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Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015
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En Pesos Uruguayos Nota dic-15 dic-14
ACTIVO
Activo Corriente
DISPONIBILIDADES
Caja 296.322 125.807
Bancos 157.513.083 98.833.617
157.809.405 98.959.424
CRÉDITOS DIVERSOS
Adelantos de importación - 1.936.993
Cuentas a cobrar 1.765.882 1.635.021
Gastos anticipados 6.157.189 -
Adelantos a terceros 139.514 73.888
Deudores varios 20.438.334 467.926
28.500.919 4.113.828
MATERIALES Y SUMINISTROS
Laptops y tablets 5 116.888.806 66.463.444
Repuestos 62.376.905 51.826.733
Kits de robótica y sensores 5.180.092 3.361.081
Insumos de conectividad 20.018.872 23.817.918
Importaciones en trámite de laptops y tablets 53.666 107.380.261
Importaciones en trámite de repuestos y otros 964.412 7.095.474
205.482.753 259.944.911
Total Activo Corriente 391.793.077 363.018.163
Activo No Corriente
BIENES DE USO (Anexo)
Valores originales 6 587.649.116 511.823.672
Menos: Amortización acumulada 6 (320.287.235) (259.679.164)
267.361.881 252.144.507
INTANGIBLES (Anexo)
Valores originales intangibles 49.339.407 36.954.394
Menos: Amortización acumulada intangibles (30.723.522) (20.310.027)
18.615.885 16.644.367
MATERIALES Y SUMINISTROS
Repuestos LP 17.158.577 11.596.355
Insumos de conectividad LP 781.221 212.896
17.939.798 11.809.251
Total Activo No Corriente 303.917.564 280.598.125
TOTAL ACTIVO 695.710.641 643.616.288
El Anexo y las Notas 1 a 15 que se adjuntan forman parte integral de los estados financieros.
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En Pesos Uruguayos Nota dic-15 dic-14
PASIVO
Pasivo Corriente
DEUDAS COMERCIALES
Proveedores de plaza 61.165.090 73.724.415
Proveedores del exterior 663.137.554 230.973.482
724.302.644 304.697.897
PASIVOS FINANCIEROS DERIVADOS
Contratos futuros 7 35.280.000 -
35.280.000 -
DEUDAS DIVERSAS
Retribuciones al personal y cargas sociales 50.164.357 35.061.067
Depósitos recibidos en garantía 17.020.364 5.933.806
Provisiones varias - 517.183
Anticipos de docentes - 1.082.544
Otras deudas 1.338.777 811.546
68.523.498 43.406.146
Total Pasivo Corriente 828.106.142 348.104.043
Pasivo No Corriente
DEUDAS COMERCIALES
Proveedores del exterior LP - 111.909.387
Total Pasivo No Corriente - 111.909.387
TOTAL PASIVO 828.106.142 460.013.430
PATRIMONIO
CAPITAL
Aportes Plan Ceibal 15 895.440.267 895.440.267
AJUSTES AL PATRIMONIO
Pasivo financiero derivado 15 (35.280.000) -
GANANCIAS RETENIDAS
Resultados acumulados 15 (992.555.768) (711.837.409)
TOTAL PATRIMONIO (132.395.501) 183.602.858
TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO 695.710.641 643.616.288
El Anexo y las Notas 1 a 15 que se adjuntan forman parte integral de los estados financieros.
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Ingresos
Contribuciones recibidas 8 1.621.076.996 1.485.155.365
Costo por entrega de laptops, reparaciones,
suministro y mantenimiento de infraestructura
tecnológica
9 (1.295.117.121) (1.166.917.790)
Gastos socio-educativos, apoyo y extensiones 10 (393.110.991) (313.415.379)
RESULTADO BRUTO (67.151.116) 4.822.196
Gastos de Administración
Retribuciones al personal y cargas sociales 11 (61.395.162) (52.632.184)
Arrendamientos (5.683.509) (3.185.402)
Amortizaciones (12.856.921) (12.269.914)
Honorarios profesionales (4.061.787) (3.285.253)
Publicaciones (2.417.828) (331.858)
Servicios contratados (4.566.067) (3.212.719)
Servicios públicos (4.320.233) (3.802.119)
Mantenimiento de sistemas (5.629.727) (5.619.384)
Otros gastos (16.543.729) (16.179.441)
(117.474.963) (100.518.274)
Resultados Diversos
Otros ingresos 12 15.669.855 15.606.744
15.669.855 15.606.744
RESULTADO OPERATIVO (168.956.224) (80.089.334)
Resultados Financieros
Diferencia de cambio (82.197.115) (12.705.296)
Intereses perdidos (25.403.208) (1.374.279)
Otros gastos financieros (4.161.812) (6.103.668)
(111.762.135) (20.183.243)
RESULTADO NETO 15 (280.718.359) (100.272.577)
El Anexo y las Notas 1 a 15 que se adjuntan forman parte integral de los estados financieros.
Estado de Resultados por el ejercicio anual terminado el
31 de diciembre de 2015
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En Pesos Uruguayos
Dic-15 Dic-14
ACTIVIDADES DE OPERACIÓN
Resultado del ejercicio (280.718.359) (100.272.577)
Ajustes por:
Amortizaciones 72.492.859 85.108.001
Intereses perdidos y gastos financieros 29.565.020 7.477.947
Resultados por baja de bienes de uso 823.446 -
Resultado operativo después de ajustes (177.837.034) (7.686.629)
(Aumento) / Disminución de créditos diversos (24.387.093) 10.137.248
(Aumento) / Disminución de materiales y suministros 48.331.611 8.198.722
Aumento / (Disminución) de deudas comerciales y diversas 309.568.906 116.148.942
Efectivo generado por / (usado en) operaciones 155.676.390 126.798.283
(6.321.212) (6.406.008)
Flujos netos de efectivo por actividades de operación 149.355.178 120.392.275
ACTIVIDADES DE INVERSIÓN
Adquisiciones de bienes de uso e intangibles (91.800.328) (177.648.450)
Ingresos por ventas de bienes de uso 1.295.131 -
Flujos netos de efectivo por actividades de inversión (90.505.197) (177.648.450)
Incremento / (Disminución) neto de efectivo y equivalentes 58.849.981 (57.256.175)
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL INICIO DEL EJERCICIO 98.959.424 156.215.599
EFECTIVO Y EQUIVALENTES AL FINAL DEL EJERCICIO 157.809.405 98.959.424
El Anexo y las Notas 1 a 15 que se adjuntan forman parte integral de los estados financieros.
