Establecimiento de Las Variaciones Presupuestales

Regional Distrito Capital Sistema de Gestión de la Calidad

MÓDULO DE FORMACIÓN ESTABLECIMIENTO DE LAS

VARIACIONES PRESUPUESTALES

Versión 1

Centro de Servicios Financieros Bogotá, D.C. Noviembre 2004

Código:

Sistema de Gestión de la

Calidad

Regional Distrito Capital Centro de Servicios Financieros ESTRUCTURA CURRICULAR

ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE Y FINANCIERA MODULO DE FORMACION

ESTABLECIMIENTO DE LAS VARIACIONES PRESUPUESTALES

Fecha: Noviembre de 2004 Versión: 1 Pagina 2 de 36

Control del Documento

Nombre

Cargo

Dependencia

Firma

Fecha

Autor

Nelson Alonso Castañeda

Instructor de Finanzas

Centro de Servicios financieros

Noviembre de 2004

Asesoría pedagógica

Jairo García Plata

Asesor pedagógico

Centro de Servicios financieros

Noviembre de 2004

Revisión

Yelitza Rubio González

Asesora Metodológica

Regional Distrito Capital

Noviembre de 2004

Aprobación

Daniel Ángel Silva Jiménez

Subdirector de Centro

Centro Servicios Financieros

Diciembre de 2004


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TABLA DE CONTENIDO Página PRESENTACIÓN 4 1 UNIDAD DE COMPETENCIA 5 1.1 ELEMENTOS DE COMPETENCIA 5 1.2 COMPONENTES NORMATIVOS 6 2 DIAGRAMA DE DESARROLLO Y EJE INTEGRADOR 8 3 UNIDADES DE APRENDIZAJE 9 3.1 DETERMINACIÓN DE LAS VARIACIONES ENTRE LO

EJECUTADO Y LO PRESUPUESTADO 10 3.1.1 TABLA DE SABERES 10 3.1.2 RESULTADOS DE APRENDIZAJE 11 3.1.3 MODALIDAD DE FORMACIÓN 11 3.1.4 ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE –

EVALUACIÓN 11 3.1.5. PLANEACIÓN METODOLÓGICA DE ACTIVIDADES DE

ENSEÑANZA - APRENDIZAJE –EVALUACIÓN 12 3.1.5 PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS 19 3.2 ANÁLISIS DE LAS VARIACIONES ENTRE LO EJECUTADO Y LO PRESUPUESTADO 23 3.2.1 TABLA DE SABERES 23 3.2.2 RESULTADOS DE APRENDIZAJE 24 3.2.3 MODALIDAD DE FORMACIÓN 24 3.2.4 ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE – EVALUACIÓN 24 3.2.5. PLANEACION METODOLÓGICA DE ACTIVIDADES

DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE - EVALUACIÓN 25 3.2.6 PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS 31 4 TIEMPO MÁXIMO DEL MÓDULO 35 5 PERFIL DEL INSTRUCTOR 35


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PRESENTACIÓN

El Módulo ESTABLECIMIENTO DE VARIACIONES PRESUPUESTALES tiene como propósito servir de orientación en la enseñanza y formación de trabajadores-alumnos en el área financiera, de tal manera que puedan lograr las competencias requeridas para desempeñarse con eficiencia, calidad y responsabilidad como asistentes de presupuesto o analistas de presupuesto. Por lo tanto, pretende desarrollar las habilidades necesarias incorporando técnicas para identificar y analizar las variaciones presupuestales entre lo programado y lo ejecutado por la organización. En la primera unidad de aprendizaje, se desarrollan técnicas para recopilar la información que permitan determinar y consolidar las desviaciones generadas en el período de observación. En la segunda unidad de aprendizaje, se desarrolla lo correspondiente al análisis de variaciones presupuestales y ajustes al plan de la organización, en concordancia con los componentes normativos de la unidad de competencia respectiva. Cada unidad de aprendizaje está desarrollada mediante actividades de enseñanza-aprendizaje y evaluación, en los que se plantean los saberes, el saber hacer y el ser necesarios para lograr los criterios que le permitan al estudiante identificar su grado de aprendizaje y al docente obtener mediante instrumentos de evaluación, las evidencias necesarias que lo lleven a determinar el dominio de las competencias exigidas en este módulo, mediante la estrategia de aprendizaje desescolarizada. Para el docente el presente módulo constituye un trabajo de planeación de los procesos de enseñanza y aprendizaje, de cuya interpretación y ejecución a través del uso de la didáctica y metodologías del conocimiento, lo mismo que de la combinación de los diferentes medios y recursos didácticos, podrá obtener los resultados de aprendizaje que permitan al estudiante desempeñarse cumpliendo los estándares impuestos por la norma de competencia laboral.


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1.- UNIDAD DE COMPETENCIA Establecer las Desviaciones de la programación frente a la ejecución del plan financiero. 1.1. ELEMENTOS DE COMPETENCIA

• Comparar los resultados de la ejecución frente a la programación financiera,

• Cuantificar las variaciones presupuéstales de acuerdo con la

normatividad vigente y procedimientos organizacionales.


