Estados financieros Auditados - COOPEHACIENDA AUDITORIA... · Cooperativa de Servicios Múltiples...

Cooperativa de Servicios Múltiples De Los Empleados Del Ministerio De

Hacienda, R.L.

(COOPEHACIENDA, R.L.)

Estados financieros Auditados

(AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016)

Lic. Jose Miguel Solórzano Solórzano Contador público autorizado

….

LIC. JOSE MIGUEL SOLORZANO SOLORZANO

CONTADOR PUBLICO AUTORIZADO

LIC.JOSE MIGUEL SOLORZANO S.


e-mail [email protected]

1

Cooperativa

COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES DE LOS EMPLEADOS DEL

MINISTERIO DE HACIENDA, R.L.

INDICE DEL CONTENIDO

Dictamen del Auditor

CUADRO

Balance de Situación A

Estado de Excedentes y Pérdidas B

Estado de variaciones en el Capital C

Estado de Flujo de efectivo D

Resumen de las principales políticas de contabilidad.

Notas a los Estados Financieros.

Anexos




2

LIC. JOSE MIGUEL SOLORZANO S.

CONTADOR PÚBLICO AUTORIZADO

TELEFONOS 2297-16-01/ 8858-6148

[email protected]

Informe del Auditor Independiente

San José, Costa Rica, 4 de febrero de 2017

Consejo de Administración




Introducción

Hemos examinado el Balance de Situación de la COOPERATIVA DE SERVICIOS

MULTIPLES DE LOS EMPLEADOS DEL MINISTERIO DE HACIENDA, R.L.

(COOPEHACIENDA, R.L.) Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, el Estado de Excedentes

y Pérdidas, el Estado de Flujo de Efectivo el Estado de Cambios en el Patrimonio Neto que

les son relativos por los años que terminaron esas fechas. Así como un resumen de las

principales políticas contables y otras notas explicativas.

Responsabilidad de la Administración por los estados financieros

La administración de la COOPERATIVA DE SERVICIOS MULTIPLES DE LOS

EMPLEADOS DEL MINISTERIO DE HACIENDA, R.L.(COOPEHACIENDA, R.L.)

es responsable por la preparación y presentación razonable de los estados financieros de

conformidad con las Normas Internacionales de Información Financiera (NIIF), significa que

incluye el diseño, implementación y mantenimiento del control interno relacionado con esos

estados financieros, los cuales estén libres de errores u omisiones importantes, ya sea debido

a fraude o a error. Además de la aplicación de políticas contables apropiadas y estimaciones

contables razonables.

Responsabilidad del Auditor

Nuestra responsabilidad consistió en expresar una opinión sobre esos estados financieros

fundamentada en la auditoría que realizamos. Nuestra auditoría fue practicada conforme lo

dispuesto en las Normas Internacionales de Auditoría y las Normas Internacionales de

Información Financiera. Dichas Normas requieren de una adecuada planeación y ejecución,

con el objeto de obtener una seguridad razonable de que los estados financieros no contienen

errores u omisiones significativos. La auditoría implica efectuar procedimientos para la

obtención de evidencia, que respalda las cifras y revelaciones de los estados financieros.

mailto:[email protected]




3

Los procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor, incluyendo la evaluación

de los riesgos de errores u omisiones importantes en los estados financieros. Al realizar esta

evaluación el auditor considera el control interno relacionado con la preparación y

presentación de los estados financieros con el objetivo de diseñar los procedimientos de

auditoria que utilizará en el examen de los estados financieros y no con el propósito de

expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la cooperativa. Además

la auditoria incluye la evaluación de los principios de contabilidad utilizados y las

estimaciones significativas efectuadas por la administración, así como la evaluación de la

presentación de los estados financieros. Considero que la evidencia obtenida es suficiente y

adecuada para expresar mi opinión.

Opinión

En nuestra opinión, los estados financieros adjuntos, presentan razonablemente, en todos los

aspectos significativos los activos, pasivos e inversión de los asociados de la


MINISTERIO DE HACIENDA, R.L. al 31 de diciembre del 2016 y 2015, el Estado de

Excedentes y Pérdidas, el Estado de Flujo de Efectivo el Estado de Cambios en el Patrimonio

Neto para los años que terminaron en esas fechas, de conformidad con las Normas

Internacionales de Información Financiera.

Mi auditoría se llevó a cabo con el propósito de expresar una opinión sobre los estados

financieros descritos en el primer párrafo de este informe. La información financiera

suplementaria que se muestra en las notas, se auditó con los mismos procedimientos de

auditoría aplicados en el examen de estos estados financieros básicos y en mi opinión está

razonablemente presentada en todos los aspectos importantes al relacionarla con dichos

estados.

