ESTADOS FINANCIEROSclinicacastellana.co/2016/EEFF y Notas Año 2016 NIIF.pdf · 2017-04-28 ·...

ESTADOS FINANCIEROS

NIIF PARA PYMES DICIEMBRE 2016

Estados Financieros NIIF para PYMES – Diciembre 2016 / CLINICA CASTELLANA S.A.S 2

|

Contenido

Estados de Situación Financiera 4 Estados de Resultados Integral 5 Notas de Carácter General 6

1. Información general 6

2. Resumen de principales políticas contables 7

2.1 Bases de preparación 7

2.2 Base de Contabilidad de causación 7

2.3 Importancia relativa y materialidad 7

2.4 Unidad de Medida 8

2.5 Efectivo y Equivalentes de Efectivo 8

2.6 Instrumentos de Deuda Corrientes al Costo Histórico 8

2.7 Activos y Pasivos Contingentes 9

2.8 Instrumentos de Patrimonio a Valor Razonable 10

2.9 Propiedad Planta y Equipo 10

2.10 Intangibles Generados y Gastos Anticipados 13

2.11 Intangibles 13

2.12 Deterioro del Valor de los Activos 13

2.13 Impuestos Gravámenes y Tasas 14

2.14 Beneficios a Empleados 15

2.15 Provisiones 15

2.16 Ingresos de Actividades Ordinarias 16

Estados Financieros NIIF para PYMES – Diciembre 2016 / CLINICA CASTELLANA S.A.S 3

|

2.17 Costos por Prestamos 17

2.18 Partes Relacionadas 17

Notas de Carácter Específico 18

3. Efectivo 18

4. Préstamos y cuentas por cobrar 18

5. Inversiones Mediadas a Valor Razonable 20

6. Propiedad Planta y Equipo 20

7. Impuestos Diferidos 21

8. Cuentas por pagar comerciales y otras cuentas por pagar 22

9. Beneficios a Empleados 23

10. Otros Pasivos 24

11. Patrimonio 25

12. Ingreso de Actividades Ordinarias 25

13. Costos de Actividades Ordinarias 25

14. Gastos Operacionales de Administración 26

15. Costos Financieros 26

16. Otros Ingresos 27

17. Resultado del Ejercicio 27

18. Hechos Ocurridos después del periodo sobre el que se Informa 27

19. Aprobación de los Estados Financieros 27

4 Estados Financieros NIIF para PYMES – Diciembre 2016 / CLINICA CASTELLANA S.A.S

CTA ACTIVO NOTA 2.016 2.015 ESFA

11 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO (3) 59.226.038 12.269.800 500.000

1105 CAJA 8.776.834 290.953 0

1110 BANCOS 50.449.204 11.978.847 500.000

13 CUENTAS POR COBRAR (4) 409.395.481 154.792.684 1.208.487.567

1305 DEUDORES COMERCILAES Y OTRAS CUENTAS POR COBRAR 280.893.021 3.142.234 0

1355 ANTICIPOS DE IMPUESTOS Y CONTRIBUCIONES 82.021.937 61.228 0

1394 GASTOS PAGADOS POR ANTICIPADO 14.178.526 139.821.998 1.208.487.567

1395 PAGOS ANTICIPADOS 142.675 11.567.224 0

1396 CUENTAS POR COBRAR A PARTES RELACIONADAS 30.087.156 0 0

1397 OTRS CUENTAS POR COBRAR 3.010.201 200.000 0

1399 DETERIORO DE LAS CUENTAS POR COBRAR -938.035 0 0

468.621.520 167.062.484 1.208.987.567

12 INVERSIONES (5) 409.166 0 0

1269 INVERSIONES MEDIDAS A VR RAZONABLE 409.166 0 0

15 PROPIEDADES, PLANTA Y EQUIPO (6) 3.086.202.547 2.785.507.974 417.241.636

1504 TERRENOS 561.250.118 561.250.118 0

1516 CONSTRUCCIONES EN CURSO 2.153.708.773 1.798.406.213 407.802.636

1520 MAQUINARIA Y EQUIPO 5.918.576 3.301.200 0

1524 EQUIPO DE OFICINA 154.859.216 124.956.891 9.439.000

1528 EQUIPO DE COMPUTACION Y COMUNICACIO 100.948.412 56.519.492 0

1532 EQUIPO MEDICO-CIENTIFICO 21.481.510 8.596.358 0

1556 ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES 232.477.702 232.477.702 0

1599 DEPRECIACION ACUMULADA -144.441.760 0 0

17 DIFERIDOS (7) 76.159.158 75.840.226 72.572.376

1710 IMPUESTO DIFERIDO X DIFERENCIA TEMPORARIA 76.159.158 75.840.226 72.572.376

3.162.770.871 2.861.348.200 489.814.012

3.631.392.391 3.028.410.684 1.698.801.579

PASIVO NOTA 2.016 2.015 ESFA

22 PROVEEDORES 0 515.272 0

2205 NACIONALES 0 515.272 0

23 CUENTAS POR PAGAR COMERCIALES Y OTRAS CUENTAS POR PAGAR (8) 2.453.579.649 1.900.285.049 1.239.677.369

2305 CUENTAS CORRIENTES COMERCIALES 50.000.000 50.000.000 0

2335 COSTOS Y GASTOS POR PAGAR 56.734.794 56.489.943 0

2345 ACREEDORES OFICIALES 8.755.000 0 0

2355 DEUDAS CON ACCIONISTAS O SOCIOS 2.335.733.778 1.789.472.570 1.239.677.369

2365 RETENCION EN LA FUENTE 0 3.735.564 0

2367 IMPUESTO A LAS VENTAS RETENIDO 0 0 0

2368 IMPUESTO DE INDUS. Y COMERCIO 124.910 586.972 0

2370 RETENCIONES Y APORTES DE NOMINA 880.667 0 0

2380 ACREEDORES VARIOS 1.350.500 0 0

24 IMPTOS,GRAVAMENES Y TASAS 5.376.062 0 0

2404 DE RENTA Y COMPLEMENTARIOS 0 0 0

2412 DE INDUSTRIA Y COMERCIO 5.376.062 0 0

25 BENEFICIOS A LOS EMPLEADOS (9) 9.294.424 3.934.324 0

2505 SALARIOS POR PAGAR 0 2.085.000 0

2510 CESANTIAS CONSOLIDADAS 4.422.680 1.204.801 0

2515 INTERESES SOBRE CESANTIAS 690.754 50.357 0

2520 PRIMA DE SERVICIOS 761.111 40.584 0

2525 VACACIONES CONSOLIDADAS 3.419.879 553.582 0

28 OTROS PASIVOS (10) 7.317.831 0 0

2805 ANTICIPOS Y AVNACES 7.317.831 0 0

27 DIFERIDOS 0 0 0

2725 IMPUESTO DIFERIDO X DIFERENCIA TEMPORARIA 0 0 0

2.475.567.966 1.904.734.645 1.239.677.369

2.475.567.966 1.904.734.645 1.239.677.369

PATRIMONIO NOTA 2.016 2.015 ESFA

31 CAPITAL SOCIAL (11) 1.200.000.000 1.200.000.000 600.000.000

3115 APORTES SOCIALES 1.200.000.000 1.200.000.000 600.000.000

36 RESULTADOS DEL EJERCICIO 32.148.386 64.551.828 0

3605 UTILIDAD DEL EJERCICIO 32.148.386 64.551.828 0

37 RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES -76.323.961 -140.875.790 -140.875.790

3705 EXCEDENTES ACUMULADOS 64.551.828 0 0

3795 IMPACTO X TRANSICION AL NUEVO MARCO NORMATIVO -140.875.790 -140.875.790 -140.875.790

1.155.824.425 1.123.676.039 459.124.210

3.631.392.391 3.028.410.684 1.698.801.579

ACTIVO NO CORRIENTE

TOTAL ACTIVO

PASIVO CORRIENTE

TOTAL PASIVO

TOTAL PATRIMONIO

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO

ACTIVO CORRIENTE


CAPITAL SOCIAL 1.200.000.000 1.200.000.000 600.000.000

APORTES SOCIALES 1.200.000.000 1.200.000.000 600.000.000

RESULTADOS DEL EJERCICIO 32.148.386 64.551.828 0

UTILIDAD DEL EJERCICIO 32.148.386 64.551.828 0

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES -76.323.961 -140.875.790 -140.875.790