Estado de Origen y Aplicación de Fondos por el ejercicio anual
terminado el 31 de diciembre de 2015
Intereses y gastos financieros pagados
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En Pesos Uruguayos
Aportes Ajustes al Resultados
Plan Ceibal Patrimonio acumulados Total
Saldo al 31 de diciembre de 2013 895.440.267 - (670.900.219) 224.540.048
Equipamiento instalado en centros educativos (Nota 3.5) - - 59.335.387 59.335.387
Saldo al 31 de diciembre de 2013 ajustado 895.440.267 - (611.564.832) 283.875.435
Resultado del ejercicio - - (100.272.577) (100.272.577)
Saldo al 31 de diciembre de 2014 895.440.267 - (711.837.409) 183.602.858
Cobertura de flujo de efectivo- porción efectiva de
cambios en el valor razonable- (35.280.000) - (35.280.000)
Resultado del ejercicio - - (280.718.359) (280.718.359)
Saldo al 31 de diciembre de 2015 895.440.267 (35.280.000) (992.555.768) (132.395.501)
El Anexo y las Notas 1 a 15 que se adjuntan forman parte integral de los estados financieros.
Estado de Evolución del Patrimonio por el ejercicio anual
terminado el 31 de diciembre de 2015
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ANEXO
Saldos
InicialesAltas Bajas Saldos Finales
Saldos
InicialesBajas Amortización
Saldos
Finales
Valor Neto
Dic-15
Valor Neto
Dic-14
BIENES DE USO
Equipos de conectividad 4.044.053 28.746.467 (28.455.541) 4.334.979 - - - - 4.334.979 4.044.053
Equipos para videoconferencias 21.242.735 19.571.726 (26.368.534) 14.445.927 - - - - 14.445.927 21.242.735
Gabinetes, jaulas y otros - 2.250.945 (2.067.974) 182.971 - - - - 182.971 -
Equipamiento no instalado 25.286.788 50.569.138 (56.892.049) 18.963.877 - - - - 18.963.877 25.286.788
Servidores 40.152.899 218.736 - 40.371.635 36.699.238 - 1.285.769 37.985.007 2.386.628 3.453.661
Equipos de conectividad 110.864.679 28.236.805 - 139.101.484 89.009.787 - 8.924.196 97.933.983 41.167.501 21.854.892
Gabinetes, jaulas y otros 17.609.826 2.067.974 - 19.677.800 15.121.030 - 1.498.061 16.619.091 3.058.709 2.488.796
Equipos para videoconferencias 207.742.838 26.368.534 - 234.111.372 52.795.056 - 27.010.379 79.805.435 154.305.937 154.947.782
Equipamiento instalado 376.370.242 56.892.049 - 433.262.291 193.625.111 - 38.718.405 232.343.516 200.918.775 182.745.131
Afectados a conectividad y videoconferencias 401.657.030 107.461.187 (56.892.049) 452.226.168 193.625.111 - 38.718.405 232.343.516 219.882.652 208.031.919
Equipos entregados en modalidad biblioteca 81.506.856 17.950.068 - 99.456.924 51.879.018 - 18.456.537 70.335.555 29.121.369 29.627.838
Total Biblioteca 81.506.856 17.950.068 - 99.456.924 51.879.018 - 18.456.537 70.335.555 29.121.369 29.627.838
Mejoras en inmuebles arrendados 1.768.768 - (1.768.768) - 472.645 (531.604) 58.959 - - 1.296.123
Muebles y útiles 10.947.056 2.151.999 (1.599.592) 11.499.463 4.687.302 (718.178) 1.042.553 5.011.677 6.487.786 6.259.754
Vehículos 2.959.218 2.589.206 - 5.548.424 98.641 - 1.010.221 1.108.862 4.439.562 2.860.577
Otros equipos de procesamiento de datos 12.984.744 6.154.904 (221.511) 18.918.137 8.916.448 (221.512) 2.792.689 11.487.625 7.430.512 4.068.296
Otros bienes de uso 28.659.786 10.896.109 (3.589.871) 35.966.024 14.175.036 (1.471.294) 4.904.422 17.608.164 18.357.860 14.484.750
Total 511.823.672 136.307.364 (60.481.920) 587.649.116 259.679.165 (1.471.294) 62.079.364 320.287.235 267.361.881 252.144.507
INTANGIBLES
Software 36.649.846 12.301.813 - 48.951.659 20.007.262 - 10.404.780 30.412.042 18.539.617 16.642.584
Marcas y patentes 304.548 83.200 - 387.748 302.765 - 8.715 311.480 76.268 1.783
Total 36.954.394 12.385.013 - 49.339.407 20.310.027 - 10.413.495 30.723.522 18.615.885 16.644.367
Cuadro de Bienes de Uso, Intangibles y Amortizaciones por el ejercicio anual terminado el 31 de diciembre de 2015
En Pesos Uruguayos
Valores Originales Amortización y pérdidas por deterioro
Centro Ceibal para el Apoyo a la Educación de la Niñez y la Adolescencia
Notas a los Estados Financieros al 31de diciembre de 2015
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Notas a los Estados Financieros al 31 de diciembre de 2015
Nota 1 - Información básica sobre la institución
1.1 Naturaleza jurídica
El Centro Ceibal para el Apoyo a la Educación de la Niñez y la Adolescencia (en adelante “Centro
Ceibal”) es una persona pública no estatal uruguaya regida por la Ley N° 18.640 y modificaciones
previstas en la Ley N° 18.719 del 27 de diciembre de 2010, siendo reglamentado su
funcionamiento a través de Decreto 56/010 del Poder Ejecutivo del 8 de febrero del 2010. Su
domicilio principal está radicado en Av. Italia 6201, Montevideo.