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ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE Y FINANCIERA MÓDULO DE FORMACIÓN



1.2 COMPONENTES NORMATIVOS. ELEMENTO 1: Comparar los resultados de la ejecución frente a la programación financiera,

CRITERIOS DE DESEMPEÑO CONOCIMIENTOS Y COMPRENSIÓN ESENCIALES La persona es competente si: La persona conoce y comprende:

Las diferencias entre la programación financiera y presupuestal y los resultados financieros son identificados y clasificados.

1. La programación financiera organizacional (A, B, C, D.)

Las variaciones son calculadas en términos absolutos y relativos.

2. Operación de hojas de calculo (A, B, C, D)

Las diferencias entre lo ejecutado y presupuestado son reprogramadas teniendo en cuenta la programación financiera.

3 La presentación de informes (C, D.)

4

Interpretación y análisis de los estados financieros básicos (A)

CAMPO DE APLICACIÓN EVIDENCIAS REQUERIDAS CATEGORIAS CLASES 1. DE DESEMPEÑO Tipo de

organización Oficial y privado: Cooperativo, extractivo, industrial, comercial y de servicios.

Elaboración de informes entre lo presupuestado y lo ejecutado.

Normatividad Según tipo de organización 2. DE PRODUCTO Ambiente

tecnológico Manual o automatizado Análisis comparativo de las diferencias entre lo programado y lo

ejecutado 3. CONOCIMIENTO Tamaño de la

organización Pequeñas y medianas (PYMES), y grandes empresas.

Prueba sobre los programas de informática; presentación de informes entre lo ejecutado y lo programado y Análisis de resultados y diferencias.

CRITERIOS DE DESEMPEÑO CONOCIMIENTOS Y COMPRENSIÓN ESENCIALES La persona es competente sí: La persona conoce y comprende:

A Las variaciones son identificadas teniendo en cuenta el presupuesto ejecutado y el programado.

1 Interpretación y análisis de los estados financieros básicos (A, B, C, D.)

B El informe de variación presupuestal es elaborado y presentado según normas y políticas organizacionales.

2 Programación financiera organizacional, flujo de efectivo y plan de acción. (A, B, C, D.)

C Las alternativas de ajuste presupuestal son presentadas teniendo en cuenta normas vigentes y organizacionales.

3 Manejo de la hoja electrónica y sistemas de organización (A, B, C, D)

D Las variaciones son analizadas teniendo en cuenta la proporción e incidencia en los resultados de la organización.

4 Conceptos básicos del presupuesto (A, B, C, D,)

5 Métodos matemáticos y estadísticos para calcular y proyectar desviaciones presupuéstales (A, B, C, D.)

6 Plan financiero ( A, B, C, D, E, F) 7 Plan financiero y programación financiera (A, C)


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ELEMENTO 2: Cuantificar las variaciones presupuéstales de acuerdo con la normatividad vigente y procedimientos organizacionales.

CAMPO DE APLICACIÓN EVIDENCIAS REQUERIDAS CATEGORIAS CLASES 1. DE DESEMPEÑO

Tipo de organización

Oficial y privado: Cooperativo, extractivo, Industrial, comercial y de servicios.

Proceso para establecer las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado.

Normatividad Organizacional, sectorial legal vigente 2 DE PRODUCTO Estado de variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado.

Ambientetecnológico

Manual o automatizado 3 CONOCIMIENTO Prueba sobre cuantificación de las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado. Test sobre proceso de compilación de los indicadores de gestión sectorial.

Tamaño de la organización

Pequeñas y medianas (PYMES), y grandes empresas.


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2. DIAGRAMA DE DESARROLLO Eje Integrador: Establecer las desviaciones de la programación frente a la ejecución del plan financiero.

TIPO DE ACTIVIDAD

Clasificar las variaciones entre la programación financiera y presupuestal y los resultados financieros

Identificar las variaciones teniendo en cuenta lo presupuestado y lo ejecutado

Calcular las variaciones halladas en términos absolutos y relativos.

Elaborar informe sobre la reprogramación de variaciones y su incidencia en la organización.

Reprogramar las diferencias entre lo ejecutado y presupuestado teniendo en cuenta el plan financiero

Determinación Análisis

Analizar las diferencias entre la programación y la ejecución presupuestal teniendo en cuenta su incidencia en los resultados de la organización.

Elaborar el informe de variación presupuestal

U A No 1 U A No 2

Identificar las diferencias entre la programación financiera y presupuestal y los resultados financieros

Presentar alternativas de ajuste presupuestal según normas organizacionales

FIN

INICIO


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3. UNIDADES DE APRENDIZAJE 3.1 DETERMINACIÓN DE LAS VARIACIONES ENTRE LO

PRESUPUESTADO Y LO EJECUTADO. 3.2 ANÁLISIS DE LAS VARIACIONES ENTRE LO PRESUPUESTADO

Y LO EJECUTADO


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3.1 DETERMINACION DE VARIACIONES ENTRE LO PRESUPUESTADO Y LO EJECUTADO.