EXCEDENTES ACUMULADOS 64.551.828 0 0

IMPACTO X TRANSICION AL NUEVO MARCO NORMATIVO -140.875.790 -140.875.790 -140.875.790

1.155.824.425 1.123.676.039 459.124.210

3.631.392.391 3.028.410.684 1.698.801.579

TOTAL PATRIMONIO


Estados de Situación Financiera

Al 31 de Diciembre de 2016 y 2015 (Valores expresados en millones de pesos colombianos)


CTA NOTA 2016 2015

41 INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS (12) 990.776.633 27.787.104

4165 SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD 1.023.929.457 27.787.104

4175 DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS DE SERVICIOS (DB) -33.152.824 0

990.776.633 27.787.104

61 COSTOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS (13) 39.582.701 3.827.118

6110 UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERN 27.948 3.637.118

6165 SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD 39.554.753 190.000

39.582.701 3.827.118

951.193.932 23.959.986

51 GASTOS DE ADMINISTRACION (14) 925.143.042 56.186.312

5105 GASTOS DE PERSONAL 211.693.214 46.574.989

5110 HONORARIOS 238.394.256 0

5115 IMPUESTOS 12.081.189 0

5125 CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 1.578.773 0

5130 SEGUROS 5.404.970 0

5135 SERVICIOS 114.996.471 0

5140 GASTOS LEGALES 3.915.928 0

5145 MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 123.196.148 0

5150 ADECUACION E INSTALACION 8.031.146 0

5155 GASTOS DE VIAJE 799.633 0

5160 DEPRECIACIONES 146.028.861 0

5165 AMORTIZACIONES 10.319.262 0

5170 DETERIORO DEL VR ACTIVOS - DEUDORES 47.765.157 0

5195 DIVERSOS 938.035 9.611.323

925.143.042 56.186.312

26.050.890 (32.226.326)

53 OTROS COSTOS (15) 20.194.898 1.826.078

5305 FINANCIEROS 13.509.500 709.623

5315 GASTOS EXTRAORDINARIOS 851.530 1.105.360

5395 GASTOS DIVERSOS 5.833.868 11.095

42 OTROS INGRESOS (16) 25.973.462 95.336.383

4250 RECUPERACIONES 684.825 95.294.152

4295 DIVERSOS 25.288.637 42.231

54 IMPUESTO DE RENTA Y COMPLEMENTARIO (17) -318.932 -3.267.850

5405 DE RENTA Y COMPLEMENTARIO - IMPUESTO DIFERIDO -318.932 -3.267.850

32.148.386 64.551.828

TOTAL COSTOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

UTILIDAD/PERDIDA BRUTA

TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

UTILIDAD/PERDIDA ORDINARIA

EXCEDENTE (PERDIDA) DEL EJERCICIO

TOTAL INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS

Estados de resultados del período Y otros resultados integrales Por los años terminados el 31 de Diciembre de 2016 y 2015 (Valores expresados en millones de pesos colombianos)


Notas de Carácter general

1. Información general

La sociedad LA CLINICA CASTELLANA S.A.S, es una entidad constituida por

documento privado de asamblea del 23 de octubre de 2013 e inscrita en la cámara

de comercio del 25 de octubre de 2013 bajo el número 12550 del libro IX.

La sociedad tiene por objeto la prestación de servicios de salud, diagnóstico

médico y hospitalización, desarrollando para el efecto actividades especializadas

en cuanto a todos los procedimientos cardiológicos.


2. Resumen de principales

políticas contables Las principales políticas contables aplicadas en la preparación de los estados

financieros se detallan a continuación. Estas políticas han sido aplicadas

uniformemente en todos los años presentados, a menos que se indique lo

contrario.

2.1 Bases de preparación

Los estados financieros de CLINICA CASTELLANA S.A.S han sido preparados

utilizando como marco de referencia, las Normas Internacionales de

Información Financiera (NIIF) para PYMES Versión 2009; adoptadas por el

Consejo de Normas Internacionales de Contabilidad (IASB por sus siglas en

inglés), y por el Consejo Técnico de la Contaduría Pública de Colombia, a

través del Decreto 3022 del 2013 y sus modificaciones en vigencia a la fecha

del cierre del ejercicio contable. Los estados financieros han sido preparados

sobre la base del costo, excepto por ciertos instrumentos financieros que son

medidos al costo amortizado o a su valor razonable, como se explica en las

políticas contables descritas abajo.

En general el costo está basado en el valor razonable de las transacciones. Valor

razonable es el precio que sería recibido por vender un activo o pagado por

transferir un pasivo en una transacción ordenada entre participantes del mercado

en la fecha de la medición.

La preparación de los estados financieros de acuerdo con NIIF requiere el uso de

ciertos estimados contables críticos. También requiere que la gerencia ejerza su

juicio en el proceso de aplicación de las políticas contables.

2.2 Base de Contabilidad de Causación

La Empresa prepara sus estados financieros, excepto para la información de los

flujos de efectivo, usando la base de contabilidad de causación.

2.3 Importancia relativa y materialidad

La presentación de los hechos económicos se hace de acuerdo con su

importancia relativa o materialidad.

Para efectos de revelación, una transacción, hecho u operación es material

cuando, debido a su cuantía o naturaleza, su conocimiento o desconocimiento,

considerando las circunstancias que lo rodean, incide en las decisiones que

puedan tomar o en las evaluaciones que puedan realizar los usuarios de la

información contable.


En la preparación y presentación de los estados financieros, la materialidad de la

cuantía se determinó con relación, entre otros, al activo total, al activo corriente y

no corriente, al pasivo total, al pasivo corriente y no corriente, al patrimonio o a

los resultados del ejercicio, según corresponda. En términos generales, se

considera como material toda partida que supere el 5% con respecto a un

determinado total de los anteriormente citados.

2.4 Unidad de Medida

La moneda utilizada por CLINICA CASTELLANA S.A.S para registrar las

transacciones efectuadas en reconocimiento de los hechos económicos es el

peso colombiano. Para efectos de presentación, las cifras se muestran en

pesos colombianos.

2.5 Efectivo y Equivalentes de Efectivo

Efectivo en caja y depósitos en entidades financieras a la vista (cuentas de

ahorro).

Los equivalentes al efectivo son inversiones a corto plazo de gran liquidez que se

mantienen para cumplir con los compromisos de pago a corto plazo más que para

propósitos de inversión u otros. Por tanto, una inversión cumplirá las condiciones

de equivalente al efectivo solo cuando tenga vencimiento próximo, por ejemplo de

tres meses o menos desde la fecha de adquisición.

Los sobregiros bancarios se consideran normalmente actividades de financiación

similares a los préstamos. Sin embargo, si son reembolsables a petición de la otra

parte y forman una parte integral de la gestión de efectivo de CLINICA

CASTELLANA S.A.S, los sobregiros bancarios son componentes del efectivo y

equivalentes al efectivo. En el estado de situación financiera los sobregiros se

presentan en las obligaciones financieras y en el estado de flujos de efectivo de

forma neta en el efectivo y equivalentes. .