1.2 Antecedentes del plan Ceibal
El Decreto del Poder Ejecutivo N° 144 del 18 de abril de 2007 creó el Plan de Conectividad
Educativa de Informática Básica para el aprendizaje en Línea (CEIBAL) con el fin de realizar los
estudios, evaluaciones y acciones necesarias para proporcionar a cada niño en edad escolar y para
cada maestro de la escuela pública un computador portátil, capacitar a los docentes en el uso de
dicha herramienta y promover la elaboración de propuestas educativas acordes con las mismas.
En dicho decreto se encomendó al Laboratorio Tecnológico del Uruguay la implementación
técnica y operativa del proyecto.
La Ley Nº 18.640, del 8 de enero de 2010, creó el Centro para la Inclusión Tecnológica y Social
(CITS) para el apoyo a la salud y educación de la niñez y adolescencia como persona jurídica de
derecho público no estatal, a la cual se le encomendó la administración del Plan Ceibal, teniendo
como objetivos principales la coordinación y el desarrollo de planes y programas de apoyo a las
políticas educativas para niños y adolescentes, además de la contribución al ejercicio del derecho
a la educación y la inclusión social facilitando la igualdad de acceso al conocimiento, y el
desarrollo de programas educativos que influyan en la población interesada.
La referida Ley establece la transferencia al CITS de los bienes, actividades, servicios y
programas correspondientes al Plan Ceibal que estuvieran siendo ejecutados por el Laboratorio
Tecnológico del Uruguay. La transferencia de saldos contables se culminó de realizar el 30 de
junio de 2010.
Posteriormente, la Ley Nº 18.719 del 27 de diciembre de 2010 sustituyó algunos artículos de la
Ley 18.640 cambiando el nombre del CITS por “Centro Ceibal para el Apoyo a la Educación de
la Niñez y la Adolescencia”.
El Decreto N° 130/15, de fecha 15 de mayo de 2015, creó el Programa Ibirapitá con la finalidad
de propender la igualdad de acceso al conocimiento e inclusión social de los jubilados, mediante
la entrega de dispositivos (tablets) que permitan la conectividad a internet y, por lo tanto, las
condiciones de integración en el ámbito familiar, social y relacional en general. En dicho decreto
se encomienda al Centro Ceibal el diseño, implementación y seguimiento del Programa.
Nota 2 - Bases de preparación de los estados financieros
2.1 Bases de preparación
Los estados financieros se han preparado de acuerdo con la Ordenanza N° 81 dictada por el
Tribunal de Cuentas, aprobada el 17 de diciembre de 2002. Esta ordenanza dispone tomar como
fuente de normas contables, por orden de prioridad, las siguientes:
las normas establecidas por el propio Tribunal de Cuentas,
el Decreto 103/91 del 27 de febrero de 1991,
Centro Ceibal para el Apoyo a la Educación de la Niñez y la Adolescencia
Notas a los Estados Financieros al 31de diciembre de 2015
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las Normas Internacionales de Contabilidad emitidas por el Consejo de Normas
Internacionales de Contabilidad.
Por resolución del Tribunal de Cuentas del 14 de noviembre del 2012 se eliminó el artículo de la
Ordenanza N°81 que establecía la obligatoriedad de reexpresar los estados financieros a base las
variaciones en el poder adquisitivo de la moneda, la cual debía efectuarse aplicando la
metodología prevista en la Norma Internacional de Contabilidad N° 29. Basado en esta
resolución, el Centro Ceibal cesó de practicar el ajuste por inflación en el ejercicio terminado el
31 de diciembre de 2012. De acuerdo con lo establecido en la Norma Internacional de
Contabilidad N° 29, las cifras ajustadas por inflación al 31 de diciembre de 2011, se tomaron
como base para los valores en los libros de las partidas en los estados financieros del ejercicio
iniciado el 1° de enero de 2012.
Las políticas contables aplicadas en los ejercicios anuales terminados el 31 de diciembre de 2015
y 2014 fueron consistentes.
2.2 Moneda funcional y de presentación
Los estados financieros están presentados en pesos uruguayos, que es la moneda funcional del
Centro Ceibal.
2.3 Fecha de aprobación de los estados financieros
Los estados financieros al 31 de diciembre de 2015 han sido aprobados por el Consejo de
Dirección de la Institución el 18 de marzo de 2016.
2.4 Uso de estimaciones contables y juicios
La preparación de los estados financieros requiere por parte de la dirección del Centro Ceibal, la
aplicación de estimaciones contables relevantes y la realización de juicios y supuestos en el
proceso de aplicación de las políticas contables que afectan a los importes de activos y pasivos
registrados y los activos y pasivos contingentes revelados a la fecha de la emisión de los presentes
estados financieros, como así también los ingresos y gastos registrados en el ejercicio. Los
resultados reales pueden diferir de las estimaciones realizadas.
A pesar de que las estimaciones realizadas por la dirección del Centro, se han calculado en función
de la mejor información disponible al 31 de diciembre de 2015, es posible que acontecimientos
que puedan tener lugar en el futuro obliguen a su modificación en los próximos ejercicios. El
efecto en los estados financieros de las modificaciones que, en su caso, se derivasen de los ajustes
a efectuar durante los próximos ejercicios, es reconocido en el ejercicio en que la estimación es
modificada y en los ejercicios futuros afectados, o sea se registra en forma prospectiva.
En este sentido, la información relativa a las áreas más significativas en las que la Dirección del
Centro Ceibal han realizado estimaciones de incertidumbre y juicios críticos en la aplicación de
políticas contables y que tienen un mayor efecto sobre el importe reconocido en los estados
financieros son las amortizaciones y la previsión por obsolescencia, entre otras estimaciones.
Centro Ceibal para el Apoyo a la Educación de la Niñez y la Adolescencia
Notas a los Estados Financieros al 31de diciembre de 2015
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Nota 3 - Principales políticas y prácticas contables aplicadas
Las siguientes son las políticas contables adoptadas por el Centro Ceibal para la preparación y
presentación de los estados financieros.