3.1.1 TABLA DE SABERES

SABER

Conceptos, principios, hechos, teorías

SABER-HACER Procedimientos cognitivos y

motrices

SER Actitudes y Valores

Interpretación del plan financiero y de las políticas de la organización Interpretación y análisis de estados financieros Interpretación y análisis de informes financieros Interpretación y análisis de indicadores financieros Conceptos básicos de presupuesto Tipo de variaciones presupuestales. Métodos matemáticos y estadísticos para calcular y proyectar desviaciones presupuestales Operación de hojas de calculo Normas sobre presentación de informes.

Recopilar la información financiera sobre programación y la ejecución Interpretar plan financiero y políticas de la organización Interpretar y analizar los Estados financieros de la organización Interpretar y analizar los informes financieros de la organización Interpretar y analizar los indicadores financieros Identificar las diferencias entre la programación y la ejecución financiera y presupuestal Identificar las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado. Clasificar las variaciones entre la programación financiera y presupuestal y los resultados financieros. Calcular las variaciones en términos absolutos y relativos. Consolidar las diferencias entre lo programado y lo ejecutado. Elaborar el informe de las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado.

Respetuoso de las normas institucionales y sentido de pertenencia. Consistente en la aplicación de las normas. Honesto con el manejo de documentos de la organización Honesto con el manejo de la información de la organización, Organizado en el manejo y archivo de la información. Reservado en el manejo de la información Leal con la Institución


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Fecha: Noviembre de2004 Versión: 1 Pagina 11 de36

3.1.2 RESULTADOS DE APRENDIZAJE

1. Identificar y determinar las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado.

2. Consolidar las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo

presupuestado.

3.1.3 MODALIDAD DE FORMACIÓN: Desescolarizada

3.1.4 ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN • Identificar y determinar las variaciones entre lo ejecutado y lo

presupuestado • Consolidar las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo

presupuestado


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ANÁLISIS DE LA INFORMACIÓN CONTABLE Y FINANCIERA MÓDULO DE FORMACION



3.1.5 PLANEACION METODOLOGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA - APRENDIZAJE – EVALUACION Modulo de Formación: Establecimiento de variaciones presupuéstales Duración 80 horas Unidad de Aprendizaje No 1: Determinación de las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado Duración: 40 horas Resultado de Aprendizaje: Identificar y determinar las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado. Modalidad de Formación: Desescolarizada Actividad de E-A-E No. 1: Identificar y determinar las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado Duración: 20 Horas

CONTENIDOS:

SABER, SABER- HACER, SER

CRITERIOS DE EVALUACIÓN

EVIDENCIAS DE APRENDIZAJE

TÉCNICAS E

INSTRUMENTOS EVALUACIÓN

ESTRATEGIA

METODOLÓGICA

AMBIENTES DE APRENDIZAJE

MEDIOS DIDÁCTICOS Y

RECURSOS EDUCATIVOS

SABER Plan financiero y políticas organizacionales: Comprensión de la Planeación estratégica de la organización • Visión • Misión • Objetivos • Políticas • Planes • Y Programas de la

organización Interpretación de los presupuestos de la organización:

Explica: • El proceso

general de planeación estratégica de la organización.

• El plan financiero de la organización

• Explica las políticas de la organización

Explica:

CONOCIMIENTO: Responde a preguntas sobre: La visión La misión Los objetivos Las políticas Los planes Y los programas de la organización Funcionamiento del sistema de Información presupuestal Diferencia el presupuesto operativo, de capital y financiero.

TECNICA: Formulación de preguntas Observaciones en el desempeño Desarrollo de casos Desarrollo de ejercicios Entrevistas estructuradas. INSTRUMENTO:

INSTRUCTOR Plantea el tema de desarrollo Hace reducción didáctica sobre cada tema a desarrollar Conforma grupos de estudio Entrega guías de estudio a los estudiantes Entrega calendario de actividades

Aulas de encuentro y socialización Aulas para aplicaciones informáticas Salas de Internet Salas de Audiovisuales Bibliotecas Salas de estudio

IMPRESOS Guías de aprendizaje Libros de presupuesto Libros de finanzas Libros de contabilidad AUDIOVISUALES Proyector de videos


Calidad





CONTENIDOS: SABER, SABER- HACER,

SER



TÉCNICAS E


ESTRATEGIA

METODOLÓGICA



RECURSOS EDUCATIVOS

• Componentes del presupuesto

• Características • El proceso presupuestal • Ppto. Operativo • Ppto. de capital • Ppto. Financiero • Tipos de presupuestos:

P. Rígido P. flexible

Interpretación y análisis de : Estados financieros • Balance General • P y G • Flujo de caja Indicadores financieros • De Liquidez • Endeudamiento • y Rentabilidad Informes de producción • Componentes y clases de

costos • Uso de costos en toma de

decisiones • Asignación de los costos • Sistemas de costos • Unidades equivalentes • Indirectos sobre o sub-

aplicados • Enfoque del costeo

• La conformación de la información presupuestal de la organización

• .La conformación de los estados financieros

• La estructuración de los Estados de costos por el sistema absorbente y por el marginal

