Estatuto de Rentas Mani

pblic Repblica de Colombia Departamento de Casanare Municipio Man Concejo Municipal

ACUERDO N. 016 (Septiembre 10 de 2009) POR EL CUAL SE ADOPTA EL ESTATUTO DE RENTAS, EL REGIMEN PROCEDIMENTAL Y SANCIONATORIO PARA EL MUNICIPIO DE MAN CASANARE EL CONCEJO MUNICIPAL DE MAN En ejercicio de sus facultades constitucionales y en especial las contenidas en los artculos 313 y 338 de la Constitucin Poltica, y las leyes 14 de 1983, Decreto 3070 de 1983, Decreto 1333 de 1986, Ley 44 de 1990, Ley 99 de 1993, Ley 136 de 1994, Ley 142 de 1994, Ley 383 de 1997, Ley 633 de 2000, Ley 716 de 2001, Ley 788 de 2002, Ley 863 de 2003 y Legislacin Complementaria, en desarrollo de la anterior normatividad corresponde al Concejo Municipal, de conformidad con la Constitucin y la Ley, adoptar, reglamentar, establecer y aplicar los impuestos, tasas, contribuciones, sanciones y rgimen procedimental en materia tributaria del Municipio de Man, as mismo crear, modificar, establecer las sobretasas a que haya lugar y CONSIDERANDO: Que el Estatuto Tributario vigente en el Municipio, es el Acuerdo N 020 de 2005. Que las Leyes 1111 de 2006, y 1276 de 2009, entre otras han reformado algunos elementos sustantivos de los tributos municipales y los aspectos procedimentales de los mismos. Que a fin de asegurar la sostenibilidad financiera del Municipio, es necesario fortalecer el recaudo de los ingresos corrientes de libre destinacin a travs de la actualizacin y reforma del Estatuto de Rentas Municipal. Que el Concejo Municipal tiene la potestad de reglamentar los tributos establecidos por la Ley, al tenor de lo sealado en el artculo 338 de la Constitucin Poltica, el cual seala que En tiempo de paz, solamente el Congreso, las Asambleas departamentales y los Concejos distritales y municipales podrn imponer contribuciones fiscales o parafiscales. La ley, las ordenanzas y los acuerdos deben fijar, directamente, los sujetos activos y pasivos, los hechos y las bases gravables, y las tarifas de los impuestos. La ley, las ordenanzas y los acuerdos pueden permitir que las autoridades fijen la tarifa de las tasas y contribuciones que cobren a los contribuyentes, como recuperacin de los costos de los servicios que les presten o participacin en los beneficios que les proporcionen; pero el sistema y el mtodo para definir tales costos y beneficios, y la forma de hacer su reparto, deben ser fijados por la ley, las ordenanzas o los acuerdos. Por lo anteriormente expuesto, ACUERDA: LIBRO PRIMERO PARTE SUSTANTIVA TITULO PRIMEROPgina 1 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


CAPITULO PRIMERO PRINCIPIOS GENERALES ARTCULO 1. DEBER CIUDADANO: Son deberes de todo ciudadano contribuir al financiamiento de los gastos e inversiones del Estado mediante el pago de los tributos fijados por l, dentro de los principios de justicia y equidad. ARTCULO 2.- ADMINISTRACIN DE LOS TRIBUTOS: En el Municipio de MAN radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro de los impuestos municipales. ARTCULO 3. AUTONOMA TERRITORIAL: El Municipio de MAN goza de autonoma para fijar los tributos municipales dentro de los lmites establecidos por la Constitucin y la Ley. ARTICULO 4. OBJETO Y MBITO DE APLICACIN. Este Acuerdo establece los principios y las normas jurdicas generales del sistema tributario del Municipio de MAN, as como la definicin general de los tributos municipales, la determinacin, discusin y cobro de los mismos, su administracin y control, lo mismo que la regulacin del rgimen de sanciones. Adems prev las competencias de la Secretaria de Hacienda Municipal en este mbito. El municipio de MAN aplicar los procedimientos establecidos en el Estatuto Tributario Nacional, para la administracin, determinacin, discusin, cobro, devoluciones, rgimen sancionatorio incluida su imposicin, a los impuestos por l administrados. As mismo aplicar el procedimiento administrativo de cobro a las multas, derechos y dems recursos municipales. Haciendo uso de la facultad establecida en el Artculo 59 de la ley 788 de 2002, se variar el monto de las sanciones y el trmino de la aplicacin de los procedimientos que expresamente se establezcan, adecundolos a la naturaleza de sus tributos. ARTCULO 5. PRINCIPIOS TRIBUTARIOS: El sistema tributario en el Municipio de MAN, se funda en los principios de equidad, eficiencia en el recaudo y progresividad. Las normas tributarias no se aplicarn con retroactividad. ARTCULO 6.- ELEMENTOS DE LA OBLIGACIN TRIBUTARIA. La obligacin tributaria es de origen constitucional, en virtud de la cual los sujetos pasivos estn obligados a contribuir con el financiamiento de los gastos e inversiones del Ente Territorial, generndose por ello cargas monetarias a pagar a favor del Municipio, cuando se realiza el hecho generador. Los elementos esenciales de la estructura de la obligacin tributaria: Sujeto activo, sujeto pasivo, hecho generador, causacin, base gravable y tarifa. ARTICULO 7. SUJETOS ACTIVOS Y PASIVOS. El sujeto activo para todos los efectos de este Estatuto Tributario es el Municipio de MAN, a travs de las dependencias encargadas para tal fin de acuerdo con la estructura de la administracin central. El sujeto pasivo es la persona natural, jurdica o asimilada, la sociedad de hecho, la sucesin ilquida, patrimonio autnomo, responsable del cumplimiento de la obligacin sustancial o de los deberesPgina 2 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


formales en materia tributaria, bien sea en calidad de contribuyente, sustituto, agente de retencin o responsable. Son contribuyentes los sujetos pasivos que realizan el hecho generador de la obligacin tributaria. Son sustitutos los sujetos pasivos que sin tener el carcter de contribuyentes, por disposicin expresa de la Ley o de este Estatuto, deben cumplir las obligaciones atribuidas a los contribuyentes. Son agentes de retencin los obligados a realizar el recaudo anticipado de los impuestos a travs de este instrumento respecto de cada pago o abono en cuenta que realiza a un beneficiario del mismo. Adems, en la contribucin sobre contratos de obra pblica, la retencin en la fuente tambin se efectuar sobre los anticipos. Son responsables los sujetos pasivos que sin tener inicialmente la calidad de contribuyentes deben cumplir con las obligaciones y deberes tributarios con motivo del sealamiento de ellos en las normas previstas en este Estatuto. ARTICULO 8. HECHO GENERADOR. El hecho generador es el presupuesto establecido por las normas de carcter tributario que da lugar al nacimiento de la obligacin tributaria. ARTICULO 9. BASE GRAVABLE. Es la cuantificacin monetaria del hecho, es la forma de medir pecuniariamente la magnitud del hecho generador. ARTICULO 10. TARIFA. Es la alcuota, porcentaje o milaje, o la unidad de medida determinada en la Ley o Acuerdo Municipal, para ser aplicada a la base gravable, con el objetivo de determinar el monto de la obligacin sustancial. Tambin lo ser la suma fija determinada en este Estatuto con motivo de la realizacin del hecho generador. ARTICULO 11. CAUSACIN. Es el momento en que nace la obligacin tributaria, es decir, cuando se verifica la configuracin de todos los elementos de la obligacin tributaria. ARTICULO 12. EXIGIBILIDAD Y COMPETENCIA PARA LA EXPEDICIN DEL CALENDARIO TRIBUTARIO. Es el momento a partir del cual el sujeto pasivo debe cumplir con la obligacin tributaria sustancial y los deberes tributarios. Este momento se determinar por parte de la Administracin Municipal a travs de la expedicin del acto administrativo en el cual se establezcan los trminos y plazos para el efecto. ARTICULO 13. DESCUENTOS POR PRONTO PAGO. Es una medida de carcter administrativo que persigue el cumplimiento voluntario por parte de los sujetos pasivos de las obligaciones y deberes tributarios, antes de su exigibilidad, que tiene como incentivo la reduccin del monto a pagar. Estos descuentos se aplicarn en los trminos fijados por el Concejo Municipal. En todo caso, para ser beneficiario de un descuento por pronto pago en una vigencia determinada, el sujeto pasivo de cualquier impuesto municipal, deber encontrarse a paz y salvo por las vigencias anteriores.

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ARTICULO 14. BIENES Y RENTAS DEL MUNICIPIO. Los bienes y las rentas del Municipio de MAN son de su propiedad exclusiva; gozan de las mismas garantas que la propiedad y rentas de los particulares. ARTICULO 15. INGRESOS MUNICIPALES. Son ingresos municipales, los impuestos, multas, rentas cedidas, estampillas, las tasas y las contribuciones administradas por el Municipio de MAN. ARTICULO 16. EXCLUSIONES O SUPUESTOS DE NO SUJECIN. Se entiende por exclusin o supuesto de no sujecin, aquellos actividades, comportamientos o actos que no se encuentran contemplados, expresa o implcitamente, dentro de la normatividad como generadores de la obligacin tributaria. En este contexto la obligacin tributaria no nace a la vida jurdica. Sin perjuicio de lo anterior, aquellas personas o sujetos de derecho que se encuentren dentro de estos supuestos, siempre que la administracin tributaria lo requiere de acuerdo con el ordenamiento jurdico debern cumplir con los deberes tributarios a su cargo, tales como el suministro de informacin. ARTICULO 17 EXENCIONES. Se entiende por exencin, la dispensa legal, total o parcial, de la obligacin tributaria establecida de manera expresa y pro tmpore por el Concejo Municipal. En consecuencia, corresponde al Concejo Municipal decretar las exenciones de conformidad con lo previsto en el plan de desarrollo Municipal, las cuales en ningn caso podrn exceder de diez (10) aos, ni podrn ser solicitadas con retroactividad. Los pagos efectuados antes de declararse la exencin no sern reintegrables. La norma que establezca exenciones tributarias deber especificar las condiciones y requisitos exigidos para su otorgamiento, los tributos que comprende, si es total o parcial, en su caso, el plazo de duracin y el impacto fiscal que genere de conformidad con la Ley de presupuesto. PARGRAFO.- Los contribuyentes estn obligados a demostrar las circunstancias que los hacen acreedores a tal beneficio, dentro de los trminos y condiciones que se establezcan para el efecto. Para tener derecho a la exencin, se requiere estar a paz y salvo con el fisco Municipal. ARTCULO 18.- RENTAS MUNICIPALES. El presente Estatuto regula las rentas vigentes en el Municipio de Man, las cuales se clasificarn e la siguiente manera: INGRESOS TRIBUTARIOS 1. Impuesto Predial Unificado 2. Impuesto de Industria y Comercio. 3. Impuesto de avisos, vallas y tableros. 4. Impuesto a juegos de suerte y Azar. 5. Impuesto a la publicidad exterior visual. 6. Impuesto a los espectculos pblicos. 7. Impuesto a la delineacin urbana. 8. Impuesto de alumbrado pblico. 9. Impuesto de degello de ganado menor. 10. Impuesto al transporte de hidrocarburos.Pgina 4 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


11. 12. 13.

