Esquemas de Facturación Facturación electrónica y en papel Reforma al CFF en materia de...

Esquemas de Facturación

Facturación electrónica y en papel

Reforma al CFF en materia de Comprobación

Enero de 2012

Objetivos

1. Identificar las características principales de los esquemas de comprobación vigentes en 2012 (papel y electrónico).

2. Conocer los principales cambios en materia de comprobación fiscal incluidos en la reforma al CFF.

Contenido

1.Introducción.

2.Facturación en papel

i. Impresor autorizado.

ii. Código de barras bidimensional (CBB).

3.Facturación electrónica

i. Comprobante Fiscal Digital (CFD).

ii. Comprobante Fiscal Digital a través de Internet (CFDI).

4. Reforma al CFF en materia de comprobación Cambios

en requisitos y facilidades.

Introducción

Papel con Código de Barras

Vigente a partir de enero de 2011

Impresor AutorizadoVigente desde la década de los 90’s a diciembre de 2010

Certificación a través de unPAC

Vigente a partir de enero de 2011

IntroducciónModelos de facturación

Facturación electrónica

CFDI

Factura en papelCBB

Factura en papel

IA


CFD

Emisión por medios propioso a través de proveedor

Vigente de enero de 2005 a la fecha

20112010

Facturación en papel


CFDI

Factura en papel CBBFactura en

papel Impresor

Autorizado


CFD

Papel Impresor Autorizado

Elaboración1. Sólo a través de un Impresor Autorizado.

2. Sólo pudieron ser impresas hasta el 31/Dic/2010.

Vigencia3. A partir de su fecha de elaboración, tienen una vigencia de dos años.

Uso4. Se podrán usar en 2011 y 2012, mientras sean vigentes.

5. En transacciones de cualquier monto.

6. Expedidas por cualquier contribuyente, sin importar sus ingresos anuales.

7. El SAT ofrece el servicio de verificación de comprobantes impresos durante el periodo: Enero de 2002 a Diciembre de 2010.

IA

Datos de Verificación1. RFC del emisor

2. Tipo de comprobante

3. Serie

4. Folio

5. Número de aprobación

Papel imprenta autorizada

5

4

12

3

IA

2 3 41Verificar que la factura sea vigente

Verificar los datos de la factura en la página del SAT

Revisar que cumpla con los demás requisitos

Conservar la factura en sus registros contables

SICOFI

Papel Imprenta Autorizada

¿Qué hacer al recibir estos comprobantes?

Archivo

ComprobaciónReceptor

Fecha de elaboración

Requisitos fiscales

IA

U S O : H a s t a q u e c a d u q u e n

Papel Imprenta Autorizada

¿Cómo saber si son vigentes?

• Consultando la fecha de elaboración que debe aparecer impresa en la factura.

• Si entre la fecha de elaboración y la fecha de emisión no han transcurrido más de 2 años, la factura es vigente al momento de la expedición.

!

IA

Facturación en papelServicios disponibles

Para los contribuyentes receptores:

Servicio de verificación de factura impresas• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.• Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura impresa por

medio de un impresor autorizado se encuentra registrado en los controles del SAT.

• Capacidad para validación masiva.• Valida comprobantes impresos de enero de 2002 a la fecha.

Para comprobantes de autoimpresores no existen servicio de verificación

Facturación en papelCBB


CFDI

Factura en papel CBB

Factura en papel

Impresor autorizado


CFD

Papel CBB

Elaboración • Podrá ser elaborada por medios propios o por terceros.• A partir del 01/enero/2011.

Vigencia• A partir de su fecha de aprobación, tienen una vigencia de dos años.

Uso1. Uso libre para todo contribuyente en el periodo de Enero a Marzo de 2011.

2. De abril a diciembre de 2011:

1. En transacciones hasta por 2 mil pesos (todo contribuyente).

2. En transacciones de cualquier monto (sólo contribuyentes con ingresos anuales hasta por 4 millones de pesos).

3. A partir de enero de 2012: En transacciones de cualquier monto (sólo para contribuyentes con ingresos anuales hasta por 4 millones de pesos).

CBB

Papel CBB

Datos de Verificación1. RFC

2. Tipo de comprobante

3. Folio y Serie

4. No. de aprobación SICOFI

CBB

4

21

3

Papel CBB

¿Qué es el Código de Barras Bidimensional?

• Es una imagen que el SAT proporciona al momento de autorizar los folios.

• Contiene los datos del emisor y de la aprobación de la factura:• RFC del emisor• Número de aprobación• Rango de folios y serie• Fecha de asignación de folios• Fecha de vigencia

!

CBB

2 3 41Aprovechar el código de barras para validar

Verificar los datos en la página del SAT en Internet

Revisar que cumpla con los demás requisitos

Conservar la factura en sus registros contables

SICOFI

Papel CBB

¿Qué hace el receptor al manejar estos comprobantes?

Archivo

ComprobaciónReceptor

Datos Fecha de elaboración

CBB

Servicios disponiblesContribuyentes receptores.