2.6 Instrumentos de Deuda Corrientes al Costo Histórico y

Costo Amortizado

La gran parte de las ventas se realizan con condiciones de crédito normales, y

los importes de las cuentas por cobrar no tienen intereses. Todos los

instrumentos de deuda corrientes se miden al importe no descontado, menos

cualquier deterioro por incobrabilidad en el caso del activo, utilizando el método de la

pérdida incurrida. La entidad considera instrumentos de deuda corrientes: cuentas

por cobrar y por pagar cuyo pacto de realización está definido a Menos de 120 Días.

Las cuentas por cobrar al costo histórico menos deterioro están principalmente

constituidas por Deudores Comerciales por Venta de Bienes y Servicios, Convenios

por bienes y servicios financiados a corto plazo (Menos de 120 Días.) donde la

CLINICA CASTELLANA S.A.S actúa como financiador o recaudador de dichos

bienes o servicios adquiridos por el asociado con el tercero sin pactar financiación;

anticipos de contratos, proveedores e impuestos; otros pagos a cargo del asociado.


Cuando el crédito se amplía más allá de las condiciones de crédito normales, las

cuentas por cobrar se miden al costo amortizado utilizando el método de interés

efectivo.

Todos los instrumentos de deuda que contemplan financiación se reconocen

cuando la entidad se hace parte contractual. La medición inicial se hace por el

costo de transacción y la medición posterior por el costo amortizado utilizando el

método del interés efectivo, menos cualquier deterioro por incobrabilidad en el

caso de los activos.

Se consideran instrumentos de financiación por CLINICA CASTELLANA S.A.S:

Las inversiones de deuda (CDT, Bonos y similares), Los préstamos por cobrar, y

las obligaciones financieras. Las inversiones de deuda que son instrumentos de

financiación al costo amortizado y están pactadas a 90 días o menos o le faltan

90 días o menos para su redención (vencimiento), se presentan como parte de

los componentes del efectivo y equivalentes del efectivo.

Al final de cada periodo sobre el que se informa, los importes en libros de los

deudores comerciales y otras cuentas por cobrar se revisan para determinar si

existe alguna evidencia objetiva de que no vayan a ser recuperables. Si es así,

se reconoce inmediatamente en resultados una pérdida por deterioro del valor

El deterioro de las cuentas por cobrar se establece con base en el modelo de

pérdida incurrida, en donde se analiza la evidencia objetiva disponible a la fecha de

reporte, que pueda eventualmente generar incertidumbre sobre la llegada de los

flujos de efectivo Miembros a la partida. Si es posible establecer la fecha contractual

de recaudo probable, se trae a valor presente el flujo futuro de fondos a la tasa

máxima legal permitida y se registra el deterioro, de lo contrario se establece el

porcentaje individual de deterioro a constituir por cada deudor.

Las cuentas por pagar regularmente incluyen: costos y gastos por pagar,

proveedores, retenciones y aportes de nómina a la seguridad social, retenciones en

la fuente y otras cuentas por pagar con terceros.

2.7 Activos y Pasivos Contingentes

No se reconocen en los estados financieros, pero si se revelan en notas a los

estados financieros, a menos que la posibilidad de que se desembolse un flujo

económico sea remota. CLINICA CASTELLANA S.A.S considera un activo o pasivo

contingente las cuentas por cobrar (diferentes a intereses de la cartera de crédito) y

por pagar y por ende las des reconoce (da de baja) según el plazo transcurrido

desde su vencimiento según la siguiente tabla por montos:

Monto Antigüedad Vencimiento

Hasta 0.5 SMLMV…………………………………................... 18 Meses > 0.5 – 1 SMLMV……………………………………………….. 24 Meses Mayor a 1 SMLMV……………………………………...................... 36 Meses

Transcurridos 3 años desde haber sido dado de baja el activo o el pasivo sin que

éste hasta sido realizado, se considera de probabilidad remota y por ende no se


revela. Hasta tanto CLINICA CASTELLANA S.A.S revela los activos y pasivos

contingentes por valor superior a 10 SMLMV en las notas a los estados financieros.

2.8 Instrumentos de Patrimonio a Valor Razonable

Las Acciones, cuotas o partes de interés social cuyo valor razonable puede

establecerse de manera fiable sin esfuerzo desproporcionado. Se considera valor

razonable el precio de un activo idéntico cotizado, si no está disponible, entonces

transacciones recientes (3 meses) que puedan reflejar el precio que el activo

alcanzaría en caso de negociarse y por último si no está disponible dicha

información, el resultado de una valoración técnica de la empresa.

Las inversiones de patrimonio que no puedan medirse a valor razonable, se medirán

a costo histórico menos deterioro. La entidad considera instrumentos de patrimonio

que se miden a costo histórico menos deterioro todas las inversiones en entidades

que no cotizan en bolsa o cuya bursatilidad es baja o nula. Igualmente mide a costo

histórico las aportaciones en entidades sin ánimo de lucro cualquiera sea su

naturaleza.

En los instrumentos de patrimonio medidos a costo histórico es evidencia de

deterioro pérdidas recurrentes (3 años) o quebranto patrimonial (patrimonio inferior al

capital social).

2.9 Propiedades Planta y Equipo

Son activos tangibles que: (a) se mantienen para su uso en la producción o

suministro de bienes o servicios, para arrendarlos a terceros o con propósitos

administrativos, y (b) se esperan usar durante más de un periodo.

La depreciación de estos activos comienza cuando los activos están listos para

su uso previsto.

Los terrenos no se deprecian. La depreciación de los otros activos se calcula por

el método de línea recta para asignar su costo menos su valor residual durante el

estimado de su vida útil como sigue:

Se registran por el valor pagado más todos los costos de instalación excepto la

financiación y se deprecian en línea recta según su vida útil. La vida útil se establece

individualmente, para elementos materialmente significativa. Se considera material

todos los bienes inmuebles y vehículos y los demás elementos de propiedad, planta

y equipo por valor superior a 10 SMLMV. Los demás elementos NO materiales se

deprecian en línea recta de acuerdo con las siguientes tasas:

TIPO VIDA UTIL VR RESIDUAL

Construcciones y Edificaciones 50 Años 0%

Maquinaria y Equipo 20 Años 0%

Equipo de Oficina 10 Años 0%

Equipo de Computación y Comunicación 3 Años 0%

Flota y Equipo de Transporte 5 Años 0%


Los activos por valor inferior a 1 SMLMV se deprecian en el mes de adquisición.

Ciertos componentes de algunos elementos de propiedades, planta y equipo pueden

requerir su reemplazo a intervalos regulares (por ejemplo, el techo de un edificio). La

CLINICA CASTELLANA S.A.S añadirá el costo de reemplazar componentes de

tales elementos al importe en libros de un elemento de propiedades, planta y equipo

cuando se incurra en ese costo, si se espera que el componente reemplazado vaya

a proporcionar beneficios futuros adicionales a la entidad siempre que sean por valor

superior a 10 SMLMV.

El importe en libros de estos componentes sustituidos se dará de baja en cuentas. Si

los principales componentes de un elemento de propiedades, planta y equipo tienen

patrones significativamente diferentes de consumo de beneficios económicos, la

CLINICA CASTELLANA S.A.S distribuirá el costo inicial del activo entre sus

componentes principales y depreciará estos componentes por separado a lo largo

de su vida útil.

Los terrenos y los edificios son activos separables y la CLINICA CASTELLANA

S.A.S los contabilizará por separado, incluso si hubieran sido adquiridos de forma

conjunta.