3.1 Moneda extranjera
Transacciones, saldos y flujos en moneda extranjera
Las transacciones en moneda extranjera se convierten a la moneda funcional mediante la
aplicación de los tipos de cambio vigentes en las fechas en las que se efectúan las transacciones.
Los activos y pasivos monetarios denominados en moneda extranjera se han convertido a Pesos
Uruguayos aplicando el tipo de cambio vigente al cierre del ejercicio, mientras que los no
monetarios se convierten aplicando al costo histórico en moneda extranjera, los tipos de cambio
vigentes en la fecha en la que tuvo lugar la transacción.
En la presentación del estado de origen y aplicación de fondos, los flujos procedentes de
transacciones en moneda extranjera se convierten a Pesos Uruguayos aplicando los tipos de
cambio existentes en la fecha en la que éstos se produjeron.
Las diferencias que se ponen de manifiesto en la liquidación de las transacciones en moneda
extranjera y en la conversión a Pesos Uruguayos de activos y pasivos monetarios denominados
en moneda extranjera, se reconocen en resultados.
Las pérdidas o ganancias por diferencias de cambio relacionadas con activos o pasivos financieros
monetarios denominados en moneda extranjera, se reconocen igualmente en resultados.
El siguiente es el detalle de las principales cotizaciones de las monedas extranjeras y reajustables
operadas por el Centro Ceibal respecto al peso uruguayo, al promedio y cierre de los estados
financieros:
Promedio Cierre Promedio Cierre
Dólar estadounidense 27,293 29,948 23,219 24,369
dic-15 dic-14
3.2 Instrumentos financieros
Instrumentos financieros no derivados
Los instrumentos financieros no derivados incluyen efectivo y equivalentes de efectivo, créditos
diversos, deudas comerciales y otras cuentas a pagar.
Los instrumentos financieros no derivados son reconocidos inicialmente al valor razonable más,
en el caso de instrumentos financieros que no estén al valor razonable con cambios en resultados,
los costos directamente atribuibles a la transacción. Posteriormente al reconocimiento inicial, los
instrumentos financieros no derivados son valorizados como se describe a continuación.
El efectivo y equivalentes de efectivo y los créditos diversos están valuados al costo amortizado
usando el método de interés efectivo, menos cualquier pérdida por deterioro (Nota 3.3).
Las deudas comerciales y otras cuentas a pagar están valuadas al costo amortizado usando el
método de interés efectivo.
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Notas a los Estados Financieros al 31de diciembre de 2015
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El efectivo y equivalentes de efectivo abarcan los saldos de disponibilidades e inversiones
temporarias con vencimiento menor a tres meses, si los hubiese. Los sobregiros bancarios, si los
hubiese, que son reembolsables sin restricciones y que forman parte integral de la administración
del efectivo de la empresa, se incluyen como componentes del efectivo para propósitos del estado
de origen y aplicación de fondos.
Instrumentos financieros derivados y contabilidad de coberturas
El Centro Ceibal mantiene instrumentos financieros derivados para cubrir la exposición a riesgos
derivados de la variación de la moneda.
Los instrumentos financieros derivados son reconocidos inicialmente a su valor razonable, los
costos de transacciones atribuibles son reconocidos en resultados cuando se incurren.
Posteriormente al reconocimiento inicial, los instrumentos financieros derivados son valorizados
al valor razonable y sus cambios se registran de acuerdo a lo que se describe a continuación.
Cobertura de flujo de efectivo
Los cambios en el valor razonable de un instrumento financiero de cobertura designado como
cobertura de flujo de efectivo se reconocen directamente en el patrimonio neto en la medida que
la cobertura sea eficaz. Cuando la misma no es eficaz, los cambios en el valor razonable se
imputan directamente a resultados del ejercicio.
El importe acumulado en el patrimonio se mantiene en el patrimonio neto y se reclasifica a
resultados en el mismo periodo en que la partida cubierta afecta el resultado.
Si el instrumento de cobertura no llegara a cumplir con los criterios de la contabilidad de
cobertura, expira o es vendido, resuelto o ejercido, la contabilidad de coberturas es interrumpida
de forma prospectiva. Si no se espera que la transacción prevista ocurra, el saldo registrado en el
patrimonio se reclasifica a resultados.
3.3 Deterioro
Activos financieros
Un activo financiero es revisado a la fecha de cada estado contable para determinar si existe
evidencia objetiva de un deterioro de valor. Un activo financiero se considera deteriorado si existe
evidencia objetiva indicativa de que uno o más eventos han tenido un efecto negativo en los flujos
de efectivo futuros estimados del activo.
Las pérdidas por deterioro de valor en relación con los activos financieros registrados al costo
amortizado son calculadas como la diferencia entre el importe en libros del activo y el valor actual
de los flujos de efectivo futuros estimados, descontados a la tasa de interés efectiva.
Los activos financieros individualmente significativos se evalúan de forma individual para
analizar su deterioro. El resto de los activos financieros se evalúan en grupos que comparten
características de riesgo crediticio similares.
Todas las pérdidas por deterioro de valor se reconocen en resultados.
3.4 Materiales y suministros
Los materiales y suministros están valuados a su valor de adquisición, o al valor neto de
realización en los casos que éste fuera menor.
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Notas a los Estados Financieros al 31de diciembre de 2015
15
El costo por entrega de laptops y repuestos es calculado utilizando en el método de costo promedio
ponderado, e incluye el costo de adquisición y otros costos incurridos en su traslado a su ubicación
y condiciones actuales.
3.5 Bienes de uso e intangibles
Reconocimiento inicial
Los bienes de uso e intangibles figuran presentados a sus valores de adquisición, incluyendo los
ajustes correspondientes a fin de computar las variaciones en el poder adquisitivo de la moneda
hasta el 31 de diciembre de 2011, menos la amortización acumulada, y las pérdidas por deterioro
cuando corresponde.
El costo incluye los desembolsos que están directamente relacionados con la adquisición del bien.