Nota: Los estados financieros al 31 de diciembre del 2015, tienen una calificación

porque no se calculaban los intereses por cobrar de la cartera de crédito.

Lic. José Miguel Solórzano S

Contador Público Autorizado

Carné No 587, Póliza No. 0116FIG7, Vence el 30-09-2017

Exento de timbre de ley, según artículo No.8, Ley No.6663




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CUADRO A




BALANCE DE SITUACIÓN

AL 31 DE DICIEMBRE del 2016 y 2015

(en colones)

Notas 2016 2015

ACTIVO Activo corriente: Disponibilidades 2 44.645.349 35.626.905

Inversiones transitorias 3 134.309.442 85.178.013

Cuentas por cobrar 4 11.896.200 1.198.785

Préstamos por cobrar-netos 5 1.406.995.433 1.380.459.644

Gastos pagados por anticipado 6 2.184.477 1.974.771

Participación en otras empresas 250.000 250.000

----------------- -----------------

Total Activo Corriente 1.600.280.901 1.504.688.118

Propiedad , planta y equipo-neto 7 243.669.633 221.532.366

Otros activos 58.696 58.696

---------------- -----------------

Total otros activos 243.728.329 221.591.062

TOTAL ACTIVOS 1.844.009.230 1.726.279.180

PASIVO Y PATRIMONIO Pasivo corriente: Cuentas por pagar diversas 8 11.850.839 11.663.316

Otros pasivos 6.509.300 8.185.823

Provisiones 9 23.125.888 21.268.183

------------- -----------------

Total pasivo corriente 41.486.027 41.117.322

Documentos por Pagar L.P 10 19.258.000 45.792.778

------------- -----------------

Total pasivo a largo plazo 19.258.000 45.792.778

TOTAL PASIVOS ₡ 60.744.027 86.910.100

-------------- -----------------

(Continuación)




5

PATRIMONIO Capital social cooperativo 11 1.278.880.410 1.152.323.660

Capital donado 107.303.269 101.476.976

Reservas 12 165.571.206 147.681.505

Revaluación en bienes de uso 112.190.592 112.190.592

Excedentes del periodo 119.319.726 125.696.347

--------------- -----------------

Total Patrimonio 1.783.265.203 1.639.369.080

TOTAL PASIVO Y PATRIMONIO ₡ 1.844.009.230 1.726.279.180

========== ==========

Véanse el resumen de las principales políticas de contabilidad y las notas a los estados financieros.




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CUADRO B



ESTADO DE EXCEDENTES Y PÉRDIDAS

AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2015

(en colones)

Notas 2016 2015

INGRESOS Ingresos financieros s/ bancos ctas ctes. 1.828.578 517.257

Ingresos sobre inversiones 1.131.430 1.870.381

Sobre créditos 13 279.115.876 262.986.985

Otros ingresos 14 32.239.620 45.857.964

--------------- --------------

TOTAL INGRESOS 314.315.504 311.232.589

Gastos financieros Obligaciones con entidades 5.461.796 8.967.736

Gasto por incobrabilidad 19.199.229 ---

-------------- --------------

Total gastos financiero 24.661.025 8.967.736

-------------- --------------

Resultado financiero bruto 289.654.479 302.264.853

Gastos administrativos Personal 15 89.702.226 87.547.344

Servicios externos 16 7.417.176 7.347.640

Movilidad y comunicación 5.387.354 6.388.746

Infraestructura 17 10.886.091 11.763.262

Generales 18 13.145.124 11.617.935

------------- --------------

Total gastos administrativos 126.537.971 124.664.927

Excedentes antes de reservas y participac. 163.116.508 177.599.926

--------------- --------------

Reservas y participaciones (43.796.782) ( 51.903.579)

--------------

Excedente a distribuir ₡119.319.726 ¢125.696.347

========== =========





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CUADRO C



ESTADOS DE FLUJOS DE EFECTIVO

AÑO QUE TERMINÓ EL 31 DE DICIEMBRE DEL2016 Y 2015

(en colones)

2016 2015

Flujo de efectivo de operación Excedentes del periodo 119.319.726 125.696.347

Provisión legal --- (33.717.188)

Depreciación 8.505.025 7.012.644

Estimación para incobrables 16.096.537 (10.561.693)

---------------- --------------

Efectivo provisto para actividades de operación 143.921.288 88.430.110

Variación en actividades de operación Cuentas por cobrar diversas (10.697.415) (1.959.971)

Prestamos por cobrar (42.632.325) (194.690.094)