Sobretasa a la gasolina. Impuesto de marcas y herretes. Guas y movilizacin de ganado.

INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1. Multas. 2. Contribuciones. - Cuota de fomento ganadero. - Cuota de fomento porcicola. OTROS INGRESOS NO TRIBUTARIOS 1. Sobretasa bomberil. 2. Sobretasa ambiental con destino a Corporinoqua. PARTICIPACIONES Y CONTRIBUCIONES ESPECIALES 1. 2. 3. 4. 5. 6. Participacin en la plusvala. Contribucin por valorizacin. Contribucin sobre contratos de obra pblica. Participacin en el impuesto sobre juegos novedosos administrados por ETESA. Participacin sobre el impuesto de vehculos automotores. Impuesto cedido al degello de ganado mayor.

ESTAMPILLAS Y PUBLICACIONES 1. Estampilla pro-dotacin y funcionamiento de los centros de bienestar del anciano e instituciones y centros de vida para la tercera edad. 2. Estampilla pro-cultura. 3. Publicacin en la gaceta municipal. 4. Trmites.

TITULO II INGRESOS TRIBUTARIOS CAPITULO I IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO ARTCULO 19.- NATURALEZA. Es un tributo de carcter anual cuyo periodo va del primero (1) de enero y el treinta y uno (31) de diciembre del respectivo ao; que grava la propiedad inmueble, tanto urbana como rural; autorizado por la ley 44 de 1990 y es el resultado de la fusin de los siguientes gravmenes.



ARTCULO 20. DEFINICIN DE IMPUESTO PREDIAL: Es una renta del orden municipal, de carcter directo, que grava los bienes inmuebles ubicados dentro del territorio del Municipio de MAN. ARTCULO 21.- HECHO GENERADOR. El impuesto predial unificado es un gravamen real que recae sobre los bienes races ubicados en jurisdiccin de MAN, CASANARE y se genera por la existencia del predio el cual lo constituye la posesin o propiedad de un bien inmueble urbano o rural, en cabeza de una persona natural o jurdica, incluidas las personas de derecho pblico (que no hayan sido exentas), en el Municipio de MAN, CASANARE. ARTCULO 22. CAUSACION.-El impuesto se causa a partir del 1 de enero del respectivo perodo fiscal; su liquidacin ser anual y se pagar dentro de los plazos fijados por la Secretara de Hacienda. ARTCULO 23.- SUJETO PASIVO. Es sujeto pasivo del impuesto predial unificado: la persona natural o jurdica propietaria o poseedora de predios ubicados en la jurisdiccin del Municipio de MAN, CASANARE. Este mismo carcter lo tienen las entidades oficiales de todo orden. Respondern solidariamente por el pago del impuesto el propietario y el poseedor del predio. Cuando se trate de predios sometidos al rgimen de comunidad sern sujetos pasivos del gravamen los respectivos propietarios cada cual en proporcin a su cuota, accin o derecho del bien indiviso. Si el dominio del predio estuviere desmembrado como en el caso del usufructo la carga tributaria ser satisfecha por el usufructuario. ARTCULO 24.- BASE GRAVABLE. La constituye el avalo catastral o el autoavalo segn las disposiciones contenidas en la Ley 44 de 1990. El Avalo Catastral consiste en la determinacin del valor de los predios, obtenido mediante la investigacin y anlisis estadstico del mercado inmobiliario. El avalo catastral de cada predio se determinar por la adicin de los avalos parciales practicados independientemente para los terrenos y para las edificaciones en l comprendidos. Las autoridades catastrales realizarn los avalos para las reas geoeconmicas, dentro de las cuales determinarn los valores unitarios para edificaciones y para terrenos. Antes del 30 de junio de cada ao, los propietarios o poseedores de inmuebles o de mejoras podrn presentar ante la correspondiente Oficina de Catastro, la estimacin del avalo catastral. En los municipios donde no hubiere Oficina de Catastro, su presentacin se har ante la secretara de Hacienda Municipal. Dicha estimacin no podr ser inferior al avalo vigente y se incorporar al catastro con fecha 31 de diciembre del ao en el cual se haya efectuado, si la autoridad catastral la encuentra justificada por mutaciones fsicas, valorizacin o cambio de uso. ARTCULO 25.- AJUSTE ANUAL DEL AVALO. El valor de los avalos catastrales se ajustar anualmente a partir del 1 de enero de cada ao, en un porcentaje determinado por el GobiernoPgina 6 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


Nacional antes del 31 de octubre del ao anterior, previo concepto del Consejo Nacional de Poltica Econmica y Social (CONPES). El porcentaje de incremento no podr ser superior a la meta de inflacin para el ao en que se define el incremento. En el caso de los predios no formados el porcentaje de incremento a que se refiere el inciso anterior, podr ser hasta del 130% de la mencionada meta. ARTCULO 26.- REVISIN DEL AVALO. El propietario o poseedor de un bien inmueble, podr obtener la revisin del avalo en la Oficina de Catastro correspondiente, cuando demuestre que el valor no se ajusta a las caractersticas y condiciones del predio. Dicha revisin se har dentro del proceso de conservacin catastral y contra la decisin proceden los recursos de reposicin y apelacin, establecidos en el Estatuto Tributario Nacional. ARTCULO 27.- AUTOAVALOS. Antes del 30 de junio de cada ao, los propietarios o poseedores de inmuebles o de mejoras podrn presentar la estimacin del avalo, ante la correspondiente Oficina de Catastro, o en su defecto ante la Secretara de Hacienda del Municipio. Dicha estimacin no podr ser inferior al avalo vigente y se incorporar al catastro con fecha 31 de diciembre del ao en el cual se haya efectuado, si la autoridad catastral la encuentra justificada por mutaciones fsicas, valorizacin o cambio de uso. Esta declaracin se presentar personalmente mostrando el documento de identidad, o en su defecto envindola previa autenticacin de la firma ante notario, o presentndola por intermedio de apoderado o representante legal. ARTCULO 28.- CLASIFICACIN DE LOS PREDIOS. Para los efectos de liquidacin del impuesto predial unificado, los predios se clasifican en rurales y urbanos; stos ltimos pueden ser edificados o no edificados. Predios rurales: Son los que estn ubicados fuera del permetro urbano del Municipio. Predios urbanos: Son los que se encuentran dentro del permetro urbano del mismo.

Predios urbanos edificados son aquellas construcciones cuya estructura de carcter permanente, se utilizan para abrigo o servicio del hombre y/o sus pertenencias, que tenga un rea construida no inferior a un diez (10%) del rea del lote. Predios urbanos no edificados son los lotes sin construir ubicados dentro del permetro urbano del Municipio, y se clasifican en urbanizables no urbanizados y urbanizados no edificados. Terrenos urbanizables no urbanizados. Son todos aquellos que teniendo posibilidad de dotacin de servicios de alcantarillado, agua potable y energa, no hayan iniciado el proceso de urbanizacin o parcelacin ante la autoridad correspondiente. Terrenos urbanizados no edificados. Se consideran como tales, adems de los que efectivamente carezcan de toda clase de edificacin, los ocupados con construcciones de carcter transitorio, y aquellos en que se adelanten construcciones sin la respectiva licencia.Pgina 7 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


ARTCULO 29.- CATEGORAS O GRUPOS PARA LA LIQUIDACIN DEL IMPUESTO Y TARIFAS. Las tarifas anuales aplicables para liquidar el impuesto predial unificado, de acuerdo a los grupos que se establecen en el presente artculo, son las siguientes:

GRUPO

TIPO

CLASE DE PREDIO Estrato 1 Estrato 2 Vivienda Estrato 3 Estrato 4 Estrato 5 Estrato 6 Inmuebles comerciales Inmuebles industriales Inmuebles de servicios Inmuebles vinculados al sector financiero Inmuebles vinculados en forma mixta Edificaciones que amenacen ruina

TARIFA 4 X 1.000 6 X 1.000 8 X 1.000 10 X 1.000 12 X 1.000 14 X 1.000 10 X 1.000 10 X 1.000 12 X 1.000 12 X 1.000 12 X 1.000 12 X 1.000

URBANOS EDIFICADOS I

URBANOS NO EDIFICADOS

Predios urbanizables no urbanizados dentro del permetro urbano Predios urbanizados no edificados Predios destinados al turismo, recreacin y servicios Predios destinados a instalaciones y montaje de equipos para la extraccin y explotacin de minerales e hidrocarburos, industria, agroindustria y servicios relacionados con el sector petrolero. Predios destinados a Explotacin pecuaria Predios donde se extrae arcilla, balastro, arena o cualquier otro material para la construccin Parcelaciones, fincas de recreo, condominios, conjuntos residenciales cerrados o urbanizables campestres Predios con destinacin de uso mixto Pequea propiedad rural hasta cinco (5) hectreas cuando su avalo catastral fuere inferior a cincuenta (50) s.m.m.l.v.