La CLINICA CASTELLANA S.A.S medirá un elemento de propiedades, planta y

equipo por su costo en el momento del reconocimiento inicial. El costo de los

elementos de propiedades, planta y equipo comprende todo lo siguiente: (a) El

precio de adquisición, que incluye los honorarios legales y de intermediación, los

aranceles de importación y los impuestos no recuperables, después de deducir los

descuentos comerciales y las rebajas. (b) Todos los costos directamente atribuibles

a la ubicación del activo en el lugar y en las condiciones necesarias para que pueda

operar de la forma prevista por la gerencia. Estos costos pueden incluir los costos de

preparación del emplazamiento, los costos de entrega y manipulación inicial, los de

instalación y montaje y los de comprobación de que el activo funciona

adecuadamente. (c) La estimación inicial de los costos de desmantelamiento o retiro

del elemento, así como la rehabilitación del lugar sobre el que se asienta, la

obligación en que incurre la CLINICA CASTELLANA S.A.S cuando adquiere el

elemento o como consecuencia de haber utilizado dicho elemento durante un

determinado periodo, con propósitos distintos al de producción de inventarios

durante tal periodo.

Los siguientes costos no son costos de un elemento de propiedades, planta y equipo

la CLINICA CASTELLANA S.A.S los reconocerá como gastos cuando se incurra en

ellos:

(a) Los costos de apertura de una nueva instalación productiva.

(b) Los costos de introducción de un nuevo producto o servicio (incluyendo los

costos de publicidad y actividades promocionales).

(c) Los costos de apertura del negocio en una nueva localización, o los de redirigirlo

a un nuevo tipo de clientela (incluyendo los costos de formación del personal).

(d) Los costos de administración y otros costos indirectos generales.


(e) Los costos por préstamos sin excepción.

El costo de un elemento de propiedades, planta y equipo será el precio equivalente

en efectivo en la fecha de reconocimiento. Si el pago se aplaza más allá de los

términos normales de crédito, el costo es el valor presente de todos los pagos

futuros.

La CLINICA CASTELLANA S.A.S medirá todos los elementos de propiedades,

planta y equipo tras su reconocimiento inicial al costo menos la depreciación

acumulada y cualesquiera pérdidas por deterioro del valor acumuladas.

La CLINICA CASTELLANA S.A.S reconocerá los costos del mantenimiento de un

elemento de propiedad, planta y equipo en los resultados del periodo en el que

incurra en dichos costos.

El cargo por depreciación para cada periodo se reconocerá en el resultado. La

CLINICA CASTELLANA S.A.S distribuirá el importe depreciable de un activo de

forma sistemática a lo largo de su vida útil. Factores tales como un cambio en el uso

del activo, un desgaste significativo inesperado, avances tecnológicos y cambios en

los precios de mercado podrían indicar que ha cambiado el valor residual o la vida

útil de un activo desde la fecha sobre la que se informa anual más reciente. Si estos

indicadores están presentes, la CLINICA CASTELLANA S.A.S revisará sus

estimaciones anteriores y, si las expectativas actuales son diferentes, modificará el

valor residual, el método de depreciación o la vida útil.

La entidad contabilizará el cambio en el valor residual, el método de depreciación o

la vida útil como un cambio de estimación contable.

La depreciación de un activo comenzará cuando esté disponible para su uso, esto

es, cuando se encuentre en la ubicación y en las condiciones necesarias para operar

de la forma prevista por la gerencia. La depreciación de un activo cesa cuando se da

de baja en cuentas. La depreciación no cesará cuando el activo esté sin utilizar o se

haya retirado del uso activo, a menos que se encuentre depreciado por completo.

Sin embargo, si se utilizan métodos de depreciación en función del uso, el cargo por

depreciación podría ser nulo cuando no tenga lugar ninguna actividad de producción.

Para determinar la vida útil de un activo, la CLINICA CASTELLANA S.A.S deberá

considerar todos los factores siguientes: (a) La utilización prevista del activo. El uso

se evalúa por referencia a la capacidad o al producto físico que se espere del

mismo. (b) El desgaste físico esperado, que dependerá de factores operativos tales

como el número de turnos de trabajo en los que se utilizará el activo, el programa de

reparaciones y mantenimiento, y el grado de cuidado y conservación mientras el

activo no está siendo utilizado. (c) La obsolescencia técnica o comercial procedente

de los cambios o mejoras en la producción, o de los cambios en la demanda del

mercado de los productos o servicios que se obtienen con el activo. (d) Los límites

legales o restricciones similares sobre el uso del activo, tales como las fechas de

caducidad de los contratos de arrendamiento relacionados.

En cada fecha sobre la que se informa, la CLINICA CASTELLANA S.A.S evaluará el

Deterioro del Valor de los Activos para determinar si un elemento o grupo de

elementos de propiedades, planta y equipo ha visto deteriorado su valor y, en tal


caso, cómo reconocer y medir la pérdida por deterioro de valor.

Propiedades, planta y equipo mantenidos para la venta. Un plan para la disposición

de un activo antes de la fecha esperada anteriormente es un indicador de deterioro

del valor que desencadena el cálculo del importe recuperable del activo a afectos de

determinar si ha visto deteriorado su valor.

La CLINICA CASTELLANA S.A.S dará de baja en cuentas un elemento de

propiedades, planta y equipo: (a) cuando disponga de él; o (b) cuando no se espere

obtener beneficios económicos futuros por su uso o disposición.

La CLINICA CASTELLANA S.A.S reconocerá la ganancia o pérdida por la baja en

cuentas de un elemento de propiedades, planta y equipo en el resultado del periodo

en que el elemento sea dado de baja en cuentas. La entidad no clasificará estas

ganancias como ingresos de actividades ordinarias. La CLINICA CASTELLANA

S.A.S determinará la ganancia o pérdida procedente de la baja en cuentas de un

elemento de propiedades, planta y equipo, como la diferencia entre el producto neto

de la disposición, si lo hubiera, y el importe en libros del elemento.

2.10 Intangibles generados internamente y Gastos

Anticipados

Los gastos anticipados que son recuperables como seguros pagados por anticipado,

se amortizan durante la vigencia de la cobertura o del servicio adquirido. Todos los

intangibles generados internamente se reconocen como gastos en el estado de

resultados.

2.11 Intangibles

Licencias, Marcas, Patentes adquiridas a un tercero por valor superior a 1 SMLMV,

que se amortizan según su vida útil a 10 años, mediante el método lineal. Si existe

algún indicio de que se ha producido un cambio significativo en la tasa de

amortización, vida útil o valor residual de un activo intangible, se revisa la

amortización de ese activo de forma prospectiva para reflejar las nuevas

expectativas.

2.12 Deterioro del Valor de los Activos

En cada fecha sobre la que se informa, se revisan las propiedades, plantas y equipo,

activos intangibles e inversiones en asociadas para determinar si existen indicios de

que esos activos hayan sufrido una pérdida por deterioro de valor. Si existen indicios

de un posible deterioro del valor, se estima y compara el importe recuperable de

cualquier activo afectado (o grupo de activos relacionados) con su importe en libros.

Si el importe recuperable estimado es inferior, se reduce el importe en libros al

importe recuperable estimado, y se reconoce una pérdida por deterioro del valor en

resultados.

Si una pérdida por deterioro del valor revierte posteriormente, el importe en libros del

activo (o grupo de activos relacionados) se incrementa hasta la estimación revisada

de su valor recuperable (precio de venta menos costos de terminación y venta, en el


caso de los inventarios), sin superar el importe que habría sido determinado si no se

hubiera reconocido ninguna pérdida por deterioro de valor del activo (grupo de

activos) en años anteriores. Una reversión de una pérdida por deterioro de valor se

reconoce inmediatamente en resultados.

2.13 Impuestos Gravámenes y Tasas

a) Impuesto a las Ganancias: El gasto por impuestos a las ganancias representa la

suma del impuesto corriente por pagar y del impuesto diferido.

El impuesto corriente por pagar está basado en la ganancia fiscal del año.