Otras cuentas por pagar --- 2.523.760

Gastos pagados por anticipado (209.706) (1.413.869)

Pago por excedentes (125.696.347) (81.316.743)

Cuentas por pagar diversas (1.489.000) 3.210.691

Provisiones por pagar 1.857.705 ---

----------------- ---------------

Sub total (178.867.088) (273.646.226)

---------------- ---------------

Efectivo neto usado en actividades de operación (34.945.800) (185.216.116)

Variación en actividades de inversión Propiedad, planta y equipo (30.642.292) (11.742.100)

Participación en otras empresas --- (185.000)

----------------- --------------

Efectivo neto generado por actividades de inversión (30.642.292) (11.927.100)

----------------- --------------

Variación en actividades de financiamiento Documentos por pagar (26.534.778) (65.027.132)

(Continuación)




8

Reservas legales 17.889.701 24.878.029

Capital Social Cooperativo 126.556.750 110.368.865

Capital donado 5.826.293 35.067.161

---------------- --------------

Efectivo neto generado por actividad de financiamiento 123.737.966 105.286.923

--------------- --------------

Variación neta en el efecto y equivalente de efectivo 58.149.873 (91.856.296)

Efectivo y equivalente de efectivo al inicio del periodo 120.804.918 212.661.214

---------------- --------------

Efectivo y equivalente de efectivo al final del periodo 178.954.791 120.804.918

========== =========





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ESTADO DE CAMBIO EN EL PATRIMONIO

AÑO QUE TERMINÓ EL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 Y 2015

(en colones)


Capital

social

Reservas

de Ley

Capital

donado

Revaluación

de activos

Excedente

del periodo Total

Saldos al 31 de diciembre 2013 936.648.653 106.691.892 66.409.815 34.620.800 76.904.957 1.221.276.117

Aumentos del periodo 105.306.142 16.111.584 --- --- --- 121.417.726

Revaluación de activos --- --- --- 77.569.792 --- 77.569.792

Excedente del periodo --- --- --- --- 81.316.741 81.316.741

Distribución excedentes periodo ant. --- --- --- --- (76.904.957) (76.904.957)

Saldos al 31 de diciembre 2014 1.041.954.795 122.803.476 66.409.815 112.190.592 81.316.741 1.424.675.419

Aumentos del periodo 110.368.865 24.878.029 35.067.161 --- --- 170.314.055




Capital

social

Reservas

de Ley

Capital

donado

Revaluación

de activos

Excedente

del periodo Total

Saldos al 31 de diciembre 2013 936.648.653 106.691.892 66.409.815 34.620.800 76.904.957 1.221.276.117

Aumentos del periodo 105.306.142 16.111.584 --- --- --- 121.417.726

Revaluación de activos --- --- --- 77.569.792 --- 77.569.792








Saldos al 31 de diciembre 2016








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NOTAS A LOS ESTADOS FINANCIEROS

31 DE DICIEMBRE DEL 2016 y 2015

(en colones sin céntimos)

Resumen de las principales políticas de Contabilidad

I. Las políticas contables mas importantes utilizadas por la Cooperativa de Servicios

Múltiples de los Empleados del Ministerio de Hacienda R.L. (COOPEHACIENDA, R.L.),

en la preparación de sus estados financieros, se detalla a continuación;

Nota 1. Domicilio, Actividades:

Cooperativa de Servicios Múltiples de los Empleados del Ministerio de Hacienda R.L. se

constituyó en Asamblea General Ordinaria el día 11 de diciembre del 1965. Dicha

constitución se realizó de conformidad con las Leyes de la República de Costa Rica, relativas

a la actividad de este tipo de organizaciones sociales.

El domicilio de la Cooperativa es la provincia de San José, Cantón Central, pero su ámbito

geográfico de acción lo será todo el territorio nacional, quedando autorizada para abrir, a

juicio del Consejo de Administración y cuando las necesidades de crecimiento lo justifiquen,

sucursales y centros de operación en cualquier otra localidad del país.

El objetivo principal es solventar necesidades urgentes en los hogares de los asociados y

facilitar la solución de los problemas de orden económico.

Los objetivos generales y específicos con los cuales se constituyó esta cooperativa son:

a) Brindar a los asociados facilidades de crédito, ofreciendo asesoría en la administración

de sus recursos, a un tipo de interés razonable y a plazos que no causen desequilibrio

sensible en los ingresos regulares del asociado.

b) Promover el bienestar social y económico de sus miembros mediante la utilización de su

capital y esfuerzos conjuntos.

c) Proporcionar a sus asociados capacitación mediante una adecuada educación

cooperativa.

d) Estimular el ahorro sistemático entre sus asociados.

e) Promover las actividades culturales, físicas, sociales y educativas entre los asociados.