20 x 1.000 24 x 1.000 6 X 1.000

II

PREDIOS RURALES CON DESTINACION ECONOMICA

15 X 1.000 12 X 1.000 15 X 1.000

15 X 1.000 15 X 1.000

III

PEQUEA PROPIEDAD RURAL

5 X 1.000



DESTINADA A ACTIVIDAD AGRICOLA

Propiedad rural cuyo avalo fuere igual o superior a cincuenta (50) s.m.m.l.v. e inferior a ciento cincuenta (150) s.m.m.l.v., y adems su rea fuere igual o superior a cinco (5) hectreas e inferior a treinta (30) hectreas. Predios cuyo avalo fuere igual o superior a ciento cincuenta (150) s.m.m.l.v. y su rea igual o superior a treinta (30) hectreas o menor o igual a ciento cincuenta (150) hectreas Predios con extensin mayor a ciento cincuenta (150) hectreas

8 X 1.000

9 X 1.000 10 X 1.000

ARTCULO 30.- LIQUIDACIN DEL IMPUESTO. El impuesto predial se liquidar anualmente por parte de la Secretara de Hacienda, sobre el avalo catastral respectivo, vigente a 31 de diciembre del ao anterior. Cuando se adopte el sistema del autoavalo con declaracin, el estimativo del contribuyente no podr ser inferior al avalo catastral vigente en el perodo gravable. El clculo del impuesto se har de acuerdo con la clasificacin y tarifas sealadas en este Estatuto. PARGRAFO PRIMERO.- Cuando una persona figure en los registros catastrales como duea o poseedora de varios inmuebles, la liquidacin se har separadamente sobre cada uno de ellos de acuerdo con las tarifas correspondientes para cada caso. PARGRAFO SEGUNDO.- Cuando se trate de bienes inmuebles sometidos al rgimen de comunidad sern sujetos pasivos del gravamen, los respectivos propietarios, cada cual en proporcin a su cuota, accin o derecho al bien indiviso. Para facilitar la facturacin del impuesto, ste se har a quien encabece la lista de propietarios, entendindose que los dems sern solidarios y responsables del pago del impuesto para efectos del paz y salvo. PARGRAFO TERCERO.- Lmites del impuesto. A partir del ao en que entre en aplicacin la formacin catastral de los predios en los trminos de la Ley 44 de 1990, el impuesto predial unificado resultante con base en el nuevo avalo, no podr exceder del doble del monto liquidado por el mismo concepto en el ao inmediatamente anterior. La limitacin prevista en este pargrafo no se aplicar para los predios que se incorporen por primera vez al catastro, ni para los terrenos urbanizables no urbanizados o urbanizados no edificados. Tampoco se aplicar para los predios que figuraban como lotes no construidos y cuyo nuevo avalo se origina por la construccin o edificacin en l realizada. ARTCULO 31.- EXCLUSIONES. No declararan ni pagaran impuesto predial unificado los siguientes inmuebles: a) Los salones comunales de propiedad de las juntas de accin comunal. b) Los predios que deban recibir tratamiento de exentos en virtud de tratados internacionales.



c) Los predios que sean de propiedad de las Iglesias destinados al culto y a la vivienda de las comunidades religiosas, a las curias diocesanas y arquidiocesanas, casas episcopales, curales, pastorales y seminarios conciliares. Los dems predios o reas con destinacin diferente sern gravados con el impuesto predial unificado. d) En consideracin a su especial destinacin, los bienes de uso publico de que trata l Art. 674 del cdigo civil e) Los predios de la defensa civil Colombiana siempre y cuando estn destinados al ejercicio de las funciones propias de esa entidad. f) Los predios de los Cuerpos de Bomberos, siempre y cuando estn destinados a las funciones propias de esa institucin. g) Los predios que se encuentren definidos legalmente como parques naturales o como parques pblicos de propiedad de entidades estatales. h) Los predios destinados a los Centros vida que trata la ley 1276 de 2009. ARTICULO 32. EXENCIONES. Estn exentos del impuesto predial unificado: a) Las construcciones declaradas especficamente como monumentos histricos por el Concejo municipal siempre y cuando el sujeto pasivo del tributo no tenga nimo de lucro. b) Las construcciones sometidas a los tratamientos especiales de conservacin histrica artstica o arquitectnica durante el tiempo en que se mantenga bajo el imperio de las normas especificas de dichos tratamientos. c) Los inmuebles de propiedad del Municipio destinados a cumplir las funciones propias de la creacin de cada dependencia, as como los destinados a la conservacin de hoyas, canales y conduccin de aguas, embalses, colectores de alcantarillado, tanques, plantas de potabilizacin, plantas de purificacin, servidumbres activas, plantas de energa y de telfonos, Vas y sobrantes de construcciones. d) Los inmuebles que en su integridad se destinen exclusivamente y con carcter de permanencia por las entidades de beneficencia y asistencia publica de inters social destinados a servicios de hospitalizacin, salacunas, guarderas y asilos, as como los inmuebles de las fundaciones de derecho pblico cuyo objeto sea exclusivamente la atencin a la salud y la educacin especial de nios y jvenes con deficiencias de carcter fsico mental y psicolgico reconocidas por la autoridad competente, estarn exentas por l termino de 5 aos, en un ciento por ciento (100%) del valor del impuesto predial unificado a pagar por la respectiva entidad por ese predio en el correspondiente ao fiscal. e) Las personas naturales y jurdicas as como las sociedades de hecho damnificadas a consecuencia de actos terroristas o catstrofes naturales ocurridas en el Municipio de MAN, Casanare respecto a los bienes que resulten de la misma y las condiciones que se establezcan en el Decreto reglamentario.Pgina 10 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


ARTICULO 33. REQUISITOS PARA LA EXENCIN: Para obtener el beneficio de la exencin el contribuyente debe cumplir con la totalidad de los requisitos que a continuacin se detallan: _ Radicar solicitud escrita de exencin ante la Alcalda Municipal firmada por el propietario y/o representante legal de la nueva empresa. _ Certificado matricula y representacin expedido por la Cmara de Comercio, con vigencia no superior a sesenta (60) das. _ Copia de la Escritura de Constitucin y Estatutos solo para personas jurdicas. _ Certificado de Uso del Suelo expedido por el Departamento de Planeacin Municipal. _ Registro Tributario Municipal RTM. _ Certificado de tradicin del bien inmueble objeto de la exencin expedido por la Oficina de Registro Instrumentos Pblicos, con vigencia no superior a sesenta (60) das. _ Relacin de la planta de personal la cual debe contener: nombres y apellidos, documento de identificacin, direccin de residencia, lugar de nacimiento y fecha de vinculacin a la nueva empresa. _ Debern acreditar que de la planta de personal con que inicia, el 20 % sean naturales y el 60 % residentes del Municipio de MAN, en nfasis de madres cabeza de familia. Para lo cual deber adjuntar afiliaciones de las entidades prestadoras de salud y pensiones. PARGRAFO: La Administracin Municipal por intermedio de la Secretaria de Hacienda y evaluara los documentos aportados y si cumplen con los requisitos exigidos elaborara la Resolucin que otorga el beneficio. Si no se cumple con alguno de los requisitos comunicara por escrito la falla presentada. ARTICULO 34. PERDIDA DEL DERECHO: Se pierde el derecho a la exencin si dentro del trmino del beneficio se ocurren los siguientes hechos: _ Si la Administracin Municipal descubre que se presentaron fraudes en la solicitud. _ Cuando por cualquier circunstancia la empresa nueva cambia de domicilio dentro de la jurisdiccin del municipio. _ Por el cambio de la actividad econmica inicialmente registrada en el tiempo del otorgamiento del beneficio de la exencin. _ Por cierre definitivo de la empresa.



ARTICULO 35. DESCUENTOS POR PAGO OPORTUNO. Para quienes cancelen la totalidad del impuesto predial, encontrndose al da con los aos anteriores, tendrn un descuento por pago oportuno por la ltima vigencia en las siguientes fechas: FECHA DESCUENTO Del 01 de Enero al ultimo da hbil del mes de Enero 15%. Del 01 de Febrero al ultimo da hbil del mes de Febrero 10%. Del 01 de Marzo al ultimo da hbil del mes de Marzo 5%. Del 01 de Abril al ultimo da hbil del mes de Abril 0%. PARGRAFO. El plazo mximo para el pago del Impuesto predial ser el ltimo da del mes de abril, incurrindose en pago de intereses moratorios a partir del 01 de Mayo. ARTCULO 36 DETERMINACIN PROVISIONAL DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO CUANDO SE ENCUENTRE EN DISCUSIN SU BASE GRAVABLE: Cuando el Impuesto Predial Unificado se determine por el sistema de facturacin y se encuentre en discusin el avalo catastral, la Administracin Municipal podr liquidar provisionalmente el impuesto con base en el avalo catastral no discutido. ARTCULO 37. EFECTO DE ACTOS ADMINISTRATIVOS EN EL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. Los efectos legales de los actos administrativos que resuelvan, aclaren, modifiquen y determinen situaciones particulares en la base gravable para el impuesto predial unificado de los inmuebles, debern incorporarse en el registro del contribuyente de conformidad con la ejecucin proferida en el acto administrativo. ARTICULO 38. PAGO DEL IMPUESTO PREDIAL UNIFICADO. El pago de impuesto predial unificado lo harn los contribuyentes en la las oficinas o entidades bancarias que previamente determine la Administracin Municipal. CAPITULO II IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO

ARTCULO 39. FUNDAMENTO LEGAL. El impuesto de Industria y Comercio tiene su base legal en la Leyes 56 de 1981, 14 de 1983, 43 de 1987, 49 de 1990, 141 y 142 de 1994, 383 de 1997, 788 de 2002 y Decretos 3070 de 1983 y 1333 de 1986, 2024 de 1982, 1056 de 1953. ARTICULO 40. NATURALEZA Y CAUSACIN. El Impuesto de Industria y Comercio es un gravamen de carcter general y obligatorio. Cuyo hecho generador lo constituye la realizacin de actividades industriales, comerciales o de servicios, incluidas las del sector financiero en jurisdiccin del Municipio de MAN, directa o indirectamente, por personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmueble determinado con establecimientos de comercio o sin ellos. El Impuesto de Industria y Comercio y suPgina 12 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


complementario de avisos y tableros comenzara a partir de la fecha de iniciacin de las actividades objeto del gravamen. ARTICULO 41. SUJETO ACTIVO. El Municipio de MAN es el sujeto activo del impuesto de industria y comercio que se cause en su jurisdiccin y en l radican las potestades tributarias de administracin, control, fiscalizacin, liquidacin, discusin, recaudo, devolucin y cobro. PARGRAFO 1. Para el pago del Impuesto de Industria y Comercio sobre las actividades Industriales, el gravamen se pagar en el Municipio donde se encuentre ubicada la fabrica o planta Industrial, teniendo como base gravable los ingresos brutos provenientes de la comercializacin de la produccin. PARGRAFO 2. Las dems actividades de comercio y de servicios que realice el empresario industrial, tributarn sobre la base gravable establecida para cada actividad. ARTICULO 42. SUJETO PASIVO. Son sujetos pasivos del Impuesto de Industria y Comercio las personas naturales o jurdicas, sociedades de hecho, comunidades organizadas, sucesiones ilquidas, los consorcios, las uniones temporales, los patrimonios autnomos, los establecimientos pblicos y empresas industriales y comerciales del Estado del orden nacional, departamental y municipal, las Sociedades de Economa Mixta de todo orden, las unidades administrativas con rgimen especial y dems entidades estatales de cualquier naturaleza del Departamento de y de la Nacin y los dems sujetos pasivos que realicen el hecho generador de la obligacin tributaria, consistente en el ejercicio de actividades industriales, comerciales de servicios y financieras en la jurisdiccin del Municipio de MAN. ARTICULO 43. HECHO GENERADOR. El hecho generador del impuesto est constituido por la realizacin de actividades industriales, comerciales o de servicios que se ejerzan o realicen en la jurisdiccin del Municipio de MAN, directa o indirectamente, por personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, ya sea que se cumplan en forma permanente u ocasional, en inmuebles determinados, con establecimientos de comercio o sin ellos. PARGRAFO 1: Las actividades financieras que realizan en forma directa o mediante oficinas comerciales adicionales, los establecimientos de crdito, instituciones financieras y compaas de seguros y reaseguros, dentro de la jurisdiccin del Municipio de MAN, tambin se constituyen como hecho generador del impuesto. PARGRAFO 2. Tambin est representado por la realizacin de actividades comerciales o la prestacin de servicios que se desarrollen dentro del territorio jurisdiccional de MAN en forma peridica, ocasional o transitoria, y que producen ingresos para los ocasionales sujetos pasivos del impuesto en forma instantnea, concertada o a plazos, como consecuencia de la celebracin de toda clase de contratos y de ventas celebradas en eventos municipales, departamentales, nacionales o internacionales de ferias o exposiciones en centros o instalaciones destinadas para tal fin. En estos casos, el impuesto se cobrar y pagar por va de Retencin en la Fuente por parte de quienes pagan, en el caso de los servicios prestados, y en el caso de las ventas por quienes venden, por va de auto-retencin en la fuente. El Gobierno Municipal reglamentar en cada caso el procedimiento legal que debe aplicarse para la efectividad en la declaracin, pago y cobro delPgina 13 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


impuesto por tal modalidad de recaudo, de conformidad con la Ley 14 de 1.983 que establece formas delegadas de recaudo. Mientras el Gobierno Municipal reglamenta lo pertinente, las personas naturales o jurdicas que realicen ventas en eventos feriales y que deban obrar como auto retenedores del impuesto de Industria y Comercio, debern antes o durante la celebracin del evento ferial proceder nicamente a inscribirse y registrarse ante la Secretara de Hacienda Municipal, y relacionar detalladamente los ingresos percibidos, y liquidarse el impuesto en el correspondiente formulario de declaracin que antes o durante la celebracin del evento le ser entregado por la Administracin Tributaria Municipal, para proceder posteriormente y en forma instantnea a su pago. ARTICULO 44. ACTIVIDAD INDUSTRIAL. Se considera actividad industrial las dedicadas a la produccin, extraccin, fabricacin, confeccin, preparacin, transformacin, reparacin, manufactura, ensamblaje, exploracin y explotacin de cualquier clase de materiales y bienes por venta directa o por encargo, y en general cualquier proceso por elemental que este sea, adems de las descritas en el Cdigo de Identificacin Internacional Unificado (CIIU). ARTICULO 45. ACTIVIDAD COMERCIAL. Se entiende por actividad comercial la destinada al expendio, compraventa o distribucin de bienes o mercancas, tanto al por mayor como al por menor, y las dems actividades definidas como tales en el Cdigo del Comercio siempre y cuando no estn consideradas el mismo Cdigo o por las Leyes vigentes, como actividades industriales o de Servicios, y las dems descritas como actividades comerciales en el Cdigo de Identificacin Internacional Unificado (CIIU). ARTICULO 46. ACTIVIDAD DE SERVICIOS. Es actividad de servicios toda tarea, labor o trabajo dedicado a satisfacer las necesidades de la comunidad, ejecutado por persona natural o jurdica, por sociedad de hecho o cualquier otro sujeto pasivo, sin que medie relacin laboral con quien lo contrata, que genere una contraprestacin en dinero o en especie y que se concrete la obligacin de hacer, sin importar que en ella predomine el factor material o intelectual, mediante la realizacin de una o varias de las siguientes o anlogas actividades: Servicio de: Expendio de bebidas y comidas Servicio de restaurantes Cafs Hoteles, casas de huspedes, moteles, amoblados y residencias. Transporte y Aparcaderos Formas de intermediacin comercial, tales como el corretaje, la comisin, los mandatos y la compraventa y administracin de inmuebles. Servicio de publicidad. Servicio de construccin de obras, edificacin, urbanizacin e interventora. Mantenimiento y seguridad de instalaciones, maquinaria y equipo; Radio y televisin Clubes sociales y sitios de recreacin Salones de belleza y peluquerasPgina 14 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


Servicio de portera y vigilancia Actividad turstica. Talleres de reparaciones elctricas, mecnicas, industriales automovilsticas y afines. Lavado, limpieza y teido. Salas de cine y arrendamiento de pelculas y de todo tipo de reproducciones que contenga audio y video Negocios de prenderas y/o retroventas. Servicios de consultora profesional prestados a travs de sociedades regulares o de hecho. Educacin no formal. Casas de empeo o de compraventa Servicios de salud y seguridad social integral; Servicios pblicos bsicos; Servicios pblicos domiciliarios; Telecomunicaciones; Computacin; Y las dems descritas como actividades de servicios en el Cdigo de Identificacin Internacional Unificado (CIIU) y dems actividades anlogas. Fumigacin - Fiduciarias - Salones de belleza, peluquera - Portera, vigilancia y seguridad - Servicios funerarios - Talleres de reparaciones elctricas, mecnicas, automobiliarias y afines - Lavado, limpieza y teido - Servicios de vacunacin - Servicios de fertilizacin asistida de ganado - Servicios de notariado y de curadores urbanos - Parqueadero - Toda actividad que implique una obligacin de hacer, sin que haya relacin laboral y que tenga retribucin dineraria. PARGRAFO 1. Se entiende que una actividad de servicio se realiza en el Municipio de MAN, cuando la prestacin del mismo se inicia o se cumple en la jurisdiccin municipal. ARTICULO 47. BASE GRAVABLE. El Impuesto de Industria y Comercio, se liquidar sobre el total de los ingresos brutos obtenidos en el ao anterior percibidos con motivo de la realizacin de las actividades gravadas dentro de la Jurisdiccin del Municipio, con exclusin de las, devoluciones, rebajas y descuentos, ingresos provenientes de venta de activos fijos y de exportaciones y del recaudo de Impuestos de aquellos productos cuyo precio estn regulados por el Estado y percepcin de subsidios. Los contribuyentes que desarrollen actividades exentas o no sujetas, deducirn de la base gravable de sus declaraciones, el monto de sus ingresos correspondiente a la parte exenta o no sujeta. PARGRAFO. Para efectos de las actividades de servicios, comerciales e industriales, que se hayan ejecutado y terminado en jurisdiccin del Municipio de MAN Casanare, en un lapso menor a unPgina 15 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


ao, esto dentro del mismo periodo gravable, la base gravable se determinara por el acta de liquidacin final de los contratos o actividad de servicios, comercial e industrial. ARTICULO 48. NO REGISTRO EN ACTIVIDADES CON DURACIN INFERIOR A UN AO DENTRO DE UNA VIGENCIA FISCAL. Para efectos de las actividades de servicios, comerciales e industriales, que se hayan ejecutado y terminado en jurisdiccin del Municipio de MAN Casanare, en un lapso menor a un ao dentro de una vigencia fiscal, los contribuyentes no tendrn que cumplir con el deber de registrarse ante la Secretara de Hacienda. De acuerdo con el inciso anterior, si un contribuyente realiza actividades gravadas durante ms de una vigencia debern cumplir con el deber de registrarse. PARGRAFO. Los profesionales liberales no debern cumplir con la obligacin de registrarse, salvo en el supuesto en que tengan un establecimiento para el desarrollo de sus actividades en el Municipio de MAN. ARTICULO 49. BASE GRAVABLE DE CONTRIBUYENTES CON ACTIVIDADES EN MS DE UN MUNICIPIO. El contribuyente que realice actividades industriales, comerciales o de servicios en ms de un Municipio a travs de sucursales o agencias constituidas de acuerdo con lo estipulado en el Cdigo de Comercio o de establecimientos de comercio debidamente inscritos, deber registrar su actividad en cada Municipio y llevar registros contables que permitan la determinacin de los ingresos obtenidos por las operaciones realizadas en cada Municipio. PARGRAFO 1. El simple ejercicio de las actividades artesanales y de las profesiones liberales no estar sujeto a este impuesto, siempre que no involucre almacn, talleres u oficinas de negocios comerciales. PARGRAFO 2. Se entiende que una actividad de servicios se realiza en el Municipio de MAN, cuando la prestacin del mismo se inicia o se cumple en la jurisdiccin del Municipio. ARTICULO 50. CONCURRENCIA DE ACTIVIDADES. Cuando un contribuyente realice varias actividades en el mismo local ya sean industriales con comerciales, industriales con servicios, comerciales con servicios o cualquier otra combinacin a las que de conformidad con las reglas establecidas correspondan diferentes tarifas, se determinar la base gravable de cada una de ellas y se aplicar la tarifa correspondiente de acuerdo con el movimiento contable en los libros legalmente registrados. El resultado de cada operacin se sumar para determinar el impuesto total a cargo del contribuyente. Cuando dentro de una misma actividad se realicen operaciones gravadas con diferentes tarifas, se declarar y liquidar el impuesto correspondiente a cada una de ellas. ARTICULO 51. ACTIVIDADES NO SUJETAS. No estn sujetas a los impuestos de Industria, comercio y de avisos y tableros, las siguientes actividades: 1. La produccin primaria agrcola, ganadera y avcola, siempre y cuando no incluya la fabricacin de productos alimenticios o de toda industria donde haya un proceso de transformacin por elemental que este sea.Pgina 16 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


