CUMPLIMENTAR UN CHEQUECaracterísticas de emisión del cheque bancario:

Características de emisión del cheque bancario

Según la Ley Cambiaria y del Cheque no es preceptivo que el documento tenga como domicilio de pago una cuenta bancaria de tal modo que un cheque será considerado como tal siempre y cuento en dicho documento queden reflejadas los siguientes datos:

Denominación de "cheque", en el propio documento. En los documentos que muestren disparidad entre la cantidad en letra y en número se tomará

como válida la letra. Fecha de emisión. Firma autógrafa.

Leyenda:

1. Datos de la entidad bancaria y sucursal de la cuenta sobre la que se ha de efectuar el pago.2. Código cuenta cliente y código IBAN, International Bank Account Number, muy útil si el cheque

es cobrado a través de una entidad de otro país.3. Importe del cheque, valor por el que se puede compensar, expresado en números. Es

aconsejable comenzar y terminar dicho importe con una almohadilla "#".4. Persona a favor de la que se emite el cheque. Dicha persona puede ser tanto una persona

física como jurídica o no estar designada.5. Importe del cheque, en este caso expresado en letras. En caso de duda esta es la cantidad que

prevalece, si no se rellena todo el espacio suele rellenarse con una ralla horizontal.6. Lugar y fecha de emisión del cheque.7. Serie, tipo y número de documento, cada cheque es único siendo esta numeración la utilizada

para identificarlo.8. Lugar reservado para la firma del emisor del cheque, hay que tener en cuenta que dicha firma

ha de ser autógrafa y en el caso de firmar por cuenta de una empresa además de la firma de la persona apoderada se ha de colocar una antefirma, normalmente el sello de la empresa.

9. Serie, tipo y número de documento reservado para la lectura mecánica del cheque.

FORMAS DE EMISIONFormas de emisión y transmisiónCuando cumplimentamos un cheque establecemos las formas en que dicho documento posteriormente va a poder ser transmitido a otras personas así como el procedimiento para su cobro.

Al portador: cuando no se quiere especificar quién ha de cobrar el cheque simplemente en vez de especificar el nombre de una persona concreta se incluye la leyenda a el portador.

Cheque emitido

al portador

Persona determinada: esto es en el anverso del cheque escribimos el nombre del legítimo tenedor, persona que salvo que transmita el documento a un tercero es quien lo debe cobrar.

Cheque emitido a una persona

determinada

A la orden de una persona determinada: esto es en el anverso del cheque escribimos el nombre del legítimo tenedor persona que, salvo que transmita el documento a un tercero, es quien lo debe cobrar. El incluir la cláusula "A LA ORDEN" tiene el mismo efecto que no incluirla si bien pone de manifiesto explicitamente la capacidad que tiene el legítimo tenedor del cheque de transmitir o endosar este a un tercero.

Cheque emitido a la orden

de una persona determinada

A una persona determinada con cláusula "no a la orden": esta cláusula indica que el tenedor del cheque no puede transmitir su derecho de cobro a un tercero y por tanto utilizar el cheque como medio de pago. Así cuando se emite un documento con dicha cláusula sólo puede cobrarlo la persona a favor de quién se ha emitido.

Cheque emiti

do con la clausula no a la orden

Al ser el cheque un documento que refleja una deuda por parte del emisor a favor de su legítimo tenedor la Ley Cambiaria establece que dichos créditos pueden ser transmitidos, es lo que habitualmente se denomina endoso. Así endosar un cheque equivale a que el legítimo tenedor se lo transmite a un tercero quien a partir de dicho momento pasa a ser el legítimo tenedor y por tanto detenta todos los derechos del tenedor original. En este sentido en función de como se haya emitido el cheque este podrá ser endosado o no. Así tal y cual hemos mencionado anteriormente serán transmisibles mediante endoso los cheques emitidos a favor de una persona determinada o a su orden.Cumplimentación del endoso

Las formas más habituales de realizar un endoso son las siguientes:

Endoso en blanco, el legítimo tenedor firma en el reverso del documento transmitiéndolo y se lo entrega al endosado.