• las características de cada uno:

• Estados proyectados

• de los indicadores financieros de liquidez, endeudamiento y rentabilidad

• de las variaciones que se presentan en los informes de producción

• Los sistemas de costos que usa la organización

Diferencia el presupuesto rígido del flexible. Identifica las características del presupuesto Responde a preguntas sobre el análisis financiero de la organización. Aplica test sobre los indicadores de liquidez, endeudamiento y rentabilidad de la organización. Aplica test sobre la estructura de costos de la organización Aplica test sobre el sistema de costeo absorbente y el marginal DESEMPEÑO Resultado de la observación en el proceso de:

Cuestionarios estructurados Ejercicios estructurados Listas de chequeo de desempeño Estructura de entrevistas.

Hace socializaciones sobre temas en discusión Aplica evaluaciones durante todo el proceso E-A-E Asesora permanentemente al estudiante en su proceso de aprendizaje ALUMNO Participa de los grupos de estudio Hace las consultas bibliográficas sobre temas de las guías de estudio Desarrolla las actividades prescritas en las guías Desarrolla los ejercicios y talleres acordados en su proceso de aprendizaje

para Instructores Sala de estudio para estudiantes.

INFORMÁTICOS Modelos didácticos para entender la interrelación entre los diferentes estados financieros, elaborados por iniciativa de cada docente que oriente este módulo


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SER



TÉCNICAS E


ESTRATEGIA

METODOLÓGICA



RECURSOS EDUCATIVOS

Absorbente • Enfoque del costeo

marginal Operaciones de hojas electrónicas • Funciones matemáticas • Elaboración de formulas

básicas .Métodos matemáticos y estadísticos para calcular y proyectar desviaciones presupuestales: • Medidas de tendencia

central • Medidas de dispersión • Medidas predicativas SABER- HACER Recopilar la información de la organización. Interpretar la visión, misión y objetivos de la organización Interpretar las políticas, planes y programas de la organización Interpretar y analizar los estados financieros de la organización Interpretar y analizar los indicadores financieros de la organización.

• Las sobre o subaplicaciones que se presentan en la organización

Explica Las funciones matemáticas de las hojas de calculo utilizadas en el establecimiento de las diferencias presupuestales. La sintaxis de las formulas de la hoja de cálculo que se aplican para establecer las diferencias presupuestales. Explica : La aplicación de la desviación estándar en proyecciones. Las técnicas de mínimos cuadrados Análisis de regresión y correlación en proyecciones.

Desarrollo de 2 ejercicios que muestran la interrelación e interpretación de los estados financieros proyectados Desarrollo de 2 ejercicios que muestren interrelación e interpretación entre el sistema de costeo absorbente y el costeo marginal Desarrollo de 2 ejercicios de Interpretación e interrelación entre los indicadores financieros de liquidez, endeudamiento y rentabilidad Desarrollo de 2 ejercicios que interrelacionen las técnicas estadísticas que midan la dispersión y proyecten desviaciones Desarrollo de 2

Participa de los paneles, conferencias y en general de todas las actividades de socialización Consigna sus evidencias de aprendizaje en el portafolio respectivo.


Calidad






SER



TÉCNICAS E


ESTRATEGIA

METODOLÓGICA



RECURSOS EDUCATIVOS

Interpretar y analizar los informes de producción de la organización. Interpretar el sistema de información presupuestal de la organización. SER Metódico en la recopilación de la información Organizado en el manejo de la información Honesto y leal con la organización Consistente en la aplicación de normas institucionales Analítico e investigador

ejercicios que apliquen los análisis de regresión y correlación


Calidad





PLANEACION METODOLOGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE - EVALUACION Módulo de Formación: Establecimiento de variaciones presupuéstales Duración 80 horas Unidad de Aprendizaje No 1: Determinación de las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado. Duración: 40 horas Resultados de aprendizaje: Consolidar las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo presupuestado por la organización. Modalidad de Formación: Desescolarizada Actividad de E-A-E No. 2: Consolidar las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo presupuestado por la organización Duración: 20 Horas

CONTENIDOS:




TÉCNICAS E


ESTRATEGIA

METODOLÓGICA


MEDIOS DIDÁCTICOS Y RECURSOS EDUCATIVOS

SABER Las clases de desviaciones: • Económicas • Técnicas por:

Ocupación Rendimiento Eficiencia

Los tipos de desviaciones: • En los Ingresos • En la demanda

Explica: La forma en que calcula las variaciones del balance general La forma en que calcula las variaciones del estado de resultados La forma en que calcula las variaciones de los informes de producción • De materiales • De mano de obra • De C.I.F.