El impuesto diferido se reconoce a partir de las diferencias entre los importes en

libros de los activos y pasivos en los estados financieros y sus bases fiscales

correspondientes (conocidas como diferencias temporarias). Los pasivos por

impuestos diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias que se

espere que incrementen la ganancia fiscal en el futuro. Los activos por impuestos

diferidos se reconocen para todas las diferencias temporarias que se espere que

reduzcan la ganancia fiscal en el futuro, y cualquier pérdida o crédito fiscal no

utilizado. Los activos por impuestos diferidos se miden al importe máximo que,

sobre la base de la ganancia fiscal actual o estimada futura, es probable que se

recuperen.

El importe en libros neto de los activos por impuestos diferidos se revisa en cada

fecha sobre la que se informa y se ajusta para reflejar la evaluación actual de las

ganancias fiscales futuras. Cualquier ajuste se reconoce en el resultado del periodo.

El impuesto diferido se calcula según las tasas impositivas que se espera aplicar a la

ganancia (pérdida) fiscal de los periodos en los que se espera realizar el activo por

impuestos diferidos o cancelar el pasivo por impuestos diferidos, sobre la base de las

tasas impositivas que hayan sido aprobadas o cuyo proceso de aprobación esté

prácticamente terminado al final del periodo sobre el que se informa.

b) Impuesto de Industria y Comercio: Impuesto municipal liquidado sobre el valor

de los ingresos de la CLINICA CASTELLANA S.A.S. La entidad es sujeto pasivo del

impuesto de industria y comercio y agente retenedor del impuesto por los pagos

hechos a sus proveedores sujetos pasivos conforme a la reglamentación expedida

por el Concejo Municipal.

c) Gravamen a los Movimientos Financieros: La CLINICA CASTELLANA S.A.S es

sujeto pasivo del gravamen equivalente al 4 x 1000 de los retiros de sus cuentas

bancarias. NO es agente retenedor del gravamen.

d) Impuesto al Valor Agregado: Es sujeto pasivo porque vende bienes o servicios

gravados y por ende es agente retenedor de dicho impuesto. El IVA pagado por

bienes y servicios es deducible cuando tiene relación con el ingreso gravado. El IVA

pagado en sus compras y gastos comunes se prorratean y se lleva como un mayor

valor del gasto la proporción correspondiente.

e) Información Exógena: La entidad reporta anualmente información exógena


sobre sus ingresos, gastos, activos, pasivos, movimientos de cuentas de ahorro,

créditos otorgados, saldos de créditos, cuentas por cobrar y por pagar y demás

información, a través de medios electrónicos a la DIAN y al Municipio conforme a los

requerimientos técnicos y topes reglamentados anualmente por las autoridades

competentes. Gastos por intereses se reconocen sobre la base del método del

interés efectivo y se incluyen en los costos financieros.

2.14 Beneficios a Empleados

Este rubro está conformado por los saldos pendientes de pago a los empleados de

la CLINICA CASTELLANA S.A.S, por conceptos de pagos legalmente establecidos

en el régimen laboral colombiano: Salarios Cesantías, Prima Legal de Servicios,

Intereses sobre las Cesantías y Vacaciones. Los Beneficios a empleados se causan

mensualmente y se pagan oportunamente en la fecha legal de pago.

La entidad no tiene prestaciones extra legales ni beneficios a empleados de largo

plazo. Eventualmente la Junta Directiva conforme a los resultados y metas puede

aprobar bonificaciones de corto plazo a mera liberalidad, las cuales sin embargo se

provisionarían mensualmente en beneficios a empleados. gastos por intereses se

reconocen sobre la base del método del interés efectivo y se incluyen en los costos

financieros.

2.15 Provisiones

Las provisiones para demandas legales se reconocen cuando se tiene una

obligación presente legal o asumida como resultado de eventos pasados, es

probable que se requiera de la salida de recursos para pagar la obligación y el

monto se ha estimado confiablemente.

Cuando existen varias obligaciones similares, la probabilidad de que se requiera

de salidas de recursos para su pago, se determina considerando la clase de

obligación como un todo.

Las provisiones se miden al valor presente de los desembolsos que se espera se

requerirán para cancelar la obligación, utilizando una tasa de interés antes de

impuestos que refleje las actuales condiciones del mercado sobre el valor del

dinero y los riesgos específicos para dicha obligación. El incremento en la

provisión por el paso del tiempo se reconoce en el rubro gasto por intereses.

2.16 Ingresos de Actividades Ordinarias

La CLINICA CASTELLANA S.A.S medirá los ingresos de actividades ordinarias

al valor razonable de la contraprestación recibida o por recibir. El valor razonable

de la contraprestación, recibida o por recibir, tiene en cuenta el importe de

cualesquiera descuentos comerciales, descuentos por pronto pago y rebajas por

volumen de ventas que sean practicados por la entidad.

La CLINICA CASTELLANA S.A.S incluirá en los ingresos de actividades

ordinarias solamente las entradas brutas de beneficios económicos recibidos y

por recibir por parte de la entidad, por su cuenta propia. La CLINICA


CASTELLANA S.A.S excluirá de los ingresos de actividades ordinarias todos los

importes recibidos por cuenta de terceras partes tales como impuestos sobre las

ventas, impuestos sobre productos o servicios o impuestos sobre el valor

añadido. En una relación de agencia, la CLINICA CASTELLANA S.A.S incluirá

en los ingresos de actividades ordinarias solo el importe de su comisión.

Los importes recibidos por cuenta del principal no son ingresos de actividades

ordinarias de la entidad.

Cuando el resultado de una transacción que involucre la prestación de servicios

pueda ser estimado con fiabilidad, la CLINICA CASTELLANA S.A.S reconocerá

los ingresos de actividades ordinarias Miembros con la transacción, por

referencia al grado de terminación de la transacción al final del periodo sobre el

que se informa (a veces conocido como el método del porcentaje de

terminación). El resultado de una transacción puede ser estimado con fiabilidad

cuando se cumplan todas las condiciones siguientes:

(a) El importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda medirse con

fiabilidad.

(b) Es probable que la entidad obtenga los beneficios económicos derivados de

la transacción.

(c) El grado de terminación de la transacción, al final del periodo sobre el que se

informa, pueda ser medido con fiabilidad.

(d) Los costos incurridos en la transacción, y los costos para completarla, puedan

medirse con fiabilidad.

Cuando los servicios se presten a través de un número indeterminado de actos a

lo largo de un periodo especificado, la CLINICA CASTELLANA S.A.S reconocerá

los ingresos de actividades ordinarias de forma lineal a lo largo del periodo

especificado, a menos que haya evidencia de que otro método representa mejor

el grado de terminación.

La CLINICA CASTELLANA S.A.S reconocerá los ingresos de actividades

ordinarias procedentes del uso por terceros de activos de la entidad que

producen intereses, regalías y dividendos cuando:

(a) sea probable que la entidad obtenga los beneficios económicos Miembros

con la transacción, y

(b) el importe de los ingresos de actividades ordinarias pueda ser medido de

forma fiable.

La CLINICA CASTELLANA S.A.S reconocerá los ingresos de actividades

ordinarias de acuerdo con las siguientes bases:

(a) Los intereses se reconocerán utilizando el método del interés efectivo

(b) Las regalías se reconocerán utilizando la base de acumulación (o devengo),

de acuerdo con la esencia del acuerdo correspondiente.

(c) Los dividendos se reconocerán cuando se establezca el derecho a recibirlos


por parte del miembrovalores efectivamente pagados por los Miembros a la

CLINICA CASTELLANA S.A.S No es reintegrable. En caso de liquidación el

remanente patrimonial la Asamblea lo donará a otra institución sin ánimo de

lucro.

.