El costo de activos de propia construcción incluye costos de materiales y mano de obra directa,
cualquier otro costo necesario para poner el activo en condiciones para que pueda funcionar de la
forma prevista. Los costos financieros relacionados con la adquisición o construcción de activos
se reconocen en pérdidas y ganancias cuando se incurre en ellos.
La pérdida o ganancia derivada de la baja de un bien de uso, se determina como la diferencia entre
el importe neto que, en su caso, se obtenga por la disposición y el importe en libros del bien, y
dicho resultado es reconocido en los rubros Otros ingresos u Otros egresos, según corresponda,
del estado de resultados.
Costos posteriores
Los gastos posteriores incurridos para reemplazar un componente de un bien de uso son
únicamente activados cuando sea probable que la Institución obtenga beneficios futuros derivados
del mismo y su costo pueda ser medido de manera fiable. Los costos del mantenimiento periódico
de los bienes de uso son reconocidos en el estado de resultados en el momento en que se incurren.
Equipamiento instalado en Centros Educativos
En el marco de los procesos habituales para la preparación de los estados financieros de la
institución, la Gerencia ha identificado las situaciones que se detallan a continuación:
los dispositivos (laptops y tablets), propiedad de Centro Ceibal, que permanecen en las
escuelas y liceos para ser utilizados por los estudiantes en el propio centro de estudio
(modalidad “biblioteca”) se imputaron a resultados en el momento de su entrega a los centros
de estudio.
el costo de instalación, así como los pagos realizados para la compra de access point y otros
equipamientos de menor cuantía, fueron imputados como resultados al período en que se
produjeron los egresos de caja asociados a su adquisición, no formando parte del costo de
la red de conectividad y video conferencia instalada por Centro Ceibal.
En la medida que el reconocimiento del valor de los mencionados egresos en los activos
utilizados por Centro Ceibal para el cumplimiento de sus objetivos representa más adecuadamente
los hechos económicos que subyacen a las operaciones realizadas, el cambio de criterio se ha
aplicado retroactivamente, modificando los saldos iniciales de bienes de cambio, bienes de uso y
los resultados acumulados, así como la información comparativa de los estados financieros.
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La siguiente conciliación muestra el efecto del cambio antes detallado en el patrimonio de la
Institución al 1° de enero de 2014 y al 31 de diciembre de 2014, y en el estado de resultados, por
el ejercicio anual finalizado el 31 de diciembre de 2014:
1° de enero de
2014
31 de diciembre de
2014
Total de patrimonio previamente informado 224.540.048 53.608.783
Ajustes:
Equipamiento instalado en centros educativos 59.335.385 129.994.075
Total patrimonio ajustado 283.875.433 183.602.858
31 de diciembre de
2014
Resultados previamente informados (170.931.265)
Ajustes:
Equipamiento instalado en centros educativos 70.658.688
Total resultados ajustados (100.272.577)
Amortizaciones
Las amortizaciones son cargadas al Estado de Resultados utilizando porcentajes fijos sobre los
valores antes referidos, calculados según la vida útil estimada para cada categoría, a partir de la
fecha de su incorporación.
La amortización de los bienes de uso e intangibles se determina mediante la aplicación de las
vidas útiles esperadas detalladas a continuación:
Mejoras en inmuebles arrendados 15 años
Muebles y útiles 10 años
Servidores 5 años
Otros equipos de procesamiento de datos 3 años
Equipos de conectividad 3 y 5 años
Gabinetes, jaulas y otros 3 y 5 años
Equipos para videoconferencias 6 años
Gabinetes e instalaciones de videoconferencias 10 años
Equipos entregadas en modalidad biblioteca 2 y 3 años
Vehículos 5 años
Software 3 años
Marcas y patentes 5 años
El método de amortización, el valor residual y la vida útil de los bienes de uso e intangibles son
revisadas al término de cada ejercicio anual y, si las expectativas difirieren de las estimaciones
previas, los cambios se contabilizan como un cambio en una estimación contable.
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Hasta el 31 de diciembre de 2014, la vida útil del equipamiento de videoconferencia se estimaba
en 3 años. Tomando como referencia la política actual de recambio y mantenimiento de los
equipos llevados a cabo por Centro Ceibal, se entiende que las expectativas actuales de vida útil
varían significativamente de las estimaciones previamente realizadas. En consecuencia, se amplía
la vida útil estimada a 6 años para el equipamiento general de videoconferencia y 10 años para
los gabinetes. El efecto de estos cambios en el gasto por amortización incluido en el rubro Costo
por entrega de laptops, reparaciones, suministro y mantenimiento de infraestructura tecnológica
es de una disminución $ 33.443.472.
Del total de amortizaciones, $ 57.966.506 ($ 72.838.085 al 31 de diciembre de 2014) fueron
cargados al costo por entrega de laptops, reparaciones, suministro y mantenimiento de
infraestructura tecnológica, $ 12.856.921 a gastos de administración ($ 12.269.914 al 31 de
diciembre de 2014) y $ 1.669.432 se incluye como gastos socio-educativos, apoyo y extensiones.
3.6 Retribuciones al personal
Beneficios a corto plazo
Los obligaciones por beneficios al personal a corto plazo son medidos en base no descontada y
son reconocidos como gastos a medida que los servicios relacionados son prestados.
Se reconoce un pasivo por el monto que se espera pagar en efectivo a corto plazo si la Institución
tiene una obligación presente, legal o implícita, de pagar ese importe en consecuencia de servicios
prestados por los empleados en el pasado y la obligación puede ser estimada con fiabilidad.
Al 31 de diciembre de 2015, el pasivo por concepto de remuneraciones y cargas sociales al
personal, incluye el aumento por consejo de salarios retroactivo al 1° de julio de 2015 cuyo pago
fue abonado en el mes de enero de 2016.
3.7 Impuestos
De acuerdo a lo definido en la Ley de Creación de la Institución N° 18.640 del 8 de enero de
2010, el Centro Ceibal está exonerado de todo tipo de tributo nacional, con la excepción de las
contribuciones a la seguridad social.