CONOCIMIENTO: Respuestas a cuestionarios verbales o escritos sobre: El cálculo de variaciones operativas El cálculo de variaciones en materias primas El cálculo de variaciones en mano de obra El cálculo de variaciones

TÉCNICA: Formulación de preguntas Observaciones sistemáticas en el desempeño Simulación de casos Desarrollo de ejercicios Entrevistas estructuradas.

INSTRUCTOR: Plantea el tema de desarrollo Hace reducción didáctica sobre cada tema a desarrollar Conforma grupos de estudio Entrega guías de estudio a los estudiantes

Aulas de encuentro y socialización Aulas para aplicaciones informáticas Salas de Internet Salas de Audiovisuales Bibliotecas Salas de estudio, tanto para

IMPRESOS: Guías de aprendizaje Libros de presupuesto Libros de finanzas Libros de contabilidad


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CONTENIDOS: SABER, SABER-

HACER, SER



TÉCNICAS E


ESTRATEGIA

METODOLÓGICA



• Por cobertura • Por servicio • Por productos • Por condiciones Comerciales • Por imagen • Por competencia En Producción • En Materiales • En mano de obra • En Carga fabril En gastos • operativos y • financieros Normas técnicas e institucionales para elaborar informes de variaciones. SABER HACER Identificar las desviaciones que se presentan entre lo presupuestado y lo ejecutado. Clasificar las desviaciones halladas Cuantificar las desviaciones Consolidar las desviaciones de la organización.

en los C .I. F DESEMPEÑO Resultado de la observación en el proceso de : Calculo de variaciones entre la programación financiera y presupuestal y los resultados financieros Cálculo de variaciones absolutas Calculo de variaciones relativas. Consolidación de las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado Elaboración de informes entre lo ejecutado y lo presupuestado

INSTRUMENTO: Cuestionarios estructurados Ejercicios estructurados Listas de chequeo de desempeño Guía de roles de participación del alumno. .

Entrega calendario de estudio Hace las socializaciones sobre temas en discusión Aplica evaluaciones durante todo el proceso E-A-E ALUMNO: Participa de los grupos de estudio Hace las consultas bibliográficas sobre temas de las guías de estudio Desarrolla las actividades prescritas en las guías Desarrolla los ejercicios y talleres acordados en su proceso de aprendizaje Participa de los paneles, conferencias y en general de todas las actividades de socialización

Instructores como para estudiantes

AUDIOVISUALES Proyector de videos INFORMATICOS Computador personal para cada estudiante, para hacer sensibilizaciones.


Calidad






HACER, SER



TÉCNICAS E


ESTRATEGIA

METODOLÓGICA



Elaborar el informe de desviaciones SER Metódico en la recopilación de la información Organizado en el manejo de la información Preciso en los cálculos de variaciones

Consigna sus evidencias de aprendizaje en el portafolio respectivo.


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3.1.6. PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS REGIONAL: Distrito Capital CENTRO DE FORMACIÓN: Servicios Financieros. ESTRUCTURA CURRICULAR: Análisis de la Información contable y financiera. MÓDULO DE FORMACIÓN: Establecimiento de las variaciones presupuestales. UNIDAD DE APRENDIZAJE 1: Determinación de las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado. ACTIVIDAD DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN 1: Identificar y determinar las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado. TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO: Plan financiero y políticas organizacionales; interpretación de los presupuestos de la Organización. TITULO PROVISIONAL DEL MEDIO: Guía de aprendizaje “Cómo identificar las variaciones presupuestales”. OBJETIVO: Dar a conocer al alumno las técnicas y herramientas mas utilizadas en la identificación de variaciones presupuestales. REQUISITOS DE APRENDIZAJE: • Procesos de lecto-escritura • Consultas bibliográficas. • Participación en equipos de estudio. • Capacidad de síntesis y análisis. • Autoformación, disciplina y constancia. • Tutorías grupales e individuales.

LISTA DE PERSONAS Y DOCUMENTOS DE CONSULTA PARA EL DESARROLLO DEL MEDIO: • Docentes del área contabilidad, finanzas y administración. • Textos de análisis financiero.


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NÚMERO DE COPIAS REQUERIDAS: • Diez ejemplares impresos disponibles en forma permanente, asimismo la

alternativa de poder ser reproducido en disquete o CD. • Disponibilidad permanente para ser consultado por medio virtual.


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PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS REGIONAL: Distrito Capital CENTRO DE FORMACIÓN: Servicios Financieros. ESTRUCTURA CURRICULAR: Análisis de la Información contable y financiera. MÓDULO DE FORMACIÓN: Establecimiento de las variaciones presupuestales. UNIDAD DE APRENDIZAJE 1: Determinación de las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado. ACTIVIDAD DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN 2: Consolidar las variaciones que se presentan entre lo ejecutado y lo presupuestado. TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO: Clases de desviaciones y tipo de variaciones presupuestales. TITULO PROVISIONAL DEL MEDIO: Guía de aprendizaje “Cómo consolidar las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado” OBJETIVO: Dar a conocer al alumno las técnicas y herramientas mas utilizadas en la consolidación de variaciones presupuestales. REQUISITOS DE APRENDIZAJE: • Procesos de lecto-escritura • Consultas bibliográficas. • Participación en equipos de estudio. • Capacidad de síntesis y análisis. • Autoformación, disciplina y constancia. • Tutorías grupales e individuales.