2.17 Costos por Prestamos

La CLINICA CASTELLANA S.A.S reconocerá todos los costos por préstamos en

el resultado del periodo en el que se incurren.

2.18 Partes Relacionadas

La CLINICA CASTELLANA S.A.S considera partes relacionadas, aquellas

personas naturales o jurídicas que ejercen control o influencia significativa en la

definición de las políticas y decisiones de la CLINICA CASTELLANA S.A.S así

como sus familiares hasta tercer grado de consanguinidad, segundo de afinidad

y único civil así como todas las personas jurídicas en que éstas personas sean

miembros o propietarios con más del 50% del capital o tengan su control o

influencia significativa en la definición de las políticas o la toma de decisiones por

parte de dichas entidades. La CLINICA CASTELLANA S.A.S considera partes

relacionadas de acuerdo con lo anterior las siguientes:

- El Gerente

- Los miembros principales y suplentes de la Junta Directiva.

- Los familiares hasta tercer grado de consanguinidad, segundo de afinidad y

único civil del Gerente, miembros de la Junta Directiva, principales y

suplentes, así como cualquier empresa jurídica en la cual éstos ocupen el

cargo de Gerente o Presidente o sean propietarios de más del


Notas de Carácter específico

3. Efectivo El disponible al 31 de Diciembre está conformado como sigue:

2016 2015

Efectivo en caja, bancos y corporaciones:

Caja 8.776.834,00 290.953,00

Banco de occidente cta.01505444-8 50.449.204,00 990.624,65

Bancolombia Cta Cte 82148906471 0,00 10.988.221,93

Bancos 50.449.204,00 11.978.846,58

Total Efectivo y Equivalentes de Efectivo 59.226.038,00 12.269.799,58

El disponible en caja se encuentra debidamente soportado mediante actas de cierre

diario. El saldo en BANCOS, está compuesto por los valores disponibles en cuentas

corrientes de Bancos comerciales. Estas cuentas se encuentran debidamente conciliadas

y sus saldos contables se encuentran razonablemente presentados. No existen

restricciones (Embargos, pignoraciones, gravámenes) sobre ningún monto, que permitan

su retiro o uso. Cuando no se identifica una consignación se llevan como un pasivo

consignación por identificar sin terceros, luego se solicita copia de la transacción a la

entidad bancaria para identificación del depositante.

4. Préstamos y cuentas por

cobrar

Las cuentas por cobrar representan derechos a reclamar en efectivo u otros bienes y

servicios, como consecuencia de algunas operaciones a crédito como la prestación de

servicios y los complementarios en desarrollo de su objeto social tales como comisiones,

anticipos de contratos y proveedores e ingresos por cobrar. Igualmente, registra

adelantos de dinero a empleados, Miembros, miembros de la Junta Directiva de los

cuales se espera la legalización de cuentas en breve término. Teniendo en cuenta la

naturaleza de la partida y la actividad de la CLINICA CASTELLANA S.A.S. Las

principales políticas de éste rubro son:

Deben corresponder a operaciones corrientes (máximo 12 meses) por la venta

de bienes y servicios, convenios, anticipos y similares que no son operaciones de

financiación y que no tienen intereses.


Si cobran algún tipo de financiación debería dárseles el tratamiento de operación

de financiación, es decir, préstamos por cobrar.

En las cuentas por cobrar solo deben registrarse operaciones corrientes

(inferiores a 12 meses) que no se ha pactado financiación sobre ellas.

Las operaciones sin intereses a más de 12 meses y las operaciones de

financiación que estén por debajo de la tasa de referencia del mercado se

medirían al importe descontado a la tasa del IBR.

Las cuentas por cobrar correspondientes a intereses vencidos no realizados se

causan mensualmente el método del interés efectivo y se presentan sumando en

las inversiones.

El detalle de préstamos y cuentas por cobrar era el siguiente:

2016 2015

Cuentas por Cobrar

Deudores Comerciales y Otros Cuentas por cobrar 280.893.021,00 3.142.234,00

Dirección de Impuestos y Aduanas Nacionales 82.021.937,00 61.228,00

Anticipo de Impuestos y Contribuciones 82.021.937,00 61.228,00

A Contratistas 14.178.526,00 139.821.998,00

Gastos Pagados por Anticipado 14.178.526,00 139.821.998,00

Cuentas por Cobrar a Trabajadores 142.675,00 11.567.224,00

Pagos Anticipados 142.675,00 11.567.224,00

A Accionistas 30.087.156,00 0,00

Cuentas por Cobrar a Partes Relacionadas 30.087.156,00 0,00

Reclamaciones 3.010.201,00 200.000,00

Otras Cuentas por Cobrar 3.010.201,00 200.000,00

Deudores Comérciales 938.035,00 0,00

Deterioro del Valor de los Activos -938.035,00 0,00

Total Deudores Comerciales y Otros Cuentas por cobrar 409.395.481,00 154.792.684,00

Las principales cuentas por cobrar en la entidad son:

CLIENTES: Son los importes pendientes de cobro por concepto de la Venta de

mercancías a personas naturales o jurídicas.

ANTICIPOS DE CONTRATOS Y PROVEEDORES: Representa los valores

entregados por la entidad a manera de anticipo para la realización de un contrato

o a sus proveedores en la adquisición de bienes y/o servicios.

OTRAS CUENTAS POR COBRAR: Representa los rubros pendientes de

cobro por conceptos diferentes a los especificados anteriormente.

DETERIORO DE LAS CUENTAS POR COBRAR DIFERENTES A

INTERESES DE CARTERA: Se efectuará mediante el sistema de PERDIDA

INCURRIDA mediante análisis individual de cada deudor cuando los días de

mora excedan el corto plazo, por lo menos una vez al año al cierre del ejercicio.


5. Inversiones Medidas a Valor Razonable

El siguiente es el detalle del valor en libros de los Inventarios:

2016 2015

Inversiones Medidas a Valor Razonable

COOP MEDICA DEL VALLE COOMEVA 409.166,00 0,00

Inversiones 409.166,00 0,00

Total Inversiones 409.166,00 0,00

Es una participación Medida a Valor Razonable con cambios en resultados que se tiene

al cierre del periodo en la COOP MEDICA DEL VALLE COOMEVA , este valor se

actualiza periódicamente, conforme a los dividendos decretados en la Asamblea General

anual que desarrolla la cooperativa. Dicho valor se certifica por parte de la entidad. Todos

los cambios en la inversión se llevaran directamente al resultado.

6. Propiedades, planta y equipo

El siguiente es el detalle del valor en libros de las propiedades, planta y equipo:

2016 2015

Propiedad Planta y Equipo

Costo 3.230.644.307,00 2.785.507.974,00

Depreciación -144.441.760,00 0,00

Total Propiedad Planta y Equipo 3.086.202.547,00 2.785.507.974,00

El siguiente es el detalle de las propiedades, planta y equipo neto de la depreciación:

2016 2015

Depreciación Acumulada

CONSTRUCCIONES Y EDIFICACIONES -96.369.925,00 0,00

MAQUINARIA Y EQUIPO -359.574,00 0,00

EQUIPO DE OFICINA -14.234.750,00 0,00

EQUIPO DE COMPUTO Y COMUNICACION -8.544.710,00 0,00

MAQUINARIA Y EQUIPO MEDICO CIENTIFICO -949.013,00 0,00

ACUEDUCTOS, PLANTAS Y REDES -23.983.788,00 0,00

Depreciación -144.441.760,00 0,00

Total Depreciación Acumulada -144.441.760,00 0,00


Representan los bienes tangibles adquiridos o construidos que son necesarios para la

prestación de los servicios de la CLINICA CASTELLANA S.A.S, empleados por la

entidad en forma permanente, para usarlos en la administración del ente económico, que

no están destinados para la venta en el curso normal de los negocios cuya vida útil

excede a un año y su valor de 50 UVT.