3.8 Determinación del resultado
Para el reconocimiento de los ingresos y la imputación de costos y gastos se aplicó el principio
de lo devengado.
Los fondos recibidos corresponden fundamentalmente a los desembolsos entregados por el
Ministerio de Economía y Finanzas a efectos de que el Centro Ceibal cumpla con los programas
que ejecuta.
Los consumos de los materiales y suministros que integran el costo por entregas de laptops,
reparaciones, suministro y mantenimiento de infraestructura tecnológica son calculados de
acuerdo con los criterios indicados en la Nota 3.4.
La amortización de los bienes de uso e intangibles es calculada de acuerdo con los criterios
indicados en la Nota 3.5.
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3.9 Definición de fondos
Para la preparación del “Estado de Origen y Aplicación de Fondos” se definió fondos como
disponibilidades más inversiones temporarias con vencimiento menor a tres meses.
La siguiente es la conciliación del importe de efectivo y equivalentes de efectivo del estado de
situación patrimonial y el estado de origen y aplicación de fondos:
dic-15 dic-14
Efectivo y equiv. de efectivo del Estado de Situacion Patrimonial
Caja 296.322 125.807
Bancos 157.513.083 98.833.617
Efectivo y equiv. de efectivo del Estado de Origen y Aplic. de Fondos 157.809.405 98.959.424
Nota 4 - Administración de riesgo financiero
4.1 General
Como resultado del curso normal de las operaciones del Centro Ceibal surgen exposiciones a
riesgo de crédito, riesgo de liquidez y riesgo de mercado particularmente al riesgo moneda.
En esta nota se presenta información respecto de la exposición del Centro Ceibal a cada uno de
los riesgos antes mencionados, los objetivos, las políticas y los procedimientos de la Institución
para medir y administrar el riesgo.
La Dirección del Centro Ceibal es responsable de establecer y supervisar las políticas de riesgos
de la Institución. Las mismas son establecidas con el objeto de identificar y analizar los riesgos a
los que se enfrenta, fijar límites y controles de riesgo adecuados, y para controlar los riesgos y el
cumplimiento de los límites.
4.2 Riesgo de crédito
El riesgo de crédito es el riesgo de que una contraparte en un instrumento financiero incumpla en
sus compromisos de pago, causando una pérdida financiera a la Institución.
Créditos diversos
Los créditos diversos del Centro Ceibal están constituidos básicamente por fondos afectados por
el Banco de la República Oriental del Uruguay por cartas de créditos pendientes de negociación
y créditos con el Consejo Nacional de Educación Primaria, los cuales no representan una
exposición significativa al riesgo crediticio del Centro Ceibal.
4.3 Riesgo de liquidez
El riesgo de liquidez es el riesgo de que el Centro Ceibal encuentre dificultades en cumplir sus
obligaciones. A tales efectos, la gerencia financiera administra la liquidez para asegurar, tanto
como sea posible, que la Institución disponga de suficiente liquidez para hacer frente a sus
obligaciones en el momento de su vencimiento, sin incurrir en desvíos financieros respecto a las
partidas que le han sido transferidas y asignadas por el Ministerio de Economía y Finanzas ni en
riesgos de afectar la reputación de la Institución.
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A tales efectos, el Centro Ceibal confecciona un presupuesto anual de caja en el cual se analizan
las necesidades de liquidez, y en base a las cuales se deciden las inversiones y gastos a realizar
y/o mantener.
Asimismo, se monitorea mensual y diariamente los requerimientos de caja y en caso de desvíos,
se ajusta la planificación financiera en coordinación con el Ministerio de Economía y Finanzas.
4.4 Riesgo de mercado
El riesgo de mercado es el riesgo de que cambios en los precios del mercado, tales como el tipo
de cambio puedan afectar los resultados del organismo.
Riesgo de moneda
El Centro Ceibal se encuentra expuesto al riesgo de moneda asociado a los gastos e inversiones
que se realizan básicamente en dólares estadounidenses.
A efectos de cubrir el riesgo de moneda por activos y pasivos monetarios denominados en
monedas extranjeras, el Centro Ceibal asegura que su exposición neta se mantenga en un nivel
aceptable a través de la compra o venta de monedas extranjeras para afrontar desequilibrios de
corto plazo.
Este riesgo es monitoreado de forma de mantener la exposición a la moneda en niveles aceptables.
A tales efectos, Centro Ceibal ha celebrado en el año 2015 un contrato de cambio futuro de
liquidación neta con el Banco República Oriental del Uruguay, a un tipo de cambio prefijado y
con un vencimiento menor a un año.
Nota 5 - Materiales y suministros
Se incluye en este rubro tablets adquiridas para el Plan Ibirapitá por $ 26.029.853 que serán
entregadas en el transcurso del año 2016.
Nota 6 - Bienes de uso
El saldo neto de bienes de uso, tal como se muestra en el Anexo, incluye el equipamiento afectado
a la infraestructura de conectividad proporcionada por el Centro Ceibal (servidores, antenas, etc.),
equipamiento de red de videoconferencia, tablets y laptops entregadas en modalidad biblioteca
además de otros bienes necesarios para el desarrollo de la operativa de la Institución.
Nota 7 - Pasivo financiero derivado
En el mes de octubre de 2015, Centro Ceibal firmó un contrato de cambio, por el cual la entidad
se compromete a entregar pesos uruguayos y el Banco de la República Oriental del Uruguay se
compromete a entregar dólares americanos. Se considera el tipo de cambio fijado en dicho
contrato, liquidándose al vencimiento por el neto. El vencimiento es menor a un año.
Importe en libros Valor razonable
Pasivos financieros medidos al valor razonable
Contrato futuro en moneda extranjera usado para cobertura 35.280.000 35.280.000
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Nota 8 - Contribuciones recibidas
Para el ejercicio 2015, Centro Ceibal recibió fondos del Ministerio de Economía y Finanzas por
un total de $1.576.811.174, monto que fue transferido en el transcurso del año.
