1

Impacta la productividadde las empresas, ya que al contar con un ingreso,

se convierten en productoresy consumidores de bienes

y servicios con poder adquisitivo, lo cual mejora

la distribución del gasto público.

Contratar a personas con discapacidad

2

A fin de fomentar el empleo de las personas condiscapacidad, el Ejecutivo Federal propuso, otorgar unincentivo: permitir a los patrones deducir el 20 porciento del salario que recibe el trabajador condiscapacidad que contrate.

Antecedentes

2003

2014

Se aumentó el porcentaje de deducción, el cualconsiste en disminuir un monto equivalente al 100 porciento del impuesto sobre la renta (retenido yenterado) de esos trabajadores, siempre y cuando elpatrón esté cumpliendo la obligación contenida en elartículo 12 de la Ley del Seguro Social (LSS) y obtenga delIMSS el certificado de discapacidad del trabajador.

3

Tipos de discapacidad consideradas dentro de la Ley del Impuesto

sobre la Renta (LISR)

• Motriz (uso permanente de prótesis,

muletas o sillas de ruedas)

• Visual • Mental

• Auditiva o del lenguaje(80% o más de la capacidad normal)

4

Las empresas que contraten a personas con discapacidad pueden elegir uno de dos estímulos fiscales

Artículo 186, primer párrafo, de la LISR, en relación con el artículo 12 de la LSS.

Deducir de sus ingresos un monto equivalente al 100 por ciento

del impuesto sobre la renta retenido y enterado, correspondiente

a las personas con discapacidad contratadas, siempre y cuando se

cumpla con lo dispuesto en el Art. 12 de la Ley del Seguro

Social y se obtenga el Certificado de Discapacidad emitido

por el IMSS.

1

Marco legal

5

O bien:

Artículos 1.5 y 6.4 del Decreto que compila diversos beneficios fiscales y establece medidas de simplificación

administrativa publicado en el Diario Oficial de la Federación (DOF) el 26 de diciembre de 2013

y Artículo del 16, fracción X de la Ley de Ingresos de la Federación.

Deducir de los ingresos acumulables un monto adicionalequivalente al 25 por ciento del salario efectivamente pagado alas personas con discapacidad contratadas, siempre que cumplancon lo dispuesto por el Art. 15 de la Ley del Seguro Social.

2

6

Beneficios adicionales

Adaptación en instalaciones

• No requiere de trámite adicional para aplicar estadeducción, ni de tener un certificado expedido por elIMSS.

• El estímulo aplica para cualquier persona que realicemodificaciones en sus instalaciones que faciliten el accesode las personas con discapacidad.

Independientemente del estímulo que elijan, los empleadores podrán deducir el100 por ciento de las adaptaciones realizadas en sus instalaciones queimpliquen adiciones o mejoras que tengan como finalidad facilitar a laspersonas con discapacidad el acceso y uso de las instalaciones.

7

Artículo 34, fracción XII de la LISR

Artículo 14, segundo párrafo, de la Ley de Adquisiciones, Arrendamiento y Servicios del Sector Público y Artículo 38, segundo párrafo, de la Ley de Obras Públicas y Servicios Relacionados con las Mismas.

Licitaciones

En los procedimientos de obra pública y en la adquisición de bienes,arrendamientos o servicios que utilicen la evaluación de puntos yporcentajes, se otorgarán puntos adicionales a aquellas empresas quecomprueben que por lo menos el 5 por ciento de su personal son trabajadorescon discapacidad contratados con seis meses o más de antigüedad.

8

Aplicarel estímulo fiscal:

• Por contratación.

• Por adaptaciones. (No requiere certificado de discapacidad)

4Obtener el Certificado

de Discapacidad del IMSS.

3Registrar

a estos empleados

en el régimen obligatorio del IMSS.

21Contratar

a personas con discapacidad.

Procedimiento para la obtención de beneficios y estímulos fiscales

Las empresas

• Para la aplicación del estímulo no se requiere presentar ningúnaviso al Servicio de Administración Tributaria (SAT).

• Para deducir el 100 por ciento por adaptaciones en instalacionestampoco se requiere de presentar aviso ante el SAT, ni contar con uncertificado expedido por el IMSS.

9

Es un documento expedido por el IMSS, con el que, previasolicitud del mismo, se hace constar la existencia de discapacidaden un trabajador.

Certificado de Discapacidad

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4

La empresa podrá acceder

a los estímulos fiscales

por contratar personas

con discapacidad.

3El IMSS efectuará una valoración

e informaráal trabajador el resultado y la fecha en

que se emitirá la certificación.

Para obtener el formato, consulte la página:

http://www.imss.gob.mx/tramites/certificado-discapacidad

2Entregar

el formato con la documentación

(empleador representante legal) en la Unidad Médica

que corresponda al trabajador,

para obtener cita.

1Ingresar

al portal del IMSS y obtener el

formato.

Procedimiento para obtener el Certificado de Discapacidad

11

Consulta

Cambia el significado de la discapacidad

http://capacidadesyempleo.stps.gob.mx/

12

13