Cumplimentación de un endoso en blanco

Endosos a favor de persona determinada, cuando el legítimo tenedor especifica en el reverso del cheque a favor de que persona está realizando el endoso.

Cum

plimentación de un endoso a persona determinada

Salvo los girados a la orden, cuando se endose un cheque no será preciso el pago de Actos Jurídicos Documentados, los denominados timbres.

PAGARE BANCARIO (promisory note)

Mediante el pagaré una persona se obliga incondicionalmente a pagar a otra un determinado importe en una fecha determinada.( Fuente :http://www.abanfin.com/?tit=pagare-bancario-endoso-del-pagare-aval&name=Manuales&fid=eh0caah)

El pagaré es un documento que consiste en la promesa pura y simple de pagar una determinada cantidad de dinero en un futuro a su legítimo tenedor. Así la principal diferencia con respecto del cheque es que en el caso del pagaré en el momento de su emisión queda determinado el momento a partir del cual se podrá hacer efectivo su cobro.

Pagaré

Leyenda:

1. Denominación de la entidad y oficina librada.2. Datos de la cuenta librada, habitualmente código cuenta cliente e IBAN, International Bank

Account Number.3. Fecha de vencimiento del pagaré, esto es, momento a partir del cual puede hacerse efectivo.4. Importe consignado en cifras del pagaré.5. Persona a la que se debe realizar el pago, en el caso de los pagarés estos siempre deben ir

emitidos a favor de una persona, física o jurídica, o a su orden.6. Importe del pagaré expresado en letras, en caso de discrepancia entre el importe expresado en

letras y el importe expresado en cifras prevalecerá el primero.7. Fecha y lugar de emisión.8. Identificación del documento en si mismo, serie y número de documento.9. Firma del emisor del pagaré.10. Identificación del pagaré codificada especialmente para una lectura automatizada del

documento.

2.- Características de emisión

En cuanto a las personas que pueden emitir un pagaré estaremos a los condicionantes ya comentados en el caso del cheque si bien se deberán las siguientes reglas:

Denominación expresa de la palabra "pagaré". Hemos de tener en cuenta que es habitual por parte de muchas empresas el editar ellas mismas los pagares, denominados pagares de empresa, en estos casos ocasionalmente nos encontramos con aparentes pagarés, cuya única diferencia con un pagaré correctamente emitido, pagaré cambiario, es que que en vez de figurar la palabra "pagaré" aparece la palabra "pagará". En estos casos lo que nos está entregando la empresa no es más que un papelito, ya que dicho documento no está contemplado en la Ley Cambiaria y del Cheque, por lo que carece de su carácter ejecutivo.

Promesa pura y simple de pagar una cantidad de dinero en un momento determinado. Fecha y lugar de emisión. Nombre de la persona o a cuya orden se deba efectuar el pago. En el caso del pagaré no

están admitidos los pagarés al portador, por lo que siempre se habrán de emitir a favor o la orden de una persona determinada, bien sea esta una persona física o jurídica.

Firma del emisor autógrafa, al igual que en el cheque cada pagaré deberá estar firmado manualmente, no son válidos los medios mecánicos, por la persona autorizada para ello.Formas de emisión

o A la orden, designan a una persona como titular del derecho, a favor de la cuál habrá de satisfacerse. Siempre realizan una función de giro. Este tipo de pagarés permiten que el legítimo tenedor transmita mediante endoso el pagaré a un tercero.

Pagaré a la orden

o Nominativos, sin cláusula a la orden, en este caso la operatoria es similar a la de los pagarés a la orden.

Pagaré nominativo sin cláusula a l

a orden

o Nominativos no a la orden, mediante esta fórmula el firmante expresa la prohibición de que el título sea transmisible mediante endoso, aunque se podrá transmitir mediante la cesión ordinaria para su cobranza.

Pagaré no a la or

den

o Sin vencimiento, en este caso nos encontramos con un pagaré con vencimiento a la vista, puesto que tan sólo con la cumplimentación de la fecha de vencimiento al momento de cobro lo podemos cobrar.