2. La produccin nacional de artculos destinados a la exportacin. 3. Las actividades de educacin pblica bsica y media, prestado por establecimientos pblicos oficiales, las actividades de beneficencia, las actividades culturales y/o deportivas, las actividades desarrolladas por los sindicatos, las asociaciones de profesionales y gremiales sin nimo de lucro, por los partidos polticos y servicios prestados por los hospitales adscritos o vinculados al sistema nacional de salud. 4. La primera etapa de transformacin realizada en predios rurales cuando se trate de actividades de produccin agropecuaria, con excepcin de toda industria donde haya una transformacin por elemental que esta sea. 5. Las personas naturales y jurdicas y sociedades de hecho damnificadas a consecuencia de los actos terroristas o catstrofes naturales ocurridos en el Municipio de MAN, de acuerdo a la reglamentacin expedida por el Gobierno Nacional. PARGRAFO 1. Cuando las Entidades a que se refiere el inciso 4 del presente artculo realicen actividades mercantiles, industriales o comerciales sern sujetos del Impuesto de Industria y Comercio en lo relativo a tales actividades. En este caso, la base gravable ser el monto de los ingresos obtenidos en desarrollo de actividades industriales o comerciales, excluidas los ingresos causados en desarrollo de su objeto principal. PARGRAFO 2. Quienes se encuentren excluidos de acuerdo al presente Artculo no estarn obligados a registrarse ni a presentar declaracin de industria y comercio. Para tal efecto, debern presentar una solicitud motivando debidamente la no sujecin para la correspondiente revisin de la Secretara de Hacienda municipal. PARGRAFO 3. Se entiende por primera etapa de transformacin de actividades de produccin agropecuaria, aquellas en las cuales no intervienen agentes externos mecanizados, tales como el enfriamiento, calentamiento, separacin, seleccin, lavado, secado, empaque de productos. PARGRAFO 4. A solicitud de los interesados el Secretario de Hacienda, podr indicar en casos de duda, si las actividades desarrolladas por un contribuyente corresponde o no a las enumeradas por este artculo. ARTICULO 52. ELEMENTOS DEL IMPUESTO. Los elementos del Impuesto de Industria y Comercio, son los siguientes: ARTICULO 53. AO BASE: Es aquel en el que se generan los ingresos gravables. ARTICULO 54. PERODO GRAVABLE: Es el ao siguiente a aquel en el cual se generaron los ingresos gravables. En los casos de liquidacin de personas jurdicas que estn sometidas a la vigilancia del Estado, el perodo gravable va hasta la fecha en que se efecte la aprobacin del acta de liquidacin. Cuando se trate de personas jurdicas no sometidas a la vigilancia del estado, el perodo gravable va hastaPgina 17 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


la fecha en que finaliz la liquidacin, de conformidad con el ltimo asiento de cierre de la contabilidad; cuando no estn obligados a llevarla, el perodo va hasta la fecha en que terminan las operaciones segn documento de fecha cierta. Para las sociedades que se constituyen dentro del mismo perodo gravable, el perodo gravable inicia el da de su constitucin. Para las actividades ocasionales que se realicen en un perodo inferior al establecido, el perodo gravable ser el mismo de realizacin de la actividad; se causarn al inicio de la misma y se liquidar y pagar al momento de finalizarla. ARTICULO 55. PERIODO DE CAUSACIN: El impuesto de industria y comercio se causa por una periodicidad anual. ARTICULO 56. TARIFA. Son los milajes definidos en la Ley y adoptados por los Acuerdos vigentes, que aplicados a la base gravable determinan la cuanta del impuesto. ARTICULO 57. IDENTIFICACIN TRIBUTARIA. Para efectos de la identificacin de los contribuyentes del Impuesto de Industria y Comercio en el Municipio de MAN, se utilizar el Nmero de Identificacin Tributaria -NIT-, asignado por la Administracin de impuestos y aduanas nacionales -DIANPARGRAFO PRIMERO.- En el momento de la solicitud de cancelacin del registro del contribuyente, deber presentar la declaracin y pagar la fraccin de ao transcurrida hasta la fecha de terminacin de la actividad y lo que adeude por los aos anteriores. PARGRAFO SEGUNDO.- INGRESOS NO OPERACIONALES. En aplicacin de lo dispuesto en este Artculo, se tendr presente que los contribuyentes que obtengan ingresos no operacionales en el respectivo perodo, se gravarn con la tarifa de la actividad principal, de conformidad con lo establecido en el presente Estatuto. Se entender por actividad principal aquella, entre las actividades gravadas, que genere el mayor valor de ingresos. PARGRAFO TERCERO. Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o no sujetas, deducirn de la base gravable de sus declaraciones, el monto de sus ingresos correspondientes con la parte exenta o no sujeta. ARTICULO 58. BASE GRAVABLE DE LAS ACTIVIDADES INDUSTRIALES. Cuando la sede fabril se encuentra ubicada en este Municipio, la base gravable para liquidar el impuesto de Industria y Comercio en la actividad industrial estar constituida por el total de Ingresos brutos provenientes de la comercializacin de la produccin, obtenidos en el ao inmediatamente anterior. Se entiende que la actividad es industrial, cuando el fabricante vende directamente desde la fbrica, los productos al consumidor final. PARGRAFO. En los casos en que el fabricante acte como productor y comerciante, esto es que con sus propios recursos y medios econmicos asuma el ejercicio de la actividad comercial en elPgina 18 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


Municipio a travs de puntos de fbrica, locales, puntos de venta, almacenes, establecimiento, oficinas, debe tributar en esta jurisdiccin por cada una de estas actividades, a las bases gravadas correspondientes y con aplicacin de la tarifa industrial y sin que en ningn caso se grave al empresario industrial ms de una vez sobre la misma base gravable. Las dems actividades de comercio y de servicio que realice el empresario Industrial, tributarn sobre la base gravable establecida para cada actividad. ARTICULO 59. BASE GRAVABLE PARA LOS DISTRIBUIDORES DERIVADOS DEL PETRLEO. Los distribuidores de derivados del petrleo y dems combustibles, liquidarn dicho impuesto, tomando como base gravable el margen bruto de comercializacin de los combustibles. Se entiende por margen bruto de comercializacin de los combustibles, para el distribuidor mayorista, la diferencia entre el precio de compra al productor o al importador y el precio de venta al pblico o al distribuidor minorista. Para el distribuidor minorista, se entiende por margen bruto de comercializacin, la diferencia entre el precio de compra al distribuidor mayorista o al intermediario distribuidor, y el precio de venta al pblico. En ambos casos se descontar la sobretasa y otros gravmenes adicionales que se establezcan sobre la venta de los combustibles. PARGRAFO 1: Los distribuidores de combustibles derivados del petrleo que ejerzan paralelamente otras actividades de comercio o de servicios, debern pagar por stas de conformidad con la base gravable ordinaria. PARGRAFO 2: A la persona natural o jurdica que desarrolle actividades de extraccin y transformacin de derivados del petrleo, se le aplicara la tarifa industrial correspondiente, en cuanto a la liquidacin del impuesto se refiere. A las personas que compren al industrial para vender al distribuidor que comercializa al pblico se les aplicara la tarifa comercial correspondiente. ARTICULO 60. BASE GRAVABLE DEL SECTOR FINANCIERO. La base gravable para las actividades desarrolladas por las entidades del Sector Financiero, Tales como: bancos, corporacin de ahorros, y vivienda, corporaciones financieras, almacenes generales de deposito, compaa de seguros generales, compaas reaseguradoras, compaas de financiamiento comercial, sociedades de capitalizacin y los dems establecimientos de crditos que definan como tales la superintendencia bancaria e instituciones financieras reconocidas por la ley sern las siguientes: 1. Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: 1.1 Cambios. Posicin y certificado de cambio. 1.2 Comisiones: De operaciones en moneda nacional. De operaciones en moneda extranjera. 1.3 Intereses. - De operaciones con entidades pblicas. - De operaciones en moneda nacional. - De operaciones en moneda extranjera. 1.4. Rendimiento de inversiones de la Seccin de ahorro. 1.5. Ingresos varios. 1.6. Ingresos en operaciones con tarjeta de crditoPgina 19 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


2. Para las corporaciones financieras, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: 2.1 Cambios. Posicin y certificado de cambio. 2.2 Comisiones: - De operaciones en moneda nacional. - De operaciones en moneda extranjera. 2.3 Intereses. - De operaciones en moneda nacional. - De operaciones en moneda extranjera. - De operaciones con entidades Pblicas. 2.4 Ingresos varios. 3. Para las corporaciones de ahorro y vivienda, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: 3.1 Intereses 3.2 Comisiones 3.3 Ingresos varios 3.4 correccin monetaria gravable menos la parte exenta. 4. Para las compaas de seguro de vida, Seguros Generales y Compaas reaseguradoras, los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas. 5. Para las compaas de financiamiento comercial, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: 5.1 Intereses 5.2 Comisiones 5.3 Ingresos varios 6. Para almacenes Generales de Depsito, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: 6.1 Servicios de almacenamiento en bodegas y silos. 6.2 Servicios de aduanas. 6.3 Servicios varios. 6.4 Intereses recibidos. 6.5 Comisiones recibidas. 6.6 Ingresos varios. 7. Para sociedades de capitalizacin, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: 7.1 Intereses 7.2 Comisiones 7.3 Dividendos 7.4 Otros Rendimientos financieros. 8. Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la Superintendencia Bancaria y Entidades definidas por la Ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores la base impositiva ser la establecida en el numeral 1 de este artculo en los rubros pertinentes. 9. Los establecimientos pblicos de cualquier orden, que acten como Establecimientos de Crdito o Instituciones Financieras con fundamento en la ley, pagarn el impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros con base en la tarifa establecida para los Bancos.Pgina 20 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