Para el ejercicio 2014, Centro Ceibal recibió $ 1.355.000.000 por parte del Ministerio de
Economía y Finanzas, monto que fue transferido en el transcurso del año. Adicionalmente, en el
ejercicio 2014 se recibieron $ 124.226.493 correspondientes al presupuesto 2013.
dic-15 dic-14
Ministerio de Economía y Finanzas 1.494.311.200 1.474.999.993
- 4.226.500
- (1.803.105)
40.000.000 -
4.265.822 7.731.977
1.621.076.996 1.485.155.365
Administración Nacional de Educación Pública (1)
BID Proyecto Keris ATN/KP -14301- UR
Ministerio de Economía y Finanzas (Programa Aprende -
Préstamo Nº 2260/OC-UR BID)
Devolución por finalización de Programa
Aprende - Préstamo Nº 2260/OC-UR BID
Ministerio de Economía y Finanzas (Programa de Apoyo
a la Educación en Matemática e Inglés en Primaria y
Media - Préstamo Nº 3225/OC-UR BID)
82.499.974 -
(1) La finalidad de dicha contribución fue el mantenimiento e instalación de la red de videoconferencia en los
centros educativos bajo la dependencia de la Administración Nacional de Educación Pública.
Nota 9 - Costo por entrega de laptops, reparaciones, suministro y
mantenimiento de infraestructura tecnológica
El detalle del costo por entrega de laptops, reparaciones, suministro y mantenimiento de
infraestructura tecnológica es el siguiente:
dic-15 dic-14
Plan Ceibal
Entrega de laptops 726.344.769 609.235.192
Reparaciones y Fábrica 245.986.540 278.415.950
Videoconferencias 40.424.715 47.558.915
Conectividad y otros 229.718.414 231.707.733
1.242.474.438 1.166.917.790
Plan Ibirapitá
Entrega de laptops 51.791.176 -
Conectividad y otros 851.507 -
52.642.683 -
1.295.117.121 1.166.917.790
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Nota 10 - Gastos socio-educativos, apoyo y extensiones
El detalle de los gastos socio-educativos, apoyo y extensiones es el siguiente:
dic-15 dic-14
Plan Ceibal
Call Center 19.784.229 19.695.657
Datos y sistemas 7.395.520 5.759.778
Desarrollo social 24.406.235 22.402.103
Difusión 5.148.239 15.535.040
Enseñanza de inglés 143.357.786 93.523.422
Formación 42.347.721 38.458.127
Fundación Ceibal 12.600.000 1.003.679
Laboratorio digital 19.836.389 21.231.396
Libros y contenidos educativos 29.466.269 35.612.749
Monitoreo y evaluacion 9.680.701 9.507.462
Plataformas educativas 34.713.702 35.409.652
Portal 7.420.784 7.051.073
Uruguay Estudia 3.658.424 -
Red de aprendizaje 19.691.791 4.154.742
Otros 823.261 4.070.499
380.331.051 313.415.379
Plan Ibirapitá
Call Center 3.534.527 -
Capacitación 7.377.836 -
Difusión 1.378.293 -
Otros 489.284 -
12.779.940 -
Total 393.110.991 313.415.379
Nota 11 - Gastos del personal
Los gastos del personal incurridos por la institución han sido los siguientes:
dic-15 dic-14
Sueldos 261.269.090 212.855.881
Contribuciones a la seguridad social 32.218.508 25.909.960
293.487.598 238.765.841
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Notas a los Estados Financieros al 31de diciembre de 2015
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Los gastos del personal se distribuyen entre el Plan Ceibal y el Plan Ibirapitá de la siguiente forma:
dic-15 dic-14
Plan Ceibal
Costo Entrega de laptops y tablets, reparaciones y conectividad 110.480.307 92.868.037
Gastos socio-educativos, apoyo y extensiones 114.378.797 93.265.620
Gastos de administración 59.631.641 52.632.184
284.490.745 238.765.841
Plan Ibirapita
Gastos socio-educativos, apoyo y extensiones 6.824.192 -
Costo Entrega de laptops y tablets, reparaciones y conectividad 409.139 -
Gastos de administración 1.763.522 -
8.996.853 -
Total 293.487.598 238.765.841
Dentro de los gastos socio-educativos de Plan Ceibal, en el 2015 se incluyen $ 5.973.709
correspondiente a gastos del personal asociados al Proyecto Red Global de Nuevas Pedagogías
para el Aprendizaje Profundo.
Asimismo, los gastos de personal asociados al Proyecto Ceibal en Inglés ascendieron a
$ 16.095.054 en el año 2015 ($ 9.423.933 en el 2014).
Nota 12 - Resultados diversos
El detalle de los resultados diversos es el siguiente:
dic-15 dic-14
Otros ingresos 15.669.855 15.606.744
Se incluyen, entre otros conceptos, los ingresos diversos por la venta de cargadores y la venta de
laptops y tablets a particulares.
Nota 13 - Instrumentos financieros
13.1 Riesgo de crédito
El valor en libros de los activos financieros representa la exposición máxima al crédito. La
exposición máxima al riesgo de crédito a la fecha de cierre del ejercicio es la siguiente:
dic-15 dic-14
Disponibilidades 157.513.083 98.833.617
Créditos diversos 22.204.216 2.102.947
179.717.299 100.936.564
Pérdidas por deterioro
La Institución no ha registrado previsión por incobrables dado que sus créditos corresponden
fundamentalmente cuentas a cobrar con organismos estatales por $ 21.725.004, las cuales se
consideran recuperables en su totalidad.