11

f) Establecer vínculos con otras organizaciones cooperativas y en general, participar en

actividades cooperativas de orden nacional e internacional, principalmente aquellas

encaminadas a la defensa y fortalecimiento del cooperativismo.

g) En general, lo que establece al efecto la legislación en la materia.

Nota 2. Normas y Principios de Contabilidad:

Los estados financieros han sido preparados de acuerdo con las Normas Internacionales de

Información Financiera (NIIF) que comprenden las normas e interpretaciones aprobadas por

el Consejo Internacional de Normas de Contabilidad (IASB por sus siglas en ingles) y las

Normas Internacionales de Contabilidad y sus interpretaciones aprobadas por el Comité de

Normas Internacionales de Contabilidad (IASC por sus siglas en ingles).

Las políticas más importantes utilizadas por la Cooperativa, en la preparación de sus estados

financieros se presentan a continuación:

Activos: Se consideran activos aquellos bienes que tienen una alta probabilidad de generar

un beneficio económico a futuro y se pueda gozar de los beneficios económicos que el bien

otorga.

Pasivos: Se consideran pasivos aquellas obligaciones que tienen una alta probabilidad de

generar una erogación de recursos y estén asociadas a obtener rendimiento económico.

Patrimonio: Se considera patrimonio el conjunto de los bienes y derechos pertenecientes a

la cooperativa, en este caso los ahorros, aportes y excedentes y todas las partidas

patrimoniales que correspondan.

Ingresos: se considera un ingreso cuando se ha generado un aumento en los beneficios

económicos presentes y futuros, relacionado con un aumento en los activos o una

disminución en los pasivos, y además el valor del ingreso puede medirse con fiabilidad.

Gastos: se considera un gasto cuando se ha generado una disminución en los beneficios

económicos presentes, y que se relacionan con una disminución en los activos o un aumento

en los pasivos, y además el valor del gasto puede medirse con fiabilidad.

Nota 3. Periodo económico:

El periodo económico de la Cooperativa de Servicios Múltiples de los Empleados del

Ministerio de Hacienda R.L., es de un año que inicia el 01 de Enero y finaliza el 31 de

diciembre del mismo año.




12

Nota 4. Unidad monetaria:

Los estados financieros son expresados en colones (¢) la unidad monetaria de la República

de Costa Rica.

La paridad del colón con el dólar de los Estados Unidos de América, se determina en un

mercado cambiario libre. Al 31 de diciembre del 2015 el tipo de cambio de referencia del

Banco Central de Costa Rica se estableció en ¢ 531.94 para la compra y ¢544.87 para la

venta y para el 2016 ₡ 548.18 y 561.10 para la compra y venta respectivamente.

Nota 5. Activos y Pasivos denominados en Dólares:

Tanto los activos como los pasivos en dólares se valoran en colones costarricenses al tipo de

cambio del cierre de cada mes vigente para la compra y venta respectivamente.

Nota 6. Efectivo y equivalente de efectivo:

Para propósitos de los estados financieros de flujo de efectivo, los equivalentes de efectivo

consisten en depósitos a plazo en bancos y valores para negociar con vencimientos originales

de tres meses o menos.

Nota 7. Inversiones:

Según la NIC 39, las inversiones se clasifican como:

a) Inversiones hasta su vencimiento.

b) Inversiones disponibles para la venta.

c) Activos financieros negociables.

Para nuestros efectos, las inversiones de la cooperativa se clasifican como inversiones

disponibles para la venta.

Las pérdidas o ganancias en función del valor razonable de mercado se llevan directamente

al patrimonio conforme a los precios del vector emitido por la Bolsa de Valores y a la

valoración mensual de los activos financieros tanto en el mercado de valores costarricense

como en el extranjero, en lo que aplica para títulos nacionales e internacionales.

Nota 8. Propiedad, planta y equipo:

El mobiliario y los equipos son registrados al costo de adquisición y la depreciación se calcula

por el método de línea recta, distribuyendo el valor del bien en los años de vida útil estimada

y reconociendo el gasto por depreciación en el periodo correspondiente.




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Nota 9. Depreciaciones:

El costo histórico de propiedad, planta y equipo se deprecia por el método de línea recta con

base en la vida útil estimada de los activos respectivos.

