Estados Financieros
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Rotacion de inventarios = Costo de articulos vendidosInventario (promedio)
Dias de inventario (DPI) = Dias del periodoRotacion de inventarios
Rotacion de cuentas por cobrar = Ingreso total (a crédito)
Cuentas por cobrar (promedio)
Periodo promedio de cobranza (DPC) = Dias del periodo Rotacion de cuentas por cobrar
Periodo de pago (DPP) = Cuentas por pagar * (360)Compras a proveedores (a crèdito)
Costo de articulos vendidos = 700000 = 7Inventario (promedio) 100000
Dias del periodo = 360 = 51Rotacion de inventarios 7
Ingreso total (a crédito) = 500000 = 10Cuentas por cobrar (promedio) 50000
Dias del periodo = 360 = 36Rotacion de cuentas por cobrar 10
Cuentas por pagar * (360) = 57600000 = 96Compras a proveedores (a crèdito) 600000
CCE = -9
Chavez Marin Claudia Betsabeth
Ing. Comercial - IV Semestre, Secciòn "B"
Analisis e Interpretación de Estados Financieros : "Proyecciones Financieras"
SUPUESTOS 2015 2016 2017 2018 2019
Crecimiento esperado en ventas 10% 8% 7% 5% 4%
Costo de ventas constantes y consistentes 60% 60% 60% 60% 60%
Gastos de ventas en función a las ventas 10% 10% 10% 10% 10%3% 3% 3% 3% 3%
Tasa de impuesto 28% 28% 28% 28% 28%
2014 2015 2016 2017 2018 2019
Ventas Netas 3360 3696 3992 4271 4485 4664
Costo de Ventas 2016 2218 2395 2563 2691 2798
Utilidad Bruta 1344 1478 1597 1708 1794 1866
Gastos de Venta 336 370 399 427 448 466
Gastos de Administración 504 519 535 551 567 584
Utilidad de operación 504 590 663 731 778 815
Gastos Financieros 283 283 283 283 283 283
Utilidad antes de impuestos 221 307 380 448 495 532
Impuesto sobre la renta 62 86 106 125 139 149
Utilidad neta 159 221 273 322 357 383
Gastos Administrativos incremento anual por inflación
SUPUESTOS 2015 2016 2017
Crecimiento esperado en ventas 10% 8% 7%
Costo de ventas constantes y consistentes 40% 40% 40%
Gastos de ventas en función a las ventas 5% 5% 5%2.5% 2.5% 2.5%
Tasa de impuesto 28% 28% 28%
2014 2015 2016 2017
Ventas Netas 5000.00 5500.00 5940.00 6355.80
Costo de Ventas 2016.00 2200.00 2376.00 2542.32
Utilidad Bruta 2984.00 3300.00 3564.00 3813.48
Gastos de Venta 336.00 275.00 297.00 317.79
Gastos de Administración 504.00 516.60 529.52 542.75
Utilidad de operación 2144.00 2508.40 2737.49 2952.94
Gastos Financieros 283.00 283.00 283.00 283.00
Utilidad antes de impuestos 1861.00 2225.40 2454.49 2669.94
Impuesto sobre la renta 521.08 623.11 687.26 747.58
Utilidad neta 1339.92 1602.29 1767.23 1922.35
Gastos Administrativos incremento anual por inflación
2018 2019
5% 4%
40% 40%
5% 5%2.5% 2.5%
28% 28%
2018 2019
6673.59 6940.53
2669.44 2776.21
4004.15 4164.32
333.68 347.03
556.32 570.23
3114.15 3247.06
283.00 283.00
2831.15 2964.06
792.72 829.94
2038.43 2134.13
2014 2015 2016 2017
ACTIVO
CORRIENTE
Efectivo y equivalente de efectivo 600 660.00 712.80 762.70
Cuentas por cobrar 250 275.00 297.00 317.79
otras cuentas por cobrar 65 71.50 77.22 82.63
existencias 280 308.00 332.64 355.92
Total activo corriente 1195 1314.50 1419.66 1519.04
NO CORRIENTE
Inmuebles 4200 4620.00 4989.60 5338.87
Equipos 100 110.00 118.80 127.12
Muebles 100 110.00 118.80 127.12
Depreciacion -180 -198.00 -213.84 -228.81
Total activo no corriente 4220 4642.00 5013.36 5364.30
TOTAL ACTIVO 5415 5956.50 6433.02 6883.33
PASIVO
CORRIENTE
Cuenta por pagar comerciales 300 330.00 356.40 381.35
Otras cuentas por pagar 300 330.00 356.40 381.35
Obligaciones financieras 100 110.00 118.80 127.12
Total pasivo corriente 700 770.00 831.60 889.81
NO CORRIENTE
obligaciones financieras
Total pasivo no corriente
PATRIMONIO
Capital Social 2500 2750.00 2970.00 3177.90
Resultados acumulados 875 962.50 1039.50 1112.27
Resultados del ejercicio 1340 1474.00 1591.92 1703.35
Total patrimonio 4715 5186.50 5601.42 5993.52
Total pasivo y patrimonio 5415 5956.50 6433.02 6883.33
2018 2019
800.83 832.86
333.68 347.03
86.76 90.23
373.72 388.67
1594.99 1658.79
5605.82 5830.05
133.47 138.81
133.47 138.81
-240.25 -249.86
5632.51 5857.81
7227.50 7516.60
400.42 416.43
400.42 416.43
133.47 138.81
934.30 971.67
3336.80 3470.27
1167.88 1214.59
1788.52 1860.06
6293.20 6544.92
7227.50 7516.60