Pagaré con vencimient

o a la vista

o Para abonar en cuenta, incluyen una cláusula en su anverso donde se indica que para su cobro se deberán abonar en cuenta.

Pagaré para a

bonar en cuenta

o Cruzados, presentan dos líneas paralelas en el anverso.En este caso el pagaré tan sólo podrá ser cobrado por el legítimo tenedor mediante abono en cuenta, sólo en el caso de que sea cliente de la entidad librada, podrá cobrarlo por ventanilla.

1. Cruzado general, entre las dos líneas no se especifica el nombre de ninguna entidad financera por lo que podrá ser cobrado mediante abono en cuenta en cualquier entidad bancaria.

Pagaré

cruzado general

1. Cruzado especial, en este caso entre ambas barras aparece la identificación de una entidad financiera de tal modo que el pagaré deberá ser cobrado mediante abono en una cuenta de dicha entidad.

Pagaré cru

zado especial

El pagaré al igual que el cheque es un documento que refleja una deuda por parte del emisor a favor de su legítimo tenedor, así la Ley Cambiaria establece que dichos créditos pueden ser transmitidos, es lo que habitualmente se denomina endoso. Así endosar un pagaré equivale a que el legítimo tenedor se lo transmite a un tercero quien a partir de dicho momento pasa a ser el legítimo tenedor y por tanto detenta todos los derechos del tenedor original. En este sentido en función de como se haya emitido el pagaré este podrá ser endosado o no. Así tal y cual hemos mencionado anteriormente serán transmisibles mediante endoso los pagarés emitidos a favor de una persona determinada o a su orden.Cumplimentación del endoso

Las formas más habituales de realizar un endoso son las siguientes:

Endoso en blanco, el legítimo tenedor firma en el reverso del documento transmitido y se lo entrega al endosado.

Cumplime

ntación endoso en blanco de un pagaré

Endosos a favor de persona determinada, cuando el legítimo tenedor especifica en el reverso del documento a favor de que persona está realizando el endoso.

Cumplimentación endoso a una persona

determinada

Salvo los girados a la orden, cuando se endose un pagaré no será preciso el pago de Actos Jurídicos Documentados, los denominados timbres.5.- Aval del pagaréEl pagaré puede ser avalado por una tercera persona, respondiendo en este caso de la totalidad de la deuda como el propio librado, si bien en el caso de que haya de satisfacer el importe del pagaré adquiere en dicho momento todos los derechos inherentes al mismo contra la persona avalada. En este sentido cabe destacar que salvo mención contraria la persona avalada es la persona firmante del pagaré.

Aval en el pagaré

6.- Revocación y oposición al pago

Una vez emitido el pagaré no podremos anular su cobro por parte del legítimo tenedor dentro del plazo de cobro legalmente establecido, sin embargo y en determinadas circunstancias podremos revocarlo u oponernos a su pago.

Revocación del pagaré, en el caso del pagaré no está definido ningún plazo para su revocación.

Oposición al pago, será necesario para que surta efecto dentro del plazo de presentación al cobro que la causa sea pérdida o privación ilegal. Deberá presentarse denuncia de la causa de la oposición, no cabiendo otras causas diferentes a las mencionadas.

7.- Fiscalidad

Los pagarés a la orden están sujetos a Actos Jurídicos Documentados, Los pagarés nominativos no están sujetos a Actos Jurídicos Documentados, salvo si se

descuentan o se endosan a un tercero. La cesión a meros efectos de su cobranza no está considerada un endoso y por tanto no devenga Actos Jurídicos Documentados, los denominados timbres.

8.- OperatoriaLa operatoria con este instrumento será muy similar a la operatoria descrita con los cheques, si bien y debido a su capacidad para establecer un vencimiento sobre el crédito que representan son muy utilizados dentro del ámbito empresarial.