LISTA DE PERSONAS Y DOCUMENTOS DE CONSULTA PARA EL DESARROLLO DEL MEDIO: • Docentes del área contabilidad, finanzas y administración. • Textos de análisis financiero.


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3.2 ANALISIS DE LAS VARIACIONES ENTRE LO EJECUTADO Y LO PRESUPUESTADO

3.2.1. TABLA DE SABERES

SABER Conceptos, principios,

hechos, teorías

SABER-HACER Procedimientos cognitivos y

motrices

SER Actitudes y Valores

Sistemas de análisis de variaciones Tipos de variaciones. Estructura de los costos de la organización Clasificación y descomposición de las variaciones. Métodos para el calculo de variaciones Normas técnicas de la presentación de informes de ejecución. Estructuración y conexión entre informes a nivel Gerencial, intermedio y general.

Analizar las diferencias entre la programación y la ejecución presupuestal. Determinar su incidencia en los resultados de la organización. Establecer las causas de las variaciones halladas Analizar cada una de las variaciones, en relación con el plan financiero y presupuestal. Presentar alternativas de ajuste presupuestal según normas institucionales. Reprogramar las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado teniendo en cuenta el plan financiero. Elaborar informe sobre la reprogramación de las variaciones y su incidencia en los resultados de la organización.

Preciso en la aplicación de conceptos Analítico e investigador Respetuoso de las normas institucionales y sentido de pertenencia. Leal con la Institución. Responsable en la aplicación de normas. Diligente en el cumplimiento de las normas. Honesto y leal con el manejo de documentos e información,


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Fecha: Noviembre de 2004 Versión: 1 Pagina 24 de36

3.2.2 RESULTADOS DE APRENDIZAJE • Analizar comparativamente las diferencias entre lo presupuestado y lo

ejecutado • Reprogramar las diferencias entre lo presupuestado y lo ejecutado 3.2.3 MODALIDAD DE FORMACIÓN: Desescolarizada 3.2.4 ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN • Analizar comparativamente las diferencias entre lo programado y lo

presupuestado • Reprogramar las diferencias entre lo presupuestado y lo ejecutado


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Fecha: Noviembre de 2004 Versión: 1

Pagina 25 de 36

3.2.5 PLANEACIÓN METODOLÓGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE – EVALUACIÓN Modulo de Formación: Establecimiento de variaciones presupuestales. Duración 80 Horas Unidad de Aprendizaje 2: Análisis de variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado Duración: 40 Horas Resultado de Aprendizaje: Analizar comparativamente las diferencias entre lo programado y lo ejecutado Modalidad de Formación: Desescolarizada Actividad de E-A-E 1: Analizar comparativamente las diferencias entre lo programado y lo ejecutado Duración: 20 Horas

CONTENIDOS:




TÉCNICAS E


ESTRATEGIA

METODOLÓGICA



SABER: Características del sistema de análisis de variaciones: • Buenos

Estándares • Posibilidad de

Control • Identificación de

responsabilidades • Separabilidad de

desviaciones

EXPLICA: Los estándares de la organización El control de estándares de la organización Los métodos para separar las desviaciones Explica: La forma como se calcula la desviación de presupuesto La forma como calcula

EVIDENCIAS DE CONOCIMIENTO: Aplica test sobre: Estándares de la organización Materiales Mano de obra Carga fabril Análisis en el sistema de dos variaciones Análisis en el sistema de tres variaciones

TÉCNICAS Formulación de preguntas Observaciones en el desempeño Desarrollo de casos Desarrollo de talleres Entrevistas estructuradas INSTRUMENTOS

INSTRUCTORES Plantea temas a desarrollar Hace reducción didáctica sobre cada tema Conforma equipos de estudio Entrega guías de estudio a los estudiantes

Aula de socialización Aula para desarrollos informativos Salas de Internet Sala de audiovisuales Sala de estudio para estudiantes Sala de estudio para instructores

Impresos Guía de aprendizaje Libros de presupuesto Libros de finanzas Libros de contabilidad AUDIOVISUALES Proyector de


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HACER, SER



TÉCNICAS E


ESTRATEGIA

METODOLÓGICA



La formas de descomposición de las variaciones: • Variación de

presupuesto • Variación de volumen:

o gasto o eficiencia

El proceso de Análisis de desviaciones de: :Ingresos -producción gastos operativos Incidencia de las variaciones en los resultados de la organización Establecer las causas de las variaciones Utilidad del análisis de variaciones para la organización Aplicación de los análisis de variaciones en la organización.

las desviaciones de volumen(gasto) La forma como se calcula las desviaciones de volumen de eficiencia Los análisis que se pueden hacer sobre las desviaciones de: Ingresos Producción Operativos Explica la utilidad de los análisis de variaciones para la organización La aplicación de los análisis de variaciones en la organización