Nota 10. Provisiones:

Una provisión es reconocida en el balance de situación, cuando la Cooperativa de Servicios

Múltiples de los Empleados del Ministerio de Hacienda R.L., adquiere una obligación legal

o contractual como resultado de un evento pasado y es probable que se requiera un

desembolso económico para cancelar tal obligación. La provisión realizada es aproximada a

su valor de cancelación, no obstante, puede diferir del monto definitivo. El valor estimado de

esta provisión, se ajusta a la fecha del balance de situación afectando directamente el estado

de excedentes.

Nota 11. Reconocimiento de los Ingresos:

Los intereses sobre préstamos se reconocen como ingresos cuando se devengan, no así los

intereses de los créditos de dudoso cobro, los cuales se registran solo cuando se cobran

efectivamente.

II. Disponibilidades.

Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, el detalle de la cuenta de disponibilidades, se muestra a

continuación:

2016 2015

Caja

Caja Chica 250000 255.000

Caja préstamos especiales (1) 1.000.000 2.000.000

Total Caja 1.250.000 2.255.000

Bancos

Banco Nacional de Costa Rica 10.765.734 17.059.842

Bancos Popular y de Desarrollo Comunal 858.383 84.751

Banco de Costa Rica 1.271.232 727.312

BNCR-BN Servicios 500.000 500.000

Banco Nal. Vivienda 30.000.000 15.000.000

Total Bancos 43.395.349 33.371.905

Total Disponible ₡ 44.645.349 35.626.905

======== ========




14

(1) Caja Préstamos Especiales: Corresponde a los dineros utilizados por la cooperativa

para el desembolso de algunos créditos en efectivo.

Nota 2. Equivalentes de efectivo:

Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, el detalle de la cuenta, se muestra a continuación:

2016 2015

Disponibilidades 44.645.349 35.626.905

Inversiones Transitorias 134.309.442 85.178.013

Total equivalentes de efectivo ₡ 178.954.791 120.804.918

Nota 3. Inversiones Transitorias:

Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, estas cuentas son clasificadas como disponibles para la

venta y el detalle es el siguiente:

2016 2015

Bolsa Nacional de Valores Banco Nacional

de Costa Rica 61.636.400 82.810.800

Popular Fondo de Inversión 70.685.285 428.958

Bolsa Nacional Súper Fondo 1.987.757 1.938.255

Total Inversiones ₡ 134.309.442 85.178.013

Nota 4. Cuentas por Cobrar Diversas:

Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, estas cuentas se detallan como sigue:

2016 2015

Finca Altamira 723.464 1.173.162

Danilo Campos --- 25.623

Intereses por cobrar 11.149.311 ---

Alvaro Molina 23.425 ---

Total Cuentas por Cobrar Divisas 11.896.200 1.198.785

Nota 5. Préstamos por cobrar neto:




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2016 2015

Préstamos sobre ahorro 270.003.350 270.334.694

Préstamos doble ahorro 277.221.327 252.860.081

Préstamos triple ahorro --- 1.346.874

Préstamos promoción temporada escolar --- 561.544

Préstamos de uso múltiple 236.164 780.182

Préstamos para compra y repar. de vehículo. --- 2.269.022

Préstamos especiales 2.165.091 3.022.838

Préstamos para vivienda 618.249 1.524.879

Préstamos reparación vivienda 168.944 2.151.530

Préstamos compra lote 13.138.909 13.665.665

Préstamos equipo de computo --- 137.063

Préstamos para anteojos --- 35.122

Préstamos para línea blanca --- 696.894

Préstamo temporada día del padre 16.347.125 ---

Préstamos refundición 90.389.968 74.820.392

Préstamos personal 12.304.150 15.525.621

Préstamos rápido 5.044.948 6.670.200

Préstamos temporada 215.064.556 340.766.124

Préstamos refundición largo plazo 128.845.661 90.707.880

Préstamos aguinaldo 4.273.799 2.889.116

Préstamos promocional 86.326.473 126.335.268

Préstamos promocional especial 3C 22.764.499 41.424.634

Préstamos independencia 4.467.382 13.376.511

Préstamos salario escolar 1.000.000 4.166.697

Préstamos hipotecario 49.757.183 50.534.148

Préstamos promocional especial 7.450.445 14.971.680

Préstamos facilito 4.415.512 4.176.335

Préstamos cobro judicial 613.020 9.481.470

Préstamos temporada navideña 238.579.726 63.331.692

--------------- --------------

Sub Total cartera de crédito 1.451.196.481 1.408.564.156

Estimación para cuentas dudosas cobro ( 44.201.049) (28.104.512)

---------------- -----------------

Total cartera de crédito neto ₡1.406.995.432 1.380.459.644

=========== ==========

Nota 6. Gastos pagados por anticipado:





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2016 2015

Póliza seguro de vehículos 131.033 229.934

Riesgo de trabajo 207.030 310.061

Póliza seguro incendio 175,689 179.407

Póliza seguro de fidelidad --- 325.203

Licencia Windows 752.744 879.369

Robo en oficinas 868.185 ---

Póliza de robo 50.796 50.797

Total gastos pagados por anticipado 2.184.477 ¢1.974.771

Nota 7. Propiedad, Planta y Equipo:


2016 2015

Costo

Terreno Centro de Recreo Bajamar 72.468.000 72.468.000

Terreno Oficinas Centrales 66.264.250 66.264.250

Instalaciones Centro de Recreo Bajamar 37.186.686 37.186.686

Edificio Oficina Central 49.970.000 49.970.000

Mobiliario y equipo de oficina 13.265.721 10.307.490

Mobiliario y equipo de Bajamar 1.166.514 1.166.514

Equipo de computación 11.920.599 11.472.870

Obras en proceso 27.236.332 ---

Costo de vehículos 15.148.000 15.148.000

Sub Total 294.626.102 263.983.810

Menos depreciación acumulada

Edificios e instalaciones ( 31.373.118) (26.655.049)

Equipo y mobiliario de oficina ( 8.360.228) (7.382.873)

Equipo y mobiliario bajamar ( 870.950) (754.298)

Equipo de cómputo ( 8.454.465) (7.276.316)

Vehículos ( 1.897.708) (382.908)

Total depreciación acumulada ( 50.956.469) (42.451.444)

Total Propiedad, planta y equipo neto 243.669.633 221.532.366

El método de depreciación utilizado es el de línea recta, aplicando las tasas o plazos de

depreciación estipulados en el anexo No.2 (Métodos y Porcentajes de Depreciación), del

Reglamento a la Ley No. 7992 Ley de Impuesto sobre la Renta.




17

Nota 8. Cuentas por pagar diversas:


2016 2015

Caja Costarricense del Seguro Social 1.249.948 1.176.061

Carga Obrera (9.34%) 433.662. 407.878

A pagar Asociados sobrantes 953.985 572.966

Depósitos por aplicar a asociados --- 240.000

Cuentas por pagar a Finca Altamira --- 317.858

Impuesto sobre renta 328.974 245.997

CENECOOP-CONACOOP-FECOSER 7.340.243 7.991.996

Quarzo --- 535.559

Nova Tecnologies --- 175.000

Intereses por pagar 1.544.027 ---

Total cuentas por pagar diversas ₡ 11.850.839 11.663.316

Nota 9. Provisiones:


2016 2015

Provisión para aguinaldos 369.245 345.323

Provisión para prestaciones legales 18.575.139 18.966.538

Provisión para póliza de vida 411.576 348.480

Provisión para póliza de saldos deudores 1.884.197 1.452.435

Provisión póliza de garantía vehículo 109.730 155.407

Capacitación personal y Consejo 1.776.002 ---

Total Provisiones 23.125,888 ¢ 21.268.183

Nota 10. Documentos por pagar:

Se trata de préstamos otorgados por asociados en forma individual.




18

Nota 11. Capital Social:

Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, la cuenta de capital social muestra un saldo de

₡ 1.278.880.410 y ¢1.152.323.660 respectivamente.

Corresponde a un aporte del 2% sobre los salarios que reciben los asociados, el cual se deduce

por medio del patrono Ministerio de Hacienda y se utiliza para financiar créditos como capital

de trabajo.

Nota 12. Reservas legales:

Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, la cuenta de reservas se detalla a continuación:

2016 2015

Reserva legal 139.605.584 123.293.933

Reserva bienestar social 10.452.107 12.260.230

Reserva educación 15.513.515 12.127.342

Total Reservas ₡ 165.571.206 ¢ 147.681.505

Nota 13. Ingresos financieros sobre créditos:

Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, la cuenta de ingresos financieros sobre crédito se detalla

a continuación:

2016 2015

Préstamos sobre ahorro 43.396.566 40.217.215

Préstamos doble ahorro 57.167.597 59.330.565

Préstamos triple ahorro 62.046 314.083

Préstamos promoción temporada escolar 63.014 202.002

Préstamos de uso múltiple 106.523 135.776

Préstamos para compra y repar. de vehículo. 154.192 752.602

Préstamos especiales 3.645.770 2.512.035

Préstamos para vivienda 112.421 193.981

Préstamos reparación vivienda 127.694 338.793

Préstamos compra lote 1.232.616 1.390.674

Préstamos equipo de computo 29.396 190.521

Préstamos anteojos 1.473 34.135




19

Préstamos para línea blanca 87.491 106.188

Préstamos refundición de cuentas a largo plazo 16.473.864 12.417.317

Préstamos personal 4.194.903 8.339.412

Préstamos rápido 1.660.763 2.007.739

Préstamos promocional temporada 56.768.108 62.880.911

Préstamos refundición largo plazo 22.041.253 23.512.403

Préstamos aguinaldo 410.127 606.871

Intereses Prestamos Crédito promocional 28.914.545 34.074.026

Intereses Prestamos promoc. día de la madre 1.917.458 3.148.059

Intereses Prestamos salario escolar 455.484 187.479

Intereses corriente Prestamos hipotecario 4.132.219 5.058.906

Prestamos facilito 1.200.231 1.597.980

Prestamos temporada navideña 31.540.098 2.049.165

Préstamo fondo de capitalización 313.866 ---

Crédito temporal día del padre 1.790.273 ---

Total Ingresos financieros sobre créditos ₡ 277.999.991 261.598.838

2016 2015

Moratorios sobre préstamos ahorro 76.627 61.743

Moratorios sobre préstamos doble ahorro 111.067 173.684

Moratorios triple ahorro 13.238 62.748

Moratorios especiales 29.752 28.384

Moratorios Prestamos rápido 142.185 174.865

Moratorios prestamos por reclasificar 196.954 633.007

Prestamos rápidos 124.374 63.300

Prestamos promocional temporada 179.576 47.049

Prestamos refundición largo plazo 28.843 65.600

Prestamos aguinaldo --- 1.569

Intereses Moratorios promocional 188.173 67.872

Intereses Moratorios promoc. día de la madre 5.549 826

Moratorios facilito 695 1.677

Moratorios uso múltiples --- 923

Moratorios reparación vivienda 4.640 4.452

Moratorios línea blanca 604 448

Moratorios día de padre 330 ---

Moratorios temporada navideña 10.734 ---

Moratorios sobre hipotecas 2.542 ---

Total Ingresos intereses por mora 1.115.883 1.388.147

Total Ingresos financieros sobre créditos ¢ 279.115.876 262.986.985




20

Nota 14. Otros ingresos financieros:

Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, la cuenta de otros ingresos financieros se detalla a

continuación:

2016 2015

Comisiones sobre préstamos ahorro 14.574.501 20.061.424

Comisiones sobre préstamos doble ahorro 4.910.898 4.000.074

Comisiones préstamo escolar 25.000 ---

Comisiones triple ahorro 6.541.386 1.915.050

Comisiones gallo mas gallo --- 97.146

Comisiones novatec 215.391 257.896

Comisiones póliza previ plan 3.509.981 2.465.137

Comisión préstamo uso múltiple 37.750 ---

Comisión préstamo especial 150.000 ---

Comisión préstamo compra lote 579.150 ---

Comisión préstamo equipo de cómuto 6.629 ---

Comisión dr eventos 989.823 ---

Comisión personal 75.000 ---

Reversión provisiones --- 5.584.280

Ganancias venta vehículos --- 647.135

Reversión estimación cartera --- 9.885.949

Honorarios abogado --- 740.889

Comisión BN 164.112 202.984

Otros ingresos diversos 460.000 ---

Total Ingresos financieros sobre créditos ₡ 32.239.620 45.857.964

Nota 15. Gastos de Personal:

Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, la cuenta de gastos de personal se detalla a continuación:

2016 2015

Sueldos y bonificaciones de personal 53.784.746 51.303.411

Dietas consejo de administración 6.104.111 6.041.139

Dietas comité de vigilancia 2.813.507 2.462.459

Dietas comité de educación 2.886.951 3.097.786

Dietas comisión de crédito --- 401.246

Viáticos y alimentación 591.855 1.103.315

Decimotercer sueldo M.N. 4.480.352 4.275.284

Preaviso y cesantía M.N. 1.307.850 2.734.472

C.C.S.S. 14.061.044 13.512.110

Refrigerio consejo de administración 293.286 372.175

Refrigerio comité de vigilancia 244.719 180.914

Refrigerio comité de educación 180.272 137.610




21

Refrigerio asociados y personal 312.318 61.650

Servicio de aguas cristal 654.620 501.800

Uniformes de personal 507.542 1.361.973

Artículos de comedor 499.929 ---

Artículos de limpieza 979.124 ---

Total Gastos de Personal ₡ 89.702.226 87.547.344

Nota 16. Gastos por servicios externos:

Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, la cuenta de gastos por servicios externos se detalla a

continuación:

2016 2015

Servicios de limpieza --- 427.672

Servicios de cómputo 722.380 332.000

Servicios de contabilidad 4.674.200 4.524.643

Servicios de auditoría externa 950.000 903.880

Otros servicios contratados 1.070.596 1.159.445

Total de gastos por servicios externos ₡ 7.417.176 7.347.640

Nota 17. Gastos de Infraestructura:

Al 31 de diciembre del 2016 y 2015, la cuenta de gastos de infraestructura se detalla a

continuación:

2016 2015

Mantenimiento de edificios 870.543 1.905.785

Mantenimiento de equipo de cómputo 1.900.798 2.152.566

Mantenimiento de equipo de oficina 1,124,525 904.001

Depreciación equipo y mobiliario de oficina 1.094.006 948.811

Depreciación equipo de cómputo 1.178.149 1.123.701

Depreciación edificios 4.718.069 4.728.398

Total de Gastos de Infraestructura 10.886.090 11.763.262




22

Nota 18. Gastos Generales:

Al 31 de diciembre del 2016 y 2015 la cuenta de gastos generales se detalla a continuación:

2016 2015

Impuesto municipales 254.547 137.979

Capacitaciones personal y consejo --- 158.000

Pólizas – seguros 1.269.727 1.172.575

Papelería, útiles fotocop. Slides 1.599.300 2.082.349

Suministros de computo 25.417 124.838

Gastos legales (Honorarios) M.N. 724.301 60.000

Certificaciones, timbres e inscripciones 3.290 30.235

Cero riesgo 321.895 269.462

Monitoreo de alarmas MSJ 192.720 205.720

La Nación y El Financiero 369.000 177.000

Cable Tica 445.111 435.896

Racsa 208.945 205.268

Servicio Eléctrico CNFL 1.383.135 813.685

Servicio Agua Potable AyA 221.674 173.036

Otros materiales y suministros 72.580 ---

Otros gastos --- 49.217

Botiquín 31.541 18.825

Propaganda y publicidad 693.300 1.963.850

Actividades de los socios 4.966.747 3.540.000

Amortización licencia win 361.894 ---

Total de Gastos Generales ₡ 13.145.124 11.617.935

Nota 19. Riesgos

Los principales instrumentos son las inversiones en valores y la cartera de crédito. El

propósito fundamental de esos instrumentos financieros es proveer flujos de efectivo para las

operaciones de la Cooperativa. Los principales riesgos que pueden tener un efecto sobre estos

instrumentos financieros son el riesgo crediticio y de liquidez. La administración revisa y

acuerda políticas para el manejo de estos riesgos, los cuales se resumen a continuación:

a. Riesgos de crédito:

Es el riesgo de que el deudor o emisor de un activo financiero propiedad de la Cooperativa

no cumpla completamente a tiempo, con cualquier pago que debía hacer a la Cooperativa de




23

conformidad con los términos y condiciones pactadas al momento en que adquirió el activo

financiero respectivo.

Para mitigar el riesgo de crédito las políticas de administración de riesgo establecen límites

por deudor. Adicionalmente el Consejo de Administración evalúa y aprueba precisamente

cada compromiso que involucre un riesgo de crédito para la Cooperativa y monitorea

periódicamente la condición financiera de los deudores o emisores respectivos. A la fecha

del balance de situación no existen concentraciones de riesgo de crédito. La máxima

exposición al riego de crédito está representada por el monto en libros de cada activo

financiero en el balance de situación.

b. Riesgos de mercado:

Es el riesgo de que el valor de un activo financiero de la Cooperativa se reduzca por causa

de cambios en las tasas de interés, en las tasas de cambio monetario, en los precios

accionarios y otras variables financieras, así como la reacción de los participantes de los

mercados de valores a eventos políticos y económicos.

c. Riesgos de liquidez y financiamiento:

Consiste en el riesgo en que la Cooperativa no pueda cumplir con todas sus obligaciones por

causa, entre otros, de retiro inesperado de fondos aportados por asociados, el deterioro de la

calidad de la cartera de préstamos, la reducción en el valor de las inversiones, la excesiva

concentración de pasivos en una fuente en particular, el descalce entre activos y pasivos, la

falta de liquidez de los activos, o el financiamiento de activos a largo plazo con pasivos a

corto plazo.

Las políticas de administración de riesgo establecen un límite de liquidez que determina la

posición de los activos de la entidad que deben ser mantenidos en instrumentos de alta

liquidez; límites de composición de financiamiento; límites de apalancamiento; y límites de

“duración”.

La Cooperativa cuenta con una reserva de liquidez, para hacerle frente a cualquier

eventualidad sustantiva que pueda suceder.

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