Uno de los objetivos de una empresa es mantener la iniciativa en el pago a la vez que fijar el momento en el que harán efectivos dichos pagos. Ambas cuestiones son resueltas muy satisfactoriamente por el pagaré, ya que es la misma persona que tiene que pagar la que lo emite y fija la fecha en la que se podrá hacer efectivo.Por otra parte y de cara al legítimo tenedor el disponer de dicho documento de cobro en un momento anterior a la fecha de cobro establecida le permite anticipar el cobro a través de una entidad bancaria. En este sentido lo más habitual es que se utilice la fórmula del descuento comercial o del anticipo sobre recibo bancario (puede conocer el funcionamiento de estos sistemas de financiación de circulante en la sección de financiación) . En este caso el tenedor del pagaré se lo endosa al banco para que este lo ponga en circulación en la fecha de vencimiento a la vez que el banco le anticipa el importe del mismo descontando los intereses generados entre la fecha de endoso y la fecha de vencimiento. Hay que tener en cuenta que para que se pueda producir el endoso el pagaré no deberá estar emitido con la cláusula"no a la orden". En esta caso nos encontraremos con que el pagaré no puede ser endosado y por tanto no se puede proceder al descuento, lo que en muchas ocasiones es un problema para el tenedor ya que el emisor a la vez que está fijando la fecha de vencimiento del pago está limitando la capacidad de financiación del tenedor. En la práctica lo cierto es que hoy por hoy se están anticipando pagarés emitidos con la cláusula "no a la orden". Esto se debe a que en lugar de procederse a un descuento comercial y por tanto a un endoso, la operación que se está realizando es un anticipo bancario, sin endoso del pagaré a la entidad financiera. De hecho en estos casos no se produce la liquidación de Actos Jurídicos Documentados, "Timbres", que sí se liquidan en el caso del Descuento Comercial.Dicho lo anterior cabría preguntarse que diferencia hay entonces entre emitir el pagaré a la orden o no a la orden ya que el tenedor puede anticipar ambos. Ladiferencia no está tanto en cuanto a la capacidad

de anticipo del mismo sino en cuanto a que para que una entidad bancaria proceda a un anticipo bancario exigirá un mayor volumen de garantías que en el caso de un descuento comercial. Esto se debe a que en el caso del anticipo, al no haberse endosado los pagarés, tan sólo puede actuar contra la persona que se los cedió mientras que en el caso del descuento comercial, los pagarés han sido endosados, además de poder actuar por la vía de regreso contra el endosante puede actuar directamente contra el emisor del documento.

LA LETRA DE CAMBIO (BILL OF EXCHANGE)

 Editar 0 14…

A diferencia del cheque o del pagaré que es emitido por quien debe realizar el pago, en el caso de la letra de cambio es quien debe de cobrar quien tiene la iniciativa en el pagoal igual que en el recibo bancario.

VÍDEO :http://finanzas-personales.practicopedia.lainformacion.com/banca/como-funciona-una-letra-de-cambio-12611

TEORÍA DEL TEXTO DE MAC GRAW HILL

La letra de cambio tiene las siguiente funciones dentro del ámbito empresarial:

Medio de pago. Garantía financiera, dado su carácter ejecutivo puede utilizarse como garantía en operaciones

de financiación.

Anvers

o de una letra de cambio

Leyenda:

1. Lugar de emisión.2. Denominación de la moneda en la que se ha emitido.3. Cuantía de la Letra.4. Fecha de libramiento, esto es, el momento en que se ha emitido la letra de cambio.5. Fecha de vencimiento, fecha en la que el librado, quién tiene que pagar ha de hacer efectivo el

pago.6. Librador, datos del emisor de la letra de cambio.7. Cuantía de la letra de cambio expresada en cifra.8. Domicilio de pago, si bien no es un requisito indispensable cuando se especifica se dice que la

letra de cambio se encuentra domiciliada, suele corresponderse con la dirección de la entidad bancaria donde habrá de hacerse efectivo el pago.

9. Datos del librado, identificación y dirección de la persona, física o jurídica, que ha de realizar el pago.

10. Aceptación por parte del librado del pago, en ocasiones la letra se presenta al librado para que con su firma acepte de el visto bueno al pago.

11. Firma autógrafa del librador, esto es, del emisor de la letra de cambio.12. Tasa de timbres - Actos Jurídicos Documentados- que se tendrán que liquidar para poner en

circulación la letra. En este sentido cabe destacar que la cuantía de dicha tasa depende de la cuantía del documento.