Utilidad y aplicación del análisis de desviaciones Análisis de desviaciones en ingresos, costos y gastos. Análisis de las causas de las desviaciones en ingresos, costos y gastos. Análisis de las proyecciones de las desviaciones. :

Cuestionarios estructurados Talleres estructurados Listas de chequeo de desempeño Estructura de entrevistas

Entrega calendario de actividades Realiza socializaciones sobre temas de discusión Aplica evaluaciones durante todo el proceso EAE ALUMNO Participa de los grupos de estudio Realiza consultas bibliográficas sobre los temas de las guías de estudio Desarrolla actividades prescritas en las guías Desarrolla ejercicios y talleres acordados en su proceso de aprendizaje Participa de los paneles, conferencias, y en general en todas las actividades de socialización

videos INFORMATICOS Computador para cada estudiante


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HACER, SER



TÉCNICAS E


ESTRATEGIA

METODOLÓGICA



SABER- HACER Analizar las diferencias entre la programación y la ejecución presupuestal teniendo en cuenta su incidencia en los resultados de la organización Determinar su incidencia en los resultados de la organización. Establecer las causas de las variaciones halladas. Analizar cada una de las variaciones en relación con el plan financiero y presupuestal. Establecer las tendencias de las desviaciones. SER Metódico en la recopilación de la información Organizado en el manejo de la información Preciso en los cálculos de variaciones

Consigna las evidencias de aprendizaje en el portafolio


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HACER, SER



TÉCNICAS E


ESTRATEGIA

METODOLÓGICA



Analítico e investigativo

PLANEACIÓN METODOLÓGICA DE ACTIVIDADES DE ENSEÑANZA – APRENDIZAJE – EVALUACIÓN

Modulo de Formación: Establecimiento de variaciones presupuestales Duración: 80 Horas Unidad de Aprendizaje 2: Análisis de las variaciones entre lo ejecutado y lo presupuestado Duración 40 Horas Resultado de Aprendizaje: Reprogramar las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado. Modalidad de Formación: Desescolarizada Actividad de E-A-E 2: Reprogramar las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado. Duración: 20 Horas


HACER, SER



TÉCNICAS E INSTRUMENTOS

EVALUACIÓN

ESTRATEGIA METODOLÓGICA



SABER Presupuesto Base cero. Control de gastos discrecionales Ajustar las desviaciones al plan financiero y presupuestal de la organización. Normas técnicas sobre elaboración de informes dé

Explica: El sistema presupuestal base cero Metodología para: • controlar los gastos

discrecionales • Ajustar

desviaciones al plan de la organización

Explica:

EVIDENCIAS DE CONOCIMIENTO: Aplica test sobre: 2 Ejercicios de presupuesto base cero. 2 ejercicios de ajuste de desviaciones al plan financiero y presupuestal de la organización

TÉCNICAS: Formulación De preguntas Observaciones en el desempeño Desarrollo de casos Desarrollo de talleres Entrevistas

INSTRUCTOR Plantea temas a desarrollar Hace reducción didáctica sobre cada tema Realiza socializaciones sobre temas en discusión Conforma grupos de

Aula de encuentro socialización Aula para aplicaciones informáticas Salas de Internet Salas de audiovisuales Biblioteca Sala de estudio

Impresos Guías de aprendizaje Libros de presupuesto Libros de finanzas Libros de contabilidad y costos


Calidad





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CONTENIDOS:





EVALUACIÓN




alternativas de ajustes al plan financiero y presupuestal de la organización Métodos para reprogramar desviaciones Normas técnicas e institucionales sobre elaboración de informes de reprogramación SABER HACER Determinar las alternativas de ajuste a las desviaciones de la organización Elaborar el informe de alternativas de ajuste Establecer las tendencias de las desviaciones de la organización Reprogramar las actividades de operación de la organización que presentan desviación presupuestal. Elaborar el informe sobre la reprogramación de las variaciones y su incidencia en los resultados de la organización

Procedimientos para elaborar los informes de ajustes presupuestales Procedimientos Para reprogramar desviaciones Procedimientos para elaborar informes de reprogramación

2 Ejercicios de elaboración informes de reprogramación de las desviaciones

estructuradas INSTRUMENTOS Cuestionarios Estructurados Talleres estructurados Listas de chequeo de desempeño Estructura de entrevistas

estudio Entrega guías de estudio Entrega calendario de actividades Aplica evaluaciones durante el proceso EAE ALUMNO Participa de los grupos de estudio Realiza consultas bibliográficas sobre los temas de las guías de estudio Desarrolla actividades prescritas en las guías

para los alumnos Sala de estudio para los instructores

AUDIOVISUALES Proyector de audiovisuales INFORMATICOS Computador para cada estudiante


Calidad





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CONTENIDOS:





EVALUACIÓN




SER Metódico en la recopilación de la información Organizado en el manejo de la información Preciso en los cálculos de variaciones