10. Para el banco de la republica los ingresos operacionales anuales sealados en el numeral 1 de este artculo, con exclusin de los intereses percibidos por los cupos ordinarios y extraordinarios de crditos concebidos a los establecimientos financieros, otros cupos de crdito autorizados por la junta directiva, lneas especiales de crdito de fomento y prstamo otorgados al Gobierno Nacional. ARTICULO 61. INGRESOS OPERACIONALES GENERADOS EN MAN (SECTOR FINANCIERO): Los ingresos operacionales generados por la prestacin de servicios a personas naturales o jurdicas, se entendern realizados en el Municipio de MAN para aquellas entidades financieras, cuya principal, sucursal, agencia u oficina abiertas al pblico operen en esta ciudad. Para estos efectos las entidades financieras debern comunicar a la Superintendencia Bancaria, el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico que operen en el Municipio de MAN. ARTICULO 62. GRAVAMEN A LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL. Las actividades de tipo ocasional gravables con el Impuesto de Industria y Comercio, son aquellas cuya permanencia en el ejercicio de su actividad en jurisdiccin del Municipio de MAN es igual o inferior a un ao, y debern pagar el impuesto correspondiente, conforme a lo establecido en este Estatuto. PARGRAFO 1. Las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho que con carcter de empresa realicen actividades ocasionales de construccin debern cancelar en la fecha de terminacin los impuestos generados y causados en el desarrollo de dicha actividad, con aplicacin de la(s) tarifa(s) correspondiente(s), previo denuncio de los ingresos gravables ante la Secretara de Hacienda o la dependencia encargada de su recaudo. PARGRAFO 2. Las actividades ocasionales sern gravadas por la Secretara de Hacienda de acuerdo a su actividad y al volumen de operaciones previamente determinados por el contribuyente o en su defecto estimados por esta Secretara. PARGRAFO 3. Las personas naturales jurdicas que realicen actividades en forma ocasional, debern informar y pagar los ingresos gravables generados durante el ejercicio de su actividad, mediante la presentacin de la (s) declaracin (es) privada(s) anuales o por fraccin a que hubiere lugar. ARTCULO 63. CAUSACIN DEL IMPUESTO EN LAS EMPRESAS DE SERVICIOS PBLICOS DOMICILIARIOS: Para efectos del artculo 24-1 de la Ley 142 de 1994, el impuesto de industria y comercio en la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios, se causa en el municipio en donde se preste el servicio al usuario final sobre el valor promedio mensual facturado. En los casos que a continuacin se indica, se tendrn en cuenta las siguientes reglas: 1- La generacin de energa elctrica continuar gravada de acuerdo con lo previsto en el artculo 7 de la Ley 56 de 1981. 2- En las actividades de transmisin y conexin de energa elctrica, el impuesto se causa en el municipio en donde se encuentre ubicada la subestacin y, en la dePgina 21 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


Transporte de gas combustible, en puerta de ciudad. En ambos casos, sobre los ingresos promedio obtenidos en dicho municipio. 3- En la compraventa de energa elctrica realizada por empresas no generadoras y cuyos destinatarios no sean usuarios finales, el impuesto se causa en el municipio que corresponda al domicilio del vendedor, sobre el valor promedio mensual facturado. Pargrafo uno. En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios pblicos aqu mencionados, se gravarn ms de una vez por la misma actividad. Pargrafo dos. Cuando el impuesto de industria y comercio causado por la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios a que se refiere este artculo, se determine anualmente, se tomar el total de los ingresos mensuales promedio obtenidos en el ao correspondiente. Para la determinacin del impuesto por perodos inferiores a un ao, se tomar el valor mensual promedio del respectivo perodo. (Ley 383/97, Artculo 51). Pargrafo tres. Quienes realicen las actividades no sujetas al Impuesto de Industria y Comercio, estarn en la obligacin de registrarse ante la Secretaria de Hacienda MAN y allegar los documentos que los acredite como no sujetos pasivos del Impuesto. ARTCULO 64. VALORES DEDUCIBLES O EXCLUIDOS: De las bases gravables descritas en el presente Estatuto se excluyen: 1. El monto de las devoluciones, rebajas y descuentos efectivos no condicionados en ventas, y debidamente comprobados por medios legales. 2. Los ingresos provenientes de la enajenacin de activos fijos. Para Industria y Comercio se consideran activos fijos cuando se cumplan las siguientes condiciones: a. b. c. Que el activo no haya sido adquirido con destinacin para la venta. Que el activo sea de naturaleza permanente. Que el activo se haya usado en el negocio, en desarrollo del giro ordinario de sus actividades.

3. El monto de los subsidios percibidos. 4. Los ingresos provenientes de exportaciones de bienes o servicios. 5. Los ingresos por recuperaciones e ingresos recibidos exclusivamente por indemnizacin de seguros por dao emergente. 6. Las donaciones recibidas y las cuotas de sostenimiento. 7. Para los fondos mutuos de inversin son deducibles los ingresos de ajustes por valorizacin de inversiones, redencin de unidades, utilidad en venta de inversiones permanentes cuando se poseen por un trmino superior a un ao, recuperaciones e indemnizaciones. 8. Los ajustes integrales por inflacin. 9. El valor facturado por el impuesto al consumo a productores, importadores y distribuidores de cerveza, sifones, refajos, licores, vinos, aperitivos y similares, cigarrillos y tabaco elaborado. 10. Los ingresos recibidos por personas naturales por concepto de dividendos, rendimientos financieros y arrendamiento de inmuebles.Pgina 22 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


11. Los ingresos por dividendos y participaciones registrados en la contabilidad por el mtodo de participacin, segn normas contables y de la superintendencia de Sociedades, se gravarn cuando sean decretados. 12. Los ingresos percibidos por parte de las entidades que administran recursos del Sistema General de Seguridad Social en Salud, cuyo destino exclusivo sea la prestacin del POS. (Sentencia C-1040 de 2.003). PARGRAFO PRIMERO.- Para efectos de excluir de la base gravable, los ingresos provenientes de la venta de artculos de produccin Nacional destinados a la exportacin de que trata el numeral 4 del presente Artculo, se consideran exportadores: Quienes vendan directamente al exterior artculos de produccin Nacional. 1. Las Sociedades de Comercializacin Internacional que vendan a compradores en el exterior artculos producidos en Colombia por otras empresas. 2. Los productores que vendan en el pas bienes de exportacin a Sociedades de Comercializacin Internacional, a condicin y prueba de que tales bienes sean efectivamente exportados. PARGRAFO SEGUNDO.- Los contribuyentes que desarrollen actividades parcialmente exentas o que por disposicin legal no se puedan gravar, descontarn del total de los ingresos brutos en su declaracin privada, el monto de los ingresos correspondientes a la parte exenta o de prohibido gravamen. ARTCULO 65. BASES GRAVABLES ESPECIALES PARA ALGUNOS CONTRIBUYENTES. Los siguientes contribuyentes tendrn base gravable especial, as: 1. Las agencias de publicidad, administradores y corredores de bienes inmuebles y corredores de seguros y bolsa, los cuales pagarn el impuesto de Industria y Comercio y Avisos sobre los ingresos brutos, entendiendo como tales el valor de los honorarios, comisiones y dems ingresos propios percibidos para s. 2. Para los fondos mutuos de inversin la base gravable la constituyen los ingresos operacionales y no operacionales del periodo fiscal, adems el recaudo en efectivo de los rendimientos de los ttulos de deuda y los dividendos o utilidades que se perciban contabilizados como menor valor de la inversin en las cuentas de activo correspondiente a inversiones en acciones y otras inversiones en ttulos negociables con recursos propios. Si el fondo no registra discriminadamente por tercero el recaudo de los rendimientos, deber llevar el control aparte y respaldarlo con el certificado correspondiente que le otorga la compaa generadora del ttulo. 3. Para los inversionistas que utilicen en su contabilidad el mtodo de participacin los dividendos se gravan con el Impuesto de Industria y Comercio cuando estos se causen siempre y cuando estn definidas dentro de su objeto social. 4. La base gravable para las personas o entidades que realicen actividades industriales, siendo el Municipio de Man la sede fabril, se determinar por el total de los ingresos provenientes de la comercializacin de la produccin, obtenidos en el ao inmediatamente anterior.Pgina 23 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


5. Para efectos de las actividades de servicios, comercial e industrial, que se hayan ejecutado y terminado en jurisdiccin de Man, y cuya base se determine por el acta de liquidacin final de los contratos, debern ser presentadas a la Secretara de Hacienda, para proceder a la respectiva revisin o liquidacin del impuesto. PARGRAFO PRIMERO.- En ningn caso los ingresos obtenidos por la prestacin de los servicios pblicos aqu mencionados, se gravarn ms de una vez por la misma actividad. PARGRAFO SEGUNDO.- Cuando el impuesto de Industria y Comercio causado por la prestacin de los servicios pblicos domiciliarios a que se refiere este artculo, se determine anualmente, se tomar el total de los ingresos mensuales promedio obtenidos en el ao correspondiente. Para la determinacin del impuesto por perodos inferiores a un ao, se tomar el valor mensual promedio del respectivo periodo. PARGRAFO TERCERO.- Los distribuidores de combustibles derivados del petrleo que ejerzan paralelamente otras actividades de comercio o de servicio, debern pagar por stos de conformidad con las bases establecidas en el presente Estatuto. ARTCULO 66. GRAVAMEN A LAS ACTIVIDADES DE TIPO OCASIONAL. Las actividades de tipo ocasional gravables con el Impuesto de Industria y Comercio, son aquellas cuya permanencia en el ejercicio de su actividad en jurisdiccin del Municipio de Man es igual o inferior a un ao, y debern cancelar el impuesto correspondiente, conforme a lo establecido en este Estatuto. PARGRAFO PRIMERO: Las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho que con carcter de empresa realicen actividades ocasionales de construccin debern cancelar en la fecha de terminacin los impuestos generados y causados en el desarrollo de dicha actividad, con aplicacin de la(s) tarifa(s) correspondiente(s), previo denuncio de los ingresos gravables ante la Secretara de Hacienda o la dependencia encargada de su recaudo. PARGRAFO SEGUNDO.- Las actividades ocasionales sern gravadas por la secretara de Hacienda de acuerdo a su actividad y al volumen de operaciones previamente determinados por el contribuyente o en su defecto estimados por esta Secretara. PARGRAFO TERCERO.- Las personas naturales jurdicas que realicen actividades en forma ocasional, debern informar y pagar los ingresos gravables generados durante el ejercicio de su actividad, mediante la presentacin de la (s) declaracin (es) privada(s) anuales o por fraccin a que hubiere lugar. ARTCULO 67.- BASE IMPOSITIVA PARA EL SECTOR FINANCIERO. La base impositiva para la cuantificacin del impuesto, es la siguiente: 1. Para los Bancos, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: - Cambio de posicin y certificados de cambio. - Comisiones de operaciones en moneda Nacional y Extranjera. - Intereses de operaciones con Entidades Pblicas, intereses de operaciones en moneda Nacional,Pgina 24 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


intereses de operaciones en moneda extranjera. - Rendimientos de inversiones de la seccin de ahorros. - Ingresos en operaciones con tarjetas de crdito. 2. Para las corporaciones Financieras los ingresos operacionales representados en los siguientes rubros: - Cambios de posicin y certificados de cambio. - Comisiones de operaciones en moneda Nacional y Extranjera. - Intereses de operaciones en moneda Nacional, intereses de operaciones en moneda extranjera, operaciones con entidades pblicas. - Ingresos varios. 3. Para las Corporaciones de Ahorro y Vivienda, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: - Intereses. - Comisiones. - Ingresos varios. - Correccin monetaria, menos la parte exenta. 4. Para Compaas de Seguros de Vida, Seguros Generales y Compaas Reaseguradoras, los ingresos operacionales anuales representados en el monto de las primas retenidas. 5. Para las Compaas de Financiamiento Comercial, los ingresos operacionales anuales, representados en los siguientes rubros: a) b) c) Intereses. Comisiones. Ingresos Varios.