13. Identificación del documento utilizado para su cumplimentación

2.- Personas que intervienen

1. El Librado: Es la persona a la que se da la orden de pago (quien debe pagar), es el destinatario de la orden dada por el librador.Puede ser librado aceptante o librado no aceptante , en función de si acepta o no la obligación de pago.

2. El Librador: la persona que ordena hacer el pago.Persona que emite la letra.3. El Fiador o Avalista: la persona que garantiza el pago de la letra. La aparición de un avalista

en la letra de cambio no es un requisito obligatorio, sucede lo mismo que con los cheques y pagarés, esto es que pueden estar o no avalados.

4. Tenedor: persona que legítimatimamento se encuentra en posesión del título. Al primer tenedor se le llama también tomador.

5. Endosante: persona que transmite la letra mediante endoso.

3.- Requisitos legales para su correcta confecciónLa Ley Cambiaria y del Cheque establece los siguientes requisitos mínimos para considerar un documento letra de cambio:

1. La denominación de Letra de Cambio inserta en el mismo texto del documento y expresado en el mismo idioma empleado en la redacción del documento.

2. La orden pura y simple de pagar una suma determinada.3. Nombre del que debe pagar (Librado).4. Indicación de la fecha de vencimiento.5. Lugar donde el pago debe efectuarse.6. Nombre de la persona a cuyo cargo debe efectuarse el pago suele corresponder

con el librador de la letra.7. Fecha y lugar donde se emitió la letra.8. La firma del que gira la letra (Librador).

En caso de que algunas de las características anteriormente mencionadas no aparezcan detalladas expresamente la Ley Cambiaria establece las siguientes reglas:

Sin vencimiento: La letra de cambio cuyo vencimiento no esté indicado, se considera pagadero a la vista.

Diferencias entre las cantidades expresadas: La letra de cambio cuyo valor aparece escrito a la vez en letras y en guarismos, tiene, en caso de diferencia, el valor de la cantidad menor y en el caso de que sólo aparezca el importe expresado en letra o cifra varias veces pero existiendo diferencias en la cantidad expresada se tomará el valor de la cantidad menor.

La letra se debe expedir en impreso oficial o timbre emitido por el Estado, y su importe estará en proporción a la cuantía que se refleja en la misma. Con la compra del impreso abonamos el impuesto de Actos Jurídicos Documentados.4.- Aceptación de una letra de cambioEs la declaración del librado (deudor) que se contiene en la letra de cambio y por la que asume la obligación de pagar al que la tenga en su poder (el librador o un tercero cuando el librador trasmite la letra) cuando llegue su vencimiento.

Con esta declaración el librado se convierte en aceptante, esto es, en el obligado principal y directo.

Sin la aceptación, el librado no estará obligado al pago de la letra de cambio, independiente de las acciones que quepan ejercitar contra él por la negativa a firmar la letra.

Si el librado no acepta la letra, el beneficiario de la letra de cambio o tenedor podrá dirigirse contra el librador para reclamar su pago.Así, la aceptación:

Debe realizarse por el librado mediante la firma de la letra de cambio. Puede ser total o parcial respecto a la cantidad consignada en la letra de cambio. La aceptación no puede estar sujeta a ninguna condición.

5.- El EndosoEl Endoso consiste en la transmisión a un tercero de los derechos de cobro derivados de la letra de cambio. Esta persona adquiere todos los derechos que en su día disfrutaba el librador de la letra, pudiendo actuar contra el librado, en caso de falta de pago, con las mismas facultades que el librador.

La letra, salvo que en ella se incluya la cláusula “no a la orden ”, podrá transmitirse por endoso en repetidas ocasiones. El endosatario se convertirá entonces en endosante y así sucesivamente.

El endosante, por su parte, garantiza la aceptación y el pago de la letra de cambio frente a los que la vayan adquiriendo con posterioridad, y será imprescindible su firma para que el endoso sea efectivo. Esta garantía puede ser excluida mediante la cláusula “sin garantía”.No es posible realizar un endoso parcial, esto es, de parte de la cantidad que figura en la letra. El endoso al portador o en blanco supone la falta de designación de la persona del endosatario por lo que, en estos casos, la letra circula como un título al portador.