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3.2.6 PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS REGIONAL: Distrito Capital CENTRO DE FORMACIÓN: Servicios Financieros. ESTRUCTURA CURRICULAR: Análisis de la Información contable y financiera. MÓDULO DE FORMACIÓN: Establecimiento de las variaciones presupuestales. UNIDAD DE APRENDIZAJE 2: Análisis de las variaciones entre lo presupuestado y lo ejecutado. ACTIVIDAD DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN 1: Analizar comparativamente las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado. TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO: Características del sistema de análisis de variaciones y sus formas de descomposición. TITULO PROVISIONAL DEL MEDIO: Guía de aprendizaje “Cómo establecer procesos de análisis de desviaciones” OBJETIVO: Dar a conocer al alumno procesos de análisis de desviaciones de ingresos, producción y gastos operativos. REQUISITOS DE APRENDIZAJE: • Procesos de lecto-escritura • Consultas bibliográficas. • Participación en equipos de estudio. • Capacidad de síntesis y análisis. • Autoformación, disciplina y constancia. • Tutorías grupales e individuales.

LISTA DE PERSONAS Y DOCUMENTOS DE CONSULTA PARA EL DESARROLLO DEL MEDIO:

• Docentes del área contabilidad, finanzas y administración. • Textos de análisis financiero.


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PRESCRIPCIÓN DE MEDIOS REGIONAL: Distrito Capital CENTRO DE FORMACIÓN: Servicios Financieros. ESTRUCTURA CURRICULAR: Análisis de la Información contable y financiera. MÓDULO DE FORMACIÓN: Establecimiento de las variaciones presupuestales. UNIDAD DE APRENDIZAJE 2: Análisis de las variaciones entre lo ejecutad o y lo presupuestado. ACTIVIDAD DE ENSEÑANZA-APRENDIZAJE-EVALUACIÓN 2: Reprogramar las diferencias entre lo ejecutado y lo presupuestado. TEMA O CONTENIDOS DEL MEDIO: Métodos para reprogramar desviaciones. TITULO PROVISIONAL DEL MEDIO: Guía de aprendizaje “Cómo determinar alternativas de ajuste a las desviaciones de la programación” OBJETIVO: Dar a conocer al alumno técnicas de reprogramación a las variaciones presupuestales. REQUISITOS DE APRENDIZAJE: • Procesos de lecto-escritura • Consultas bibliográficas. • Participación en equipos de estudio. • Capacidad de síntesis y análisis. • Autoformación, disciplina y constancia. • Tutorías grupales e individuales.

LISTA DE PERSONAS Y DOCUMENTOS DE CONSULTA PARA EL DESARROLLO DEL MEDIO:

• Docentes del área contabilidad, finanzas y administración. • Textos de análisis financiero.


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4. TIEMPO MAXIMO DEL MODULO

80 HORAS

5. PERFIL DEL INSTRUCTOR

5.1 COMPETENCIAS TECNICAS Y TECNOLÓGICAS Formado y certificado en la titulación docencia Profesional en las áreas contable, administración, economía o ingeniería industrial o financiera. Certificado en la norma Establecimiento de las variaciones presupuéstales Que mantenga un alto nivel en su tarea de investigación que fundamenta la labor educativa y el desarrollo de su profesión Que domine los referentes técnico-científicos y legales vigentes, relacionados con la norma de competencia objeto de la formación 5.2 COMPETENCIAS PEDAGÓGICAS Capacidad para desarrollar estrategias pedagógicas de trabajo con adultos (andragogía) Capacidad para fomentar en el alumno el pensamiento crítico, la creatividad y la capacidad de tomar decisiones éticas relacionadas con sus actividades de aprendizaje y con su futuro ejercicio profesional Capacidad para evaluar competencias de los trabajadores alumnos teniendo en cuenta los estándares establecidos. Capacidad para concertar planes de mejoramiento, evaluación y seguimiento, de acuerdo con las necesidades del trabajador alumno. Capacidad para desarrollar procesos de administración educativa de acuerdo con la normatividad institucional Capacidad para desarrollar procesos de formación basados en la autonomía del alumno


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Capacidad para dinamizar el trabajo en equipo Capacidad para contribuir al desarrollo del alumno como persona, como futuro profesional responsable Demostrar idoneidad profesional en su quehacer. 5.3 COMPETENCIAS ACTITUDINALES Actitud positiva hacia la indagación, la innovación y el trabajo en equipo. Demostrar responsabilidad en el desempeño de su función como docente Mantener un alto nivel de exigencia en su calidad profesional y en su función como formador del recurso humano y como educador Promover relaciones respetuosas y honestas con la comunidad educativa. Mantener canales abiertos de comunicación asertiva con la comunidad educativa. Demostrar sencillez en el trabajo con comunidades Propender por el desarrollo a la participación y al ejercicio responsable de la autonomía de los alumnos Honesto en la realización de sus actividades Demostrar empoderamiento con la institución y su profesión Asumir escala de valores y criterios de conducta claros y firmes que demuestren equidad y respecto por toda persona y que contribuya a su promoción integral.

Establecimiento de Las Variaciones Presupuestales

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