Existe amparo para protección de estos activos mediante pólizas con compañías aseguradoras que cubren cualquier eventualidad que pudiere ocurrir.

La Propiedad, Planta y Equipo de la CLINICA CASTELLANA S.A.S está libre de todo gravamen.

Terrenos

Construcciones en Curso

Maquinaria y Equipo

Equipo de Oficina

Equipo de Computo

Equipo Medico

Acueductos, Plantas y

Redes

Costo Propiedad, Planta y Equipo

01 de Enero del Periodo 561.250.118,00 1.798.406.212,91 3.301.200,00 124.956.891,00 56.519.492,00 8.596.358,00 232.477.702,00

Adiciones 0,00 128.992.344,09 2.617.376,00 29.902.325,00 44.428.920,00 12.885.152,00 0,00

Disposiciones 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

31 de Diciembre de del Periodo 561.250.118,00 1.927.398.557,00 5.918.576,00 154.859.216,00 100.948.412,00 21.481.510,00 232.477.702,00

Depreciación y Deterioro Acumulado

01 de Enero del Periodo 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

Depreciación Anual 0,00 -96.369.925,00 -359.574,00 -14.234.750,00 -8.544.710,00 -949.013,00 -23.983.788,00

Deterioro del Valor 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00 0,00

31 de Diciembre de del Periodo 0,00 -96.369.925,00 -359.574,00 -14.234.750,00 -8.544.710,00 -949.013,00 -23.983.788,00

Importe en Libros 561.250.118,00 1.831.028.632,00 5.559.002,00 140.624.466,00 92.403.702,00 20.532.497,00 208.493.914,00

31 de Diciembre de del Periodo 561.250.118,00 1.831.028.632,00 5.559.002,00 140.624.466,00 92.403.702,00 20.532.497,00 208.493.914,00

7. Impuesto Diferido Los activos por impuestos diferidos son los efectos fiscales de las ganancias fiscales

futuras esperadas en relación con:

(a) El beneficio por largos periodos de servicio que no será deducible fiscalmente hasta

que el beneficio sea efectivamente pagado, pero que ya ha sido reconocido como un

gasto al medir la ganancia del Grupo del año.

(b) La pérdida por moneda extranjera por acreedores comerciales, que no será

deducible fiscalmente hasta que las cuentas por pagar se liquiden, pero que ya ha

sido reconocida como un gasto al medir la ganancia del Grupo del año.

La entidad no ha reconocido una corrección valorativa para los activos por impuestos

diferidos, ya que, sobre la base de años anteriores y las expectativas futuras, la gerencia

considera probable que se produzcan ganancias fiscales contra las que las futuras

deducciones fiscales puedan ser utilizadas.


A continuación se indican los pasivos (activos) por impuestos diferidos reconocidos por el

Grupo:

Cargos

Diferidos Cargos Diferidos

Gastos Preoperativos Deterioro del Valor de

los Activos

01 de Enero del 2015 75.572.376,00 0,00 0,00

Cargo (abono) a Resultados del Periodo 0,00 3.267.850,00 0,00

01 de Enero del 2016 75.572.376,00 3.267.850,00 0,00

Cargo (abono) a Resultados del Periodo 0,00 0,00 318.932,00

31 de Diciembre del 2016 75.572.376,00 3.267.850,00 318.932,00

Los activos por impuestos diferidos por Cargos Diferidos y Deterioro del valor de los

activos relacionan con el impuesto a las ganancias de la misma jurisdicción, y la

legislación permite su compensación neta. Por ello, se han compensado en el estado de

situación financiera como se señala a continuación:

2016 2015

Activo por Impuesto Diferido 76.159.158,00 75.840.226,00

76.159.158,00 75.840.226,00

8. Cuentas por Pagar Comerciales y Otras Cuentas por Pagar

Registra importes causados que corresponden a la vigencia y que a la fecha se

encuentran pendientes de pago tales como servicios públicos, servicios de

mantenimiento, retenciones de impuestos, retenciones y aportes laborales,

arrendamientos, contribuciones y afiliaciones y en especial las obligaciones a

cargo de la entidad por concepto de la celebración de contratos por prestación

de servicios. También por la adquisición de bienes y/o servicios en desarrollo

de las operaciones relacionadas directamente con la explotación del objeto

social, contratos de obra que se encuentran registrados en la cuenta

Proveedores nacionales, y otros.

Los principales titulares de cuentas por pagar se detallan así:


2016 2015 Detalle

NAVIA MUNOZ RAUL 640.000,00 0,00

Honorarios Prestación de Servicios

Profesionales

URREA JUAN KARLO 11.123.224,00 0,00

GONZALEZ MANZANO JORGE ARMANDO 3.034.800,00 0,00

CYC SOLUCIONES EMPRESARIALES 1.252.080,00 0,00

LABORATORIO CLINICO LAS ACACIAS IPS SAS 1.106.217,00 0,00

GARCIA MONTANO GERALDINDE ISAMAR 90.000,00 0,00

Otros Servicios

RIOS PAJA JAIRO 694.610,00 0,00

URREA JUAN KARLO 19.057.857,00 0,00

CUARAN CHAPUESGAL SONIA VIVIANA 266.310,00 0,00

GONZALEZ HERNANDEZ DORA LUCIA 145.000,00 0,00

CARDOSO T NELLY STELLA 68.000,00 0,00

ANGULO PINILLO CRISTOBAL 200.000,00 0,00

COMCEL SA 99.827,00 0,00

CYC SOLUCIONES EMPRESARIALES 92.800,00 0,00

VIDRIOPLANO LTDA 1.355.938,00 0,00

DIVIMUEBLES OTERO LTDA 1.380.829,00 0,00

SEGUROS GENERALES SURAMERICANA SA 13.561.807,00 0,00

GERMAR GMG SAS 342.200,00 0,00

PRINTER DE COLOMBIA LTDA 29.145,00 0,00

SOLIMEDICAS SAS 344.621,00 0,00

LABORATORIO CLINICO LAS ACACIAS IPS SAS 1.849.529,00 0,00

CARDONA SILVA, JOSE JAVIER 0,00 156.054,00

Otros Servicios

CIFUENTES GUZMAN, JOSE RODRIGO 0,00 1.265.215,00

GONZALEZ SALCEDO, MARIA DELPILAR 0,00 157.200,00

GRANADA OSPINA, YAMILETH 0,00 1.379.500,00

INTERNATIONAL ELEVATOR ICN OTIS 0,00 18.998.210,00

MARTINEZ, HECTOR FABIO 0,00 26.243.057,00

MEJIA ORDO-EZ, JORGE HERNANDO 0,00 1.269.000,00

SEGUROS GENERALES SURAMERICANA SA 0,00 6.625.407,00

URREA, JUAN KARLO 0,00 396.300,00

31 de Diciembre del Periodo 56.734.794,00 56.489.943,00

9. Beneficios a Empelados

Comprenden todos los tipos de contraprestaciones que la entidad proporciona

a los trabajadores a corto y largo plazo, incluyendo administradores y gerentes,

a cambio de sus servicios. la CLINICA CASTELLANA S.A.S además de los

salarios mensuales legalmente debe pagar una prima equivalente a medio

salario promedio por semestre (junio y Diciembre), un auxilio anual de

cesantías equivalente a un mes de salario promedio que debe ser consignado

en un fondo autorizado (febrero) y pagar un 12% de intereses sobre dicha

cesantía al trabajador (enero).