Servicio de verificación de factura impresas• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.• Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura en papel con

CBB se encuentra registrado en los controles del SAT.• Capacidad para validación masiva (hasta 500 comprobantes)

Facturación en papel con CBB

Facturación electrónicaCFD


CFDI

Factura en papel CBB

Factura en papel IA


CFD

ComparativoTipos de comprobantes con efectos fiscales:(Deducción o acreditamiento)

Facturación en papel Facturación electrónica1) Facturas

1) Efecto de Ingreso

2) Recibo de honorarios

3) Recibo de pago

4) Recibo de arrendamiento

5) Recibo de donativos

6) Nota de cargo

7) Nota de crédito2) Efecto de Egreso

8) Nota de devolución

9) Carta de porte 3) Efecto de Traslado

Tipos de comprobantes sin efectos fiscales:(Sin deducción ni acreditamiento)

Facturación en papel Facturación electrónicaNota de venta

Nota de mostrador(venta al público en general)

CFD

Facturación electrónica CFD

Datos de Verificación1. RFC del emisor.

2. Serie y Folio.

3. Número de aprobación.

4. Año de aprobación.

CFD

23 4

1

2 3 41Puede exigir que le entreguen:1.- XML.2.- Impresión3.- Ambos

Verificar que contenga los datos de validación

Receptor SAT

Factura electrónica CFD

SAT

¿Qué hacer cuando reciba estos comprobantes?

Usar la página del SAT para:Verificar folios.

Usar la página del SAT: CertiSAT le permite validar el Certificado de la Factura.

Receptor Comprobación

CFD

Factura electrónica CFD

CFD

Servicios disponibles

Para los contribuyentes receptores:

Servicio para verificar el folio, serie, número de aprobación y año del comprobante, así como la vigencia del Certificado de Sello Digital

• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.• Permite conocer si el folio y la serie en su caso de una factura electrónica fue

aprobado por el SAT al contribuyente emisor.• Permite conocer si el Certificado de Sello Digital fue emitido al contribuyente

emisor y se encuentra vigente al momento de la emisión de la factura electrónica.

• Permite validar Facturas Electrónicas emitidas de enero de 2005 a la fecha.

Facturación electrónicaCFDI


CFDIFactura en papel CBB

Factura en papel

Imprenta autorizada


CFD

Facturación ElectrónicaFacturación electrónica CFDI

CFDI

Elaboración (generación)1. Sin importar el medio (propio o proveedor).

2. Certificación del XML a través de un Proveedor Autorizado de Certificación (PAC).

3. Vigente a partir del 01/Ene/2011.

Vigencia4. No caducan nunca, el folio es asignado al momento de la Certificación.

5. La Certificación es un proceso en línea.

Uso6. Obligatorio para contribuyentes con ingresos superiores a los 4 millones.


Datos de Verificación1. RFC del emisor

2. RFC del receptor

3. Folio fiscal (UUID)

CFDI

2

13


CFDI

Representación impresa

Requisitos:

1. Sello digital del SAT y del emisor.

2. Número de serie del CSD del emisor y del SAT.

3. La leyenda “Este documento es una representación impresa de un CFDI”.

4. Código de barras (rubro II.E del Anexo 20.)

Código de barras bidimensional contiene:

• RFC del emisor.

• RFC del receptor.

• Total del comprobante

• UUID del comprobante (Folio fiscal)

Servicios disponiblesPara los contribuyentes receptores:

Servicio de verificación de factura electrónica• Acceso libre (sin autentificación) a través de la página de internet.• Permite conocer si una factura es válida y se encuentra registrada ante el SAT.

Facturación electrónica CFDI

Facturación ElectrónicaServicios: Verificación de CFDI

CFDI

Acceso:https://verificacfdi.facturaelectronica.sat.gob.mx/

Servicios: Verificación de CFDI

Imprimir

CFDI

Resultado OK

Estatus

CFDI

Servicios: Verificación de CFDI

Resultado Erróneo

Reforma al CFF 2012

Artículos 17-D, décimo párrafo y Segundo Transitorio del CFF

Se amplía periodo de vigencia: • Certificado de FIEL y de Sello Digital (CSD) 4

años (antes 2 años).

Aplicable a los certificados que se expidan a partir del:

• 1 de enero de 2012.

Firma Electrónica Avanzada: Vigencia

Requisitos de los comprobantes fiscales

Artículo 29-A fracción I del CFF

Información del emisor del comprobante fiscal

• Se elimina Nombre denominación o razón social Domicilio fiscal

• Se conserva solamente la clave del RFC

También se elimina el Nombre de la aduana (tratándose de mercancía de importación)

Contener el régimen fiscal en que tributa el emisor


Artículo 29-A fracción I del CFF. Regla II.2.5.1.5. de la RMF 2012

¿Cómo saber el régimen en el cual tributo?

www.sat.gob.mx / Mi Portal / Guía de Obligaciones

• Solo se incluirá el régimen por el cual se expide el comprobante.

!

http://www.sat.gob.mx/

Artículo 29-A, fracción V del CFF. Regla I.2.7.1.5

Se incluye la unidad de medida.

Por unidad de medida debe entenderse a las unidades del Sistema General de Unidades de Medida a que se refiere la Ley Federal Sobre Metrología y Normalización y las demás aceptadas por la Secretaría de Economía.