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Notas a los Estados Financieros al 31de diciembre de 2015
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13.2 Riesgo de liquidez
Los siguientes son los vencimientos contractuales de pasivos financieros se muestra a
continuación:
dic-15 Hasta 1 año 1 a 3 años Más de 3 años Total
Deudas comerciales 724.302.644 724.302.644 - - 724.302.644
Deudas diversas 51.503.134 51.503.134 - - 51.503.134
Pasivos fcieros derivados 35.280.000 35.280.000 - - 35.280.000
811.085.778 811.085.778 - - 811.085.778
dic-14 Hasta 1 año 1 a 3 años Más de 3 años Total
Deudas comerciales 416.607.285 304.697.897 111.909.388 - 416.607.285
Deudas diversas 36.389.796 36.389.796 - - 36.389.796
452.997.081 341.087.693 111.909.388 - 452.997.081
13.3 Riesgo de mercado
13.3.1 Riesgo de moneda
Exposición al riesgo de moneda
La exposición al riesgo de moneda extranjera basada en valor en libros fue la siguiente:
US$ Total equiv. $ US$ Total equiv. $
Activo Corriente
Disponibilidades 4.474.137 133.991.455 440.180 10.726.752
Creditos diversos 266.527 7.981.951 125.228 3.051.679
TOTAL ACTIVO 4.740.664 141.973.406 565.408 13.778.431
Pasivo Corriente
Deudas comerciales 23.023.678 689.513.118 10.946.470 266.754.529
Deudas diversas 551.345 16.511.668 - -
23.575.023 706.024.786 10.946.470 266.754.529
Pasivo No Corriente
Deudas comerciales - - 4.592.285 111.909.388
- - 4.592.285 111.909.388
TOTAL PASIVO 23.575.023 706.024.786 15.538.755 378.663.917
Posicion Neta sin cobertura (18.834.359) (564.051.380) (14.973.347) (364.885.486)
Cobertura (Nota 4.4) 24.000.000 718.752.000 - -
Posicion Neta 5.165.641 154.700.620 (14.973.347) (364.885.486)
dic-15 dic-14
Conforme a lo mencionado en la Nota 4.4, la entidad al 31 de diciembre de 2015 tiene un contrato
de cobertura de tipo de cambio por US$ 24.000.000.
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Análisis de sensibilidad
Ante un escenario de debilitamiento de un 10% en el Peso Uruguayo respecto al dólar
estadounidense al 31 de diciembre de 2015, habría aumentado el patrimonio y los resultados en
los montos que se muestran a continuación. Este análisis supone que todas las otras variables,
particularmente las tasas de interés, se mantienen constantes.
Patrimonio Resultados Patrimonio Resultados
Dólar Estadounidense 15.470.062 15.470.062 (36.488.549) (36.488.549)
dic-15 dic-14
El fortalecimiento de un 10% en el Peso Uruguayo respecto al Dólar Estadounidense habría tenido
el efecto opuesta en las monedas mencionadas para los montos indicados arriba, sobre la base que
todas las otras variables se mantienen constantes.
13.3.2 Riesgo de tasa de interés
Debido a que los activos y pasivos financieros que posee Centro Ceibal al 31 de diciembre de
2015 y al 31 de diciembre de 2014 se encuentran pactados a una tasa de interés fija, cualquier
variación en la tasa de interés en la fecha de presentación, no impactaría en los resultados de la
entidad.
Nota 14 - Partes relacionadas
14.1 Personal clave
Saldos con personal clave
Los saldos con personal clave de la gerencia y de dirección son los siguientes:
dic-15 dic-14
Deudas Diversas
Retribuciones al personal clave 5.159.823 4.660.537
Compensación recibida por el personal clave
Las compensaciones recibidas por el personal clave de la gerencia y dirección en el ejercicio
terminado el 31 de diciembre de 2015 ascendieron a $ 28.339.147 ($ 24.471.052 en el ejercicio
terminado al 31 de diciembre de 2014)
Otras transacciones con personal clave
No existieron otras transacciones con personal clave al 31 de diciembre de 2015 ni al 31 de
diciembre de 2014.
Nota 15 - Patrimonio
Centro Ceibal es una Institución que se financia fundamentalmente con fondos aportados
anualmente en el Presupuesto Nacional a través del Ministerio de Economía y Finanzas, contando
además con algunas contribuciones recibidas de otros organismos, para dar cumplimiento a la
ejecución de las actividades que le fueron encomendadas por ley. Esto incide en forma
determinante en la correcta interpretación del patrimonio y en particular, de los resultados
acumulados que se desprenden de los estados financieros.
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Notas a los Estados Financieros al 31de diciembre de 2015
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El Presupuesto Nacional, aprobado por la ley 19.355, prevé la asignación presupuestal del Centro
para los próximos cinco años asegurando de esta forma un flujo de ingresos futuros.
Aportes Plan Ceibal
Los Aportes Plan Ceibal corresponden a los activos netos transferidos por el Laboratorio
Tecnológico del Uruguay al 30 de junio de 2010 expresados en moneda del 31 de diciembre de
2011. En la medida que la efectiva ejecución de los aportes recibido de LATU fue posterior a
dicha fecha, la entrega y amortización de los bienes se reconoció en resultados en periodos
posteriores. Es por ello que los “Aportes Plan Ceibal”, para su correcta interpretación, deben
leerse conjuntamente con los Resultados Acumulados.
Ajustes al patrimonio
Los ajustes al patrimonio incluyen la porción efectiva del efecto acumulativo neto en el valor
razonable de los instrumentos de cobertura usados en coberturas de flujo de efectivo, cuando está
pendiente el reconocimiento posterior en resultados a medida que los flujos de efectivo cubiertos
afectan el resultado.
Resultados acumulados
Los resultados acumulados del Centro Ceibal refieren al período comprendido entre el 1° de julio
de 2010, día posterior a la transferencia de activos y pasivos del Laboratorio Tecnológico del
Uruguay, y el 31 de diciembre del 2015. Por tanto, éstos incluyen el consumo de los “Aportes
Plan Ceibal” referidos anteriormente, en dicho período.
El estado de resultados de cada ejercicio debe interpretarse como un estado de recursos y gastos
por lo que los resultados acumulados pueden no representar un real beneficio/ perjuicio
económico, ya que éstos principalmente se originan por el desfasaje temporal entre la efectiva
ejecución de los programas definidos para el cumplimiento de los objetivos del Centro y el
momento en que se perciben los créditos presupuestales que le fueran asignados. Dicho desfasaje
es consecuencia de la necesidad de lograr un mayor impacto en la educación a través de la
profundización en la ejecución de determinados programas.
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