567% 419% 390% 296% 241% 118% 63%

Acumulado

* Cifras calculadas al cierre de los ejercicios 2010, 2011 y 2012

Histórico y Proyección de Factura Electrónica 2005 - 2012

Estadísticas

Receptores

Supuestos Factura en papel (2010)

Factura electrónica

(2011)Factura en

papel (2011)Medios propios

A través de proveedor Microe

En 2010 expidieron únicamente comprobantes en Papel + Fiel + Ingresos < 4mdp. En 2010 expidieron CFD por medios propios y comprobantes en papel. (1)(2) En 2010 expidieron CFD por medios propios. (1)(2) En 2010 expidieron exclusivamente CFD a través de un PACFD. (1)(2) En 2010 expidió comprobantes en papel y no cuenta con Fiel. Se inscribieron en enero de 2011 y obtuvieron Fiel. (1)(2) En 2010 utilizaron la herramienta “Portal Microe”. (1)(2)

(1) ingresos menores a 4 mdp: todo el año(2) ingresos mayores a 4 mdp: sólo 3 meses

Tipos de factura que podrán recibir durante 2011

Atención telefónicaInfoSAT 01 800 4636 728Llame sin costo desde todo el país.De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs.

Canales de orientaciónOrientación para consultas específicas

Consultas por InternetMi Portal www.sat.gob.mxAcceso con su RFC y su clave CIECLas 24 horas, los 365 dias del año.

Esquemas de Facturación 2011

Facturación electrónica y en papel

Noviembre de 2010

Esquema de Facturación Electrónica

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