Artículo 29-A, fracción V, inciso c) del CFF

Cuenta predial o certificado de participación inmobiliaria no amortizable.

Requisitos adicionales de comprobantes

Como persona moral ¿los comprobantes que expida por arrendamiento o por otorgar el uso o goce de bienes inmuebles deben incorporar la cuenta predial?

• Las personas morales a partir del 2012 están obligadas a ello.

!

Artículo 29-A, fracción VII del CFF. Regla I.2.7.1.12.


Señalar la forma en que se realizó el pago.

Indicar al menos los últimos cuatro dígitos del número de cuenta o de la tarjeta correspondiente.

Si al momento de la emisión del comprobante no conozco cómo me pagarán ¿qué incluyo en el comprobante?

• Se incorporará en el apartado correspondiente la expresión “No identificado”

!

Artículo 29-A fracción VII del CFF


Si se trata de parcialidades:

• Se emitirá un comprobante fiscal por el valor total de la operación.

• Se emitirá un comprobante fiscal por cada parcialidad. Incluyendo:• Folio, monto y fecha del comprobante que

ampare el total

Artículo 29-B del CFF

Comprobantes fiscales impresos con código de barras bidimensional, se elimina la referencia del monto de operaciones por $ 2,000.00

Opciones de Comprobación

Mis ingresos son mayores a $4 mdp anuales, pero las operaciones que realizo no rebasan los $2 mil pesos ¿puedo utilizar papel con CBB?

• No. A partir del 1 de enero de 2012, el papel con CBB es sólo para contribuyentes con ingresos menores a los $4mdp

!

A partir del 1 de enero de 2012, las disposiciones que establece el CFF en materia de comprobantes fiscales prevalecerán sobre aquéllas que se prevén en las leyes fiscales federales.

Tercero Transitorio del CFF Art. 139, fracción IV, tercer párrafo LISR

Transitorios

Reforma al CFF 2012Facilidades

Facilidades para la transición

• Se prorrogan por seis meses las versiones actuales de CFD y CFDI.

• Durante el primer semestre de 2012, conviven las versiones 2.0 y 2.2 para CFD, y 3.0 y 3.2 para CFDI

• Para los contribuyentes que se apeguen a la facilidad, no será necesario hacer cambio en las aplicaciones actuales.

Décimo Octavo de la RMF 2012

Facilidades para la transición

• Se relevará de la obligación de señalar los nuevos requisitos y, se establecerán datos de llenado genéricos para requisitos no obligatorios.

• Al concluir el periodo de facilidad, sólo será vigente la versión 2.2 para CFD y 3.2 para CFDI.

Décimo Octavo de la RMF 2012

Reforma al CFF 2012Anexo 20

Modificaciones al anexo 20

Elemento / Atributo Valor 2011 Valor 2012 Aplica a:Comprobante / version

Valor prefijado: − 2.0− 3.0

Valor prefijado: − 2.2 − 3.2

CFDI – CFD

Emisor / Nombre Uso: − Req.

Uso: − Opc.

CFDI – CFD

Emisor / DomicilioFiscal

Uso: − Req.

Uso: − Opc.

CFDI – CFD

Elemento / Atributo Valor 2011 Valor 2012 Aplica a:/ Informacion Aduanera / aduana

Uso: − Req.

Uso: − Opc.

CFDI – CFD

Concepto / unidad Uso: − Opc.

Uso: − Req.

CFDI – CFD

Comprobante / metodoDePago

Uso: − Opc.

Uso: − Req.

CFDI – CFD

Modificaciones al anexo 20

Elemento / Atributo Valor 2012 Aplica a:Emisor / RegimenFiscal / Regimen

Uso: RequeridoTipo: StringLongitud mín: 1

CFDI – CFD

Comprobante / LugarExpedicion

Uso: RequeridoTipo: StringLongitud mín: 1

CFDI – CFD

Adiciones al anexo 20

Elemento / Atributo Valor 2012 Aplica a:Comprobante / NumCtaPago

Uso: OpcionalTipo: StringLongitud mín: 4

CFDI – CFD

Comprobante / TipoCambio

Uso: OpcionalTipo: String

CFD

Comprobante / Moneda Uso: OpcionalTipo: String

CFD


Elemento / Atributo Valor 2012 Aplica a:Comprobante / FolioFiscalOrig Uso: Opc.

Tipo: StringCFDI- CFD

Comprobante / SerieFolioFiscalOrig

Uso: Opc.Tipo: String

CFDI- CFD

Comprobante / FechaFolioFiscalOrig

Uso: Opc.DateTime

CFDI- CFD

Comprobante / MontoFolioFiscalOrig

Uso: Opc.t_Importe

CFDI- CFD


Orientación para consultas específicas

Canales de orientación

Atención telefónicaInfoSAT 01 800 4636 728Llame sin costo desde todo el país.De lunes a sábado de 8:00 a 21:00 hrs.

Consultas por InternetMi Portal www.sat.gob.mxAcceso con su RFC y su clave CIECLas 24 horas, los 365 días del año.

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