6. Para Almacenes Generales de Depsito, los ingresos operacionales anuales representados en los siguientes rubros: a) b) c) d) e) f) Servicio de almacenaje en bodegas y silos. Servicio de aduana. Servicios varios. Intereses recibidos. Comisiones recibidas. Ingresos varios.

7.Para Sociedades de Capitalizacin, los ingresos operacionales anuales, representados en los siguientes rubros: a) b) c) d) Intereses. Comisiones. Dividendos. Otros rendimientos financieros.Pgina 25 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


8. Para los dems establecimientos de crdito, calificados como tales por la Superintendencia Bancaria y entidades financieras definidas por la Ley, diferentes a las mencionadas en los numerales anteriores, la base impositiva ser la establecida en el numeral 1 de este artculo en los rubros pertinentes. Los establecimientos pblicos de cualquier orden, que acten como Establecimientos de Crdito o Instituciones Financieras con fundamento en la ley, pagarn el impuesto de Industria y Comercio y de Avisos y Tableros con base en la tarifa establecida para los Bancos. ARTCULO 68. INGRESOS OPERACIONALES GENERADOS EN MAN (SECTOR FINANCIERO): Los ingresos operacionales generados por la prestacin de servicios a personas naturales o jurdicas, se entendern realizados en el Municipio de Man para aquellas entidades financieras, cuya principal, sucursal, agencia u oficina abiertas al pblico operen en esta ciudad. Para estos efectos las entidades financieras debern comunicar a la Superintendencia Bancaria, el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al pblico que operen en el Municipio de Man. ARTCULO 69. CDIGOS DE ACTIVIDAD Y TARIFAS DE INDUSTRIA Y COMERCIO

CDIGO

DESCRIPCIN INDUSTRIAL

TARIFA

101 102

Edicin de peridicos y produccin Tipogrfica y de artes grficas. Produccin de textiles, confecciones en general, fabricacin de calzado. Produccin de alimentos para el consumo humano y de animales, bebidas alcohlicas, despulpadoras de frutas, pasteurizadotas, produccin de frigorficos y productos lcteos. Toda actividad industrial con sede fabril en Man, cuando la comercializacin de sus productos se haga a travs de distribuidores diferentes del industrial, con domicilio en este municipio siempre y cuando exista contrato de distribucin suscrito con los distribuidores.

7 x mil 7 x mil

103

7 x mil

104

Produccin de: insumos farmacuticos y medicamentos, hierro y acero, material de transporte. Fabricacin de productos plsticos y de marroquinera. Fabricacin de maquinaria y equipos, productos qumicos, trilladoras de molinos, tostadoras de caf y procesadoras de yuca y cereales, productos minerales no metlicos.Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]

7 x mil

105 106

7 x mil 7 x mil

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CDIGO 107

DESCRIPCIN Transformacin de productos y subproductos derivados de hidrocarburos. Exploracin, extraccin y explotacin de hidrocarburos. La explotacin de canteras y minas diferentes de sal, esmeraldas y metales preciosos del valor del mineral en boca de mina (valor determinado por el Ministerio de Minas y Energa, ley 56 de 1.981 Art. 7) Dems actividades industriales no clasificadas en los cdigos anteriores.

TARIFA 16 x mil

108 109

16 x mil 7 x mil

110

7 x mil

COMERCIAL

201

Venta al por mayor de productos fabricados en industrias con sede fabril en Man y que distribuyan los productos bajo la modalidad de contrato de distribucin, siempre y cuando exista contrato de distribucin suscrito con el industrial. Venta de: textos escolares, libros (incluye cuadernos escolares),

4x mil

202

5 x mil

203

Venta de productos farmacuticos par el consumo humano y animal Venta de ropa, calzado y miscelneas, textiles, prendas de vestir, (incluyendo los sombreros) Venta de electrodomsticos, artculos de ferretera, maderas en depsito, materiales para construccin (se entiende por materiales de construccin todos aquellos destinados a erigir estructuras en bienes inmuebles) muebles. Venta de alimentos para el consumo humano. Venta de joyas, relojes, piedras preciosas, venta por mayor de cigarrillo, cervezas, licores, y bebidas refrescantes Venta de automotores, motocicletas y bicicletas, repuestos de los anteriores, combustibles derivados del petrleo.

7 x mil

204

5 x mil

205

5.5 x mil

206 207

3 x mil 10 x mil

208

7 x mil



CDIGO 209 210 Venta de petrleo crudo.

DESCRIPCIN

TARIFA 10 x mil 10 x mil

Dems actividades comerciales no clasificadas en los cdigos anteriores.

SERVICIOS 301 Servicio de Transporte, alojamiento, casas y oficinas mviles relacionados con la industria petrolera (equipos y herramientas) servicios tcnicos y todos los servicios profesionales y especializados relacionados con la industria Petrolera, consultora profesional y transporte de crudo, gas y afines por oleoductos, Contratista de obras civiles, contratistas de construccin y urbanizadores; Interventoras, Asesoras y afines. Equipo pesado y servicio de vigilancia. Hoteles amoblados, casas de lenocinio o similares y Casas de empeo. Agencias de publicidad, agencias de seguro, agencia de venta de arrendamiento de bienes e inmuebles, Inmobiliarias. 16 x mil

302

10 x mil

303

8 x mil

304

Hoteles, residencias, hostales, hospedajes, clubes de recreacin sociales, balnearios, salas de cine, estudios fotogrficos y vdeo tiendas. Publicacin de revistas, libros y peridicos, Radiodifusin y programas de televisin

6 x mil

305

5 x mil

306

Lavanderas, funerarias, peluqueras, salones de laboratorios clnicos y afines, carpinteras y zapateras.

Belleza,

6 x mil

307

Restaurantes, alimentacin, cafeteras, heladeras, fuentes de soda, loncheras, comidas rpidas y asaderos. Servicios pblicos de energa, gas, etc. Transporte, servicios conexos con el transporte terrestre, fluvial y areo, servicio pblico intermunicipal, servicio de mensajera y encomiendas.

6 x mil

308

6 x mil

309

Servicios de empleo temporal.

10 x milPgina 28 de 120

Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


CDIGO 310

DESCRIPCIN Centrales de llamadas (Call Center), servicios de telefona fija, telefona celular, internet y en general toda clase de telecomunicaciones.

TARIFA 10 x mil

311

Servicios de obras civiles, contratistas de construccin y urbanizadores; Interventoras y Consultoras. Equipo pesado y servicio de vigilancia.

10 x mil

312

Servicios de venta de bebidas alcohlicas, como tales: tabernas, estaderos, cantinas, tiendas mixtas, griles, bares y discotecas. Servicios de diversin y esparcimiento con venta de bebidas alcohlicas en general (incluye casas de juego, billares y casinos), loteras, rifas, ventas de apuestas y juegos de azar en general.

5 x mil

313

9 x mil

314

Servicios de salud y de seguridad social integral.

6 x mil

315

Servicio de televisin por cable, satlite o similares, exhibicin de pelculas, videos, programacin de televisin, servicio tcnico electrnico y elctrico.

8 x mil

316

Dems actividades de servicios no clasificadas en los cdigos anteriores. Servicios pblicos bsicos y servicios pblicos domiciliarios de acueducto, alcantarillado y aseo Servicios de: seguros, arrendamiento de bienes e inmuebles, inmobiliarias. Dems actividades de servicios no clasificadas en los cdigos anteriores.

10 x mil

317

2 x mil

318

6 x mil

319

10 x mil

SECTOR FINANCIERO 401 402 Entidades financieras. Contribuyentes y actividades con tratamiento especial.Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]

8 x mil 5 x milPgina 29 de 120


PARGRAFO 1. OFICINAS ADICIONALES. Los establecimientos de crdito, instituciones financieras y compaas de seguros y reaseguros de que tratan los artculos anteriores, que realicen sus operaciones en el Municipio de MAN, Casanare a travs de mas de un establecimiento, sucursal, agencia u oficina abierta al publico, adems de la cuanta que resulte liquidada como Impuesto de Industria y Comercio pagaran por cada unidad comercial adicional lo sealado en este Estatuto con anterioridad. PARGRAFO 2. Los ingresos operacionales generados por los servicios prestados a personas Naturales o Jurdicas, Sociedades de Hecho y sucesiones ilquidas, se entendern realizados en el Municipio donde se efecten; para estos efectos las entidades financieras debern comunicar a la superintendencia financiera el movimiento de sus operaciones discriminadas por las principales, sucursales, agencias u oficinas abiertas al publico que operen en el Municipio de MAN Casanare. La Superintendencia Financiera informar al Municipio, dentro de termino de 15 das hbiles a la presentacin de la solicitud por parte del ente Municipal, el monto de los ingresos operacionales para efectos de su recaudo. ARTCULO 70. ENTIDADES DE DERECHO PBLICO. Son contribuyentes de los Impuestos de industria y comercio y avisos las sociedades de economa mixta y las empresas industriales y comerciales del estado del orden Nacional con excepcin de las taxativamente contempladas en la ley 14 de 1983 y dems normas que la modifiquen. ARTICULO 71. TRANSITORIO. Facltese al seor Alcalde Municipal hasta por el trmino de tres (3) aos para que exonere hasta el 20% del impuesto de industria y comercio a los comerciantes, empresarios y microempresarios establecidos en MAN y que generen ms de cinco (5) nuevas fuentes de empleo en el municipio, a partir del 1 de enero de 2.010. As mismo, para que exonere hasta el 10% del impuesto de industria y comercio a los empresarios, comerciantes y microempresarios que se establezcan en MAN y que generen ms de cinco (5) nuevas fuentes de empleo en el municipio, a partir del 1 de enero de 2.010. El Alcalde municipal, a travs de la Secretaria de Hacienda, en un trmino de un mes establecer el procedimiento para determinar y verificar los beneficiarios de la exoneracin prevista en este artculo. PARGRAFO 1.- Quedarn excluidas de esta exencin la prestacin de servicios, suministros, obras civiles y otros relacionados con la actividad petrolera. PARGRAFO 2.- No gozarn de este beneficio los sujetos pasivos que adelanten actividades comerciales, de servicios, mantenimiento y construccin de obras pblicas, productivas, de turismo y otras cuya financiacin provenga de recursos pblicos.