Endoso de la letra de cambio

6.- El AvalEs la declaración contenida en la letra que tiene como finalidad garantizar el pago de la letra de cambio, de tal modo que el avalista asume junto al librado la responsabilidad del pago.

El avalista sólo responde del pago de la letra si ésta ha sido aceptada por el librado y siempre dentro los límites en que esta aceptación se haya producido; así si la aceptación fue parcial, también lo será el aval. Cabe destacar que el aval puede ser limitado, tanto en el tiempo, esto es la letra de cambio esta avalada hasta una determinada fecha, por ejemplo durante una semana a partir de la fecha de vencimiento de la misma. Por otra parte el aval se puede realizar por un importe inferior a la cuantía del documento. Es importante destacar que dichas limitaciones no se entenderán realizadas salvo que el avalista las mencione expresamente en el texto del aval.Se podrán ejercer acciones contra el avalista cuando la letra, una vez presentada al cobro,resulte impagada y se levante el protesto por la falta de pago. Si el avalista paga la letra de cambio, podrá exigirle al librado o deudor que le devuelva la suma abonada en su nombre.

Aval de la letra de cambio

7.- El protesto y la declaración equivalenteEl protesto es un acto notarial que sirve para acreditar que se ha producido la falta de de pago de la letra de cambio. El protesto notarial puede ser sustituido por una declaración firmada por la entidad bancaria en la que se había domiciliado el pago. En el caso del protesto este siempre se realizará cuando la letra de cambio se cumplimente con la cláusula "con protesto notarial", "con gastos" o similar. En caso de que la letra de cambio incorpore la cláusula "sin

protesto notarial", "sin gastos" o similar no se realizará protesto.

Letra de cambio con cláusula de protesto notar

ial

En el protesto, el Notario levantará acta en la que se reproducirá la letra de cambio comunicando al librado que la letra ha sido protestada, disponiendo el librado el librado de 2 días hábiles para pagar la letra ante el Notario, en cuyo caso le será entregada, o para formular las alegaciones que estime convenientes.

Transcurrido el plazo sin que se haya pagado la letra, el Notario devolverá al tenedor la letra y el acta de protesto, con las manifestaciones del librado, en el caso de que las haya realizado, para que ejercite las acciones legales oportunas contra el librado.

El plazo para la realización del protesto notarial es de tres días hábiles a partir de la fecha de vencimiento.

Letra de cambio con declara

ción equivalente realizada por la entidad bancaria

8.- Vencimiento de la letraEl vencimiento de la letra ha de indicarse de manera expresa en el propio documento como requisito formal del mismo y supone determinar el momento en que será exigible el pago de la letra. Así, la letra podrá librarse dentro de la Ley Cambiaria:

1. A fecha fija, vencerá el día señalado.

Letra de cambio con fecha de vencimiento fija

1. A un plazo contado desde la fecha, vencerá el día que se cumpla el plazo señalado contado desde la fecha del libramiento.

Letra de cambio con fecha de vencimiento a un

plazo determinado desde el libramiento

1. A un plazo contado desde la vista, vencerá el día que se cumpla el plazo que se contará desde el día en que produzca la aceptación por el librado, o en su defecto desde el día del protesto o declaración equivalente.

Letra de cambio con fecha de vencimiento a un pla

zo desde su vista o presentación

1. A la vista, vencerá en el momento de su presentación al pago que deberá hacerse dentro del año siguiente a su fecha de libramiento salvo que el librador fije un plazo más largo o que éste o cualquier endosante lo acorte.

Letr

a de cambio con fecha de vencimiento a la vista, esto es, en el mom

ento de su presentación

Los plazos establecidos por meses se computarán de fecha a fecha, y si en el mes de vencimiento no hubiera día equivalente al inicial del cómputo, se entenderá que el plazo expira el último día del mes. En el cómputo no se excluyen los días inhábiles, pero si el día de vencimiento lo fuera, se entenderá que la letra vence el primer día hábil siguiente.