Todos los trabajadores tienen derecho a un descanso anual remunerado de 15

días hábiles denominado vacaciones. La entidad además paga la seguridad

social correspondiente a salud, pensiones, aseguradora de riesgos laborales y

pago de parafiscales (Sena, ICBF y Caja de Compensación) ya que no es

sujeta del impuesto CREE. De éstos valores descuenta a los empleados el 8%

y 1% adicional para los empleados que devengan más de 4 SMMLV para el

Fondo de Solidaridad Pensional, el restante (8.5 % salud, 12% Pensión, 9%

parafiscales, 0.522 ARL) que equivale casi al 30% del ingreso salarial mensual

de los empleados constituye un gasto laboral que debe ser asumido por la

CLINICA CASTELLANA S.A.S, lo cual debe pagarse mensualmente.

No se pagan prestaciones extralegales de corto ni largo plazo pero eventualmente el Consejo de Administración puede aprobar bonificaciones anuales por resultados que es variable y a mera liberalidad, que se paga en diciembre, momento en el cual se reconoce como un gasto.

2016 2015

Beneficios a Empleados

SALARIOS POR PAGAR 0,00 2.085.000,00

CESANTIAS CONSOLIDADAS 4.422.680,00 1.204.801,00

INTERESES SOBRE CESANTIAS 690.754,00 50.357,00

PRIMA DE SERVICIOS 761.111,00 40.584,00

VACACIONES CONSOLIDADAS 3.419.879,00 553.582,00

Total Beneficios a Empleados 9.294.424,00 3.934.324,00

10. Otros Pasivos

Corresponden a Anticipos y Depósitos realizados por clientes para la

prestación de futuros servicios por parte de la entidad. Estos valores se

medirán al cierre del periodo al Costo de la contraprestación.. al final de

cada periodo se evalúa la veracidad de cada tercero:

2016

2015

Otros Pasivos

ANTICIPOS Y AVANCES RECIBIDOS 7.317.831,00 0,00

POR PRESTACIONES DE SERVICIOS DE SALUD 7.317.831,00 0,00

Total Otros Pasivos 7.317.831,00 0,00



CAPITAL SOCIAL 1.200.000.000 1.200.000.000 600.000.000

APORTES SOCIALES 1.200.000.000 1.200.000.000 600.000.000

RESULTADOS DEL EJERCICIO 32.148.386 64.551.828 0

UTILIDAD DEL EJERCICIO 32.148.386 64.551.828 0

RESULTADOS DE EJERCICIOS ANTERIORES -76.323.961 -140.875.790 -140.875.790

EXCEDENTES ACUMULADOS 64.551.828 0 0

IMPACTO X TRANSICION AL NUEVO MARCO NORMATIVO -140.875.790 -140.875.790 -140.875.790

1.155.824.425 1.123.676.039 459.124.210

3.631.392.391 3.028.410.684 1.698.801.579

TOTAL PATRIMONIO


NOTA 2016 2015

INGRESOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 990.776.633 27.787.104

SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD 1.023.929.457 27.787.104

DEVOLUCIONES, REBAJAS Y DESCUENTOS EN VENTAS DE SERVICIOS (DB) -33.152.824 0

990.776.633 27.787.104TOTAL INGRESOS POR ACTIVIDADES ORDINARIAS

COSTOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS 39.582.701 3.827.118

UNIDAD FUNCIONAL DE CONSULTA EXTERN 27.948 3.637.118

SERVICIOS SOCIALES Y DE SALUD 39.554.753 190.000

39.582.701 3.827.118TOTAL COSTOS DE ACTIVIDADES ORDINARIAS

11. Patrimonio

El Patrimonio es el residuo de los activos reconocidos menos los pasivos

reconocidos. El capital Social o Fondo Social de la CLINICA CASTELLANA

S.A.S, al 31 de diciembre de 2016 está compuesto por $ 1.155.824.425, así

como el Patrimonio se compone de la siguiente manera:

12. Ingreso de Actividades Ordinarias

Valor que representa la acumulación de los Ingresos Ordinarios obtenidos en el

desarrollo del objeto social de la CLINICA CASTELLANA S.A.S,

correspondiente al periodo comprendido entre el 01 de Enero y el 31 de

Diciembre de 2016.

13. Costos de Actividades Ordinarias

Valor que representa la acumulación de los costos en que incurrió la CLINICA

CASTELLANA S.A.S, en la prestación de los servicios operacionales y no

operacionales durante el período gravable, esta asciende a la suma de

$ 39.582.701. Para el año 2016.


GASTOS DE ADMINISTRACION 925.143.042 56.186.312

GASTOS DE PERSONAL 211.693.214 46.574.989

HONORARIOS 238.394.256 0

IMPUESTOS 12.081.189 0

CONTRIBUCIONES Y AFILIACIONES 1.578.773 0

SEGUROS 5.404.970 0

SERVICIOS 114.996.471 0

GASTOS LEGALES 3.915.928 0

MANTENIMIENTO Y REPARACIONES 123.196.148 0

ADECUACION E INSTALACION 8.031.146 0

GASTOS DE VIAJE 799.633 0

DEPRECIACIONES 146.028.861 0

AMORTIZACIONES 10.319.262 0

DETERIORO DEL VR ACTIVOS - DEUDORES 47.765.157 0

DIVERSOS 938.035 9.611.323

925.143.042 56.186.312TOTAL GASTOS OPERACIONALES DE ADMINISTRACION

14. Gastos de Administración

Los Gastos de Administración ascienden a la Suma de $ 256.241.218 y

corresponden a los Gastos Incurridos en el Curso normal de las operaciones de

la entidad, correspondiente al Corte 31 de Diciembre de 2016. Discriminado

como se detalla en los estados financieros.

El gasto de personal corresponde a todos los conceptos directos e

indirectos relacionados con la contratación directa de personal.

Los otros incluyen conceptos tales como corporativos (soporte técnico en

información vigilancia, papelería, etc.) también incluye gastos por servicios de

gestión compartida (contabilidad, servicios generales etc.)

15. Costos Financieros

Los Costos Financieros ascienden a la Suma de $ 13.509.500 para el año 2016,

representados de esta manera:

2016 2015

Costos Financieros

Financieros 13.509.500,00 709.623,00

Total Costos Financieros 13.509.500,00 709.623,00


16. Otros Ingresos

Los Otros Ingresos ascienden a la Suma de $ 25.973.462 están representados

en Ingresos por Recuperaciones de periodos anteriores por de $ 684.825 y los

Diversos que ascienden a $ 25.288.637, la cual es la partida más

representativa de los Otros ingresos, esta corresponde a CONGRESO que se

realiza a la CLINICA CASTELLANA S.A.S.

17. Resultado del Ejercicio.

El Resultado del Ejercicio a Diciembre 31 de 2016, arrojo un Excedente

Contable por valor de $ 32.148.386 y corresponden a los excedentes netos

después de los impuestos, generados por la CLINICA CASTELLANA S.A.S del

01 de enero al 31 de Diciembre de 2016.

18. Hechos Ocurridos después del Periodo sobre el que se Informa.

A la fecha de elaboración de los Estados Financieros bajo NIIF para PYMES,

con corte al 31 de Diciembre de 2016. No existe evidencia alguna de Hechos

Ocurridos que cambien la situación financiera de la entidad y que puedan

ocasionar que dicha información presentada en estos estados pueda traer

consigo información errada de la entidad.

19. Aprobación de los Estados Financieros.

Estos Estados Financieros al corte 31 de Diciembre de 2016, fueron aprobados

por el consejo de administración y autorizados para su publicación el 10 de

Marzo de 2017.

ESTADOS FINANCIEROSclinicacastellana.co/2016/EEFF y Notas Año 2016 NIIF.pdf · 2017-04-28 ·...

Documents

Transcript of ESTADOS FINANCIEROSclinicacastellana.co/2016/EEFF y Notas Año 2016 NIIF.pdf · 2017-04-28 ·...