ARTCULO 72. REGISTRO Y MATRICULA DE LOS CONTRIBUYENTES. Las personas naturales, jurdicas o sociedades de hecho, bajo cuya direccin o responsabilidad se ejerzan actividades gravables con el Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y TablerosPgina 30 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


deben registrarse para obtener la matrcula en la Secretara de Hacienda, dentro de los treinta (30) das siguientes a la iniciacin de sus actividades, suministrando los datos que se le exijan en los formularios, pero en todo caso el impuesto se causar desde la iniciacin de las mismas. PARGRAFO PRIMERO.- A partir de la fecha, todos los contribuyentes del impuesto de industria y comercio que ejerzan actividades industriales, comerciales y de servicios incluidos los financieros, pagarn el derecho de Registro y Matricula en la Secretara de Hacienda, de acuerdo al registro mercantil de la cmara de comercio, por un monto de una (1) UNIDAD DE VALOR TRIBUTARIO UVT. PARGRAFO SEGUNDO.- Esta disposicin se extiende a las actividades exentas. ARTCULO 73. CONTRIBUYENTES NO REGISTRADOS. Todo contribuyente que ejerza actividades gravadas sujetas del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos Y Tableros y que no se encuentre registrado en la Administracin Tributaria Municipal, podr ser requerido para que cumpla con esta obligacin. ARTCULO 74. REGISTRO OFICIOSO. Cuando no se cumpliere con la obligacin de registrar o matricular los establecimientos o actividades industriales, comerciales y/o de servicios dentro del plazo fijado o se negaren a hacerlo despus del requerimiento, la Secretara de Hacienda ordenar por resolucin el registro, en cuyo caso impondr la sancin contemplada en el Rgimen Sancionatorio por no registro, sin perjuicio de las sanciones sealadas en el Cdigo de Polica y dems disposiciones vigentes sobre la materia. ARTCULO 75. MUTACIONES O CAMBIOS. Todo cambio o mutacin que se efecte con relacin a la actividad, sujeto pasivo del impuesto, o al establecimiento, tales como la venta, enajenacin, modificacin de la razn social, transformacin de las actividades que se desarrollen y cambio de direccin del establecimiento, y cualquier otra susceptible de modificar los registros, debern comunicarse a la Administracin Tributaria Municipal, dentro de los treinta (30) das siguientes a su ocurrencia, en los formatos establecidos y con el lleno de las formalidades. PARGRAFO.- Esta obligacin se extiende an a aquellas actividades excluidas, o de aquellas que no tuvieren impuesto a cargo, y su incumplimiento dar lugar a las sanciones previstas en este Estatuto. ARTCULO 76. PRESUNCIN DE EJERCICIO DE LA ACTIVIDAD. Se presume que toda actividad inscrita en la Administracin Tributaria Municipal s esta ejerciendo hasta tanto demuestre el interesado que ha cesado en su actividad gravable. Cuando una actividad hubiere dejado de ejercerse con anterioridad a su denuncia por parte del contribuyente, ste deber demostrar la fecha en que ocurri el hecho. PARGRAFO PRIMERO.- Cuando antes de la terminacin del bimestre respectivo perodo gravable, un contribuyente clausure definitivamente sus actividades sujetas a Impuestos, debe presentar una declaracin provisional por el perodo de bimestral transcurrido hasta la fecha de cierre y cancelar el impuesto all determinado; posteriormente, la Administracin TributariaPgina 31 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


Municipal mediante inspeccin ocular, deber verificar el hecho antes de proceder, a expedir el acto administrativo por medio del cual se formalice la cancelacin, si sta procede. El incumplimiento a esta obligacin dar lugar a la sancin por no informar mutaciones o cambios. PARGRAFO SEGUNDO.- La declaracin provisional de que trata el presente artculo se convertir en la declaracin definitiva del contribuyente, si ste, dentro de los plazos fijados para el respectivo perodo gravable no presenta la declaracin que la sustituya, y podr ser modificada por la Administracin Tributaria Municipal, por los medios sealados en el presente Estatuto. ARTCULO 77. SOLIDARIDAD. Los adquirentes o beneficiarios de un establecimiento de comercio donde se desarrollen actividades gravables sern solidariamente responsables con los contribuyentes anteriores de las obligaciones tributarias, sanciones e intereses insolutos causados con anterioridad a la adquisicin del establecimiento de comercio. ARTCULO 78. VISITAS. El programa de visitas a practicarse por los delegados de la Alcalda debern contemplar el empadronamiento de nuevos contribuyentes, para establecer un contribuyente potencial no declarante; la Alcalda exigir el registro, si el contribuyente no dispone de l, se preparar un informe que dirigir a la Administracin Tributaria Municipal, en las formas que para el efecto imprima esta Administracin. ARTCULO 79. DECLARACIN. Los responsables del Impuesto de Industria y Comercio y su complementario de Avisos y Tableros estn obligados a presentar en los formularios oficiales la declaracin con liquidacin privada del impuesto, dentro de los plazos que para el efecto seale la Secretaria de Hacienda Municipal. PARGRAFO. En el momento de la presentacin de la declaracin del impuesto de industria y comercio, se deber acompaar a esta fotocopia del respectivo RUT del declarante y las declaraciones de IVA si es clasificado como responsable del impuesto sobre las ventas rgimen comn y firma del contador pblico o revisor fiscal si esta obligado. ARTICULO 80. SISTEMA DE RETENCIN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Establzcase el sistema de retencin del impuesto de industria y Comercio, con el fin de facilitar, acelerar y asegurar el recaudo del Impuesto en el Municipio de MAN, la cual deber practicarse en el momento en que se realice el pago o abono en cuenta, lo que ocurra primero. Las retenciones se aplicarn siempre y cuando la operacin econmica cause impuesto de Industria y Comercio, en el Municipio de MAN. Las retenciones de Industria y Comercio practicadas sern descontables del impuesto a cargo de cada contribuyente en su declaracin privada correspondiente al perodo gravable siguiente al cual le fueron practicadas. ARTICULO 81. TARIFA DE LA RETENCIN. La tarifa de retencin del impuesto de Industria y Comercio, por compra y venta de bienes y servicios y actividades Industriales ser la que corresponda al impuesto de la respectiva actividad econmica desarrollada por el contribuyente de acuerdo a las tarifas establecidas por el Municipio.Pgina 32 de 120 Con Corazn de Pueblo Palacio Municipal calle 18 3-80 Telefax 098 6381369 E-Mail: [email protected]


ARTICULO 82. BASE GRAVABLE DE LA RETENCIN. La retencin del Impuesto de Industria y Comercio deber practicarse sobre el 100% del valor de la transaccin o actividad comercial, comercial o de servicios. ARTICULO 83. AGENTES DE RETENCIN DEL IMPUESTO DE INDUSTRIA Y COMERCIO. Actuarn como agentes retenedores del Impuesto de Industria y Comercio en la compra y venta de bienes y servicios y actividades Industriales: 1. Las siguientes Entidades Estatales: La Nacin, los Departamentos, los Municipios, los establecimientos pblicos, las empresas industriales y comerciales del estado, las sociedades de economa mixta en las que el estado tenga participacin superior al 50%, as como las entidades descentralizadas indirectas, directas y las dems personas jurdicas en las que exista dicha participacin pblica mayoritaria cualquiera sea la denominacin que ellas adopten en todos los ordenes y niveles y en general los organismos o dependencias del estado a los que la Ley otorgue capacidad para celebrar contratos. 2. Las personas naturales y jurdicas, asimiladas o sociedades de hecho y sucesiones ilquidas, que se encuentren catalogados como grandes contribuyentes por la Direccin de Impuestos y Aduanas Nacionales DIAN; Consorcios y Uniones Temporales por los pagos que realicen en la jurisdiccin del Municipio de MAN y los que mediante resolucin la Secretaria de Hacienda del Municipio de MAN designe como Agentes de Retencin del Impuesto de Industria y Comercio. 3. Quienes contraten con personas o entidades sin residencia o domicilio en el pas la prestacin de servicios o compra de bienes en la Jurisdiccin del Municipio de MAN con relacin a los mismos. 4. El Municipio de MAN y los Entes descentralizados del Orden Municipal para que acten como Agentes de Retencin de Sobretasa Bomberil en la compra de Bienes, servicios y actividades Industriales aplicando las tarifas establecidas en este Estatuto para cada uno de estos Impuestos. PARGRAFO 1. Secretara de Hacienda para clasificar a travs de resolucin a las personas naturales y jurdicas, sucesiones ilquidas, sociedades de hecho, consorcios y uniones temporales para que acten como agentes retenedores del Impuesto de Industria y Comercio y Complementarios. ARTICULO 84. OBLIGACIONES DE LOS AGENTES DE RETENCIN. Todos los agentes de Retencin del Impuesto de Industria y Comercio, debern presentar y pagar dentro los plazos estipulados las respectivas declaraciones y retenciones. Los agentes de retencin del Impuesto de industria y comercio respondern por las sumas que estn obligados a retener. Las sanciones impuestas al agente por el incumplimiento de sus deber es ser de su exclusiva responsabilidad los agente

Estatuto de Rentas Mani

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